კომპანია Ural Lotto-მ შეიმუშავა მოდელი Excel-ში, რომლის დახმარებით ფინანსურ სამსახურს შეუძლია სწრაფად შეადგინოს შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტი (I&C) და ფულადი სახსრების ნაკადის ბიუჯეტი (CFB). მაგალითი Excel-ში შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ სტატიის ბოლოს მოცემული ბმულიდან.

ბიუჯეტის სისტემის შემუშავებისთვის, დაგეგმვის პროცედურის გასამარტივებლად და ფინანსურ გეგმებში შეცდომების რისკის შესამცირებლად, კომპანიას სჭირდება ფინანსური აღრიცხვის ერთიანი მოდელი Excel-ში, რომელშიც მხოლოდ ერთი ცხრილია გამოყოფილი მონაცემთა შეყვანისთვის, ხოლო დანარჩენი ავტომატურად გენერირებულია.

წარმოვიდგინოთ, რომ ფინანსურ დირექტორს, ეკონომიკურ სამსახურთან ერთად, ნულიდან უნდა განავითაროს ბიუჯეტის სისტემა. თავდაპირველად, ძნელია იმის გაგება, თუ როგორ იქნება ორგანიზებული საბიუჯეტო პროცესი, რა ტიპის ბიუჯეტები და ანგარიშები იქნება საჭირო და რა ფორმით იქნება საჭირო საბუღალტრო პროგრამიდან რეალური შემოსავლებისა და ხარჯების შესახებ ინფორმაციის მოპოვება. სწორედ ასე ფიქრობდნენ შპს ურალ ლოტოში.

პირველ თვეებში შემოვიფარგლეთ ცალკე ბიუჯეტების ფორმირებით – გაყიდვები, შესყიდვები, განყოფილებები. გარკვეული პერიოდის შემდეგ, ჩვენ მოვახერხეთ შემუშავება (შესაბამისად, "დეტალური PL" და "დეტალური CF" ფურცლები) შექმნილი Excel "Pivot Tables" ინსტრუმენტის გამოყენებით. ჩაშენებული ფილტრების გამოყენებით შეგიძლიათ აირჩიოთ ინტერესი, პირველი და მეორე დონის ქვეპუნქტები და ცალ-ცალკე დააჯგუფოთ შემოსავალი (მიღებები) და ხარჯები (გადახდები). სამუშაო ფურცელში განხორციელებული ცვლილებების ასახვისთვის, თქვენ უნდა დააწკაპუნოთ მარჯვენა ღილაკით და აირჩიეთ "განახლება" მენიუდან, რომელიც გამოჩნდება.

"დეტალური PL" ფურცელი საშუალებას გაძლევთ შექმნათ შემოსავლისა და ხარჯების ბიუჯეტი, როგორც მთლიანად კომპანიისთვის, ასევე ცალკეული განყოფილებისთვის. მის მისაღებად, უბრალოდ აირჩიეთ ელემენტი "BDR" და "ორივე ბიუჯეტისთვის" "ბიუჯეტის სახელი" ფანჯარაში. თუ თქვენ გჭირდებათ გეგმა კონკრეტული დეპარტამენტისთვის, თქვენ უნდა შეიყვანოთ მისი სახელი "CFD" ფანჯარაში.

ვარიანტი „ორივე ბიუჯეტისთვის“ განკუთვნილია იმ შემთხვევაში, თუ ნომრები ორივე ბიუჯეტისთვის ერთნაირია, ანუ, მაგალითად, როდესაც იანვარში 10,000 რუბლი რომელიმე ნივთისთვის მიდის როგორც BDR-ზე, ასევე BDDS-ზე. ეს კეთდება ისე, რომ არ შეიყვანოთ ერთი და იგივე ნომრები ორჯერ.

Excel-ში დეტალური BDDS იქმნება ანალოგიურად: "დეტალური CF" ფურცელზე, თქვენ უნდა აირჩიოთ "BDDS" და "ორივე ბიუჯეტი" და შემდეგ განაახლოთ მონაცემები. ასევე არის ფილტრაცია CFD-ით.

როდის არის არაპირდაპირი ფულადი ნაკადების ბიუჯეტირების მეთოდი უკეთესი, ვიდრე პირდაპირი მეთოდი?

ეს სტატია გეტყვით, რომელი ფულადი სახსრების ბიუჯეტის მეთოდია სწორი თქვენი კომპანიისთვის.

სასარგებლო დოკუმენტები

BDR და BDDS მაგალითი Excel-ში

შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტის მაგალითი და ფულადი სახსრების ნაკადის ბიუჯეტი (CFB) Excel-ში მთელი კომპანიისთვის ნაჩვენებია ფურცლებზე „PL ბიუჯეტი“ და „CF ბიუჯეტი“. დეტალური გეგმებისგან განსხვავებით, ისინი ფორმირდება არა უშუალოდ სამუშაო ფურცლიდან, არამედ დამხმარე ფურცლებზე ინფორმაციის შუალედური დამუშავების შემდეგ („სტატიების კოდექსი“ და „ხელოვნების კოდექსი.-ქვეს.“).

დამხმარე ცხრილებიდან პირველი არის "სტატიების კოდი". – შექმნილია ბიუჯეტის მონაცემების კონსოლიდაციისთვის ხარჯებისა და შემოსავლების ძირითად მუხლებზე (მიღებები და გადახდები). ის კონფიგურირებულია ისევე, როგორც დეტალური ბიუჯეტები - ველის „ბიუჯეტის სახელის“ გამოყენებით (იხ. სურ. 1).

ვინაიდან იგი გამოიყენება ორივე ბიუჯეტისთვის, BDR და BDDS მხოლოდ თავის მხრივ შეიძლება გენერირდეს ფილტრის გამოყენებით ველში „ბიუჯეტის სახელი“. ფაილის ამ ვერსიაში ორივე ბიუჯეტის ერთდროული განახლება შეუძლებელია. რა თქმა უნდა, შეგიძლიათ გააკეთოთ ორი ასეთი დამხმარე ცხრილი - თითოეული ბიუჯეტისთვის, მაგრამ უფრო რთული გახდება ფაილის გამოყენება, რადგან ყოველ ჯერზე მოგიწევთ უფრო დიდი რაოდენობის შემაჯამებელი ცხრილების განახლება. და თავად ფაილი გახდება "უფრო მძიმე".

სურათი 1. დამხმარე მაგიდა

მეორე დამხმარე ცხრილი („სტატიის კოდექსი-ქვესთ.“) აერთიანებს მონაცემებს დეტალებით „სტატია“ და „პირველი დონის ქვებარტიკა“. ამ უკანასკნელთა კომბინირებული სახელები მოცემულია სამუშაო ფურცლის სვეტში „ანგარიშისთვის“. სამუშაო შესრულებულია ისევე, როგორც ადრე აღწერილი "ხელოვნების კოდექსი". – თქვენ უნდა აირჩიოთ ბიუჯეტის დასახელება იმის მიხედვით, თუ რომელი ყალიბდება.

