Agar lotin tilidan tarjima orqali ushbu so'zning ma'nosini ochib beradigan bo'lsak, depozit - bu ma'lum bir narsani saqlash. Zamonaviy kontseptsiyada bunday ob'ekt, albatta, qiymat bo'lishi kerak: naqd pul yoki qimmatli qog'ozlar. Omonatning eng keng tarqalgan turlaridan biri bu omonatdir, shuning uchun "depozit" deb ataladi.

Omonatlar bank muassasalari va tijorat tashkilotlariga investitsiyalar shaklida joylashtirilishi mumkin. Omonatchilar (investorlar) ham oddiy fuqarolar, ham korxonalardir.

Har qanday depozitning asosiy xususiyatlari quyidagilardan iborat:

• U o'z egasiga qaytishi va bu huquq shartnoma bilan kafolatlanishi kerak.
• Omonatni joylashtirish paytida uning egasi, albatta, qimmatbaho narsalardan foydalanganlik uchun foizlarni hisoblash shaklida foyda olishi kerak.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi barcha omonatlarni omonat niqobi ostida ko'rib chiqadi, shuning uchun qabul qilingan qonunlar va me'yoriy hujjatlar ushbu nomdan foydalanadi va qaror qiladi:

Depozit (yoki depozit)– saqlanish yoki foyda olish maqsadida joylashtirilgan chet el yoki milliy valyutadagi qimmatli qog’ozlar, mablag’lar. Omonatchining birinchi talabiga ko'ra, tuzilgan shartnomaga muvofiq omonat qaytarilishi kerak.

Faqat ushbu turdagi faoliyat uchun litsenziyaga ega bo'lgan va butun Rossiya depozitlarini sug'urtalash dasturida ishtirok etadigan Rossiya banklari omonatlarni saqlash uchun qabul qilish huquqiga ega.

Shuning uchun faqat bank muassasalari sarmoyalarni qaytarish va kelishuvlarni o'z vaqtida amalga oshirishni kafolatlashi mumkin. Bankdan tashqari institutlar bilan hamkorlik qilish bu holatda juda xavfli hisoblanadi, hech kim investorga mablag'larning qaytarilishini to'liq kafolatlay olmaydi;

Bank hisobvarag'iga o'tkazilgan pul summasi yoki omonat moliyaviy investitsiya hisoblanadi. Joylashtirilganda, bu investitsiyalar depozit hisobvarag'iga kiritilgan mablag'lar miqdoriga teng bo'lgan dastlabki miqdorida e'lonlar orqali aks ettiriladi.

Depozit ko'rinishida saqlash uchun joylashtirilgan barcha mablag'lar quyidagi hisobvaraqlarning debet tomonida ko'rsatilishi mumkin:

1. 55-son, maxsus bank hisobvaraqlari;
2. Yo'q, depozit hisobvaraqlari;
3. 58-son, depozit investitsiyalar.

Operatsiyalarda depozitlar bo'yicha foizlarni hisobga olish

Har oy hisoblangan omonat bo'yicha foizlar tashkilotning boshqa daromadlari bo'limiga kiritiladi. Shuningdek, ular bank shartnomasining amal qilish muddati tugagunga qadar har oyda buxgalteriya hisobida ko'rsatilishi kerak. Buxgalteriya hisobi qoidalariga ko'ra, "tashkilot daromadlari":

• Depozit bo'yicha foizlarni hisoblash 76-sonli «Turli kreditorlar va qarzdorlar bilan hisob-kitoblar» schyotining debetida aks ettiriladi.
• E'lonni yaratishda 91-sonli "boshqa xarajatlar, daromadlar" yoki № "boshqa daromadlar" hisobvarag'ining kreditidan foydalaniladi.

Depozit bank hisobvarag‘iga qo‘yilgan mablag‘ soliqqa tortish maqsadida korxonaning harajatlari hisoblanmaydi, xuddi pul omonatchiga qaytarilganda daromad hisoblanmaydi.

Omonatning omonatchiga qaytarilishini ko'rsatish

Agar omonat muddati tugagan bo'lsa, bank omonat summasini mablag' egasiga qaytarishi kafolatlanadi. Bunday holda, depozitni ochishda pul tushumiga qarama-qarshi yozuv kiritiladi, ya'ni:

• debet () kredit.

