인증서 양식 2 개인 소득세 샘플. 양식 작성의 뉘앙스

05.04.2024

2016년 2-NDFL 인증서를 생성하려면 어떤 양식을 사용해야 합니까? 새 인증서 양식이 승인되었습니까? 2016년 증명서를 연방세청에 제출하는 데 얼마나 걸리나요? 인증서에 새로운 소득 및 공제 코드를 반영하는 방법은 무엇입니까? 이 기사에서 이러한 질문과 기타 질문에 대한 답변을 찾을 수 있으며 2016년 2-NDFL 인증서 작성 샘플에 익숙해질 수도 있습니다.

2016년에 2-NDFL을 제출해야 하는 사람

개인소득세의 세무 대리인으로 인정된 조직 및 개인 사업자는 개인에게 지급되는 소득을 원천징수하여 개인소득세 예산으로 이체해야 합니다. 또한, 세무 대리인은 매년 말에 이를 연방세무서에 보고해야 합니다. 이러한 목적을 위해 2-NDFL 인증서가 매년 세무 조사관에게 제출됩니다.

2-NDFL을 제출할 수 없는 경우

2016년에 조직 또는 개인 기업가가 세무 대리인인 개인에게 소득을 지불하지 않은 경우 2017년에 2-NDFL 인증서를 제출할 필요가 없습니다. 따라서 예를 들어 2016년 1월부터 12월까지 조직에서 임금을 지급하지 않았거나 기타 지급을 하지 않은 직원에 대해서는 보고할 필요가 없습니다. 지표가 0인 경우 2-NDFL을 제출할 필요가 없습니다. 2-NDFL 인증서가 전혀 없다는 점은 의미가 없습니다.

마감 시간

조직 및 개인 기업가는 보고 연도 다음 해 4월 1일까지 소득 및 원천징수된 개인 소득세에 대한 2-NDFL 증명서를 연방세 서비스에 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제230조 2항). ). 그런데 2017년 4월 1일은 토요일입니다. 이에 따라 제출기한은 다음 영업일로 연기됩니다. 따라서 대부분의 세무 대리인은 2017년 4월 3일(포함)까지 "서명 1"이 포함된 2016년 2-NDFL 증명서를 제출해야 합니다.

또한, 세무 대리인이 2016년에 소득을 지급했지만 이 소득에서 개인 소득세가 원천징수되지 않은 개인과 관련하여 정보를 양식 2-NDFL로 연방 세무 조사관에게 제출해야 합니다. 예를 들어, 2016년에 조직이 직원이 아닌 시민에게 4,000루블 이상의 선물을 준 경우가 있습니다. 그러한 증명서 제출 마감일은 보고 연도 다음 해 3월 1일까지입니다(러시아 연방 조세법 제226조 5항). 따라서 2016년에 개인 소득세가 원천징수되지 않은 개인에게 소득을 지급한 경우 늦어도 2017년 3월 1일(월요일)까지 해당 개인에 대해 2-NDFL 증명서를 연방 세무 조사관에게 제출해야 합니다. "2" 순서입니다. 또한, 같은 기간 내에 "물리학자" 자신도 원천징수되지 않은 세금에 대해 통보받아야 합니다. 센티미터. " ".

발표방법

2016년에 세무 대리인으로부터 소득을 받은 개인의 수가 25명 미만인 경우에만 "종이로" 2-NDFL 증명서를 제출할 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제230조 2항). 25인 이상이 소득을 얻은 경우에는 전자문서관리사업자를 통해 통신채널을 통해 전자신고해야 합니다.

새 양식: 승인 여부

개인 2-NDFL에 대한 소득 증명서 양식 및 작성 절차는 2015년 10월 30일자 No. ММВ-7-11/485 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인되었습니다. 동시에 2016년 보고를 위한 새로운 형식의 2-NDFL 인증서가 개발되거나 승인되지 않았습니다. 새로운 형식은 존재하지 않습니다. 2017년에는 2015년 보고서 제출 시 이전에 사용했던 양식을 작성해야 합니다. 센티미터. " ".

현재 인증서 2-NDFL 형식의 구성은 다음과 같습니다.

여기에서 최신 2-NDFL 인증서 양식을 다운로드할 수 있습니다.

인증서 작성: 유용한 샘플

제목 형식 지정

2016년 증명서 제목의 "속성" 필드에 증명서가 소득 및 원천징수된 소득세 금액에 대한 연간 보고서로 제공되는 경우 1을 표시하십시오(러시아 연방 세법 제230조 2항). . 2016년에 세금을 원천징수할 수 없었다고 연방세청에 알리는 경우 숫자 "2"를 표시하십시오(러시아 연방 세법 제226조 5항).

"조정 번호" 필드에 다음 코드 중 하나를 표시하십시오.

00 – 초기 인증서를 준비할 때;
01, 02, 03 등 – 정정 증명서를 작성한 경우(즉, 2017년에 이전에 제출한 정보를 "수정"한 경우)
99 – 취소 증명서를 작성할 때(이전에 제출한 정보를 완전히 "취소"해야 하는 경우).

"연방세 서비스(코드)" 필드에 세무서 코드를 표시하고 제목에 "2016" 연도를 표시하고 인증서에 일련 번호와 생성 날짜를 지정합니다. 결과적으로 2016년 2-NDFL 인증서 제목은 다음과 같은 형식을 취할 수 있습니다.

섹션 1: 세무사에 대한 정보 입력

양식의 섹션 1에는 이름, 세금 식별 번호, 검문소, 연락 전화번호 등 조직에 대한 기본 정보를 제공하십시오. 그러나 개별 기업가는 TIN만 표시하고 체크포인트 필드에 대시를 입력한다는 점을 명심하세요.

2016년 회사 본사에서 개인 소득을 지급한 경우 2-NDFL 인증서에 본사 위치의 TIN, KPP 및 OKTMO를 표시해야 합니다. 별도 부서에서 소득을 받은 경우 "별도 부서" 위치에 체크포인트와 OKTMO를 표시합니다.

"OKTMO 코드" 필드에 세무 대리인이 등록된 지역의 코드를 표시하십시오. 이 코드는 2013년 6월 14일 No. 159-st Rosstandart 명령에 의해 승인된 분류기로 인식할 수 있습니다. 그러나 2-NDFL 인증서가 개별 기업가를 대신하여 생성된 경우 작성 시 접근 방식은 다음과 같아야 합니다.

여권에 따라 기업가의 거주지에 OKTMO를 표시합니다(UTII 및 특허 과세 시스템의 개인 기업가 제외).
개인 기업가가 "귀속" 또는 "특허"인 경우 해당 조세 체제의 사업장에 OKTMO를 반영합니다.

섹션 2: 수신자에 대한 정보를 입력하세요.

섹션 2에는 소득을 지급받은 개인의 세부정보를 입력합니다. 따라서 특히 귀하의 성명과 세금 식별 번호, 생년월일을 표시하십시오. 표에서 2016년 2-NDFL 인증서 섹션 2를 작성하는 방법을 자세히 설명합니다.

2-NDFL 인증서 섹션 2의 필드 작성
필드	무엇을 표시해야 하는가
"러시아 연방의 TIN"	개인의 TIN 인증서에 지정된 식별자입니다.
"거주 국가의 TIN"	외국인 직원의 시민권 국가의 TIN 또는 이에 상응하는 것.
"납세자 현황"	다음 코드 중 하나: 1 – 세금 거주자의 경우; 2 – 비거주자(EAEU 시민의 경우: 벨로루시, 카자흐스탄, 아르메니아 및 키르기스스탄 포함) 3 – 비거주자의 경우 – 우수한 자격을 갖춘 전문가; 4 - 해외 거주 동포의 자발적인 정착을 위한 국가 프로그램에 참여하는 근로자 5 – 난민 지위를 갖고 있거나 러시아 연방에서 임시 망명을 받은 외국인 근로자의 경우; 6 – 특허를 바탕으로 일하는 외국인 직원의 경우.
"시민권(국가 코드)"	해당 개인의 영주권 국가 코드입니다. 예를 들어, 러시아의 코드는 643입니다(2001년 12월 14일자 러시아 국가 표준 결의안 No. 529-st에 의해 승인된 분류자에 따르면).
“신분증 문서 코드”	참고서 "문서 코드"의 코드(2015년 10월 30일자 러시아 연방세청 명령 부록 1 No. ММВ-7-11/485).
“러시아 연방 거주지 주소”	여권 또는 해당 주소를 확인하는 기타 문서에 따른 개인의 영주권 주소.
제목 코드	디렉토리 코드 "러시아 연방 및 기타 영토의 주제 코드(2015년 10월 30일자 러시아 연방세청 명령 부록 2 No. ММВ-7-11/485).

