Dekabr nafaqat yilning oxirgi kalendar oyi. Bu o `tgan oy buxgalteriya hisobidagi hisobot davri, o'tgan oy soliq davri ko'p soliqlar uchun. Aynan shuning uchun dekabr oyida odatda buxgalteriya hisobi ma'lumotlarining to'g'riligini ta'minlashdan iborat bo'lgan juda ko'p turli xil nazorat tadbirlarini ko'radi. "1C: Buxgalteriya 8" da mavjud vositalar individual nazorat tadbirlarini amalga oshirish vaqtini sezilarli darajada tejash imkonini beradi. Ushbu vositalar nima va ulardan qanday samarali foydalanish haqida, iqtisod fanlari doktori, Rossiya Federatsiyasi hukumati huzuridagi Moliya akademiyasi professori S.A. Xaritonov.

Buxgalteriya hisobini tezkor tekshirish

1C: Buxgalteriya 8 buxgalteriya hisobining to'g'riligini tekshirish va xatolarni aniqlash imkonini beruvchi turli xil vositalarni taqdim etadi. Ushbu mablag'lar, xususan: , hisobot , hisobot Vaziyat tahlili soliq hisobi daromad solig'i bo'yicha.

Yordamida (menyu Operatsiyalar -> Rejalashtirilgan operatsiyalar -> Buxgalteriya hisobini tezkor tekshirish) hisobchi tekshirishi mumkin: muvofiqlik umumiy qoidalar hisob siyosati tashkilotlar; kassa operatsiyalarini amalga oshirishning to'g'riligi; savdo kitobini yuritish bilan bog'liq operatsiyalarni aks ettirishning to'g'riligi; sotib olish kitobini saqlash bilan bog'liq operatsiyalarni aks ettirishning to'g'riligi.

Yuqoridagi tekshiruvlarni bajarish uchun bu shaklda kerak Ekspress buxgalteriya tekshiruvlari:

1. tekshirilayotgan ma'lumotlar tegishli bo'lgan tashkilotni tanlang (sukut bo'yicha, bu katalogdagi tashkilotdir Tashkilotlar belgisi bilan Asosiy);
   
2. muddatni belgilash;
   
3. katakchalardan foydalanib, tekshiriladigan bo'limlarni va har bir bo'limda tekshiruvlar ro'yxatini belgilang (sukut bo'yicha, tekshirish barcha bo'limlarda va barcha tekshiruvlar ro'yxatida amalga oshiriladi);
4. kassa operatsiyalarini amalga oshirishning to'g'riligini tekshirishda naqd pul qoldig'ining chegarasini ko'rsating Pul xizmat ko'rsatuvchi bank bilan kelishilgan tashkilotning kassasida;
5. tugmasi bilan ishlov berishni boshlang Tekshirishni o'tkazing.
   

Tekshiruv natijalari hisobot shaklida ko'rsatiladi, unda bajarilgan tekshiruvlar soni va topilgan xatolar to'g'risida xabar beriladi. Keling, individual tekshiruvlarni batafsil ko'rib chiqaylik.

Hisob siyosatining ayrim qoidalariga rioya qilish

1C: Buxgalteriya 8 dasturi tegishli parametrlarni o'rnatish orqali sizga tashkilotning buxgalteriya siyosatining ayrim qoidalarini avtomatik ravishda ishlab chiqishga imkon beradi. Bo'lim tekshiruvlarining to'liq ro'yxati Hisob siyosati shaklda ko'rsatilgan. 1.

Guruch. 1

P bo'lim tekshiruvlarining to'liq ro'yxati ma'lum bir tashkilot uchun zarur bo'lganidan ko'ra ko'proq hajmga ega. Tashkilotga tegishli bo'lmagan tekshiruvlarni amalga oshirmaslik uchun ro'yxatning tegishli qatoridagi katakchani olib tashlash kifoya. 2009 yilda ma'lum bir tashkilotning buxgalteri tomonidan qanday tekshiruvlar o'tkazilishi kerakligini bilish uchun 1-jadvalda keltirilgan ma'lumotlar yordam beradi.

1-jadval. Turli tashkilotlar uchun "Buxgalteriya siyosati qoidalari" bo'limidagi tekshiruvlarning dolzarbligi

Sinov nomi	Tekshirish mavzusi	Tekshirishning dolzarbligi
Tashkilotning buxgalteriya hisobi va soliq hisobi bo'yicha hisob siyosatining mavjudligi	Axborot reestrida yozuvlar mavjudligi Sana ko'rib chiqish davrining boshlanish sanasidan kam yoki unga teng bo'lgan sub'ektlarning hisob siyosati	Barcha tashkilotlar uchun
Kadrlar hisobi siyosatining mavjudligi	Axborot reestrida yozuvning mavjudligi Xodimlarni hisobga olish siyosati	Kadrlar hisobini yuritadigan va to'g'ridan-to'g'ri "1C: Buxgalteriya 8" da ish haqi hisobini yuritadigan tashkilotlar uchun
Buxgalteriya siyosatining o'zgarmasligi buxgalteriya hisobi bir yil davomida	Buxgalteriya hisobi uchun hisob siyosati parametrlari yil boshi sanasidan farq qiladigan sanaga ega bo'lgan tashkilotlarning hisob siyosati buxgalteriya hisobi	Barcha tashkilotlar uchun
Yil davomida soliq hisobini yuritish uchun hisob siyosatining izchilligi	Reestrda hech qanday yozuv yo'q Yil boshidan farq qiladigan sanaga ega bo'lgan tashkilotlarning hisob siyosati, unda soliqqa tortish maqsadlari uchun hisob siyosati parametrlari o'zgartirildi. Istisno qonunchilikdagi o'zgarishlar bilan bog'liq o'zgarishlardir.	Barcha tashkilotlar uchun
Chakana savdoda tovarlarni baholash usulining tovarlarni hisobga olish hisoblaridan foydalanishga muvofiqligi	Chakana savdoda tovarlarni baholash usuli uchun "Sotib olish qiymati bo'yicha", 41.11 "Chakana savdodagi tovarlar (sotish narxi bo'yicha ATTda)", 41.12 "Chakana savdodagi tovarlar (sotish paytida NTTda)" schyotlarida qoldiqlar va aylanmalarning yo'qligi. narx)", 42 "Savdo marjasi"	Faoliyati predmeti tovarlarning chakana savdosi bo'lgan tashkilotlar uchun, agar buxgalteriya siyosatining "Chakana savdoda tovarlarni baholash usuli" o'zgaruvchisi "Sotib olish qiymati bo'yicha" qiymatini ko'rsatsa.
"Direkt-kosting" usulini qo'llashning hisobning haqiqiy yopilishi bilan muvofiqligi 26.	Agar tekshirish davrida amalda bo'lgan buxgalteriya siyosati sozlamalarida "Direkt-kostingdan foydalanish" katagiga belgi qo'yilgan bo'lsa, u holda 26 "Umumiy xo'jalik xarajatlari" schyotining krediti bo'yicha yozuvlar faqat 90.08 "Ma'muriy xarajatlar" schyotiga to'g'ri kelishi nazorat qilinadi. Agar Direkt-kosting qo'llanilsa, katakcha belgilanmagan bo'lsa, 26-“Umumiy xarajatlar” schyotining krediti bo'yicha yozuvlar 90.08 “Ma'muriy xarajatlar” schyotiga mos kelmasligi nazorat qilinadi.	Faoliyati mahsulot ishlab chiqarish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish bo'lgan tashkilotlar uchun
18/02 RAS qo'llanilishining tegishli buxgalteriya hisoblaridan foydalanish bilan muvofiqligi	Agar tekshirish davrida amalda bo'lgan buxgalteriya siyosati parametrlarida katakcha o'rnatilmagan bo'lsa, "Daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" RAS 18/02 "Daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar" katagiga belgi qo'yilmagan bo'lsa, 09-sonli hisobvaraqlar bo'yicha qoldiqlar va aylanmalarning yo'qligi qo'llaniladi. Kechiktirilgan soliq aktivlari”, 77 “Kechartirilgan soliq majburiyatlari”, 68.04.2 “Daromad solig'ini hisoblash” va 99.02 “Daromad solig'i” subschyotlari.	18/02 PBUni qo'llamaydigan, shu jumladan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgan yoki keyingi yildan boshlab ushbu PBUni "qonuniy" qo'llamaslikka qaror qilgan tashkilotlar uchun
Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash sharti bilan PBU 18/02 ni qo'llamaslik	Agar tekshirish davrida amaldagi buxgalteriya siyosati parametrlari tashkilotning soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashini ko'rsatsa, u holda katakcha belgilanmaganligi tekshiriladi. PBU 18/02 "Daromad solig'i hisob-kitoblarini hisobga olish qo'llaniladi.
Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda daromad solig'i bo'yicha soliq hisobi registrlarida harakatlarning yo'qligi	Agar audit davrida amaldagi buxgalteriya siyosati parametrlari tashkilot soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashini ko'rsatsa, daromad solig'i bo'yicha soliq hisobini yuritish uchun mo'ljallangan registrlarda harakatlarning yo'qligi nazorat qilinadi.	USN dan foydalanadigan tashkilotlar uchun
UTII dan foydalanilmagan taqdirda UTII hisobvaraqlari bo'yicha qoldiqlar va aylanmalarning yo'qligi	Agar tekshirish davrida amalda bo'lgan buxgalteriya siyosati parametrlarida muayyan faoliyat turlari uchun UTII katagiga belgi qo'yilmagan bo'lsa, u holda buxgalteriya hisoblarida to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita UTII bilan bog'liq bo'lgan harakatlarning yo'qligi nazorat qilinadi.
Hisob siyosatiga rioya qilish	Agar tekshirish davrida amalda bo'lgan buxgalteriya siyosati parametrlarida tashkilot QQSsiz yoki QQS 0% bilan sotadi qutisi belgilanmagan bo'lsa, u holda "QQS stavkalari" subkontosida "QQS stavkalari" bo'yicha aylanmalarning yo'qligi "Silasiz" QQS" va "0" 90 "Sotish" % hisobvarag'ida nazorat qilinadi.	Foydalanadigan tashkilotlar uchun umumiy tizim soliqqa tortish

Agar buxgalter ma'lum bir tekshiruvni bajarish yoki qilmaslikka ishonch hosil qilmasa, chek bayrog'i qoldirilishi mumkin. Bilvosita belgilar bilan ishlov berish ushbu tekshiruvning dolzarbligini aniqlaydi va agar bo'lmasa, uni bajarishda xatolik yo'qligi haqida xabar beradi.

Kassa operatsiyalarini to'g'ri yuritish

Kassa operatsiyalari bo'limidagi cheklarning predmeti kassa operatsiyalari bo'yicha buxgalteriya hisobi qoidalarining, shuningdek, "Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi" ning ayrim qoidalarining bajarilishini nazorat qilishdir. Rossiya Federatsiyasi", Rossiya Banki Direktorlar Kengashining 1993 yil 22 sentyabrdagi 40-sonli qarori bilan tasdiqlangan (bundan buyon matnda tartib deb yuritiladi). Har bir tashkilot kassani tekshirish chastotasini mustaqil ravishda belgilaydi, ammo bu ularni oyiga kamida bir marta bajarish tavsiya etiladi.2-rasmda ko'rsatilgan to'liq ro'yxat bo'lim tekshiruvlari va 18-betdagi 2-jadvalda - har bir tekshiruv mavzusi va tegishli sharh.