Depozit shartnomalari shartlari va shartlari bo'yicha farq qilishi mumkin. Shartnoma muddati tugagandan so'ng, mablag'larning asosiy summasi qaytarilgandan so'ng foizlar to'lanadigan depozitlar ham mavjud. Bunday holda, buxgalteriya yozuvlari har oyda to'lovlar amalga oshirilganidan farq qiladi.

Hisob raqami har bir omonat uchun alohida saqlanadi. Depozit investitsiya sifatida tan olinganligi sababli, buxgalteriya hisobi 58-sonli schyotda ham yuritilishi mumkin (“moliyaviy investitsiyalar”).

Depozit qo'yish, foizlarni hisoblash va omonatni qaytarishda e'lonlar

Hisob Dt	Kt hisobi	Simlar tavsifi	Tranzaksiya summasi	Hujjat bazasi
	()		Depozit hajmi	Bank bayonoti
76		Depozit mablag'laridan foydalanganlik uchun bank foizlarini hisoblash	Hisoblangan foizlar miqdori	Bank bayonoti
()	76	Depozit bo'yicha foizlarning haqiqiy tushumi	Hisoblangan foizlar miqdori	Bank bayonoti
()		Depozit hisobvarag'idan pulni qaytarish	Depozit hajmi	Bank bayonoti
Depozit bo'yicha foizlarni hisoblash uchun e'lonlar
	76	Saqlash uchun asosiy yoki valyuta hisobvarag'idan mablag'larni o'tkazish	Depozit hajmi	Bank bayonoti

Yuridik nuqtai nazardan, biz Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining xuddi shu nomdagi 44-bobida belgilangan bank omonati haqida gapiramiz.

Buxgalteriya hisobi me'yoriy-huquqiy bazasida depozitlarni hisobga olish bilan bog'liq barchaga ma'lum qarama-qarshilik mavjud. Hisoblar rejasini (keyingi o'rinlarda Hisoblar rejasi deb yuritiladi) qo'llash bo'yicha yo'riqnomaga muvofiq, depozitlarning mavjudligi va harakati 55 «Banklardagi maxsus hisobvaraqlar» hisobvarag'ining 55.3 «Depozit hisobvaraqlari» subschyotida hisobga olinadi; boshqa tomondan, PBU 19/02 "Moliyaviy investitsiyalarni hisobga olish" 3-bandiga binoan, kredit tashkilotlaridagi depozitlar moliyaviy investitsiyalar sifatida tasniflanadi:

Biroq, IPPS 58 "Moliyaviy investitsiyalar" maxsus hisobvarag'ida bank depozitlarini hisobga olishni to'g'ridan-to'g'ri nazarda tutmaydi, shuning uchun nazariy asoslarga kirmasdan, biz depozitlarni hisobga olish uchun 55.03 "Depozit hisobvaraqlari" hisobidan foydalanamiz. Shu bilan birga, uning o'rniga 58-schyotdan foydalanish mumkin - bu 1C Buxgalteriya hisobidagi bank depozitlari operatsiyalarini qayta ishlash tartibiga sezilarli ta'sir ko'rsatmaydi. Umuman olganda, tashkilotdagi depozitlarni hisobga olishning o'ziga xos usuli buxgalteriya siyosati bilan belgilanadi.

1C 8.3 Buxgalteriya tizimida depozit qo'yish

Keling, quyidagi biznes holatini faraz qilaylik:

25.01.2016 Tashkilotimiz bank depoziti shartnomasini tuzdi va depozit hisobvarag'iga 1 000 000 rubl kiritdi. 6 oy muddatga yillik 12%. Shartnoma har oyda foizlarni hisoblash va to'lashni nazarda tutadi.

Shunday qilib, bizning misolimizda e'lonlar ishtirok etadi:

• Debet 55.03 - Kredit 51: pul mablag'larini tashkilotdan depozitga o'tkazish;
• Debet 51 - Kredit 55.03: oldingisiga teskari yozuv, ya'ni bank tomonidan investitsiya qilingan mablag'larni qaytarish.

