munitsipal davlat maktabgacha ta'lim muassasasini joyida tekshirish

ta'lim muassasasi Zbrodovskiydagi bolalar bog'chasi

Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksi;

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi;

Zbrodovskiy qishlog'idagi shahar davlat maktabgacha ta'lim muassasasi bolalar bog'chasi ustavi;

2012-2014 o'quv yillari uchun Zbrodovskiy qishlog'idagi shahar davlat maktabgacha ta'lim muassasasi, bolalar bog'chasi xodimlari uchun qo'shimcha to'lovlar va rag'batlantirish nafaqalari to'g'risidagi nizom;

Hisob-kitoblar va to'lovlar, aylanmalar, inventarizatsiya hisobotlari;

Bolalarning davomat varaqalari;

Ishlarni (xizmatlarni) ko'rsatish, oziq-ovqat mahsulotlarini etkazib berish bo'yicha shartnomalar;

Yetkazib beruvchilar bilan solishtirish hisobotlari;

Byudjet smetasi;

Tekshiruv o'rnatildi:

1. Belgilangan tartibda tasdiqlangan muassasani saqlash xarajatlari smetalarining bajarilishini, smetalarga o‘zgartirishlar kiritishning qonuniyligini tekshirish.

Suvorovskiy tumani munitsipal tuzilmasi tasarrufidagi munitsipal davlat muassasalari uchun byudjet smetalarini tuzish, tasdiqlash va yuritish tartibi Suvorovskiy tumani munitsipal tuzilmasi ma'muriyatining qarori bilan tasdiqlangan.

Dastlab, 2013 yil uchun byudjet smetasi 2012 yil 29 dekabrda tuzilgan va Suvorovskiy tumani hokimiyati ma'muriyati rahbari tomonidan byudjet majburiyatlari doirasida 1968,0 ming rubl miqdorida tasdiqlangan, shundan munitsipal byudjet mablag'lari. shakllantirish Suvorovskiy tumani - 1883,8 ming rubl, Tula viloyati byudjet mablag'lari - 84,2 ming rubl. Yangilangan byudjet topshiriqlari 1715,1 ming rublni tashkil etdi.00

Aslida, 1648,9 ming rubl, shu jumladan Suvorovskiy tumani munitsipal tuzilmasi byudjet mablag'lari - 1593,1 ming rubl, Tula viloyatining byudjet mablag'lari - 55,8 ming rubl moliyalashtirildi. Kassa ijrosi 1648,9 ming rublni tashkil etdi. yoki yangilangan byudjet topshiriqlarining 96,1 foizini tashkil etdi.

Dastlab, 2014 yil uchun byudjet smetasi 2013 yil 30 dekabrda tuzilgan va Suvorovskiy tumani munitsipal tuzilmasi ma'muriyati rahbari tomonidan byudjet majburiyatlari doirasida 1969,4 ming rubl miqdorida tasdiqlangan, shundan Suvorovskiy munitsipalitetining mablag'lari. Tuman - 904,2 ming rubl, Tula viloyati byudjeti mablag'lari - 1065,2 ming rubl.

2014 yil uchun yangilangan byudjet topshiriqlari 2230,5 ming rublni tashkil etdi.

2014 yil uchun xarajatlarning kassa ijrosi - 2194,8 ming rubl yoki byudjet majburiyatlarining to'g'rilangan limitining 98,4 foizi (1-jadval):

1-jadval

Iqtisodiy tasnif kodi	Dastlab tasdiqlangan smeta	Byudjet majburiyatlarining yangilangan chegarasi, ming rubl.	Tugallangan, ming rubl.	Yangilangan bahoning dastlabkisidan chetga chiqishi	Kredit balansi gr.3 - gr.4,

2013 yilda byudjet majburiyatlari chegaralarini 252,9 ming rublga kamaytirish. 223-modda "Kommunal xizmatlar" bo'yicha xarajatlarning kamayishi tufayli yuzaga kelgan.

2014 yilda limitlarni 261,1 ming rublga oshirish. Quyidagi moddalar bo'yicha xarajatlarning ko'payishi natijasida yuzaga keldi:

211 “Ish haqi”;

213-son “Ish haqi to‘lash bo‘yicha ajratmalar”;

225 "Mulkni saqlash bo'yicha ishlar, xizmatlar".

Ko‘rib chiqilayotgan davrda budjet mablag‘laridan byudjet majburiyatlari bo‘yicha tasdiqlangan limitdan ortiq foydalanish faktlari aniqlanmagan.

2. Ish haqi hisob-kitoblarini tekshirish.

Ish haqini hisoblash uchun hujjatlar tanlov asosida tekshirildi.

Hisob-kitoblarning analitik hisobi “To‘lovlar va to‘lov operatsiyalari” jurnalining 6-sonida yuritiladi.

Xodimlarning mehnatiga haq to'lashning huquqiy asoslari Rossiya Federatsiyasining 1-sonli "Ta'lim to'g'risida" gi qonuni, Rossiya Federatsiyasining "Rossiya Federatsiyasida ta'lim to'g'risida" gi FZ qonuni, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarori bilan belgilanadi. O'rtacha ish haqini hisoblash tartibining o'ziga xos xususiyatlari to'g'risida, Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksi, Tula viloyati -ZTO "Tula viloyatining davlat sektori muassasalari xodimlari uchun mintaqaviy nafaqalar belgilash to'g'risida", Tula qonuni. viloyat -ZTO "Mahalliy hokimiyat organlariga o'qituvchilar va boshqa xodimlarni ijtimoiy qo'llab-quvvatlash choralarini ko'rish bo'yicha davlat vakolatlarini berish to'g'risida", MKDOU d / Zbrodovskiy qishlog'i bilan 2012-2015 o'quv yillari uchun qo'shimcha to'lovlar va rag'batlantirish mukofotlari to'g'risidagi nizom, ish haqi 2012-2015 o‘quv yillari uchun xodimlar ro‘yxati va shtat jadvallari, muassasa buyruqlari.

Ish haqini hisoblash uchun quyidagilar asos bo'ladi: tasdiqlangan shtat jadvali va ish haqi stavkalariga muvofiq xodimlarni ishga qabul qilish, ishdan bo'shatish va boshqa joyga o'tkazish to'g'risida muassasa rahbarining buyrug'i, ish vaqti jadvali, o'rtacha ish haqini hisoblash to'g'risidagi eslatma. ta'til berish, ishdan bo'shatish va boshqa hollarda, mehnatni hisobga olish va to'lash uchun boshqa buxgalteriya hujjatlari.

Xodimlarning 2012-2015 o‘quv yillari uchun ish haqi jadvali, shtat jadvallari tekshirish uchun taqdim etildi va muassasa rahbarining buyruqlari bilan tasdiqlandi.

Xodimlarning ish haqi hisob-kitoblarini hisobga olish uchun Parus buxgalteriya dasturida yuritiladigan shaxsiy hisoblar qo'llaniladi.

Muassasa xodimlariga ish haqini to‘lash banklar bilan tuzilgan shartnomalarga muvofiq bank kartalari hisob raqamlariga o‘tkazish yo‘li bilan amalga oshiriladi.

Ko'rib chiqilayotgan davrda quyidagi shtat jadvallari amal qildi:

2012 yil 1 sentyabr holatiga shtat jadvali oylik ish haqi fondi 44,5 ming rubl miqdorida 7 ta shtat birligida tasdiqlangan.

04.01.2013 yil holatiga shtat jadvali oylik ish haqi fondi 45,4 ming rubl miqdorida 7 ta shtat birligida tasdiqlangan.

2013 yil 1 may holatiga ko'ra, shtat jadvali oylik ish haqi fondi 43,9 ming rubl miqdorida 6,7 ​​shtat birligida tasdiqlangan.

2013 yil 1 sentyabr holatiga shtat jadvali oylik ish haqi fondi 41,8 ming rubl miqdorida 6,45 shtat birligida tasdiqlangan.

2013 yil 1 oktyabr holatiga shtat jadvali oylik ish haqi fondi 44,1 ming rubl miqdorida 6,45 shtat birligida tasdiqlangan.

2014 yil 1 sentyabr holatiga shtat jadvali oylik ish haqi fondi 59,5 ming rubl miqdorida 6,2 shtat birligida tasdiqlangan.

Xodimlar o‘rinlari tugatilishi va ish haqining oshirilishi munosabati bilan shtat jadvallariga o‘zgartirishlar kiritildi.

Ish haqi amalda ishlagan vaqt uchun ish vaqti jadvali asosida hisoblanadi.

Ish haqi to'lovlarini hisoblashda Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasining "Mehnat va mehnatni hisobga olish uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlarining yagona shakllarini tasdiqlash to'g'risida" gi qarori bilan tasdiqlangan buyurtmalarning yagona shakllaridan foydalanish o'rniga aniqlanmagan namunadagi buyruqlardan ko'chirmalardan foydalaniladi. uning to'lovi."

Ish haqi varaqalari muassasa rahbari, bosh buxgalter va ijrochi tomonidan imzolanmaydi.

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining "Davlat organlari (davlat organlari), mahalliy davlat hokimiyati organlari, boshqaruv organlari tomonidan qo'llaniladigan birlamchi buxgalteriya hujjatlari shakllari va buxgalteriya hisobi registrlarini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'iga 5-ilovaning 2-bandini buzgan holda. Davlat budjetdan tashqari jamg‘armalari, davlat fanlar akademiyalari, davlat (shahar) muassasalari va ularni qo‘llash bo‘yicha yo‘riqnomalar” ish vaqti jadvallarining to‘ldirilganligini tekshirishda quyidagilar belgilandi:

2013 yil iyun oyida musiqa direktori, uy bekasi va qorovuliga 1 va 2 iyun kunlari ta'til kunlari deb noto'g'ri belgilangan, ammo "Keyingi ta'tilni berish to'g'risida" 01.01.2001 yildagi 13, 15, 16-sonli buyruqlarda. ta'til davri 06.03.2013 dan 28 kalendar kunga ko'rsatilgan, shuning uchun 1 va 2 iyun dam olish kunlari sifatida belgilanishi kerak. Ta'til to'lovlari buyurtmalarga muvofiq hisoblab chiqilgan;

2013 yil iyul oyidagi ish vaqti jadvalida menejer 07.15.2013 yilni ish kuni sifatida kiritdi, bu Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 112-moddasini buzish hisoblanadi, chunki buyruqqa binoan ushbu muddatga ta'til berilgan. 06.03.2013 dan 42 kalendar kunga, ya'ni 14.07.2013 yilgacha, ammo bu muddat 2013 yil 6-12 yanvardagi ta'tilni o'z ichiga oladi, buning uchun ta'til 2013 yil 15 yanvargacha uzaytirilishi kerak. Ish haqi haqiqiy ishlagan vaqt uchun vaqt jadvaliga muvofiq hisoblanadi;

Sentyabr oyidagi ish vaqti jadvalida o'qituvchiga 2013 yil 01 sentyabrda dam olish kuni berilgan, ammo buyruqqa ko'ra, ta'til 2013 yil 22 iyuldan boshlab 42 kalendar kunga, ya'ni 1 sentyabrgacha bo'lgan muddatga berilgan. , shuning uchun 2013 yil 01 sentyabr dam olish kuni sifatida belgilanishi kerak.

Shtat jadvali va tariflar bo'yicha ish haqini hisoblashning to'g'riligini tekshirish natijasida quyidagilar belgilandi:

01.01.2001 yildagi shtat jadvalida kichik o'qituvchi uchun 1 stavka belgilangan, ammo ish haqi 01.05.2013 dan 01.08.2013 yilgacha bo'lgan davr uchun kichik o'qituvchining 1,5 baravari miqdorida hisoblab chiqilgan. eng kam ish haqiga qo'shimcha to'lov, kichik o'qituvchiga ortiqcha to'lov 444 rublni tashkil etdi;

Suvorovskiy tumani -k va -k shahar tuzilmasi ma'muriyatining ta'lim, madaniyat, yoshlar va sport bo'limining "xodimlarni rag'batlantirish to'g'risida"gi buyrug'iga ko'ra, menejerning mukofoti miqdori ish haqining 40 foizini yoki 4386 rublni tashkil etdi. . 03 tiyin, ammo ish haqi hisobotlariga ko'ra, aslida 2948 rubl miqdorida bonus to'langan. 58 tiyin, kam to'lov miqdori 1437 rublni tashkil etdi. 49 tiyin;

Menejer uchun 01.01.2001 yildagi ta'til to'lovini hisoblashda Suvorovskiy tumani ma'muriyatining ta'lim, madaniyat, yoshlar va sport ishlari bo'limi buyrug'iga binoan -k miqdorida hisoblangan bonus hisobga olinmaydi. 5683 rublni tashkil etadi, bu ish haqining 50% ni tashkil qiladi. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining "O'rtacha ish haqini hisoblash tartibining o'ziga xos xususiyatlari to'g'risida" gi qarorini buzish natijasida 678 rubl miqdorida ta'til to'lovi to'lanmagan.

3. Asosiy vositalar va tovar-moddiy boyliklar hisobini tekshirish.

3.1. Asosiy vositalar

Asosiy vositalarni hisobga olish uchun inventar kartalarni yuritish Parus buxgalteriya dasturida avtomatlashtirilgan tarzda amalga oshiriladi.

Asosiy vositalarga inventar raqamlari beriladi.

Tekshirish uchun taqdim etilgan hujjatlarga muvofiq, muassasa balansida quyidagilar aniqlandi:

01.01.2013 yil holatiga - balans qiymati 8 742 661 rubl bo'lgan 15 ta asosiy vositalar. 63 tiyin;

01.01.2014 yil holatiga - balans qiymati 8 746 361 rubl bo'lgan 16 ta asosiy vositalar. 86 tiyin;

01.01.2015 yil holatiga - balans qiymati 8 810 350 rubl bo'lgan 26 ta asosiy vositalar. 86 kop.

Asosiy vositalarning qoldiq qiymati:

01.01.2013 yil holatiga - 3 944 294 rubl. 63 tiyin;

01.01.2014 yil holatiga - 3 771 198 rubl. 59 tiyin;

01/01/2015 holatiga ko'ra - 3 598 102 rubl. 55 tiyin

Qoldiq qiymatning pasayishi bolalar bog'chasi binosining amortizatsiyasi tufayli sodir bo'ldi.

San'atni buzgan holda. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 299-moddasi, balansga ilova qilingan 01.01.2014 yil holatiga ko'ra mol-mulk ro'yxati 01.01.2012 yildagi 1-ilovada ko'rsatilgan ro'yxatga mos kelmaydi. 3/12 "Munitsipal muassasaga operativ boshqaruv huquqini berish to'g'risida". Balansning ilovalarida ko'rsatilgan mulkning balans qiymati 01.01.2014 yil holatiga ko'ra 8 746 361 rublni tashkil qiladi. 86 tiyin, shartnomaga ilovada balans qiymati ko'rsatilgan - 8 742 661 rubl. 63 tiyin

28.02.2013 yilda 3700 rublga suv isitgichi, 2014 yil 6-yanvarda 8 dona asosiy vositalar (o'yin jihozlari) 63 989 rublga sotib olindi. 00 kop. Olingan mol-mulk qo'shimcha shartnoma asosida muassasaga operativ boshqaruv huquqi bilan beriladi.

3.2. Moddiy zaxiralar

Tovar-moddiy zaxiralar (dasturiy ta'minot, dori vositalari va boshqa tovar-moddiy boyliklar) hisobi aylanma varaqlarida yuritiladi. Aylanma varaqlardagi qoldiqlar har oyda ko'rsatiladi.

MKDOU d/s qishlog'i Zbrodovskiy tomonidan olingan moddiy boyliklar to'liq va o'z vaqtida buxgalteriya hisobiga qabul qilindi.

Taqdim etilgan aylanma varaqlariga ko'ra, 2014 yil 1-yanvar holatiga ko'ra, muassasada 48 700 rubl qiymatidagi 219 dona mavjud edi. 25 tiyin, 01.01.2015 yil holatiga ko'ra - 47 866 rubl miqdorida 176 dona. 75 kop.

2013 yil 1 yanvar holatiga oziq-ovqat balansi 4837 rublni tashkil etdi. 46 tiyin, 01.01.2014 yil holatiga ko'ra - 4584 rubl. 43 tiyin, 01.01.2015 yil holatiga ko'ra - 2646 rubl. 97 tiyin

Oziq-ovqat mahsulotlarini hisobga olish va ulardan foydalanish auditi quyidagilarni aniqladi.

Oziq-ovqat mahsulotlarini qabul qilish va hisobdan chiqarish hisobi oziq-ovqat mahsulotlarini qabul qilish va iste'mol qilish uchun jamg'arib boriladigan varaqda yuritiladi.

Suvorovskiy tuman hokimiyati ta'lim, madaniyat, yoshlar va sport ishlari bo'limining "Moliyaviy javobgar shaxslarni tayinlash to'g'risida" gi buyrug'i bilan rahbar moddiy javobgar shaxs etib tayinlandi va to'liq moddiy javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzildi. u bilan 2001 yil 1 yanvarda tuzilgan.

2013 yilda "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonunining 11-moddasiga muvofiq, 2001 yil 1 yanvardagi buyruq asosida asosiy vositalar va tovar-moddiy zaxiralarni inventarizatsiya qilish amalga oshirildi. No 49. Kamchilik va ortiqcha holatlar aniqlanmadi.

2014-yilda Suvorovskiy tumani hokimligi ta’lim, madaniyat, yoshlar va sport ishlari bo‘limi buyrug‘i bilan asosiy vositalar va inventarlarni inventarizatsiya qilish ishlari olib borildi. Kamchilik va ortiqchalik aniqlanmadi.