ბიუჯეტი ივსება დამხმარე ცხრილების მონაცემებით VLOOKUP ფორმულის გამოყენებით. მაგალითად, იანვრისთვის „ლატარიის გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი „40-დან 6“-ზე (უჯრედი E10 „PL ბიუჯეტის“ ფურცელზე) მითითებული იქნება როგორც VLOOKUP($A10;“სტ.- კოდი. subst."!$A:$T; 4;0), სადაც A10 არის უჯრედი, რომელიც შეიცავს ქვესტატიის სახელს („6 40-დან“), „ხელოვნების კოდი. იგივე სახელი, 4 – სვეტის ნომერი იანვრის მონაცემებით. .

ჩამოტვირთეთ BDR და BDDS-ის მაგალითი Excel-ში

ბიუჯეტის უპირატესობები Excel-ში

Excel-ში ერთმა ბიუჯეტმა მნიშვნელოვნად გაამარტივა დაგეგმვის პროცესი კომპანიაში. ბიუჯეტის კორექტირება უფრო ადვილი გახდა. საკმარისია შეიყვანოთ ახალი მნიშვნელობა ერთ ცხრილში და ეს აისახება ყველა დანარჩენში. შეცდომის ალბათობა მცირდება.

"ყველა ერთში" ფორმატმა შესაძლებელი გახადა უარი ეთქვა გაყიდვების, შესყიდვების, გადასახადების, ხელფასის და ა.შ. ცალკეული ბიუჯეტის შექმნაზე. კომპანია Ural Lotto შედარებით მცირეა: ერთი ცენტრალური ოფისი (თანამშრომლები - 55 ადამიანი), არ არის ფილიალი. აქედან გამომდინარე, ბევრად უფრო ადვილია მხოლოდ ერთი სამუშაო ფურცლის შევსება.

მაგიდა.ბიუჯეტის სამუშაო ფურცლის სტრუქტურა Excel-ში (სამუშაო ცხრილის ფურცელი)

მოდით განვიხილოთ საწარმოში ანგარიშგების ფუნდამენტური დოკუმენტი - ფულადი სახსრების ნაკადის ბიუჯეტი. კომპანიის მუშაობის ორგანიზებისთვის საჭიროა სამი ძირითადი ანგარიში: BDR, BDDS და BBL. ამ სამ ფინანსურ დოკუმენტს შეუძლია კომპეტენტური მენეჯმენტის ორგანიზება ნებისმიერ საწარმოში. თითოეულ მათგანს აქვს საკუთარი მიზნები, ამოცანები, ფორმები და საკუთარი შევსების მახასიათებლები, რომლებიც აუცილებელია ბიუჯეტირების პროცესის განხორციელებისას შესასწავლად და გასაგებად. კომპანიებს, რომლებსაც არ ჰყავთ კომპეტენტური და გამოცდილი ფინანსისტები და ბუღალტერები პერსონალზე და განიცდიან ანგარიშგების სირთულეებს, უმჯობესია გამოიყენონ ბიუჯეტის ინოვაციური სისტემები, რომლებიც დაფუძნებულია აპლიკაციის პროგრამებზე. ეს მათ დაეხმარება თავიდან აიცილონ მრავალი შეცდომა და გააუმჯობესონ საწარმოს ბალანსი.

ცხოვრებისა და ბიზნესის წესები

ნებისმიერი ოჯახი (ოჯახი), თუნდაც ორი წევრისაგან შემდგარი, ან ნებისმიერი ორგანიზაცია, რომელსაც მხოლოდ რამდენიმე თანამშრომელი ჰყავს, ადგენს, არეგულირებს და აკონტროლებს საკუთარი ფულადი სახსრების ნაკადის ბიუჯეტის შესრულებას. ეს არის ბიუჯეტის შედგენის საფუძველი. თავად ბიუჯეტის ფორმირების პროცესი, როგორც წესი, იწყება შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტით (BDR).

შემოსავლებისა და ხარჯების დაგეგმვის მთავარი მიზანია თავიდან აიცილოს ერთი მეორეს გადამეტება, წინააღმდეგ შემთხვევაში იურიდიული ან ფიზიკური პირი განიცდის ლიკვიდურობის (გადახდისუნარიანობის) კრიზისს.

ანგარიშგების ფორმები

საწარმოს ხარჯებისა და შემოსავლების კონტროლი მოიცავს შემდეგი დოკუმენტების შედგენას:

• BDR. ეს წააგავს მოგება-ზარალის ანგარიშს.
• BDDS. განცხადება, რომელიც წააგავს სააღრიცხვო ფორმას, რომელიც აჩვენებს სახსრების ნაკადს ფულადი თვალსაზრისით.

ასეთი ანგარიშგება ბიზნესის მფლობელებს აძლევს 100%-იან გაგებას საწარმოს ამჟამინდელი მდგომარეობისა და მისი განვითარების შესაძლებლობის შესახებ.

პირველი ანგარიშის შედგენის საფუძველია:

• აქტივების მიღებისა და გადაცემის აქტები.
• კომპანიის შემოსავლებისა და ხარჯების ამსახველი დოკუმენტები.

ფულადი სახსრების ბიუჯეტის შედგენის საფუძველი:

• ქვითრები და ხარჯების შეკვეთები.
• საბანკო ანგარიშებზე ტრანზაქციების ჩანაწერები.

BDD და BDDS

ფულადი სახსრების ბიუჯეტის შემუშავება ხორციელდება ფინანსური ნაკადების გასანაწილებლად. ის აჩვენებს ორგანიზაციის ოპერაციებს ნაღდი ფულით და აკონტროლებს ტრანზაქციებს ყველა საბანკო დეპოზიტზე. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეს არის კომპანიის სალაროში ნაღდი ფულის გადაადგილების გეგმა და თანხები საკრედიტო დაწესებულებებთან მიმდინარე ანგარიშებზე, რომელიც ასახავს ფულის ყველა ქვითარს და დებეტს. ბიუჯეტის მთავარი ამოცანაა საწარმოს დაცვა რესურსების ნაკლებობის გამო საქმიანობის შეუძლებლობისგან.

BDR შემუშავებულია მოგების პროგნოზირებისთვის, ასახავს ყველა მონაცემს წარმოების ღირებულებისა და მიღებული შემოსავლების შესახებ და მოიცავს შემდეგ ფინანსურ მაჩვენებლებს:

• შემოსავალი;
• ხარჯები;
• ფინანსური შედეგი (მოგება).

მოძრაობის უსაფრთხოების მიზანი

საპროგნოზო ფულადი სახსრების ბიუჯეტი შექმნილია შემდეგი პრობლემების გადასაჭრელად:

• კომპანიის ლიკვიდურობისა და გადახდისუნარიანობის მართვა (ყველა მომავალი ხარჯის დროული გადახდის უზრუნველყოფა). ერთის მხრივ, ფინანსური რესურსების დეფიციტის პრევენცია და მეორეს მხრივ ფულის მიწოდების ჭარბი რაოდენობა. უფასო სახსრები არ უნდა დაგროვდეს დიდი ხნის განმავლობაში ანგარიშებსა და სალაროში.
• გადახდის დისციპლინის გაზრდა (ხელსაყრელი პირობებით ადმინისტრაციული და ეკონომიკური ხელშეკრულებების გაფორმება). მაგალითად, საქონლისა და მომსახურების მიწოდების ხელშეკრულებებით ავანსის გადახდა იწვევს ფულის მასის ირაციონალურ განაწილებას და საწარმოს მიმართ კონტრაგენტების დავალიანების ზრდას.

