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실무

보험료 계산 및 지불 절차

이론적 작업. 러시아 연방 연금 기금, 러시아 사회 보험 기금, 러시아 의무 의료 보험 기금에 대한 보험료 계산 및 지불 절차

발생 및 지불은 2009년 7월 24일자 연방법 No. 212-FZ "연기금, 사회 보험 기금 및 연방 의무 건강 보험 기금에 대한 보험료에 대한"에 의해 규제됩니다.

제어 주 예산 외 기금에 대한 보험 기여금 계산의 정확성, 완전성 및 지불 적시성(이체)은 다음과 같이 수행됩니다.

- 연금기금 RF러시아 연방 연금 기금에 지급되는 의무 연금 보험료 및 연방 의무 의료 보험 기금에 지급되는 의무 의료 보험료와 관련된 영토 기관

- 사회보험기금 RF일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험 보험료와 관련된 영토 기관은 러시아 연방 사회 보험 기금에 지급됩니다.

계산 절차, 절차 및 지불 조건.

보험료 금액은 납부자가 각 주 예산외 기금에 별도로 계산하여 납부합니다.

보험료납부자는 청구(신고)기간 동안 매월 실적에 따라 청구기간 개시일부터 종료일까지 발생한 납입금 및 기타 보수액을 기준으로 월별 의무납입 보험료를 산정한다. 해당 월의 보험료 요율에서 청구 기간 개시일부터 전월을 포함한 월별 의무 납부 금액을 뺀 금액입니다.

청구기간 동안 보험계약자는 매월 의무납입 형태로 보험료를 납부하게 됩니다.

월별 의무 납부금은 월별 의무 납부금이 계산된 달의 다음 달 15일까지 납부해야 합니다.

보험료 납부자는 납부가 이루어진 각 개인과 관련하여 미지급 납부 금액, 이와 관련된 보험료 금액을 기록해야 합니다.

관련 주 예산 외 자금으로 이전될 보험료 금액은 전체 루블로 결정됩니다.

보험료 납부자 :

1. 보험료 납부자는 다음을 포함하는 특정 유형의 의무적 사회보험에 관한 연방법에 따라 결정된 보험 가입자입니다.

1) 개인에게 지급 및 기타 보상을 제공하는 사람:

a) 조직

b) 개인 기업가;

c) 개인 기업가로 인정되지 않는 개인

2) 특정 유형의 의무 사회 보험에 관한 연방법에 달리 규정되지 않는 한 개인 기업가, 변호사, 개인 업무에 종사하는 공증인(이하 개인에게 지불 및 기타 보수를 지급하지 않는 보험료 납부자라고 함).

2. 특정 유형의 의무적 사회보험에 관한 연방법은 보험료 납부자인 보험계약자의 다른 범주를 설정할 수 있습니다.

3. 보험료 납부자가 본 조의 제1부 또는 특정 유형의 의무적 사회보험에 관한 연방법에 명시된 여러 보험료 납부자 범주에 동시에 속하는 경우, 그는 각 기준에 따라 보험료를 계산하고 납부합니다.

개인에게 납부하는 자에 대한 보험료 과세 대상.

다양한 범주의 납부자에 대해 다양한 과세 대상이 설정됩니다. 개인에게 지불하는 조직 및 기업가에 대한 보험료 계산 및 지불 규칙을 고려해 보겠습니다.

조직 및 개인 기업가에 대한 과세 대상르일.

법률 No. 212-FZ 제7조 1부에 따라 조직 및 개인 기업가에 대한 보험료 과세 대상은 개인에게 유리한 지급금 및 기타 보상입니다.

고용 계약에 따라;

업무 수행 및 서비스 제공을 주제로 하는 민법 계약(개별 기업가, 변호사, 개인 업무에 종사하는 공증인에게 지급되는 보수는 제외)

과학, 문학, 예술 작품을 사용할 권리를 부여하는 라이센스 계약입니다.

보험료가 부과되지 않는 것은 무엇입니까?.

법률 No. 212-FZ 제7조 3부에 따르면, 지급 및 보상은 다음의 틀 내에서 이루어집니다.

계약소유권 또는 재산에 대한 기타 소유권(재산권)의 양도를 주제로 하는 민법 성격;

저작권 계약, 과학, 문학, 예술 작품에 대한 배타적 권리 양도에 관한 계약, 출판 라이센스 계약, 사용권 부여에 관한 라이센스 계약을 제외하고 사용을 위한 재산(재산권) 양도와 관련된 계약 과학, 문학, 예술 작품.

보험료 및 비과세 금액 계산 기준 .

과세 대상 지불 및 회계 기능 .

현금 지불. 조직 및 개인 기업가의 경우 보험료 계산 기준은 개인에게 유리한 청구 기간 동안 발생한 지불 금액 및 기타 보수로 결정됩니다(법률 No. 212-FZ 제8조 1부).

현물로 지불하십시오. 현물 보수는 발행(구현) 당일 상품(작업, 서비스) 비용으로 고려됩니다. 비용을 계산할 때 계약 당사자가 지정한 가격이 사용되며 주정부 가격 규제 (관세)의 경우 주정부 규제 소매 가격이 사용됩니다. 동시에 상품(작업, 서비스) 비용에는 해당 VAT 금액과 소비세 대상 상품의 경우 소비세 금액이 포함됩니다(법률 No. 212-FZ 제8조 6조).

마이너스 비용. 특별한 방법으로 과세표준에는 다음 지급액이 고려됩니다.

과학, 문학, 예술 작품에 대한 배타적 권리의 양도에 관한 합의;

출판 라이센스 계약;

과학, 문학, 예술 작품의 사용권을 부여하는 것에 관한 계약입니다.

이 경우 지불액 및 기타 보수 금액은 해당 계약 중 하나에 따라 수령한 소득 금액에서 실제로 발생한 비용 금액을 차감하여 문서화한 금액으로 결정됩니다.

법률 No. 212-FZ 제8조 8부에 따르면 보험료 계산 기준을 결정할 때 문서로 확인된 비용은 설정된 표준 내 비용과 동시에 고려할 수 없습니다. 즉, 기본 문서에 의해 확인되거나 표준에 따라 결정된 금액으로 고려됩니다.

개인에게 납부하는 보험료 납부자 및 기타 보상에 대한 보험료가 적용되지 않는 금액 :

1) 러시아 연방 법률, 러시아 연방 구성 기관의 입법 행위, 실업 수당을 포함한 지방 정부 대표 기관의 결정, 혜택 및 기타 유형의 의무 보험 보장에 따라 지급되는 국가 혜택 의무적인 사회보험;

2) 러시아 연방 법률, 러시아 연방 구성 기관의 입법 행위, 지방 자치 단체 대표 기관의 결정에 의해 설정된 모든 유형의 보상금 (법률에 따라 설정된 규범의 범위 내에서) 러시아 연방), 다음과 관련됨:

a) 부상 또는 기타 건강상의 피해로 인한 피해에 대한 보상

b) 주거용 건물의 무료 제공, 주거용 건물 및 유틸리티, 식품 및 제품, 연료 또는 적절한 금전적 보상에 대한 지불;

c) 비용 지불 및/또는 현물 수당 지급 및 이 수당에 대한 대가로 자금 지급

d) 교육 및 훈련 과정과 스포츠 대회 참가를 위해 체육 및 스포츠 조직의 선수 및 직원이 받는 음식, 스포츠 장비, 장비, 스포츠 및 복장 비용 지불, 스포츠 심판이 참가 스포츠 대회;