Guruch. 2

Savdo kitobini yuritish bilan bog'liq operatsiyalarni aks ettirishning to'g'riligi

Har bir soliq davri (hozir chorak) oxirida ushbu bo'limni (3-rasm) tekshirish tavsiya etiladi.

Guruch. 3

2-jadval. Kassir operatsiyalari bo'limida cheklar

Sinov nomi	Tekshirish mavzusi	Izoh
Jo'natilmagan kassa hujjatlarining yo'qligi	Oʻchirish uchun belgilanganlardan tashqari, eʼlon qilinmagan kredit va debet kassa orderlarining yoʻqligini tekshiradi.	"1C: Buxgalteriya 8" da kiruvchi kassa orderi va chiquvchi kassa buyrug'i hujjatlaridan foydalangan holda kassa operatsiyalari ikki bosqichda tuziladi. Birinchi bosqichda tayyorlash uchun hujjat shakli to'ldiriladi naqd pul kafolati va uning chiqishi qog'oz tashuvchisi. Bunday holda, yaratilgan hujjat ma'lumotlar bazasida joylashtirilmagan holda saqlanadi. Va faqat kassa operatsiyasi amalda bajarilgandan so'ng, hujjat amalga oshiriladi va kassaga naqd pul kiritish va uni kassadan berish operatsiyasi buxgalteriya hisoblarida aks ettiriladi.
Salbiy pul qoldig'i yo'q	50 "Kassir" hisobvarag'idagi qoldiq har kunning oxirida tekshiriladi. Hisob balansi salbiy bo'lmasligi kerak	50-sonli "Kassir" hisobvarag'ida salbiy qoldiqlar yo'qligini tekshirish bir qarashda bema'ni ko'rinadi, chunki kassadan unga qaraganda ko'proq pul berish mumkin emas. Biroq, dasturdan foydalanish amaliyoti shuni ko'rsatadiki, bu mumkin, xususan, agar tashkilot amaldagi tartibni buzgan holda naqd pul operatsiyalarini o'z vaqtida tuzsa.
Naqd pul qoldig'i chegarasiga rioya qilish	Hisobvaraq bo'yicha harakat sodir bo'lgan har bir kunning oxirida 50 "Kassir" hisobvarag'idagi qoldiqning oshib ketishi ishlov berish shaklida ko'rsatilgan qoldiq chegarasidan oshib ketishi tekshiriladi.	Limitdan oshib ketganligi to'g'risida xabar berishda shuni yodda tutish kerakki, belgilangan limitdan oshib ketganda, korxonalar o'z kassalarida faqat ish haqi, nafaqa to'lash uchun naqd pulni saqlashga haqlidirlar. ijtimoiy sug'urta va stipendiyalar ("oddiy" korxonalar - 3 ish kunidan ko'p bo'lmagan; Uzoq Shimol va unga tenglashtirilgan hududlarda joylashgan korxonalar - 5 kungacha, shu jumladan bankdan pul olingan kun (Buyurtmaning 9-bandi) )
Kontragentlar bilan naqd pul hisob-kitoblari limitiga rioya qilish	Hisob-kitoblarni hisobga olish hisobvarag'i mos ravishda ko'rsatilgan kassa operatsiyalari summalari bitta shartnoma bo'yicha naqd pul hisob-kitoblarining maksimal miqdoridan oshib ketganligi tekshiriladi.	21.07.2007 dan o'lcham chegarasi Bitta shartnoma bo'yicha naqd hisob-kitoblar 100 000 rublni tashkil qiladi.
PKO va RKO raqamlanishiga rioya qilish		Sana bir xil, lekin yaratilish vaqti har xil bo'lgan hujjatlarni xronologik raqamlash tartibi talabiga rioya qilmaslik qoidabuzarlik hisoblanmaydi.
Hisobot bo'yicha pul berish faqat ilgari berilgan summalar bo'yicha hisobotdan keyin	Tegishli schyot sifatida 71-“Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar” hisobvarag'i ko'rsatilgan har bir kassa operatsiyasi bo'yicha operatsiya kunida qarzlarning yo'qligi tekshiriladi.	Tartibning 11-bandida ko'rsatilgandek, hisobot bo'yicha naqd pul berish ma'lum bir javobgar shaxsning unga ilgari berilgan avans to'g'risidagi to'liq hisoboti asosida amalga oshiriladi.
Bir shaxsdan boshqasiga o'tkazilmaydi	71-sonli «Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar» hisobvarag'ida turli xil subkontotlar (tahlil hisobi ob'ektlari) bilan ichki aylanmalarning yo'qligi tekshiriladi.	Tartibning 11-bandi hisobot bo'yicha berilgan naqd pulni bir shaxs tomonidan boshqasiga o'tkazishni taqiqlaydi.
Hisobot bo'yicha pulni faqat tashkilot xodimlariga berish	Hisobot bo'yicha kassadan pul mablag'lari berilgan shaxs nomidan kassa buyrug'i tuzilgan tashkilotning xodimi ekanligi tekshiriladi.	"1C: Buxgalteriya 8" dasturi bir nechta tashkilotlarning buxgalteriya hisobini bitta ma'lumot bazasida saqlashga imkon beradi. Shu bilan birga, hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblarni analitik hisobga olish uchun "Tashkilotlar xodimlari" yagona ma'lumotnomasi qo'llaniladi, bu bunday xatolikka olib kelishi mumkin, masalan, xodimlar turli tashkilotlar to'liq ism mos

Katta hajmdagi ma'lumotlar bilan axborot bazasiga yangi hujjatlarni kiritish va ularni amalga oshirish sekinlashadi. Ish samaradorligini oshirish uchun dastur maxsus mexanizmni nazarda tutadi Hisobni yangilash sanasi. Mexanizm axborot registridagi yozuvlar orqali "yoqiladi va boshqariladi" Buxgalteriya hisobining dolzarbligi sanasi, unda hujjatlar murakkab hisob-kitoblarni talab qiladigan buxgalteriya bo'limlari (QQS hisobi, kontragentlar bilan hisob-kitoblar, partiyalar hisobi, soliq hisobi) uchun hujjatlar joylashtirilmaydigan tashkilot va sana ko'rsatilgan. Mexanizm yoqilganda, hujjatlarni keyingi sana bilan joylashtirish soddalashtirilgan sxema bo'yicha (to'liq hisob-kitoblarni amalga oshirmasdan) amalga oshiriladi. Buxgalteriya hisobining tegishli sanasi vaqti-vaqti bilan keyingi sanaga o'zgartirilishi kerak. Shu bilan birga, dastur ilgari soddalashtirilgan sxema bo'yicha amalga oshirilgan hujjatlarni qayta o'tkazishni taklif qiladi. To'g'ri ma'lumotlarni olish uchun buni albatta bajarish kerak.

Agar dastur sozlamalari ko'rsatilgan mexanizmdan foydalanishni ta'minlasa, tekshirish paytida bu sana validatsiya davrining tugash sanasi bilan taqqoslanadi. QQSni hisobga olish quyi tizimining to'g'ri ishlashi uchun bo'limlar uchun tegishli sana belgilanmasligi yoki tekshirish davrining tugash sanasidan kattaroq bo'lishi kerak.

Dasturda amalga oshirilgan QQS hisobini yuritish metodologiyasi QQS to‘lovchilari bo‘lgan tashkilotlar uchun har bir e’lon qilingan savdo hujjatiga joylashtirilgan hujjat ilova qilinishini nazarda tutadi. Hisob-faktura berilgan. Metodologiyadan chetga chiqish P tekshiruvini nazorat qiladi savdo hujjatlari uchun schyot-fakturalarni rasmiylashtirishning to'liqligi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 168-moddasi 3-bandida savdo operatsiyalari bo'yicha schyot-fakturalar tovarlar jo'natilgan (ishlar, xizmatlar ko'rsatilgan) kundan boshlab 5 kalendar kundan kechiktirmay rasmiylashtiriladi. Ushbu reglamentga muvofiqligi tekshirilishi kerak. Savdo hujjatlari bo'yicha schyot-fakturalarni o'z vaqtida rasmiylashtirish.

"1C: Buxgalteriya 8" dagi 90-sonli "Sotish" hisobvarag'i bo'yicha sotishdan tushgan tushum va QQS summasining analitik hisobi soliq stavkalari nuqtai nazaridan amalga oshiriladi. Tekshirish paytida Hisoblangan QQS bilan savdo tushumlarining buxgalteriya registrlarida muvofiqligi 90.03 "Qo'shilgan qiymat solig'i" hisobvarag'ining debeti bo'yicha hisoblangan soliq summasi hisoblangan soliq summasi bilan taqqoslanadi (90.01.1 "UTIIga bog'liq bo'lmagan sotishdan tushgan tushum" kredit hisobvarag'i bo'yicha aylanmalar asosida).

Tekshirishning bir qismi sifatida Hisoblangan QQS summasi bilan boshqa soliqqa tortiladigan daromadlar summasining buxgalteriya hisobidagi yozishmalari shunga o'xshash taqqoslash amalga oshiriladi, lekin 91 "Boshqa daromadlar va xarajatlar" schyotiga nisbatan.

Keyingi tekshirishni amalga oshirishda QQSni hisobga olish quyi tizimida QQSga tortiladigan sotishdan tushgan tushumlar va boshqa daromadlar summalarining to‘liq aks ettirilishi nazorat qilinadi. 90-“Sotish” va 91-“Boshqa daromadlar va xarajatlar” schyotlarida aks ettirilgan QQSga tortiladigan operatsiyalar summasi “Hisoblangan QQS” jamlanma reestrida aks ettirilgan summaga mos kelishi kerak.

Hujjat mavjudligini tekshirish faqat buxgalteriya parametrlari sozlamalarida (menyu Kompaniya -> Buxgalteriya opsiyalarini o'rnating) hujjatlar bo'yicha kontragentlar bilan hisob-kitoblarning analitik hisobi o'chirib qo'yilgan yoki hujjatlar joylashtirilgan bo'lsa Komissar savdo hisoboti. Ikkinchi holda, har bir soliq davrida ma'lumotlar bazasida joylashtirilgan hujjatlar mavjudligi nazorat qilinadi QQS bo'yicha xaridorlardan to'lovni ro'yxatdan o'tkazish.

"1C: Buxgalteriya 8" da savdo kitobi yozuvlari hujjat yordamida yaratilgan . Xuddi shu nomdagi chek tegishli soliq davrida shu tarzda joylashtirilgan hujjatlarning mavjudligini nazorat qiladi. Soliq to'lovchilar nafaqat oldi-sotdi operatsiyalari bo'yicha, balki yaqinlashib kelayotgan savdo uchun to'liq yoki qisman oldindan to'lov olgan taqdirda ham savdo kitobida schyot-fakturalarni rasmiylashtirishlari va ro'yxatdan o'tkazishlari shart. Qabul qilingan avans bo‘yicha soliq hisobi 68.02 “Qo‘shilgan qiymat solig‘i” schyoti korrespondensiyasida 76.AB “Avanslar va oldindan to‘lovlar bo‘yicha QQS” schyotining debetiga yozuv bo‘yicha aks ettiriladi. Tekshirilganda shunday bo'ladi:

1. barcha avans tushumlari uchun schyot-fakturalar berilganmi;
   
2. 76.AB hisobvarag'i bo'yicha hisob-kitoblar "Avanslardan QQS" reestridagi summalarga mos keladimi;
   
3. olingan avanslar bo'yicha QQS summalari buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga va savdo kitobiga mos keladimi.
   

