Boshqa tashkilotlarga qarz nisbati (K6) "yetkazib beruvchilar va pudratchilar", "to'lanadigan veksellar", "sho'ba va sho'ba korxonalar oldidagi qarzlar", "qabul qilingan avanslar", "boshqa kreditorlar" qatorlaridagi majburiyatlar miqdorining nisbati sifatida hisoblanadi. o'rtacha oylik daromadga. Ushbu balans majburiyatlarining barchasi funktsional ravishda tashkilotning to'g'ridan-to'g'ri kreditorlar va uning kontragentlari oldidagi majburiyatlari bilan bog'liq:

K6 =

Tashkilotning kontragentlar oldidagi majburiyatlarining ulushi o'rtacha oylik daromadning 3,22 qismini tashkil etdi.

Fiskal tizimga qarzdorlik koeffitsienti (K7) “davlat budjetdan tashqari jamg‘armalariga qarz” va “byudjetga qarz” qatorlaridagi majburiyatlar summasining o‘rtacha oylik tushumga nisbati sifatida hisoblanadi:

K7 = , K7 =

Ichki qarz nisbati (K8) majburiyatlar miqdorini "tashkilot xodimlari oldidagi qarz", "daromadlarni to'lash bo'yicha ishtirokchilar (muassislar) oldidagi qarzlar", "kechiktirilgan daromadlar", "zaxiralar" ga bo'linish koeffitsienti sifatida hisoblanadi. Kelajakdagi xarajatlar”, “boshqa qisqa muddatli majburiyatlar” o‘rtacha oylik daromad uchun:

K8 =

Ushbu ko'rsatkichni hisoblashda korxonaning ta'sis hujjatlari va hisob siyosatiga muvofiq keyingi davrlarga o'tkazilishi mumkin bo'lgan daromadlarni to'lash bo'yicha xodimlarga qarz va ta'sischilar oldidagi qarz ko'rsatkichlari muhim ahamiyatga ega. Boshqacha qilib aytganda, bu to'lovlar hisobot davrida teng bo'lmagan ulushlarda amalga oshirilishi va to'planishi mumkin.

To'lov qobiliyatining umumiy darajasi va ko'rsatkichning qarz turlari bo'yicha taqsimlanishi tashkilotning o'rtacha oylik daromadi bilan bog'liq majburiyatlarning qiymatini ifodalaydi. Bundan tashqari, ushbu ko'rsatkichlar, agar joriy xarajatlar bo'lmasa va barcha tushumlar kreditorlar bilan hisob-kitoblarga yo'naltirilgan bo'lsa, ma'lum bir hisobot davrida olingan o'rtacha oylik daromad saqlanib qolsa, tashkilot o'z kreditorlarini to'lashi mumkin bo'lgan o'rtacha vaqtni belgilaydi. .

Joriy majburiyatlar bo'yicha to'lov qobiliyati darajasi (K9) tashkilotning joriy qarz mablag'lari (qisqa muddatli majburiyatlar)ning o'rtacha oylik daromadiga nisbati sifatida aniqlanadi:

K9 =

Ushbu ko'rsatkich tashkilotning joriy to'lov qobiliyati, uning qisqa muddatli qarz mablag'lari hajmi va tashkilotning kreditorlar oldidagi joriy qarzini to'lash muddati bilan bog'liq vaziyatni tavsiflaydi.

Tashkilotimiz o'zining qisqa muddatli majburiyatlarini hisob-kitoblarga ko'ra, besh oy ichida to'lashi mumkin. Bu bizga tashkilotning o'rtacha to'lov qobiliyati haqida gapiradi.

Joriy majburiyatlarni joriy aktivlar bilan qoplash koeffitsienti (K10) tovar-moddiy zaxiralar, debitorlik qarzlari, qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar, pul mablag'lari va boshqa joriy aktivlar ko'rinishidagi barcha joriy aktivlar qiymatining tashkilotning joriy majburiyatlariga nisbati sifatida hisoblanadi. :

K10 =

K10 =

Joriy majburiyatlar korxonaning joriy aktivlari hisobidan 1,5 baravardan ortiq qoplanadi. Bundan tashqari, ko'rsatkich tashkilotning barcha debitorlik qarzlarini (shu jumladan "qaytarib bo'lmaydigan") to'lash va mavjud tovar-moddiy zaxiralarni (shu jumladan likvid bo'lmagan aktivlarni) sotish darajasida to'lov qobiliyatini tavsiflaydi.

Muomaladagi o'z kapitali (K11) tashkilotning o'z kapitali va uning aylanma mablag'lari o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi:

K11 = 490-bet - 190-bet (f No 1)

K11 = ming rubl.

Aylanmada o'z kapitalining mavjudligi (o'z aylanma mablag'lari) tashkilotning moliyaviy barqarorligining eng muhim ko'rsatkichlaridan biridir. Salbiy qiymat aylanma aktivlar asosan qarz mablag'lari hisobidan shakllantirilishini ko'rsatadi.

Aylanma kapitaldagi o'z kapitalining ulushi (K12) aylanmadagi o'z kapitalining umumiy kapitalga nisbati sifatida hisoblanadi.

K12 = , K12 =

Ko'rsatkich o'z va qarzga olingan aylanma mablag'larning nisbatini tavsiflaydi va tashkilotning iqtisodiy faoliyatini uning moliyaviy barqarorligi uchun zarur bo'lgan o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlash darajasini belgilaydi. Misol shuni ko'rsatadiki, tashkilotning o'z mablag'lari tashkilotning aylanma mablag'lari qiymatini qoplamaydi, bu bizga kredit va kreditlarga murojaat qilmasdan, o'z kapitali hisobiga ishlab chiqarishni aylanma mablag'lar bilan ta'minlay olmaslik haqida gapiradi.