(2009년 11월 25일자 연방법 N 276-FZ에 따라 개정됨)

e) 미사용 휴가에 대한 보상을 제외하고 직원 해고

f) 직원의 전문 교육, 재교육 및 고급 교육에 대한 비용을 상환합니다.

g) 업무 수행, 민법 계약에 따른 서비스 제공과 관련된 개인의 비용

h) 수 또는 직원을 줄이기 위한 조치의 시행, 조직의 개편 또는 청산과 관련하여 해고된 근로자의 고용, 개인 기업가로서 개인의 활동 종료, 민간 기업에 종사하는 공증인의 권한 종료와 관련하여 변호사의 변호사 자격 종료 및 연방법에 따른 전문 활동이 주 ​​등록 및/또는 라이센스 대상인 다른 개인의 활동 종료와 관련하여;

i) 다음을 제외하고 다른 지역으로의 근무 이동과 관련된 것을 포함하여 개인이 노동 의무를 수행하는 경우:

까다롭고 유해하며(또는) 위험한 작업 조건에서 작업한 대가로 현금을 지급합니다. 단, 우유 또는 기타 이에 상응하는 식품 가격에 해당하는 보상 지급은 제외합니다.

러시아 해운 회사가 러시아 연방 법률에 따라 해외 항해 선박의 승무원에게 지급하는 일일 수당 대신 외화로 지급하는 행위 및 국제선을 운항하는 러시아 항공기의 승무원에게 외화로 지급하는 행위

3) 보험료 납부자가 제공한 일회성 재정 지원 금액:

a) 자연재해 또는 기타 긴급 상황으로 인해 발생한 물질적 피해나 건강에 대한 피해를 보상하기 위한 개인 및 러시아 연방 영토에서 테러 행위로 고통을 받은 개인

b) 가족 구성원(구성원)의 사망과 관련된 직원

c) 자녀 출생(입양) 시 직원(부모, 양부모, 보호자)에게 출생(입양) 후 첫 해 동안 지급하되 각 자녀당 50,000루블을 초과하지 않음

4) 적법하게 등록된 북부 원주민의 가족(부족) 공동체 구성원이 전통 어업을 통해 얻은 제품을 판매하여 얻은 소득(직원 임금 제외)

5) 러시아 연방 법률에 의해 설정된 방식으로 보험료 납부자가 수행하는 직원의 의무 보험에 대한 보험료(기여금) 금액, 보험료 납부자의 납부액(기여금)은 다음과 같습니다. 최소 1년 동안 체결된 직원의 자발적 개인 보험 계약, 피보험자의 의료비 지불 보험사 제공, 의료 제공 계약에 따른 보험료 납부자의 지불 금액(기여금) 러시아 연방 법률에 따라 발행된 의료 서비스 제공 면허를 보유한 의료 기관과 최소 1년 동안 체결된 직원에 대한 서비스, 자발적인 개인 계약에 따라 보험료 납부자의 지불(기부금) 금액 피보험자가 사망하고 (또는) 피보험자의 건강에 해를 끼칠 경우에만 체결되는 직원 보험 및 비국가 연금 계약에 따른 보험료 납부자의 연금 기여금;

6) 2008년 4월 30일자 연방법 N 56-FZ "노동 연금의 자금 지원 부분에 대한 추가 보험료 및 연금 저축 형성을 위한 국가 지원"에 따라 보험료 납부자가 지불한 고용주 기여금 지불된 기여 금액은 고용주에게 유리한 기여를 한 각 직원당 연간 12,000루블을 넘지 않습니다.

7) 다음의 법률에 따라 극북 지역 및 이에 상응하는 지역에서 일하고 거주하는 사람에게 보험료 납부자가 지불하는 직원 및 그 가족의 휴가 장소까지의 여행 비용 러시아 연방, 고용 계약 및/또는 단체 협약. 특정인이 러시아 연방 영토 밖에서 휴가를 보내는 경우, 출발지에서 러시아 연방 국경을 넘어 검문소까지 계산된 여행 비용 또는 항공료(최대 무게의 수하물 비용 포함) 30kg은 보험료가 부과되지 않습니다.

8) 선거위원회, 국민투표위원회 및 러시아 연방 대통령 직위 후보자의 선거 자금, 구성 기관의 입법부(대표) 국가 권력 대리인 후보자가 개인에게 지급한 금액 러시아 연방, 헌법에 규정된 러시아 연방 구성 기관의 다른 국가 기관 직위 후보자, 시민이 직접 선출한 러시아 연방 주체 헌장, 대표 기관 대표 후보자 자치 단체, 자치 단체의 장직 후보자, 자치 단체 헌장에 규정되고 직접 선거를 통해 대체되는 다른 직위에 대한 후보자, 선거 협회의 선거 자금, 그렇지 않은 정당의 지역 지부의 선거 자금 선거 협회, 러시아 연방 국민 투표를 실시하기 위한 발의 그룹의 국민 투표 자금, 러시아 연방 구성 기관의 국민 투표, 지역 국민 투표, 러시아 연방 국민 투표를 위한 발의 캠페인 그룹, 기타 그룹 러시아 연방 구성 기관의 국민 투표 참가자, 이들의 시행을 위한 지역 국민 투표 참가자는 선거 캠페인, 국민 투표 캠페인 수행과 직접적으로 관련된 작업입니다.

9) 러시아 연방 법률에 따라 직원과 연방 정부 기관의 공무원에게 무료로 또는 부분 지불하여 개인 영구 사용을 위해 지급되는 유니폼 및 유니폼 비용;

10) 러시아 연방 법률에 따라 특정 범주의 직원에게 제공되는 여행 혜택 비용

11) 고용주가 직원에게 제공하는 재정 지원 금액은 청구 기간당 직원당 4,000루블을 초과하지 않습니다.

12) 직업 훈련 및 근로자 재교육을 포함한 기본 및 추가 전문 교육 프로그램에 대한 수업료 금액

13) 주거용 건물의 구매 및/또는 건설을 위한 대출(신용)에 대한 이자 지불 비용을 상환하기 위해 조직(개인 기업가)이 직원에게 지불한 금액

14) 군인, 러시아 내무 기관의 개인 및 지휘관, 연방 소방서, 연방 택배 서비스의 고위 직원, 기관 직원이받는 금전적 수당, 음식 및 의복 지원 및 기타 지불 금액 형벌 제도의 기관, 세관 당국, 러시아 연방 및 군 복무 의무 수행 및 이들 기관에서의 복무와 관련하여 특수 등급의 마약 및 향정신성 물질의 유통을 통제하는 기관의 법률에 따라 러시아 연방;

15) 러시아 연방 영토에 일시적으로 체류하는 외국인 및 무국적자를 위한 작성자의 주문 계약을 포함하여 고용 계약 및 민법 계약에 따른 지불 금액 및 기타 보수.