BDSS-ის გამოყენება საშუალებას გაძლევთ ერთდროულად უპასუხოთ კომპანიის მფლობელების ხშირად დასმულ შეკითხვას მოგების ხელმისაწვდომობისა და უფასო ფულის ნაკლებობის შესახებ.

BDDS-ის შედგენის საფუძველი

ფულადი სახსრების ბიუჯეტის ანალიზი მოიცავს სამი სახის საწარმოს საქმიანობის შეფასებას:

• საოპერაციო საქმიანობა. ეს ტიპი ქმნის რესურსების მიღებას და ხარჯვას საქონლისა და მომსახურების წარმოებითა და გაყიდვით და სხვა დაკავშირებული ოპერაციებით, რომლებიც დაკავშირებულია ფულის მოძრაობასთან. რესურსების ნაკადების კონსოლიდაცია ძირითადი საქმიანობისთვის ხდება ინფორმაციის შეგროვებით გაყიდვებიდან, რესურსების შესყიდვით და გადასახადებიდან მიღებული შემოსავლების გრაფიკიდან. გრაფიკების შემუშავებისას, დროის კონვერტაციის ფაქტორები შეიძლება გამოყენებულ იქნას პერიოდის მიხედვით გადახდის დასადგენად. საწარმოს ძირითადი სამუშაოსთვის რესურსების ნაკადის ფორმირებისას ძალიან მნიშვნელოვანია იმის უზრუნველყოფა, რომ ის ნულზე მეტია. გარკვეული პერიოდის განმავლობაში, გადახდები და ვალდებულებები შეიძლება აღემატებოდეს შემოსავალს. თუ ეს რეგულარულად ხდება, მაშინ არსებობს სირთულეები კომპანიის ფუნქციონირებაში, რადგან ის რეგულარულად ანაწილებს გამომუშავებულ სახსრებს. თუ აქტივობის ნაკადი ყოველთვის ნულზე ნაკლებია, ეს არ ნიშნავს, რომ სამუშაოს ძირითადი ხაზი წამგებიანია. კომპანიას შეიძლება ჰქონდეს დადებითი ფინანსური შედეგი ყოველთვიურად, მაგრამ მომხმარებელთა დავალიანების სწრაფი ზრდის ან არამდგრადი მარაგის გამო, თანხები რეგულარულად ხდება გადამისამართება და საწარმოს ამჟამინდელი გადახდისუნარიანობის პრობლემა წარმოიქმნება.
• საინვესტიციო საქმიანობა. იგი დაკავშირებულია აქტივების ყიდვა-გაყიდვასთან, რომლებიც არ მონაწილეობენ ძირითად საქმიანობაში, უფასო რესურსების გამოყენებით. ინვესტიციის მიზანია დადებითი ფინანსური შედეგის ან სასიკეთო ეფექტის მიღწევა. ამ საქმიანობისთვის ფინანსური ნაკადები კონსოლიდირებულია განვითარების ბიუჯეტებისა და არაოპერაციული სამუშაოსთვის გადახდების (შემოსავლები და ხარჯები) მიღების გრაფიკის საფუძველზე.
• ფინანსური საქმიანობა. სამუშაო, რომელიც იწვევს საწარმოს ძირითად კაპიტალში ცვლილებას. ეს არის ნასესხები სახსრების მოზიდვა და დაბრუნება, რომელიც აუცილებელია საწარმოს წარმოების ინოვაციური სფეროების განვითარებისთვის. ფინანსური სამუშაოსთვის ნაკადის დაგეგმვა იწყება მას შემდეგ, რაც დაგეგმილია სხვა აქტივობების ნაკადი და ცნობილია რესურსების ჭარბი ან დეფიციტი.

კომპანიის მუშაობის ტიპებად განაწილება ხელს უწყობს სამივე სფეროს ცალ-ცალკე გავლენის შეფასებას ფინანსურ შედეგზე და კომპანიის ხელთ არსებული კაპიტალის ოდენობაზე. კარგად გათვლილი კომპანია უზრუნველყოფს კომპანიის ფუნქციონირებისთვის საჭირო თანხის მუდმივ ხელმისაწვდომობას. BDDS გვთავაზობს, თუ როგორ, როდის და რამდენად გამოიყენოს მიმოქცევაში არსებული საწარმოს ჭარბი რესურსები. ბიზნესის მთავარი წესი ისაა, რომ უფასო რესურსები წამითაც არ უნდა დარჩეს უმოქმედოდ საბანკო ანგარიშებზე, არამედ მუდმივად იმუშაოს და კომპანიას დამატებითი მოგება მოუტანოს.

სწორი ხაზის მეთოდი BDDS-სთვის

ფულადი სახსრების ბიუჯეტის შექმნის სხვადასხვა გზა არსებობს. მაგალითი შეიძლება იყოს:

• სწორი;
• არაპირდაპირი.

პირდაპირი ბიუჯეტირებისას ფულადი ნაკადები გამოიყენება შემოსავლებისა და ხარჯების პუნქტებით. არაპირდაპირი მეთოდის გამოყენებისას რესურსების ნაკადები გამოითვლება ბალანსზე არსებული საწარმოს ბიუჯეტის მუხლების შემცირებით ან გაზრდით.

პირდაპირი მეთოდით, ანგარიშში ფულადი ნაკადები ჩვეულებრივ იყოფა სამ ფინანსურ სექტორად: ძირითადი, ფინანსური და საინვესტიციო საქმიანობიდან. კომპანიის გამართული ფუნქციონირებისთვის:

• გრძელვადიან პერსპექტივაში, ხანგრძლივი პერიოდის განმავლობაში, თავისუფალი სახსრების ინვესტიციიდან ფულადი ნაკადი უნდა იყოს ნულზე ნაკლები, რადგან კომპანიას სჭირდება მიმდინარე აქტივების განვითარება და გაზრდა.
• ფინანსური საქმიანობიდან ნაშთი შესაძლოა უარყოფითი იყოს დიდი ხნის განმავლობაში. კომპანიას ექნება დრო, გამოიყენოს და დაფაროს ნასესხები სახსრები, ამ პოზიციებზე ნაკადი იქნება ნულოვანი. ამ შემთხვევაში სესხის პროცენტი ეხება ან ძირითად საქმიანობას (მიმდინარე აქტივების შევსებას) ან საინვესტიციო სამუშაოებს (ძირითადი საშუალებების შეძენას).
• ფინანსური და საინვესტიციო საქმიანობისათვის ფულადი სახსრების ნაკადი (დივიდენდების გადახდა) შეიძლება იყოს ნულზე ნაკლები. ამ შემთხვევაში, ძირითადი სამუშაოს ბალანსი უნდა იყოს დადებითი და მოიცავს ყველა უარყოფით შედეგს სხვა სახის სამუშაოსთვის.

თუ კომპანიას აქვს ფულადი სახსრების ნაკადი მისი ძირითადი საქმიანობიდან, რომელიც ნულზე ნაკლებია დიდი ხნის განმავლობაში, ეს ნიშნავს, რომ მას აქვს ფულადი სახსრების გადაულახავი სირთულეები. ბიზნესს ხომ თანხების დადებითი ნაკადი და შედეგები უნდა ჰქონდეს. გარკვეულ პერიოდებში, ძირითადი საქმიანობის ბალანსი შეიძლება იყოს ნულზე ნაკლები. ასეთი ვითარება არ შეიძლება იყოს მუდმივი რამდენიმე საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში წარმატებული ბიზნესისთვის.

