Inventarni tekshirish

Ma'lumotlar yaxlitligini ta'minlash uchun buxgalteriya hisobi va buxgalteriya hisobotlari, tashkilotlar mulk va majburiyatlarni inventarizatsiya qilishlari shart, uning davomida mavjudligi, holati va bahosi tekshiriladi va hujjatlashtiriladi.

Kassa apparatini inventarizatsiya qilish xavfsizligini tekshirishga qaratilgan Pul va u o'z ichiga olgan qadriyatlar. Shu bilan birga, mablag'larning haqiqiy mavjudligi va ularning hisob ma'lumotlari o'rtasida nomuvofiqlik bo'lishi mumkin. Pul mablag'larining saqlanishi ustidan nazoratni ta'minlash choralaridan biri bu inventarizatsiyadir. Tashkilotda belgilangan (rejalashtirilgan) jadvalga muvofiq amalga oshirilishi mumkin va rejadan tashqari bo'lishi mumkin.

Kassani inventarizatsiya qilish va uning natijalarini qayta ishlash tartibi Rossiya Moliya vazirligining 49-son buyrug'i bilan tartibga solinadi. Ko'rsatmalar bog'lanadi majburiy quyidagi holatlar yuzaga kelganda inventarizatsiya:

1) tashkilotning mol-mulkini ijaraga, sotib olishga, sotishga berishda, shuningdek qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollarda;

2) yillikni tuzishdan oldin moliyaviy hisobotlar;

3) moddiy javobgar shaxslar almashtirilganda;

4) tabiiy ofatlar, favqulodda vaziyatlar sodir bo'lganda;

5) qimmatbaho narsalarni o'g'irlash, suiiste'mol qilish, shikastlanish holatlari aniqlanganda;

6) tugatish (qayta tashkil etish);

Kassa apparati inventarizatsiyasiga kelsak, u kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibiga muvofiq amalga oshirilishi kerakligi aniqlandi, bu esa yillik inventarizatsiyadan tashqari muntazam ravishda e'lon qilinmagan tekshirishlarni o'tkazish zarurligini aniqladi. naqd pulni to'liq qayta hisoblash va kassadagi boshqa qimmatbaho narsalarni tekshirish. Buni aks ettirish kerak hisob siyosati tashkilotlar. Naqd pulni tekshirish jadvali tashkilot rahbari tomonidan tasdiqlanadi. Auditdan oldin rahbar buyruq berishi kerak. Unda quyidagilar ko'rsatiladi: komissiya tarkibi va yig'ilish vaqti. Ga ko'ra ko'rsatmalar Komissiya tashkiliy jihatlarga rioya qilishi kerak:

1) tekshirishni boshlashdan oldin inventarizatsiyani qabul qilish va sarflash hujjatlarini va harakat hisobotlarini olish paytida oxirgi ma'lumotlarni olish kerak moddiy boyliklar va pul;

2) komissiya raisi “Inventarizatsiyadan oldin (sana)” ko‘rsatilgan hisobotlarga ilova qilingan barcha kiruvchi va chiquvchi hujjatlarni tasdiqlashi shart, ular buxgalteriya bo‘limi tomonidan inventarizatsiya boshlanishiga qadar mol-mulk qoldig‘ini aniqlash uchun asos bo‘lib xizmat qilishi kerak. ;

3) moddiy javobgar shaxslardan inventarizatsiya boshlanishiga qadar mol-mulkning barcha kirim va chiqim hujjatlari komissiyaga taqdim etilganligi to‘g‘risida tilxat olish. Kassir bilan to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzilganligiga ishonch hosil qiling.

Shundan so'ng, u majburiy hisob-kitob orqali mulkning haqiqiy mavjudligini to'g'ridan-to'g'ri tekshirishga o'tadi. Tekshirish moddiy javobgar shaxsning majburiy ishtirokida amalga oshiriladi.

Kassani inventarizatsiya qilishda quyidagilar tekshirilishi kerak: kassa kitobi, kassa hisobotlari, PKO, RKO, kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari reestri, ishonchnomalar reestri, depozitga kiritilgan summalar reestri, ish haqi varaqalari reestri va boshqa tasdiqlovchi hujjatlar.

Kassa daftarining dizayniga alohida e'tibor beriladi, u bog'langan, raqamlangan va muhrlangan bo'lishi kerak, shuningdek, jami summalarni hisoblash va naqd pul qoldiqlari summalarini bir varaqdan ikkinchisiga o'tkazish. Kassani inventarizatsiya qilish jarayonida komissiya kassaga kirim qilingan naqd pul summalarini joriy hisobvaraqning debetidagi summalari bilan solishtiradi.

Naqd pulning berilishi kassa hisobotlariga ilova qilingan hujjatlarga muvofiq tekshiriladi. Ular qabul qiluvchilarning imzolarini o'z ichiga olishi va sana ko'rsatilgan "To'langan" muhri bo'lishi kerak. Kassa hujjatlarida hech qanday o'chirish va tuzatishlar bo'lmasligi kerak. Komissiya, shuningdek, kassirning naqd pul qoldig'i chegarasiga muvofiqligini, to'lanmagan summalarni o'z vaqtida kiritishini tekshiradi. ish haqi, operatsiya bo'yicha hisob-kitoblarning korrespondentsiyasiga muvofiqligi.

Haqiqiy mavjudligini hisoblashda naqd pul, ham pul hujjatlari (pochta markalari, davlat boji markalari, sanatoriylarga, dam olish uylariga yo'llanmalar, aviachiptalar va boshqalar) va qat'iy hisobot blankalari dastlabki va yakuniy raqamlarni hisobga olgan holda qayta hisoblab chiqiladi. Tekshirish natijalari komissiya va moddiy javobgar shaxs tomonidan imzolangan kamida ikki nusxada tuziladigan dalolatnoma bilan rasmiylashtiriladi. Aktning birinchi nusxasi tashkilotning buxgalteriya bo'limiga topshiriladi, ikkinchisi moddiy javobgar shaxsda qoladi.

Tekshiruv boshlanishidan oldin har bir moddiy javobgar shaxsdan tilxat olinadi. Moddiy javobgar shaxs almashtirilganda dalolatnoma uch nusxada tuziladi. Kassir o'ziga ishonib topshirilgan qimmatbaho narsalarning saqlanishi uchun to'liq javobgar bo'lganligi sababli, u quyidagi holatlar yuzaga kelganda etkazilgan zararni to'liq qoplashi shart:

1) shartnoma asosida o'ziga ishonib topshirilgan qimmatbaho buyumlarning yo'qligi;

2) qasddan zarar yetkazish;

3) ma'muriy huquqbuzarlik natijasida zarar etkazish;

4) alkogol, giyohvandlik mastligi holatida zarar etkazish;

5) xodimning sud hukmi bilan belgilangan jinoiy harakatlari natijasida zarar yetkazilganda;

6) qonun bilan qoʻriqlanadigan sirni tashkil etuvchi maʼlumotlarni (davlat, mansabdor shaxslar, tijorat siri);

7) xodim mehnat majburiyatlarini bajarmagan taqdirda zarar etkazish.

Kassadan pulning berilganligi oluvchining kassaga kirganligi bilan tasdiqlanmaydi va kassadagi naqd pul qoldig‘ining asoslanishi qabul qilinmaydi, bu summa kamchilik hisoblanadi va kassirdan undiriladi. . Kurs davomida aniqlangan inventar aks ettirilgan: D94 K50.

Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksiga muvofiq, xodim ish beruvchiga unga etkazilgan zararni qoplashga majburdir, bu ish beruvchining pul mulkining haqiqiy kamayishi deb tushuniladi. Etkazilgan zarar uchun xodim o'zining o'rtacha oylik ish haqi doirasida javobgar bo'ladi, Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno, xodim etkazilgan zararning to'liq miqdorida javobgar bo'lishi mumkin. Mablag'larning etishmasligi miqdori aybdor xodimdan undiriladi: D73 / 2 K94.