Eslatma: agar depozit chet el valyutasida ochilgan bo'lsa, 52 "Valyuta hisobvaraqlari" hisobvarag'i moliyaviy investitsiyalarni hisobga olish hisobiga mos keladi.

• Debet 76 - Kredit 91.1: depozit bo'yicha kiruvchi foizlarni hisoblash;
• Debet 51 - Kredit 76: depozit bo'yicha foizlarni to'lash.

Misolda Enterprise Accounting konfiguratsiyasi, 3.0 (3.0.43.241) nashriga asoslangan demo bazasidan foydalaniladi.

1C 8.3 da depozitga pul o'tkazish

Tashkilotning joriy hisobvarag'idan 1C Buxgalteriya 3.0-dagi bank depozitiga mablag'larni o'tkazish operatsiyasini rasmiylashtirish uchun "" hujjatidan foydalaniladi. Uni yaratish uchun Bank va kassa departamenti - Bank - Bank ko'chirmalari buyrug'i buyrug'i guruhidagi Bank ko'chirmalari jurnaliga murojaat qilamiz:

Ushbu jurnal shaklining yuqori qismida bank hujjatlarini qo'lda (Qabul qilish va hisobdan chiqarish) va avtomatlashtirilgan (Yuklash - bank bilan hujjatlar almashinuvini qayta ishlashni boshlaydi) kiritish tugmalari mavjud:

Keling, hujjatni qo'lda yarataylik Joriy hisobdan o'chirish. Shunga ko'ra, "O'chirish" tugmasini bosish orqali barcha kerakli ma'lumotlarni to'ldirish kerak bo'lgan yangi hujjat shakli ochiladi:

• Birinchidan, siz tegishli Operatsion turini tanlashingiz kerak - bizning holatlarimizda bu Boshqa hisobdan chiqarish bo'ladi.
• Keyinchalik, asosiy standart rekvizitlarga qo'shimcha ravishda, debet hisobvarag'i ko'rsatiladi - 55.03 va tegishli tahlillar ham bank hisobvarag'i shaklida to'ldiriladi va.
• Shu bilan birga, har bir aniq pul operatsiyasi uchun SDDS turini ko'rsatish zarurati tashkilot tomonidan buxgalteriya hisobining me'yoriy bazasiga muvofiq belgilanadi.

Natijada bizda omonatga mablag'larning o'tkazilishini aks ettiruvchi kutilgan e'lon mavjud (Harakatlarni ko'rsatish tugmasi):

1C 8.3 da depozitlar bo'yicha foizlarni hisoblash va olish

Buxgalteriya hisobida, PBU 9/99 ning 7-bandiga muvofiq, depozit bo'yicha foizlar boshqa daromad sifatida tan olinadi. Soliq hisobi bo'yicha depozitlar bo'yicha foizlar operatsion bo'lmagan daromadlar sifatida tasniflanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 250-moddasi 6-bandi) va olingan deb e'tirof etiladi va har oyning oxirida tegishli daromadga kiritiladi. ularni to'lash sanasi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 271-moddasi 6-bandi). Shuning uchun, bu umumiy holatda, bu ikki turdagi buxgalteriya hisobi o'rtasida depozit foizlarini aks ettirishda hech qanday tafovutlar bo'lmaydi.

Bank depoziti summasi bank tomonidan 2016 yil 25 yanvarda olingan bo‘lishi sharti bilan. va bank tomonidan 2016 yil 24 iyunda qaytarilgan hisoblangan foizlarni oylar bo‘yicha taqsimlash quyidagicha hisoblanadi:

1C Enterprise Accounting 8.3 dasturida bank depoziti bo'yicha foizlarni hisoblash operatsiyasini ro'yxatdan o'tkazish operatsiya maxsus hujjati yordamida amalga oshiriladi. Uni yaratish tegishli ro'yxatda amalga oshiriladi: bo'lim Operatsiyalar - buyruqlar guruhi Buxgalteriya - buyruq Qo'lda kiritilgan operatsiyalar:

Hujjatning sarlavhasida (yuqori jadvalsiz qism) tranzaktsiyalarning umumiy rekvizitlari (agar ular bir nechta bo'lsa) to'ldiriladi.