"ირიბი" მეთოდი BDDS-სთვის

ფულადი სახსრების ნაკადის ბიუჯეტი არაპირდაპირი გაანგარიშებით გამოიყენება ფინანსურ ნაკადებს, შედეგებსა და კომპანიის პოზიციის ცვლილებებს შორის ურთიერთკავშირის დასადგენად. BDR-დან ამოღებულია გაუნაწილებელი მოგების, დივიდენდების და ამორტიზაციის პუნქტები. სხვა ინფორმაცია აქტივებისა და ვალდებულებების შემცირების ან ზრდის შესახებ არაპირდაპირი მეთოდის შედგენისთვის აღებულია BBL-დან, ამიტომ ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების ბიუჯეტს ეწოდება შემაჯამებელი დოკუმენტი, რომელიც აჩვენებს კომპანიის ბალანსში ასახულ საოპერაციო პოზიციის ცვლილებას. .

BDDS შეიძლება ჩამოყალიბდეს არაპირდაპირი მეთოდით და გრძელვადიანი დაგეგმვისას. გეგმის შედგენისას შეგიძლიათ გამოიყენოთ მარტივი მოდელი, რომელიც შედგება სამი ბიუჯეტისგან, ანუ ეს მოდელი არ იყენებს ბიუჯეტის გაერთიანების სქემას. მომავლის დაგეგმვისას, ეს შეიძლება იყოს დაშვებული, რადგან ხანგრძლივი პერიოდის განმავლობაში რამდენიმე საოპერაციო ბიუჯეტის შედგენა არ უზრუნველყოფს საჭირო სიზუსტეს. მარტივი ოპერაციული სქემის გამოყენება BDDS-ის შედგენის არაპირდაპირი მეთოდის გაანგარიშებით მნიშვნელოვნად გაამარტივებს გამოთვლებს. შედეგი სწრაფად მიიღება და არ საჭიროებს შრომის ხარჯებს.

საწარმოს ფულადი სახსრების ნაკადის ბიუჯეტის რეალურ დროში შესრულების გასაკონტროლებლად, მოსახერხებელია მისი ჩამოყალიბება საოპერაციო ხარჯების ცენტრების კონტექსტში, რომლებიც იწყებენ გადახდებს BDSS პუნქტებით. ამავდროულად, აუცილებელია მკაცრად დაწესდეს ლიმიტები თითოეული განყოფილებისთვის.

BDDS-ის შედგენის ეტაპები

ფულადი სახსრების ბიუჯეტების ფორმირება შედგება რამდენიმე ეტაპისგან:

• საწარმოში მინიმალური დასაშვები ფულადი ნაშთის განსაზღვრა (დახურვის ბალანსი). ეს მაჩვენებელი განსაზღვრავს კომპანიის საქმიანობის სპეციფიკას და გაუთვალისწინებელი სიტუაციების ალბათობას.
• შემოსავლის ფორმირება გაყიდვების კონსოლიდირებულ გეგმაზე და შემოსავალი ინვესტიციებიდან. კომპანიის შემოსავლის განსაზღვრის ორი შესაძლო გზა არსებობს: „ქვემოდან ზევით“ (განყოფილებებიდან შემოსავლის გეგმები შედგენილია საერთო ნაკრებში) და „ზემოდან ქვევით“ (ცენტრალიზებული გეგმა ნაწილდება და ეცნობება განყოფილებებს).
• პირდაპირი ხარჯების (თანამშრომლების ხელფასები, ნედლეული, ზედნადები, წარმოება, ზოგადი ხარჯები), საინვესტიციო ხარჯები და სხვა ფინანსური ვალდებულებები სესხების, პროცენტებისა და დივიდენდების გადახდის საფუძველზე ხარჯების შედგენა.
• წმინდა ფულადი ნაკადების ფორმირება (ფულადი სახსრები). ფულადი ნაკადი აჩვენებს განსხვავებას უარყოფით და დადებით ბალანსს შორის გარკვეული პერიოდის განმავლობაში. ინდიკატორი ახასიათებს საწარმოში არსებულ ფინანსურ მდგომარეობას და განსაზღვრავს მისი განვითარების შესაძლებლობებს. თუ ხარჯები აღემატება შემოსავალს, მაშინ ჩნდება სიტუაცია (ფულის ნაკლებობა რეალურ დროში) საწარმო.საბოლოო ბალანსი შემდეგ ხდება უარყოფითი. ასეთ შემთხვევებში მიიღება ზომები მინუსების აღმოსაფხვრელად ხარჯების შემცირებით ან შემდგომი საქმიანობისთვის სარეზერვო წყაროების გამოყენებით.
• ფულადი სახსრების ბიუჯეტის ბლოკების კორექტირება და დამტკიცება. დამტკიცებული ანგარიში არის ოფიციალური დოკუმენტი ყველა პერსონალისთვის.

შესრულების კონტროლი

ორგანიზაციაში ფულადი სახსრების ნაკადის ბიუჯეტი არა მხოლოდ საგულდაგულოდ უნდა იყოს გააზრებული მისი ფორმირებისას, არამედ ექვემდებარება მკაცრ შესრულებას და საჭიროების შემთხვევაში სწრაფ კორექტირებას. ამისათვის საჭიროა:

• საწარმოს ფინანსურ სექტორში პერსონალის დისციპლინა. საოპერაციო კონტროლი ყოველდღიურად არის საწარმოს აქტივების სწორი განაწილების გასაღები. თუ მენეჯერები და თანამშრომლები სწორად შეასრულებენ კომპანიის ბიუჯეტს, ეს საბოლოოდ გამოიწვევს ფულადი ხარვეზების თავიდან აცილებას.
• ისარგებლეთ საოპერაციო მენეჯმენტში სპეციალიზირებული კომპანიების მომსახურებით. თუ კომპანიის ხელმძღვანელობას ეჭვი ეპარება საკუთარ პროფესიულ რესურსებში, მაშინ აუცილებელია ექსპერტების მოწვევა. ამავდროულად, მუდმივი მომსახურება უფრო მომგებიანი იქნება, ვიდრე მესამე მხარის სპეციალისტებთან ერთჯერადი კონსულტაცია.
• გამოიყენეთ ბიუჯეტის ინოვაციური სისტემები პროგრამული პროდუქტების გამოყენებით. თანამედროვე აპლიკაციები არის თანამედროვე დიზაინერები და ანგარიშების გენერატორები, რომლებიც ქმნიან ნებისმიერი საჭირო დონის ფულადი სახსრების ბიუჯეტს.