섹션 3: 소득 분류

2016년 2-NDFL 증명서 섹션 3의 표에는 2016년에 받은 소득 금액, 소득 및 공제 코드, 세율이 표시되어 있습니다. 매달 이 표를 작성해 주세요. 표 시작 부분에 이 섹션에 반영된 소득에 과세되는 세율을 표시하십시오. 2016년에 개인이 다른 세율로 개인 소득세로 과세된 소득세를 받은 경우 섹션 3을 각 세율로 여러 번 작성하십시오.

초보 회계사에게 각 소득 유형과 각 유형의 세금 공제에는 개별 코드가 할당되어 있음을 상기시켜 드리겠습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

임금 형태의 소득 - 코드 2000;
기타 민사 계약(저작권 제외)에 따라 보수를 지불하는 경우 – 코드 2010
일시적 장애에 대한 혜택을 지불할 때 - 코드 2300;
소득에 대한 별도의 코드가 없는 경우 - 코드 4800. 즉, 예를 들어 코드 4800에서는 한도 초과 일일 수당, 미사용 휴가에 대한 보상, 평균 소득의 3배를 초과하는 퇴직금 등을 표시할 수 있습니다. 2016년 9월 19일자 러시아 연방세무서 No. BS-4-11/17537).

가장 일반적인 경우에 대해 이야기하면 2016년 1월부터 12월까지의 직원이 고용 계약에 따라 임금만 받은 경우 기호 "1"이 있는 2016년 2-NDFL 인증서의 섹션 3은 다음과 같습니다.

또한 2016년 2-NDFL 인증서 섹션 3에는 개인에게 제공되는 공제 코드와 해당 공제 금액을 반영해야 합니다. 그러나 혼동하지 마십시오. 섹션 3에는 전문 세금 공제(러시아 연방 조세법 제221조), 러시아 연방 조세법 제217조에 규정된 금액의 공제 및 다음 금액을 반영합니다. 러시아 연방 세법 제 214.1조, 214.3조, 214.4조에 따른 과세 표준. 해당 공제 코드는 이 공제가 적용되는 소득 반대편에 표시되어야 합니다.

2017년부터 새로운 소득 코드

2-NDFL 인증서에는 직원이 보수의 일부로 생산 결과에 대해 2016년에 받은 보너스를 별도로 표시합니다. 이러한 보너스의 경우 코드 2002는 2017년부터 적용되었습니다. 보너스가 순이익을 희생하여 발행된 경우 코드 2003으로 표시하십시오. 2017년까지 보너스는 별도의 코드로 할당되지 않았습니다. 현금 급여와 동일한 코드 – 2000이 표시되었습니다.

표준세, 사회세, 투자세, 재산세 공제는 2-NDFL 증명서의 섹션 3에 반영되어서는 안 됩니다. 2-NDFL 인증서의 다음 섹션이 제공됩니다.

섹션 4: 공제 강조

2-NDFL 증명서의 섹션 4에는 2016년에 제공된 표준 세금 공제(러시아 연방 조세법 제218조), 사회(러시아 연방 조세법 제219조), 투자 및 재산 공제를 표시합니다. 주택 구매 (건설) (러시아 연방 세법 제 220 조 2 항 1 항). "공제 코드" 열에 입력해야 하는 코드는 2015년 9월 10일자 러시아 연방세청 명령 ММВ-7-11/387에 대한 부록 2에서 확인할 수 있습니다. '공제 금액' 열에 지정된 코드에 해당하는 공제 금액을 입력합니다.

일부 사회 및 재산 공제는 고용주가 직원에게 제공합니다. 이와 관련하여 회계사는 "사회세 공제 권리를 확인하는 통지"및 "재산세 공제 권리를 확인하는 통지"라인에서 해당 통지의 번호와 날짜 및 연방 코드를 기록해야합니다. 통지를 발행한 국세청입니다.

2017년 이후 공제코드 변경사항

또한 "" 자료에서 2016년 2-NDFL 인증서를 생성하는 데 필요할 수 있는 소득 및 공제 코드의 전체 목록을 확인할 수 있습니다.

직원이 2016년에 첫 자녀에 대해 표준 세금 공제를 받았다고 가정해 보겠습니다. 2017년 이 공제액은 공제 코드 126에 해당합니다. 공제 금액은 16,800루블입니다. 이 경우 2016년 2-NDFL 인증서의 섹션 4를 작성하는 예는 다음과 같습니다.

2016년 증명서의 모든 수치(개인 소득세 금액 제외)를 루블과 코펙으로 표시하세요. 그러나 세액 (개인 소득세)을 전체 루블로 반영하십시오 (최대 50 코펙, 50 코펙 이상의 금액을 고려하지 마십시오-가장 가까운 전체 루블로 반올림하십시오). 예를 들어 세금이 15.78루블인 경우 인증서에 전체 16루블을 표시합니다.

섹션 5: 요약

증명서 섹션 5에는 각 세율에 따라 2016년 말 개인 소득세와 개인 소득 총액이 요약되어 있습니다. 세금 기간 동안 세무 대리인이 다양한 세율(예: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%)로 과세되는 개인 소득을 지불한 경우 각 소득에 대해 섹션 3을 만들어야 합니다. - 인증서 2 중 5개 -NDFL. 아래 표에서는 2016년 2-NDFL 인증서를 작성하는 일반적인 절차를 설명합니다.

2016년 2-NDFL 인증서 작성을 위한 일반 절차
도움말 필드	충전재
도움말 필드	부호 1이 있는 2-NDFL	부호 2가 있는 2-NDFL
"총 수입"	2016년말 총소득(공제액 제외)입니다.	2016년 개인소득세가 원천징수되지 않은 소득총액입니다.
"과세표준"	2016년 개인소득세가 계산된 과세표준입니다.	개인소득세 계산을 위한 과세표준
"계산된 세액"	계산된 개인소득세 금액(과세표준에 세율을 곱함)입니다.	계산되었지만 원천징수되지 않은 개인 소득세 금액입니다.
“고정 선지급 금액”	개인 소득세를 줄여야 하는 고정 선불 금액(연방세무서 통지에서 가져온 데이터).	0
"원천징수된 세액"	개인의 소득에서 원천징수되는 개인 소득세 금액입니다.	0
“이전된 세액”	2016년 개인소득세 이전금액입니다.	0
“세무사가 과도하게 원천징수한 세액”	세무사가 신고하지 않은 개인소득세 초과세액 및 납세자격 변경으로 인한 개인소득세 초과납부액.	0
“세무사가 원천징수하지 않은 세액”	2016년에 원천징수되지 않은 개인소득세 산출액입니다.

다음은 2016년 2-NDFL 인증서의 섹션 5를 작성하는 예입니다. 2017년 개인 소득이 549,200루블이라고 가정해 보겠습니다. 세금 공제를 적용한 후 세금 기반은 457,500 루블에 달했습니다. 세율은 13%이다. 이는 개인 소득세 금액이 59,475루블(457,500 x 13%)임을 의미합니다. 이 금액은 2016년 말에 고용주가 계산하여 원천징수했습니다. 그리고 도움말의 섹션 5를 다음과 같이 작성했습니다.

결과적으로 위의 모든 섹션을 작성한 후 "1" 기호가 있는 2016년 샘플 2-NDFL 인증서는 다음과 같습니다.

세무 대리인의 책임

2016년 2-NDFL 양식의 증명서를 기한 내에 연방세청에 제출하지 않으면 세무 당국은 러시아 연방 세법 제126조에 따라 조직 또는 개인 기업가에게 벌금을 부과할 권리가 있습니다. : 200루블.