Hujjatning jadval qismiga operatsiya qo'shish uchun:

• Qo'shish tugmasini bosing;
• Biz kerakli debet va kredit hisoblarini, shuningdek ularning tahlillarini to'ldiramiz;
• Biz miqdorni ko'rsatamiz. 1C 8.3 da ushbu maydonni to'ldirganda, hujjat sarlavhasi tafsilotlari "Tranzaksiya summasi" avtomatik ravishda to'ldiriladi. Maydon qiymati o'zgartirilganda yoki yangi qator qo'shilganda, "Tranzaktsiya summasi" atributi avtomatik ravishda qayta hisoblab chiqiladi.

1C 8.3 da operatsiya hujjati to'g'ridan-to'g'ri buxgalteriya yozuvlarini yaratadi:

Keyinchalik, 1C Buxgalteriya 3.0 (8.3) da bank tomonidan omonat bo'yicha foizlarning haqiqiy to'lovini hisobga olish kerak. Joriy hisobvaraqqa tushum hujjati shu maqsadda mos keladi. Keling, uni bank hisobotlari jurnalini qabul qilish tugmachasini bosish orqali yaratamiz (u erga qanday borishni yuqorida ko'ring) va ochilgan yangi hujjat shaklining tafsilotlarini to'ldiring:

• Birinchidan, siz tegishli operatsiya turini tanlashingiz kerak - bizning holatlarimizda Boshqa kvitansiya mos keladi.
• Bundan tashqari, asosiy standart tafsilotlarga qo'shimcha ravishda, kredit hisobi ko'rsatilgan - 76.03.
• Tegishli tahlillar kontragent, shartnoma va pul oqimi moddasi shaklida ham to'ldiriladi. Shu bilan birga, har bir aniq pul operatsiyasi uchun SDDS turini ko'rsatish zarurati tashkilot tomonidan buxgalteriya hisobining me'yoriy bazasiga muvofiq belgilanadi:

Natijada biz joriy hisobvarag'iga omonat bo'yicha foizlarning tushumini aks ettiruvchi kutilgan e'lonni olamiz:

Omonat bo'yicha foizlarni hisoblash va olish bo'yicha yuqoridagi operatsiyalar 1C 8.3 Buxgalteriya 3.0 dasturida har oy shartnoma jadvaliga muvofiq amalga oshirilishi kerak:

1C da depozitni qaytarish 8.3

Shunday qilib, bank omonati shartnomasining amal qilish muddati tugagandan so'ng, bank depozit hisobvarag'idan tashkilotning joriy hisobvarag'iga pul o'tkazdi, ya'ni depozitga qo'yilgan pulni qaytarib berdi.

Ushbu operatsiya 1C Buxgalteriya 3.0 da yuqorida aytib o'tilgan joriy hisob raqamiga tushum hujjati yordamida ushbu faktni tasdiqlovchi bank bayonoti asosida rasmiylashtiriladi:

• Biz operatsiya turini ko'rsatamiz Boshqa kvitansiya;
• Kredit hisobi - 55,03;
• Keyinchalik, buxgalteriya hisoblari uchun kerakli tahlillarni to'ldiring:

Hujjat natijasi:

Biz 1C 8.3 dasturida tekshirish uchun hisobotlarni yaratamiz: 55.03 va 76 hisobvaraqlar bo'yicha aylanma balansi depozitlar bo'yicha hisob-kitoblar davri va oylik chastotalar bilan:

Nihoyat…

Ko'rib turganingizdek, 1C Enterprise 8.3 platformasidagi Enterprise Accounting 3.0 konfiguratsiyasi buxgalterga depozit shartnomasi bo'yicha operatsiyalarni oddiy va aniq qayd etishga yordam beradi. Albatta, ushbu dastur yordamida siz buxgalteriya hisobining barcha muammolarini oson va samarali hal qilishingiz mumkin, shu jumladan, masalan, chet el valyutasida buxgalteriya hisobi kabi kamdan-kam va "qiyin" vaziyatlar.

Omonat yoki bank depoziti - bu foizlar ko'rinishida daromad olish maqsadida bank yoki boshqa kredit muassasasiga vaqtincha qo'yilgan pul summasi. Omonat bank yoki boshqa kredit muassasasining omonatchi oldidagi qarzi, ya’ni qaytarilishi shart.