D70 K73 / 2 - ish haqidan ushlab qolingan.

D50 K73 / 2-kamchilik kassaga keltirildi.

Mutaxassislar har oyda kassa apparatini inventarizatsiya qilishni tavsiya etadilar. Shartlar tashkilotning buxgalteriya siyosati to'g'risidagi buyruqda belgilanishi kerak. Rahbar komissiya tarkibini tasdiqlovchi alohida buyruq chiqaradi. Agar tashkilotda kassa apparatlari bo'lsa, undan ko'rsatkichlar olinadi, keyin ular daromad miqdori, kassa tasmasi va pul hisoblagichlari ma'lumotlari bilan taqqoslanadi.

Kassir-operatorning kitobida, kassa lentasida va kassa apparatlarining peshtaxtalarida aks ettirilgan summalar kassadagi pul miqdoriga teng bo'lishi kerak. Agar komissiya kamchiliklar yoki ortiqcha narsalarni aniqlasa, ular kitobning ustunlariga kiritilishi kerak. Tekshiruv natijalariga ko'ra sabablar aniqlanib, dalolatnoma tuziladi. Kassada ortiqcha narsa aniqlandi: D50 K91 / 1.

Naqd pul operatsiyalari hisobini tekshirish inventarizatsiya dasturlarining majburiy qismidir. Uning maqsadi naqd pul mablag'larini hisobga olishda huquqbuzarlik va suiiste'mollik holatlarini aniqlash, xatolar va noaniq ma'lumotlarning oldini olishdan iborat. Kassa operatsiyalarini nazorat qilish - ko'rib chiqilayotgan davr uchun hisob-kitoblarning buxgalteriya hisobi va hisobotida aks ettirilishining to'liqligi, ishonchliligi va to'g'riligini, shuningdek qonun hujjatlariga muvofiqligini tekshirish. normativ hujjatlar buxgalteriya hisobi qoidalarini tartibga solish.

Kassa operatsiyalarini tekshirishda komissiya foydalanadigan asosiy hujjatlar:

1) RKO va PKO;

2) kassa kitobi, kassir hisobotlari;

3) PKO va RKOni ro'yxatga olish registrlari, berilgan ishonchnomalar, depozitga kiritilgan summalar;

4) ish haqi fondlari va boshqalar.

Kassada saqlanadigan mablag'larni va qat'iy hisobot blankalarini inventarizatsiya qilish komissiya tomonidan bosh buxgalter va kassirning majburiy ishtirokida amalga oshiriladi.

Inventarizatsiya bilan bir vaqtda mablag'larni saqlash shartlari tekshiriladi.

Kassadagi naqd pulning saqlanishini ta'minlash.

Kassir kassadagi pul va boshqa qimmatbaho narsalarning saqlanishi uchun javobgardir. Uni ishga ro'yxatdan o'tkazish rahbarning buyrug'i chiqarilgandan keyin amalga oshiriladi, keyin u bilan to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuziladi. Shunga ko'ra, kassir o'zi tomonidan qabul qilingan barcha qadriyatlarning saqlanishi va o'z vazifalariga qasddan xatti-harakatlari, beparvolik yoki vijdonsiz munosabati natijasida tashkilotga etkazilgan zarar uchun to'liq javobgar bo'ladi. Mas'uliyat shartnomasi ikki nusxada tuziladi, biri kassirda qoladi, ikkinchisi kadrlar xizmatiga yoki buxgalteriya bo'limiga o'tkaziladi.

Mablag'larning xavfsizligi uchun barcha naqd pul va qimmat baho qog'ozlar kassa oxirida kalit bilan yopilgan va kassir muhri bilan muhrlangan yong'inga chidamli metall shkaflarda saqlanishi kerak. Jamoat joylarida kalit va muhrlarni qoldirish, ruxsat etilmagan shaxslarga topshirish yoki qayd etilmagan dublikatlarni yasash taqiqlanadi. Hisoblangan dublikat kalitlari menejerda saqlanadi. Inventarizatsiya paytida ular tekshiriladi.

Ushbu tashkilotga tegishli bo'lmagan naqd pul va boshqa qimmatbaho narsalarni kassada saqlash taqiqlanadi. Tekshirish paytida kassadagi naqd pul qoldig'ining chegarasi tekshiriladi, uning ortishi kassa intizomini qo'pol ravishda buzish hisoblanadi va ma'muriy jarima solishga olib keladigan ma'muriy huquqbuzarlik sifatida tasniflanadi:

1) mansabdor shaxslar uchun - 4000 dan 5000 rublgacha.

2) huquqiy jihatdan shaxslar - 40 000 dan 50 000 rublgacha.

Naqd to'lovlarni amalga oshirishda muhim nuqta ularga rioya qilishdir o'lcham chegarasi. Hozirgi vaqtda u 100 000 rublni tashkil qiladi. Belgilangan hisob-kitoblar miqdoridan oshib ketganligi uchun ma'muriy javobgarlik nazarda tutilgan.

Kassani inventarizatsiya qilish quyidagilarga muvofiq amalga oshiriladi:

Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi Rossiya Federatsiyasi("Kassa auditi va kassa intizomiga rioya etilishini nazorat qilish" bo'limi)

"Zamonaviy buxgalteriya hisobi", N 4, 2004 yil

Tashkilotlarda naqd pul mablag'larini saqlashga qo'yiladigan talablar Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki Boshqaruv Kengashining 1993 yil 22 sentyabrdagi 40-sonli qarori bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi (bundan buyon matnda tartib deb yuritiladi) bilan belgilanadi. kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun).

Ko‘rsatilgan Tartibning 3-bandiga muvofiq, naqd to‘lovlarni amalga oshirish uchun har bir korxonada kassa bo‘lishi kerak. Shu munosabat bilan korxonalar rahbarlari kassani (naqd pulni qabul qilish, berish va vaqtincha saqlash uchun moʻljallangan alohida xona) jihozlashi hamda kassadagi pul mablagʻlarining saqlanishini, shuningdek, ularni bankdan yetkazib berishda taʼminlashi shart. muassasaga topshiriladi va bankka topshiriladi (tartibning 29-bandi).

Amaldagi qonunchilikda kassirga qo'yiladigan talablarni, shuningdek, kassa jihozlariga qo'yiladigan talablarni va ularni saqlash va tashish paytida pul mablag'larining xavfsizligini belgilaylik.

Kassirga qo'yiladigan talablar

Kassirlar, nazoratchilar, kassir-nazoratchilar (shu jumladan kattalar), shuningdek kassirlar (nazoratchilar) vazifalarini bajaruvchi boshqa xodimlar ish beruvchi bilan kelishish mumkin bo'lgan xodimlar tomonidan almashtiriladigan yoki bajariladigan lavozimlar va ishlar ro'yxatiga kiritilgan. yozma shartnomalar Rossiya Mehnat vazirligining 2002 yil 31 dekabrdagi N 85-sonli qarori bilan tasdiqlangan ishonib topshirilgan mulkning etishmasligi uchun to'liq shaxsiy javobgarlik to'g'risida. Ushbu Farmon, shuningdek, to'liq shaxsiy javobgarlik to'g'risidagi shartnomaning standart shaklini tasdiqladi (ilovada keltirilgan). maqola).

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 32-bandiga binoan, ishga kassirni tayinlash to'g'risida buyruq (qaror, qaror) chiqarilgandan so'ng, korxona rahbari uni qabul qilish tartibi bilan tanishtirishi shart. rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish, shundan so'ng kassir bilan to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuziladi (to'liq javobgarlik to'g'risidagi shartnomaning standart shakli ilovada keltirilgan).