2. 보험료 납부자가 러시아 연방 영토 안팎에서 직원의 출장 비용, 일일 수당, 목적지까지의 왕복 여행에 대해 실제로 발생하고 문서화한 목표 비용을 지불하는 경우 , 수수료에는 공항 서비스 보험료, 수수료, 출발지, 목적지 또는 환승지의 공항 또는 기차역까지의 여행 비용, 수하물 운송 비용, 숙소 임대 비용, 통신 서비스 지불 비용이 포함되지 않습니다. 외국공용여권 발급(수령) 및 등록 수수료, 비자 발급(수신) 수수료, 은행에서 현금이나 수표를 외화로 교환하는 데 드는 비용. 주거용 건물 임대 비용 지불을 확인하는 서류가 제공되지 않은 경우 해당 비용 금액은 러시아 연방 법률에 따라 설정된 한도 내에서 보험료가 면제됩니다. 유사한 보험료 부과 절차는 조직의 권한(행정적) 종속 하에 있는 개인, 이사회 구성원 또는 회사 회의에 참석하기 위해 도착하는 유사한 기관에 대한 지급에 적용됩니다. 이 회사의 이사회, 이사회 또는 기타 유사한 기관.

청구기간보험료의 경우 역년을 인정합니다. 보고 기간은 1분기, 반기, 1년 중 9개월, 1년입니다.

보험료 요율- 보험료 산정기준의 측정단위당 보험료 금액.

1) 러시아 연방 연금 기금 - 22%(1966년 이상 출생자의 경우 보험 부분만 22%, 1967년 이하 출생자의 경우 보험 부분 16% 및 자금 지원 6%) 직원의 총 소득이 연간 512,000을 초과하는 경우 연금 기금에 추가로 10%를 지불해야 합니다)

2) 러시아연방 사회보험기금 - 2.9%

특전:특정 범주의 지불자에 대해 2012년에 보험료 할인율이 제공됩니다(각 직원에 대해 연간 512,000 루블 한도 내 지불에만 해당).

보험료 납부자는 보험료를 기한 내에 전액 납부해야 합니다. 정해진 기간 내에 보험료를 납부하지 않거나 납부하지 아니한 경우 수집보험료를 체납합니다. 보험료 계산 지불

보험료 납부를 감시하는 기관은 보험료 납부자에 대해 다음과 같은 유형의 검사를 실시합니다.

1) 사무 감사

2) 현장검사.

II. 테스트 질문에 대한 답변입니다.

1. 개인소득세

ㅏ) 연방

b) 지역

다) 지역

2. 조직 활동에 대한 지분 참여로 인한 배당금과 관련하여 개인 소득세율은 다음과 같이 설정됩니다.

3. 1월의 개인 소득세를 결정합니다. 급여가 12567이면 직원에게는 자녀가 1명 있습니다. 계산을 해보세요.

V) 1452 (12567-1400)* 13%

4. 납세자는 평균 직원 수가 다음을 초과하지 않는 경우 단순화된 세금 시스템으로 전환할 권리가 있습니다.

a) 150명

b) 250명

V) 100명

5. 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률은 다음과 같이 구성됩니다.

ㅏ) 러시아 연방 조세법과 그에 따라 채택된 세금 및 수수료에 관한 연방법

b) 세금 및 수수료에 관한 연방법 및 러시아 연방 구성 기관의 법률

c) 연방법, 러시아연방 대통령령 및 러시아연방 정부 결의문.

III. 실용적인 작업.문제의 해결책.

문제의 조건:

세금과 보험료를 계산하고, 예산으로 이전하기 위한 문서를 작성하고, 이러한 거래를 회계에 반영합니다.

회사 LLC "미르", Kirov, st. Radishcheva(24세)는 단순화된 과세 시스템을 적용하며 과세 대상은 지출 금액만큼 소득을 줄이는 것입니다.

1. 이번 달 수입액은 1,677,046.76 루블이고, 발생한 총 비용은 1,198,791.32 루블입니다.

2. 회사는 지난해 5월 26일 엔진 출력 110마력 승용차를 구입했다.

3. 생산 목적으로 사용되는 토지는 대차대조표에 기재되어 있으며 해당 토지의 지적 가치는 210,000 루블입니다.

4. 다음 데이터에 따라 1월 개인소득세 및 보험료를 계산합니다.

	성 I.O.	발생한 임금, 문지름.	휴가 수당, 문지르세요.	재정 지원, 문지름.	임시 장애 수당, 문지름.	자녀의 수
	루키나 T.A.
	코토바 T.V.
	이바노바 S.S.
	N. I. 자이체바
	코네프 A.V.

결제 서류를 준비할 때 누락된 내용을 직접 입력하세요.

문제의 해결 방법:

(1677046.76-1198791.32)*15%=71738 루블

Dt 99 / Kt 68 - 단순화된 세금 시스템 부과

Dt 68 / Kt 51 - 세금 이전

110 마력 * 20 문지름 / 12개월 * 8개월 = 1467 루블

Dt 26 / Kt 68 - 운송세 부과

Dt 68 / Kt 51 - 세금 이전

210000*1.5% = 3150 루블

Dt 26 / Kt 68 - 토지세 부과

Dt 68 / Kt 51 - 등재됨

루키나 T.A.

[(21890.43 + 500) - 2800]* 13%= 2547 루블

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러시아 연방 법률에 따르면 고용주는 매달 의무적으로직원에 대한 의무 연금 보험에 대한 보험료를 지불합니다. 고용주가 연금 기금에 보험료를 지불하면 공식적으로 고용된 시민이 소위 말하는 혜택을 받을 수 있습니다. "하얀색"급여, 지불. 또한, 의무 연금 보험에 대한 기여금은 현재 연금 수급자에게 연금 지급을 지원합니다.

연금 기금으로 자금을 이체하는 절차

결제가 완료되었습니다 은행을 통해보험 유형별로 별도의 지불 문서를 제공합니다. 이 문서에는 연방 재무부와 KBK의 해당 계정이 표시되어야 합니다. 금액을 정확하게 지정해야 합니다. 루블과 코펙으로. 의무 건강 보험에 대한 기여금을 지불할 때 다음 사항을 표시해야 합니다. 등록 번호.

보험료를 은행을 통해 납부할 수 없는 경우 납부자(개인)는 지방자치단체 현금창구나 우체국에서 납부할 권리가 있습니다.

근로자별 보험료 산정기준 금액 별도로 결정. 동시에 위험 및 위험 산업에 종사하는 고용주의 경우 추가 관세로 기여금을 계산할 때 기본 제한이 적용되지 않습니다. 즉 기본 최대 가치는 어떤 식 으로든 영향을 미치지 않습니다.

연금 기여금 납부 마감일

예술의 단락 3에 따라. 러시아 연방 세금 코드 431, 전월 보험료 납부 15일까지이번 달. 15일이 주말 또는 휴무일인 경우, 최종 지급 기한은 그 다음 영업일로 연기됩니다.

러시아 연방 연금 기금에 대한 보험료 지불이 지연되면 고용주에게 상당한 벌금이 부과됩니다.

• 발생한 금액의 미납 및 소득 및 정산 회계의 중대한 위반으로 인해 계산 기준이 과소평가된 경우 - 미지급 금액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다.
• 고의적인 미납 및 기본 과소평가 - 금액의 40%.

2019년 1월 1일부터 관세 및 보험료 요율이 업데이트되어 특혜관세 적용 절차 및 조건이 대폭 개정되었습니다.