Omonatni hisobga olishda aks ettiriladigan hujjat “Bank depoziti shartnomasi” hisoblanadi. Shartnomadagi depozit turiga, pul mablag'larini joylashtirish muddatiga, foizlarni hisoblash va hisoblash foiziga, shuningdek joylashtirish shartnomasini muddatidan oldin bekor qilish shartlariga alohida e'tibor berilishi kerak (buxgalteriya hisobida operatsiyalarni to'g'ri aks ettirish uchun). depozit.

1C-da depozitni joylashtirishni aks ettirishning ikki yo'li mavjud: Buxgalteriya hisobi: ko'chirmani yuklab olish va hujjatni qo'lda kiritish orqali.

Keling, 1C: Buxgalteriya 8.3 dasturida pul mablag'larini omonatga joylashtirish va shartnomani muddatidan oldin bekor qilgan holda omonat bo'yicha foizlarni hisoblashni qanday aks ettirish misolini ko'rib chiqaylik.

Misol

"Kompleks Savdo Uyi" MChJ tashkiloti 2017 yil 04 fevralda kredit tashkilotiga depozitga mablag'larni joylashtirdi: 5 000 000,00 rubl, yillik 8% bilan, 1 yil muddatga. Foizlar shartnoma muddati oxirida to'lanadi. Shartnoma muddatidan oldin bekor qilingan taqdirda, foizlar yiliga 2,5% stavkada qayta hisoblab chiqiladi.

Buxgalteriya hisobida depozit moliyaviy investitsiya sifatida tan olinadi. Moliyaviy qo‘yilmalar buxgalteriya hisobiga o‘zining dastlabki qiymati bo‘yicha qabul qilinadi, bu depozitga kiritilgan mablag‘lar miqdoriga teng.

Depozit summasini qayd etish uchun 55.03 subhisob (Depozit hisoblari) tanlangan.

Biz 1C: Buxgalteriya 8.3 dasturida depozitga mablag'larni o'tkazishni aks ettiramiz.

Biz quyidagi manzilga o'tish orqali "Joriy hisobdan hisobdan chiqarish" hujjatini yaratamiz: "Bank va kassa / Bank ko'chirmalari / Hisobdan chiqarish."

1. Qabul qiluvchi – “biz omonatga pul o‘tkazayotgan kredit tashkilotini ko‘rsating;
2. Miqdori: bizning misolimizda bu 5 000 000,00 rubl;
3. “Boshqa” shakli va tegishli hisob-kitob valyutasiga ega bo‘lgan shartnoma;
4. DDS maqolasi - "Depozitni joylashtirish" maqolasini tanlang;
5. Hisob-kitob hisobvarag'i - 55.03 subschyotini ko'rsating (Depozit hisoblari);
6. To'lov maqsadi maydonida biz pul mablag'larini nima uchun, qanday shartnoma asosida o'tkazayotganimizni ko'rsatamiz;
7. "Bank ko'chirmasi bilan tasdiqlangan" katagiga belgi qo'ying;
8. "Suring va yopish" tugmasini bosing.

Biz dasturda aprel oyi uchun foizlarni hisoblash operatsiyasini aks ettirishimiz kerak. Qani ketdik Qo'lda kiritilgan operatsiyalar/operatsiyalar/Yaratish/Hujjat turini tanlash - "Operatsiya"

1. "Kimdan" - operatsiyani hisobga olish sanasini ko'rsating 05/01/2017;
2. "Tranzaksiya summasi" - 2017 yil aprel oyi uchun hisoblangan foizlar miqdorini ko'rsatadi. 28 493,15 rubl = ((5 000 000* 8%)/365)*26 formulasi bo'yicha hisoblab chiqilgan (bu erda shartnoma bo'yicha 8% stavka, yildagi 365 kun soni) , aprel oyida 26 kun soni).

Hujjatning jadval qismida "Bank foizlarini hisoblash bo'yicha operatsiyalar" operatsiyalarini ko'rsatishimiz kerak.

Jadval bo'limida "Qo'shish" tugmasini bosing.