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi quyidagilarni belgilaydi:

• kassir, ishchilar va xizmatchilarning moddiy javobgarligi to'g'risidagi amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq, o'zi tomonidan qabul qilingan barcha qadriyatlarning saqlanishi va qasddan qilingan harakatlar natijasida korxonaga etkazilgan zarar uchun to'liq javobgardir. va o'z vazifalariga beparvolik yoki insofsiz munosabatda bo'lish natijasida (33-band);
• kassirga o'ziga ishonib topshirilgan ishni bajarishni boshqa shaxslarga topshirish taqiqlanadi (34-modda);
• bitta kassirga ega bo'lgan korxonalarda, agar uni vaqtincha almashtirish zarur bo'lsa, kassirning vazifalarini bajarish korxona rahbarining yozma buyrug'i (qaror, qaror) bilan boshqa xodimga yuklanadi. Ushbu xodim bilan to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuziladi (35-modda);
• Agar kassir to'satdan ishdan ketgan bo'lsa (kasallik va boshqalar), uning hisobotida ko'rsatilgan qiymatlar korxona rahbari va bosh buxgalteri ishtirokida yoki boshqa kassir tomonidan darhol qayta hisoblab chiqiladi. korxona rahbari tomonidan tayinlangan shaxslar komissiyasining mavjudligi. Ko'rsatilgan shaxslar tomonidan imzolangan qiymatlarni qayta hisoblash va o'tkazish natijalari to'g'risida dalolatnoma tuziladi (35-modda);
• ega bo'lgan kompaniyalarda katta miqdorda birliklar yoki markazlashtirilgan buxgalteriya bo'limlari tomonidan xizmat ko'rsatish, ish haqi, nafaqa to'lash ijtimoiy sug'urta, stipendiyalar korxona rahbarining yozma buyrug‘i (qaror, qarori) bilan to‘liq javobgarlik to‘g‘risida shartnoma tuzilgan va uni o‘tkazish tartibida belgilangan barcha huquq va majburiyatlarga ega bo‘lgan kassirlar bundan mustasno, boshqa shaxslar tomonidan ham amalga oshirilishi mumkin. Kassirlar uchun kassa operatsiyalari (36-band) qo'llaniladi;
• Shtatda kassir bo'lmagan kichik korxonalarda uning vazifalari korxona rahbarining yozma buyrug'iga binoan, u bilan to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzilgan taqdirda, bosh buxgalter yoki boshqa xodim tomonidan bajarilishi mumkin. 36-band).

Kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibining 31-bandiga binoan, kassa va metall shkaflarni ochishdan oldin, kassir qulflar, eshiklar, deraza panjaralari va muhrlarning saqlanishini tekshirishi shart. o'g'ri signali. Plomba shikastlangan yoki olib tashlangan, qulflar, eshiklar yoki panjaralar singan taqdirda, kassir bu haqda korxona rahbariga zudlik bilan xabar berishi shart, u voqea haqida ichki ishlar organlariga xabar beradi va kassani himoya qilish choralarini ko'radi. ularning xodimlari kelishidan oldin.

Kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibining 29-bandida, shuningdek, operatsiyalarni amalga oshirish paytida kassir kassa eshiklarini qulflashi kerakligini belgilaydi. Kassa binolariga uning ishiga aloqador bo'lmagan shaxslarning kirishi taqiqlanadi. Shuningdek, kassada ushbu korxonaga tegishli bo'lmagan naqd pul va boshqa qimmatbaho narsalarni saqlash taqiqlanadi.

Tekshirish uskunasiga qo'yiladigan talablar

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga 3-ilovada keltirilgan Yagona talablar texnik mustahkamlash va korxonalar kassalari binolarini signalizatsiya bilan jihozlash bo'yicha. Ushbu Talablarning 3-bandiga binoan, naqd pul va qimmatbaho narsalarning ishonchli saqlanishini ta'minlash uchun kassa quyidagi talablarga javob berishi kerak:

• boshqa ofis va kommunal xonalardan ajratilgan bo'lishi;
• ko'p qavatli binolarning oraliq qavatlarida joylashgan. Ikki qavatli binolarda kassalar yuqori qavatlarda joylashgan. Bir qavatli binolarda kassaning derazalari ichki panjurlar bilan jihozlangan;
• mustahkam devorlar, mustahkam pol va shiftlar, ishonchli ichki devorlar va qismlarga ega;
• ikkita eshikda yopiq bo'lishi kerak: tashqi, tashqi va ichki, temir panjara shaklida, kassaning ichki joyiga qarab ochiladi;
• pul berish uchun maxsus oyna bilan jihozlangan bo'lishi;
• pul va qimmatbaho narsalarni saqlash uchun seyf (metall shkaf) bo'lishi kerak, ular pol va devorning qurilish konstruksiyalariga po'latdan yasalgan po'lat bilan mahkam yopishtirilgan;
• tegishli yong'inga qarshi vositaga ega bo'ling.

Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 29-bandida, shuningdek, korxonalardagi barcha naqd pullar va qimmatli qog'ozlar, qoida tariqasida, yong'inga chidamli metall shkaflarda, ba'zi hollarda esa - kombinat va oddiy metall shkaflarda saqlanadi, ular ish oxirida kun, kalit bilan qulflanadi va muhr bilan muhrlanadi. kassir. Metall shkaflar va plombalarning kalitlari kassirlarda saqlanadi, ularni kelishilgan joylarda qoldirish, ruxsat etilmagan shaxslarga topshirish, qayd etilmagan dublikatlarni yasash taqiqlanadi.

Kassirlar, qutilar va boshqalar tomonidan muhrlangan paketlardagi kalitlarning hisoblangan dublikatlari korxonalar rahbarlarida saqlanadi. Har chorakda kamida bir marta ular korxona rahbari tomonidan tayinlangan komissiya tomonidan tekshiriladi, uning natijalari dalolatnomada qayd etiladi.

Agar kalit yo'qolganligi aniqlansa, korxona rahbari voqea haqida ichki ishlar organlariga xabar beradi va metall shkafning qulfini zudlik bilan almashtirish choralarini ko'radi.

Saqlash va tashish paytida pul mablag'larining saqlanishiga qo'yiladigan talablar

Pul mablag'larini saqlash va tashish jarayonida saqlanishini ta'minlash uchun tashkilotlar kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga 2-ilovada keltirilgan Tavsiyalarga amal qilishlari kerak.

Yuqoridagi Tavsiyalarga muvofiq, kassa operatsiyalarini amalga oshirish, yong'in signalizatsiyasini saqlash, pul mablag'larini muhofaza qilish va tashish bilan bog'liq lavozimlarga ishga qabul qilish va tayinlashda yoki yuqorida ko'rsatilgan ishlarga shaxslarni davriy ravishda jalb qilish tavsiya etiladi. korxonalar ushbu shaxslar to‘g‘risidagi ma’lumotlarni olish uchun quyidagi shaxslarga kassa operatsiyalarini amalga oshirish, yong‘in signalizatsiya tizimlarini saqlash, mablag‘larni muhofaza qilish va tashish taqiqlanganligini hisobga olib, ichki ishlar organlariga va tibbiyot muassasalariga murojaat qiladi:

• ilgari qasddan sodir etgan jinoyati uchun jinoiy javobgarlikka tortilgan, sudlanganligi bekor qilinmagan yoki belgilangan tartibda olib tashlanmagan;
• surunkali ruhiy kasallik bilan og'rigan;
• jamoat tartibini muntazam ravishda buzish;
• spirtli ichimliklarni suiiste'mol qilish yoki shifokorning retseptisiz giyohvand moddalarni iste'mol qilish.

Bank muassasalaridan pul va qimmatbaho narsalarni olib o'tishda yoki ularni depozitga qo'yishda korxona rahbari kassirni va zarur bo'lganda transport vositasini ta'minlashi shart.