წარმატებული ბიუჯეტირების წესები

ბიუჯეტი არის კომპანიის კეთილდღეობისა და მისი სტაბილური, მომგებიანი განვითარების საფუძველი. მისი სიძლიერისთვის აუცილებელია:

• სიზუსტე BDDS-ის შედგენაში. ფინანსურმა პროფესიონალებმა უნდა მიაღწიონ მაქსიმალურ დარწმუნებულობას და სიზუსტეს ხარჯებში და განსაკუთრებით ფულადი ქვითრებში. ეს ძალზე მნიშვნელოვანია, თუ კომპანიას აქვს ლიკვიდურობის პრობლემები (საოპერაციო საქმიანობისთვის რესურსების ნაკლებობა).
• მოხსენების სწრაფი შესწორება. თუ გეგმა-ფაქტობრივი ანალიზი ყოველთვიურად არ გამოავლენს მნიშვნელოვან რიცხვობრივ გადახრებს, მაშინ ბიუჯეტში ცვლილებები არ არის საჭირო. ანალიზი უნდა ჩატარდეს რეგულარულად, როგორც ამას მოითხოვს ბიუჯეტის დამტკიცებული რეგულაციები.
• გადახდის კალენდრის შედგენა BDDS-ის საფუძველზე. გადახდის კალენდარი დეტალურად აღწერს ფულადი სახსრების ნაკადების ბიუჯეტის მაგალითებს მცირე პერიოდებისთვის. ინსტრუმენტი მუშავდება ფინანსური ნაკადების ყოველდღიური მართვისთვის. გადახდის კალენდრის გარეშე შეუძლებელია ფინანსური ნაკადების კომპეტენტურად მართვა BDDS-ის უზრუნველსაყოფად და განსახორციელებლად. გადახდის ინსტრუმენტი შეიძლება შედგენილი იყოს ყოველთვიურად ყოველკვირეული დეტალებით ან თუნდაც დაყოფილი იყოს დღის მიხედვით და შეიძლება დარეგულირდეს ყოველ კვირას ან საჭიროებისამებრ.
• ანგარიშის კონფიდენციალურობა. ფულადი სახსრების ნაკადების ბიუჯეტი მოიცავს ინფორმაციას კომპანიაში გამოყენებული ეკონომიკური სქემების შესახებ, ქვითრებსა და გადახდებზე, რომლებიც ცნობილია მხოლოდ ბიზნესის მფლობელებისთვის. BDR-სა და BBL-ში ასეთი მომენტები არ არის ხაზგასმული. არ არის საჭირო ამ ინფორმაციის საიდუმლოდ შენახვა ამ ანგარიშებში. ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, BDDS-ის დამამტკიცებელი და დასკვნის შემდგენელი სპეციალისტები ეკისრებათ პირად პასუხისმგებლობას BDDS-ის კონფიდენციალურობაზე.

BDDS Excel-ში

შემოსავლებისა და ხარჯების გეგმა შედგენილია კომპანიის მიზნების, ორგანიზაციული სტრუქტურის, დამტკიცებული სააღრიცხვო პოლიტიკის, შემოსავლებისა და ხარჯების შაბლონებზე და საქმიანობის სხვა მახასიათებლებზე დაყრდნობით.

ფულადი სახსრების ბიუჯეტი Excel-ში იქმნება ამ აპლიკაციის ფორმატის ფორმების გამოყენებით. ანგარიშები დაკავშირებულია გაანგარიშების ფორმულებისა და მაკროების გამოყენებით. მოხსენების ფორმები შეიძლება იყოს შემდეგი:

• ფულადი სახსრების ნაკადების კონსოლიდირებული ბიუჯეტის პუნქტებით ან უფრო დეტალური ინდიკატორებით.
• დაყოფილია გრძელვადიან პერიოდებად (მაგალითად, კვარტალში) ან უფრო შეკუმშულ პერიოდებად (თვიური ბიუჯეტი ყოველკვირეული განხილვით).

ტიპი დამოკიდებულია კომპანიის მენეჯმენტის საჭიროებაზე ფულადი სახსრების მოძრაობის კონკრეტული ტიპისთვის.

მაგალითი Excel-ში:

BDDS	პერიოდი (კვარტალი)
ინდექსი	1	2	3	4
ნარჩენი ნაშთი პერიოდის დასაწყისში
ფულადი ქვითრები
შემოსავალი საქონლის გაყიდვიდან
მყიდველებისგან მიღებული ავანსები
გადახდები (გამოქვითვები)
ხელფასის ხარჯები
წარმოების ზოგადი ხარჯები
კომერციული ჰონორარი
მართვის ხარჯები
Საშემოსავლო გადასახადი
NPV ძირითადი სამუშაოსთვის
სახსრების ინვესტირება
ფინანსური საქმიანობა
კრედიტებისა და სესხების მიღება
სესხების დაფარვა, მათ შორის პროცენტის ჩათვლით
NPV ფინანსური მუშაობისთვის
დარჩენილი ნაშთი პერიოდის ბოლოს

Excel-ში ბიუჯეტირება შრომატევადი პროცესია. აუცილებელი:

• შეაგროვეთ ყველა ფუნქციური სარდაფი;
• დაარეგისტრირეთ მაკროები შემაჯამებელი შედეგების საიმედო ჩვენებისთვის.

Excel პლატფორმაზე დაფუძნებული ბიუჯეტის მაგალითს აქვს უამრავი უარყოფითი მხარე:

• ფინანსური დეპარტამენტის მხოლოდ ერთ სპეციალისტს შეუძლია რეალურ დროში იმუშაოს ანგარიშთან.
• საწარმოს ფუნქციონალური ბიუჯეტების კოორდინაციის შეუძლებლობა.
• გარკვეული პირების ინფორმაციაზე წვდომის შეზღუდვა არ არსებობს.
• ანგარიშების შეთავსების სირთულე.

თუ წარმოგიდგენიათ საწარმო, რომელსაც აქვს ჰოლდინგის სტრუქტურა და ფილიალების ქსელი, შეგიძლიათ წარმოიდგინოთ, რამდენად რთულია ბიუჯეტის შედგენა Excel-ში. ამრიგად, Excel-ის ანგარიშგების პროცესი არ არის საუკეთესო არჩევანი დიდი კომპანიისთვის. ბევრი ბიზნესის მფლობელი ამ სიტუაციიდან გამოსავალს ხედავს დაგეგმვისთვის საკუთარი სპეციალური პროგრამული პროდუქტების შეძენით ან შემუშავებით.

თანამედროვე პროგრამული პროდუქტები მოიცავს აპლიკაციებს, რომლებიც საშუალებას იძლევა:

• ფინანსურ სპეციალისტებს შეუძლიათ დამოუკიდებლად დააკონფიგურირონ ანგარიშების სტრუქტურა და მათი ურთიერთობები ფაქტობრივი გაანგარიშების მონაცემების მისაღებად;
• ურთიერთქმედება გარე აღრიცხვის სისტემებთან;
• მიიღეთ შესაძლებლობა გამოიყენოთ გარე ინდიკატორები, როგორც საკუთარი ინდიკატორების გამოსათვლელად ან ანგარიშების შესაქმნელად, ასევე საბიუჯეტო რეესტრებში ფაქტობრივი მონაცემების შესატანად.

თანამედროვე პროგრამების ინტერფეისები საშუალებას გაძლევთ ეფექტურად ააწყოთ ბიზნეს პროცესები კომპანიის საქმიანობის ყველა ეტაპზე:

• საწარმოს ბიუჯეტირების სისტემის შემუშავება;
• ანგარიშების კოორდინაცია ყველა ეტაპზე და მათი ოპერატიული კორექტირება;
• ხარჯებისა და შემოსავლების კლასიფიკაციის მიხედვით დაგეგმვის პუნქტებზე ფაქტობრივი მონაცემების ასახვა;
• კონტროლი ყველა დონეზე ბიუჯეტის შესრულებაზე;
• გეგმა-ფაქტების მონაცემთა ანალიზი თანამედროვე საანგარიშო ინსტრუმენტების გამოყენებით;
• ბიზნესის მფლობელების მიერ მენეჯმენტის გადაწყვეტილებების მიღება საქმიანობის სფეროების განვითარებაზე.