1. "Subconto 2Dt" - "Qarshi taraflar" katalogidan "Sberbank PJSC" ni tanlang;
2. “Subconto 3Dt” – “55” depozit shartnomasini tanlang;
3. "Kredit" - 91.01 "Boshqa daromadlar" hisobini tanlang;
4. "Subconto Kt2" - DDS maqolasi "Debitorlik foizlari (to'langan);
5. Yozib oling va yoping.

Keyinchalik, biz may oyi uchun alohida hujjatda dastur bo'yicha foizlarni hisoblaymiz, bu miqdor: 33 972,60 rubl = ((5 000 000 * 8%)/365)*31 (bu erda shartnoma bo'yicha 8% stavka, 365 soni yildagi kunlar, may oyida 31 kunlar soni).

Va iyun uchun: 32 876,71 rubl =((5 000 000 * 8%)/365)*31 (bu erda 8% - shartnoma bo'yicha stavka, 365 - yildagi kunlar soni, 30 - iyun uchun kunlar soni).

07.03.2017 yil “Kompleks Savdo uyi” MChJ tashkiloti kredit tashkilotiga omonat qo'yish shartnomasini muddatidan oldin bekor qiladi. Ushbu operatsiyani 1C: Buxgalteriya 8.3 dasturida aks ettirish uchun qo'lda rejimda "Joriy hisobga olish" hujjatini yarating, o'ting.

1. "Shartnoma" - "Boshqa" ko'rinishi va tegishli to'lov valyutasini tanlang;
2. DDS elementi - "Depozitni qaytarish" ni ko'rsating;
3. Hisob-kitob hisobi - 55.03 subhisobini tanlang (Depozit hisoblari);
4. 1C da depozit qo'ying (uning qaytishi) va yoping.

Tashkilot omonat shartnomasini muddatidan oldin bekor qilganligi sababli, biz foizlar miqdorini pasaytirilgan stavkada qayta hisoblashimiz va uni dasturda aks ettirishimiz kerak.

Buning uchun biz boramiz Qo'lda kiritilgan operatsiyalar/Operatsiyalar/Yaratish – “Operatsiya” hujjat turini tanlang.

1. "Kimdan" - operatsiyani hisobga olish sanasini ko'rsating 07/03/2017;
2. "Kontent" - biz operatsiyamizning mazmunini belgilaymiz;
3. "Tranzaksiya summasi" - 2017 yil aprel, may, iyun, iyul oylari uchun hisoblangan foizlar miqdorini ko'rsatadi). Miqdor quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: RUB 30 479,45 = ((5 000 000* 2,5%)/365)*(26+31+30+2) bunda (shartnoma bo'yicha 2,5% pasaytirilgan foiz stavkasi, bir yilda 365 kun soni, Aprel uchun 26 kun, may uchun 31 kun, iyun uchun 30 kun, iyul uchun 2 kun).

"Jadval bo'limiga qo'shish" tugmasini bosing.

Hujjatning jadval qismini to'ldiring:

1. "Debet" - 76.09 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan boshqa hisob-kitoblar" subschyotini tanlang;
2. "Qarshi tomonlar" katalogidan "Subconto 2Dt", bizning "Sberbank PJSC" ni tanlang;
3. “Subconto 3Dt” – “55” depozit shartnomasini tanlang;
4. "Subconto 4Dt" - kontragentlar bilan hisob-kitoblar uchun hujjatni ko'rsating. Bizning misolimizda bu "04/05/2017 yildagi 0000-000001 joriy hisobvarag'idan hisobdan chiqarish";
5. "Kredit", 91.01 "Boshqa daromadlar" hisobini tanlang;
6. "Subconto Kt2" - DDS maqolasi "Debitorlik foizlari (to'langan)";
7. Yozib oling va yoping.

Endi biz 1C: Buxgalteriya hisobi 8.3 dasturida depozitni joylashtirish bo'yicha foizlarning ortiqcha hisoblanganligi sababli 2017 yil aprel, may, iyun oylari uchun hisoblangan foizlar uchun tuzatishlar kiritishimiz kerak.