보험료 납부자 의무연금보험(OPI)의 경우, 의무사회보험(OSI)의 경우, 의무 건강 보험(CHI)	요금 의무보험에 대한 보험료
	연금(OPS)	소셜(OSS)	의료 (의무 의료 보험)
보험료 요율
러시아 연방 조세법 제419조 1항 1호에 명시된 납세자에 대한 관세(감액 보험료를 적용하는 사람 제외)	22 % *	2,9 (1,8 **)	5,1	30 %
* 의무연금보험 보험료의 특정 요율은 의무연금보험 보험료 산정기준의 설정된 최대값 내에서 적용 - 22 퍼센트. 의무연금보험에 대한 보험료 계산을 위해 설정된 최대 기준을 초과하는 경우 - 10%(러시아 연방 세법 제425조 2항 1항) ** 러시아 연방에 일시적으로 체류하는 외국인 및 무국적자를 위한 지불 및 기타 보상과 관련된 의무 사회 보험 관세는 괄호 안에 표시됩니다.
2019년 보험료율 인하 신청순서가 바뀌었어요
단순화된 조세 제도에 따른 조직 및 개인 기업가로서 전체 수입의 70% 이상으로 우대 활동을 수행합니다(러시아 연방 세법 제5항, 제1항, 제3항, 제2항, 제6항, 제427조). )	20 %	0 %	0 %	20 %
의약품에 고용된 직원에게 지불하기 위한 UTII의 약국 및 개인 기업가(러시아 연방 세법 6항, 1항, 3항, 2항, 427조)	20 %	0 %	0 %	20 %
특허 활동에 종사하는 직원에게 지불하기 위한 특허 과세 시스템(PTS)의 기업가, 혜택이 적용되지 않는 특정 유형의 활동은 제외(러시아 연방 세법 제 9 항, 1 항, 3 항, 2 항, 427 조)	20 %	0 %	0 %	20 %
단순화된 세금 시스템을 적용한 비영리 단체(NPO). 주 및 지방자치단체 외에도 의료, 교육, 예술 및 대중 스포츠 분야의 시민을 위한 사회 서비스와 관련된 범위(7항, 1항, 3항, 2항, 7항, 427조) 러시아 연방 세금 코드)	20 %	0 %	0 %	20 %
단순화된 과세 시스템을 사용하는 자선 단체(러시아 연방 세법 제427조 8항, 1항, 3항, 2항, 8항)	20 %	0 %	0 %	20 %
IT 조직(러시아 연방 세법 제427조 3항, 1항, 1항, 2항, 5항).	8 %	2 %	4 %	14 %
지적 활동 결과 구현 분야의 비즈니스 파트너십 및 회사(러시아 연방 세법 1항, 1항, 1항, 2항, 4항, 427조)	8 %	2 %	4 %	14 %
기술 혁신 및 관광 레크리에이션 활동 시행에 관해 SEZ 관리 기관과 계약을 체결한 조직 및 개인 기업가(러시아 연방 세법 제2항, 제1항, 제1항, 제2항, 제427조)	8 %	2 %	4 %	14 %
러시아 국제 선박 등록부에 등록된 선박의 승무원에게 보수를 지불하는 기여금 납부자(예외)(러시아 연방 세법 제427조 4항, 1항, 2항, 2항)	0 %	0 %	0 %	0 %
조직 - Skolkovo 참가자 (러시아 연방 세법 제 10 항, 1 항, 4 항, 2 항, 427 조)	14 %	0 %	0 %	14 %
보험사 - 크리미아 및 세바스토폴 영토의 SEZ 참가자(러시아 연방 세법 11항, 1항, 5항, 2항, 10항, 427조)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
보험사는 급속한 사회 경제적 발전 지역의 거주자입니다 (러시아 연방 세법 제 12 항, 1 항, 5 항, 2 항, 10 항, 427 조)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
보험사는 블라디보스토크 자유항 거주자입니다(러시아 연방 세법 제13조, 1조, 5조, 2조, 10조, 427조).	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %

보험료가 적용되지 않는 금액은 러시아 연방 세법 제 422 조에 명시되어 있습니다.

다양한 범주의 납부자별로 할인된 보험료 요율을 적용하기 위한 특징 및 조건은 러시아 연방 조세법 제427조에 의해 결정됩니다.

2019년 보험료 계산 및 납부 절차

1. 청구기간 동안에는 매월 실적을 기준으로 납세자는 청구기간 개시일부터 당월 말일까지의 보험료 산정기준과 보험료율에서 차감한 금액을 기준으로 보험료를 산정하여 납부합니다. 청구 기간 개시일부터 전월까지 계산된 보험료 금액입니다.
2. 강제 사회 보험(OSI)에 대한 보험료 금액은 러시아 법률에 따라 특정 유형의 OSS에 대한 보험금 지급을 위해 발생한 비용만큼 감액됩니다.
3. 한 달분의 납부를 위해 산정된 보험료는 늦어도 다음 달 15일까지 납부해야 합니다.
4. 지급인은 지급이 이루어진 각 개인과 관련하여 발생한 지급액 및 기타 보수 금액, 이와 관련된 보험료 금액을 기록해야 합니다.
5. 이전될 보험료 금액은 루블과 코펙으로 계산됩니다.
6. 보험료 금액은 의무연금보험 보험료, 의무사회보험 보험료와 관련하여 세법 제419조 제1항 제1호에 규정된 보험료 납부자가 별도로 계산하여 납부하는 금액입니다. 일시적 장애 및 출산과 관련하여 의무 건강 보험에 대한 보험료.

2019년 보험료 산정 기준 최대 한도

특정 지점까지는 규칙이 작동합니다. 직원의 급여가 높을수록 기여 금액도 커집니다., 결과적으로 고용주의 세금 부담.

의무 보험에 대한 사업체의 비용을 줄이기 위해 설정된 한도를 초과하는 경우 러시아 연방 세금 코드는 관세 인하(회귀)를 규정합니다. 이는 고용주가 직원 급여의 실제 수준을 숨기지 않도록 장려합니다.

보험료 계산을 위해 설정된 최대 기준은 연간 색인에 따라 달라집니다.

• 사회 보험(OSS)의 경우 일시적 장애 및 출산과 관련된 경우 러시아 연방의 평균 임금 증가율을 기준으로 기준이 지수화됩니다.
• 연금 보험 (PIS)의 경우 기본 규모는 러시아 연방의 평균 급여를 고려하여 설정됩니다. 12 횟수와 이에 적용되는 증가 요인이 적용됩니다.

2018년 11월 28일자 러시아 연방 정부 법령 N 1426 “1월 1일부터 일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험 및 강제 연금 보험에 대한 보험료 계산 기준의 최대 값에 대해, 2019.”

러시아 연방 조세법 421조 6항에 따라 러시아 연방 정부는
스테이션:

1. 러시아 연방 조세법 제419조 1항 1호에 명시된 보험료 납부자의 경우 보험료 계산 기준의 최대값은 다음과 같습니다.

• 일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험은 2019년 1월 1일부터 색인화됩니다. 1,061 러시아 연방의 평균 임금 증가와 각 개인의 금액을 다음을 초과하지 않는 금액으로 고려합니다. 865 000 2019년 1월 1일부터 발생 기준으로 루블;
• 의무 연금 보험의 경우 2019년 러시아 연방 평균 급여를 고려하여 다음과 같이 증가했습니다. 12 2019년 러시아 연방 세법 421조 5항에 따라 설정된 횟수 및 이에 적용되는 증가 계수 2,1 , 각 개인과 관련된 금액을 초과하지 않는 금액 1 150 000 2019년 1월 1일부터 발생 기준 루블

정부 의장
러시아 연방
D.메드베데프

2019: 한도 기준, 보험 유형, tirifs

2018: 한도 기준, 보험 유형, tirifs

2019년 최대 기본 초과 시 기여금 계산

당해 연도(연초부터 누계)에 설정된 근로자의 급여 총액(기준한도)을 초과하는 경우 현행 보험료율이 적용됩니다. 22% - 연금 기금 및 2.9% - 사회 보험 기금(위 수준을 초과하는 금액과 관련하여) 각각 10%와 0%로 감소합니다.