Kassirga, hamrohlik qiluvchi shaxslarga va haydovchiga pul o'tkazishda transport vositasi taqiqlangan:

• etkazilgan pul va qimmatbaho narsalarning harakatlanish marshruti va miqdorini oshkor qilish;
• korxona rahbari tomonidan tayinlanmagan shaxslarga ularni avtotransport vositasining saloniga yetkazishga ruxsat berish;
• piyoda, o'tish yoki jamoat transportida kuzatib boring;
• do'konlar, bozorlar va boshqa shunga o'xshash joylarga tashrif buyurish;
• har qanday ko'rsatmalarni bajarish va boshqa yo'l bilan pul va qimmatbaho narsalarni o'z manziliga etkazishdan chalg'itmaslik.

Kassa operatsiyalarini hujjatlashtirishga qo'yiladigan talablar

Ma'lum darajada, pul oqimlarini hujjatlashtirishning amaldagi tartibi mablag'larning saqlanishini ta'minlashga yordam beradi. Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 22-bandida naqd pulning barcha qabul qilinishi va olinishi kassir tomonidan majburiy tartibda hisobga olinishi kerakligini belgilaydi. kassa kitobi operatsiyadan keyin darhol. Bundan tashqari, har bir korxonada faqat bitta kassa kitobi yuritiladi, u raqamlangan, bog'langan va muhrlangan bo'lishi kerak. Kassa daftaridagi varaqlar soni rahbar va bosh buxgalterning imzolari bilan tasdiqlanadi. bu korxona. Kassa kitobida o'chirish va aniqlanmagan tuzatishlarga yo'l qo'yilmaydi. Kiritilgan tuzatishlar kassirning, shuningdek korxonaning bosh buxgalteri yoki uning o'rnini bosuvchi shaxsning imzolari bilan tasdiqlanadi. Kassa kitobining to'g'riligi tashkilotning bosh buxgalteri tomonidan nazorat qilinadi.

Korxonalarning kassalarida naqd pulni qabul qilish bosh buxgalter yoki korxona rahbarining yozma buyrug'i bilan vakolat berilgan shaxs tomonidan imzolangan kassa kirim orderlari bo'yicha amalga oshiriladi.

Kassadan pul berish qat'iy ravishda chiqim orderlari yoki belgilangan tartibda rasmiylashtirilgan boshqa hujjatlar (to'lov (hisob-kitob va to'lov) dalolatnomalari, pul berish to'g'risidagi arizalar, schyot-fakturalar va boshqalar) bo'yicha ularga muhr bosilgan holda amalga oshiriladi. xarajatlar kassa orderining tafsilotlari bilan hujjatlar. Pul berish uchun hujjatlar korxona rahbari, bosh buxgalteri yoki bunga vakolatli shaxslar, shuningdek pulni qabul qilgan shaxs tomonidan imzolanishi kerak. Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 27-bandiga binoan, kassadan pul mablag'larini qabul qiluvchining kassa topshirig'ida yoki uning o'rnini bosuvchi boshqa hujjatda qabul qilinganligi bilan tasdiqlanmagan pul berish kassadagi naqd pul qoldig'ini asoslash uchun qabul qilinmaydi. . Bu miqdor kamchilik hisoblanadi va kassirdan undiriladi.

Kassir pulni faqat kassa buyrug'ida yoki uning o'rnini bosuvchi hujjatda ko'rsatilgan shaxsga beradi. Agar pul berish belgilangan tartibda tuzilgan ishonchnoma bo'yicha amalga oshirilsa, buyruq matnida pul oluvchining familiyasi, ismi va otasining ismidan keyin buxgalteriya bo'limi familiyasini, birinchi navbatda, pulni qabul qilish ishonib topshirilgan shaxsning ismi va otasining ismi. Agar pul berish bayonotga muvofiq amalga oshirilsa, pulni olishdan oldin, kassir: "Ishonch punkti orqali" yozuvini qo'yadi. Xarajat kassa buyrug'i yoki uni almashtiruvchi hujjat bo'yicha pul mablag'larini jismoniy shaxsga berishda kassir oluvchining shaxsini tasdiqlovchi hujjatni (pasport yoki boshqa hujjat) taqdim etishni talab qiladi, hujjatning nomi va raqamini, kim tomonidan va kim tomonidan berilganligini yozadi. qachon chiqarilgan va oluvchining kvitansiyasini tanlaydi.

Naqd pul o'tkazmalari bo'yicha pulni qabul qilish va berish faqat ular tuzilgan kuni amalga oshirilishi mumkin.

Kirish va chiquvchi kassa orderlarini yoki ularni almashtiruvchi hujjatlarni olgandan keyin kassir quyidagilarni tekshirishi shart:

• hujjatlarda bosh buxgalterning imzosi, chiqim kassa orderida yoki uning o‘rnini bosuvchi hujjatda - korxona rahbarining yoki bunga vakolatli shaxslarning ruxsat beruvchi yozuvi (imzosi) mavjudligi va haqiqiyligi;
• hujjatlarni rasmiylashtirishning to'g'riligi;
• hujjatlarda ko'rsatilgan arizalarning mavjudligi.

Agar ushbu talablardan biri bajarilmasa, kassir hujjatlarni to'g'ri ishlash uchun buxgalteriya bo'limiga qaytaradi.

Pul mablag'larini saqlash tartibini buzganlik uchun javobgarlik

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 38-bandiga binoan korxonalar muassislari, yuqori tashkilotlar (agar mavjud bo'lsa), shuningdek, auditorlar (auditorlar) tuzilgan shartnomalarga muvofiq, korxonalarda hujjatli tekshirishlar va tekshirishlar o'tkazishda, audit kassa va kassa intizomiga rioya etilishini tekshirish. Shu bilan birga, pul va qimmatbaho buyumlarning saqlanishini ta'minlash masalasiga alohida e'tibor qaratish lozim.

Korxonalar tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi talablariga rioya etilishi banklar tomonidan tizimli ravishda tekshiriladi.

Kassalar va kassa punktlarining texnik mustahkamligi, korxonalarda pul va qimmatbaho buyumlarning saqlanishi uchun shart-sharoitlarni ta'minlash ichki ishlar organlari tomonidan o'z vakolatlari doirasida tekshiriladi.

Kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibining 39-bandiga binoan, ko'rsatilgan Tartibga rioya qilish uchun javobgarlik korxonalar rahbarlari, bosh buxgalterlar va kassirlarga yuklanadi.

Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasiga muvofiq, naqd pul bilan ishlash tartibini va boshqa tashkilotlar bilan belgilangan miqdordan ortiq naqd hisob-kitoblarda ifodalangan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibini buzish, qabul qilinmaslik ( kassaga naqd pulni to'liqsiz kapitallashtirish) bo'sh pul mablag'larini saqlash tartibiga rioya qilmaslik, shuningdek naqd pulni belgilangan limitdan ortiq miqdorda to'plash mansabdor shaxslarga ma'muriy jarima solishga sabab bo'ladi. miqdori 40 dan 50 gacha minimal o'lchamlar ish haqi; yuridik shaxslar uchun - eng kam ish haqining 400 baravaridan 500 baravarigacha.

Ilova

To'liq shaxsiy javobgarlik to'g'risidagi shartnoma standart shakli

(kompaniya nomi)
bundan keyin "Ish beruvchi" deb yuritiladi, rahbari _____________________________
(Familiyasi ismi otasini ismi)
yoki uning o‘rinbosari ____________________________ asosida ish yurituvchi
(Familiyasi ismi otasini ismi)
_________________________________, bir tomondan, va ___________________
(nizom, nizom, ishonchnoma) (lavozim nomi)
_____________________________________________________________________________
(Familiyasi ismi otasini ismi)

bundan keyin "Xodim" deb yuritiladi, boshqa tomondan, ushbu Shartnomani quyidagicha tuzdilar.