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasida sanab o'tilgan hollarda tashkilot QQS bo'yicha soliq agenti sifatida tan olinadi. Vazifalarni bajarish zarurati soliq agenti"1C: Buxgalteriya 8" da ma'lum bir shartnoma uchun shartnomaning xususiyatlarida (katalogda) qayd etilgan. Qarama-qarshi tomonlar shartnomalari). Bunday shartnoma bo'yicha qarz dasturida ro'yxatdan o'tganda, ushlab qolinadigan va byudjetga to'lanadigan soliq summasi uchun avtomatik ravishda buxgalteriya yozuvi tuziladi. Bunday holda, hisoblangan soliq summasi uchun schyot-faktura beriladi (hujjat yordamida Hisob-faktura berilgan), savdo kitobida ro'yxatdan o'tgan (hujjat yordamida Savdo kitobi yozuvlarini shakllantirish). Tekshirish mavzusi Soliq agenti tomonidan o'tkazilishi kerak bo'lgan QQS summalarining savdo kitobida aks ettirilishining to'liqligi buxgalteriya hisobi va savdo kitoblari bo'yicha ushbu summalarning mos kelishini nazorat qilishdir.

Xarid qilish kitobini yuritish bilan bog'liq operatsiyalarni aks ettirishning to'g'riligi

Har chorak oxirida ushbu bo'limni (4-rasm) tekshirish tavsiya etiladi.

Guruch. 4

Imtihon Buxgalteriya hisobining dolzarbligini nazorat qilish oldingi bo'limning bir xil nomdagi chekiga o'xshaydi ("kirish" QQSni hisobga olish operatsiyalariga nisbatan).

Tekshirish paytida Kirish hujjatlari bo'yicha schyot-fakturalarni qabul qilishning to'liqligi har bir kirim hujjati uchun hujjatning o‘zida yoki hujjat yordamida bo‘lishi nazorat qilinadi Hisob-faktura qabul qilindi yetkazib beruvchi tomonidan taqdim etilgan schyot-faktura axborot bazasida ro'yxatga olingan.

Hujjat mavjudligini tekshirish QQS bo'yicha yetkazib beruvchiga to'lovni ro'yxatdan o'tkazish agar buxgalteriya parametrlarini belgilash hujjatlarga muvofiq kontragentlar bilan hisob-kitoblarning analitik hisobini nazarda tutmasa, tegishli. Agar etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar tekshirilgan davrda amalga oshirilgan bo'lsa, unda QQS bo'yicha etkazib beruvchiga to'lovni ro'yxatga olish ma'lumotlar bazasiga joylashtirilgan hujjatlar mavjudligi tekshiriladi.

Agar soliq to'lovchi soliqqa tortiladigan va QQS solinmaydigan yoki turli stavkalarda QQS solinadigan savdo operatsiyalarini amalga oshirsa, u holda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 4-bandida nazarda tutilgan me'yorlarga rioya qilish uchun parametrlar. qo'llab-quvvatlash uchun buxgalteriya siyosati sozlamalarida o'rnatiladi alohida buxgalteriya hisobi.

Biroq, hujjatdan foydalanish har bir soliq davrining oxirida "kirish" QQS summalari taqsimlanadi va buxgalteriya hisobvaraqlariga tegishli yozuvlar kiritiladi. Agar soliq davrida tashkilot savdo operatsiyalarini amalga oshirgan bo'lsa, u holda joylashtirilgan hujjatlarning mavjudligi tekshiriladi Bilvosita xarajatlar bo'yicha QQSni taqsimlash, shuningdek taqsimlashning to'g'riligi: soliq davri uchun olingan bilvosita xarajatlar summasi (reestr bo'yicha daromadlar) QQS bo'yicha bilvosita xarajatlar ), har xil soliqqa tortiladigan faoliyat turlari (reestr bo'yicha xarajatlar) o'rtasida taqsimlangan QQS summasiga teng bo'lishi kerak. Bilvosita xarajatlarga QQS).

1C: Buxgalteriya 8-da "kirish" QQSni hisobga olishning ikkita varianti qo'llaniladi: "soddalashtirilgan" va "normal".

Agar tashkilot 0% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan yoki QQSdan ozod qilingan savdo operatsiyalarini amalga oshirmasa, etkazib beruvchi schyot-fakturalarni o'z vaqtida rasmiylashtirganda va to'lash uchun taqdim etilgan QQS summasini to'liq chegirib tashlash mumkin bo'lsa, soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi tavsiya etiladi. Agar ma'lumotlar bazasida tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) qabul qilishni ro'yxatdan o'tkazuvchi hujjat shaklida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, u holda ushbu variant bilan sotib olish kitobidagi yozuvlar hujjat joylashtirilganda to'g'ridan-to'g'ri shakllantiriladi.

Odatiy versiyada sotib olish kitobidagi yozuvlar hujjat yordamida amalga oshiriladi Xarid qilish kitobi yozuvlarini shakllantirish. Ushbu turdagi joylashtirilgan hujjatlar mavjudligini nazorat qilish tekshirish predmeti hisoblanadi Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha xaridlar kitobini yuritish.

Yetkazib beruvchilar tomonidan to'lash uchun taqdim etilgan va etkazib beruvchilarga to'langan soliq summalari dasturdagi reestrda avtomatik ravishda qayd etiladi QQS topshirildi, mos ravishda "+" va "-" belgisi bilan. Imtihon Yetkazib beruvchilar tomonidan taqdim etilgan QQS summalarining salbiy qoldiqlari yo'qligi ushbu reestrdagi ma'lumotlarning to'g'riligini nazorat qiladi. Ko'rib chiqilayotgan davr oxirida unda salbiy qoldiqlar bo'lmasligi kerak.

Imtihon 19 BU hisobvarag'ida va QQS hisobi quyi tizimida sotib olingan qiymatlar uchun QQS hisobdan chiqarish summalarining yozishmalari 19-“Olingan qiymatlar bo‘yicha QQS” schyotining kreditidan ushlab qolingan soliq summalari registrlardagi summalarga mos kelishini nazorat qiladi. QQS topshirildi Va QQS olinadi(hisoblash turi "QQS tiklandi"). Agar nomuvofiqliklar aniqlansa, hisobot topilgan xato haqida xabar beradi.

Agar tashkilot Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 3 va 4-bandlariga muvofiq chegirma olish huquqiga ega bo'lsa, unda quyidagi nazorat tartibi soliq agenti tomonidan byudjetga QQS to'lovlarini ro'yxatdan o'tkazishning to'g'riligini tekshiradi. Hujjat ma'lumotlari Byudjetga QQS to'lovini ro'yxatdan o'tkazish soliq agenti tomonidan to'langan QQS summalari buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga zid bo'lmasligi kerak.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 8-bandiga va 172-moddasining 6-bandiga muvofiq, soliq to'lovchi tomonidan kelgusida tovarlarni (ishlarni) etkazib berish hisobiga olingan to'lov, qisman to'lov summalaridan hisoblangan soliq summalari. xizmatlar) tegishli tovarlar (ishlar, xizmatlar) jo'natilgan kundan boshlab chegirib tashlanadi. Nazorat protsedurasini bajarayotganda Qabul qilingan avanslarni hisobga olishda avanslardan QQS chegirmalarining mavjudligi e'lonlar tahlili o'tkaziladi va ma'lumotlar bazasida xaridorlardan olingan barcha kompensatsiya avanslari bo'yicha ushbu avanslar bo'yicha ilgari hisoblangan QQSni ushlab qolish uchun e'lonlar mavjudligi tekshiriladi.

Hisobot "Buxgalteriya hisobi holatini tahlil qilish"

Keyingi ma'lumotlarni tekshirish vositasi hisobotdir Buxgalteriya hisobining holatini tahlil qilish(menyu Operatsiyalar -> Rejalashtirilgan operatsiyalar -> Buxgalteriya hisobi holatini tahlil qilish). Hisobot buxgalteriya hisobi texnologiyasidagi xatolarni aniqlash imkonini beradi. Tegishli hisobot davri uchun moliyaviy hisobotlarni tuzishdan oldin hisobot yaratish tavsiya etiladi.

Buxgalteriya hisobining texnologik tahlili quyidagilarni o'z ichiga oladi: buxgalteriya hisobining ishchi rejasini tahlil qilish; hisobot davri oxirida yopiladigan hisobvaraqlarni tahlil qilish; buxgalteriya hisobi natijalarini tahlil qilish; tahlil buxgalteriya yozuvlari.

Hisobot davri oxirida yopiladigan hisobvaraqlarni tahlil qilish

Birinchi operatsiyani bajarishda hisoblarning ishchi jadvali "ma'lumotnoma" bilan taqqoslanadi (yorliqda keltirilgan) Malumot PS shakllari Tahlil opsiyalari). Faqat muhim bo'lgan qo'shimchalar (o'zgartirishlar) hisobotda xato sifatida ko'rsatiladi.

Buxgalteriya hisobi qoidalariga ko'ra, yakka tartibdagi buxgalteriya hisoblarida davr oxirida umuman hisobvaraq bo'yicha qoldiq bo'lmasligi kerak. Bu qoida, xususan, 26-“Umumiy xarajatlar”, 90-“Sotish”, 91-“Boshqa daromadlar va xarajatlar” schyotlariga nisbatan qoʻllaniladi.

Operatsiyani amalga oshirayotganda Hisobot davri oxirida yopiladigan hisobvaraqlarni tahlil qilish bunday hisobvaraqlardagi qoldiq tekshiriladi va agar u topilsa, hisobotda hisob raqami, hisob balansi va xatolik xarakterining tushuntirishlari haqida xabar ko'rsatiladi (5-rasm).

Guruch. 5

Buxgalteriya hisobi natijalarini tahlil qilish

Operatsiyani amalga oshirayotganda Buxgalteriya hisobi natijalarini tahlil qilish oshkor bo'lsin:

• hisobdagi noto'g'ri qoldiqlar;
  
• miqdoriy hisobdagi xatolar;
  
• qayta baholash xatolari valyuta fondlari hisobot davri oxirida.
  

"1C: Buxgalteriya 8" schyotlar rejasining hisob (subhisob) ning xususiyatlaridan biri balansga nisbatan hisob belgisidir. Ushbu belgiga ko'ra barcha hisoblar faol, passiv va faol-passivlarga bo'linadi. Masalan, 01-“Asosiy vositalar” schyoti aktiv, 63-“Shubhali qarzlar boʻyicha zaxiralar” schyoti passiv, 68-“Soliqlar va yigʻimlar boʻyicha hisob-kitoblar” schyoti aktiv-passiv hisoblanadi.

Platforma darajasidagi faol va passiv hisoblar uchun qoldiqlarning hisob belgisiga muvofiqligi nazorat qilinadi. Aktiv hisobvaraqda qoldiq debetda, passiv hisobda esa kreditda bo'lishi kerak, deb ishoniladi. Agar ushbu qoida buzilgan bo'lsa, standart hisobotlarda faol hisobvaraqdagi kredit qoldig'i debet qoldig'i sifatida ko'rsatiladi, lekin qizil rangda va passiv hisobvaraqdagi debet qoldig'i kredit qoldig'i sifatida, balki qizil rangda ko'rsatiladi. Buxgalteriya hisobi natijalarini tahlil qilish operatsiyalaridan biri bu qoidaning bajarilishini tekshirishdir. Agar shunday bo'lsa, hisobot qaysi schyotlar bo'yicha qoldiqlar hisobning atributiga mos kelmasligini ko'rsatadi.