의무연금보험에 대한 보험료 가산율

특정 범주의 지급인의 경우, 특정 유형의 업무에 고용된 개인을 위한 지급 및 기타 보상과 관련하여 의무 연금 보험에 대한 추가 보험료 관세가 적용됩니다.

* Art의 1항과 2항에 명시된 지불인의 경우. 러시아 연방 세금 코드 428은 러시아 연방 법률에 의해 설정된 방식으로 수행된 근무 조건에 대한 특별 평가 결과를 기반으로 설정된 근무 조건 클래스에 따라 다음과 같은 추가 보험 관세를 부과합니다. 의무 연금 보험에 대한 기여금이 적용됩니다.

근무 조건의 종류	근무 조건의 하위 클래스	추가보험료율
위험한	4	8.0퍼센트
해로운	3.4	7.0퍼센트
	3.3	6.0퍼센트
	3.2	4.0퍼센트
	3.1	2.0퍼센트
허용됨	2	0.0퍼센트
최적	1	0.0퍼센트.

개인에게 납부하지 않는 자영업자를 위한 2019년 보험료(본인용) 정액

2019년 1월 1일부터 개인 기업가에게 고정 지급금을 지급하는 새로운 절차가 시행됩니다. 동시에, 기업가의 보험료 납부 형식은 기업가가 고용주인지 여부에 따라 다릅니다. 개인 기업가가 고용된 노동력을 사용하지 않는 경우 고정된 금액의 보험료가 그에게 적용됩니다.

2019년 법률에 따라 개인 기업가는 다음을 지불합니다.

• 러시아 연금 기금-26,545 루블. 300,000 루블을 초과하는 개인 기업가 소득에 + 1%. (총 지불액은 RUB 212,360 한도)
• 연방 의무 의료 보험 기금-5,840 루블.

개인에게 지불 또는 기타 보상을 제공하지 않는 지불자가 지불하는 보험료 금액과 기여 금액 계산 절차는 러시아 연방 세법 제 430 조에 따라 설정됩니다. 2019년 기업가에 대한 관세는 동일합니다(26% 및 5.1%). 추가 기여금 계산 절차(300,000 루블을 초과하는 소득 금액의 1%).

2019년 개인 기업가 기부 금액 및 지불 기한

2019년 정액 보험료 납부 절차(개인 사업자의 경우 '자신을 위한')

고용된 인력 없이 일하는 개별 기업가의 기여는 Art의 요구 사항에 따라 결정됩니다. 420 러시아 연방 세금 코드. 동시에, 인하된 관세는 적용되지 않습니다(다른 개인에게 보상을 지급하는 사람에게만 혜택이 제공됩니다).

따라서 보험료는 직원이 있는 개인 기업가와 직원이 없는 개인 기업가 모두가 지불합니다. 동시에 자신에 대한 기부 금액은 직원의 가용성에 좌우되지 않습니다. 개인 기업가 - 연금 수급자도 고정 기여금을 지불합니다.

기업가가 영업을 중단하고 세무 당국에 등록을 취소하기로 결정한 경우 등록 취소일로부터 15일 이내에 수수료를 지불해야 합니다. 이 경우 기여 금액은 해당 연도의 근무 시간에 비례하여 조정됩니다.

고정된 개인 기업가 기여금 지불 마감일

Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방 조세법 432에 따라, 연말까지 고정 금액의 기부금을 납부해야 합니다. 즉, 2019년 12월 31일까지입니다.

소득이 초과되는 경우 2019 년 개인 기업가의 보험료 금액

연간 기업가의 소득이 300,000 루블을 초과하는 것으로 밝혀지면 최저 임금 기여금 외에도 300,000을 초과하는 소득 금액의 1%에 해당하는 의무 연금 기여금을 지불해야 합니다. 동시에, 그러한 기여의 최대 금액은 제한됩니다. 다음 값을 초과할 수 없습니다. 8 x RUR 26,545 = 212,360 문지름.

개인 기업가 소득의 1%를 연금 기금에 지급하는 마감일

Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 432에 따라 해당 기부금은 보고 연도 다음 해 7월 1일 이전에 납부됩니다. 즉, 2019년 기여금은 늦어도 7월 1일까지 납부해야 합니다.

지불 수령인은 개인 기업가가 등록된 세무 당국입니다.

지불 문서의 KBK는 다음을 표시해야 합니다.

• 18210202140061110160 – 의무 연금 보험에 대한 기여;
• 18210202103081013160 – 의무 의료 보험에 대한 기여.

보험료 계산, 서류양식, 제출기한

2018년에 러시아 연방세청은 보험료 계산 양식을 업데이트할 계획입니다.

보험료 계산서 제출 마감일

납부자는 보험료 계산서를 세무 당국에 제출합니다.

청구(신고)기간의 다음달 30일까지, 개인에게 지불 및 기타 보수를 지급하는 개인의 거주지뿐만 아니라 조직(및 해당 부서)의 위치에 있는 세무 당국에 제출합니다.

계간지:

• 4월 30일- 1분기에는
• 7월 30일- 올해 상반기에는
• 10월 30일- 9개월 이내,
• 1월 30일* - 보고 연도의 경우.
  * 보고 연도 다음 해.

2019년 러시아 연방세청에 제출된 기부금 보고.

2019년 연금기금, 사회보험기금 보고서 제출 마감일 및 보고 서류 양식

2017년부터 러시아 연방세청은 보험료 관리 권한을 부여받았습니다. 여기서:

• 러시아 연방 연금 기금은 피보험자의 개인 기록을 유지할 권한이 있습니다.
• FSS - 혜택을 지급하고 부상 보고를 관리합니다.

2019년 연금기금에 보고

보험계약자는 2018년 피보험자의 보험이력정보를 제공해야 합니다. 늦어도 2019년 3월 1일까지.

사회보험기금에 보고

FSS는 업무상 재해와 직업병에 대비한 의무적인 사회보험에 관한 정보를 제공합니다(양식과 형식은 FSS가 준비함).

의무 의료 보험 기금에 보고

보험 계약자 보고서의 별도 범주(특수 양식 사용)

산업재해 및 직업병에 대한 의무사회보험(OSI) 보험료

2019년과 2020년, 2021년 계획 기간 동안 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무 사회보험 보험료는 2005년 12월 22일 연방법 No. 179-FZ에 의해 설정된 방식과 요율에 따라 보험사가 지불합니다. "2006년 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료에 대해.

2019년과 2021년에는 직업적 위험 등급에 따라 경제 활동 유형에 따라 차등화된 32가지 보험료(0.2~8.5%)와 지급 혜택이 그대로 유지됩니다.

산업재해 및 업무상 질병에 대한 OCC 보험료는 직업 위험 등급별 경제 활동 유형에 따라 전체 기반(소득)에 대한 미지급 임금 비율로 결정됩니다.