ნებისმიერი საწარმოს წარმატება, რა თქმა უნდა, უზრუნველყოფს ფინანსურ სტაბილურობას.

კომპანიის ფინანსური სტაბილურობა და გადახდისუნარიანობა დამოუკიდებელი ხდება კრიზისებისა და არახელსაყრელი ეკონომიკური დარღვევებისგან.

ასეთი საიმედოობა ხელს უწყობს ინვესტიციების მოზიდვას და, შესაბამისად, მოგების ზრდის გარანტიას.
BDDS-ის მშენებლობა საწარმოთა საქმიანობის მართვის პრიორიტეტულ ფაქტორად იქცევა.

კომპანიის ეკონომიკური სტაბილურობა პირდაპირ კავშირშია ფულადი სახსრების მოძრაობასთან და ამ ნაკადის ფრთხილად მართვასთან.

როგორც ცნობილია, ფინანსური მენეჯერი ჩართულია ფულადი სახსრების ნაკადების ანალიზში.

BDDS-ის განმარტება

ფულადი ნაკადების პროგნოზირებისთვის, ფულადი სახსრების ხარვეზების თავიდან ასაცილებლად და საწარმოს მომგებიანობის სამართავად, ფინანსისტს სჭირდება ყველაზე მნიშვნელოვანი ინსტრუმენტი - ფულადი სახსრების ნაკადის ბიუჯეტი.

BDDS გაგებულია, როგორც ფულადი ნაკადების გეგმა მოცემული ორგანიზაციის სალაროსთვის (შესაძლოა სტრუქტურული ერთეული).

იგი ასახავს თითქმის ყველა პროგნოზირებულ ფინანსურ შემოსავალს, ასევე კომპანიის ბიზნეს ოპერაციებიდან ამოღებას.

BDDS გამოხატავს წინასწარ გადახდის ყველა შესაძლო ქვითარს (მაგალითად, მიმდინარე ანგარიშზე, სალარო აპარატში) მიწოდებული პროდუქტებისთვის.

ინსტრუმენტი აჩვენებს წინასწარ გადასახადებს და ასევე აღრიცხავს ადრე მოწოდებული პროდუქტების დაფინანსების შეფერხებებს.

თუ აღმოჩნდება, რომ საწყის საბიუჯეტო პერიოდში ფინანსური ბალანსი არასაკმარისია ხარჯების დასაფარად, მაშინ საჭირო იქნება დამატებითი ფინანსური წყაროების მოძიება.

BDDS-ის მშენებლობა საწარმოთა საქმიანობის მართვის პრიორიტეტულ ფაქტორად იქცევა. იგი შედგენილია სხვადასხვა ინტერვალებით. ზოგადი ბიუჯეტის პერიოდის გეგმა ითვალისწინებს ყოველთვიურ დეტალებს.

მთავარია გახსოვდეთ, რომ BDDS არის საკმაოდ მოქნილი (ანუ ცვალებადი) ფორმა.

აქედან გამომდინარე, ყველაზე პრაქტიკული ყოველთვიური გეგმაა, დღისით გაყოფილი. ის იქმნება და შემდეგ ყოველთვიურად მტკიცდება (ბოლოს). უფრო მეტიც, მის შედგენაში, უდავოდ, მონაწილეობს საწარმოს ყველა განყოფილება, რომელიც ჩართულია დაგეგმვასა და ფინანსების ხარჯვის პროცესში.

ნაღდი ფული, რომელსაც აქვს ლიკვიდობის მაღალი პროცენტი, აძლევს კომპანიას არჩევანის თავისუფლებას ბიზნეს საქმიანობაში.

ფულადი სახსრების ბიუჯეტის დაგეგმვა

ორგანიზაციის ეფექტური ფუნქციონირებისთვის, როგორც ცნობილია, აუცილებელია დადებითი ფინანსური ბალანსი. პროფესიონალური, კომპეტენტური BDDS დაგეგმვა მოაგვარებს ამ პრობლემას.

ტყუილად არ არის, რომ BDDS-ს ყველაზე მნიშვნელოვანი ადგილი უჭირავს ბიუჯეტის სისტემაში.

როგორც წესი, სერიოზული ყურადღება ექცევა ფინანსური მოძრაობის შესწავლას (პროგნოზს).

ეს ხდება საწარმოს ფუნქციონირებისას ქვითრების (გადახდების) არარეგულარულობის გამო, რაიმე გაუთვალისწინებელი გარემოებების შედეგად.

სწორედ უსახსრობის გამო იქმნება ხოლმე კრიზისული სიტუაცია.

უმჯობესია BDDS-ის შედგენის პროცედურა დაიყოს თანმიმდევრულად შესრულებულ ეტაპებად.

BDDS-ის შედგენის ეტაპები:

1. საინვესტიციო ხარჯებისთვის განისაზღვრება სახსრების საჭირო დონე.
2. ფინანსები საჭიროა კაპიტალური ინვესტიციების განსახორციელებლად, ძირითადი საშუალებების შესაძენად და საკუთარი ობიექტების ასაშენებლად.
3. სახსრები წარმოიქმნება, ბუნებრივია, დაბეგვრის შემდეგ დარჩენილი მოგებიდან.
4. დღის მინიმალური ფინანსური ნაშთი დგინდება გაუთვალისწინებელი ხარჯებისთვის.
5. ბიუჯეტის საშემოსავლო ნაწილი განისაზღვრება. ეს მოიცავს ბიუჯეტს დებიტორული დავალიანების, ძირითადი საშუალებების გაყიდვების, მიღებული პროცენტების და დივიდენდების გათვალისწინებით.
6. განისაზღვრება ბიუჯეტის ხარჯვითი ნაწილი.

მზარდი კონკურენციისა და არასტაბილური ეკონომიკური ვითარების პირობებში, კომპანიების მზარდი რაოდენობა დგება ბიუჯეტის დანერგვის აუცილებლობაზე. საწარმოში ბიუჯეტირება არის ბიუჯეტის დაგეგმვის, კონტროლისა და შესრულების პროცესი ფინანსური მართვის პროცესში. ამ სტატიაში ჩვენ შევეცდებით გაერკვნენ, თუ როგორ უნდა შეადგინოთ საწარმოს ბიუჯეტი მაგალითის გამოყენებით.

საბიუჯეტო სისტემის შექმნა კომპანიაში ან საწარმოში ჩვეულებრივ შედგება რამდენიმე ეტაპისგან. პირველ ეტაპზე კომპანიამ უნდა გადაწყვიტოს მიზნები, ბიუჯეტირების მეთოდოლოგია, განსაზღვროს ფინანსური სტრუქტურა (ფინანსური პასუხისმგებლობის ცენტრების სტრუქტურა - FRC), შეიმუშავოს ბიუჯეტის მოდელი (შემადგენლობა, სტრუქტურა, ბიუჯეტების ტიპები), დაამტკიცოს რეგულაციები და წესები. ბიუჯეტის პროცესი. მეორე ეტაპზე შეგიძლიათ პირდაპირ დაიწყოთ საწარმოს ბიუჯეტის დაგეგმვა. მოსახერხებელია საწარმოს ბიუჯეტის მომზადების ავტომატიზაცია სპეციალური პროგრამული პროდუქტის გამოყენებით.