Dasturda tovar-moddiy zaxiralarni hisobga olish nafaqat pul ko'rinishida, balki natura ko'rinishida ham amalga oshiriladi. Masalan, bunday buxgalteriya hisobi 41 "Tovarlar" hisobvarag'ida taqdim etiladi. Miqdoriy buxgalteriya hisobi qo'llab-quvvatlanadigan hisoblar "1C: Buxgalteriya 8" hisobvarag'i jadvalidagi "Raqam" ustunida bayroq bilan belgilanadi. Ushbu bo'limning navbatdagi operatsiyasining predmeti bunday hisobvaraqlardagi qoldiqlarning to'g'riligini tekshirishdan iborat. Analitik hisob ob'ekti uchun bunday hisobda "jami" qoldiq mavjud bo'lsa, lekin miqdoriy balans mavjud bo'lmasa va aksincha: jismoniy jihatdan balans mavjud bo'lsa-da, u nol qiymatga ega bo'lsa, xato deb hisoblanadi.

Aktivlari va majburiyatlari qiymati ifodalangan tashkilotlar uchun xorijiy valyuta, hisobot davri oxirida ularni baholashning to'g'riligini tekshirish foydalidir. Moliyaviy hisobotlarni tayyorlash uchun ushbu aktivlar va majburiyatlarning qiymati joriy yilning amaldagi kursi bo'yicha rublga konvertatsiya qilinishi kerak. hisobot sanasi. Qo'llab-quvvatlanadigan hisoblar valyuta hisobi hisoblar rejasida "1C: Buxgalteriya 8" "Val." ustunida bayroq bilan belgilanadi. Ushbu hisobvaraqlar bo'yicha qoldiqlarni qayta hisob-kitob qilish, natijada paydo bo'lgan kurs farqlarini boshqa daromadlar yoki xarajatlarga bog'lash orqali amalga oshiriladi. Yakunlovchi oy va harakatni bajarayotganda Chet el valyutasini qayta baholash. Istisno - axborot reestrida ko'rsatilgan "valyuta" hisoblari Hisoblar qayta baholangan maxsus buyurtma . Xarajat ma'lumotnomadan rublning tegishli xorijiy valyutaga kursi asosida qayta hisoblab chiqiladi. Valyutalar. To'g'ri tahlil natijalarini olish uchun hisobot davri oxirida valyuta kursini belgilash kerak. Agar tashkilot qilsa valyuta operatsiyalari muntazam ravishda, keyin bunday operatsiyalar uchun mas'ul bo'lgan foydalanuvchi hisobchisi parametrlarida, dastur bilan har bir sessiya boshida kurslarni autoloading uchun bayroqni (tasdiqlash qutisi) o'rnatish tavsiya etiladi.

Buxgalteriya yozuvlarini tahlil qilish

Buxgalteriya registrlarini tahlil qilish predmeti buxgalteriya yozuvlarining to'g'riligini tekshirishdan iborat. Balans hisobvaraqlaridagi har bir buxgalteriya yozuvi xatcho'pdagi ro'yxatga muvofiq tekshiriladi Yaroqsiz xabarlar tahlil parametrlarini o'rnatish uchun shakllar (6-rasm).

Guruch. 6

Buxgalteriya yozuvlarini tahlil qilish mexanizmining ishlashini 04-sonli hisob misolida ko'rsatish mumkin. Nomoddiy aktivlar". Sozlamalardan kelib chiqqan holda, ushbu hisobvaraqning debet yozuvlari uchun har qanday yozishmalar noto'g'ri hisoblanadi, 08 "Investitsiyalar" schyotlari bundan mustasno. Asosiy vositalar", 79 "Ichki xo'jalik operatsiyalari" va 83 "Qo'shimcha kapital", bular Hisoblar rejasidan foydalanish bo'yicha yo'riqnomada keltirilgan schyotning xususiyatlariga to'liq mos keladi. Agar noto'g'ri yozuv aniqlansa, hisobotda xabar ko'rsatiladi. "Izoh" ustunida berilgan.

Agar hisob siyosati individual hisoblar uchun tashkilotlar, qo'shimcha mos keladigan hisoblar taqdim etiladi, "istisnolar ro'yxatini kengaytirish", ular tahlilni amalga oshirishdan oldin ro'yxatga kiritilishi kerak.

Hisobot "Soliq hisobi holatini tahlil qilish"

PBU 18/02 ni qo'llaydigan OSNO tashkilotlari uchun hisobot juda foydali (menyu Hisobotlar -> Daromad solig'i bo'yicha soliq hisobi -> Soliq hisobi holatini tahlil qilish). Ushbu hisobot tashkilotning soliq hisobini va xarajatlar va daromadlarni, aktivlar va majburiyatlarni baholashdagi doimiy va vaqtinchalik farqlarni hisobga olish to'g'ri yuritilganligini baholashga, shuningdek buxgalteriya hisobi va soliq hisobi ma'lumotlari o'rtasidagi tafovut manbasini topishga imkon beradi.

Soliq hisobining holatini tahlil qilish buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini, soliq hisobini va ular o'rtasidagi farqlarni taqqoslash, ma'lumotlarni iqtisodiy mazmuniga ko'ra guruhlash orqali amalga oshiriladi.

Hisobotda ish yuritishni tekshirish uchun yuqorida muhokama qilingan vositalardan farqli o'laroq Soliq hisobi holatini tahlil qilish natijalar grafik diagrammalar shaklida taqdim etiladi - har biri bir xil iqtisodiy mazmundagi buxgalteriya hisobi ob'ektlarining (aktivlar, majburiyatlar, daromadlar, xarajatlar) qiymati to'g'risidagi ma'lumotlarni tarkibiy qismlar kontekstida ko'rsatadigan o'zaro bog'liq bloklar to'plami: BU, NU bahosi, PR (baholashdagi doimiy farq) va VR (baholashdagi vaqt farqi).

Agar buxgalteriya hisobi ob'ekti bo'yicha barcha turdagi buxgalteriya hisobining ma'lumotlari bir-biriga mos kelsa, qoida bajariladi:

BU \u003d NU + PR + BP.

Agar tekshirish natijasida ushbu qoida bajarilmaganligi aniqlansa, grafik diagrammadagi tegishli blok qizil ramka bilan o'ralgan. Buxgalter uchun bu mumkin bo'lgan buxgalteriya xatosi haqida signaldir. Uni aniqlash uchun hisobot grafik diagramma bo'ylab harakatlanish va ma'lumotlarni shifrlash imkoniyatini beradi.

Diagrammadagi bloklar o'qlar bilan o'zaro bog'langan bo'lib, ular operatsiyalar orasidagi sabab-natija munosabatlarini ko'rsatadi. Oklar "sabab bloki" dan boshlanadi va "ta'sir bloki" ga kiradi. Masalan, tovarlarni sotib olish uchun qilingan xarajatlarni tan olish (sabab) tovar-moddiy zaxiralar (natija) qiymatining oshishiga olib keladi (7-rasm). Yakuniy "bloklar-sabablar" "BU", "NU", "PR" va "VR" ko'rsatkichlari yaratilgan tranzaktsiyalarni aks ettiruvchi hisobotda shifrlangan. Shu bilan birga, tasdiqlash qutisi bilan Hujjatlar boʻyicha kengaytirish Hisob yozuvlari ular yaratilgan hujjatlar darajasiga qadar batafsil ko'rsatilishi mumkin (8-rasm).

Guruch. 7

Guruch. 8

Hisobotning birinchi sahifasida (tugmasini bosish orqali ochiladi Soliq bazasining tuzilishi asboblar paneli) soliq solinadigan bazaning tuzilishini ko'rsatadi. Tegishli bo'limga o'tish uchun uning grafik belgisini ikki marta bosing.

Tahlilni "oxiridan boshigacha" bajarish tavsiya etiladi: birinchi navbatda "Soliq" bo'limining ma'lumotlarini, keyin "Daromadlar" va "Xarajatlar" bo'limlari va boshqalarni zanjir bo'ylab tahlil qiling. Qizil rang bilan o'ralgan bloklarga alohida e'tibor berilishi kerak. Shu bilan birga, alohida hisob ob'ektlari uchun BU = NU + PR + VR qoidasiga rioya qilmaslik buxgalteriya hisobida xatolik borligini anglatmaydi. Bu holat daromadlarni hisobga olish uchun xosdir. Ma'lumotlar o'rtasidagi nomuvofiqlik, foyda solig'i bo'yicha hisobga olishdan farqli o'laroq, tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan tushumlar sof baholashda, ya'ni QQSsiz tan olinishi bilan bog'liq. Bunday nomuvofiqlik xato emas, bu bilvosita "Nazorat" ustunidagi "Jami" qatorida summaning yo'qligi bilan tasdiqlanadi (9-rasm).

Guruch. 9

Ko'pincha xatolar manbai "qo'lda" operatsiyalar bo'lib, ularni kiritishda buxgalter soliq hisobidagi biznes operatsiyasini aks ettirishni unutadi yoki uni noto'g'ri aks ettiradi. Bunday xatolarni tuzatish uchun yakuniy "sabab bloki" uchun hisobotda hujjat tafsilotlari bilan qatorni topishingiz kerak. Operatsiya (buxgalteriya va soliq hisobi), ushbu hujjatga o'tish va xatcho'pni to'g'ri to'ldirish uchun bosing soliq hisobi, keyin hisobotni qayta yarating va xatolik tuzatilganligiga ishonch hosil qiling.

Yozuvlarni yuritish va buxgalteriya hisobini tayyorlashda va soliq hisoboti buxgalteriya dasturi yordamida foydalanuvchilar xato va noaniqliklarga yo'l qo'ymaganliklariga ishonch hosil qilishlari muhimdir.

Qism odatiy konfiguratsiya"1C: Buxgalteriya 8" "Buxgalteriya hisobini tezkor tekshirish" maxsus mexanizmini o'z ichiga oladi, bu buxgalterga o'z ma'lumotlar bazasi ma'lumotlarining holatini "mini-audit" ni mustaqil ravishda o'tkazish imkonini beradi. Bunday ichki nazorat buxgalterga hisobot berishdan oldin 1C: Buxgalteriya 8 ma'lumotlar bazasidagi xatolarni o'z vaqtida aniqlash va tuzatishga yordam berish uchun mo'ljallangan.

"Buxgalteriya hisobining tezkor tekshiruvi" - buxgalteriya bo'limlari bo'yicha guruhlangan cheklar to'plami: "Buxgalteriya siyosati qoidalari", "Kassa operatsiyalari", "Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha savdo kitobini yuritish" va boshqalar (1-rasm). Tekshirishning har bir turi ma'lumotlar bazasi ma'lumotlarida xatolik yo'qligini nazorat qiladi. Nazorat hisob ma'lumotlarining qonunning muayyan qoidalariga muvofiqligi yoki ishlab chiquvchi tomonidan dasturga kiritilgan ichki algoritmlarga muvofiq bo'lishi mumkin. Masalan, dastur 50-“Kassir” hisobvarag'idagi naqd pul qoldig'ining kunlik limitidan oshib ketishini, xodimlarga oldindan hisobotlarni taqdim etmasdan pul mablag'larini berishni, savdo hujjatlari uchun schyot-fakturalarni o'z vaqtida rasmiylashtirishni, savdolarda aks ettirishni "nazorat qiladi". xaridorlardan olingan avanslar bo'yicha QQS summalari kitobi va boshqalar .d. PBU 1/98 "Tashkilotning buxgalteriya siyosati", PBU 4/99 " kabi me'yoriy hujjatlarning qoidalari Moliyaviy hisobotlar tashkilotlar", Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobi "Qo'shilgan qiymat solig'i", Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-bobi "Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi", "Rossiya Federatsiyasida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi" va boshqalar.