1. Xodim Ish beruvchi tomonidan ishonib topshirilgan mol-mulkning etishmasligi, shuningdek boshqa shaxslarga etkazilgan zararning o'rnini qoplash natijasida ish beruvchiga etkazilgan zarar uchun to'liq moddiy javobgarlikni o'z zimmasiga oladi va yuqorida aytib o'tilganlar bilan bog'liq holda:

a) Ish beruvchining o'ziga yuklangan funktsiyalarni (vazifalarni) amalga oshirish uchun unga berilgan mol-mulkiga g'amxo'rlik qilish va zarar etkazilishining oldini olish choralarini ko'rish;

b) Ish beruvchiga yoki bevosita rahbarga o'ziga ishonib topshirilgan mulkning saqlanishiga tahdid soladigan barcha holatlar to'g'risida zudlik bilan xabardor qilish;

v) o'ziga ishonib topshirilgan mol-mulkning harakati va qoldiqlari to'g'risida hisob yuritadi, belgilangan tartibda tovar-pul va boshqa hisobotlarni tuzadi va taqdim etadi;

d) o'ziga ishonib topshirilgan mulkni inventarizatsiya qilish, tekshirish, saqlanishi va holatini boshqa tekshirishda ishtirok etish.

1. Ish beruvchi majburiyat oladi:

a) Xodimning normal ishlashi va unga ishonib topshirilgan mulkning to'liq saqlanishini ta'minlash uchun zarur shart-sharoitlarni yaratish;

b) Xodimni ish beruvchiga etkazilgan zarar uchun xodimlarning javobgarligi to'g'risidagi amaldagi qonun hujjatlari, shuningdek boshqa normativ hujjatlar bilan tanishtirish. huquqiy hujjatlar(shu jumladan mahalliy) saqlash, qabul qilish, qayta ishlash, sotish (chiqarish), tashish, ishlab chiqarish jarayonida foydalanish va unga berilgan mol-mulk bilan boshqa operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risida;

v) belgilangan tartibda mol-mulkning saqlanishi va holatini inventarizatsiya qilish, tekshirish va boshqa tekshirishlarni amalga oshirish.

1. Xodim tomonidan ish beruvchiga yetkazilgan zarar miqdorini, shuningdek boshqa shaxslarga yetkazilgan zararni qoplash natijasida ish beruvchiga yetkazilgan zarar miqdorini va ularni qoplash tartibini aniqlash amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq amalga oshiriladi.
2. Agar zarar uning aybisiz etkazilgan bo'lsa, xodim javobgar bo'lmaydi.
3. Ushbu Bitim imzolangan paytdan boshlab kuchga kiradi. Ushbu Shartnoma Ish beruvchining Xodimga ishonib topshirilgan mulki bilan ishlashning butun davriga nisbatan qo'llaniladi.
4. Ushbu Shartnoma bir xil huquqlarga ega bo'lgan ikki tomonda tuzilgan yuridik kuch nusxalari, ulardan biri Ish beruvchida, ikkinchisi - Xodimda.
5. Ushbu Shartnoma shartlarini o'zgartirish, uning amal qilishini qo'shish, tugatish yoki tugatish ushbu Shartnomaning ajralmas qismi bo'lgan tomonlarning yozma kelishuvi bilan amalga oshiriladi.

Bitim taraflarining manzillari: Bitim taraflarining imzolari:
Ish beruvchi ___________________________________________________________________
Xodim ____________________________________________________________
L.P. shartnomasi tuzilgan sana

K.I. Kovalyov

Jurnal maslahatchisi

"Zamonaviy buxgalteriya"

Mablag'larni saqlash

Pul mablag'larini saqlash qoidalari Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibida belgilanadi.

Tashkilotning kassalarida bo'sh pul mablag'larini saqlashni tashkil qilishda Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi talablariga rioya qilish kerak, unga ko'ra:

Tashkilotning kassasi naqd pulni qabul qilish, berish va vaqtincha saqlash uchun mo'ljallangan alohida xonada joylashgan bo'lishi kerak;

Kassa binolarida pulning saqlanishi, shuningdek, ular bank muassasasidan olib kelingan va bankka topshirilganda saqlanishi ta'minlanishi kerak;

Barcha pul mablag'lari va qimmatli qog'ozlar yong'inga chidamli metall shkaflarda yoki kassa oxirida kalit bilan qulflangan va kassir muhri bilan muhrlangan kombinatsiyalangan va oddiy metall shkaflarda saqlanadi;

Boshqa kompaniyalardan naqd pulni kassada saqlay olmaysiz.

Ishni boshlashdan oldin kassir-operator kassa apparatining xizmat ko'rsatish qobiliyatini tekshirishi, chek va nazorat lentalarini to'ldirishi, joriy sanani belgilashi va hisoblagichni nolga qo'yishi shart. Kassa lentasi kunning boshida va oxirida beriladi. Unda sana, boshlanish vaqti, kassa raqami, ish kunining oxirida esa - klişe va kassir-operator va boshliq (katta) imzolari bilan tasdiqlangan kun uchun daromad miqdori ko'rsatilgan. ) buxgalter.

Agar ish jarayonida nazorat lentasi uzilib qolsa, u holda tanaffus vaqti, yuqoridagi tafsilotlar va imzolar qo'yiladi. Keyin kassir-operator chek va nazorat lentalaridagi barcha tafsilotlarni bosib chiqarishning o'qilishi va to'g'riligini tekshirish uchun bir nechta nol cheklarni buzishi mumkin. Kassa hisobotiga kun oxirida nol cheklar ilova qilinishi kerak.

To'lov kartalari yordamida to'lov

Qonunchilikda “to‘lov kartasi” atamasiga ta’rif berilmagan. DA Model qoidalari KKM operatsiyasi kredit kartalari yordamida amalga oshirilgan hisob-kitoblarning soddalashtirilgan tavsifini o'z ichiga oladi. Kredit karta - bu tovarlar uchun to'lov uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni o'z ichiga olgan magnit chiziqli plastik to'rtburchaklar.

Tovar sotib olayotganda bank bilan aloqaga ega bo‘lgan tizim kassa terminalining kassa uyasiga kredit karta kiritiladi, aloqa kanali orqali kredit karta egasining hisob raqami xabar qilinadi, uning to‘lov qobiliyati tasdiqlanadi. , va hisobvaraqdan ko'rsatilgan summani (xarid yoki xizmat narxi) debet qilish buyrug'i beriladi, shundan so'ng karta egasiga qaytariladi. Avtomobilga kredit karta kiritilganda, faqat egasiga ma'lum bo'lgan shaxsiy kod kiritiladi.

Ko'rinib turibdiki, CCP to'g'risidagi qonunni qo'llash uchun to'lov kartasi sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirish imkonini beradigan karta sifatida tushunilishi kerak.

Bank kartasi - bu to'lov kartasi kredit tashkiloti tomonidan chiqarilgan.

Bank kartalaridan foydalangan holda operatsiyalar quyidagi hujjatlarni majburiy ravishda tayyorlashni ta'minlaydi qattiq Nusxa(slip, elektron terminal kvitansiyasi) va (yoki) elektron shaklda (terminal yoki bankomatning elektron jurnalidan olingan hujjat), shuningdek bank qoidalari va (yoki) tuzilgan shartnomalarda nazarda tutilgan boshqa hujjatlar (bankomat cheki va boshqalar). hisob-kitob ishtirokchilari o'rtasida.

Xaridorga to'lovlarni amalga oshirishda kredit kartalari(kuponlar, cheklar yoki boshqa shunga o'xshash hujjatlar), kartalar bo'yicha to'langan summa uchun CCP cheki, albatta, maxsus tarzda (alohida bo'lim bo'yicha) bosiladi va Z-hisobot odatda hujjatlar bo'yicha to'langan umumiy summani alohida aks ettiradi (bu holda). , to'lov kartalari orqali).