საწარმოში ბიუჯეტირების დებულება შეიძლება შეიცავდეს შემდეგ ნაწილებს:

• საწარმოს სტრატეგიული მიზნები და ამოცანები;
• ბიუჯეტის მოდელი;
• კომპანიის ფინანსური სტრუქტურა და ა.შ.

კომპანიაში საბიუჯეტო რეგლამენტიდან გამომდინარე, აუცილებელია შემუშავდეს საწარმოს ბიუჯეტის დებულება, რომელიც შეიძლება შეიცავდეს შემდეგ ნაწილებს:

• ფუნქციონალური და მთავარი ბიუჯეტის ფორმირების პროცედურა, დაქვემდებარების სტრუქტურა;
• ბიუჯეტის წარდგენისა და ანგარიშგების შესახებ პასუხისმგებლობისა და ვადების დანიშვნა;
• დამტკიცებისა და ცვლილებების შეტანის პროცედურა;
• ბიუჯეტის კონტროლი და ანალიზი და ა.შ.

მზა ბიუჯეტის მოდელის განხორციელების რამდენიმე გზა არსებობს. ყველაზე გავრცელებული და შედარებით იაფი გზებია:

• ბიუჯეტირება Excel-ში

კომპანიის ბიუჯეტის მაგალითი Excel

Excel-ში ბიუჯეტირება გულისხმობს ბიუჯეტის ფორმების შექმნას Excel-ში და ამ ფორმების დაკავშირებას ფორმულებისა და მაკროების გამოყენებით. ბიუჯეტების ფორმები, მათ შორის შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტი, ფულადი სახსრების ნაკადის ბიუჯეტი, შეიძლება იყოს განსხვავებული, კონსოლიდირებული პუნქტებით ან უფრო დეტალური, დაყოფილი გრძელ პერიოდებად (მაგალითად, წლიური ბიუჯეტი კვარტალურად) ან უფრო მოკლე პერიოდებად (მაგ. , ყოველთვიური ბიუჯეტი კვირაში ) – დამოკიდებულია კომპანიაში ფინანსური მენეჯმენტის საჭიროებებზე.

ქვემოთ მოცემულია შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტი (მომზადების მაგალითი Excel-ში) და ფულის ნაკადის ბიუჯეტის მაგალითი.

ნახაზი 1. საწარმო Excel-ის ნიმუშის შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტი.

სურათი 2. ფულადი სახსრების ბიუჯეტის მაგალითი Excel-ში.

BDR და BDDS მაგალითის შედგენა Excel-ში

BDR და BDDS-ის შედგენის პროცესი Excel-ში მაგალითის გამოყენებით შეიძლება ასე გამოიყურებოდეს. მოდით ავაშენოთ ბიუჯეტი კომპანიაში ან საწარმოში მწარმოებელი კომპანიის მაგალითის გამოყენებით Excel-ში (დეტალები ქვემოთ მოცემულ ფაილებში):

სურათი 3. BDDS მაგალითი Excel-ში (ფულადი სახსრების ბიუჯეტის მაგალითი Excel-ში).

ნახაზი 4. ბიუჯეტის ბიუჯეტის მაგალითი Excel-ში (Budget of შემოსავლების და ხარჯების მაგალითი მომზადების Excel-ში).

ეს მაგალითი მაქსიმალურად გამარტივებულია. მაგრამ მისგანაც კი ცხადია, რომ Excel-ში ბიუჯეტირება საკმაოდ შრომატევადი პროცესია, რადგან აუცილებელია ყველა ფუნქციონალური ბიუჯეტის შეგროვება და ფორმულების და მაკროების დაწერა საბოლოო შედეგების სწორად ჩვენების მიზნით. თუ აიღებთ რეალურ საწარმოს, ან მით უმეტეს ჰოლდინგის სტრუქტურას, შეგიძლიათ წარმოიდგინოთ, რამდენად რთული ხდება Excel-ში ბიუჯეტირების პროცესი.

Excel-ზე დაფუძნებული ბიუჯეტირების განხორციელების მაგალითს აქვს მრავალი უარყოფითი მხარე: ერთი მომხმარებლის რეჟიმი, ფუნქციონალური ბიუჯეტების კოორდინაციის უნარის არარსებობა, ინფორმაციაზე წვდომის დიფერენციაცია, კონსოლიდაციის სირთულე და ა.შ. ამრიგად, Excel-ში ბიუჯეტირება არ არის ოპტიმალური არჩევანი. კომპანია.

ბიუჯეტირება პროგრამებში 1C პლატფორმაზე

ბიუჯეტირებისა და მართვის აღრიცხვის ავტომატიზაცია 1C-ზე დაფუძნებული, მაგალითად, WA: Financier სისტემაში, საწარმოში ბიუჯეტირების პროცესს უფრო ეფექტურს ხდის Excel-ში ბიუჯეტირებასთან შედარებით.

ბიუჯეტირების ქვესისტემა „WA: Financier“ მოიცავს საოპერაციო და სამაგისტრო ბიუჯეტის შექმნისა და კონტროლის შესაძლებლობას.

გამოსავალი ახორციელებს მექანიზმებს, რომლითაც მომხმარებლებს შეუძლიათ დამოუკიდებლად დააკონფიგურირონ ბიუჯეტის სტრუქტურა, მათი ურთიერთობები, ფაქტობრივი მონაცემების მოპოვების მეთოდები და გამოთვლებისთვის. გარე აღრიცხვის სისტემებთან ურთიერთქმედების დანერგილი მექანიზმი შესაძლებელს ხდის გარე მონაცემების გამოყენებას როგორც დაგეგმილი ინდიკატორების გამოსათვლელად ან ანგარიშების შესაქმნელად, ასევე საბიუჯეტო რეესტრებზე ფაქტობრივი მონაცემების ასახვისთვის.

ეს სისტემა საშუალებას გაძლევთ ეფექტურად ააწყოთ ბიუჯეტის ბიზნეს პროცესი მის ყველა ეტაპზე:

• ბიუჯეტის მოდელის შემუშავება;
• ბიუჯეტების კოორდინაცია და მათი კორექტირება;
• ბიუჯეტის მუხლებზე ფაქტობრივი მონაცემების ასახვა;
• კონტროლი ბიუჯეტის შესრულებაზე;
• ინდიკატორების გეგმა-ფაქტების ანალიზი შემუშავებული საანგარიშგებო ინსტრუმენტების გამოყენებით;
• ბიზნესის მართვის გადაწყვეტილებების ფორმირება.

სურათი 5. ინტერფეისი „WA: Financier: Budgeting“. ბიუჯეტის განყოფილება.

WA: ფინანსისტი „ბიუჯეტი“ მოიცავს შემდეგ ბიზნეს პროცესებს:

• მოდელირება – ბიუჯეტის მოდელის შემუშავება;
• ძირითადი საბიუჯეტო პროცესი არის დაგეგმილი ინდიკატორების რეგისტრაცია დეპარტამენტების მიხედვით. ბიუჯეტების დამტკიცება. გეგმების კორექტირება და კორექტირების კოორდინაცია;
• მონაცემთა წყაროებთან ურთიერთქმედების ქვესისტემა – გარე წყაროებიდან მონაცემების მიღების დაყენება (როგორც განსაკუთრებული შემთხვევა, სისტემის მონაცემებზე წვდომა).
• სისტემის ანგარიშები – ანალიტიკური ანგარიშების ნაკრები.