Ekspress tekshiruvni amalga oshirgandan so'ng, foydalanuvchi uning natijalari to'g'risida hisobot oladi, unda amalga oshirilgan tekshirish turlarining umumiy soni va ma'lumotlar bazasi ma'lumotlarida xatolar aniqlangan tekshiruvlar soni ko'rsatilgan.

Ekspress tekshiruv natijalari buxgalteriya bo'limlari va har bir tekshirish turi bo'yicha batafsil ko'rsatilishi mumkin. Bundan tashqari, hisobotda o'tkazilgan har bir test uchun sharhlar ko'rsatilishi mumkin. Sharh quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi: nazorat predmeti - joriy tekshirish tomonidan aniq nima tekshiriladi; tekshirish natijasi - tekshirish paytida xatolar aniqlanganmi; mumkin bo'lgan sabablar xatolar va ularni bartaraf etish bo'yicha tavsiyalar (2-rasm).

Guruch. 2

Xatolar aniqlangan tekshiruvlar uchun hisobot odatda xato haqida batafsil ma'lumotni ko'rsatadi. Muayyan tekshiruvga qarab, bu xato aniqlangan davr, buxgalteriya hisoblari va boshqa buxgalteriya registrlaridagi qoldiqlar va aylanmalar, tekshirish algoritmi tomonidan xatolar aniqlangan individual hujjatlar bo'lishi mumkin.

Aniqlangan xatolar to'g'risida batafsil ma'lumot bilan hisobot tuzilgandan so'ng, buxgalter undan o'tishi mumkin asosiy hujjatlar yoki standart hisobotlar. Kerakli o'zgarishlarni amalga oshirgandan so'ng, siz ma'lumotlarni tekshirish protsedurasini qayta ishga tushirishingiz mumkin. Barcha xatolar to'liq tuzatilmaguncha bir nechta tekshirish davrlari mumkin.

Misol uchun, QQS to'lovchilari bo'lgan tashkilotlar uchun har bir e'lon qilingan savdo hujjati e'lon qilingan hisob-faktura bilan birga bo'lishi kerak. Agar dasturdagi schyot-fakturalar barcha savdo hujjatlari bo'yicha rasmiylashtirilmagan bo'lsa, tezkor chekda "Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha savdo daftarchasini yuritish" bo'limidagi "Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha schyot-fakturalarni rasmiylashtirishning to'liqligi" bo'limidagi xatolik haqidagi ma'lumotlar aks ettiriladi. savdo hujjatlari". Batafsil hisobotda, noto'g'ri, e'lon qilingan hisob-fakturalar mavjud bo'lmagan barcha savdo hujjatlari ko'rsatiladi. Buxgalter hisobotdan o'z navbatida har bir savdo hujjatini to'g'ridan-to'g'ri ochishi va etishmayotgan hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazishi mumkin.

"Buxgalteriya hisobining tezkor tekshiruvlari" sozlamasidan foydalanib, siz amalga oshirilgan tekshiruvlar doirasini cheklashingiz mumkin (3-rasm). Har qanday turdagi chekni o'chirish uchun tegishli katakchani olib tashlash orqali uni o'chirib qo'yishingiz kerak. Xuddi shu tarzda, siz cheklarning butun qismini o'chirib qo'yishingiz mumkin.

Bu erda biz 1C: ZUP tizimidagi ma'lumotlarni tekshirish imkoniyatlarini ko'rib chiqamiz.

1C bilan ZUP-dagi 70-hisobdagi balansni tekshirish: Buxgalteriya

ZUP-dagi 70-hisobni tekshirish uchun siz balans bo'yicha hisobot yaratish imkoniyatini yoqishingiz kerak. Bu xususiyat Kengaytirilgan sozlamalarda yoqilgan.

1-rasm

Ushbu xususiyat ko'rsatilganda, to'lov ish haqi"Ish haqi varaqasi" hujjatida ushbu ish haqi to'langan davr bo'yicha emas, balki xodimga haqiqiy to'lov sanasi bo'yicha hisobga olinadi.

1C: ZUP tizimida biz "Ish haqi - Ish haqi hisobotlari" menyusida joylashgan "Xodimlar bo'yicha ish haqi tahlili (umuman davr uchun)" hisobotini yaratamiz.

2-rasm

Hisobotda xodimlar va hisob-kitoblar turlari nuqtai nazaridan xodimlar uchun hisob-kitoblar, ajratmalar va to'lovlar ko'rsatiladi, shuningdek davr boshidagi va oxiridagi qoldiqni aks ettiradi. Boshidagi qoldiq va oxiridagi qoldiq 70-schyotning balansiga mos kelishi kerak.

3-rasm

Ish haqining 20% ​​miqdorida xodimlar uchun ajratmalarni tahlil qilish

Bunday ajratmalarni tahlil qilish uchun "Ish haqi - ish haqi bo'yicha hisobotlar" menyusida joylashgan "Ish haqi bo'yicha ajratmalar" hisoboti taqdim etiladi. 20% dan ortiq chegirmaga ega bo'lgan xodimlar qizil rang bilan ta'kidlangan.

4-rasm

"Ish haqi va badallar" hujjatida hisoblangan va "Buxgalteriya hisobida ish haqini aks ettirish" hujjatida aks ettirilgan summalarni tekshirish uchun "Ish haqini hisobga olish" hisobotidan foydalanish kerak.

5-rasm

Hisobotda ko'rsatilgan davr uchun "Buxgalteriya hisobida ish haqini aks ettirish" hujjatlaridagi ma'lumotlar ko'rsatilgan. "Hisoblangan", "Shaxsiy daromad solig'i", "ushlab qo'yilgan" bloklari bo'yicha summalar hisob-kitob registrlaridagi ma'lumotlarga mos kelishi kerak.

Jamg'armalarga badallarni tahlil qilish. 1C-da uzatilgan ma'lumotlarni tekshirish: Buxgalteriya

Hisoblangan ma'lumotlar bilan ZUP tizimida PFR, FSS, MHIFga hisoblangan badallarni tekshirish uchun "Soliqlar va badallar - Soliqlar va badallar bo'yicha hisobotlar" menyusida joylashgan "Badamlarni hisoblashni tekshirish" hisobotidan foydalanishingiz kerak. Hisobotda hisob-kitoblar bo'yicha olingan badallar ko'rsatilgan. Hisoblangan ma'lumotlar tizimda ko'rsatilganlardan farq qilsa, bunday chiziqlar qizil rangda ko'rsatiladi.

6-rasm

Sug'urta mukofotlari bo'yicha o'tkazilgan ma'lumotlarni tekshirish "Mablag'larga badallarni tahlil qilish" hisoboti va 69-schyot va 1C: Buxgalteriya hisobidagi sub-hisoblar balansi yordamida amalga oshirilishi mumkin.

7-rasm

8-rasm

9-rasm

Shaxsiy daromad solig'ini tekshirish

Soliq solinadigan bazani, qo'llaniladigan chegirmalarni tahlil qilish va hisoblangan, ushlab qolingan va o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'ini solishtirish uchun siz "Oylar bo'yicha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i tahlili" hisobotidan foydalanishingiz kerak. Hisoblangan shaxsiy daromad solig'i 1C: Buxgalteriya balansidagi 68-schyotdagi shaxsiy daromad solig'iga mos kelishi kerak.

10-rasm

Belgilangan muddatni nazorat qilish uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash"Shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatini nazorat qilish" hisobotidan foydalanishingiz kerak. Agar sanadagi yakuniy qoldiq ijobiy bo'lsa, to'lov muddati o'tgan.

11-rasm

6-NDFL hisobotining 2-bo'limini tekshirish uchun siz "Tekshirish bo'limi" hisobotidan foydalanishingiz mumkin. 2 6-NDFL". Hisobot 6-NDFL hisobotining 2-qismini to'liq hal qiladi.

12-rasm

1C: ZUPda xodimlar uchun o'zaro hisob-kitoblarni tekshirish

Xodimlar uchun o'zaro hisob-kitoblarni tahlil qilish uchun siz "Ish haqi bo'yicha qarzlar" hisobotidan foydalanishingiz kerak.

13-rasm

Hisobot dastur sozlamalaridan qat'i nazar, ish haqi balansi asosida tuziladi. Mablag'lar to'lov amalda amalga oshirilgan sanalar bo'yicha emas, balki to'lov oylari (va hisoblangan oylar) bo'yicha qayd etiladi.

Hisobot "Hisobotlar" katalogida joylashgan bo'lib, hujjatlar, registrlar va dasturdagi har qanday ma'lumotlar bilan bog'liq aniqlangan muammolarni ko'rish va bartaraf etish, buxgalteriya tekshiruvlari natijalarini ko'rish uchun mo'ljallangan. Hisobotda tekshirish turi - tekshirish haqidagi ma'lumotlar va muammoli ob'ektlar ro'yxati, mumkin bo'lgan sabablar va tuzatish bo'yicha tavsiyalar ko'rsatiladi.

14-rasm

Ilg'or foydalanuvchilar va ma'murlar uchun ma'lumotnomalar, hujjatlar va registrlardan yaratiladigan "Universal hisobot" mavjud.

“2015 yil uchun amaliy yillik hisobot” kitobidan parchani e’tiboringizga havola qilamiz. Kitob muallifi - S.A. Xaritonov, iqtisod fanlari doktori, professor. Ushbu materialda biz "Buxgalteriya hisobini tezkor tekshirish" maxsus hisoboti haqida gapiramiz.

1C-da sotib olish kitobi va savdo kitobini to'ldirishning to'g'riligini tekshirishdan biri: Buxgalteriya 8, ed. 3.0 qayta ishlanmoqda .

Qayta ishlash orqali Tez tekshirish ish yuritish (bo'lim Hisobotlar -> Buxgalteriya tahlili: Ekspress tekshiruv) tekshirilishi mumkin:

• buxgalteriya siyosati qoidalariga rioya qilish;
• buxgalteriya holati;
• kassa operatsiyalarini amalga oshirishning to'g'riligi;
• savdo kitobini yuritish bilan bog'liq operatsiyalarni aks ettirishning to'g'riligi;
• sotib olish kitobini saqlash bilan bog'liq operatsiyalarni aks ettirishning to'g'riligi.

Yuqoridagi tekshiruvlarni bajarish uchun bu shaklda kerak Buxgalteriya hisobini tezkor tekshirish kerakli sozlamalarni o'rnating:

• dalada ...dan ...gacha bo'lgan davr tekshiriladigan muddatni belgilash;
• tekshirishni rejalashtirgan tashkilotni tanlang. Odatiy bo'lib, bu maydon katalogdagi tashkilot bilan to'ldiriladi Tashkilotlar belgisi bilan Asosiy. Agar ma'lumotlar bazasi faqat bitta tashkilotni qayd etsa, tashkilot maydoni qayta ishlash shaklida ko'rsatilmaydi;
• tugmasini bosing Sozlamalarni ko'rsatish va belgilanishi kerak bo'lgan bo'limlarni belgilash uchun katakchalardan foydalaning. Odatiy bo'lib, tekshirish barcha bo'limlarda va cheklarning butun ro'yxatida amalga oshiriladi.