또한 연방 세금 서비스의 요청에 따라 연간 2-NDFL 인증서를 제출하지 않거나 늦게 제출하는 경우 법원은 관리자 또는 수석 회계사에 대해 벌금 형태로 행정 책임을 부과할 수 있습니다. 300~500루블. (러시아 연방 행정법 제 15.6조).

또한, 연방세청 조사관이 2-NDFL에서 오류를 발견하면 이를 "신뢰할 수 없는 정보"로 간주할 수 있습니다. 그런 다음 세무 대리인은 "신뢰할 수 없는" 각 문서에 대해 추가로 500루블의 벌금을 물릴 수 있습니다. 잘못된 인증서가 많으면 벌금이 늘어날 수 있습니다.

아마도 고용된 시민의 절반 이상이 조만간 소득에 대한 서류를 확보해야 할 필요성에 직면했을 것입니다. 이 기능은 지정된 기간 동안 납세자에 대한 모든 정보가 포함된 2-NDFL 인증서에 의해 수행됩니다. 정보 기술이 발전함에 따라 사람들은 온라인으로 2-NDFL 세금 증명서를 얻는 방법에 대한 관심이 점점 더 높아지고 있습니다. 그리고 세금 서비스 웹사이트나 정부 서비스 포털의 개인 계정을 통해 인쇄하고 다운로드할 수 있는지, 방법과 위치를 확인할 수 있습니다. 연방세무서는 최근 웹사이트에 이 문제에 대한 최신 정보를 게시했습니다.

2-NDFL 인증서란 무엇입니까?

약어 NDFL은 개인 소득세를 나타냅니다. 여기에는 수령 출처(예산 조직, 개인 기업가 등)에 관계없이 모든 소득과 이익이 포함됩니다.

인증서 2-NDFL은 납세자에 관한 모든 관련 정보를 표시하기 위해 특별한 방법으로 개발되었습니다. 시각적으로 문서에는 다음과 같은 정보 블록이 포함됩니다.

"헤더" - 영토 세무 당국의 코드를 나타냅니다.
정보 블록은 특정 기간 동안의 납세자의 재무 데이터(수취한 이익, 납부한 세금, 공제액)입니다.
책임자 세부 정보 - 회계사/관리자의 서명 및 조직의 직인(선택 사항).

문제의 서류는 고용주가 대표하는 세무 대리인이 발행합니다. 이러한 증명서는 일반적으로 대출을 받고, 사법 당국에 정보를 제출하고, 비자를 신청할 때 및 기타 여러 상황에서 필요합니다.

2-NDFL을 온라인으로 수행할 수 있습니까? 문제 기록

2014년 연방세 서비스 웹사이트에 온라인으로 2-NDFL 인증서에 대한 데이터를 얻는 방법에 대한 메시지가 나타났습니다(정확한 링크는 다음과 같습니다 - https://www.nalog.ru/rn53/news/activities_fts/4645858/). ). 그러면 대부분의 사용자는 정보를 부주의하게 읽거나 보고 싶은 내용을 보았습니다. 즉, 개인 계정에서 온라인으로 2-NDFL을 다운로드하고 인쇄할 수 있습니다.

실제로 납세자에게는 세무 대리인의 의무로서 제출된 증명서에 대한 정보(소득, 공제 등에 관한 정보)만 제공되었습니다. 이 문서를 다운로드할 수 없었고, 종이 대신 전자 버전을 사용할 수도 없었습니다.

이 소식은 오랫동안 많은 포럼에서 논의되었으며 도움말 다운로드 옵션도 고안되었습니다. 예를 들어, 일부 사용자는 개인 계정을 통해 온라인으로 2인 소득세를 얻는 방법에 대한 "지침"을 제공했습니다. 이렇게 하려면 마우스 커서를 "인쇄 버전" 아이콘 위로 이동하고 문서를 PDF 형식으로 다운로드하는 것이 좋습니다. 또는 도움말 화면의 스크린샷을 찍어 프린터로 인쇄하세요. 그러나 이러한 모든 노력은 한 가지 단순한 이유 때문에 헛된 것이었습니다. 인쇄된 파일은 세무 대리인의 원래 서명 없이는 법적 효력을 가질 수 없었습니다.

온라인으로 받으실 수 있어요!

2017년 11월부터 러시아 연방세청 공식 웹사이트에 있는 개인 계정의 각 소유자는 온라인으로 2-NDFL 인증서를 얻을 수 있는 실제 기회를 갖게 되었습니다. 물론 해당 고용주가 세무서에 제출한 경우에 한합니다.

이제 문서를 볼 수 있을 뿐만 아니라 나중에 인쇄하기 위해 컴퓨터에 다운로드하고 저장할 수도 있습니다.

사용 가능한 파일 형식은 pdf와 xml입니다. 또한 개인의 소득 증명서는 연방세청의 강화된 적격 전자 서명으로 서명됩니다.

이제 온라인으로 합법적이고 공식적인 소득 증명서를 얻을 수 있으므로 가장 큰 장점은 더 이상 소득에 대한 2-NDFL 증명서를 얻기 위해 직장(현재 또는 과거)의 회계 부서에 갈 필요가 없다는 것입니다. .

또한 혁신을 통해 2-NDFL 인증서를 전자 형식으로 즉시 보낼 수 있습니다. 예를 들어 은행에.

일부 사용자와 웹사이트에서는 정부 서비스 포털 https://www.gosuslugi.ru를 통해 인증서를 얻을 수 있다고 주장합니다. 실제로 이것은 불가능합니다. 이 사이트는 사용자에게 세금에 관한 정보를 제공하지 않으며, 대신 러시아 연방세무국 웹사이트로 이동할 수 있는 링크만 제공합니다.

따라서 2-NDFL이 고용주에 의해서만 종이 형식으로만 발급되던 시대는 지났습니다.

이 서비스를 통해 다음을 수행할 수 있습니다.

보고서 준비
파일 생성
오류 테스트
보고서 인쇄
인터넷으로 보내세요!

2018년 2-NDFL 인증서: 새로운 양식 및 샘플 작성

2-NDFL 증명서 양식 및 작성 절차는 2015년 10월 30일자 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인되었습니다. ММВ-7-11/485@(연방 명령에 따라 수정됨) 2018년 1월 17일자 러시아 세금 서비스 No. ММВ-7-11/19@). 2018년 내내 유효합니다. 2019년 1월 1일부터 새로운 인증서가 적용됩니다. 이는 2018년 10월 2일 No. ММВ-7-11/566@ 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인되었습니다.

새로운 양식의 변경 사항:

기계가 읽을 수 있는 형식으로 작성됩니다.
직원과 연방세 서비스는 다양한 형식으로 구성됩니다.

2-NDFL 인증서를 준비하고 제출해야 하는 사람

개인에게 소득을 지급하는 조직 및 개인 기업가는 양식 2-NDFL의 증명서를 제출해야 합니다. 이 의무는 Art의 1 항, 2 항에 명시되어 있습니다. 226 및 Art의 단락 2. 230 러시아 연방 세금 코드.

개인에게 지불한 경우 2-NDFL 인증서를 제출할 필요가 없습니다.

비과세 소득만 해당(러시아 연방 조세법 제217조 28항, 2017년 1월 19일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4-11/787@),

개인이 세금을 납부하고 신고서를 제출해야 하는 소득(러시아 연방 조세법 제227조, 제228조)

예술에 명시된 소득. 226.1 러시아 연방 세금 코드.

보고(만료) 연도에 조직이 개인 소득세를 원천징수해야 하는 개인 소득을 지불하지 않은 경우 2-NDFL("0") 증명서를 제출할 필요가 없습니다. 예를 들어, Art에 명시된 비과세 소득만 지불한 경우. 217 러시아 연방 세금 코드.

2-NDFL 제출처

예술의 단락 2에 따라. 러시아 연방 세금 코드 230, 세무 대리인은 등록 장소의 세무 당국에 2-NDFL에 대한 보고서를 제출합니다.

별도 부서 직원의 경우 2-NDFL을 등록 장소의 연방세청에 제출하세요. 별도의 부서가 GPA에 따라 개인에게 소득을 지급하는 경우에도 동일한 일이 발생합니다.

2-NDFL 인증서 2018에 어떤 소득이 포함되어야합니까?