დაგეგმილი ინდიკატორები სისტემაში შედის მოქნილი, კონფიგურირებადი „ბიუჯეტის“ დოკუმენტის გამოყენებით. ბიუჯეტის შეტანის ფორმა (შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტის ფორმა, ასევე ფულადი სახსრების ნაკადის ბიუჯეტის ფორმა) მაქსიმალურად ახლოსაა Excel-ის ფორმატთან, რაც უზრუნველყოფს მომხმარებლის კომფორტულ გადასვლას სისტემასთან მუშაობაზე.

ზოგიერთი ბიუჯეტის პუნქტი, რომელიც დამოკიდებულია ბიუჯეტის სხვა პუნქტზე (მაგალითად, კლიენტებისგან ფულადი შემოსავლები დამოკიდებულია შემოსავლის პუნქტზე „შემოსავლები“) შეიძლება დაიგეგმოს დამოკიდებული ბრუნვის მექანიზმის გამოყენებით, რომელიც წარმოდგენილია სისტემაში დოკუმენტების „ბრუნვის რეგისტრაცია“ სახით. დამოკიდებულებები ნივთების მიხედვით“.

საჭიროების შემთხვევაში შესაძლებელია დამტკიცებული ბიუჯეტის კორექტირება სპეციალური დოკუმენტების „ბიუჯეტის კორექტირების“ გამოყენებით და თვალყური ადევნოთ ანგარიშებში განხორციელებულ ცვლილებებს ხედვით „გამომავალი ბიუჯეტის კორექტირება ცალკე“. შესაძლებელია ბიუჯეტის განაწილების კონფიგურაცია და ბიუჯეტის მოთხოვნების ჩანაწერების შენარჩუნება.

სპეციალური დოკუმენტების "ბიუჯეტების ფაქტობრივი მონაცემების აღრიცხვა" გამოყენებით, ფაქტები მიიღება გარე სააღრიცხვო სისტემებიდან, მაგალითად, 1C ბუღალტრული აღრიცხვა.

სხვადასხვა ანგარიშები საშუალებას გაძლევთ გაანალიზოთ დაგეგმილი და რეალური მონაცემები, რითაც მართოთ საწარმოში ბიუჯეტირება.

ამრიგად, კომპანიაში ბიუჯეტირების განხორციელება პროგრამებში 1C პლატფორმაზე არის ყველაზე ოპტიმალური დროის, ფულის და შემდგომი მუშაობის ეფექტურობის თვალსაზრისით.

Excel-ში მოსახერხებელია წლიური ბიუჯეტის შესრულების შემოწმება, გეგმისა და ფაქტის შედარება, მაგრამ ამისათვის საჭიროა რეალური რიცხვების გადატანა 1C-დან ან სხვა სააღრიცხვო პროგრამიდან. მონაცემთა ხელით შეყვანამ შეიძლება გამოიწვიოს შეცდომები. ბალანსიდან რეალური მაჩვენებლების შეგროვების სპეციალური შაბლონი დაგეხმარებათ თავიდან აიცილოთ ისინი. შეგიძლიათ მზა ფაილი

26.10.2011
"UNP"

როგორ ვიმუშაოთ ფაილთან. შაბლონი მოიცავს სამ სამუშაო ფურცელს: „BDR“ (შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტი), „ფაქტი“ (ბრუნვის ბალანსი, ექსპორტირებული სააღრიცხვო სისტემიდან და ადაპტირებულია მონაცემთა შეგროვებისთვის) და „პირობები“ (დამხმარე ფურცელი, რომელიც განსაზღვრავს ანალიტიკური შედარების წესებს. დაგეგმილი და ფაქტობრივი მონაცემების მახასიათებლები).

"BDR" უწყისი ასახავს კომპანიის შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტს და ინფორმაცია მისი ფაქტობრივი შესრულების შესახებ ბალანსიდანაც არის გადატანილი. ბიუჯეტის სვეტებში ჰორიზონტალურად აისახება შეკვეთის დეტალები: სახელი და ნომერი (უნდა იყოს უნიკალური იმისთვის, რომ შაბლონმა სწორად იმუშაოს), სამუშაოს დაწყების და დასრულების თარიღები, დაფინანსების გეგმა. დეტალებს მოჰყვება დაგეგმილი და ფაქტობრივი ყოველთვიური მონაცემები, საანგარიშო პერიოდის კუმულაციური ჯამი და წლის მოსალოდნელი ფაქტი. ვერტიკალური ხაზის გასწვრივ არის ხარჯების პუნქტები: სახელფასო ფონდი (ხელფასი), შენატანები სახელფასო, მასალები და მომსახურება, სხვა ხარჯები, მთლიანი ხარჯები, ასევე შემოსავალი დღგ-ს, ხარჯების, მოგების, დღგ-ის ჩათვლით.

როგორ გადავიტანოთ მონაცემები. დასრულებულ ფაილში, წყარო არის თვის ორი ბალანსი - ანგარიშებისთვის 20 "მთავარი წარმოება" და 90 "გაყიდვები". ორივე შეიქმნა 1C-ში: ბუღალტერია 8.1. საკმარისია შეინახოთ ისინი Excel ფორმატში, შეარჩიოთ ცხრილები სათაურებისა და შემაჯამებელი რიგების გამოკლებით და გადაიტანოთ ისინი "ფაქტების" ფურცელზე. თქვენ ასევე შეგიძლიათ გადაიტანოთ მონაცემები სხვა პროგრამიდან, თუ ის მხარს უჭერს ატვირთვის ფუნქციას Excel-ში.

წყაროს მონაცემების BDR ფურცელზე გადატანამდე აუცილებელია ბუღალტრული აღრიცხვისა და ბიუჯეტის ანალიტიკის შედარება. კერძოდ, ბალანსის თითოეული სტრიქონისთვის, იმავე „ფაქტების“ უწყისზე, განცხადების მარცხნივ მდებარე ცხრილში „დამატებითი მახასიათებლები“ ​​ჩასვით სპეციალური ნიშნები. ცხრილის პირველ სვეტში ჩაწერეთ ფაქტობრივი თვის სერიული ნომერი. მნიშვნელობა ხელით შეიტანება დიაპაზონის მხოლოდ პირველ უჯრედში, შემდეგ კი მისი „გაჭიმვა“ შესაძლებელია არჩეული თვის ბრუნვის ფურცლის ბოლომდე. დარჩენილი სვეტები ავტომატურად ივსება, თქვენ უბრალოდ უნდა დააკოპიროთ არსებული ფორმულები.

ყოველთვიურად, მომდევნო საანგარიშო პერიოდის დასრულების შემდეგ, ბალანსი ემატება „ფაქტების“ უწყისს და თან ახლავს ეტიკეტები „დამატებითი მახასიათებლები“ ​​ცხრილში. შაბლონის მიხედვით, ფაქტის შეგროვების მომენტში „BDR“-ში დაგეგმილი შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტის შესრულების შესახებ ფაქტობრივი მონაცემები შეიტანება. ბიუჯეტის გასული თვის რეალური შესრულების შესახებ ინფორმაციის გასაახლებლად, თქვენ უნდა დააკოპიროთ სასურველი პერიოდის ფორმულები და შესაბამისი სვეტის სათაურში სიტყვა „გეგმა“ ჩაანაცვლოთ „ფაქტით“.