2019년 사고 및 업무상 질병에 대한 OCC 보험료율

산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료는 노동관계 및 민사계약의 틀 내에서 피보험자에게 유리한 지급액 및 기타 보수 금액의 백분율로 결정되며 계산 기준에 포함됩니다. 1998년 7월 24일자 연방법 No. 125-FZ 제20조 1항 "직장 재해 및 직업병에 대한 의무 사회 보험에 관한"(연방법 1998년 7월 24일 No. 125- 연방법).

2019년 사고 및 업무상 질병에 대한 사회보험 기여를 위한 BCC

KBK	이름
393 1 02 02050 07 1000 160	산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료(지급 금액(해당 지불액에 대한 재계산, 연체금 및 부채, 취소된 금액 포함))
393 1 02 02050 07 2100 160	업무상 재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료(해당 지불액에 대한 벌금)
393 1 02 02050 07 2200 160	업무상 재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료(해당 지급액에 대한 이자)
393 1 02 02050 07 3000 160	산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료(러시아 연방 법률에 따라 해당 지불에 대한 금전적 벌금(벌금) 금액)
393 1 02 02050 07 4000 160	산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료(기타 수입)
393 1 02 02050 07 5000 160	산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료(과다하게 징수(지급)된 금액에 대해 발생한 이자 지급 및 반환 기한을 위반한 경우)

사고 및 직업병에 대비하여 OSS에 따른 보험사의 주요 경제 활동 유형을 확인하는 절차

FSS가 보험 가입자의 활동에 따라 위험 등급을 결정하여 사고 및 직업병에 대한 보험 요율을 설정하려면 보험 가입자의 주요 경제 활동 유형을 매년 확인하는 것이 필요합니다.

보험 계약자의 주요 경제 활동 유형(법인)과 독립 분류 단위인 보험 계약자 부서의 경제 활동 유형에 대한 연간 확인은 러시아 연방 사회 보험 기금이 전문 위험 등급을 결정하는 데 필요합니다. 보험 계약자의 주요 경제 활동 유형(보험 계약자 부서)에 해당하는 경제 활동 유형 및 직장 재해 및 직업병에 대한 의무 사회 보험에 대한 이 클래스에 해당하는 보험료 금액.

산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험을 위한 보험사의 주요 경제 활동 유형(법인)과 독립 분류 단위인 보험사 부서의 경제 활동 유형을 확인하는 절차는 다음과 같이 승인되었습니다. 2006년 1월 31일자 러시아 보건 사회 개발부 명령 No. 55(2008년 8월 1일자 러시아 보건 사회 개발부 명령 No. 376n, 2011년 10월 25일 22일자 No. 606n의 수정된 명령) ).

보험사의 주요 경제 활동 유형(산업 재해 및 직업병에 대한 의무 사회 보험 대상자를 고용하는 개인)은 통합 국가 개인 기업가 등록부(USRIP)에 명시된 주요 활동 유형과 일치해야 합니다. ). 이 경우 보험 계약자가 주요 활동 유형을 매년 확인할 필요는 없습니다.

2019년에는 주요 경제 활동 유형을 확인하기 위해 보험 계약자-법인이 2019년 4월 15일까지 지역 사무소에 다음 문서를 제출합니다.

• 주요 경제 활동 유형 확인 신청,
• 주요 경제 활동 유형을 확인하는 증명서,
• 2017년 대차대조표에 대한 설명문 사본.

이 문서에서 경제 활동 유형별 코드 및 해독은 새로운 OKVED 2를 준수해야 하며, 새로운 코드에 대한 정보는 연방세청으로부터 법인에 의해 수신됩니다.

기금 지역 지점의 문서는 주 및 지방 자치 서비스의 단일 포털을 사용하여 전자 문서 형식으로 허용됩니다.

주정부 및 지방자치단체 서비스 포털에 법인을 등록하는 것은 무료입니다.

자녀가 있는 시민을 위한 2018년 혜택 색인화

2018년 2월 1일부터 특정 수혜자 범주에 대한 지불, 혜택 및 보상에 대한 연동 계수는 다음과 같이 설정됩니다. 1,025 .

이 계수는 자녀가 있는 시민의 주정부 혜택에 적용됩니다.

다음 혜택이 2.5% 증가했습니다.

• 최대 628.47 문지름. - 임신초기 등록시,
• 최대 RUB 16,759.09 - 아이가 태어났을 때.

최소 월 보육 혜택도 색인화되었습니다.

• 3,142.33 루블 - 첫 번째 자녀의 경우(2018년 1월 1일 이전에 육아 휴직을 받은 사람에 대한 새로운 최소 기준),
• 6,284.65 루블 - 두 번째 자녀의 경우(모든 사람에게 해당)

2018년 1월 26일 러시아 연방 정부 법령 N 74 "2018년 지불, 혜택 및 보상에 대한 지수 계수 승인 시."

현행법은 연금, 사회보험, 건강보험 등 다양한 기금에 대한 의무적 보험금 지급을 규정하고 있습니다. 이는 모든 기업과 기업가의 절대적인 책임입니다. 즉, 고용된 직원이 없는 개인 기업가와 고용된 LLC 모두 모두 기여금을 지불합니다. 평균 수입그리고 상당한 직원을 보유한 거대 기업입니다. 또한 어떤 이유로든 기능하지 않는 조직, 즉 수입을 받지 않지만 공식적으로 활동 종료를 선언하지 않은 조직도 이러한 지불을 합니다. 보험료 계산은 기업마다 다르게 수행되며 모두 기업 상태, 조직 특성 및 기타 조건 등 여러 가지 이유에 따라 다릅니다. 다양한 범주의 조직 및 직원에 대한 발생의 복잡성을 이해하고 다양한 소유권 형태의 기업에 대한 보험료 계산 절차를 알아 보겠습니다.

고용주와 직원의 세금의 차이점은 무엇입니까?

먼저, 직원과 고용주의 세금 납부 차이를 살펴 보겠습니다. 이러한 개념은 정반대이지만 종종 혼동되기 때문입니다. 보험료는 급여를 기준으로 계산됩니다. 고용주와 직원 지불과 같은 서로 다른 개념을 혼합할 수 없습니다. 직원은 개인적으로 발생한 급여 금액에 대해 개인 소득세를 납부하고 고용주는 전체 직원 급여 기금의 30 %를 다양한 기금에 지불합니다. 그런데, 말하자면 세무사,회사 또는 개인 기업가는 직원으로부터 개인 소득세 전액을 원천징수하고 예산으로 이체합니다. 이는 직원과 기업 관리자가 납부하는 세금의 차이입니다.

보험료: 그것은 무엇입니까?

고용주가 사회 기금에 지불하는 기부금을 보험 또는 사회 기부금이라고 합니다. 모든 지불금은 법이 정한 기한 내에 매월 계산되어 이체됩니다.
러시아 인구의 압도적 다수는 다양한 기업에 고용된 근로자입니다. 전통적인 과세 시스템을 운영하는 회사의 경우 보험료 계산 기준은 누적 급여 및 관련 지급액(예: 공휴일 및 주말 근무에 대한 보너스 또는 추가 지급액, 수업, 영토 계수 등)만을 기준으로 합니다. 소셜 결제는 계산 기준에 포함되지 않습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 물질적 보상;
• 단체 협약이나 산업 관세 협약에 기초하여 건강을 회복하거나 의약품을 구매하기 위한 회사의 지원;
• 생산 감소 및 일자리 제거로 인한 직원 해고로 인한 혜택;
• 생산적인 성격을 띠지만 급여와 관련이 없는 출장 비용.