Oziq-ovqat iste'molini tasodifiy tekshirishda, oziq-ovqat mahsulotlarini berish bo'yicha menyu-talabda qanoatlangan odamlar soni to'g'risidagi ma'lumotlar bolalarning davomati hisobot kartasiga to'g'ri keladi.

4. Qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblarni tekshirish.

Korxonalar va tashkilotlar bilan hisob-kitoblarni hisobga olish «Parus» buxgalteriya dasturida avtomatik tarzda amalga oshiriladi.

Qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar bo‘yicha hisob-kitoblar tanlov asosida tekshirildi.

Hisob-kitoblarning buxgalteriya hisobi “Yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar jurnali” 4-sonda yuritiladi.

Hisob-kitoblarni hisobga olishni tekshirishda etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan o'zaro hisob-kitoblarni solishtirish dalolatnomalari tekshirildi. Tekshiruv natijasida qonunbuzarliklar aniqlanmadi, barcha dalolatnomalar qonun talablariga muvofiq tuzildi.

Oziq-ovqat mahsulotlarini yetkazib berish bo‘yicha shartnomalarni birlamchi schyot-fakturalar bilan solishtirish natijasida quyidagilar belgilandi:

01.01.2001 yildagi shartnomaga ko'ra, mavjud emas, sut mahsulotlarini etkazib berish uchun 2013 yil 07 iyuldan 2013 yil 30 sentyabrgacha 11 190 rubl miqdorida amal qiladi. 00 tiyin, hisob-fakturalar miqdori 7917 rublni tashkil etdi. 80 tiyin;

Oziq-ovqat mahsulotlari bo'yicha tuzilgan shartnomalar miqdori 07.01.2013 dan amal qiladi. 2013 yil 30 sentyabr holatiga ko'ra 40 160 rublni tashkil etdi va shu davr uchun hisob-fakturalar miqdori 28 725 rublni tashkil etdi. 60 tiyin;

10.01.2013 dan 31.12.2013 gacha amaldagi shartnomalarning umumiy miqdori 34 662 rublni tashkil etdi. 00 tiyin, bu davr uchun hisob-fakturalar miqdori 22 380 rublni tashkil qiladi. 16 tiyin

San'atni buzgan holda. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 451-moddasiga binoan, mijozning oziq-ovqat mahsulotlariga bo'lgan haqiqiy ehtiyojidan kelib chiqib, shartnomalarga qo'shimcha bitimlar tuzilmagan.

5. Bolani qo'llab-quvvatlash uchun ota-ona to'lovlari hisob-kitoblarini tekshirish.

2013-2014 yillarda Suvorovskiy tumani hokimligi ma'muriyatining qarorlariga muvofiq ota-onalar uchun to'lovlar hisoblab chiqilgan:

- "Maktabgacha ta'limning asosiy umumiy ta'lim dasturini amalga oshiradigan shahar ta'lim muassasalarida bolalarni ta'minlash uchun ota-onalarning to'lovlari miqdorini belgilash to'g'risida" (03.01.2013 y.);

- "Maktabgacha ta'limning asosiy umumta'lim dasturini amalga oshiruvchi shahar ta'lim muassasalarida bolalarni boqish uchun ota-onalarning to'lovlari miqdorini belgilash to'g'risida" (2013 yil 31 yanvardan 31.01.2014 yilgacha amal qiladi, 02.02.2014 y. 01/2014).

- "Maktabgacha ta'limning asosiy umumiy ta'lim dasturini amalga oshiruvchi shahar ta'lim tashkilotlarida bolalarni nazorat qilish va parvarish qilish uchun ota-onalarning to'lovlari miqdorini belgilash to'g'risida" (02.01.2014 y.).

Ko'rib chiqilayotgan davrda maktabgacha ta'lim muassasasida bolalarni saqlash uchun ota-onaning oylik to'lovi miqdori:

2013-2014 yillar uchun kassa kitoblari raqamlangan, bog'langan va muhrlangan va "Markazlashtirilgan buxgalteriya hisobi" MKU rahbari va boshlig'i o'rinbosarining imzolari bilan tasdiqlangan.

MKU "Markazlashtirilgan buxgalteriya hisobi" ning 01.01.2001 yildagi 1 va / 1-k-sonli buyruqlariga muvofiq, 2013 yil uchun kassadagi mablag'larning tasdiqlangan chegarasi 136 690 rublni tashkil qiladi. 38 kopek, 2014 yil uchun - 170 087 rubl. 37 tiyin Kassada naqd pul qoldig'i limitidan oshib ketish faktlari aniqlanmagan.

Kassadagi naqd pul mablag'larini inventarizatsiya qilish 2013 yil 27 dekabr holatiga (kassa mashinasini inventarizatsiya qilish buyrug'i) va 2014 yil 31 dekabr holatiga (kassa mashinasini inventarizatsiya qilish buyrug'i) amalga oshirildi.

01.01.2014 va 01.01.2015 yil holatiga kassadagi naqd pul qoldig'i 0 rublni tashkil etdi. 00 kop.

Tekshiruv davrida ota-ona to'lovlari ko'rinishidagi naqd pul MKDOU d/s qishlog'i Zbrodovskiydan "Markazlashtirilgan buxgalteriya bo'limi" MKU kassasiga kelib tushdi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirishda qonunbuzarliklar aniqlanmagan.

Bank operatsiyalarini hisobga olish avtomatlashtirilgan usulda amalga oshirildi.

Barcha operatsiyalar shaxsiy hisobdan ko'chirmalar va to'lov topshiriqnomalari bilan tasdiqlanadi.

Ko'rib chiqilayotgan davr boshidagi va oxiridagi mablag'lar qoldig'i - 0 rubl. 00 kop.

Bank operatsiyalarini amalga oshirishda qonunbuzarliklar aniqlanmagan.

7. Ijro etish uchun ajratilgan byudjet mablag'larining maqsadli sarflanishini tekshirish:

Kichik o'qituvchining ish haqi, 2001 yil 1 yanvardagi shtat jadvalini hisobga olgan holda va noto'g'ri hisoblangan 444 rubl miqdorida ushlab turiladi. 18 tiyin

Menejerning ish haqi va ta'til to'lovi, bonuslar bo'yicha buyurtmalarni hisobga olgan holda va 2216 rubl to'laydi. 35 tiyin

5. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksiga va Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining "Davlat organlari (davlat organlari) tomonidan qo'llaniladigan birlamchi buxgalteriya hujjatlari shakllari va buxgalteriya registrlarini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'iga muvofiq ish vaqti jadvalini tuzing. ), mahalliy davlat hokimiyati organlari, davlat byudjetdan tashqari jamg‘armalarining boshqaruv organlari, davlat fanlar akademiyalari, davlat (shahar) muassasalari va ularni qo‘llash bo‘yicha yo‘riqnomalar.

6. Olingan mol-mulkni operativ boshqaruv huquqiga ega bo'lgan munitsipal muassasaga o'z vaqtida berish.

7. Ota-onalik to‘lovlarini olish va ulardan foydalanish tartibi to‘g‘risidagi nizomga muvofiq ota-ona to‘lovlarini qabul qilish.

8. Ota-ona to'lovlari uchun debitorlik qarzlarini undirish bo'yicha ish.

9. Byudjet mablag'larining samarasiz sarflanishiga yo'l qo'ymaslik.

Men “___” __________ 20__ yildagi dalolatnomaning bir nusxasini o‘qib chiqdim va oldim.

__________________________________________________________________

Munitsipal davlat maktabgacha ta'lim muassasasi, Zbrodovskiydagi bolalar bog'chasi mudiri

_____________________ ______________________

(imzo) (imzo shifrini ochish)

Tula viloyati, Novomoskovsk ________________ 2017 yil

Tekshirish uchun asos: 2017 yil uchun Novomoskovsk shahar ma'muriyati moliya boshqarmasining ichki moliyaviy nazorat bo'limi tomonidan nazorat tadbirlarini o'tkazish rejasi.

Auditni ichki moliyaviy nazorat bo'limi maslahatchisi - T.A. Baryshnikova, audit bo'limi boshlig'i, ichki moliyaviy nazorat bo'limi katta inspektori A.Yu. 04.10.2017 dan 05.04.2017 gacha.

Nazorat tadbiri taqdim etilgan birlamchi buxgalteriya hujjatlari, buxgalteriya hisobi registrlari, byudjet hisoboti va muassasaning moliya-xo‘jalik faoliyatini amalga oshirish bilan bog‘liq boshqa hujjatlarni tanlab tekshirish usuli bilan o‘tkazildi..

"Maxsus xizmat ko'rsatish zavodi" munitsipal davlat muassasasining haqiqiy joylashgan manzili (bundan buyon matnda MKU "KSO" deb yuritiladi): 301650, Tula viloyati, Novomoskovsk, st. Komsomolskaya, 32/32.

Yuridik shaxsni davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma 2011 yil 11 iyuldagi 71-sonli seriyali 002179262, muassasaga OGRN 1117154019784 berilgan.

Soliq organida ro'yxatdan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma 2011 yil 11 iyuldagi 71-sonli seriyali 002179263, muassasaga TIN/KPP 7116507089/711601001 berilgan.

2016 yilda muassasa o'z faoliyatini Novomoskovsk shahar hokimiyati ma'muriyatining 28.02.2012 yildagi 453-son (24.01.2014 yildagi 133-sonli o'zgartirish va qo'shimchalar) bilan tasdiqlangan Nizom asosida amalga oshirdi. 16.09.2014 y. 3123-son, 27.06.2016 y. 2029-son) (keyingi o‘rinlarda matnga muvofiq – Nizom).

Nizomga muvofiqmuassasa Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq tashkil etilgan va ro'yxatdan o'tgan yuridik shaxs bo'lib, Ta'sischi tomonidan tezkor boshqaruv huquqi bilan berilgan alohida mulkka, mustaqil balansga, shaxsiy hisob raqamiga, o'z nomi yozilgan muhrga, shtampga ega. , va shakllar.

Muassasaning ta'sischisi va mulk egasi Novomoskovsk shahar munitsipal tuzilmasi bo'lib, uning nomidan ta'sischining funktsiyalari va vakolatlarini Novomoskovsk shahar hokimiyati ma'muriyati amalga oshiradi.

Muassasa faoliyatining predmeti Novomoskovsk shahri munitsipalitetida dafn etish joylarini saqlash va aholiga bir qator dafn xizmatlarini ko'rsatish, avtotransport xizmatlarini ko'rsatish, binolar, inshootlarni texnik ekspluatatsiya qilishni ta'minlash bo'yicha ishlarni tashkil etishdir. , binolar va inshootlarni joriy va kapital ta'mirlash.

Tashkilotning asosiy faoliyati quyidagilardan iborat:

1) dafn marosimlarini tashkil etish va tegishli xizmatlarni ko'rsatish:

Umumiy qabristonlarda dafn qilinadigan joylarni ajratish;

Dafn marosimining bajarilishini nazorat qilish;

Dafnlarni hisobga olish (hisobga olish) kitobini yuritish;

Umumiy qabristonlarning ish vaqtini belgilash;

Umumiy qabristonlarni saqlash bo'yicha ishlarni tashkil etish;

Umumiy qabristonlar hududlarini muhofaza qilish;

Marhumning (o'lgan) jasadlarini (qoldiqlarini) uyiga, tibbiyot muassasalaridan va boshqa o'lim joylaridan sud-tibbiy ekspertiza o'likxonasiga olib borish.

2) muassasaning tasdiqlangan byudjet smetasiga muvofiq Novomoskovsk shahar munitsipalitetining mahalliy davlat hokimiyati organlari uchun transport xizmatlarini tashkil etish.

3) Ma'muriy binolar, muhandislik jihozlari va kommunikatsiyalarining texnik ekspluatatsiyasini amaldagi standartlarga, mavjud foydalanish yo'riqnomalariga va texnik talablarga muvofiq ta'minlash.

4) Ofis va ishlab chiqarish binolarini, ma'muriy binolardagi umumiy foydalanish joylarini sanitariya tozalashni amalga oshirish, tevarak-atrofni toza saqlash, maysazorlar va yashil maydonlarni parvarish qilish.

5) ma'muriy binolar va umuman ma'muriy binolardagi alohida binolarni joriy va kapital ta'mirlashni mustaqil ravishda ham, uchinchi shaxslarni jalb qilgan holda byudjet smetasiga va muassasaning tasdiqlangan ish rejasiga muvofiq belgilangan muddatlarda amalga oshirish; tashkilotlar.

6) Ma'muriy binolarni qo'riqlashni tashkil etish.

7) Garajlar, transport vositalari, velosipedlar uchun to'xtash joylari va boshqalarni ishlatish:

Munitsipal avtoturargohlarning ishlashi.

8) avtomobil transportining boshqa yordamchi faoliyati.

9) Ixtisoslashtirilgan avtomobil yuk tashish faoliyati.

10) Boshqa xizmatlarni ko'rsatish.

11) Huquq sohasidagi faoliyat.

12) Hamshiralik xodimlarining faoliyati.

Tasdiqlangan mablag'larning umumiy miqdori 56 496 582,31 surtish.

2016 yil uchun byudjet ro'yxati Muassasa dastlab 49 688 600,00 rubl miqdorida mablag'lar bilan ta'minlangan, shundan:

Byudjet ijrosi davrida ajratmalar tasdiqlangan ko'rsatkichlarning 21,25% ga oshirildi va 60 249 700,00 rublni tashkil etdi, shundan:

2016 yil uchun muassasaning kassa xarajatlari 56 496 582,31 rublni tashkil etdi, shundan:

San'at asosida. Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 6-moddasi (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksi deb yuritiladi):

1. davlat muassasasi - davlat hokimiyati (davlat organlari) yoki mahalliy davlat hokimiyati organlarining vakolatlarini amalga oshirishni ta'minlash maqsadida davlat (shahar) xizmatlarini ko'rsatadigan, ishlarni bajaradigan va (yoki) davlat (shahar) funktsiyalarini bajaradigan davlat (shahar) muassasasi. rossiya Federatsiyasi qonunlarida nazarda tutilgan, faoliyatini moliyaviy ta'minlash byudjet smetasi asosida tegishli byudjet mablag'lari hisobidan amalga oshiriladigan organlar;

2. byudjet smetasi - byudjet xarajatlari tasnifiga muvofiq davlat muassasasining byudjet majburiyatlari chegaralarini belgilovchi hujjat.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 161-moddasi 2-bandiga binoan, davlat muassasasi faoliyatini moliyaviy qo'llab-quvvatlash Rossiya Federatsiyasi byudjet tizimining tegishli byudjeti mablag'lari hisobidan va Rossiya Federatsiyasining byudjet tizimi asosida amalga oshiriladi. byudjet smetasi.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 221-moddasida davlat muassasasining byudjet smetasi tuziladi, tasdiqlanadi va saqlanadi. Kelishdikmi davlat muassasasi yurisdiktsiyasida joylashgan byudjet mablag'larining bosh boshqaruvchisi tomonidan belgilanadi.umumiy talablar Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan tashkil etilgan.

Umumiy talablar Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 20 noyabrdagi buyrug'i bilan tasdiqlangan. 2007 yil . № 112n "Davlat muassasalarining byudjet smetalarini tuzish, tasdiqlash va yuritish tartibiga qo'yiladigan umumiy talablar to'g'risida" (Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 30 iyuldagi buyrug'i bilan tahrirlangan). 84n-son, 23.09.2013 yildagi 98n-son, 17.12.2015 yildagi 201n-son, 30.09.2016 yildagi 168n-son. ) (bundan buyon matnda byudjet smetalarini yuritish uchun umumiy talablar deb yuritiladi).

Byudjet smetalarini tuzish, tasdiqlash va yuritish tartibi Novomoskovsk shahar munitsipal tuzilmasi ma'muriyatining 2016 yil 20 apreldagi 1176-sonli «Byudjetni tuzish, tasdiqlash va yuritish tartibini tasdiqlash to'g'risida»gi qarori bilan tasdiqlangan. Novomoskovsk shahar munitsipal tuzilmasi ma'muriyati, ularga nisbatan Novomoskovsk shahar hokimiyati ma'muriyati byudjet mablag'larining asosiy boshqaruvchisi bo'lgan munitsipal davlat muassasalarining hisob-kitoblari" (keyingi o'rinlarda tasdiqlashni tayyorlash tartibi deb yuritiladi). va byudjet smetalarini saqlash).

Tashkilotning byudjet smetasini tekshirishda quyidagilar aniqlandi:

1. tekshirilayotgan davr boshidagi byudjet smetasi hisoblangan ko'rsatkichlar va byudjet majburiyatlari bo'yicha limitlarning aniqlangan hajmlari asosida tuzilgan;

2. byudjet smetasiga byudjet smetasini tuzishda foydalanilgan reja ko'rsatkichlarining asoslari va hisob-kitoblari ilova qilingan;

3. Byudjet smetasi 2015 yil 28 dekabrda "KSR" MKU 2-toifali buxgalter, muassasa rahbari, bosh hisobchi tomonidan imzolangan. Smetaning xarajatlar qismi 49 688 600,00 rubl miqdorida tasdiqlangan;

4. agar tekshirilayotgan davrda byudjet smetasiga o'zgartirishlar kiritish zarurati tug'ilgan bo'lsa, byudjet smetasi ko'rsatkichlarini o'zgartirish to'g'risida arizalar berilgan;

5. byudjet smetalariga o'zgartirishlar kiritish to'g'risidagi arizalar tasdiqlanganidan keyin muassasaga byudjet mablag'lari ajratmalariga o'zgartirishlar to'g'risida bildirishnomalar berildi;

7. Byudjet smetalarini yuritish bo‘yicha umumiy talablar IV qismi, Byudjet smetalarini tasdiqlash va yuritish tartibining 3-qismi 11-bandiga muvofiq, smetaga byudjet majburiyatlarining tegishli chegaralari doirasida o‘zgartirishlar kiritildi. muassasa tomonidan belgilangan tartibda. Shunday qilib, moliyaviy yil davomida 2016 yil uchun byudjet smetalari 25.02.2016, 29.04.2016, 16.06.2016, 07.12.2016, 29.07.2016 yildagi o'zgarishlarni hisobga olgan holda tuzilgan. /2016 yil, 08.15.2016 dan, 25.08.2016 dan. 30/2016. 2016 yil oxiri uchun smetaning xarajatlar qismi 2016 yil 30 dekabrda 60 249 700,00 rubl miqdorida tasdiqlangan.