2-NDFL 인증서를 작성하는 방법

2-NDFL 인증서 작성을 위한 일반 요구 사항은 다음과 같습니다.

2-NDFL 증명서는 세금 등록부에 포함된 데이터를 기반으로 세무 대리인이 작성합니다.
세무 대리인이 과세 기간 동안 개인에게 다른 세율로 과세된 소득을 발생한 경우, 각 세율에 대해 섹션 3-5가 작성됩니다.
증명서 양식을 작성할 때 납세자의 소득 유형에 대한 코드, 납세자의 공제 유형에 대한 코드, "납세자의 신원을 증명하는 문서 유형의 코드"(작성 절차의 부록 1) 인증서 작성) 및 "러시아 연방 및 기타 영토의 주체 코드"(인증서 작성 절차의 부록 2)가 사용됩니다.
모든 세부 사항과 합계는 인증서 양식에 입력됩니다. 총계 지표에 값이 없으면 0이 표시됩니다.
전자 형식의 증명서는 2-NDFL 형식으로 개인 소득 정보를 제출하기 위한 형식(xml)에 따라 생성됩니다.

표 2. 2-NDFL 인증서 작성 방법

장	제공되는 정보
표제	가리키는: 증명서 양식이 작성된 과세 기간 신고 과세 기간의 증명서 일련번호 양식 작성 날짜 "서명"이 표시되고 다음이 입력됩니다. 번호 1 - Art 2항의 규정에 따라 인증서 2-NDFL이 제출된 경우. 230 러시아 연방 세금 코드; 2 번 - Art 5 항의 규정에 따라 인증서가 제출 된 경우. 226 러시아 연방 세금 코드. 증명서의 초기 양식을 작성할 때 "조정 번호" 필드에 "00"이 입력됩니다. 이전에 제출된 인증서를 대체하기 위해 수정 인증서를 작성할 때 이전 인증서에 표시된 것보다 1 더 많은 값이 표시됩니다(예: "01", "02" 등). 취소 증명서 작성시 이전에 제출한 숫자 대신 "99"라는 숫자가 입력됩니다. "연방 세무 서비스(코드)" 필드 - 세무 대리인이 등록된 세무 당국의 4자리 코드입니다. (증명서 작성 절차 섹션 II)
섹션 1 "세무 대리인에 관한 데이터"	OKTMO 코드와 세무 대리인의 연락 전화번호가 표시됩니다. TIN 및 검문소 구성 문서에 따른 조직 이름(인증서 작성 절차 섹션 III)
섹션 2 "개인에 관한 데이터 - 소득 수혜자"	개별 납세자의 TIN이 표시됩니다. 개인의 성, 이름 및 후원 - 납세자 납세자 상태 코드; 생일; 납세자가 시민권을 갖고 있는 국가의 숫자 코드 식별 문서 유형 코드 및 세부 정보 납세자의 거주지 전체 주소; (증명서 작성 절차 IV항)
섹션 3 "__%의 세율로 과세되는 소득"	개인이 현금 및 현물, 물질적 혜택의 형태로 발생하고 실제로 수령한 소득에 대한 정보를 과세 기간의 월별 및 해당 공제액으로 표시합니다. (증명서 작성 절차 V항)
섹션 4 "표준, 사회, 투자 및 재산세 공제"	세무사가 제공하는 표준세, 사회세, 투자세, 재산세 공제 정보가 반영됩니다. (증명서 작성 절차의 섹션 VI)
섹션 5 "총 소득 및 세금 금액"	발생한 소득과 실제로 받은 소득의 총액, 계산, 원천징수 및 양도된 개인소득세는 섹션 3의 제목에 명시된 적절한 비율로 반영됩니다. (증명서 작성 절차 섹션 VII)

회계 프로그램에서 2-NDFL을 작성하는 방법

회계 프로그램인 Bukhsoft Online, 1C: Accounting 및 Kontur.Accounting에서 인증서를 작성하는 절차를 고려해 보겠습니다.

북소프트 온라인

1. 자금/NDFL 섹션의 " " 모듈로 이동하여 "2-NDFL"을 선택합니다.

2. 창이 열리면 '설문지' 탭에서 해당 직원의 정보를 작성하고 확인합니다.

4. 열리는 창에서 2-NDFL 인증서의 섹션 3-5에 대한 데이터를 반영합니다.

1C:기업

1. "연방세무국으로 이전하기 위한 급여 및 인사/NDFL/2-NDFL" 섹션으로 이동합니다. "만들기"를 클릭하세요.

2. 머리글과 서명을 작성합니다.

3. 그런 다음 "채우기" 버튼을 사용하여 정보 기반에 따라 개인 소득에 대한 정보를 자동으로 수집하는 절차를 시작합니다. 준비된 개인 소득 증명서 목록은 문서의 표 부분에 표시됩니다. 자동으로 작성되면 문서 헤더에 지정된 OKTMO/KPP와 관련된 개인의 소득, 공제 및 세금 금액만 문서에 포함됩니다. 필요한 경우 직원의 2-NDFL 문서에 있는 데이터를 수동으로 수정할 수 있지만 대신 자격 증명 자체를 수정한 다음 문서의 데이터를 다시 채우는 것이 좋습니다.

4. “개인 데이터” 탭의 데이터는 자동으로 채워집니다. 일부 개인 데이터가 입력되지 않았거나 잘못 입력된 경우 "직원 카드 편집" 링크를 사용하여 문서 양식에서 직원의 개인 데이터를 직접 변경할 수 있습니다. 편집된 데이터는 자동으로 양식에 업데이트됩니다.

선지급에 대한 세금 감면 통지 세부 사항(고지 번호, 통지 날짜 및 이를 발행한 연방세청 코드)은 "개인 소득세 선지급" 문서에 지정된 데이터로 자동으로 채워집니다.

5. 정보를 준비한 후 "연방세청으로 이전하기 위한 2-NDFL" 문서를 작성해야 합니다.

Kontur.회계

1. 기본 프로그램 창에서 '보고' 탭을 선택하고 '보고서 만들기' 버튼을 클릭합니다.

2. 열리는 창의 "연방세" 섹션에서 "2-NDFL" 항목을 선택합니다. 보고 기간을 표시하십시오.

2019년 1월 1일부터 해당 연도의 2-NDFL은 세무서 또는 직원을 위해 준비하는 대상에 따라 다르게 보일 수 있습니다. 연방세 서비스에 대한 2-NDFL 인증서를 올바르게 발급하는 방법은 무엇입니까? 직원을 위한 인증서를 준비할 때 어떤 뉘앙스를 고려해야 합니까? 양식은 언제 재정 당국에 제출되어야 합니까? 직원에게 2-NDFL 인증서 발급을 거부하면 어떻게 되나요? 이 기사에서는 이러한 질문과 기타 질문을 고려하고 연방세 서비스 양식 작성 샘플도 제공합니다.

문서에 대한 일반 정보: 목적 및 마감일

인증서 2-NDFL은 연방세 서비스 및 납세자에게 개인 소득세에 따라 세무 대리인이 개인을 위해 양도한 지급액에 대해 알리는 데 필요합니다.

노동자;
계약자;
배당금 수령자.

각 지불 수취인에 대해 별도의 2-NDFL 인증서가 발급됩니다. 따라서 직원에 대한 증명서를 제출하지 않으면 세무사에게 200루블의 벌금이 부과됩니다. (러시아 연방 세법 제126조 1항). 또한 인증서에서 잘못된 데이터가 발견되면 연방세청은 500루블의 벌금을 부과할 권리가 있습니다. (러시아 연방 조세법 제 126.1조). 회사에 직원이 많고 증명서 제출을 대량으로 실패하거나 오류가 있는 증명서를 제출하는 경우, 연방 국세청의 제재로 인해 사업에 미치는 금전적 타격이 눈에 띌 수 있습니다.

새로운 형태의 인증서 2-NDFL은 2018년 10월 2일자 No. ММВ-7-11/566@ 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다. 2018년 보고 캠페인부터 양식은 2019년 1월 1일부터 적용되는 업데이트된 양식을 작성해야 합니다. 중요한 뉘앙스: 이제 두 가지 양식이 있습니다. 하나는 세무서에 제출된 정보용이고, 다른 하나는 개인에게 발급된 증명서용입니다.