Ushbu bobning maqsadlari uchun biz sotib olish kitobi va savdo kitobining saqlanishini tekshirishni ta'minlovchi bo'limlarga qiziqamiz, shuning uchun bu bo'limlarni tekshirish kerak.

Savdo kitobini tekshirish

Shaklda. 1 ta boʻlim tekshiruvlari koʻrsatilgan Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha savdo kitobini yuritish.

Guruch. 1. Qo'shilgan qiymat solig'ini sotish bo'yicha daftarni yuritish bo'yicha nazorat ro'yxati

Har bir tekshiruv qanday vazifalarni hal qilishini ko'rib chiqing.

Hisob-fakturalarning raqamlanishiga muvofiqligi

Hisob-fakturaning seriya raqami xronologik tartibda beriladi. Audit schyot-fakturalarni raqamlashning ushbu tartibini nazorat qiladi va schyot-fakturalarni raqamlashda xronologiya yoki bo'shliqlar bo'yicha buzilishlar haqida xabar beradi.

Dasturda amalga oshirilgan QQS hisobini yuritish metodologiyasi QQS to‘lovchilari bo‘lgan tashkilotlar uchun har bir e’lon qilingan savdo hujjatiga joylashtirilgan hujjat ilova qilinishini nazarda tutadi. Hisob-faktura berilgan. Bu tekshirish usuldan chetlanishni nazorat qiladi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 168-moddasi 3-bandiga binoan, tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish uchun schyot-fakturalar tovarlar jo'natilgan kundan boshlab 5 kalendar kundan kechiktirmay beriladi (ishlar bajarilganligi, xizmatlar ko'rsatish). Validatsiya ushbu talabning bajarilishini nazorat qiladi.

Hisoblangan QQS bilan savdo tushumlarining buxgalteriya registrlarida muvofiqligi

Ushbu tekshirish 90.03 «Qo'shilgan qiymat solig'i» schyotida tovarlar, ishlar va xizmatlarni sotish uchun QQS summasining to'g'ri aks ettirilishi ustidan nazoratni ta'minlaydi. Ya'ni, 90.01.1 "Asosiy soliqqa tortish tizimidagi faoliyatdan olingan daromadlar" hisobvarag'ida aks ettirilgan tushumlardan hisoblangan QQS summasi 90.03 "Qo'shilgan qiymat solig'i" schyotida aks ettirilgan QQS summasi bilan taqqoslanadi.

Xatolar 90.03 "Qo'shilgan qiymat solig'i" hisobvarag'ida aks ettirilgan QQS summasi tushumdan hisoblangan QQS summasiga mos kelmasligini ko'rsatishi mumkin. Bunday nomuvofiqlik buxgalteriya yozuvlari va ulardagi summalarga qo'lda tuzatishlar kiritilgan operatsiyalar uchun xosdir.

Buxgalteriya hisobida boshqa soliq solinadigan daromadlar summasining hisoblangan QQS summasiga muvofiqligi

Ushbu tekshirish boshqa daromadlar olinganligini aks ettiruvchi operatsiyalar bo'yicha 90.02 «Boshqa xarajatlar» hisobvarag'ida QQS summasining to'g'ri aks ettirilishi ustidan nazoratni ta'minlaydi. Ya'ni, 91.01 "Boshqa daromadlar" hisobvarag'ida aks ettirilgan boshqa daromadlar summasidan hisoblangan QQS summasi 91.02 "Boshqa xarajatlar" schyotida aks ettirilgan QQS summasi bilan taqqoslanadi.

Xatolar 91.02 "Boshqa xarajatlar" hisobvarag'ida aks ettirilgan QQS summasi boshqa daromadlar summasidan hisoblangan QQS miqdoriga mos kelmasligini ko'rsatishi mumkin. Bunday nomuvofiqlik qo'lda kiritilgan operatsiyalar yoki buxgalteriya yozuvlari va ularning summalariga qo'lda tuzatishlar kiritilgan operatsiyalar uchun xosdir.

Buxgalteriya hisobi registrlarida sotishdan tushgan tushumlar, QQSga tortiladigan boshqa daromadlar summalarining QQS hisobi quyi tizimidagi summalarga muvofiqligi.

Ushbu chek hisoblangan QQSni nazorat qiladi. Daromadlar, boshqa daromadlar, etkazib beruvchilarga deklaratsiyalar bo'yicha QQS summasi reestrda aks ettirilishi kerak. Sotish QQS.

Tekshirishda 90.01.1 "Asosiy soliqqa tortish tizimi bilan bog'liq faoliyatdan olingan daromadlar" buxgalteriya hisobida aks ettirilgan daromadlardan hisoblangan QQS summasi 91.01 "Boshqa daromadlar" hisobvarag'ida aks ettirilgan boshqa daromadlar bilan taqqoslanadi va etkazib beruvchilarga qaytariladi, summasi. reestrda QQSni ro'yxatga olish quyi tizimida aks ettirilgan QQS Sotish QQS.

Agar miqdorlar farq qilsa, xatolik yuz beradi. Xato QQS stavkasining noto'g'ri ko'rsatilishi bilan bog'liq bo'lishi mumkin yoki qo'lda yozuvlar mavjudligi yoki buxgalteriya registriga hech qanday yozuv kiritilmagan qo'lda kiritilgan operatsiyalarni aks ettirish tufayli yuzaga kelishi mumkin. Sotish QQS.

Hujjatning mavjudligi Savdo kitobi yozuvlarini shakllantirish

Savdo kitobi yozuvlarini yaratish hujjati QQSni oldindan chegirib tashlash uchun qabul qilingan yetkazib beruvchilarga berilgan kredit avanslaridan QQSni avtomatik ravishda tiklash uchun ishlatiladi. Ushbu tekshirish soliq davrida etkazib beruvchilarga berilgan avanslarni hisobga olish operatsiyalari amalga oshiriladigan ushbu turdagi hujjatlarning mavjudligini nazorat qiladi.

Qabul qilingan avanslar mavjudligida avans schyot-fakturalarining shakllanishini tekshirish

Soliq to'lovchilar nafaqat oldi-sotdi operatsiyalari bo'yicha, balki yaqinlashib kelayotgan savdo uchun to'liq yoki qisman oldindan to'lov olgan taqdirda ham savdo kitobida schyot-fakturalarni rasmiylashtirishlari va ro'yxatdan o'tkazishlari shart. Tekshiruv barcha avans tushumlari hisob-kitob qilinganligini tekshiradi.

Buxgalteriya hisobi va QQS hisobining quyi tizimidagi avanslar bo'yicha hisoblangan QQS summalarining muvofiqligi

Ushbu tekshirish QQS quyi tizimida hisoblangan QQSni hisobga olishni tekshirish bilan bog'liq. Xaridorlardan olingan avanslar bo'yicha hisoblangan QQS summalari reestrda aks ettirilishi kerak Sotish QQS.

Tekshirishda avanslar bo'yicha hisoblangan QQS summasi va 76.AB "Avanslar va oldindan to'lovlar bo'yicha QQS" schyotining debeti va 68.02 "Qo'shilgan qiymat solig'i" schyotining krediti bo'yicha aks ettirilgan yozuv, QQS summasi taqqoslanadi. reestrdagi QQS hisobini yuritish quyi tizimida aks ettirilgan Sotish QQS.

Agar miqdorlar farq qilsa, xatolik yuz beradi. Xato qo'lda yozuvlar mavjudligi yoki buxgalteriya registriga hech qanday yozuv kiritilmagan qo'lda kiritilgan operatsiyalarni aks ettirish bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Sotish QQS.

Soliq agenti (ijara yoki chet elliklar) tomonidan o'tkaziladigan QQS summalarini sotish kitobida aks ettirishning to'liqligi.

San'atda sanab o'tilgan hollarda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasida soliq to'lovchi QQS bo'yicha soliq agenti sifatida tan olingan. "1C: Buxgalteriya 8" nashrida aniq shartnoma bo'yicha soliq agentining majburiyatlarini bajarish zarurati. 3.0 shartnomaning xususiyatlarida (katalogda Qarama-qarshi tomonlar shartnomalari).

Hisoblangan soliq summasi uchun soliq to'lovchi mustaqil ravishda ma'lumotlar bazasida hisob-fakturani rasmiylashtiradi, u savdo kitobida qayd etiladi. To‘lash uchun hisoblangan soliq summasi 76.NA “Soliq agenti majburiyatlarini bajarishda QQS hisob-kitoblari” schyotining debetida va 68.32 “Soliq agenti majburiyatlarini bajarishda QQS” schyotining kreditida aks ettiriladi. ”.

Tekshiruv predmeti buxgalteriya hisobi (68.32 hisobvarag'i krediti bo'yicha aylanma) bo'yicha hisoblangan QQS summalarining soliq agentining majburiyatlarini bajarish bilan bog'liq operatsiyalar bo'yicha savdo kitobida aks ettirilgan QQS summalariga mos kelishini nazorat qilishdan iborat. .

Iqtisodiy usulda bajarilgan qurilish-montaj ishlari uchun QQS summalarini savdo kitobida aks ettirishning to'liqligi

San'atning 2-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 159-moddasida soliq to'lovchi har bir soliq davrining oxirgi kunida (har chorakda) o'z ehtiyojlari uchun qurilish-montaj ishlarini bajarish uchun barcha haqiqiy xarajatlar summasiga QQSni hisoblashi shart, agar shunday bo'lsa. ish olib borildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 167-moddasi 10-bandi).

Ushbu normani bajarish uchun ma'lumotlar bazasiga hujjat kiritiladi Qurilish-montaj ishlari bo'yicha QQSni maishiy usulda hisoblash, unda QQS hisoblab chiqiladi va uning asosida schyot-faktura beriladi. Soliq summasi bo'yicha hujjatni joylashtirishda 19.08 "Asosiy vositalarni qurishda QQS" schyotining debeti va 68.02 "Qo'shilgan qiymat solig'i" schyotining krediti bo'yicha provodka hosil qiladi.

Audit predmeti iqtisodiy usulda bajarilgan qurilish-montaj ishlari uchun QQS summalarining savdo kitobida aks ettirilishini nazorat qilishdan iborat.

Savdo kitobini saqlashni tekshirish uchun tugmani bosing Tekshirishni o'tkazing. Natijalar bajarilgan tekshiruvlar soni va topilgan xatolar haqida hisobot shaklida taqdim etiladi. Keling, individual tekshiruvlarni batafsil ko'rib chiqaylik.

To'rtinchi chorakdagi audit natijalari to'g'risidagi hisobotning namunasi shaklda ko'rsatilgan. 2. Ba'zi mumkin bo'lgan tekshirish xatolarini tahlil qilaylik, buning uchun biz batafsil hisobotni ochishimiz kerak.

Guruch. 2. Savdo kitobi audit hisoboti

Xatolar haqida batafsil hisobot to'rt qismdan iborat:

• nazorat predmeti;
• tekshirish natijasi;
• aniqlangan xatolarning mumkin bo'lgan sabablari;
• muammolarni bartaraf etish bo'yicha tavsiyalar.

Xato haqida ma'lumot olish uchun chek nomining chap tomonidagi ortiqcha belgisini bosing.