따라서 모든 발생은 발생한 임금 금액에 따라 이루어집니다. OSNO 이체 기부금을 사용하는 기업이 어떤 자금, 금액 및 계산 기능을 사용하는지, 어떤 회사에 어떤 경우에 할인 관세가 적용되는지 알아봅니다.

FSS

보험료를 납부하는 가장 중요한 사회기금 중 하나는 사회보험기금이다. 이는 두 가지 방향으로 작동합니다. 즉, 임시 장애 수당을 모니터링 및 지불하고 업무 관련 부상으로 인한 손해를 보상합니다.
이와 관련하여 사회 보험 기금에 대한 기여금은 다음 비율로 계산됩니다.

▪ 1차 – 일시적 장애 및 출산 – 직원 임금의 2.9%. 2015년에 기여금이 계산되는 최대 임금 수준은 670,000 루블로 설정됩니다. 이 수준 이상으로 얻은 소득에는 관세가 부과되지 않습니다.

▪ 2차 – 산업재해에 대비한 보험. 기여 금액은 0.2%에서 8.5%까지 다양하며 산업 재해 정도가 다양한 기업을 위해 법적으로 설정된 32개 산업 위험 등급 중 하나에 해당합니다. 이 유형의 보험에는 최대 기준의 규모가 없으며 각 기업에 설정된 위험 등급에 따라 소득 금액에 관계없이 임금에서 공제됩니다. 예산이 저렴한 기업의 경우에만 전문적인 위험이 일류로 제한됩니다.

FFOMS

2015년 건강보험 기여금은 임금의 5.1%에 달했다. 기여금이 계산되지 않는 최대 급여 수준은 624,000 루블입니다.

연금기금

일반적으로 운영되는 기업의 경우 기여금은 22%입니다. 한계수입올해 발생액은 711,000 루블과 같습니다. 다른 기금과 달리 연기금에서는 기준을 초과하는 금액에 대해 10%를 공제합니다. 그러나 더 이상 직원의 별도 계좌에 배분되지 않고 일반 통합 계좌에 배분됩니다. 제시된 표는 OSNO를 사용하는 기업에 대해 발생하는 공제 금액과 최대 소득 수준을 나타냅니다.

1. 보험료 계산의 예

기업 직원은 1월에 68,000루블의 급여를 받았습니다. 여기에는 다음과 같은 결제가 포함됩니다.

• 급여 - 40,000 루블;
• 휴가 수당 - 15,000 루블;
• 유급 병가-13,000 루블.

총 누적 금액: RUB 68,000.

병가 지급은 계산 기준에 포함되지 않으므로 기여금 계산을 위한 소득 금액이 줄어듭니다.

68 – 13 = 55,000 루블.

1월에 발생한 기부금:
연금 기금에:
55,000 * 22% = 12,100 문지름.
FSS에:
55,000 * 2.9% = 1,595 루블.

FSS에서(계산되지 않은 단어에서):

55,000 * 0.2% = 110 문지름
FFOMS에서:
55,000 * 5.1% = 2805 문지름
해당 달에 발생한 총 기부액은 16,610 루블입니다.

예제를 계속해 보겠습니다.

이 직원의 연간 10개월 급여는 856,000 루블에 달했습니다. 이 기간 동안 발생한 기여 금액:

연금 기금에:
711,000 * 22% + (856,000 – 711,000) * 10% = 156,420 + 31,900 = 188,320 문지름.
FSS에:
670,000 * 2.9% = 19,430 루블.

FSS (nesch/sl.에서):

856,000 * 0.2% = 1,712 루블.
FFOMS:
624,000 * 5.1% = 31,824 루블.
10 개월 동안 발생했습니다-241,286 루블.

보험료 : 개인 기업가를위한 계산

종종 기업가는 자신의 사업을 조직할 때 직원을 모집하지 않고 단독으로 일합니다. 개인 기업가는 자신에게 급여를 지불하지 않으며 기업 활동을 통해 수입을 얻습니다. 이 범주에는 소위 자영업자(개인적으로 개업하는 변호사, 의사 및 기타 전문가)도 포함됩니다.

그러한 기업가를 위해 그러한 지불금을 계산하기 위한 특별 절차(고정(필수) 보험료)가 법률에 의해 확립되었습니다.

의무보험료는 매년 지수화되는 최저임금을 기준으로 산정됩니다. 따라서 공제액 산정 기준으로 최저임금이 1개가 아닌 2개를 적용한 2013년 국회의원 실험을 제외하면 고정기부금 금액은 매년 증가한다.

이 금액은 명확하게 정의되어 있으며 최저 임금의 12배와 연금 기금 26% 및 연방 의무 의료 보험 기금 5.1%에 대해 설정된 관세를 곱하여 계산됩니다.

올해 의무 기부금은 18,610.80 루블에 달했습니다. 그리고 3650.58 문지름. 각기. 연간 총 22,261.38 루블을 이체해야 합니다.

개별 기업가는 병가 증명서 지불 또는 사회 보험 기금 지불을 위해 기금으로 정산을 제공하지 않기 때문에 사회 보험 기금에 대한 보험료를 계산하지 않습니다. 산업 부상.

고정 금액으로 공제를 지불할 수 있는 소득을 얻을 수 있는 법적 한도는 30만 루블입니다. 이 소득 수준을 초과하려면 기여 금액에 대한 추가 평가가 필요합니다. 이 기준을 초과하여 받은 금액에 대해 1%가 부과됩니다. 이 규칙은 연금 기금에 대한 기여금 계산에만 적용됩니다. 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 기부금에는 적용되지 않습니다. 이 기금에 대한 기부금 규모는 수입액에 영향을 받지 않으며 안정적입니다.

기업가가 러시아 연방 연금 기금에 보험료를 이체하고 계산하는 절차

연금 기금 결제 알고리즘은 다음과 같습니다.

고정 기여금은 해당 연도가 끝나기 전에 지불되어야 합니다. 이는 모든 기업가의 책임이다. 이미 언급했듯이, 이 기여금을 지불할 때 활동의 재정적 결과, 과세 제도, 소득 금액 또는 완전한 부재가 중요한 역할을 하지 않습니다. 이 수수료는 필수이기 때문에 지불됩니다.

다음 연도 4월 1일까지는 계산에 의해 수령한 기부금의 일부(30만 한도를 초과하는 소득 금액의 1%)가 이전됩니다.

3. 직원 없이 일하는 개인 기업가에 대한 보험료 계산의 예를 고려하십시오.

개업 의사의 연간 수입은 278,000 루블이었습니다. 보험료를 계산해 보겠습니다.

연금 기금 = 5965 * 12 * 26% = 18,610.80 루블.

FFOMS = 5965 * 12 * 5.1% = 3650.58 루블.

지급은 분기별로 균등 분할하거나 일시에 전액 지급됩니다. 가장 중요한 것은 연말 이전에 제출된다는 것입니다.

4. 다음 예를 고려하십시오.

개인 기업가의 연간 소득은 RUB 2,560,000입니다.

연금 기금에 대한 기여 = 18,610.80 + 1% * (2,560,000 – 300,000) = 18,610.80 + 22,600 = 41,210.80 루블.

FFOMS-3650.58 루블.

중요한! 고정 금액 RUB 22,261.38. 과세연도가 끝나기 전에 양도해야 하며, 차액으로 인한 기여금은 18,949.42 루블입니다. 4월 1일까지 납부해야 합니다.