Byudjet smetasida ko'zda tutilgan haqiqiy xarajatlar va xarajatlarni tasodifiy tekshirish paytida hech qanday og'ish aniqlanmadi.

Xodimlar sonini aniqlashning to'g'riligi 01/01/2016 holatiga ko'ra, 31/12/2016 holatiga ko'ra tasdiqlangan.

01.01.2016 yildan boshlab "KSO" MKU direktorining 01.11.2016 yildagi 5/1-k-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shtat jadvali amalda bo'lib, 147,00 shtat birligi miqdorida, oylik ish haqi fondi 1 034 611,95 rubl.

Barcha o‘zgartirishlarni hisobga olgan holda 01.11.2016 yil holatiga shtat jadvali tuzildi va direktorning 01.11.2016 yildagi 329/3-k sonli buyrug‘i bilan 148,00 shtat birligi, oylik ish haqi fondi 1 041 321,95 miqdorida tasdiqlandi. rubl. Xodimlar soni 2016 yil 31 dekabr holatiga 140 kishini tashkil etib, xodimlarning 94,5 foizini tashkil etadi. 01.01.2016 yil holatiga muassasada bo'sh ish o'rinlari soni 14.00 ta, 2016 yil 31.12. holatiga ko'ra 10.00 ta bo'sh ish o'rinlari mavjud edi.

Kadrlar me'yorlarini hisoblashda biz Novomoskovsk shahrining shahar ma'muriyatining 2014 yil 14 martdagi 792-sonli qaroridan foydalandik (2014 yil 19 dekabrdagi 4564-son, 2015 yil 16 iyuldagi 2584-sonli tahrirda) "Approval to'g'risida" Huquq, avtotransport xizmatlari, binolarni, inshootlarni texnik ekspluatatsiya qilish, rejali va kapital ta'mirlash, ko'milgan joylarni saqlash va ta'minlash bo'yicha ishlarni tashkil etish sohasida o'z faoliyatini amalga oshiruvchi munitsipal, byudjet va avtonom muassasalar uchun shtat me'yorlari. Novomoskovsk munitsipalitetida aholiga bir qator dafn xizmatlari va boshqa xizmatlar ko'rsatish.

Kadrlar yozuvlarini tekshirishda aniqlandi : barcha xodimlar uchun barcha kerakli hujjatlar to'plami bilan shaxsiy fayllar ochildi. Xodimlarning mehnat shartnomalari, lavozim tavsiflari, mehnat daftarchalari tanlab tekshirildi. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2003 yil 16 apreldagi 225-sonli qarori bilan tasdiqlangan mehnat daftarchalarini yuritish va saqlash, mehnat daftarchalarining shakllarini ishlab chiqarish va ularni ish beruvchilarga taqdim etish qoidalarining 40-bandiga muvofiq (25 martdagi tahrirda). , 2013) "Mehnat daftarchalari to'g'risida", muassasa mehnat daftarchalari va ularga qo'shimchalar harakati bo'yicha hisob kitobini yuritadi.

Ta'tilda bo'lgan shaxs tomonidan birlamchi buxgalteriya hujjatlarini imzolash faktlari aniqlandi. 2016 yil 22 iyuldagi "Xodimga ta'til berish to'g'risida" gi 140-k-son buyrug'iga muvofiq, 2016 yil 8 avgustdan 2016 yil 19 avgustgacha bo'lgan davrda transport bo'limi boshlig'i Petruxin S.V. asosiy haq to'lanadigan ta'tilda edi. 2016 yil 5 avgustdagi 229-k-son buyrug'iga binoan ta'til davri uchun Petruxina S.V. o'z vakolatlari doirasidagi barcha harakatlarni amalga oshirish vakolatlarini topshirish bilan bog'liq vazifalar iqtisodiy bo'lim boshlig'i M.G.Pletnevga yuklandi. Tekshiruv chog‘ida yo‘l varaqalaridagi “Chetga chiqishga ruxsat berilgan” va “Avtomobil qabul qilindi. Garajga qaytishda tezlik o'lchagich ko'rsatkichlari" S.V. Petruxin tomonidan imzolangan. Bundan tashqari, ta'til davrida Petruhina S.V. yo'l varaqasida uning imzosi bilan avtomashinaning texnik xizmat ko'rsatishga yaroqliligini ko'rsatadigan muhr mavjud.

04.05.2012 yildagi 1-sonli qo'shimcha kelishuvga muvofiq, Petruxin S.V. unga 3 kalendar kunlik tartibsiz ish kunlari uchun qo'shimcha haq to'lanadigan ta'til beriladi. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 101-moddasida tartibsiz ish vaqti bo'lgan ishchilar uchun lavozimlar ro'yxati jamoaviy bitim, bitimlar yoki ishchilarning vakillik organining fikrini hisobga olgan holda qabul qilingan mahalliy normativ hujjatlar bilan belgilanadi.MKU "KSO" da tartibsiz ish vaqti bo'lgan ishchilar uchun lavozimlar ro'yxati yo'q.

Ish haqi auditi 01.01.2016 dan 31.12.2016 gacha bo'lgan davrda namuna olish usuli yordamida o'tkazildi.

Ish haqini tekshirishda quyidagi hujjatlardan foydalanilgan:

1. Novomoskovsk shahar ma'muriyatining 2012 yil 16 apreldagi 962-sonli qarori (2013 yil 15 avgustdagi 2673-son, 2016 yil 30 noyabrdagi 4022-son tahririda) «Mehnatga haq to'lash tizimi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida» Novomoskovsk shahri munitsipal tuzilmasi hududida dafn joylarini saqlash va aholiga bir qator dafn xizmatlarini ko'rsatish, avtotransport xizmatlari, binolarni texnik ekspluatatsiya qilish bo'yicha o'z faoliyatini amalga oshiruvchi shahar muassasalari xodimlari. , tuzilmalar, rejali va kapital ta’mirlash” (keyingi o‘rinlarda ish haqi shartlari to‘g‘risidagi 2012-yil 16-apreldagi 962-son qarori).

2. Rossiya Federatsiyasi Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligining 2008 yil 29 maydagi 248n-sonli "Ishchilarning sanoat miqyosidagi kasblarining kasbiy malaka guruhlarini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i (2008 yil 12 avgustdagi 417n-sonli tahrirda).

3. Rossiya Federatsiyasi Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligining 2008 yil 29 maydagi 247n-sonli "Menejerlar, mutaxassislar va xodimlarning sohaviy lavozimlari uchun kasbiy malaka guruhlarini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i 718n).

4. Rossiya Federatsiyasi Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligining 08.06.2007 yildagi 526-sonli "Tibbiyot va farmatsevtika xodimlarining lavozimlari uchun kasbiy malaka guruhlarini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i (2008 yil 11-sonli 657n-sonli o'zgartirishlar), 08.02.2011 yildagi 861n-son).

5. “KSO” MKU 2015-2017 yillar uchun 2014 yil 30 dekabrdagi 79-sonli jamoa shartnomasi.

6. Novomoskovsk munitsipalitetida dafn etish joylarini saqlash bo'yicha ishlarni bajarishni tashkil etish va Novomoskovsk munitsipalitetida aholiga bir qator dafn xizmatlarini ko'rsatish, avtotransport xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha o'z faoliyatini amalga oshiradigan "KSO" MKU xodimlariga ish haqi to'lash tizimi to'g'risidagi nizom. "KSO" MKU direktorining 2015 yil 30 dekabrdagi 524/2-k-son buyrug'i bilan tasdiqlangan binolar, inshootlar, joriy va kapital ta'mirlarni texnik ekspluatatsiya qilish (keyingi o'rinlarda mehnatga haq to'lash tizimi to'g'risidagi nizom) MKU "KSO" xodimlari).

7. MKU direktorining buyrug'i bilan tasdiqlangan "KSO" MKU xodimlariga mukofotlar to'g'risida", "KSO" MKU xodimlari uchun shaxsiy oshirish koeffitsientini belgilash to'g'risida", "KSO" MKU xodimlariga kompensatsiya to'lovlarini belgilash to'g'risida"gi Nizomlar. “KSO” 2012 yil 12 apreldagi 2/4-son- To.

8. "KSR" MKUning 2015 yil 30 dekabrdagi 524/1-k-sonli buyrug'i "Eng kam ish haqini belgilash, egallab turgan lavozimi uchun ish haqiga koeffitsientlarni oshirish, shaxsiy oshirish koeffitsientlari to'g'risida".

9. 2016 yil uchun kadrlar bo'yicha buyurtmalar.

10. 2016 yil uchun vaqt jadvallari.

11. 2016 yil uchun xodimlarning shaxsiy hisoblari.

12. 2016 yil uchun kadrlar jadvali.

13. 2016 yil uchun tarif ro'yxati.

14. Ish kitoblari.

15. Xodimlar bilan mehnat shartnomalari.

Tekshiruv davomida muassasa xodimlarining 2016 yildagi o'rtacha oylik ish haqi miqdori belgilandi:

Muassasa xodimlari - 22 994,00 rubl;

Muassasa rahbari - 70 964,00 rubl;

Muassasa bosh hisobchisi - 58 247,00 rubl;

Muassasa boshlig'ining o'rinbosari - 52 954,00 rubl.

Shunday qilib, "KSO" MKU direktori, direktor o'rinbosari va bosh hisobchisi uchun ish haqi miqdori ushbu qismga muvofiq belgilanadi. V Ish haqi shartlari to'g'risidagi 2012 yil 16 apreldagi 962-son qarori, qism. V "KSO" MKU xodimlarining mehnatiga haq to'lash tizimi to'g'risidagi nizom.

Nizomning 2.1-bandiga muvofiq"KSO" MKU xodimlari uchun shaxsiy oshirish koeffitsientini belgilash to'g'risida"KSO" MKU direktorining 04.12.2012 yildagi 2/4-k-son buyrug'i bilan tasdiqlangan, rasmiy ish haqiga shaxsiy o'sish koeffitsienti (keyingi o'rinlarda PPK deb yuritiladi) kasbiy darajani hisobga olgan holda belgilanadi. xodimlarni tayyorlash, bajarilayotgan ishning murakkabligi, ahamiyati, yuklangan vazifalarni bajarishda mustaqillik va mas'uliyat darajasi va boshqa omillar.

Tashkilotda PPC tashkil etish mezonlari yo'q. Ushbu mezonlarning yo'qligi muassasaning ish haqi fondini taqsimlashda korruptsiya komponenti xavfiga olib keladi.

Moliyaviy bo'lmagan aktivlarning hisobini tekshirishda quyidagilar aniqlandi: :

Asosiy vositalarning buxgalteriya hisobi ma'lumotlarining muvofiqligini nazorat qilish uchun moliyaviy bo'lmagan aktivlar bo'yicha aylanma varaqasi tuziladi.

Asosiy vositalarni, tovar-moddiy zaxiralarni hisobga olishning to'liqligi va ularni tasniflashning to'g'riligini tekshirish orqali quyidagilar aniqlandi:

1) Muassasa ko‘rib chiqilayotgan davrda avtotransport vositalari uchun ehtiyot qismlar, jumladan shinalar, akkumulyatorlar, yonilg‘i nasoslari, kontaktni o‘chirgichlar va boshqalar xarid qildi. jami 582 450,71 rubl miqdorida:

2016 yil 18 yanvardagi 0166300020615000271-0356587-01-sonli kommunal shartnoma IP bilan avtomashinalar uchun ehtiyot qismlar yetkazib berish Lexikov N.V. 211 105,71 rubl miqdorida.

2016 yil 18 apreldagi 7/16-sonli shahar shartnomasi IP Ivanova O.A. bilan avtomobillar uchun ehtiyot qismlarni yetkazib berish. 99 895,00 rubl miqdorida.

2016 yil 10 maydagi 10/16-sonli shahar shartnomasi "KSO" MKU ehtiyojlari uchun engil avtomobillar uchun shinalar yetkazib berish bo'yicha IP Baev S.I. 72 720,00 rubl miqdorida.

dan kelishuv 08/24/2016 № 17/16 IP bo'lgan avtomobillar uchun ehtiyot qismlarni etkazib berish uchun Lesikov N.V. 99 130,00 rubl miqdorida.

2016 yil 19 dekabrdagi 23/16-sonli shahar shartnomasi "KSO" MKU ehtiyojlari uchun yengil avtomobillar uchun shinalar yetkazib berish bo'yicha IP Bobkova T.P. 99 600,00 rubl miqdorida.

157n-sonli yo'riqnomaning 118-bandiga muvofiq, muassasa tomonidan sotib olingan ehtiyot qismlar, shu jumladan shinalar va akkumulyatorlar 0 105 36 000 "Boshqa inventar - muassasaning boshqa ko'char mulki" hisobvarag'ida hisobga olinadi. Avtotransport vositalari uchun ehtiyot qismlar (dvigatellar, akkumulyatorlar, shinalar va boshqalar) ishga tushirilganda ular balansdan hisobdan chiqariladi va 09 “Eskirganlarini almashtirish uchun berilgan avtotransport vositalari uchun ehtiyot qismlar” balansdan tashqari hisobda aks ettiriladi. (keyingi o'rinlarda balansdan tashqari hisob 09 deb yuritiladi) transport vositalarining bir qismi sifatida foydalanish (foydalanish) davrida. Balansdan tashqari hisobda hisobga olinadigan moddiy boyliklar ro'yxati muassasaning hisob siyosati bilan belgilanadi ( 349-modda № 157n ko'rsatmalar).

09-sonli balansdan tashqari hisobning analitik hisobi amalga oshiriladi karta moddiy boyliklarni olgan shaxslarning lavozimi, familiyasi, ismi, otasining ismi (shaxslar soni), transport vositalari, moddiy boyliklarning turlari bo‘yicha (mavjud bo‘lsa, ishlab chiqarish raqamlari ko‘rsatilgan holda) va ularning miqdori ko‘rsatilgan holda moddiy boyliklarning miqdoriy va umumiy hisobi. .

Buzilgan holda349-modda 157n-sonli ko'rsatma, "KSO" MKU da foydalanishga topshiriladigan transport vositalari uchun ehtiyot qismlarni (shinalar, g'ildiraklar) berishda ular 105 "Tovar-moddiy zaxiralar" hisobida hisobga olinadi. (09 balansdan tashqari hisob o'rniga).Avtotransport vositasiga eskirganlarini almashtirish uchun boshqa ehtiyot qismlar o'rnatilganda, ular transport vositasining bir qismi sifatida foydalanish davrida balansdan tashqari hisobda aks ettirilmasdan, ularning qiymatidan qat'i nazar, balansdan hisobdan chiqariladi.

Bundan tashqari, “KSO” MKU direktorining 2015 yil 30 dekabrdagi 526-k-son buyrug'i bilan tasdiqlangan “KSR” MKU 2016 yil uchun hisob siyosati to'g'risidagi Nizom,09 balansdan tashqari hisobda hisobga olinadigan avtotransport vositalari uchun ehtiyot qismlar ro'yxati aniqlanmagan.

Masalan, muassasa ehtiyot qismlarni o'rnatdi (yakka tartibdagi tadbirkor O.A. Ivanova bilan 18.04.2016 yildagi 7/16-sonli shartnoma bo'yicha sotib olingan, 18.04.2016 yildagi 1-sonli yetkazib berish dalolatnomasi bo'yicha olingan): Rulda quvvat pompasi SKODA qiymati 17 895,00 rubl, neft pompasi SKODA yig'ilgan, qiymati 10 700,00 rubl, turbina SKODA yig'ilgan narxi 67 300,00 rubl. (18.04.2016 y., 29.04.2016 yildagi o'rnatish guvohnomalari) ulardan foydalanishni nazorat qilish maqsadida balansdan tashqari hisobda qo'shimcha hisobga olinmagan holda balansdan hisobdan chiqarilgan.

2) Muassasa dan munitsipal shartnoma tuzdi 05.09.2016 № 14/16 "KSO" MKU ehtiyojlari uchun ish yuritish materiallarini etkazib berish uchun "Aleks" MChJ bilan 68 714,30 rubl miqdorida. Tovarlar 09/05/2016 yildagi RN16-06245-sonli konsignatsiya hujjati bo'yicha qabul qilingan, to'lov 11/17/2016 yildagi 423-sonli to'lov topshirig'i bilan 68 714,30 rubl miqdorida to'langan.

Kantselyariyadan tashqari kalkulyatorlar ham sotib olindi Canon AS-888-RD umumiy qiymati 1 494,00 rubl bo'lgan uchta dona miqdorida. (har biri 498,00 rubl).