Keling, qayta ishlash orqali aniqlangan xatolarni batafsil ko'rib chiqaylik Buxgalteriya hisobini tezkor tekshirish misolda.

Savdo hujjatlari uchun schyot-fakturalarni rasmiylashtirishning to'liqligi

Tekshirish paytida xatolik aniqlandi. Tekshiruv usuliga ko'ra, agar dastur hujjatni aniqlamasa Hisob-faktura berilgan to'langan QQS miqdorini aks ettiruvchi har bir e'lon qilingan savdo hujjati uchun xato xabari ko'rsatiladi.

Keling, bu holatda schyot-fakturaning yo'qligi xato yoki yo'qligini tahlil qilaylik. Buning uchun hujjat nomini ikki marta bosing va uning shaklini oching. Hujjat Amalga oshirish (akt, faktura) Haqiqatan ham, hisob-faktura yaratilmagan. Ammo 2014 yil 1 oktyabrdan boshlab soliq to'lovchi, agar uning kontragenti QQS to'lovchi bo'lmasa yoki San'atga muvofiq majburiyatlardan ozod qilingan soliq to'lovchi bo'lsa, schyot-fakturalarni tuzish majburiyati yo'q. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi, u bilan schyot-fakturalarni rasmiylashtirmaslik to'g'risida yozma kelishuvga erishilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 3-bandi 1-bandi).

Bunday shartnoma Tvemos MChJ bilan mavjud bo'lganligi sababli, bu ogohlantirish xato emas va hujjat yaratish Hisob-faktura berilgan bu operatsiya uchun talab qilinmaydi.

Savdo hujjatlari bo'yicha schyot-fakturalarni o'z vaqtida rasmiylashtirish

Tekshirish paytida xatolik aniqlandi. Tekshirish metodologiyasiga ko'ra, agar dastur aniqlasa Hisob-faktura berilgan, sanasi hujjat sanasidan 5 kalendar kundan ortiq kechiksa - asos (masalan, hujjat Amalga oshirish (akt, faktura)), xato xabari ko'rsatiladi.

Batafsil xato hisobotini tahlil qilgandan so'ng, siz asosiy hujjatning chiqarilgan sanasini ko'rishingiz mumkin Amalga oshirish (akt, faktura)- 12/05/2015, va hujjatning sanasi Hisob-faktura berilgan unga - 12/15/2015 yil, ya'ni hisob-faktura Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 168-moddasi 3-bandiga muvofiq bo'lishi kerakligi sababli, beshinchi kuni emas, balki o'ninchi kalendar kunida (3-rasm) berilgan. Federatsiya.

Guruch. 3. Amalga oshirish operatsiyasida xato xabari sababini topish

Shunday qilib, haqiqatan ham schyot-fakturalarni berish muddati buzilgan va uni yo'q qilish - agar iloji bo'lsa, hisob-fakturani tuzatish maqsadga muvofiqdir. Bu haqiqatni ta'kidlash joiz, chunki soliq organlari ba'zan ular muddatidan tashqari berilgan schyot-fakturalar bo'yicha QQSni ushlab qolishdan bosh tortdilar (Rossiya Moliya vazirligining 06/30/2008 yildagi 03-07-08 / 159-sonli xati).

Qabul qilingan avanslar mavjudligida schyot-fakturalarning shakllanishini tekshirish

Tekshirish paytida xatolik yuz berdi. Keling, bizning ma'lumotlar bazasida haqiqatan ham xatolik bor yoki yo'qligini tahlil qilaylik, ya'ni qaysi avans kvitansiyalari hisob-kitob qilinmaganligini aniqlash kerak.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 3-bandiga, 168-moddasi 3-bandiga muvofiq, soliq to'lovchilar 5 kalendar kun ichida, shu jumladan olingan avanslar uchun hisob-fakturani tuzishlari shart.

Rossiya Moliya vazirligining tushuntirishlariga ko'ra (Rossiya Moliya vazirligining 03/06/2009 yildagi 03-07-15 / 39-sonli xati), agar tovarlarni jo'natish kundan boshlab 5 kalendar kun ichida sodir bo'lgan bo'lsa. tegishli avans miqdorini olganligi to'g'risida, keyin schyot-fakturalar xaridorga berilmasligi kerak. Shu bilan birga, Rossiya Federal Soliq Xizmatining pozitsiyasiga ko'ra (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 10 martdagi KE-4-3/3790-sonli maktubi), besh kalendar kun ichida bo'lishidan qat'i nazar, Bitta soliq davriga yoki turli soliq davrlariga tegishli bo‘lgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) bo‘yicha kelgusi yetkazib berish uchun avans to‘lovi olinganidan keyin ushbu tovarlar (ishlar, xizmatlar) jo‘natiladi, schyot-fakturalar ikki nusxada tuziladi. olingan oldindan to'lov va tovarlar (ishlar, xizmatlar) ko'rsatilgan oldindan to'lov hisobiga jo'natilganda, ularni keyinchalik savdo kitobida va xarid kitobida ro'yxatdan o'tkazish bilan.

Shuningdek, Rossiya Moliya vazirligining ilgari keltirilgan xatiga muvofiq, xuddi shu xaridorga (elektr energiyasi, neft, aloqa xizmatlari va boshqalar) uzoq muddatli tovarlar etkazib beradigan (xizmat ko'rsatadigan) soliq to'lovchi belgilash huquqiga ega. soliq bazasi oy oxirida jo'natish bilan yopilmagan avanslar qoldig'i sifatida. Va bu holda hisob-faktura ham oyning oxirida avanslarni jo'natish bilan yopilmagan qoldiq miqdorida beriladi.

Shunday qilib, xatoni tuzatish uchun dasturda foydalanuvchi tomonidan tanlangan buyurtmaga muvofiq olingan avans to'lovi miqdori uchun berilgan Hisob-faktura hujjatini yaratish kerak.

Xarid qilish kitobiga texnik xizmat ko'rsatish tekshiruvlari

Shaklda. 4 bo'lim tekshiruvlarini ko'rsatadi Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha xaridlar kitobini yuritish, uni qayta ishlash orqali amalga oshirish mumkin Buxgalteriya hisobini tezkor tekshirish. Keling, ular qanday muammolarni hal qilishlarini ko'rib chiqaylik.

Guruch. 4. Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha xaridlar kitobini saqlash bo'yicha nazorat ro'yxati

"1C: Buxgalteriya 8" da kiruvchi QQSni hisobga olish metodologiyasi. 3.0 har bir kvitansiya hujjati yetkazib beruvchining hisob-fakturasi bilan birga bo'lishi kerakligini belgilaydi.

Ushbu tekshirish usuldan chetlanishni nazorat qiladi.

Agar soliq to'lovchi soliqqa tortiladigan va QQSga tortilmaydigan yoki turli stavkalarda QQS solinadigan savdo operatsiyalarini amalga oshirsa, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 4-bandiga muvofiq, soliq to'lovchining alohida hisobini yuritish kerak. QQSni ma'lum bir faoliyat turiga kiritish mumkin emas (masalan, QQS By umumiy xarajatlar). Bunday kiritilgan QQS summalari muayyan faoliyat turlariga tegishli bo'lishi kerak va buxgalteriya hisoblarida tegishli yozuvlar yaratilishi kerak.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 4-bandida nazarda tutilgan me'yorlarga rioya qilish uchun alohida buxgalteriya hisobini qo'llab-quvvatlash uchun buxgalteriya siyosatida parametrlarni belgilash kerak.

Tekshiruv shundan iboratki, agar soliq davrida soliq to'lovchi (buxgalteriya siyosati parametrlarida alohida buxgalteriya hisobini qo'llab-quvvatlaganligini ko'rsatgan) savdo operatsiyalarini amalga oshirgan bo'lsa, unda joylashtirilgan hujjatlarning mavjudligi tekshiriladi. QQS taqsimoti.

Soliq to'lovchi alohida buxgalteriya hisobini yuritganda, kelib tushgan QQS summalari taqsimlanadi. Faoliyatning muayyan turiga taalluqli bo'lmagan tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun soliq Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 4-bandiga muvofiq belgilangan nisbatga muvofiq faoliyat turlari bo'yicha taqsimlanadi.

Hisobot tarqatishning to'g'riligini tekshiradi. Soliq davri uchun olingan tovarlar va materiallar (ishlar, xizmatlar) bo'yicha taqsimlanishi kerak bo'lgan QQS miqdori (QQSni alohida hisobga olish reestri bo'yicha tushum) faoliyat turlari bo'yicha taqsimlangan QQS miqdoriga teng bo'lishi kerak. ro'yxatdan o'tish Alohida QQS hisobi). Agar bu tenglik saqlanib qolmasa va soliq davri oxirida reestrda Alohida QQS hisobi qoldiq bor (Bosh menyu -> Barcha funksiyalar -> Hisobotlar: Universal hisobot -> ro'yxatdan o'tish Alohida QQS hisobi), tizim xato haqida xabar beradi.

Hujjatning mavjudligi "Xarid kitobi yozuvlarini shakllantirish

"1C: Buxgalteriya 8" da sotib olish kitobi uchun yozuvlar ed. 3.0 hujjat bilan kiritilishi mumkin . Tekshiruv ushbu turdagi hujjatlarning tegishli soliq davrida mavjudligini nazorat qiladi.

Yetkazib beruvchilar tomonidan taqdim etilgan QQS summalarining salbiy qoldiqlari yo'qligi

Ushbu tekshirish QQS quyi tizimida kiruvchi QQS hisobini tekshirish bilan bog'liq. Yetkazib beruvchilar tomonidan taqdim etilgan QQS summalari “+” belgisi bilan taqdim etilgan QQS reestrida qayd etiladi (Kirish harakati turi). Muayyan hodisalarni aks ettirish jarayonida "+" va "-" belgilari bilan boshqa harakatlar registrda qayd etiladi.

Tekshirish registr bo'yicha qoldiqlarni tahlil qilishdan iborat QQS topshirildi, ular manfiy bo'lishi mumkin emas, chunki bu byudjetdan ushlab qolingan QQS miqdori yetkazib beruvchi tomonidan taqdim etilgan QQS miqdoridan kattaroq ekanligini bildiradi. Salbiy qoldiqlar mavjud bo'lsa, xato haqida xabar beriladi.

19 BU hisobvarag'i va QQS hisobi quyi tizimidagi sotib olingan qiymatlar bo'yicha QQS qoldig'ining muvofiqligi

Ushbu tekshirish etkazib beruvchilar tomonidan talab qilingan QQS qoldig'ini tekshirish bilan bog'liq. Buxgalteriya hisobida tovarlar va materiallar (ishlar va xizmatlar) sotib olayotganda QQS 19-“Olingan qiymatlar bo'yicha QQS” hisobvarag'ida, QQS quyi tizimida esa reestrda aks ettiriladi. QQS topshirildi(harakat turi Kelyapti).

QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilish jarayonida bir vaqtning o'zida buxgalteriya hisobida 19-“Olingan qiymatlar bo'yicha QQS” schyotining krediti bo'yicha va reestrdagi QQS quyi tizimiga yozuvlar kiritiladi. QQS topshirildi(harakat turi Iste'mol).

Tekshirish 19-sonli "Olingan qiymatlar bo'yicha QQS" hisobvarag'i va reestrdagi soliq qoldig'ini solishtirishdan iborat. QQS topshirildi. Agar balanslar bir-biridan farq qiladigan bo'lsa, uni yo'q qilish kerak bo'lgan xato yuzaga keladi, aks holda buxgalteriya hisobi va soliq registrida QQSni hisobga olishda nomuvofiqlik bo'ladi. Xaridlar kitobi.