2-NDFL의 변경 사항을 숙지할 수 있습니다.

연방세청에 제출해야 하는 증명서에는 두 가지 유형이 있습니다.

1. 개인 소득세 원천징수 여부에 관계없이 모든 소득을 반영하는 증명서. 인증서는 기호 1을 나타냅니다.

2. 개인소득세가 원천징수되지 않는 소득을 별도로 반영하는 증명서. 인증서는 기호 2를 나타냅니다.

연방세 서비스에 대한 2-NDFL 인증서 작성 샘플은 아래 링크에서 다운로드할 수 있습니다.

따라서 처벌을 받을 가능성이 두 배로 늘어납니다.

관련 처벌에 대한 자세한 내용은 다음에서 확인할 수 있습니다. 이 기사 .

문서 사용의 주요 뉘앙스와 해당 연도의 2-NDFL을 올바르게 작성하는 방법을 자세히 살펴 보겠습니다.

개인의 요청에 따라 인증서 발급: 뉘앙스

세무 대리인은 대리인이 지불한 소득 수령인의 요청에 따라 긴급하게 2-NDFL 인증서를 생성해야 합니다(러시아 연방 세법 제230조 3항). 이 문서는 서면 요청을 받은 후 반드시 해고된 후 3일 이내에 해당 사람에게 발급되어야 합니다(러시아 연방 노동법 제62조, 84.1조). 일반적으로 2-NDFL 인증서는 소득 수령인이 사용합니다.

공제 등록을 위해;
대출 받기;
다른 주에 입국하기 위한 비자 취득.

이 모든 경우에 개인의 소득을 확인해야 하며, 2-NDFL 인증서는 이에 대한 가장 신뢰할 수 있는 출처 중 하나입니다.

2019년 1월부터 업데이트된 양식으로 직원을 위한 2-NDFL 인증서를 생성해야 합니다. 이는 2018년 10월 2일자 연방세청의 동일한 명령에 의해 승인되었습니다. 업데이트된 양식은 기술적 또는 사소한 조정을 거쳤습니다. 예를 들어 이제 참조 번호 필드가 없습니다.

이 법안은 직원이 문제의 문서를 요청할 권리가 있는 2-NDFL 인증서를 발급하기 위한 요구 사항 이전의 최대 연수를 설정하지 않는다는 점에 유의하십시오. 2-NDFL 인증서는 요청 시효에 대한 제한 없이 개인이 채용된 날부터 인증서를 요청하는 순간까지 경과한 연도 동안 발급될 수 있습니다.

인증서 발급을 거부하면 기업에 불쾌한 결과를 초래할 수 있습니다.

고용주의 2-NDFL 발행 거부 : 결과

고용주가 규정된 기간 내에 신청자에게 인증서를 발급하지 않은 경우 후자가 Rostrud에 불만 사항을 보내면 Art 제1항에 따라 고용주에 대한 제재가 시작될 수 있습니다. 다음과 같은 벌금 형태의 러시아 연방 행정법 5.27:

1,000-5,000 문지름. 공무원, 개인 기업가의 경우;
30,000-50,000 문지름. 법적 실체로서 고용주에게.

반복적으로 위반하는 경우 다음과 같은 형태로 고용주에게 더 엄격한 제재가 가해질 수 있습니다(러시아 연방 행정법 제5.27조 2항).

10,000-20,000 루블의 벌금. 또는 1~3년간 자격 박탈(공무원의 경우)
벌금 10,000-20,000 루블. 개인 기업가를 위해;
벌금 50,000-70,000 루블. 법인의 경우.

사실, 이러한 제재는 신청자가 현재 직원인 경우에만 적용됩니다(2-NDFL 제출 기한을 정하는 러시아 노동법 제62조의 조항은 해고된 직원에게는 적용되지 않습니다). 그러나 고용주가 전 직원에게 인증서 제공을 거부하는 경우 Rostrud는 Art를 기반으로 회사에 제재를 가할 권리가 있습니다. 합법적인 요청에 따라 데이터를 제공하지 못한 경우에 대한 러시아 연방 행정법 5.39. 그러면 5,000-10,000 루블의 벌금이 가능합니다. 공무원에게.

개인에게 발행된 2-NDFL 양식은 사실상 변경되지 않았습니다. 해당 연도의 2-NDFL 인증서에 반영된 연방세청의 주요 관심 데이터 유형은 개인 소득과 수령인의 신원에 관한 것입니다. 문서에서 해당 표시의 특징을 연구해 보겠습니다.

소득 증명서 필드를 올바르게 작성하는 방법

2-NDFL 증명서에는 대리인이 개인에게 실제로 지급한 소득만 기록됩니다. 발생만 된 경우에는 발생 소득과 지급 소득을 모두 반영하는 또 다른 중요한 보고 문서인 양식 6-NDFL과 달리 해당 정보를 인증서에 입력할 필요가 없습니다.

실제로 실제 소득(2-NDFL)과 발생 소득(6-NDFL) 사이의 불일치는 회사에 임금 체불이 있음을 나타낼 수 있습니다. 연방세청은 이에 대해 Rostrud 및 법 집행 기관에 다시 통지할 수 있으며, 법에 따라 고용주에게 규정된 제재를 가할 권리가 있습니다.

이러한 제재에 대한 자세한 내용은 다음에서 확인할 수 있습니다. 링크 .

소득에 대한 정보는 2015년 9월 10일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 목록에 따라 코드를 사용하여 인증서에 반영됩니다. ММВ-7-11/387@. 예를 들어, 고용 계약에 따른 급여의 코드는 2000입니다. 세금 공제 코드는 보고 기간 동안 개인 소득세를 줄이는 데 사용된 경우 유사하게 제공됩니다.

소득 코드 목록은 "증명서 2-NDFL의 소득 코드 목록(2012, 4800 등)" 문서를 참조하세요.

2-NDFL 인증서에서 연방세 서비스에 대한 가장 중요한 정보 유형은 개인 납세자의 성격과 관련이 있고 그의 소득을 특징짓는 정보입니다. 이 정보가 문서에 어떻게 공개되는지 살펴보겠습니다.

개인에 관한 정보를 나타냅니다: 뉘앙스

해당 연도의 2-NDFL 보고서에 개별 납세자에 대한 정보를 반영할 때 다음 사항을 명심해야 합니다.

1. 소득 수취인이 러시아 TIN이 없는 외국인인 경우 증명서의 해당 필드가 작성되지 않습니다. 성명 라틴 알파벳 문자로 채워질 수 있습니다.

2. '지급인 상태' 필드에는 본질적으로 매우 유사한 상태에 대해 서로 다른 코드가 제공됩니다. 다음을 포함하여 올바른 코드를 사용하는 것이 중요합니다.

1, 납세자가 러시아 연방의 세금 거주자인 경우(시민권에 관계없이)
2, 지불인이 거주 신분(시민권에 관계없이)을 가지고 있지 않은 경우;
3, 지급인이 비거주 자격을 갖춘 우수근로자인 경우
4, 비거주자 신분으로 재정착 프로그램 참여자인 경우
5, 그 사람이 망명 허가를 받은 비거주 외국인인 경우;
6. 특허에 따라 활동하는 외국인(거주자 또는 비거주자)인 경우

따라서 예를 들어 재정착 프로그램에 참여하거나 망명을 받아 거주자가 된 경우 2-NDFL 인증서에 코드 1이 입력됩니다.

납세자의 시민권은 OKSM 코드(2001년 12월 14일자 Gosstandart 법령 No. 529)를 사용하여 등록됩니다. 지불인의 신원을 확인하는 문서 유형에 대한 표시는 2018년 10월 2일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/566@에 의해 도입된 절차의 부록 1에 따른 코드를 사용하여 배치됩니다. 지불인이 거주하는 러시아 연방의 주체 코드는 이 절차의 부록 2에 있는 인증서에 이를 표시하기 위해 결정됩니다.

2-NDFL 인증서에 소득이 반영되는 방식

개인의 소득에 대한 정보를 표시할 때 다음 사항에 유의해야 합니다.