45-moddaning 53-bandi asosida 157n-sonli ko'rsatma asosiy vositalar belgilangan asosiy vositalar tasnifi talablariga muvofiq buxgalteriya hisobi uchun qabul qilinadi. OK 013-94 "Asosiy vositalarning Butunrossiya tasniflagichi" tasdiqlangan Rezolyutsiya Rossiya Davlat standarti 1994 yil 26 dekabrdagi 359-son (bundan buyon matnda OK 013-94 tasniflagichi deb yuritiladi). Bunga asoslanib Klassifikator OK 013-94 kalkulyatorlari orgtexnika sifatida tasniflanadi. O'z navbatida orgtexnika va kompyuter texnikasi axborot texnikasi hisoblanadi. Shunday qilib, tannarxdan qat'i nazar, kalkulyatorlar asosiy vositalar tarkibiga kiradi. 2017 yil 1 yanvardan boshlab Hujjat e'lon qilinganligi sababli o'z kuchini yo'qotdi Buyurtma Rosstandart 2014 yil 12 dekabrdagi 2018-st. va Butunrossiya tasniflagich asosiy vositalar (OKOF) OK 013-2014 (SNA 2008), unga ko'ra kalkulyatorlar boshqa guruhlarga kiritilmagan Mashina va uskunalarga tegishli. 157n-sonli yo'riqnomaning 373-bandiga binoan, kutubxona fondlari va ko'chmas mulk ob'ektlari bundan mustasno, ularning harakati ustidan to'g'ri nazoratni ta'minlash uchun 3000 rublgacha bo'lgan muassasa tomonidan foydalaniladigan asosiy vositalarni hisobga olish uchun 21-schyot. "Qiymati 3 tagacha bo'lgan asosiy vositalar" 000 rublni hisobga olgan holda foydalanish uchun ishlatiladi."

Buzilgan holda45-band , P.53 , 157n-sonli yo'riqnomaning 373-bandi, kalkulyatorlar 105-sonli "Inventarizatsiya" hisobvarag'ida jami 1494,00 rubl miqdorida inventarizatsiyaga kiritilgan.

Bundan tashqari, axborot uskunasi hisoblangan kalkulyatorlar uchun to‘lov 244-sonli “Davlat (shahar) ehtiyojlarini qondirish uchun boshqa tovarlar, ishlar va xizmatlar xaridi” (keyingi o‘rinlarda CVR deb yuritiladi) bo‘yicha to‘lov amalga oshirildi.ilovalarRossiya Moliya vazirligining 2013 yil 1 iyuldagi 65n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasi byudjet tasnifini qo'llash tartibi to'g'risidagi ko'rsatmalar (2017 yil 1 martdagi tahrirda) bobning 5-bandiga nisbatan. III“Byudjet xarajatlari tasnifi” (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasining byudjet tasnifini qo'llash tartibi to'g'risidagi yo'riqnoma deb yuritiladi). Kalkulyatorlar uchun xarajatlar1 494,00 rubl miqdorida ., CWR 242 "Axborot-kommunikatsiya texnologiyalari sohasida tovarlar, ishlar, xizmatlar sotib olish" da aks ettirilishi kerak edi.

2016 yil 1 yanvar holatiga inventarizatsiya kitobi ma'lumotlariga ko'ra, asosiy vositalarning balans qiymati 28 620 444,53 rublni tashkil etdi. 2016 yil davomida umumiy qiymati 3000,00 rubldan ortiq bo'lgan asosiy vositalar 1,360,858,00 rubl miqdorida olingan. Jami 4 962 111,00 rubl miqdorida asosiy vositalar yo'q qilindi. 2017 yil 31 dekabr holatiga asosiy vositalarning balans qiymati 25 019 191,53 rublni tashkil etdi, bu moddiy boyliklarning aylanma varaqasi, bosh kitob va yillik hisobot ma'lumotlariga mos keladi.

Novomoskovsk shahri munitsipal tuzilmasi ma'muriyatining 2016 yil 20 dekabrdagi 4263-sonli "Maxsus xizmat ko'rsatish zavodi" MKU avtotransport vositalarini hisobdan chiqarish to'g'risida"gi qaroriga binoan, MKU buyrug'i asosida. "KSO" 2016 yil 27 dekabrdagi 404-k-sonli, umumiy balans qiymati 871 711,00 rubl bo'lgan yengil avtomashinalar hisobdan chiqarildi, ro'yxatdan o'tkazildi va bekor qilindi:

VAZ - 21310, balans qiymati 306 000,00 rubl, qoldiq qiymati 0,00 rubl;

VAZ - 21104, balans qiymati 269 860,00 rubl, qoldiq qiymati 0,00 rubl;

VAZ - 21104, balans qiymati 295 851,00 rubl, qoldiq qiymati 0,00 rubl.

Hisobdan chiqarish 2016 yil 8 noyabrdagi transport bo'limi boshlig'i S.V.Pletruxin, buxgalter O.Yu. va 2016 yil 24 noyabrdagi 104-11.2016-sonli transport vositalarining bozor qiymatini aniqlash bo'yicha hisobot, baholovchilarning o'zini o'zi tartibga soluvchi tashkiloti a'zosi bo'lgan baholovchi A.V. ”. Hisobotga ko'ra, ta'mirlash ishlari hajmi va avtotransport vositalarini tiklash uchun ehtiyot qismlar narxi uni amalga oshirishning iqtisodiy maqsadga muvofiqligidan sezilarli darajada oshadi.

Ro'yxatdan o'chirish 2016 yil 27 dekabrda Rossiya Ichki ishlar vazirligining Tula viloyati bo'yicha Davlat yo'l harakati xavfsizligi inspektsiyasi MREOning 10-sonli bo'limi tomonidan berilgan, keyinchalik tasarruf etish uchun ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomalar bilan tasdiqlanadi.

“Vtorchermet NLMK West” MChJ va MKU KSO o‘rtasida 2015-yil 19-yanvardagi 5Tml15-sonli qora metall parchalarini yetkazib berish bo‘yicha tuzilgan shartnomaga asosan qora metall parchalarini qabul qilish va to‘lash amalga oshirildi.

Chiqindilarni yetkazib berish va qabul qilish 2016 yil 28 dekabrdagi 1516, 1517, 1518, 1519-sonli qabul qilish dalolatnomalari va 2016 yil 28 dekabrdagi 1-sonli 38 520,40 rubl miqdoridagi topshirish dalolatnomasi bilan tasdiqlangan.

Metall parchalari uchun to'lov 2017 yil 17 fevraldagi 727-sonli to'lov topshirig'i bilan 38 520,40 rubl miqdorida tasdiqlangan.

Pullik asosda ko'rsatilayotgan xizmatlarni tekshirish davomida, 2016 yilda Novomoskovsk shahar munitsipal byudjetiga Moshok qishlog'ida joylashgan pullik avtoturargoh xizmatlarini ko'rsatishdan daromad olinganligi aniqlandi.236 500,00 rubl olingan. Shu bilan birga, byudjet xarajatlari2016 yilda avtoturargohni saqlash uchun Novomoskovsk shahrining munitsipal tuzilishitaxminan 1.200.000.00 rubl . (kommunal xizmatlar, xodimlarning ish haqi, soliqlar).

Novomoskovsk shahrida joylashgan avtoturargoh xizmatlarini ko'rsatishdan byudjet daromadlari, st. Mira, qabul qilindi439 954,5 rubl

Buxgalteriya hisobi va hisobot ma'lumotlarining ishonchliligini ta'minlash uchun aktivlar va passivlarni inventarizatsiya qilish amalga oshiriladi. Inventarizatsiya qilish tartibi va muddatlari Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 13 iyundagi buyrug'i bilan tasdiqlangan Inventarizatsiya bo'yicha uslubiy ko'rsatmalar bilan tartibga solinadi. 1995 yil . 49-sonli “Mulk va moliyaviy majburiyatlarni inventarizatsiya qilish bo‘yicha yo‘riqnomani tasdiqlash to‘g‘risida”gi (keyingi o‘rinlarda 49-sonli inventarizatsiyani o‘tkazish tartibi bo‘yicha yo‘riqnoma) va Muassasa uchun buyruq.

Asosiy vositalarning oxirgi inventarizatsiyasi 2016 yil 1 dekabr holatiga o'tkazildi (“Inventarizatsiya o'tkazish to'g'risida” 2016 yil 31 oktyabrdagi 329-k-son buyrug'i). 2016 yil 1 noyabr holatiga (2016 yil 30 sentyabrdagi 297-k-son “Inventarizatsiya to‘g‘risida”gi buyrug‘i) balansdagi va balansdan tashqari hisobvaraqlarda qayd etilgan qat’iy hisobot blankalari, moddiy zaxiralarning oxirgi inventarizatsiyasi o‘tkazildi. komissiya a'zosi - "KSO" MKU direktori Polotnyak S. .BILAN.Inventarizatsiya komissiyasi tarkibiga quyidagi moddiy javobgar shaxslar kiritildi: Pletnev M.G. - iqtisodiy bo'lim boshlig'i, Petruxin S.V. - Transport boshqarmasi boshlig'i.Moliyaviy javobgar shaxslar inventarizatsiya komissiyasiga kiritilmagan, ammo mulkning haqiqiy mavjudligini tekshirishda ularning mavjudligi majburiydir ( 2.8-band Inventarizatsiyani o'tkazish tartibi bo'yicha uslubiy ko'rsatmalar No 49). Muassasa tomonidan o‘tkazilgan inventarizatsiya natijalariga ko‘ra, ortiqcha yoki kamomad aniqlanmagan; buxgalteriya hisobi ma'lumotlari bilan nomuvofiqliklar aniqlanmagan.

Asosiy vositalar, inventarlarni tanlab inventarizatsiya qilish natijasida, 27.04.2017 yildagi audit davomida o'tkazilgan (26.04.2017 yildagi 107-k-son “Inventarizatsiya o'tkazish to'g'risida”gi buyrug'i) transport bo'limi boshlig'i, moliyaviy javobgar shaxs Petruxin S.V.ning qaramog'ida bo'lgan. ), ortiqcha yoki kamchilik topilmadi.

Avtotransport vositalarini ko‘zdan kechirish chog‘ida Novomoskovsk, st. Mira,ishlamaydigan: avtomobil HONDA CR-V 4WD LX , balans qiymati 495 000,00 rubl, avtomobil Mitsubishi Outlander 2.0, balans qiymati 874 505,16 rubl, VAZ-21074 avtomobili, balans qiymati 161 842,00 rubl.

Yuqorida ko'rsatilgan ishlamaydigan transport uchun yillik transport solig'i hisoblanadi12 295,00 rubl(avtomobil HONDA CR-V 4WD LX – 8100,00 rubl, avtomobil Mitsubishi Outlander 2,0 – 3 454,00 rub., VAZ-21074 avtomobili – 741,00 rub.).

Avtotransportga o'rnatilgan shinalar unga biriktirilgan bo'lib, u shinalarni ishlatish kartalarida qayd etilgan Qoidalarning 12-ilovasi avtomobil shinalarini ishlatish (AE 001-04), tasdiqlangan Buyurtma bo'yicha Rossiya Transport vazirligi 2004 yil 21 yanvardagi N AK-9-r (bundan buyon matnda deb yuritiladi) Qoidalar va avtomobil shinalarining ishlashi). Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu hujjatning amal qilish muddati ma'lum bir muddatga (2007 yil 31 dekabrgacha) mo'ljallangan edi, ammo bu sohada yangi hujjat hech qachon nashr etilmaganligini hisobga olib, Rossiya Adliya vazirligi rahbarlikni davom ettirish bo'yicha ko'rsatmalar berdi. yuqoridagi tomonidan Buyurtma bo'yicha (Xat Rossiya Adliya vazirligi 2009 yil 21 sentyabrdagi N 03-2609). 83-bandga muvofiq Qoidalar avtomobil shinalarining ishlashi, shinalar ishini ro'yxatga olish kartasining barcha ustunlari to'ldirilishi kerak. Tekshirish paytidashinalarni ishlatish kartalari ustunlarida shinani aniqlashga imkon beradigan ma'lumotlar yo'qligi faktlari aniqlangan; ya'ni: shinalar modeli, shinalar nomi (hajmi), seriya (zavod) raqami, ishlab chiqarilgan sanasi.

Kassa intizomiga rioya etilishini tekshirish hamma narsa ekanligi aniqlandihisob-kitob operatsiyalari, shu jumladan ish haqi to'lovlari bank o'tkazmasi orqali amalga oshiriladi.

Muassasada pul hujjatlarini (benzin kuponlari) hisobga olish paragraflarga muvofiq amalga oshiriladi. 169 - 172 No 157n ko'rsatma: kassada bunday hujjatlarni qabul qilish va kassadan bunday hujjatlarni berish Kvitansiya kassa orderlari bilan beriladi.(f. 0310001) va Xarajat kassa buyurtmalari(f. 0310002) ularda "Stok" yozuvi bilan.

“Aktsiya” yozuvi bilan kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari kiruvchi va chiquvchi kassa hujjatlarini ro‘yxatga olish jurnalida ro‘yxatga olinadi. Pul hujjatlari bilan operatsiyalarni hisobga olish muassasaning kassa daftarining alohida varaqlarida yuritiladi, ularda "Qimmatli qog'ozlar" yozuvi mavjud. Pul hujjatlarining analitik hisobi ularning turlari bo'yicha Fond va hisob-kitoblar hisob kartochkasida amalga oshiriladi. Pul hujjatlari bilan operatsiyalarni hisobga olish kassir hisobotlariga ilova qilingan hujjatlar asosida Boshqa operatsiyalar jurnalida yuritiladi. 2016 yil uchun kassa kitobi raqamlangan va bog'langan.

2016 yil uchun oldindan hisobotlarni tekshirish ekanligi aniqlandihisobdor shaxslar orqali tovarlarni xarid qilish amalga oshirilmagan. Haydovchilarning ishlatilgan yoqilg‘i talonlari bo‘yicha oldindan hisobotlari tekshirildi. Hech qanday qoidabuzarlik aniqlanmadi.

Sayohat hujjatlarining bajarilishini tekshirishda Ma'lum bo'lishicha, yo'l hujjatining orqa tomonidakun davomida mashinani boshqaradigan odam har bir satrda imzo chekmaydi , bu jo'nash va boradigan joyni, jo'nash va qaytish vaqtini va bitta yo'l varaqasining pastki qismida ko'rsatadi.Yo'l-yo'riq varaqasini shu tarzda to'ldirish har bir ko'rsatilgan yo'nalish bo'yicha kun davomida avtomobildan foydalanishni tasdiqlashga imkon bermaydi. Shuningdek, "Jo'nash joyi" va "Maqsad" ustunlaridagi qatorlarni to'liq to'ldirish faktlari aniqlandi (transport vositasining aniq manzili ko'rsatilmagan ), bu sayohatning ishlab chiqarish xususiyatini oqlashni va tezlik o'lchagich ko'rsatkichlarini tasdiqlashni qiyinlashtiradi (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 3 oktyabrdagi 02-06-10/4066-sonli xati).

"KSO" MKU xaridlari sohasidagi inspektsiya taqdim etilgan hujjatlarga, AIS Byudjetidagi ma'lumotlarga, shuningdek Rossiya Federatsiyasining Internetdagi rasmiy veb-saytida tovarlarni etkazib berish, ishlarni bajarish uchun buyurtmalarni joylashtirish to'g'risidagi ma'lumotlarni joylashtirish uchun joylashtirilgan ma'lumotlarga muvofiq amalga oshirildi. xizmatlar ko'rsatish www.zakupki.gov.ru.

"KSO" MKUda kommunal ehtiyojlarni qondirish uchun tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni xarid qilishni rejalashtirish va amalga oshirishni ta'minlash uchun 04.05.2013 yildagi 44-FZ-sonli "Shu jumladan shartnomalar tizimi to'g'risida" Federal qonuniga muvofiq. davlat va kommunal ehtiyojlarni ta'minlash uchun tovarlar, ishlar, xizmatlarni xarid qilish" (bundan buyon matnda 44-FZ-sonli Federal qonuni), Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2013 yil 29 oktyabrdagi 631-sonli "Tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i bilan. Shartnoma xizmati to'g'risidagi namunaviy nizom" va Buyurtmachi tomonidan 2016 yil uchun alohida tarkibiy bo'linmani tashkil etmasdan shartnoma xizmati ko'rsatish uchun yaratilgan "KSR" MKU Ustavi asosida (muassasaning 2014 yil 25 iyundagi 286-son buyrug'i) /1-k “KSO” MKU kontrakt xizmatini yaratish to'g'risida), shartnoma xizmati xodimlarining doimiy tarkibi aniqlandi (1-ilova), shartnoma xizmati to'g'risidagi Nizom (Nizom) ishlab chiqildi ( 2-ilova).

01.01.2016 yil holatiga shartnoma xizmati xodimlarining doimiy tarkibi:

1. Pletnev M.G. – xo‘jalik bo‘limi boshlig‘i – xaridlar bo‘yicha vakolatli organning auksion komissiyasi raisining o‘rinbosari;

2. Basova N.S. – buxgalter toifasi 2 – a’zosi auksion komissiyasi maqomoti vakolatdori kharidi;

3. Gudz Yu.Yu. - administrator;

4. Pavlichenko O.Yu. – toifa 2 buxgalter – a’zosi auksion komissiyasi maqomoti vakolatdori kharidi.

San'atning 6-bandini buzgan holda. 44-FZ-sonli Federal qonunining 38-moddasi tekshirilayotgan davrda va tekshirish vaqtidaxarid qilish bo'yicha vakolatli organning shartnoma xizmati va auktsion komissiyasi tarkibiga xodimlar kiradi : Pletnev M.G., Basova N.S., Pavlichenko O.Yu.,davlat va kommunal ehtiyojlarni qondirish uchun tovarlar, ishlar va xizmatlar sotib olish huquqini beruvchi maxsus tayyorgarlikdan o'tmaganlar.

San'atning 8-bandiga muvofiq. 44-FZ-sonli Federal qonunining 99-moddasi, xaridlar sohasidagi audit quyidagi masalalar bo'yicha o'tkazildi:

1. Shartnomaning boshlang'ich (maksimal) narxini asoslash, jadvalga kiritilgan yagona yetkazib beruvchi (pudratchi, pudratchi) bilan tuzilgan shartnoma narxi.