Tovarlar (ishlar, xizmatlar) jo'natilganda, ilgari olingan avanslar bo'yicha soliq to'lovchi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 8-bandiga, 172-moddasi 6-bandiga muvofiq oldindan hisoblangan QQSni hisobga olish huquqiga ega. Federatsiya. Tekshirish paytida xaridorlardan olingan barcha hisoblangan avanslar bo'yicha 68.02 "Qo'shilgan qiymat solig'i" schyotining debetida ushbu avanslardan ilgari hisoblangan soliq summalari bo'yicha 76.AB "Avanslar va oldindan to'lovlar bo'yicha QQS" schyoti bilan korrespondensiyada buxgalteriya yozuvlari mavjudligi ma'lum bo'ladi. .

Buxgalteriya hisobi va QQS hisobining quyi tizimidagi avanslarni hisobga olishda chegirib tashlash uchun olingan QQS summalarining muvofiqligi

Ushbu chek xaridorlarning avanslarini hisobdan chiqarishda ushlab qolinishi mumkin bo'lgan QQS miqdorini tekshirish bilan bog'liq. 68.02 “Qo‘shilgan qiymat solig‘i” schyotining debeti va 76.AB “Avanslar va oldindan to‘lovlar bo‘yicha QQS” schyotining krediti bo‘yicha buxgalteriya hisobi registrlarida QQSning chegirib tashlanadigan summasi aks ettiriladi va QQS quyi tizimida reestrda qayd etiladi. QQS sotib olish.

Tekshiruv jarayonida buxgalteriya hisobida chegirib tashlash uchun qabul qilingan QQS summalarining avanslarni hisobga olish bo‘yicha xarid QQS reestrida aks ettirilgan QQS summalariga muvofiqligi aniqlanadi.

Agar tenglik bajarilmasa, buxgalteriya hisobi va soliq reestrida qayd etilgan QQS summalari o'rtasidagi tafovutni ko'rsatadigan xatolik yuzaga keladi. Xaridlar kitobi.

Xarid kitobiga texnik xizmat ko'rsatishni tekshirish uchun tugmani bosishingiz kerak Tekshirishni o'tkazing.

Natijalar bajarilgan tekshiruvlar soni va topilgan xatolar haqida hisobot shaklida taqdim etiladi. Keling, individual tekshiruvlarni batafsil ko'rib chiqaylik.

To'rtinchi chorakdagi audit natijalari bo'yicha hisobot namunasi rasmda ko'rsatilgan (5-rasm). Keling, ba'zi mumkin bo'lgan xatolarni tahlil qilaylik.

Guruch. 5.

Olish uchun batafsil ma'lumot xato haqida batafsil hisobotni ochish uchun tekshirish nomining chap tomonidagi ortiqcha belgisini bosing.

Keling, aniqlangan xatolarni batafsil ko'rib chiqaylik Ish yuritishni tezkor tekshirish, bizning misolimizda.

Kirish hujjatlari bo'yicha schyot-fakturalarni qabul qilishning to'liqligi

Ushbu tekshiruvda xatolik aniqlandi. Tekshirish metodologiyasiga ko'ra, agar dastur har bir e'lon qilingan kvitansiya hujjati uchun kiruvchi hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazishni aniqlamasa, xato haqida xabar beriladi.

Batafsil xato hisobotida qabul qilingan hisob-faktura haqida hech qanday ma'lumot yo'q bo'lgan kvitansiya hujjati mavjud. Belgilangan kvitansiya hujjati uchun yetkazib beruvchi hisob-fakturasini ro'yxatdan o'tkazish haqiqatan ham zarurligiga ishonch hosil qilish uchun hujjat shaklini ochish uchun ikki marta bosing.

Hujjat Kvitansiya (akt, faktura), tovarning qabul qilinishini aks ettiruvchi, etkazib beruvchi tomonidan taqdim etilgan schyot-faktura bo'yicha ma'lumotni o'z ichiga olmaydi. Xatoni tuzatish uchun siz ushbu ma'lumotni taqdim etishingiz kerak.

"QQSni taqsimlash" hujjatining mavjudligi

Ushbu tekshiruvda xatolik aniqlandi (6-rasm).

Guruch. 6. “QQS taqsimoti” hujjati mavjudligini tekshirish bo‘yicha hisobot.

Agar soliq to'lovchi soliqqa tortiladigan va QQS solinmaydigan savdo operatsiyalarini yoki oddiy stavkalar bo'yicha va 0% stavka bo'yicha QQS to'lanadigan operatsiyalarni amalga oshirsa, buxgalteriya siyosati parametrlarida tegishli katakchani belgilash kerak.

Tekshirish metodologiyasiga ko'ra, bu holda ma'lumotlar bazasiga hujjat kiritilishi kerak QQS taqsimoti (Operatsiyalar -> Davrni yopish: QQSni tartibga soluvchi operatsiyalar) har bir soliq davrida. Yo'qligi bilan ushbu hujjat validation xato haqida xabar beradi.

Shuni ta'kidlash kerakki, agar tashkilot joriy soliq davrida faqat 18% va 10% standart stavkalari bo'yicha savdo operatsiyalariga ega bo'lsa va boshqa savdo operatsiyalari bo'lmasa, ushbu hujjatning yo'qligi haqidagi xato ham paydo bo'ladi. Bunday holda, kiritilgan QQSni taqsimlash talab qilinmaydi. Shu munosabat bilan, xato xabarini e'tiborsiz qoldirish mumkin, ammo shunga qaramay, hujjat yaratish va joylashtirish yaxshiroqdir QQS taqsimoti, chunki unga kiruvchi QQSni taqsimlash hali ham amalga oshirilmaydi.

QQSni taqsimlashning to'g'riligi

Ushbu tekshiruvda xatolik aniqlandi. Xato, reestrga ko'ra soliq davrining oxirida ekanligini ko'rsatadi Alohida QQS hisobi QQSni hisobga olish usuli bilan Tarqalgan 42 844,26 rubl miqdorida taqsimlanmagan summalar mavjud edi.

Tovar va materiallarni (ishlarni, xizmatlarni) qabul qilish vaqtida kelib tushgan QQS summalari subkontoda aks ettiriladi. QQSni hisobga olish usuli Qanaqasiga Tarqalgan, reestrda olingandan keyin aks ettiriladi Alohida QQS hisobi.

Kiritilgan QQSni taqsimlash vaqtida xarajatlar ushbu reestrda aks ettirilishi kerak va taqdim etilgan QQS summalari muayyan faoliyat turlariga taqsimlanishi kerak.

Keling, hisobot yarataylik Universal hisobot (Hisobotlar -> Standart hisobotlar: Universal hisobot) va yakuniy registr balansiga qarang.

Ro'yxatga olishda Alohida QQS hisobi soliq davri oxirida 42 844,26 rubl qoldiq mavjud va bu qoldiq xato haqida batafsil hisobotda ko'rsatilgan. Shuningdek, ushbu hisobotdan reestrdagi xarajatlar daromaddan kamroq ekanligini ko'rish mumkin. Ya'ni, kiritilgan QQS QQS hisobi usuli bilan taqsimlanmagan Tarqalgan.

Hujjatni tuzatib, joylashtirgandan keyin QQS taqsimoti keyingi registr balansi Alohida QQS hisobi yo'q bo'ladi, ya'ni xatolik tuzatildi.

Qabul qilingan avanslarni hisobga olishda avanslardan QQS chegirmalarining mavjudligi

Ushbu tekshiruvda xatolik aniqlandi. Keling, joriy ma'lumotlar bazasida haqiqatan ham xatolik bor yoki yo'qligini tahlil qilaylik, ya'ni hisoblangan avanslarning qaysi summalari uchun QQS ushlab qolinmaganligini aniqlash kerak.

Avansni olgandan so'ng, soliq to'lovchi QQSni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 167-moddasi 1-bandi) hisoblashi va schyot-fakturani (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 3-bandi) berishi shart. Ushbu tranzaksiya uchun quyidagi yozuvlar kiritiladi:

• Dt 51 "Hisob-kitob hisobvaraqlari" Kt 62.02 "Olingan avanslar bo'yicha hisob-kitoblar" - avans summasiga;
• Dt 76.AV "Avanslar va oldindan to'lovlar bo'yicha QQS" Kt 68.02 "Qo'shilgan qiymat solig'i" - olingan avanslardan hisoblangan stavka bo'yicha hisoblangan QQS summasi uchun.
• Tovarlarni (ishlarni va xizmatlarni) jo'natishda, ilgari olingan avanslar nuqtai nazaridan, biz San'atning 8-bandiga muvofiq oldindan hisoblangan QQSni hisobga olish huquqiga egamiz. 171-moddaning 6-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi.

Qoida tariqasida, buxgalteriya hisobida ushbu operatsiya uchun quyidagi yozuvlar kiritiladi:

• Dt 62.02 "Olingan avanslar bo'yicha hisob-kitoblar" Kt 62.01 "Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar" - hisoblangan avans miqdori uchun;
• Dt 68.02 "Qo'shilgan qiymat solig'i" Kt 76.AB "Avanslar va oldindan to'lovlar bo'yicha QQS" - hisobga qo'yilgan avans summasidan hisoblangan stavka bo'yicha hisoblab chiqilgan QQS summasi uchun.

Belgilangan tekshirish paytida xatolik, ilgari olingan avanslarni hisobga olish (Dt 62.02 Kt 62.01) mavjudligini ko'rsatadi, lekin tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) jo'natish vaqtida ilgari hisoblangan QQS chegirib tashlash uchun qabul qilinmagan, ya'ni. , buxgalteriya yozuvi Dt 68.02 Ct 76.AB kiritilmagan.

Xatolar sababini aniqlash uchun biz 62.02 "Qabul qilingan avanslar bo'yicha hisob-kitoblar" hisobvarag'i uchun balans tuzamiz, u erda xato hisobotida ko'rsatilgan summalarni topamiz.

Balansdan ko'rinib turibdiki, xato hisobotida ko'rsatilgan summalar va kontragentlar uchun avans to'lovi aks ettirilgan (62.02 hisobvarag'ining debetida aylanma).

Ikki balansni solishtirganda (62.02 va 76.AB hisobvarag'ida) ma'lumot olingan: kontragent NPO Monolit uchun 22 892 rubl miqdoridagi avans to'lovi. ishlab chiqarilgan. Ilgari, to'lanadigan QQS (Dt 76.AB) 6 025,42 rubl miqdorida olingan avans to'lovi bo'yicha hisoblab chiqilgan. Ammo QQS hisob-kitob qilish uchun taqdim etilmadi va shuning uchun 76.AB hisobvarag'ining debetida 6 025,42 rubl miqdorida qoldiq qoldi. Shunday qilib, tekshiruv xatoni to'g'ri aniqladi va uni tuzatish kerak.

Shu maqsadda uni to'ldirish kerak jadval qismi xatcho'pda Qabul qilingan avanslar hujjatda Xarid qilish kitobi yozuvlarini shakllantirish shunday qilib, hisobga olingan avansga tegishli qo'shilgan qiymat solig'i summasi sotib olish kitobiga kiritiladi va 3492 rubl miqdorida Dt 68.02 Kt 76.AB buxgalteriya yozuvi hosil bo'ladi. (22 892 / 118 x 18 = 3 492 rubl).