1. 개인 소득세를 계산할 때 적용되는 세율 유형만큼 증명서의 섹션 2와 부록이 채워집니다. 지불 내용은 중요하지 않습니다. 예를 들어 급여와 배당금을 13%로 받은 경우 두 소득에 대한 정보가 한 섹션에 기록됩니다. 소득은 동일한 세율로 과세되는 경우에만 합산됩니다(해당 소득의 성격에 관계없이).

2. 소득을 표시할 때 인증서에는 주문 번호 ММВ-7-11/387의 부록 1에 따른 코드가 반영됩니다. 공제액을 표시할 때 주문 번호 ММВ-7-11/387의 부록 2에 따라 코드도 사용됩니다.

3. 증명서 제3항에 명시된 공제 금액은 공제가 적용된 소득 금액을 초과할 수 없습니다.

모든 공제 코드는 주문 번호 ММВ-7-11/387의 부록 2에서 확인할 수 있습니다.

양식의 내용, 작성의 뉘앙스에 관계없이 다른 중요한 사항이 많이 있습니다. 이를 연구하고 해당 연도의 2-NDFL 작성 예에 대해 알아 보겠습니다.

2-NDFL 보고서의 예는 무엇이며 작성하는 사람이 주의해야 할 사항은 무엇입니까?

2-NDFL 인증서로 작업할 때 다음 사항도 고려해야 합니다.

1. 합계지표를 반영할 필요(가능성)가 없는 모든 수치항목에는 0을 입력한다.

2. 증명서에 기재한 내용이 1페이지에 들어가지 않는 경우, 필요한 만큼의 증명서를 추가로 복사해야 합니다. 실제로 이는 예를 들어 다양한 개인 소득세율에 대한 데이터를 제공해야 하는 경우 필요할 수 있습니다.

각 인증서 사본 상단에 다음 사항을 명시해야 합니다.

페이지 번호(순서대로);
TIN 및 검문소.

3. 인증서가 취소되는 경우 다음을 표시해야 합니다.

섹션 2.3 및 부록에 제공된 정보를 제외한 모든 정보
취소되는 인증서 번호 및 인증서 제출 날짜
수정번호 99.

4. 인증서가 올바른 경우 다음을 나타냅니다.

수정된 증명서 번호 및 수정 증명서 제출 날짜
인증서 번호가 원본(또는 이전 조정)에 표시된 번호보다 하나 더 많습니다.

보고 기간 동안 세무 대리인으로부터 소득을 받은 사람의 수가 25명 이상인 경우 증명서는 전자적으로 제출됩니다(러시아 연방 세법 제230조 2항).

직원에게 발행되는 해당 연도의 2-NDFL 인증서 작성에 대해 실제로 알아보고 싶다면 아래 링크에서 완성된 문서 샘플을 다운로드할 수 있습니다.

결과

문서 2-NDFL은 세무 대리인이 연말에 연방세무서에 제출해야 하며 요청 시 직원(이전 직원 포함)에게 발급됩니다. 해당 연도의 2-NDFL 증명서의 모양은 소득에 과세할 때 적용되는 개인 소득세율의 수와 문서에 반영된 총 데이터 양에 따라 다릅니다. 여러 장의 보고서를 제출해야 할 수도 있습니다(나중에 수정 또는 취소 증명서도 제출할 수 있음).

러시아 법무부는 2018년 10월 2일자 연방세 서비스 명령 No. ММВ-7-11/566@을 등록하여 2-NDFL 인증서의 새로운 형식, 작성 절차 및 이 인증서의 전자 형식. 처음으로 세무 대리인은 2018년 결과를 바탕으로 새로운 양식을 사용하여 보고해야 합니다.

새로운 양식을 사용하여 2018년 2-NDFL 인증서를 세무서에 제출하세요. 구조가 변경되고 여러 필드가 제거되었습니다. 새로운 양식인 “개인 소득 및 세액 증명서”를 통해 직원들에게 소득에 대한 정보를 제공하십시오. 이 형식은 일반적으로 이전 2-NDFL에 해당합니다. 이제 어떤 정보를 어디에 입력해야 하는지 알아보려면 이 표를 확인하세요.

지능	정보를 제공하는 섹션과 변경된 사항
지능	5개 섹션으로 구성된 기존 2-NDFL	연방 세금 서비스의 새로운 2-NDFL 세 개의 섹션과 부록으로 구성	개인의 새로운 소득 및 세액 증명서 * 5개 섹션 중
도움말 번호	양식 시작 부분의 제목		소품 없음
세무사 정보	섹션 1	양식의 시작 부분(일반 부분)	섹션 1
개인에 관한 정보 - 소득 수혜자	섹션 2	섹션 1. 이 섹션에는 "시민권 국가의 TIN" 필드가 포함되어 있지 않습니다.	섹션 2. 섹션 2에서 "시민권 국가의 TIN" 필드가 삭제되었습니다.
월별 소득 및 공제 정보	섹션 3	도움말 부록	섹션 3
표준세, 사회세, 재산세 공제	섹션 4	섹션 3. 이 섹션에는 "재산세 공제 권리 확인 통지", "사회세 공제 권리 확인 통지" 필드가 포함되지 않습니다. 새로운 필드 "알림 유형 코드"가 나타났습니다. 코드 1, 2 또는 3을 반영합니다.	섹션 4. 재산세 및 사회세 공제에 대한 통지 세부사항을 입력하는 필드가 없습니다.
해당 과세기간의 총 소득 및 세액	섹션 5	섹션 2. 이 섹션에는 "고정 선불금에 대한 세금 감면 자격 확인 통지" 필드가 포함되어 있지 않습니다. 본 고시 내용은 3항에 반영됩니다.	섹션 5. 선불세액감면권리확인통지서의 내용을 기재하는 항목이 없습니다.

* 이 증명서는 조세법 제230조 3항(2018년 10월 2일자 연방세 서비스 번호 ММВ-7-11/566)에 따라 신청 시 납세자에게 발급됩니다.

2018년 2-NDFL 인증서 작성 및 제출 방법

2019년부터 소득 및 세액 증명서는 두 가지 형태로 제공됩니다.

소득 및 세액 증명서 - 세무서용
2-NDFL 형식의 소득 증명서 및 세금 금액 - 신청 시 개인용.

귀하의 관심을 끌기 위해 2018년 2-NDFL 인증서를 오류 없이 올바르게 작성하는 방법에 대한 정보를 제공합니다. 2-NDFL 인증서에서 이해하기 어려운 다양한 사항이 분석됩니다. 몇 가지 중요한 오류로 인해 검사관이 설명을 요구할 수 있기 때문입니다. 2-NDFL 작성 절차 다운로드

업데이트된 "법적 납세자"에서 새로운 2-NDFL을 생성할 수 있습니다.
"" 프로그램 버전 4.60이 GNIVC 웹사이트에 게시되어 있습니다. 새 버전에서는 새 형식에 따라 2NDFL 및 3NDFL을 생성하는 기능을 제공합니다.
UTII, 재산세 및 DAM에 대한 신고서를 생성하는 소프트웨어가 개선되었습니다.
GNIVC 웹사이트에는 테스터 프로그램의 새 버전 2.136도 포함되어 있습니다.

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2-NDFL 인증서 양식 제출 마감일, 제출 장소, 제출 방법, 서명자, 스탬프 유무

기한

연말에 세무 대리인은 2-NDFL 인증서를 기한 내에 검사관에게 제출해야 합니다.

늦어도 3월 1일까지 "2" 기호가 있는 증명서. 소득세를 원천징수할 수 없는 개인을 위해 작성되었습니다(예: 조직의 직원이 아닌 시민에게 4,000루블 이상의 선물을 제공하는 경우).
~ 전에 4월 1일 기호 "1". 이 경우 지난 1년 동안 개인이 받은 모든 소득 금액이 보고됩니다. 개인 소득세가 계산되는 과세 기준.

메모:
2019년 인터넷을 통해 전자 형식으로만 보고서 및 선언을 제출하는 사람과 시기를 나타내는 보고 선언 목록이 제공됩니다.