Ko'rib chiqilayotgan davrda shartnoma (shartnoma) narxini aniqlash maqsadida tovarlar, ishlar, xizmatlar bo'yicha narx ma'lumotlarini olish uchun Muassasa narxlar to'g'risidagi ma'lumotlarga so'rovlar yubordi, umumiy foydalanish mumkin bo'lgan narxlar ma'lumotlarini to'pladi va tahlil qildi. Dastlabki (maksimal) shartnoma bahosi yetkazib beruvchilarning 3 ta narx taklifining eng pasti asosida taqqoslanadigan bozor narxlari (bozor tahlili) usuli bilan aniqlandi.

Hech qanday qoidabuzarlik aniqlanmadi.

2. Yetkazib beruvchi (pudratchi, pudratchi) shartnoma shartlarini buzgan taqdirda buyurtmachi tomonidan javobgarlik choralarini qo'llash va boshqa harakatlarni amalga oshirish.

Muassasa 2016 yil 18 yanvarda kommunal shartnoma tuzdi 0166300020615000271-0356587-01 raqamli avtomashinalar uchun ehtiyot qismlarni yetkazib berish uchun IP Lexikov N.V. 211 105,71 rubl miqdorida. Yetkazib beruvchini aniqlash usuli elektron auktsion hisoblanadi. Shartnoma bajarildi va to'liq to'landi. Shartnomaning 3.1-bandiga muvofiq, Tovarlarni yetkazib berish muddati: ushbu Shartnoma tuzilgan kundan boshlab 10 (o'n) kalendar kun ichida. Tovarlar 02.01.2016 yildagi 7580-sonli yetkazib berish dalolatnomasiga muvofiq yetkazib berilgan.IP Lesikov N.V. bilan tuzilgan shartnomaning 3.1-bandini buzish, shuningdek, San'atning buzilishi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 314-moddasi. San'atning 6 va 7-qismlarini buzgan holda. 34-modda, 3-band, 1-qism. 94-sonli 44-FZ Federal qonuni

Shartnomaning 6.3-bandi etkazib beruvchi tomonidan shartnomada nazarda tutilgan majburiyatlarni bajarish kechiktirilgan taqdirda jarimalarni hisoblash tartibini belgilaydi.

Jarimalar miqdori2016 yil 18 yanvardagi 0166300020615000271-0356587-01-sonli shartnoma bo'yicha IP Lesikov N.V.li avtomobillar uchun ehtiyot qismlarni yetkazib berish. ni tashkil etdi928,87 rubl

Muassasa 2016 yil 21 martdagi 3/16-sonli shartnoma tuzdi IP Subbotin M.I. bilan MKU "KSO" ehtiyojlari uchun avtomobil moylarini etkazib berish uchun. 99 859,75 rubl miqdorida. Yetkazib beruvchini aniqlash usuli - yagona yetkazib beruvchi. Shartnoma bajarildi va to'liq to'landi. Shartnomaning 2.2-bandiga binoan, tovarlarni etkazib berish shartnoma imzolangan kundan boshlab 3 ish kuni ichida amalga oshiriladi. Tovarlar 04.11.2016 yildagi SU-0004428-sonli yetkazib berish dalolatnomasiga muvofiq yetkazib berildi.IP Subbotin M.I. bilan tuzilgan shartnomaning 2.2-bandini buzish, shuningdek, San'atning buzilishi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 314-moddasi). San'atning 6 va 7-qismlarini buzgan holda. 34-modda, 3-band, 1-qism. 94-sonli 44-FZ Federal qonuni mijoz jarimalar (jarimalar, jarimalar) to'lash uchun talab yubormagan.

Jarimalar miqdori2016 yil 21 martdagi 3/16-sonli shartnoma bo'yicha IP Subbotin M.I. bilan MKU "KSO" ehtiyojlari uchun avtomobil moylarini yetkazib berish. ni tashkil etdi584,18 rubl

Muassasa 2016 yil 17 oktyabrdagi 19/16-sonli shartnoma tuzdi IP Subbotin M.I. bilan MKU "KSO" ehtiyojlari uchun avtomobil moylarini etkazib berish uchun. 52 205,35 rubl miqdorida. Yetkazib beruvchini aniqlash usuli - yagona yetkazib beruvchi. Shartnoma bajarildi va to'liq to'landi. Shartnomaning 2.2-bandiga binoan, tovarlarni etkazib berish shartnoma imzolangan kundan boshlab 3 ish kuni ichida amalga oshiriladi. Tovarlar 2016-yil 27-oktabrdagi SU-0025918-sonli yetkazib berish dalolatnomasiga muvofiq yetkazib berildi, buIP Subbotin M.I. bilan tuzilgan shartnomaning 2.2-bandini buzish, shuningdek, San'atning buzilishi. 314 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi. San'atning 6 va 7-qismlarini buzgan holda. 34-modda, 3-band, 1-qism. 94-sonli 44-FZ Federal qonuni mijoz jarimalar (jarimalar, jarimalar) to'lash uchun talab yubormagan.

Shartnomaning 5.3 va 5.4-bandlari etkazib beruvchi tomonidan shartnomada nazarda tutilgan majburiyatlarni bajarish kechiktirilgan taqdirda jarimalarni hisoblash tartibini belgilaydi.

Jarimalar miqdoriIP Subbotin M.I. bilan MKU "KSO" ehtiyojlari uchun avtomobil moylarini yetkazib berish bo'yicha 2016 yil 17 oktyabrdagi 19/16-sonli shartnoma bo'yicha. ni tashkil etdi118,77 rubl

Shunday qilib, yuqoridagi shartnomalar bo'yicha jarimalarning umumiy miqdori 1631,82 rublni tashkil etdi.

3. Yetkazib berilayotgan tovar, bajarilgan ish (uning natijasi) yoki ko‘rsatilgan xizmatning shartnoma shartlariga muvofiqligi.

Tekshiruv davomida yetkazib berilayotgan tovarlar, bajarilgan ishlar (uning natijalari), ko‘rsatilgan xizmatlar ko‘rgazmali ko‘rikdan o‘tkazildi. Yetkazib berilayotgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko‘rsatilgan xizmatlarning parametrlari texnik shartlarda, schyot-fakturalarda va ishlarning tugallanganligi to‘g‘risidagi guvohnomalarda ko‘rsatilgan parametrlarga mos keladi.

Hech qanday qoidabuzarlik aniqlanmadi.

4. Buxgalteriya hujjatlarida etkazib berilgan tovarlar, bajarilgan ishlar (uning natijasi) yoki ko'rsatilgan xizmatlarning o'z vaqtida aks ettirilishi, to'liqligi va to'g'riligi.

Tekshiruv davomida buxgalteriya hujjatlarida yetkazib berilgan tovarlar, bajarilgan ishlar (uning natijalari) va ko‘rsatilgan xizmatlar o‘z vaqtida va to‘liq aks ettirilganligi aniqlandi.

5. Yetkazib berilayotgan tovarlardan, bajarilgan ishlardan (uning natijasi) yoki ko‘rsatilgan xizmatdan foydalanishning xarid maqsadlariga muvofiqligi.

Hech qanday qoidabuzarlik aniqlanmadi.

Xaridlar auditi davomida aniqlangan boshqa qoidabuzarliklar:

Yetkazib berilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko‘rsatilgan xizmatlar) uchun to‘lovni kechiktirish bilan bog‘liq huquqbuzarliklar

San'atning 5-qismi talablarini buzgan holda. 44-FZ-sonli Federal qonunining 34-moddasi tuzilgan shartnomalar bo'yicha to'lov shartlari buzilgan, buning natijasida to'lov kechiktirilgan. Ushbu qoidabuzarlik buyurtmachi tomonidan tovarlar uchun to'lovni o'z vaqtida to'lamaganlik uchun jarimalar to'lash shaklida moliyaviy tavakkalchilikka olib kelishi mumkin, bu esa o'z navbatida byudjet mablag'laridan samarasiz foydalanishga olib kelishi mumkin.

11.04.2016 № 6/16 IP Shevtsov A.A.dan qulfni etkazib berish uchun. 3500,00 rubl miqdorida. Shartnomaning 4.2-bandiga binoan, ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov Buyurtmachi tomonidan Yetkazib beruvchining bank hisob raqamiga Rossiya Federatsiyasi valyutasida pul mablag'larini o'tkazish yo'li bilan Tomonlar xizmatlarni qabul qilish dalolatnomasini imzolaganidan keyin 10 (o'n) kalendar kuni ichida amalga oshiriladi. ko'rsatilgan xizmatlarning to'liqligi va sifati bo'yicha izohlar bo'lmagan taqdirda taqdim etiladi.

Tovarlar 04.11.2016 yildagi 14-sonli yetkazib berish dalolatnomasiga muvofiq qabul qilingan.

to'lov 2016 yil 26 apreldagi 113-sonli to'lov topshirig'i bilan 3500,00 rubl miqdorida kechiktirilgan.

21.04.2016 yildagi to'lov sanasiga KBK 852 0412 9990000590 244 raqamidagi shaxsiy hisobdagi qoldiq 8 244,25 rublni tashkil etdi. (shu jumladan Sub-CESR 340.01.00 - 3500,00 rubl bo'yicha).

Muassasa dan munitsipal shartnoma tuzdi 19.12.2016 № 22/16 "KSO" MKU ehtiyojlari uchun A-3 va A-4 formatlarida qog'oz yetkazib berish uchun "Aleks" MChJ bilan 25 000,00 rubl miqdorida. Shartnomaning 2.4-bandiga binoan, Tovar uchun to'lov Buyurtmachi tomonidan schyot-faktura, yetkazib berish asosida Tovar yetkazib berilgandan keyin 20 (yigirma) bank kuni ichida Yetkazib beruvchining bank hisob raqamiga Rossiya Federatsiyasi valyutasida pul mablag'larini o'tkazish yo'li bilan amalga oshiriladi. eslatma, Yetkazib beruvchi tomonidan taqdim etilgan hisob-faktura.

Tovarlar 2016 yil 20 dekabrdagi RN16-09942-sonli yetkazib berish dalolatnomasiga muvofiq qabul qilingan.

San'atning 5-qismini buzgan holda. 34-sonli 44-FZ Federal qonuni, shartnomaning 2.4-bandi to'lov 02.03.2017 yildagi 41-sonli to'lov topshirig'i bilan 25 000,00 rubl miqdorida kechiktirilgan.

2017 yil 15 yanvardagi yakuniy sanada KBK 852 0412 9990000590 244 bo'yicha shaxsiy hisobdagi qoldiq 271 000,00 rublni tashkil etdi.

Buyurtmachi tomonidan bajarilgan ish uchun to'lov muddatini belgilovchi shartnomalar shartlarini buzishning umumiy miqdori28 500,00 rubl agar belgilangan muddatda muassasaning shaxsiy hisobvarag'ida qoldiqlar mavjud bo'lsa.

"KSR" MKU yillik hisobotining auditi o'rnatildi:

01/01/2016 holatiga ko'ra MKU "KSO" qarzga ega :

1. kutilgan tushim jami 734 730,61 rubl., ulardan:

Vtorchermet NLMK West MChJ - 5 216,40 rubl. Qarz metallolom uchun po'lat parchalari (hisobdan chiqarilgan nomoliyaviy aktivlar) natijasida yuzaga kelgan;

Boshqa daromadlarni to'lovchilar bilan hisob-kitoblar bo'yicha debitorlik qarzlari (xususiylashtirish, pullik avtoturargoh) - 14 802,00 rubl;

Litcom MChJ - 694 876,52 rubl. - benzin ta'minoti (2015-yil 30-oktabrdagi AI-92 rusumli benzin yetkazib berish bo‘yicha 0866300000215000003-0356587-01-sonli munitsipal shartnoma bo‘yicha avans to‘lovi; shartnomaning 2.5-bandida tovarlarni oldindan yetkazib berish nazarda tutilmagan );

Tula viloyati bo'yicha Rossiyaning 9-sonli Federal soliq xizmatining tumanlararo inspektsiyasi - 19 835,69 rubl. - vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta uchun sug'urta badallari to'lash.

2. kreditor jami 2 693 592,41 rubl., ulardan:

Boshqa daromadlarni to'lovchilar bilan hisob-kitoblar bo'yicha qarz (xususiylashtirish xizmatlari) - 150 962,00 rubl;

"Novomoskovsk issiqlik kompaniyasi" MChJ - 47 145,53 rubl. – 2015 yil dekabr oyi uchun issiqlik energiyasini yetkazib berish bo‘yicha xizmatlar ko‘rsatish;

Novomoskovsk Energy Sales Company MChJ - 10 592,57 rubl. – 2015 yil dekabr oyi uchun elektr ta’minoti xizmatlarini ko‘rsatish;

MChJ PKF Teka - 24 284,00 rubl. – 2015 yil dekabr oyi uchun elektr ta’minoti xizmatlarini ko‘rsatish;

MChJ bosh direktori "Tulatekhekspertiza" - 3000,00 rubl. – statistik hisobotlarni tayyorlash bo‘yicha xizmatlar ko‘rsatish;

IP Lesikov N.V. - 99 652,00 rub. – avtomobillar uchun ehtiyot qismlar yetkazib berish;

Tula viloyati bo'yicha Rossiyaning 9-sonli Federal soliq xizmatining tumanlararo inspektsiyasi - 716 532,00 rubl. - shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar;

Tula viloyati uchun Tabiiy resurslarni nazorat qilish federal xizmati (Rosprirodnadzor) idorasi - 2 966,00 rubl. - soliq to'lashatrof-muhitga salbiy ta'sir ko'rsatish uchun;

Tula viloyati bo'yicha Rossiyaning 9-sonli Federal soliq xizmatining tumanlararo inspektsiyasi - 2 826,00 rubl. – 2015-yil 4-chorak uchun transport soliqlarini to‘lash;

Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining Tula viloyati bo'limi - 6 183,55 rubl. – ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug‘urta qilish uchun sug‘urta badallarini to‘lash;

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasining filiali - 291 972,28 rubl. - Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'lash;

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasining filiali - 1 245 460,28 rubl. – mehnat pensiyasining sug‘urta qismini to‘lash uchun majburiy pensiya sug‘urtasi bo‘yicha sug‘urta badallari to‘lash;

Tula viloyati bo'yicha Rossiyaning 9-sonli Federal soliq xizmatining tumanlararo inspektsiyasi - 20 332,17 rubl. – 2015-yil 4-chorak uchun mol-mulk solig‘ini to‘lash;

Vaqtinchalik tasarruf etish uchun olingan mablag'lar - 71 684,03 rubl.

2016 yil davomida 01.01.2016 yil holatiga debitorlik va kreditorlik qarzlari toʻliq toʻlandi.

2017 yil 1 yanvar holatiga "KSO" MKU qarzga ega:

1. kutilgan tushim jami 60 753,45 rubl., ulardan:

MChJ Vtorchermet NLMK West - 38 520,40 rubl. Qarz metallolom uchun po'lat parchalari (hisobdan chiqarilgan nomoliyaviy aktivlar) natijasida yuzaga kelgan. Qarz 2017 yil fevral oyida to'langan;

Boshqa daromadlarni to'lovchilar bilan hisob-kitoblar bo'yicha debitorlik qarzlari (xususiylashtirish, pullik avtoturargoh) - 17 195,00 rubl;

Novomoskovsk Energy Sales Company MChJ - 5 038,05 rubl. – elektr energiyasi uchun oldindan to‘lovlar;

2. kreditor jami 5 345 117,51 rubl., ulardan:

Boshqa daromadlarni to'lovchilar bilan hisob-kitoblar bo'yicha qarz (xususiylashtirish xizmatlari) - 213 691,38 rubl;

"Novomoskovsk issiqlik kompaniyasi" MChJ - 8 630,42 rubl. – 2016 yil dekabr oyi uchun issiqlik energiyasini yetkazib berish bo‘yicha xizmatlar ko‘rsatish;

MChJ PKF Teka - 3,645,53,00 rubl. - 2016 yil dekabr oyi uchun elektr ta'minoti xizmatlarini ko'rsatish;

"Yangi uy-joy kompaniyasi" MChJ - 105,46 rubl. - axlatni olib tashlash uchun;

IP Kirienkov A.V. - 12 000,00 rub. - transport vositalarini baholash uchun;

MChJ CEOT "Tulatekhekspertiza" - 9 000,00 rubl. – statistik hisobotlarni tayyorlash bo‘yicha xizmatlar ko‘rsatish;

"Orion Invest" MChJ - 39 920,00 rubl. – kompyuter texnikasi bilan ta’minlash;

Aleks MChJ - 102 442,00 rubl. – qog‘oz va maishiy kimyo mahsulotlari yetkazib berish;

JPC Rus MChJ - 270 608,75 rubl. - benzin ta'minoti;

IP Bobkova T.P. - 99 600,00 rub. – avtomobil shinalari yetkazib berish;

Tula viloyati bo'yicha Rossiya Federal Soliq Xizmatining 9-sonli tumanlararo inspektsiyasi - 1 099 026,00 rubl. - shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar;

Tula viloyati bo'yicha Rossiyaning 9-sonli Federal soliq xizmatining tumanlararo inspektsiyasi - 11 024,32 rubl. – vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari to‘lash;

Tula viloyati bo'yicha Rossiyaning 9-sonli Federal soliq xizmatining tumanlararo inspektsiyasi - 133 127,90 rubl. – 2016 yil uchun transport soliqlarini to‘lash, jarimalarni to‘lash;

Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining Tula viloyati bo'limi - 3 391,05 rubl. - ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta qilish uchun sug'urta badallarini to'lash;

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasining filiali - 606 617,72 rubl. - Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'lash (tekshirish vaqtida 448 814,51 rubl miqdorida to'langan);

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasining filiali - 2 610 594,98 rubl. - mehnat pensiyasining sug'urta qismini to'lash uchun majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallarini to'lash (tekshirish vaqtida 1 934 043,67 rubl miqdorida to'langan);

Tula viloyati bo'yicha Rossiyaning 9-sonli Federal soliq xizmatining tumanlararo inspektsiyasi - 32 889,00 rubl. – 2016 yil uchun mol-mulk solig'ini to'lash;

Vaqtinchalik foydalanish uchun olingan mablag'lar - 88 803,00 rubl.