올해 최대 기부 금액은 RUB 148,886.40입니다. 이는 해당 연도 최저 임금의 8배에 설정된 연금 기금 관세를 곱하는 공식을 사용하여 계산됩니다.

개인 기업가 기여도 계산의 특징: 개인 기업가의 소득 금액을 올바르게 계산하는 방법

개인 기업가의 보험료 계산이 근본적으로 변경되었습니다. 이전에 모든 계산이 이익 금액을 기준으로 했다면 오늘날 계산 기준은 받은 소득 금액입니다. 그리고 잘못 계산된 소득 금액으로 인해 벌금이 부과될 수 있으므로 이러한 개념을 구별해야 합니다.

여러 조세 제도를 결합할 경우 각 조세 제도의 활동에서 발생한 소득을 합산해야 합니다. 기업가의 해당 연도 소득이 30만 루블 이하이거나 부재한 경우, 개인 기업가는 고정 기부금만 이체해야 합니다.

관세 인하 적용: 누가 혜택을 누릴 수 있습니까?

러시아 법률은 특정 범주의 고용주 기업에 대해 인하된 관세를 사용할 가능성을 규제합니다. 이러한 관세 금액은 회사마다 다르며 해당 회사가 수행하는 활동에 따라 다릅니다. 관세율은 Art의 1부에 나열되어 있습니다. 58 Z-na No. 212-FZ. 이는 혜택을 사용할 권리가 있는 다수의 지불인이 포함된 매우 광범위한 등록부입니다. 이 표는 사회 기여금 계산 시 우대 관세를 허용하는 활동을 하는 기업 목록을 제공합니다.

감액 보험료율 금액

특혜관세 적용 대상 기업	연금기금	FSS	FFOM
통합농업세에 종사하는 기업, 농업 생산자, 장애인 공개 대표	21	2,4	3,7
예산, 비영리 기관, IT 기업 등이 주관하는 파트너십	8	4	2
법에 명시된 활동 유형에 대한 특허 및 단순화된 세금 시스템을 연구하는 회사 및 개인 기업가, UTII의 기업가-약사, 단순화된 세금 시스템의 비영리 단체, 사회 보장 분야에서 일하는 기업, R&D, 의료, 문화, 자선 활동	20	0	0
Skolkovo 프로젝트에 참여하는 기업	14	0	0

Art의 1 부 8 항에서. 58 특혜 관세가 설정된 활동 목록이 공개되었습니다. 그들과 함께 일하는 조직 및 개인 기업가에게는 사회 및 건강 보험 기여금을 계산하지 않을 권리가 부여되며 연금 기금 기여금에 대해 20%의 비율이 설정됩니다. 공제 계산을 위한 최대 소득은 711,000 루블입니다. 이 금액을 초과하는 소득에 대해서는 기여금이 계산되지 않습니다. 입법자들은 또한 기업이 특혜 관세를 사용할 권리를 행사하기 위해 적용해야 하는 특정 제한 장벽을 설정했습니다.

다음의 몇 가지 예를 통해 우대요율 보험료 계산을 살펴보겠습니다.

1. 264,000 루블의 우선 지급을 받을 자격이 있는 농업 생산 기업 직원의 연간 소득. 공제액은 다음과 같습니다.

연금 기금에:
264,000 * 21% = 55,440 문지름.
FSS에:
264,000 * 2.4% = 6,336 루블.

FFOMS에서:

264,000 * 3.7% = 9,768 루블.

합계 : 71,544 문지름.

2. 다음 기여금은 210,000 루블의 혜택을 받을 수 있는 활동을 수행하는 사회 보장 기업 직원의 급여에서 계산되어야 합니다.

연금 기금에:
210,000 * 20% = 40,500 문지름.
합계 : 40,500 문지름.

3. IT 회사 직원의 연간 소득은 547,000 루블입니다. 공제액:

연금 기금에:
547,000 * 8% = 43,760 문지름.
FSS에:
547,000 * 4% = 21,880 문지름

FFOMS에서:

547,000 * 2% = 10,940 문지름.

합계 : 76,580 문지름.

올해 초 이후의 또 다른 혁신은 지불된 기부 금액이 이전에 허용된 것처럼 가장 가까운 루블로 반올림되지 않고 자금 정산 시 약간의 초과 지불이 발생하지 않고 루블과 코펙으로 계산되고 지불된다는 것입니다.

보험료 계산 회계 : 발생, 전기, 기능

보험료는 급여가 계산되는 달에 고용주가 계산합니다. 중요한! 휴가수당 보험료의 발생 및 산정은 휴가수당 산정 시 즉시 이루어지며, 휴가기간에 관계없이 전액 적용됩니다. 한 달 안에 시작해서 다른 달에 끝나는 경우가 많습니다. 다만, 미지급보험료 계산은 전액 일괄적으로 이루어집니다.

보험료 회계는 계정 번호 69 "사회 보험 계산"과 공제 유형 및 자금의 별도 할당을 위한 하위 계정에서 수행됩니다. 생산원가 계정에 해당하며, 기여금 발생액이 대출금에 반영됩니다. 69번째 카운트 :

D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - 연금 기금, 사회 보험 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 기부금은 회사가 승인한 해당 하위 계정에 적립됩니다.

납부된 기여금은 하위 계정 69로 인출되고 계정 51 "당좌 계정"의 대변에 반영되어 지불 및 지불된 보험료 정산을 확인합니다.

'단순화된 사람들'에 대한 기여금 지불 시 혜택 적용의 특징

이 법은 특별 제도를 사용하여 기업의 과세 기반을 줄일 수 있는 가능성을 확립합니다. 다음과 같은 경우에는 계산된 금액 전액을 납부한 보험료로 인해 특별제도에 따른 미지급세액이 감소됩니다.

개인 기업가는 단순화된 세금 시스템 및/또는 UTII를 적용하고 직원을 고용하지 않고 운영합니다.

회사는 단순화된 "수입에서 지출을 뺀" 체제로 운영됩니다.

다음 제도가 적용될 때 공제 금액의 1/2은 세금 계산 기준을 줄입니다.

단순화된 세금 시스템 “소득 * 6%”;

특허 보유자의 경우 보험료가 특허 가치를 감소시키지 않습니다.

이러한 혜택을 사용할 권리는 세금이 계산되는 기간에만 행사 가능하며 동일한 보고 기간에 납부한 기여금(발생하지 않음!)만큼만 기본 금액이 줄어들 수 있다는 점에 유의해야 합니다.

처벌

계산된 보험료는 정해진 기간 내에 기금에 납부되어야 합니다. 법에 따르면 월별 지불이 제때 이루어지지 않으면 규제 기관은 각 지연 날짜에 대해 조직에 벌금을 부과할 권리가 있습니다.

법으로 규정되지 않은 처벌은 제재로 적용될 수 없지만 벌금은 상당히 클 수 있습니다. 예산외 자금에 대한 불만을 야기할 수 있는 이유는 다양합니다. 그들은 자금 등록 지연, 기부금 보고 지연, 불특정 양식 사용에 대해 회사에 벌금을 부과할 권리가 있습니다. 이는 위반 사항의 전체 목록이 아니며, 예산 외 자금은 상당한 영향력을 갖고 있으므로 무엇이든 변경하고 제때에 보고하려면 필요한 모든 보고 양식을 미리 준비하고 제출하는 것이 좋습니다.