Agar to'lov to'lov kartalari yordamida amalga oshirilsa, katta kassirga topshirilgan naqd pul miqdori kassa hisoblagichlarining ko'rsatkichlariga mos kelmaydi, u hujjatlarga muvofiq sotuvlar miqdori bilan farqlanadi. CCP tekshiruvi o'tganligi sababli, nazorat lentasida qayd etilgan natijada kartalarga tushgan mablag'lar miqdori aks etadi. Ammo mablag'lar to'g'ridan-to'g'ri kassaga tushmaydi va kapitallashtirilmaydi. Bu pul joriy hisob raqamiga tushadi va, ehtimol, ma'lum vaqtdan keyin. Ushbu summa kassir-operatorning jurnalida aks ettirilishi kerak va pul kassaga faqat naqd pulda olingan miqdorda kiritilishi kerak.

Kirish kassa topshiriqlarini berish va kassa daftariga ko'ra karta to'lovlarini amalga oshirish shart emas, chunki u faqat naqd pul tushumlarini hisobga oladi (Rossiya Federatsiyasida naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibining 22-bandi) va to'lov kartalaridan foydalangan holda to'lovlar amalga oshirilmaydi. - naqd pul.

Qoida sifatida, soliq inspeksiyasi kassa kitobi ko'rsatkichlari to'langan summalar bo'yicha Z-hisobot ma'lumotlariga mos kelmasa, hech qanday da'voga ega emas bank kartalari va sliplar bilan tasdiqlangan (Rossiya UMNS Moskva uchun 2002 yil 25 oktyabrdagi 29-12 / 51251-sonli xatiga qarang) va kartalar bo'yicha to'langan tovarlar uchun tushum miqdori 13-ustunda ko'rsatilishi kerak ("Taslim qilingan / to'langan" hujjatlarga") kassir-operatorning jurnali (N KM-4 shakl).

Daromad yig'ish

Qoidaga ko'ra, naqd pulni tashkilotning kassasidan bankka etkazib berish inkasso xizmati tomonidan amalga oshiriladi. Naqd pulni bankka tashkilotga xizmat ko'rsatuvchi bankning kollektorlari ham, Rossiya inkassatsiya uyushmasi (Rosinkas) xodimlari ham topshirishlari mumkin.

Naqd pul yig'ish xizmati xizmatlaridan foydalanish uchun maxsus shartnoma tuzish kerak. Shartnomada tashkilotga tegishli do'konlarning manzillari, kollektorlarning kelish vaqti va odatda yig'ilgan naqd pul miqdorining foizi sifatida belgilanadigan xizmatlar narxi ko'rsatilgan.

Kollektorlarga naqd pul berish va o'tkazish tartibi Rossiya Bankining 2002 yil 9 oktyabrdagi N 199-P "Rossiya Federatsiyasida kredit tashkilotlarida kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibi to'g'risida" gi Nizomida nazarda tutilgan.

Shartnoma tuzgandan so'ng, tashkilot maxsus muzqaymoq buyurtma qilishi va qo'rg'oshin muhrlarini sotib olishi kerak. Muzqaymoqqa tashkilotning raqami va qisqartirilgan nomi yoki uning tovar belgisi o‘yib yozilishi kerak.

Agar tashkilot naqd pul mablag'larini bir nechta do'konlarda kollektorlarga topshirsa, unda har bir bunday nuqta uchun alohida muzqaymoq tayyorlash talab qilinadi.

Shundan so'ng, tashkilot naqd pul inkasso bo'limiga har bir do'konda naqd pul qoplarini muhrlash uchun foydalaniladigan har bir muhr bosma namunalarining ikki nusxasini taqdim etadi.

Bankning inkassatsiya bo'limi boshlig'i bosma namunalarning barcha taqdim etilgan nusxalarini tasdiqlaydi. Buning uchun tashkilot muhri ostidagi ipga bank muhri qo'yiladi.

Tashkilotga muhrning har bir tasdiqlangan namunasining bir nusxasi taqdim etiladi. Tashkilot kassiri ushbu nusxani inkassatorlarga naqd pul qoplarini topshirishda taqdim etadi.

Qabul qilish punktlari (do'konlar) soni tashkilotga beriladigan pul sumkalarining sonini belgilaydi. Odatda, har bir yig'ish punkti uchun dastlab ikkita sumka chiqariladi. Keyin ularning "aylanishi" sodir bo'ladi: bitta qop naqd pul olib, keyingi kelganda inkassatorlar bo'sh sumkani olib kelishadi va to'ldirilgan sumkani olishadi.

Naqd pul yig'ish xizmati har bir sumkaga seriya raqamini qo'yadi.

Naqd pul tayyorlagandan so'ng, tashkilot kassiri uch nusxada ekspeditorlik varaqasini to'ldirishi kerak. Hisobotning birinchi nusxasi sumkaga solinadi, ikkinchisi sumka bilan birga inkassatorga topshiriladi, uchinchi nusxada dalolatnomaning tashkilot (do‘kon) kassirida qoladi, inkassator o‘z imzosini qo‘yadi. va yig'ish birligining muhri.

Naqd pul va unga ilova qilingan deklaratsiyaning birinchi nusxasi sumkaga solingandan so'ng, u muhrlangan bo'lishi va kollektorlarning kelishini kutishi kerak.

Daromad uchun kelgan inkassator kassirga o'zining rasmiy guvohnomasini, qimmatbaho narsalarni olish uchun ishonchnomani, xavfsizlik kartasini va bo'sh sumkani ko'rsatadi.

Kassir xavfsizlik kartasiga sumkaga solingan va jo'natma varaqasida qayd etilgan naqd pul miqdorini (raqamlar va so'zlar bilan), sumkaning sanasi va raqamini yozadi, inkassatorga muhr va qo'llarning tasdiqlangan namunasini ko'rsatadi. yuk slipining ikki nusxadan ortiq nusxasi.

Inkassator xavfsizlik kartasidagi yozuvlarning to'g'riligini tekshiradi, dalolatnomaning uchinchi nusxasiga sana, o'z imzosi va muhrini qo'yadi va bu nusxani kassirga qaytaradi.

Inkassatorning imzosi va muhri bilan o'tkazma varaqasining uchinchi nusxasi buxgalter uchun kassadagi naqd pul oqimini kassa daftarida aks ettirish uchun asos bo'lib xizmat qiladi (shakl N KO-2). tashkilotning.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi tashkilotda faqat bitta kassa kitobini yuritishini nazarda tutadi. Shuning uchun, agar daromadlar, masalan, do'konlardan yig'ilgan bo'lsa va kassa daftarchasi tashkilotning markaziy ofisida saqlansa, ilova qilingan bayonotlarning uchinchi nusxalari Bosh ofis, bu erda xarajatlar kassa orderlari tuziladi.

Hisoblar rejasiga muvofiq, tashkilotning hisobvarag'iga o'tkazish uchun inkassatorga o'tkazilgan, lekin mo'ljallangan maqsadda hali hisobga olinmagan naqd pul mablag'lari 57-"Tranzit o'tkazmalari" schyotida aks ettiriladi.

Inkassatsiya xizmatlari uchun yig'im olinadi, bu yig'ilgan naqd pul miqdorining foizi sifatida belgilanadi. Ushbu summa odatda tashkilotning hisobvarag'idan hisob-kitob oyidan keyingi oyning boshida akseptsiz debetlanadi.

tomonidan umumiy qoida Bank operatsiyalari QQSdan ozod qilingan, ammo bu holda undirish kichik bandga muvofiq istisno hisoblanadi. 3-bet, 3-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi va umumiy belgilangan tartibda QQSga tortiladi.