01.01.2017 yil holatiga debitorlik qarzlari toʻliq toʻlandi.01/01/2017 holatiga ko'ra kreditorlik qarzlari 834 354,52 rubl. tekshirish vaqtida qaytarilmaydi.

Debitorlik va kreditorlik qarzlarining 01.01.2016 yildagi, 01.01.2017 yildagi haqiqiy summalari buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga mos keladi.

2016 yil uchun yillik hisobot shakllarini tekshirish natijasida Byudjet majburiyatlari to'g'risidagi hisobot (0503128-shakl) bo'yicha hisobot ma'lumotlarining noto'g'ri to'ldirilganligi aniqlandi.Hisobot muassasa tomonidan o'z zimmasiga olgan byudjet va pul majburiyatlarini aks ettiradi “Orion Invest” MChJ bilan 2016 yil 13 dekabrdagi 305-sonli shartnoma asosida tovar yetkazib berish.39 920,00 rubl miqdorida. KBK 852 0412 9990000590 244 bo'yicha, KBK 852 0412 9990021920 242 bo'yicha aks ettirilishi kerak edi, Nima metodologiyaning buzilishi hisoblanadi ilovalarRossiya Federatsiyasining byudjet tasnifini qo'llash tartibi bo'yicha ko'rsatmalar.

2016 yilda MKU "KSO" jarimalar va jarimalarni to'lash bo'yicha talablar berdi.

348 663,98 rubl miqdorida jarimalar va jarimalar. kechiktirilgan to'lovlar uchun:

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasining filiali - Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'lash (41 779,90 rubl miqdorida jarimalar);

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasining filiali - mehnat pensiyasining sug'urta qismini to'lash uchun majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallarini to'lash (191 367,77 rubl miqdorida jarima);

Tula viloyati bo'yicha Rossiyaning 9-sonli Federal Soliq xizmati tumanlararo inspektsiyasi - shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar (38 837,04 rubl miqdorida jarimalar);

Rossiyaning Tula viloyati bo'yicha 9-sonli Federal Soliq xizmati tumanlararo inspektsiyasi - vaqtinchalik nogironlik holatida va onalik bilan bog'liq holda majburiy ijtimoiy sug'urta uchun sug'urta badallarini to'lash (973,47 rubl miqdorida jarima);

Rossiyaning Tula viloyati bo'yicha 9-sonli Federal Soliq xizmati tumanlararo inspektsiyasi - mulk solig'ini to'lash (1205,80 rubl miqdorida jarima);

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasining filiali - 09/08/2016 yildagi 081S18160001464-sonli qonun bo'yicha jarima. reg.081-020-023016 (74 500,00 rubl miqdorida jarima).

348 663,98 rubl miqdorida kechiktirilgan to'lovlar uchun jarimalar va jarimalarning paydo bo'lishi. byudjet mablag'laridan foydalanishda samaradorlik va samaradorlik tamoyilini buzish hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 34-moddasi).

Yuqoridagilarga asoslanib, MCU "CSR" quyidagilarni belgilaydi:

1. Ta'tilda bo'lgan shaxs tomonidan birlamchi buxgalteriya hujjatlarini imzolash faktlari.

2. Tashkilotda tartibsiz ish vaqti bo'lgan xodimlarning lavozimlari ro'yxati mavjud bo'lmaganda tartibsiz ish vaqti uchun qo'shimcha haq to'lanadigan ta'tilni belgilash fakti (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 101-moddasi).

3. PPC yaratish mezonlarining yo'qligi.

4. Moddiy boyliklarni (transport vositalarining ehtiyot qismlarini) transport vositasiga o'rnatish vaqtida balans hisobidan noqonuniy hisobdan chiqarish (

6. Rossiya Federatsiyasining byudjet tasnifini qo'llash tartibi to'g'risidagi yo'riqnomani qo'llash metodologiyasini buzish 1,494,00 rubl miqdorida.(5-bob III Rossiya Federatsiyasining byudjet tasnifini qo'llash tartibi bo'yicha ko'rsatmalar).

7. Muassasaning inventarizatsiya komissiyasi tarkibiga moddiy javobgar (inventarizatsiya qilingan) shaxslarni kiritish ( Har bir ko'rsatilgan yo'nalish bo'yicha avtomashinadan foydalangan shaxsning yo'l varaqasida imzoning yo'qligi.

10. Yo'l varaqalaridagi marshrut ma'lumotlarining to'liq to'ldirilmaganligi faktlari, safarning ishlab chiqarish xususiyatini va tezlik o'lchagich ko'rsatkichlarini tasdiqlashga imkon beradi (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 3 oktyabrdagi 02-06-10/4066-sonli xati).

11. Davlat va kommunal ehtiyojlarni qondirish uchun tovarlar, ishlar, xizmatlar sotib olish huquqini beruvchi maxsus tayyorgarlikdan o'tmagan muassasa xodimlarini xarid qilish bo'yicha vakolatli organning shartnoma xizmati va auktsion komissiyasiga kiritish (Federal Federal qonunning 38-moddasi 6-bandi). Rossiya Federatsiyasi qonuni No 44-FZ ).

12. Pudratchi shartnoma shartlarini buzgan taqdirda tegishli javobgarlik choralarini va boshqa harakatlarni qo'llamaslik. Tovarlarni kechiktirilganlik uchun jami 1631,82 rubl miqdorida jarima undirmaslik. (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksining 314-moddasi, 6-qism, 7-qism, 34-modda, 3-band, 1-qism, 44-FZ-sonli Federal qonunining 94-moddasi).

13. Buyurtmachi tomonidan tovarlarning umumiy miqdori uchun to'lov tartibini belgilovchi shartnomalar shartlarini buzish28 500,00 rublbelgilangan muddatda muassasaning shaxsiy hisobvarag'ida qoldiqlar mavjud bo'lsa (44-FZ-sonli Federal qonunining 5-qismi, 34-moddasi).

14. Munitsipal shartnoma shartlarida ko'zda tutilmagan avans to'lovi fakti.

15. 01.01.2017 yil holatiga ko'ra 834 354,52 rubl miqdorida to'lanmagan kreditorlik qarzlari shakllangan.

16. 2016 yil uchun yillik hisobot shakllaridan birini noto'g'ri to'ldirish (0503128 shakl) 39 920,00 rubl miqdorida.(Aniqlash Rossiya Federatsiyasining byudjet tasnifini qo'llash tartibi to'g'risida).

17. 360 958,98 rubl miqdorida mablag'lardan samarasiz foydalanish, shundan: 348 663,98 rubl. - kechiktirilgan to'lovlar uchun jarimalar va jarimalar yuzaga kelganligi sababli (Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 34-moddasi), 12 295,00 rubl. – ishlamaydigan transport bo‘yicha yillik byudjet xarajatlari (transport solig‘i). Zararli to'xtash joyini saqlash xarajatlari.

Maslahatchi T.A. Barishnikova

Katta inspektor A.Yu. Semenov

"KSO" MKU direktoriS.S. Polotnyak

"KSO" MKU bosh hisobchisi N.N. Pavlichenko

– bir necha shaxslar tomonidan tuzilgan va moliya-xo‘jalik faoliyatini tekshirish faktini tasdiqlovchi hujjat. Eksport nazorati ostida bo'lgan tashqi iqtisodiy operatsiyalarni amalga oshiruvchi shaxslarning iqtisodiy va moliyaviy faoliyati 1999 yil 18 iyuldagi "Eksport nazorati to'g'risida" Federal qonunining 17-moddasiga muvofiq tekshirilishi kerak. Tekshirish tegishli buyruq asosida amalga oshiriladi, uning sanasi va raqami tekshirish natijalari bo'yicha tuzilgan dalolatnomada ko'rsatiladi.

Xo'jalik moliyaviy faoliyatining auditorlik hisoboti audit o'tkazish uchun zarur bo'lgan hujjatlarni talab qilish huquqiga ega bo'lgan vakolatli shaxslar tomonidan tuziladi.

Agar oldingi tekshirishda kamchilik va qoidabuzarliklar aniqlangan bo‘lsa, bayonnomada ularni bartaraf etish to‘g‘risidagi qaror bajarilganligi ko‘rsatiladi.

Tekshirish maqsadi

Korxonaning moliyaviy faoliyatining auditi kompaniyaning holati to'g'risida har tomonlama tasavvur yaratish zarur bo'lganda amalga oshiriladi. Tekshirishda faoliyatning barcha yo'nalishlari chuqur tahlil qilinishi kerak, buning uchun quyidagilarni o'rganish kerak:

ko'chmas mulkka egalik huquqini yoki binolarni ijaraga berishning to'g'riligini tasdiqlovchi hujjatlar;

buxgalteriya hisobotlari;

pul;

qarzlarning mavjudligi;

aktsiyalar va qimmatli qog'ozlar bilan yakunlangan va joriy moliyaviy operatsiyalar va boshqalar.

Investor, manfaatdor shaxs, nazorat qiluvchi organlar yoki mulkdor sifatida tekshirishni boshlashi mumkin.

Tekshirish vazifalari

Tekshirish jarayonida quyidagilar baholanadi:

kompaniyaning iqtisodiy faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarning ishonchliligi;

kompaniya hujjatlarining qonun talablariga muvofiqligi;

investitsiya hujjatlaridagi ma’lumotlarning haqqoniyligi va to‘g‘riligi;

kompaniyaning rentabelligi va raqobatbardoshligi;

kompaniya tanlagan rivojlanish strategiyasining maqsadga muvofiqligi;

kompaniyani sotib olish yoki investitsiya qilish bilan bog'liq risklar.

Potentsial investor kompaniyaga sarmoya kiritishga qaror qilganda, kelgusi moliyaviy investitsiyalar rentabelligini ob'ektiv baholashi kerak.

Tekshirish tartibi

Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tekshirish uchun manfaatdor tomonlar aksariyat hollarda auditorlik kompaniyalariga murojaat qilishadi, chunki faqat uchinchi tomon tashkiloti korxona ishining holatini adolatli baholay oladi.

Auditorlik ishchi guruhiga odatda maslahatchi, buxgalter, tahlilchi, auditor va huquqshunos kiradi. Kompaniya faoliyatini to'plash va har tomonlama tahlil qilish natijalariga ko'ra, har bir faoliyat yo'nalishi bo'yicha oraliq hisobot tuziladi. Agar mijoz xohlasa, ma'lumotlar umumiy hisobotga kiritilishi mumkin.

Odatda, audit quyidagi masalalarni ko'rib chiqadi:

korxonada xo'jalik hisobi, nazorat va tahlil tizimi;

barcha moliyaviy operatsiyalarning qonuniyligi;

pul berish va qabul qilish, bajarilgan ishlarning va bajarilgan operatsiyalarning haqiqiyligi;

buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini hisobot va balansda ko'rsatilgan ma'lumotlar bilan taqqoslash;

bitimlar va ular bilan bog'liq biznes tartib-qoidalari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqqoslash;

Bank tomonidan berilgan ma'lumotlar bilan bank to'lovlari va hisob qaydnomalarini solishtirish.

Ko'pincha kompaniyaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatidagi muammolar faqat audit paytida aniqlanadi. Shuning uchun kompaniyaga sarmoya kiritishdan oldin va uning holatini ob'ektiv baholash uchun har tomonlama va malakali tadqiqot o'tkazish juda muhimdir.

Kompaniya faoliyatini tahlil qilish natijalariga ko'ra dalolatnoma tuziladi - tekshirish faktini tasdiqlovchi va aniqlangan qoidabuzarliklarni o'z ichiga olgan hujjat. Hech qanday qoidabuzarlik aniqlanmasa, bayonnoma tuziladi.

Ushbu hujjat quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak:

Kompaniyaning nomi (to'liq va qisqartirilgan), yuridik shaxs tashkil etmagan tadbirkor tomonidan tekshirilganda - familiyasi, ismi, otasining ismi.

Tekshiruv o'tkazilgan joy.

Inspektorlar haqida ma'lumot - kompaniya yoki mansabdor shaxs.

Tekshiruv davri (boshlanish va tugatish sanalari).

Aniqlangan buzilishlar bilan bog'liq muhim holatlar.

Buzilishning mohiyati.

Hujjatlarni topshirishni rad etish faktlari.

Sinov natijalari haqida umumiy xulosa.

Dalolatnoma manfaatdor shaxslar soniga qarab 2 yoki 3 nusxada tuziladi. Odatda, bir nusxasi audit buyurtmachisiga, ikkinchisi tekshirilayotgan kompaniyaga, uchinchisi esa inspektorlarga beriladi.

Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tekshirish bo'yicha hisobot namunasi

Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tekshirish to'g'risidagi hisobot

01.01.2013 dan 31.12.2013 gacha bo'lgan davr uchun "Luvre" ST.

ST "Luvr"

Kursk viloyati,

Kursk tumani,

Yuzufovskiy stansiyasi,

Kazekovo qishlog'i

Luvr ST taftish komissiyasi tarkibiga quyidagilar kiradi: Rusan I.M., Gaiduk L.I., Tymchenko O.N. Luvr ST bog'bonlarining navbatdan tashqari yig'ilishi nomidan XTning 01.01.2013 dan 30.06.2015 yilgacha bo'lgan davrdagi moliyaviy-xo'jalik faoliyati bo'yicha hujjatlarni olib qo'yish orqali audit o'tkazildi. qabul qilish dalolatnomasi va ularni inventarizatsiya bo'yicha tekshirish uchun topshirish.

2015 yil 12 iyul G'aznachi Govzich V.V. va boshqaruv raisi Zyl K.K. umumiy yig‘ilish qarorini buzgan holda, taftish komissiyasi a’zolariga hujjatlarni berishdan bosh tortdilar.

2015 yil 19 iyulda Luvr uyushmasi boshqaruvining navbatdan tashqari yig'ilishi chaqirildi, unda g'aznachi V.V. va yana topshirish va qabul qilish dalolatnomasi bo'yicha hujjatlarni berishdan bosh tortdi.

Hujjatlar bilan tanishish imkoniyati cheklanganligi sababli taftish komissiyasi tomonidan faqat 2013 yil uchun moliya-xo‘jalik faoliyati bo‘yicha oraliq taftish xulosasi tuzildi.

Auditni o'tkazish uchun Luvr ST ning moliyaviy-xo'jalik faoliyati bilan bog'liq barcha hujjatlar so'ralgan.

"Luvr" ST Xartiyasi.

Umumiy yig'ilish bayonnomalari, hay'at yig'ilishlari bayonnomalari.

Rais Zyl K.K. bilan moliyaviy javobgarlik to'g'risidagi shartnoma.

Kadrlar jadvali.

Ish tavsiflari.

Tekshirilgan davrda ST xodimlari tomonidan tuzilgan mehnat shartnomalari, shartnoma shartnomalari, shartnomalar.

Ish haqi to'lash yozuvlari.

Kassa kitobi, kirim va chiqim orderlari, avans hisobotlari.

Bank ko'chirmalari, to'lov varaqlari.

Uchinchi tomon tashkilotlari va jismoniy shaxslar bilan xizmatlar ko'rsatish bo'yicha shartnomalar, bajarilgan ishlarning sertifikatlari, qurilish shartnomalari bo'yicha mablag'larni to'lash to'g'risidagi deklaratsiyalar.

Elektr energiyasini hisobga olish kitobi (hududlar bo'yicha).

Oldingi taftish komissiyalarining hujjatlari.

Tahlil qilish uchun quyidagi hujjatlar taqdim etildi:

"Luvr" ST Xartiyasi.

Ish haqi to'lash yozuvlari.

Kvitansiya va debet topshiriqlari qisman taqdim etildi.

Bank ko'chirmalari, to'lov varaqlari.

Xizmatlarni ko'rsatish uchun uchinchi tomon tashkilotlari va jismoniy shaxslar bilan qisman shartnomalar (faqat Kurskenergo bilan shartnoma taqdim etilgan).

Bog'bonlarning badallarini olish to'g'risidagi bayonotlar.

Maqsadli badallar bo'yicha mablag'lar kelib tushganligi to'g'risidagi deklaratsiyalar.

Taftish komissiyasi tomonidan bog‘bonlardan a’zolik badallari tushumlari va xarajatlar smeta bo‘yicha hisoblab chiqilib, daromad va xarajatlar daftarchasi bilan tasdiqlandi. Ushbu qismda hech qanday nomuvofiqliklar topilmadi.

San'atga muvofiq. Luvr uyushmasi ustavining 40, 45-bandlari, umumiy yig'ilishlar bayonnomalari, boshqaruv kengashi yig'ilishlari bayonnomalari doimiy saqlanadi.

Umumiy yig‘ilishlar bayonnomalarini, ko‘rib chiqilayotgan davr uchun hay’at yig‘ilishlari bayonnomalarini, shuningdek, raisning moddiy javobgarligi to‘g‘risidagi shartnomani, shtat jadvalini, shtatdagi xodimlarning lavozim yo‘riqnomalarini taqdim etishda Boshqaruv raisi Zyl K.K. qo'pollik bilan rad etdi. Uning so'zlarida, ularning yo'qligi sababli. Bu fakt Luvr teatri Nizomining muntazam ravishda buzilishidan dalolat beradi Zyl K.K. boshqaruvi raisi lavozimida ishlagan.