Buning uchun biz boramiz Qo'lda kiritilgan operatsiyalar/Operatsiyalar/Yaratish – “Hujjatni teskari o'zgartirish” hujjat turini tanlang.

Tuzatish 2017 yil aprel, may va iyun oylari uchun depozit bo'yicha hisoblangan foizlar bo'yicha har bir operatsiya uchun alohida hujjatlarda amalga oshirilishi kerak.

1C: Buxgalteriya 8.3 dasturida omonat bo'yicha foizlarni olishni aks ettirish uchun biz buning uchun "Joriy hisobga olish" hujjatini yaratamiz; Bank va kassa / Bank ko'chirmalari / kvitantsiyalar.

1. "Hisob" - 51 "Joriy hisoblar" hisobini tanlang;
2. "Qaysi." Raqam" va "In. Sana” – bank topshirig‘ining raqami va sanasini ko‘rsatadi;
3. "To'lovchi" - bizning "Sberbank PJSC" ni tanlang;
4. "Miqdor" - bizning omonatimiz miqdorini ko'rsating: 5 000 000,00 RUB;
5. "Shartnoma" - "Boshqa" ko'rinishida va tegishli to'lov valyutasini tanlang;
6. DDS bandi - "Kreditlar va qarzlar bo'yicha foizlar" ni tanlang;
7. Hisob-kitob hisobi - 76.09 subschyotini ko'rsating (“Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan boshqa hisob-kitoblar”);
8. To'lov maqsadi maydonida: pul mablag'lari bizga nima uchun, qanday shartnoma asosida o'tkazilayotganini ko'rsatamiz;
9. “Hisob-kitob hisobvaraqlari” maydoni “Joriy hisob raqamiga tushum” hujjatida operatsiya turini tanlaganingizda avtomatik ravishda to‘ldiriladi;
10. Tugallangach, depozitni 1C da aks ettiring va yoping.

1C: Buxgalteriya 8.3 dasturida hisoblangan foizlar miqdorini tekshirish uchun siz tanlovda 76.09 hisobini ko'rsatgan holda "Hisob kartasi" hisobotini yaratishingiz kerak.

Siz "1C: Buxgalteriya 8.3" dasturida "Hisob kartasi" hisobotini yaratish va tanlovda 55.03 hisobini ko'rsatish orqali depozit summasining qoldig'ini ko'rishingiz mumkin.

Biz ko'chirmani yuklab olish va hujjatni qo'lda kiritish, shuningdek shartnomani muddatidan oldin bekor qilgan holda omonat bo'yicha foizlarni hisoblash orqali "1C: Buxgalteriya" da depozitga mablag'larni joylashtirish misolini ko'rib chiqdik. Usullarning har biri juda oddiy, ammo ma'lum bilimlarni talab qiladi.

Soddalashtirish uchun yagona soliq quyidagilardan undiriladi:
- Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 249-moddasida belgilangan tovarlar (ishlar, xizmatlar) va mulkiy huquqlarni sotishdan olingan daromadlar;
- Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 250-moddasiga muvofiq belgilangan faoliyatdan tashqari daromadlar.
Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi 1-bandida nazarda tutilgan.
Faoliyatdan tashqari daromadlarga tashkilotning kredit shartnomalari, kredit shartnomalari, bank hisobvaraqlari, bank depozitlari, shuningdek qimmatli qog'ozlar va boshqa qarz majburiyatlari bo'yicha olingan foizlar shaklida olingan daromadlari kiradi.
Depozit hisobvarag'i maxsus bank hisobvarag'idir. Buxgalteriya hisobida depozitlardagi pul harakati 55-3 «Banklardagi depozit hisobvaraqlari» schyotida aks ettiriladi.
Omonatga pul o'tkazishni e'lon qilish orqali aks ettiring:
Debet 55-3 Kredit 51 (52) - mablag'lar maxsus depozit hisobvarag'iga o'tkazildi.
Bank depozit summasini qaytarganda, teskari yozuvni kiriting.
Depozit bo'yicha foizlarni hisoblash va to'lashda buxgalteriya hisobiga quyidagi yozuvlarni kiriting:
Debet 76 Kredit 91-1 - depozit bo'yicha hisoblangan foizlar;
Debet 51 Kredit 76 - depozit bo'yicha foizlar joriy hisob raqamiga o'tkazildi.
Bank omonati shartnomasida omonatdagi mablag‘larni saqlash muddati tugagandan so‘ng omonat bo‘yicha foizlarning butun summasini to‘lash nazarda tutilishi mumkin. Bunda foizlar depozit hisobvarag'ida pulni saqlashning butun muddati davomida to'planadi, so'ngra bank uni tashkilotning hisob-kitob (valyuta) hisob raqamiga o'tkazadi. Bunday operatsiyalarni buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlar bilan aks ettiring:
Debet 55-3 Kredit 76 - depozit bo'yicha foizlar depozit hisobvarag'iga o'tkazildi;
Debet 51 (52) Kredit 55-3 - depozit bo'yicha foizlar joriy (valyuta) hisobvarag'iga o'tkazildi.
55-3 “Depozit hisobvaraqlari” hisobvarag'ining analitik hisobi har bir depozit bo'yicha alohida yuritiladi.
Depozitlar moliyaviy investitsiyalar sifatida tan olinganligi sababli (19/02 PBU 3-bandi), ularning hisobi 58 "Moliyaviy investitsiyalar" hisobvarag'ida saqlanishi mumkin. Tashkilot o'zining buxgalteriya siyosatida depozit bo'yicha pul harakatini hisobga olish usulini belgilaydi.