Naqd pulni qabul qilish va berish tartibi

Rossiya Federatsiyasida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 3-bandiga muvofiq, naqd pul to'lovlarini amalga oshirish uchun har bir korxonada kassa bo'lishi va belgilangan shaklda kassa kitobini yuritishi kerak.

Kassa - bu naqd pulni qabul qilish, berish va vaqtincha saqlash uchun mo'ljallangan maxsus jihozlangan xona.

Naqd pul mablag'larini qabul qilish, berish va kassa hujjatlarini rasmiylashtirish ushbu Tartibning II bo'limida tartibga solinadi.

Kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibining 13-bandiga muvofiq, korxonaning kassasiga kassa tushumlari kassa kirim orderlari bo'yicha amalga oshiriladi.

Biz kassirga pul o'tkazishning asosiy holatlarini sanab o'tamiz:

hisob-kitob, valyuta, byudjet va boshqa turdagi bank hisobvaraqlaridan mablag‘larni yechib olish;

Muassislar (aktsiyadorlar) tomonidan sotib olingan aktsiyalarning (ulushlarning) to'lanishi;

Sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun xaridorlarning (mijozlarning) to'lashi va ulardan avans olishi;

Korxona xodimlari tomonidan o'zi sotgan tovarlar va xizmatlar uchun haq to'lash, xodimlar tomonidan etkazilgan moddiy zararni qoplash;

Yetkazib beruvchilar va pudratchilar tomonidan ilgari olingan avanslarni qaytarish;

Hisobdor shaxslar tomonidan hisobot bo'yicha olingan pul qoldig'ini qaytarish;

Qarz mablag'larini olish;

Ilgari berilgan kreditlar va avanslarni to'lashda mablag'larni olish.

To'lovlar uchun naqd pul chiptalari va tangalarni qabul qilishda korxonalarning kassirlari rahbarlik qilishlari kerak bank tomonidan tashkil etilgan Rossiya banknotlari (banknotlari) va Rossiya bankining tangalarining to'lov qobiliyatini aniqlash belgilari va qoidalari bilan (Rossiya Federatsiyasida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga 1-ilova).

Kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibining 14-bandiga binoan, korxonalarning kassalaridan naqd pul mablag'larini olish xarajatlar kassa orderlari (RKO) yoki tegishli ravishda rasmiylashtirilgan boshqa hujjatlar bo'yicha amalga oshiriladi.

Bunday hujjatlarga ish haqi to'g'risidagi deklaratsiyalar, ish haqi to'g'risidagi deklaratsiyalar, pul berish uchun arizalar, schyot-fakturalar va boshqalar kiradi.

Chiqish kassa orderi o‘rniga yuqoridagi hujjatlardan birini qo‘llashda unga chiquvchi kassa orderining rekvizitlari ko‘rsatilgan muhr bosiladi.

Naqd pul yechib olish quyidagi hollarda amalga oshiriladi:

Foydalanilmaganlarni qaytarish so'm pullar bankka;

Hisobot bo'yicha pul berish;

Kreditlar va kreditlar berish;

Yetkazib beruvchilarga (pudratchilarga) sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to‘lov va tegishli shartnomalar bo‘yicha oldindan to‘lov;

Xodimlarga ish haqi, nafaqalar, stipendiyalar uchun mablag'larni to'lash;

Ilgari olingan kreditni qaytarish;

Ishtirokchiga to'lov haqiqiy qiymat kompaniyadan chiqqanida aktsiyalari va boshqalar.

Pul berish uchun hujjatlar korxona rahbari, bosh buxgalteri yoki bunga vakolatli shaxslar tomonidan imzolanishi kerak.

RKO bo'yicha korxona rahbarining imzosi yo'qligiga faqat uning imzosi RKOga ilova qilingan hujjatlarda (arizalar, schyot-fakturalar va boshqalar) bo'lgan hollarda yo'l qo'yiladi.

Pul mablag'lari ushbu pul mablag'larini oluvchi tomonidan uning shaxsini tasdiqlovchi hujjat (pasport yoki boshqa hujjat) taqdim etilgandan keyin kassadan beriladi.

Qabul qiluvchi korxona xodimi bo'lgan taqdirda, pul unga ushbu korxona tomonidan berilgan guvohnoma bo'yicha ham berilishi mumkin, agar unda fotosurat va egasining shaxsiy imzosi bo'lsa (Naqd pul o'tkazish tartibining 15-bandi). Rossiya Federatsiyasidagi operatsiyalar).

Ish haqi, ijtimoiy sug'urta nafaqalari va stipendiyalar uchun mablag'larni berish ish haqi yoki ish haqi fondi bo'yicha amalga oshirilishi mumkin. Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 2004 yil 5 yanvardagi N 1 buyrug'i ishlab chiqilgan va tasdiqlangan. birlashtirilgan shakllar to'lov va ish haqi hisobotlari (mos ravishda N T-53 va T-49 shakllari) va ushbu shakllarni qo'llash va to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar.

Bayonotga RKO rekvizitlari ko'rsatilgan muhr bosilgan taqdirda, u qaytarib olish varaqasi tashkilot tuzmaslik huquqiga ega (ushbu Tartibning 17-bandi).

Korxona rahbari bayonotning sarlavha sahifasida ruxsat beruvchi yozuvni qo'yadi (masalan: "To'lash") va uni o'z imzosi bilan tasdiqlaydi. Bundan tashqari, bayonot tashkilotning bosh hisobchisi yoki bunga vakolatli boshqa shaxs tomonidan imzolanishi kerak.

Xuddi shunday tarzda, pul bir guruh shaxslarga quyidagi hollarda berilishi mumkin:

Hisob-kitoblararo davrda (bir martalik to'lovlar) ish haqi uchun mablag'larni to'lash (ta'tilga chiqish, kasallik va boshqalar);

Depozitga qo'yilgan summalarni va xizmat safarlari bilan bog'liq hisoblangan summalarni to'lash.

Bir martalik ish haqi to'lovlari shaxslar Qoida tariqasida, kassa varrantlari hisobvarag'ida amalga oshiriladi.

Korxonada bo'lmagan shaxslarga pul to'lashning quyidagi variantlari mumkin:

Har bir shaxs uchun alohida RKO alohida beriladi;

Muayyan shartnoma bo'yicha ishlarni bajarayotgan barcha shaxslar uchun alohida dalolatnoma tuziladi.

To'liq stavkada ishlaydigan xodimlarga va korxonada bo'lmagan shaxslarga bitta bayonot bo'yicha pul to'lashga yo'l qo'yilmaydi.

Agar ish haqi, ijtimoiy sug'urta nafaqalari, stipendiyalar uchun mablag'lar xodimlar tomonidan uch ish kunida, shu jumladan bank muassasasida pul olingan kun ichida olinmagan bo'lsa (Uzoq Shimolda va unga tenglashtirilgan hududlarda joylashgan korxonalar uchun bu muddat besh kungacha uzaytiriladi) ), keyin bu muddatdan keyin kassir kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibining 18-bandiga muvofiq to'lov (hisob-kitob va to'lov) dalolatnomasini yopishi va berilmagan (depozitga qo'yilgan) naqd pul mablag'larini bank muassasalariga topshirishi shart. o'tkazilgan mablag'larning umumiy miqdori uchun umumiy naqd hisob-kitob (Naqd pul mablag'larini tashkil etish qoidalari to'g'risidagi nizomning 2.6-bandi) pul muomalasi Rossiya Federatsiyasi hududida).