San'atga muvofiq. Luvr uyushmasi ustavining 46-moddasiga binoan, boshqaruv raisi shirkat a'zolari orasidan uch yil muddatga saylanadi. Xuddi shu sababga ko'ra (Zil K.K. boshqaruv raisi bo'lib, umumiy yig'ilishlarning barcha bayonnomalarini taqdim etishdan qat'iyan bosh tortdi), uning ishlaganligining qonuniyligini tekshirish mumkin emas.

ST ning to'liq vaqtli xodimlaridan hech biri bilan mehnat shartnomalari, shartnoma shartnomalari yoki shartnomalar tuzilmagan. Shu sababli, xodimlarga ish haqini hisoblash va to'lash, shuningdek, ish haqini oshirishning qonuniyligini tekshirish mumkin emas.

Luvr uyushmasi ustaviga muvofiq shirkatning daromadlari va xarajatlari smetalari, shuningdek ularga kiritilgan o‘zgartirishlar va (yoki) qo‘shimchalar umumiy yig‘ilish tomonidan tasdiqlanadi.

Tekshirilayotgan davrda Boshqaruv raisi Zyl K.K., g'aznachi Govzich V.V. bilan birgalikda. mustaqil ravishda choraklik hisob-kitoblarni tuzib, o‘zlari tasdiqlagan. Aniqlangan fakt ushbu mansabdor shaxslarning vakolatlarini oshirib yuborganligi, shuningdek, Luvr uyushmasi Nizomi qo‘pol ravishda buzilganidan dalolat beradi.

Boshqaruv raisi Zyl K.K. uchinchi tomon tashkilotlari bilan tuzilgan barcha shartnomalarni taqdim etishdan bosh tortdi. Masalan, shartnomalar yo'q:

Chiqindilarni olib chiqish xizmatlarini ko'rsatish to'g'risida. Shunga ko'ra, shartnoma bo'yicha eksportning chastotasi va shartlarini, shuningdek tariflarni tekshirish mumkin emas;

Gaz ta'minoti shartnomasi (shunga o'xshash).

Tekshirilayotgan davrda ST "Luvre" Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga kechiktirilgan o'tkazmalar uchun jarima soldi:

2013 yil iyul - 10335 rub.

2013 yil avgust - 8362 rub.

oktyabr - 3500 rub.

Aniqlangan fakt bayonotlar bo‘yicha undirilgan a’zolik badallari o‘z vaqtida bankka topshirilmaganidan dalolat beradi. Ko'rsatilgan davr (iyul, avgust, oktyabr) yoz mavsumini nazarda tutadi, bu bog'bonlardan badallarni olish muntazam ekanligini ko'rsatadi. G'aznachi V.V. Govzichning ishiga beparvo munosabatda bo'lish Federal ijtimoiy himoya jamg'armasi tomonidan jarimaga tortildi.

2013-yildan 2015-yil 1-choragigacha bo‘lgan davrda tomorqa tomorqalarining elektr energiyasini hisobga olish daftarining yuritilishi tahlil qilindi. Shunday qilib, masalan, kitobda butun 2014 yil uchun 84-sonli uchastka uchun - qisman 2014 yil uchun elektr energiyasi uchun to'lovlar mavjud emas. Bu g'aznachi V.V. Boshqa hududlar uchun elektr energiyasini hisobga olish daftaridagi haqiqiy to‘lovlar va yozuvlar o‘rtasidagi tafovutlarni faqat shirkatning har bir a’zosini shaxsiy tekshirish (bog‘ daftaridagi yozuvlarni, bank to‘lov kvitansiyalarini elektr energiyasini hisobga olish daftarchasi bilan tekshirish) aniqlash mumkin.

2013 yilda nasos stantsiyasi binolarini rekonstruksiya qilish uchun maqsadli badallar yig'ildi. Qaror 2013 yil aprel oyida bo'lib o'tgan umumiy yig'ilishda qabul qilingan, bayonnomasi yo'q.

Bayonotga ko'ra, ST a'zolaridan 41 900 000 rubl olingan. Hisobot yopilmaydi, kassa orqali ishlov berilmaydi. Bu Belarus Respublikasi qonunchiligini qo'pol ravishda buzish hisoblanadi.

G'aznachi Govzich V.V. ushbu mablag'larni taqsimlash va ulardan foydalanish to'g'risida yozma hisobot taqdim etildi, unga ko'ra mablag'lar quyidagicha sarflandi:

2 400 000 rubl – qurilish materiallariga naqd pulda sarflangan:

Kran - 1 500 000

Qum - 600 000

G'ishtlar, klapanlar, traktorda olib tashlash (nima?) - Miqdori noma'lum - 300 000

8 900 000 rubl - qurilish ishlari va nasos uchun avtomatlashtirishni o'rnatish uchun to'langan. Hech qanday to'lov varaqlari yo'q.

Tarelko R. tomonidan chiqarilgan - 1 000 000

Quruvchilar uchun (Zyl K.K. tomonidan olingan) - 4 900 000

Nazarov A.V.ga berilgan. - 3 000 000

19 700 000 rubl - rais Zyl K.K.ga topshirildi. qurilish materiallarini sotib olish uchun.

10,900,00 rubl miqdorida. moliyaviy hujjatlar umuman taqdim etilmaydi. Ushbu masala bo'yicha rais Zyl K.K.ning tushuntirishlari. berishdan bosh tortdi. G'aznachi Govzich V.V. XT aʼzolaridan olingan barcha mablagʻlar raisga imzo qoʻyilmagan holda berilganligini va ularning qonuniy sarflanganligini tasdiqlovchi moliyaviy hujjatlar uning yonida ekanligini tushuntirdi.

Umumiy yig'ilish nasos stantsiyasi uchun binolarni rekonstruksiya qilish to'g'risida qaror qabul qilishdan oldin xaridlar amalga oshirilgan kvitansiyalar taqdim etilgan, sanalar o'rtasidagi nomuvofiqlik sababli bunday kvitansiyalarni xarajatlarni tasdiqlash uchun asos sifatida qabul qilish mumkin emas;

Ushbu qurilma rekonstruksiya smetasiga kiritilmaganligi, uning amalda mavjudligi ma'lum bo'lmaganligi sababli, suv hisoblagichini sotib olish uchun sotish kvitansiyasini (sana ko'rsatilmagan!) xarajatlarni tasdiqlash uchun asos sifatida qabul qilish mumkin emas.

G'aznachi V.V.Govzichning hisobotida raislik qiluvchi Zyl K.K. tomonidan sodir etilgan ma'muriy jazo uchun belgilangan jarimani to'lash. va "Kursk okrugi elektr inshootlarini nazorat qilish bo'yicha Kurskenergo tumanlararo bo'limi" RUEning Energonadzor filiali vakili tomonidan 2014 yil 20 oktyabrdagi 200251-son qarori bilan belgilangan, fakt tufayli xarajatlarni tasdiqlash uchun asos sifatida qabul qilinishi mumkin emas. ushbu jarima Zyl K.K. va uning shaxsiy mablag'lari hisobidan to'lanishi kerak, shuningdek, jarima bir yil o'tgach, nasos stansiyasi rekonstruktsiya qilinganidan keyin solinganligi sababli. Mazkur jarimaning bog‘dorchilik shirkati a’zolarining mablag‘lari hisobidan qaytarilishi mablag‘lardan maqsadli foydalanish to‘g‘risidagi Nizomni qo‘pol ravishda buzish va rais Zil K.K.ning vakolatlarini suiiste’mol qilish hisoblanadi. va g'aznachi Govzich V.V.

Tovarlarni sotib olish (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar quyidagilardir:

yuridik shaxsning raqami, nomi, yakka tartibdagi tadbirkorning familiyasi, ismi-sharifi, tovarlar sotilgan sanasi ko'rsatilgan kassa kvitansiyasi (uning yuridik shaxs, bo'linma rahbari yoki u vakolat bergan shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan tasdiqlangan nusxasi). (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish), mahsulot (bajarilgan ish, ko'rsatilgan xizmat) nomi, miqdori va narxi, miqdori, kassir identifikatori, mahsulot (ish, xizmat) uchun naqd pulda to'lashda. Kassa kvitansiyasida ko'rsatilgan rekvizitlar bo'lmagan taqdirda, tovarlarni sotib olish (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar kassa kvitansiyasi va savdo kvitansiyasi yoki tovarlarni (ishlarni bajarish, xizmatlarni ko'rsatish) sotib olinganligini tasdiqlovchi boshqa hujjatdir. yuridik shaxsning raqami va nomi, ism-sharifining bosh harflari, yakka tartibdagi tadbirkorning familiyasi, tovarlarni sotish sanasi (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish), tovarlarning nomi, miqdori va narxi (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) ko'rsatilgan. tovar chiqarishni (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) bevosita amalga oshirgan shaxs tomonidan uning lavozimi, familiyasi va ismi-sharifi ko'rsatilgan holda imzolangan summa.

Shunday qilib, savdo kvitansiyasi faqat kassa kvitansiyasiga qo'shimcha hisoblanadi va kvitansiyasiz xarajatlarni tasdiqlash uchun asos bo'lmaydi.

Taqdim etilgan hujjatlarni tahlil qilib, taftish komissiyasi qurilish materiallariga 11 103 650 rubl sarflangan degan xulosaga keldi. Qurilish materiallarini sotib olish uchun xarajatlarni qabul qilishning yagona qonuniy asosi 527 950 rubl miqdoridagi naqd pul tushumlaridir.

Ishlatilgan materiallar miqdori bo'yicha savollar tug'ildi (tsement - 44 qop, Lyuks elim - 12 qop). Mazkur masalalar yuzasidan tushuntirish berish uchun boshqaruv raisi Zyl K.K. rad etdi.

2013 yil sentyabr oyida Luvr bog'dorchilik shirkatining moliyaviy-xo'jalik faoliyatining ayrim masalalarini (masalan, nasos stantsiyasini rekonstruksiya qilish uchun maqsadli mablag'lardan foydalanish) tekshirish bo'yicha taftish komissiyasi bo'lib o'tdi, natijada dalolatnoma tuzildi. tuzilgan. 2013 va 2015 yillarda taqdim etilgan qonuniy xarajatlarni tasdiqlovchi moliyaviy hujjatlar farqlanadi.

Shunday qilib, masalan, 625 * 300 * 200 gaz silikat bloklari uchun 4 311 600 rubl miqdorida kvitansiya o'rniga 2015 yilda faqat 2 450 000 rubl miqdorida suv hisoblagichini sotib olish uchun savdo kvitansiyasi taqdim etildi.

Taftish komissiyasiga barcha hujjatlar taqdim etilmaganligi sababli komissiya to‘liq tekshiruv o‘tkaza olmadi.

Yuqoridagilardan kelib chiqib, taftish komissiyasi quyidagi xulosalarga keldi:

1. Nasos stantsiyasini rekonstruksiya qilish uchun Luvr bog'dorchilik uyushmasi a'zolarining maqsadli badallaridan foydalanishdagi kamomad miqdori 19 496 350 rubl deb hisoblanadi.

2. Sankt-Peterburgdagi Luvrning iqtisodiy va moliyaviy ishlari qoniqarsiz deb topilsin.

3. Luvr assotsiatsiyasi boshqaruvi raisi Zyl K.K.ga ishonchsizlik bildirilsin.

4. G‘aznachi V.V.Govzichga ko‘rsatilsin. o'z funktsional majburiyatlariga beparvo munosabatda bo'lganligi uchun.

5. Boshqaruv raisi Zyl K.K. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq moliyaviy javobgarlikka tortish, qaror bajarilmagan taqdirda, o'z harakatlari bilan Luvr muzeyiga moddiy zarar etkazganlik uchun jinoiy javobgarlikka tortish to'g'risida savol tug'diradi.

Takliflar:

1. Luvr ST xujjatlarini Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga (mas'ul - KB kengashi, raisi, g'aznachisi) va Luvr ST nizomiga muvofiqlashtiring.

2. G'aznachiga har qanday naqd pul yig'ishni taqiqlash (a'zolik badallari, maqsadli badallar, soliqlar, elektr energiyasi uchun to'lov, gaz ballonlari uchun to'lov va boshqalar). Luvr assotsiatsiyasi a'zolari barcha to'lovlarni faqat bank o'tkazmasi orqali amalga oshirishlari kerak.

3. Maqsadli badallar miqdori umumiy yig‘ilishlar bayonnomalarida ham rublda, ham konvertatsiya qilinadigan valyutada (masalan, dollar) NBRF kursi bo‘yicha qayd etilishi kerak. Muddati o'tgan KT a'zolari qarzni dollar miqdoriga qarab to'laydilar. To'lov to'lov kunidagi NBRF kursi bo'yicha rublda amalga oshirilishi kerak. (mas'ul - yig'ilish kotibi).

4. G'aznachining ish tavsifiga quyidagilarni kiriting:

Hisobot oyidan keyingi oyning 7-kuniga qadar amalga oshirilgan to'lovlar, olingan mablag'lar va XT hisobvaraqlaridagi mablag'lar qoldig'i to'g'risida ma'lumot bering. Ushbu ma'lumot qog'ozda chop etilishi va stendda, shuningdek, XT veb-saytida ochiq joylashtirilishi kerak;

5. Boshqaruv, boshqaruv raisi va g‘aznachiga Luvr uyushmasi faoliyatida faqat rasmiy hujjatlarga amal qilish topshirilsin. XT uchun zaruriy narsalarni sotib olishni va xizmatlarni naqd pulda to'lashni taqiqlash.

Taftish komissiyasi:

Rusan I.M.

Gaiduk L.I.

Qonun

munitsipal byudjet muassasasining moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tekshirish natijalariga ko'ra

Fryanovo shahar posyolkasi tarixiy va o'lkashunoslik muzeyi

2013-2014 yillar uchun.

2015 yil 30 noyabr
Tekshirish uchun sabab: Fryanovo shahar posyolkasi Nazorat-hisob palatasi raisining 2015 yil 20 iyuldagi 23-sonli “Nazorat faoliyatini amalga oshirish to'g'risida”gi buyrug'i, Nazorat-taftish komissiyasining 2015 yil uchun ish rejasining 2.5-bandi. nazorat-taftish komissiyasi raisining 2014-yil 17-dekabrdagi buyrug‘i.

Tekshirish maqsadi :

1. Faoliyatning Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi, Fryanovo shahar posyolkasi me'yoriy-huquqiy hujjatlari, "Fryanovo shahar posyolkasining tarixiy-o'lkashunoslik muzeyi" munitsipal byudjet muassasasining ichki qoidalari talablariga muvofiqligini belgilash;

2. Davlat topshiriqlarini bajarish uchun ajratilgan subsidiyalardan oqilona va samarali foydalanishni nazorat qilish;

3. Boshqa maqsadlar uchun ajratilgan subsidiyalardan maqsadli foydalanilishini nazorat qilish;

4. Daromad keltiruvchi faoliyatdan olingan mablag‘larni olish va ulardan foydalanishning qonuniyligini nazorat qilish;

5.Tekshirilgan davr uchun moliyaviy hisobotni tuzishdan oldin iqtisodiy hayot faktlarining to'g'riligini tekshirish.

Ob'ektni tekshirish: "Fryanovo shahar posyolkasi tarixiy-o'lkashunoslik muzeyi" munitsipal byudjet muassasasi (keyingi o'rinlarda MBU tarixiy o'lkashunoslik muzeyi deb yuritiladi).

Tekshirish muddati: tekshirish boshlanishi 08.01.2015 yil, tekshirishning tugashi 30.11.2015 yil.

Tekshirish amalga oshirildi: Fryanovo Kuchina shahar posyolkasi Nazorat va hisob palatasining inspektori E.A.

Sinov usuli: selektiv.

Tekshiruv MBU tarixiy o'lkashunoslik muzeyi direktori E. E. Chernova va bosh hisobchi M. V. Fokinaning bilimi bilan o'tkazildi.
Tekshiruv natijasida quyidagilar aniqlandi:

Tekshirilayotgan muassasaning yuridik manzili: 141146, pos. Fryanovo, Shchelkovskiy tumani, Moskva viloyati, pl. Lenina, 2-uy.

Muassasaning to'liq nomi - Fryanovo shahar posyolkasining tarixiy-o'lkashunoslik muzeyi shahar byudjet muassasasi.

Muassasaning qisqartirilgan nomi - Fryanovo shahrining MBU tarix va o'lkashunoslik muzeyi.

Byudjet muassasasi Fryanovo qishlog'i boshlig'ining 2004 yil 31 maydagi 98-sonli qarori asosida tashkil etilgan. Mavjud tarix-o'lkashunoslik munitsipal muassasasining turini o'zgartirish orqali Byudjet muassasasini tashkil etish to'g'risidagi qaror. Moskva viloyati, Shchelkovo tumani, Fryanovo shahar posyolkasi muzeyi Fryanovo shahar posyolkasi ma'muriyatining 2011 yil 18 noyabrdagi 121-sonli qarori bilan qabul qilingan.

MBU tarixiy-o'lkashunoslik muzeyi o'z faoliyatini federal qonunlar, boshqa me'yoriy-huquqiy hujjatlar, Fryanovo shahar posyolkasi munitsipal-huquqiy hujjatlari, shuningdek tasdiqlangan Nizomga muvofiq belgilanadigan o'z faoliyatining predmeti va maqsadlariga muvofiq amalga oshiradi. Fryanovo shahar posyolkasi ma'muriyatining 2011 yil 1 dekabrdagi 127-son qarori bilan (2015 yil 27 fevraldagi 41-son o'zgartirilgan).