회사가 증명서에 오류를 기재하여 발생한 것에 대해 책임을 지지 않습니다. 따라서 세무 당국은 인증서를 제출하지 않은 경우에만 조직에 벌금을 부과할 수 있습니다. 각각 200루블. 누락된 각 문서에 대해(1항). 불일치와 모순이 발견되면 설명을 요구할 수 있습니다.

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2-NDFL 인증서 제출처

직원이나 다른 개인이 소득을 받는 위치에 따라 다릅니다. 본사 위치 또는 별도 부서에서.

2018년 2-NDFL 인증서를 제출하는 방법은 무엇입니까?

통신 채널을 통한 전자 형태로,
증명서 수가 24개를 초과하지 않는 경우 종이로(직접 방문, 대리인을 통해 또는 첨부 목록과 함께 우편으로)

1 . 서면: 세무서에 직접 제출하거나 등기우편으로 발송합니다. 이 방법은 해당 회사에만 적합합니다. 2018년 소득을 얻은 사람의 수가 다음보다 적었습니다. 25 인간. 해당 증명서에는 소득정보등록부 2부를 첨부해야 합니다. 그 중 하나는 연방세청에 남게 됩니다.

직원에게 지급된 소득 증명서를 서면으로 제출하는 경우. 그런 다음 세무 당국은 이 증명서를 확인한 후 " 개인 소득 정보 수신 프로토콜 2018년에는 서류상으로."

이 의정서는 두 개의 사본으로 작성되었으며 서명이 필요합니다. 세무 당국과 귀하가 모두 제공합니다(우편이 아닌 직접 연방세무서에 2-NDFL을 제출하는 경우). 또한, 단체의 인감을 지참할 필요도 없습니다. 승인된 사람의 서명만 있어도 프로토콜은 유효한 것으로 간주됩니다. (2014년 10월 22일자 연방세청 서한 No. BS-4-11/21887@).

Form 2-NDFL 제출을 위한 프로토콜을 갖추는 것은 매우 중요합니다. 2-NDFL 형식으로 인증서를 제출했다는 사실을 확인하는 사람이 바로 그 사람이기 때문입니다. 또한 충전 관리를 통과했습니다. 그러므로 연방세청에서 프로토콜 사본을 수령하는 것을 잊지 마십시오!

2. 전자적으로: 인터넷(특수 사업자 또는 러시아 연방세청 웹사이트)을 통해. 하나의 파일로 묶인 정보의 수는 3000개를 초과할 수 없습니다. 이 옵션 중 첫 번째에서는 소득 정보의 종이 등록부를 각 파일에 첨부해야 합니다. 이 문서 중 하나는 연방세청에 남아 있습니다. 그리고 나머지 하나는 세무사에게 반환됩니다. 인터넷을 통해 인증서를 받은 후 검사에서는 다음날 해당 통지와 함께 전자 문서의 수신 날짜를 확인합니다. 그런 다음 영업일 기준 10일 이내에 연방세청은 소득 정보 등록부와 소득 정보 수신 프로토콜이 포함된 파일을 보낼 것입니다.

통신 채널을 통해 2-NDFL 인증서를 제출하는 경우 치트 시트를 참조하세요. 2015년 1월 28일자 러시아 연방세청 서신 N BS-4-11/1208@.

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2-NDFL에 서명한 사람, 인증서에 스탬프 찍기

2016년부터 인증서 작성 규칙은 다음 사람이 서명할 수 있다고 규정합니다.

세무사 본인(코드 1)
그의 위임된 대리인(코드 2).

이 경우 도움말에 해당 코드를 넣어야 합니다. 대리인이 연방세청에 증명서를 제출하는 경우 문서 이름도 반영되어야 합니다. 이 사람의 권한을 확인합니다.

2-NDFL 인증서에 스탬프를 찍을 필요가 없습니다.

2015년 인증서에는 원형 도장이 있는 인증이 필요합니다. 새로운 인증서 2-NDFL 2019는 인쇄 공간을 제공하지 않습니다. 그러나 당신이 원한다면 아무도 당신이 둥근 인장을 찍는 것을 금지하지 않을 것입니다.

참고: 2016년 2월 17일자 연방세청 서한 No. BS-4-11/2577

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소득 증명서 작성 양식 및 샘플

2018년 인증서 2-NDFL의 형식 및 예

참고: 다운로드 양식:
1. 도움말 2-NDFL 2018 PDF 작성 예(325kb)
2. 도움말 2-NDFL 2018 Excel 작성 예시(112kb)
3. 초기 데이터 예시
4. 연방 세금 서비스에 대한 인증서 2-NDFL 2018(빈 형식, Excel 100kb)
5. 직원용 인증서 2-NDFL(빈 양식, Excel 100kb)
6. 2-NDFL 작성 절차

2017년 인증서 2-NDFL의 형식 및 예 (2018년 2월 10일 이후)

참고: 다운로드 양식:
1. 도움말 2-NDFL 2017 PDF 작성 예(223kb)
2. 도움말 2-NDFL 2017 Excel(52kb)
3. 도움말 2-NDFL 2017.xls(빈 형식, Excel 52kb)

2017년 인증서 2-NDFL 양식 및 예시(2018년 2월 10일까지)

연방세 서비스 명령에 대한 부록 5의 양식을 사용하여 신청 시 개인 소득 증명서를 작성할 때 이전 절차를 따를 수 있습니다. 2015년 10월 30일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/485에 의해 승인되었습니다. 사실 이 양식 작성에 대한 별도의 규칙은 승인되지 않았습니다. 동시에 구조와 세부 측면 모두에서 형식 자체는 이전 형식 2-NDFL과 거의 완전히 일치합니다.

개인소득세 대장에 반영된 정보를 바탕으로 증명서 정보를 작성합니다.

인증서 2-NDFL은 세무 대리인에 대한 정보를 제공합니다.

섹션 1에는 인증서가 작성되는 개인에 대한 정보를 표시하고,
섹션 2 - 총 소득 금액, 과세 기준 및 개인 소득세에 대한 정보,
섹션 3 - 직원에게 제공되는 공제,
부록 - 월별 소득 및 공제 내역.

과세 기간 동안 직원이 다른 세율로 과세되는 누적 소득을 얻은 경우 섹션 1, 2, 3과 각 세율에 대한 부록을 작성하십시오. (2018년 10월 2일자 No. ММВ-7-11/566 연방세청의 명령에 의해 승인된 절차의 1.19항).

다음 순서에 따라 2-NDFL 양식으로 인증서를 작성하는 것이 더 편리합니다. 공통 부분; 섹션 1; 애플리케이션; 섹션 3; 섹션 2.

공통적인 부분

일반 부분 헤더의 "TIN" 및 "KPP" 필드에 조직의 TIN 및 KPP를 표시합니다. 별도의 단위 장소에서 증명서를 제출하는 경우. 그런 다음 "체크포인트" 필드에 상위 조직의 TIN인 별도 부서의 체크포인트를 표시합니다.

조직이 최대 납세자 인 경우. 영토 연방세 서비스 등록 장소에 체크 포인트를 지정하십시오.

조직은 조직 등록 통지에서 TIN 및 KPP를 가져옵니다. 기업가는 TIN만 표시합니다. 등록공지에서 확인하실 수 있습니다. 체크포인트 필드에 대시를 입력하세요.

도움말 제목 뒤의 필드에 다음 정보를 제공하십시오.