Mavzu bo'yicha batafsil 2.3. Naqd pulni saqlash, qabul qilish va berish qoidalari:

1. Naqd pulni qabul qilish va sarflash bo'yicha odatiy operatsiyalar
2. 8. Bankomatdan naqd pul berish bo'yicha operatsiyalarni hisobga olish
3. Kredit tashkilotlarining kassasidan naqd pul mablag'larini qabul qilish va berish tartibi
4. Naqd pul berishda operatsiyalarni amalga oshirish tartibi 7-bob
5. 6.5-mavzu Pul mablag'larini hisobga olish va ularning sarflanishini nazorat qilish

- Mualliflik huquqi - Advokatlik - Ma'muriy huquq - Ma'muriy jarayon - Monopoliyaga qarshi va raqobat huquqi - Arbitraj (iqtisodiy) jarayon - Audit - Bank tizimi - Bank huquqi - Tadbirkorlik - Buxgalteriya hisobi - Mulk huquqi -

Tashkilot o'z kassasida naqd pulni faqat xizmat ko'rsatuvchi bank tomonidan belgilangan limit doirasida saqlashi mumkin va limitdan oshib ketgan barcha naqd pullar bankka topshirilishi kerak.

Kassadagi naqd pul qoldig'i chegarasidan oshib ketish faktlari aniqlangan taqdirda, tashkilotga ortiqcha naqd pul miqdorining uch baravari miqdorida jarima solinadi, rahbarga esa eng kam oylik ish haqining 50 baravari miqdorida ma'muriy jarima solinadi.

Boshqalar bilan naqd hisob-kitob qilishda ham cheklov mavjud yuridik shaxslar. Ushbu hisob-kitoblar Markaziy bank tomonidan ham tartibga solinadi (Markaziy bankning 2001 yil 14 noyabrdagi 1050-sonli "Yuridik shaxslar o'rtasida Rossiya Federatsiyasining naqd puldagi to'lovlarning maksimal miqdorini belgilash to'g'risida" gi qarori). Xususan, hozirgi vaqtda yuridik shaxslar o'rtasidagi hisob-kitoblarning maksimal miqdori bir to'lov uchun 60 000 rublni tashkil qiladi.

Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga ko'ra, tashkilot rahbari naqd pulning saqlanishini ta'minlash uchun javobgardir. Naqd pulning xavfsizligini ta'minlash uchun tavsiya etilgan qoidalarga quyidagilar kiradi:

1. Kassir xonasi alohida bo'lishi kerak, operatsiya vaqtida kassir eshiklari yopiq bo'lishi kerak.

2. Kassaga ruxsatsiz shaxslarning kirishi taqiqlanadi.

3. Naqd pul maxsus seyflar va kassalarda saqlanishi kerak, ularning kalitlari cheklangan miqdordagi shaxslar tomonidan saqlanadi (kassirning asl nusxalari, direktorning dublikatlari).

4. Kassa binolari har kuni kassirlar tomonidan muhrlanadi.

5. Tashkilotga tegishli bo'lmagan kassada naqd pulni saqlashga yo'l qo'yilmaydi.

6. Pulni tashishda kassir transport va xavfsizlik bilan ta'minlanishi kerak.

7. Kassir mehnatga layoqatsiz bo'lgan taqdirda, rahbarning buyrug'i bilan uning o'rnini bosuvchi shaxs tayinlanadi, unga ham to'liq moddiy javobgarlik yuklanadi.

8. Banklar bilan inkasso shartnomalari va sug‘urta tashkilotlari bilan sug‘urta shartnomalari tuzishga ruxsat etiladi.

Mablag'larning kelib tushishi va sarflanishi bilan bog'liq barcha hujjatlar tashkilot arxivida 5 yil davomida saqlanadi.

1.9. 50 "Kassir" hisobvarag'idagi naqd pul mablag'larini hisobga olish.

Tashkilotning kassasida pul mablag'larining mavjudligi va harakatini hisobga olish uchun 50 "Kassir" faol hisobvarag'idan foydalaniladi. Buning uchun quyidagi sub-hisobvaraqlar ochilishi mumkin:

a) 50.1 - Tashkilotning kassasi. U kassadagi naqd pullarni hisobga olish uchun ishlatiladi. Tashkilot chet el valyutasi bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirganda, har bir naqd xorijiy valyutaning harakatini alohida hisobga olish uchun 50 "Kassa" hisobvarag'ida tegishli subschyotlar ochilishi kerak. Valyutani qabul qilish tashkilot xodimining xizmat safari to'g'risidagi buyrug'i va uning rahbarining kunlik nafaqa to'g'risidagi buyrug'i asosida rasmiylashtirilgan vakolatli bankka ariza bilan rasmiylashtiriladi. Chet el valyutasi bank tomonidan xodimning xizmat safariga ketishidan kamida 10 ish kuni oldin beriladi. Chet el valyutasini qabul qilish va berish kassa kvitansiyalari va debet topshiriqlari bilan rasmiylashtiriladi, ularda to‘lov valyutasida (dollar, evro va boshqalar) summa ko‘rsatiladi. Kassa daftarida chet el valyutasining harakati ikki miqdorda aks ettiriladi: rublda va hisob-kitoblar valyutasida. Shu bilan birga, PBU 3/2000 ga binoan, naqd pulda saqlanadigan xorijiy valyuta Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining rasmiy kursi bo'yicha rublga aylantirilishi kerak. Bunday qayta hisob-kitoblar chet el valyutasi bilan operatsiya qilingan (uning e'lon qilingan yoki chiqarilgan) sanasida, moliyaviy hisobotlar tuzilgan sanada amalga oshiriladi.

b) 50,2 - Operatsion kassa. U alohida tarkibiy bo'linmalarni o'z ichiga olgan tashkilotlar tomonidan qo'llaniladi (tovar kassalari, to'xtash punktlari, kemalar, portlarning chipta kassalari, temir yo'l vokzallari, pochta bo'limlarining kassalari). Ushbu bo'linmalar jismoniy va yuridik shaxslar bilan bajarilgan ishlar va xizmatlar uchun schyot-fakturalar, kvitansiyalar va boshqa hisob-kitob hujjatlari bo'yicha naqd pul hisob-kitoblarini amalga oshiradilar. Tashkilotning asosiy kassasi tomonidan daromadlarni joylashtirish kassa hisobotida aks ettiriladi. Ushbu subschyotdan kassa apparatlari yordamida sotilgan tovarlar uchun aholi bilan hisob-kitoblarni amalga oshiruvchi savdo tashkilotlari ham foydalanadi. Bunday hollarda pul mablag'larini qabul qilish har bir kassa uchun ochilgan kassir-operatorning kitobida qayd etiladi. U hisoblagich ko'rsatkichlarini va kun oxirida katta kassirga topshirilgan miqdorni aks ettiradi, bu ikkala qiymat ham bir xil bo'lishi kerak. Tashkilotning asosiy kassasi tomonidan daromadlarni joylashtirish kassa hisobotida aks ettiriladi.

c) 50,3 - Naqd pul hujjatlari. U to'langan pul hujjatlari - aviachiptalar, sanatoriy yo'llanmalari, pochta markalari, veksellar va davlat boji markalarini hisobga olish uchun ishlatiladi. Pul hujjatlari tashkilotning kassasidagi naqd pul bilan bir xil tarzda, kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari bo'yicha tuziladi, buning asosida ularning harakati to'g'risida hisobot tuziladi. Ushbu hisobotda qancha va qanday pul hujjatlari olinganligi, ularning qiymati, shuningdek, pul hujjatlari qaysi va kimga va qancha miqdorda berilganligi ko'rsatilgan. Kassa hujjatlariga quyidagilar kirmaydi: uchun hujjatlar nomoddiy aktivlar(ular 04 “Nomoddiy aktivlar” schyotida hisobga olinadi), qimmatli qog’ozlar (58 “Moliyaviy qo’yilmalar” schyotida hisobga olinadi), qat’iy hisobot shakllari (006 “Qat’iy hisobot shakllari” schyotida qayd etiladi), aksiyadorlardan sotib olingan aksiyalar (81 “O’z ulushlari” schyoti). (ulushlar)").