MBU tarixiy oʻlkashunoslik muzeyi quyidagi maqsadlarda tashkil etilgan:

Muzey ashyolari va muzey kolleksiyalarini saqlash;

Muzey ashyolari va muzey kolleksiyalarini aniqlash va yig‘ish;

Muzey ashyolari va muzey kolleksiyalarini o‘rganish;

Muzey ashyolari va muzey kolleksiyalarini nashr etish;

Ta'lim va tarbiyaviy tadbirlarni amalga oshirish.

MBU tarix va oʻlkashunoslik muzeyi notijorat tashkilotdir.

MBU tarixiy-o'lkashunoslik muzeyi asoschisi va mulk egasi Fryanovo shahar posyolkasi hisoblanadi. Ta'sischining vakolatlari Fryanovo shahar posyolkasi ma'muriyati tomonidan amalga oshiriladi.

MBU Tarix-oʻlkashunoslik muzeyi yuridik shaxs boʻlib, operativ boshqaruv huquqiga ega boʻlgan alohida mulkka, mustaqil balansga, Fryanovo shahar posyolkasi maʼmuriyatining moliya organida ochilgan shaxsiy hisob raqamlariga, toʻliq nomi yozilgan dumaloq muhrga ega. byudjet muassasasining rus tilidagi nomi, shtamplari va blankalari.

Ko‘rib chiqilayotgan davrda MBU o‘lkashunoslik muzeyida moliya-xo‘jalik faoliyatiga mas’ul shaxslar:

Birinchi imzolash huquqi bilan: 01.01.2013 dan 19.08.2014 gacha direktor E.A. 25.08.2014 dan 30.09.2014 gacha - direktor vazifasini bajaruvchi E.E. Chernova; 10.01.2014 dan hozirgi kungacha - direktor Chernova E.E.

Ikkinchi imzolash huquqi "Fryanovo shahar posyolkasi markazlashtirilgan buxgalteriya bo'limi" MKU direktori - bosh buxgalter - M. V. Fokina 01.01.2013 dan 28.08.2015 yilgacha; 31.08.2015 dan - va. O. "Fryanovo shahar posyolkasining markazlashtirilgan buxgalteriya bo'limi" MKU direktori - v.b. O. Bosh hisobchi – L. Uvkina

2011 yil 6 dekabrdagi Federal qonunga muvofiq. 402-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi va 2012 yil 29 dekabrdagi 55-sonli "Buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritish maqsadlari uchun hisob siyosatini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'iga binoan muassasa rahbari muassasada buxgalteriya hisobini tashkil etish uchun mas'uldir. tadbirkorlik operatsiyalarini amalga oshirishda qonun hujjatlariga rioya qilish.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 162-moddasi. 2011 yil 6 dekabrdagi Federal qonunning 7-moddasi. 402-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi, MBU tarixiy-o'lkashunoslik muzeyi uchun buxgalteriya hisobini yuritish "Fryanovo shahar posyolkasining markazlashtirilgan buxgalteriya bo'limi" munitsipal davlat muassasasiga (keyingi o'rinlarda MKU Markaziy banki deb yuritiladi) yuklangan. Fryanovo shahri) 2012 yil 28 dekabrdagi buxgalteriya hisobi va soliq hisobini tashkil etish, tashkil etish va yuritish bo'yicha shartnomalar asosida. 2013 yil 29 dekabrdagi 4-son. 2014 yil 31 dekabrdagi 4-son. № 4.

MBU tarixiy o'lkashunoslik muzeyi Fryanovo shahar posyolkasi ma'muriyati tomonidan tuzilgan va tasdiqlangan munitsipal vazifani bajaradi. MBU tarix-o'lkashunoslik muzeyi belgilangan munitsipal topshiriqdan tashqari, shuningdek federal qonunlarda belgilangan hollarda, belgilangan munitsipal topshiriq doirasida o'zining asosiy faoliyat turlari bilan bog'liq ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatish huquqiga ega. Ustavda belgilangan faoliyat sohasida, fuqarolar va yuridik shaxslar uchun haq evaziga va bir xil shartlarda bir xil xizmatlar ko'rsatish.

MBU Tarix-o‘lkashunoslik muzeyi o‘z Ustaviga muvofiq, agar u yaratilgan maqsadlarga xizmat qilsa va belgilangan maqsadlarga mos kelsa, tadbirkorlik va boshqa daromad keltiruvchi faoliyatni amalga oshirishi mumkin.

Nazorat va hisob palatasi shuni ta'kidlashni zarur deb hisoblaydi "Rossiya Federatsiyasining madaniyat to'g'risidagi qonunchiligining asoslari" 47-moddasiga muvofiq (Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi tomonidan 1992 yil 9 oktyabrdagi N 3612-1 tomonidan tasdiqlangan). (05.08.2010 yildagi 83-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan) davlat va shahar madaniyat tashkilotlari o'tkazish huquqiga ega daromad keltiradigan faoliyat rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq. Shu munosabat bilan MBU Tarix-o‘lkashunoslik muzeyi Ustavini amaldagi qonunchilikka muvofiqlashtirishni tavsiya qiladi.

MBU Tarix-oʻlkashunoslik muzeyi oʻz Ustaviga muvofiq, asosiy faoliyat turi boʻlmagan boshqa faoliyat turlarini ham, agar bu oʻzi yaratilgan maqsadlarga erishishga xizmat qilsa va belgilangan maqsadlarga mos kelsa, amalga oshirishga haqli. bunday faoliyat Nizomda nazarda tutilganligi.

MBU tarixiy o‘lkashunoslik muzeyini moliyaviy qo‘llab-quvvatlash manbalari quyidagilardir:

Fryanovo shahar posyolkasi byudjetidan kommunal vazifalarni bajarish va moliya-xo'jalik faoliyati rejasiga muvofiq boshqa maqsadlar uchun subsidiyalar;

tadbirkorlik va boshqa daromad keltiruvchi faoliyatdan olingan daromadlar;

Jismoniy va yuridik shaxslardan va Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida taqiqlanmagan boshqa manbalardan bepul tushumlar.

MBU Tarix-oʻlkashunoslik muzeyi Fryanovo shahar posyolkasi maʼmuriyatining moliya organida 20486001082/4-son, 20486001082/2-son, 21486001086-sonli ochilgan shaxsiy hisobvaraqlari orqali oʻziga kelib tushgan mablagʻlar bilan operatsiyalarni amalga oshiradi. Fryanovo shahar posyolkasi boshlig'ining 06.06.2012 yildagi buyrug'i bilan tasdiqlangan Iqtisodiyot va moliya bo'limi to'g'risidagi nizomga muvofiq moliya vakolati Fryanovo shahar posyolkasi ma'muriyatining iqtisodiyot va moliya bo'limiga yuklangan. 04.04.2010 № 148; 2014 yilda - Fryanovo shahar posyolkasi boshlig'ining 01/10/2014 yildagi 4-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Iqtisodiyot va moliya boshqarmasi to'g'risidagi nizom bilan, 2015 yildan - iqtisodiyot va moliya bo'limi to'g'risidagi nizom bilan. , Fryanovo shahar posyolkasi ma'muriyatining 01/13/2015 yildagi 8-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Muassasa moliyaviy faoliyatini tartibga soluvchi asosiy hujjatlardan biri hisob siyosati hisoblanadi. MBU Tarix-o‘lkashunoslik muzeyi direktorining 2012-yil 29-dekabrdagi 55-son buyrug‘i bilan tasdiqlangan 2013-yil uchun Hisob siyosati tekshirishga taqdim etildi. 2014 yil uchun buxgalteriya siyosati mavjud emas va ko'rib chiqish uchun taqdim etilmagan.
1. 2013-2014 yillar davomida tasodifiy tekshirish o'tkazildi.

1.1. Ko'rib chiqilayotgan davrda Fryanovo shahar posyolkasi ma'muriyati Fryanovo shahar posyolkasi boshlig'i N. A. Tarychev va direktori E. A. Rodionov tomonidan taqdim etilgan MBU tarixiy-o'lkashunoslik muzeyi o'rtasida shartnomalar tuzildi:

- 2013 yil 10 yanvardagi 2-son "2014 yilda kommunal xizmatlar (ishlar) ko'rsatish bo'yicha munitsipal vazifalarni amalga oshirishni moliyaviy qo'llab-quvvatlash uchun subsidiyalar berish tartibi va shartlari to'g'risida" gi Fryanovo shahar posyolkasi byudjetidan. umumiy summasi 3 031,2 ming rubl (2013 yil 21 iyundagi qo'shimcha kelishuvga muvofiq subsidiyalarni o'tkazish jadvaliga kiritilgan o'zgarishlarni hisobga olgan holda). Hisobotga ko'ra (f. 0503737), 2013 yil uchun munitsipal vazifani amalga oshirish uchun subsidiyalardan muassasaning haqiqiy xarajatlari 3130,728 ming rublni tashkil etdi. Tashkilotning haqiqiy xarajatlarining 2013 yil uchun hisob-kitob byudjetidan taqdim etilgan subsidiya miqdoridan oshib ketishi Fryanovo shahar posyolkasi ma'muriyatining moliya organida ochilgan muassasaning shaxsiy hisobvarag'ida mablag' qoldig'i mavjudligi bilan bog'liq. amaldagi qonunchilikka zid kelmaydigan.

(Malumot uchun: "Davlat (shahar) muassasalarining huquqiy holatini yaxshilash munosabati bilan Rossiya Federatsiyasining ayrim qonun hujjatlariga o'zgartishlar kiritish to'g'risida" 2010 yil 08 yanvardagi 83-FZ-sonli Federal qonunining 30-moddasi 17-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 78.1-moddasi 1-bandining birinchi bandiga muvofiq Rossiya Federatsiyasi byudjet tizimining tegishli byudjetidan joriy moliya yilida foydalanilmagan byudjet muassasalariga berilgan mablag'larning qoldiqlaridan foydalaniladi. keyingi moliyaviy yilda ushbu institutlar yaratilgan maqsadlarga erishish uchun.)

- 31.05.2013 yildagi 6-sonli "Fryanovo shahar posyolkasining "2013 yilda Fryanovo shahar posyolkasi shahar muassasalari xodimlarining ish haqini bosqichma-bosqich oshirish" munitsipal dasturini amalga oshirish uchun subsidiya berish to'g'risida". Fryanovo shahar posyolkasi byudjetidan jami 137,0 ming rubl miqdorida. Hisobotga ko'ra (f. 0503737), 2014 yil 1 yanvar holatiga boshqa maqsadlar uchun subsidiyalardan muassasaning haqiqiy xarajatlari 137,0 ming rublni tashkil etdi. Biroq, shuni ta'kidlash kerakki, 2013 yil dekabr oyi uchun yuqorida ko'rsatilgan shartnomaga muvofiq har oyda taqdim etilgan subsidiyadan boshqa maqsadlarda foydalanish to'g'risidagi hisobot Fryanovo shahar posyolkasi ma'muriyatiga taqdim etilmagan.

- 01.09.2014 yildagi 4-son "2014 yilda kommunal xizmatlar ko'rsatish (ishlarni bajarish) bo'yicha kommunal vazifalarni amalga oshirishni moliyaviy qo'llab-quvvatlash uchun subsidiyalar berish tartibi va shartlari to'g'risida" shahar posyolkasi byudjetidan. Fryanovo umumiy qiymati 3674,8 ming rubl. Darhaqiqat, subsidiya mablag'lari hisobotga ko'ra (f. 0503737) 3,608,038 ming rubl miqdorida sarflangan.

- 2014 yil 27 maydagi 4-son "Muassasa xodimlarining ish haqini oshirish uchun subsidiya berish to'g'risida" Moskva viloyati hukumatining 2014 yil 25 fevraldagi 113-sonli qaroriga muvofiq Moskva viloyati byudjetidan. /7, Fryanovo shahar posyolkasi ma'muriyatining 2014 yil 16 maydagi 137-sonli buyrug'i bilan umumiy summasi 339,8 ming rubl. Hisobotga ko'ra (f. 0503737), muassasaning boshqa maqsadlar uchun subsidiyalardan haqiqiy xarajatlari 2015 yil 1 yanvar holatiga ko'ra 339,76 ming rublni tashkil etdi.

1.2. Munitsipal vazifa

1.2.1.Munitsipal topshiriqni shakllantirish tartibini tekshirish

Ko'rib chiqilayotgan davrda shahar posyolkasi ma'muriyati o'z vakolatlari doirasida:

kommunal xizmatlar ko'rsatish bo'yicha munitsipal vazifalarni shakllantirish, tasdiqlash va bajarilishini ta'minlash;

Kommunal xizmatlar ko'rsatishning rejalashtirilgan ko'rsatkichlarini shakllantirish, tasdiqlash va amalga oshirish;

Muzey mulki egasining vakolatlari.

San'atga muvofiq. 6, 69.2 Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksi, 1996 yil 12 yanvardagi N 7-FZ "Notijorat tashkilotlari to'g'risida" Federal qonuni, Fryanovo shahar posyolkasi boshlig'ining 2009 yil 23 sentyabrdagi 238-son qarori bilan tasdiqlangan. Fryanovo shahar posyolkasi shahar byudjet muassasalari tomonidan jismoniy va yuridik shaxslarga kommunal xizmatlar ko'rsatish (ishlarni bajarish) bo'yicha munitsipal vazifalarni amalga oshirishni shakllantirish va moliyaviy ta'minlash tartibi.

Yuqoridagi Tartibga muvofiq, munitsipal vazifa munitsipal muassasaning ta'sischisi tomonidan o'z ustavlarida nazarda tutilgan asosiy faoliyat yo'nalishlariga muvofiq keyingi moliyaviy yil uchun tuziladi. Muassis munitsipal topshiriqda Fryanovo shahar posyolkasi byudjet muassasasi tomonidan xizmatlar ko'rsatish (ishlarni bajarish) tarkibi, sifati va (yoki) hajmi (tarkibi), shartlari, tartibi va natijalariga qo'yiladigan talablarni belgilaydi. Rossiya Federatsiyasining Fryanovo posyolkasi qonunchiligida kommunal xizmatlarga bo'lgan ehtiyojni hisobga olgan holda madaniyat sohasidagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan shaharning mahalliy davlat hokimiyati organlarining vakolatlarini amalga oshirish, shuningdek ularning bajarilishini nazorat qilish tartibini belgilaydi. munitsipal vazifa, shu jumladan munitsipal vazifaga o'zgartirishlar kiritish shartlari.

Fryanovo shahar posyolkasi ma'muriyatining 2013 yil 14 yanvardagi 4-sonli qarori bilan tasdiqlangan "Tarix-o'lkashunoslik muzeyi" MBUning 2013 yil uchun munitsipal topshiriqlari va 2014 yil uchun ma'muriyatining qarori bilan tasdiqlangan. Fryanovo shahar posyolkasi 2013 yil 31 dekabrdagi 208-son bilan tekshirish uchun taqdim etilgan.

Rossiya Federatsiyasi Davlat standartining 1993 yil 28 iyundagi 163-sonli qarori bilan aholiga xizmat ko'rsatishning Butunrossiya tasnifi (OK 002-93) tasdiqlangan bo'lib, u boshqa narsalar qatorida madaniyat muassasalarining sohadagi xizmatlarini ham o'z ichiga oladi. muzey ishlari: muzeylarga tashrif buyurish, ekskursiyada muzey kollektsiyalarini namoyish qilish, muzey ko'rgazmalarini namoyish qilish, ko'rgazma ekspozitsiyalarini namoyish qilish, muzey kataloglarini yaratish va muzeyga tashrif buyuruvchilarga xizmat ko'rsatish, muzey eksponatlari va muzey kolleksiyalaridan hujjatlarning nusxalarini yaratish (mumkin bo'lgan kattalashtirish bilan).

Fryanovo shahar posyolkasi ma'muriyatining 02.03.2012 yildagi 6-sonli qarori bilan Fryanovo shahar posyolkasining shahar byudjet muassasalari tomonidan jismoniy va yuridik shaxslarga ko'rsatiladigan kommunal xizmatlar (ishlar) ro'yxati tasdiqlandi.

San'atning 2-qismiga muvofiq. "Davlat va kommunal xizmatlar ko'rsatishni tashkil etish to'g'risida" 2010 yil 27 iyuldagi 210-FZ-sonli (2015 yil 13 iyuldagi tahrirda) Federal qonunining 4-moddasi 1 va 1,2-bandlari - tashkilotlarning ishtiroki kommunal xizmatlar ko'rsatish ular tomonidan xizmatlar ko'rsatishni nazarda tutadi , ularni ko'rsatish uchun zarur va majburiydir; Kommunal xizmatlarni ko'rsatish deklarativ xususiyatga ega (to'g'ridan-to'g'ri aniq iste'molchiga taqdim etiladi).

Tasdiqlangan kommunal xizmatlar mos keladi Aholiga xizmat ko'rsatishning Butunrossiya tasniflagichi (OK 002-93) - muzey ashyolarini, muzey kolleksiyalarini ommaviy namoyish qilish, bosma nashrlarda, elektron va boshqa turdagi ommaviy axborot vositalarida, shu jumladan virtual rejimda ko‘paytirish orqali nashr etish xizmati; muzey ashyolarini shakllantirish va hisobga olish ishlari.

Shu bilan birga, muzey eksponatlarini saqlash, o'rganish va xavfsizligini ta'minlash bo'yicha ishlar tegishli ishlarni bajarish orqali amalga oshirilishi mumkin. ishlar, chunki ehtiyojlarini qondirishni ta'minlamaydi xos iste'molchi, ammo ular noaniq odamlar doirasi uchun mo'ljallangan bo'lib, bu shahar vazifasida aks ettirilgan.