Omonat - bu pul mablag'larini qaytarish, muddatlilik va to'lov shartlarida bankka joylashtirish (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 834-moddasi 1-bandi). Depozit - bu bank depozitidir. Sizning maslahatlashuvimizda tashkilot omonatni joylashtirish va unga foizlarni hisoblashni qanday hisobga olishi mumkinligini aytib beramiz.

Depozitni ochish va yopishni qanday hisobga olish kerak

Omonat - bu moliyaviy investitsiyalar turi (PBU 19/02 ning 3-bandi).

Moliyaviy investitsiyalarni hisobga olish uchun Hisoblar rejasida 58 "Moliyaviy investitsiyalar" () hisobvarag'i ko'zda tutilgan.

Shu bilan birga, bank depozitlarini hisobga olish uchun Hisoblar rejasidan foydalanish bo'yicha yo'riqnomada 55-3 "Depozit hisobvaraqlari" subschyoti ko'rsatilgan.

Depozitlar bo'yicha mablag'larni hisobga olish bo'yicha yondashuvning o'zgaruvchanligini hisobga olgan holda, tashkilot o'zi uchun eng mos variantni mustaqil ravishda tanlashi va bu boradagi qoidani birlashtirishi kerak.

Jadvalda bank omonatlarini joylashtirish va depozitdan mablag'larni qaytarish bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etamiz:

Depozitlarni hisobga olish tartibidan qat'i nazar (55-schyotdagi naqd pulning bir qismi yoki 58-schyotdagi moliyaviy aktivlar sifatida), ular moliyaviy investitsiyalarning bir qismi sifatida moliyaviy hisobotda aks ettiriladi.

Depozit bo'yicha foizlarni hisoblash

Tashkilot tomonidan depozitga qo'yilgan mablag'lar bo'yicha foizlar hisoblanadi. Ularni hisoblash tartibi va shartlari bank omonati shartnomasida belgilanadi.

Omonatchi uchun omonat bo'yicha foizlar boshqa daromadlar bo'lib, 91 "Boshqa daromadlar va xarajatlar" hisobvarag'ida, "Boshqa daromadlar" subschyotida aks ettiriladi (PBU 9/99 ning 7-bandi, Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi buyrug'i). № 94n):

76 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" schyotining debeti - 91-schyotning krediti, "Boshqa daromadlar" subschyoti.

Shunga ko'ra, omonat bo'yicha foizlarni olish quyidagicha aks ettiriladi:

Debet schyotlari 51, 52 va boshqalar - Kredit schyot 76

Agar hisoblangan foizlar kapitallashtirilsa (ya'ni depozit summasiga qo'shilgan bo'lsa), foiz daromadlari quyidagicha aks ettirilishi kerak:

58-schyotning debeti (55-3) - 91-schyotning krediti, “Boshqa daromadlar” subschyoti.