필드	무엇을 표시해야 하는가
"도움말 번호"	신고 과세 기간에 대한 증명서의 고유 일련번호입니다. 세무 대리인이 지정합니다. 이전에 제출한 내용을 대체하기 위해 정정 또는 취소 양식을 제출하는 경우. 이 필드에는 이전에 제출한 양식의 번호를 표시하십시오.
"보고 연도"	증명서를 발급하는 연도
"징후"	1, 세무 대리인이 연간 보고서로 증명서를 제공한 경우(세법 제230조 2항) 2, 세무 대리인이 검사관에게 세금을 원천징수할 수 없음을 알린 경우(세법 제226조 5항), 예를 들어 선물을 발행할 때 중요한! 2-NDFL 인증서는 4월 1일까지 제출해야 합니다. (즉, 개인으로부터 개인소득세를 원천징수한 경우), 표시가 있어야합니다 1 , 2가 아닙니다. 그렇지 않으면 세무서에서 증명서가 제출되지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 참고: 서명 2가 포함된 증명서를 제출한 경우 4월 1일까지 동일한 소득을 신고하는 것이 더 안전합니다. 속성 1이 포함된 인증서를 제출합니다. 3, 세무 대리인의 법적 승계인이 연례 보고로 증명서를 제공한 경우(세법 제230조 2항) 4, 세무 대리인의 법적 승계인이 검사관에게 원천징수 불가능(세법 제226조 5항)을 알린 경우(예: 선물 발행 시)
"조정 번호"	00 – 초기 인증서를 준비할 때; 수정 인증서를 작성할 때 값은 이전 인증서보다 1 더 큽니다. 예를 들어, 초기 조정 중 – 01, 두 번째 조정 중 – 02 등; 99 – 취소증명서 작성 시
“세무당국에 제출됨(코드)”	세무사가 등록된 세무서의 4자리 코드입니다. 예: 7743, 여기서 77은 지역 코드이고 43은 검사 번호입니다.
"세무사 이름"	구성 문서에 따라 조직의 약칭을 표시합니다. 약칭이 없는 경우에는 전체 이름을 기재해 주십시오. 별도 부서 등록 장소의 세무 당국에 증명서를 제출할 때도 동일하게 수행하십시오. (2018년 8월 15일자 연방세청 서한 No. PA-4-11/15802) 세무사가 개인인 경우 이 필드에는 신분증에 표시된 성, 이름, 부칭(있는 경우)을 표시합니다. 이중 성을 하이픈으로 표시하십시오(예: Ivanov-Yuryev). 법정상속인이 증명서를 제출하나요? 이 경우 해당 항목에는 개편된 조직의 명칭이 표시됩니다. 또는 개편된 조직의 별도 부서
"OKTMO 코드"	세무사가 등록된 지역의 코드입니다. 2013년 6월 14일 No. 159-st Rosstandart 명령에 의해 승인된 All-Russian Classifier를 사용하거나 OKATO 및 OKTMO 코드에 대한 비교표를 사용하여 이 코드를 결정합니다. 기업가(UTII 납부자 및 특허에 따라 일하는 사람 제외), 공증인 및 변호사는 거주지에 OKTMO를 표시합니다. UTII 또는 특허의 기업가는 적절한 특별 모드로 사업장에서 OKTMO를 나타냅니다. 소득이 조직의 별도 부서에서 지급된 경우. 그런 다음 인증서에 이 장치의 위치에 OKTMO를 표시하십시오. 해당 연도 동안 시민이 OKTMO 코드가 다른 다양한 별도 부서에서 소득을 얻은 경우. 각각에 대해 별도의 인증서를 작성해야 합니다. 이러한 요구 사항의 적법성은 2011년 3월 30일자 VAS-1782/11 대법원 판결에 의해 확인되었습니다. 중요: 조직이 위치를 변경하고 새 주소에 세금 목적으로 등록한 경우 다음 사항에 유의하십시오. 새로운 등록 장소의 세무서에 별도의 증명서를 제출하십시오. 이전 OKTMO 코드에 따라 - 새 위치에 등록하기 전 기간 동안; 새로운 OKTMO 코드에 따라 - 새 위치에 등록한 후 기간 동안. 이 경우 직원의 소득이 발생한 날짜가 아닌 세금 원천징수 날짜에 중점을 둡니다. 예를 들어, 조직은 4월에 주소를 변경했습니다. 주소를 바꾼 뒤 직원들의 3월 월급과 개인소득세를 납부했다. 이 경우 새로운 OKTMO에 따라 세금을 이전하십시오. 새로운 OKTMO와 함께 2-NDFL 인증서에 3월 급여 데이터를 표시합니다. 항상 이전 OKTMO와 새 OKTMO를 사용하여 체크포인트 인증서에 새 인증서를 넣으세요. 이는 2016년 12월 27일자 연방세청 서한 No. BS-4-11/25114에 명시되어 있으며 모든 조사에 주의를 환기시켰습니다. 연방세청 직원은 개인적인 설명을 통해 이를 확인합니다.
“재편성(청산) 형태(코드)” 및 “재편성된 조직의 TIN/KPP”	승계인만이 작성하고, 마지막 과세기간 증명서와 개편된 조직에 대한 갱신 증명서를 등록지 세무서에 제출합니다. 재구성(청산) 양식의 코드는 2018년 10월 2일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/566에 의해 승인된 절차의 부록 2를 참조하십시오. 이 경우 인증서의 법적 승계인은 개편된 조직의 이름과 OKTMO 코드를 나타냅니다.

섹션 1

섹션 1에는 직원의 개인 정보를 제공합니다.

"러시아 연방의 TIN" 필드에 직원의 TIN을 입력합니다. 개인 등록 증명서에서 확인하십시오. 구직시 그러한 서류를 요청할 수 있습니다. 직원이 제시할 필요는 없지만.

참고: 세무서는 2-NDFL 형식의 증명서를 수락해야 합니다. 러시아 시민인 직원의 TIN이 표시되지 않습니다. 이는 2018년 10월 2일자 연방세청 명령 No. MMV-7-11/566, 2018년 8월 17일자 연방세청 서신 No. PA-4-11에 의해 승인된 절차의 섹션 III에 따른 것입니다. /15942.

여권과 마찬가지로 성, 이름, 부칭을 약어 없이 모두 기재하시기 바랍니다. 라틴 문자로 쓰는 것은 외국인에게만 허용됩니다. 중간 이름을 입력하지 마세요. 여권에 없는 경우에만 가능합니다. 외국인의 경우 성, 이름 및 부칭을 라틴 알파벳 문자로 표시할 수 있습니다.

"납세자 상태" 필드에 다음을 표시하십시오.

– 1 – 세금 거주자의 경우;
– 2 – 비거주자(EAEU 국가 시민 포함: 벨로루시 공화국, 카자흐스탄, 아르메니아 및 키르기스스탄)
– 3 – 비거주자의 경우 – 우수한 자격을 갖춘 전문가;
– 4 – 해외 거주 동포의 자발적인 정착을 위한 국가 프로그램에 참여하는 직원의 경우
– 5 – 난민 지위를 가진 외국인 근로자의 경우. 또는 러시아에서 임시 망명을 받았습니다.
– 6 – 특허를 바탕으로 일하는 외국인 직원의 경우.

또한 세무 조사관의 요청에 따라 2-NDFL 인증서를 제출하지 않거나 적시에 제출하지 않은 경우 법원은 다음 금액의 벌금 형태로 행정 책임(행정법 제15.6조)을 부과할 수 있습니다.

시민의 경우 – 100 ~ 300 루블;
공무원의 경우 – 300 ~ 500 루블.

조직이 개인의 TIN을 올바르게 표시했지만 여권 데이터에 실수가 있는 경우 벌금이 부과되지 않습니다. 연방세청은 불만사항 번호 SA-4-9/24731@에 대한 2016년 12월 22일자 결정에서 이러한 결론을 내렸습니다. 이 결정은 2017년 4월 10일 국세청 공식 웹사이트에 게시되었습니다.

연방세청이 공식 웹사이트에 게시한 불만 사항에 대한 결정은 세무 조사관에게 구속력을 갖습니다. 인증서에 있는 직원의 잘못된 개인 데이터로 인해 벌금이 부과되는 경우 결정 번호 SA-4-9/24731@을 참조하십시오. 검사관은 벌금을 제거해야 합니다.

세무 대리인이 직접 오류를 발견하고 적시에(검사에서 오류가 발견되기 전) 정보를 수정하는 경우에도 벌금이 부과되지 않습니다.

또한 인증서를 조기에 제출해도 벌금이 부과되지 않습니다. 조직이 2월에 2-NDFL 양식을 제출했다고 가정해 보겠습니다. 지난 3월 조사 결과 부정확한 부분이 발견돼 해당 기관에 통보됐다. 이런 상황에서는 해당 기관이 4월 1일까지 오류를 모두 수정하고 업데이트된 인증서를 제출하더라도 벌금이 부과된다. 이 절차는 세금법 126.1조 1항에 규정되어 있습니다. 유사한 설명은 2016년 6월 30일자 No. 03-04-06/38424 재무부의 서한에 나와 있습니다.

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