Avtonomiya koeffitsienti (moliyaviy mustaqillik) (K13) o'z kapitalining tashkilotning umumiy aktivlariga nisbati sifatida hisoblanadi:

K13 = , K13 =

Muxtoriyat koeffitsienti yoki moliyaviy mustaqillik tashkilotning kapitali va yo'qotishlardan tozalangan zaxiralari qiymatining tashkilotning aylanma va aylanma mablag'lar ko'rinishidagi mablag'lari miqdoriga nisbati bilan belgilanadi. Ushbu ko'rsatkich tashkilotning o'z kapitali (o'z shakllanish manbalari tomonidan taqdim etilgan) bilan qoplanadigan aktivlarining ulushini belgilaydi. Aktivlarning qolgan qismi qarz mablag'lari hisobidan qoplanadi. Binobarin, tashkilotimiz o'z aktivlarining yarmini o'z kapitali bilan qoplaydi.

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi (tadbirkorlik faoliyati), rentabellik va moliyaviy natijalar (rentabellik) ko'rsatkichlari.

Aylanma mablag'lar nisbati (K14) tashkilotning aylanma mablag'larini o'rtacha oylik daromadga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi va tashkilotning o'rtacha oylik daromadida ifodalangan aylanma mablag'lar hajmini, shuningdek ularning aylanmasini tavsiflaydi:

K14 =

Ushbu ko'rsatkich joriy aktivlarga qo'yilgan mablag'larning aylanish tezligini baholaydi.

Ko'rsatkich ishlab chiqarish va hisob-kitoblardagi aylanma mablag'lar koeffitsientlari bilan to'ldiriladi, ularning qiymatlari tashkilotning joriy aktivlari tarkibini tavsiflaydi.

Qarz koeffitsienti korxonaning moliyaviy holatining ko'rsatkichi bo'lib, usiz na tashkilot rahbarlari, na kompaniya egalari, na o'z mablag'larini biron bir biznesga investitsiya qilmoqchi bo'lgan shaxslar moliyaviy operatsiyalarni amalga oshira olmaydi. Xo'sh, bu nima uchun va koeffitsientni qanday hisoblash mumkin? Ushbu maqola sizga kichik biznesning ushbu nozikliklari haqida gapirib beradi.

Umumiy ma'lumot

Korxona iqtisodchilari tashkilotning moliyaviy faoliyatini tahlil qiladilar. Buxgalteriya hisobining muhim jihatlaridan biri kompaniyaning to'lanmagan qarzidir. Ishlab chiqarish buxgalterlarining vazifasi tashkilotning moddiy ahvoli dinamikasini kuzatish va natijada kapital aylanmasini samarali boshqarish shartlarini aniqlashtirishdir.

Qarz nisbati xo'jalik yurituvchi sub'ektning holatiga salbiy ta'sir ko'rsatadigan tendentsiyalarni o'rganish uchun asosiy moliyaviy ko'rsatkich bo'lib, ularni darhol bartaraf etishga yordam beradi. Uni hisoblashda balans va moliyaviy hisobotlar to'g'risidagi ma'lumotlar hisobga olinadi.

Qarz nisbati kreditorlar tomonidan risklar darajasini baholash uchun, kompaniya menejerlari tomonidan qabul qilingan boshqaruv qarorlarining samaradorligini aniqlash uchun va investorlar tomonidan biznesning mumkin bo'lgan rentabelligi va mumkin bo'lgan foyda haqida ma'lumot olish uchun foydalaniladi.

Koeffitsientni hisoblash tufayli bunga qiziquvchilar bir xil tashkilot, iqtisodiyot tarmoqlari, firmalarning turli xil ishlab chiqarish davrlarini taqqoslashlari, shuningdek, korxona sub'ekti faoliyati natijalarini statistik ma'lumotlar bilan taqqoslashlari mumkin. o'rtacha.

Qarz nisbatini hisoblash maqsadlariga qarab, ekspertlar uni talqin qilishda boshqa yondashuvni tanlaydilar.

Ko'rsatkichni hisoblash

Ko'rsatkichni hisoblash formulasi quyidagicha ko'rinadi:

KZ = SZ / SA,

bu erda KZ - qarz nisbati, SZ - muassasaning umumiy qarzi va SA - uning umumiy aktivlari.

Kredit summasi (ko'rsatilgan formulada bo'linadi) balansning quyidagi satrlarida aks ettirilgan ko'rsatkichlar to'plamidir:

• 590 - to'lash muddati bir yil va undan ortiq bo'lgan uzoq muddatli qarzlarning umumiy hajmi;
• 690 - to'lash muddati bir yildan kam muddatga hisoblangan tashkilotning qisqa muddatli qarzlari to'plami.

Ushbu formuladagi maxraj balansning 699-qatorida ko'rsatilgan summadir. Bu qarz mablag'larining yig'indisi bo'lib, buxgalteriya hisobi standartlariga muvofiq aktivlar miqdoriga teng.

Balansda qarz nisbatini hisoblash formulasi quyidagicha ko'rsatiladi:

KZ = (590 + 690) / 699.

Hisob-kitoblarni talqin qilish

Qarz ko'rsatkichining standart qiymati, yuqorida tavsiflangan formulaga muvofiq, 0 dan 1 gacha bo'lishi mumkin.

"0" ko'rsatkichi korxonaning barqaror moliyaviy holati to'g'risida xabar beradi va tashkilotning qarzi miqdori uning aktivlari miqdoridan sezilarli darajada kamligini ko'rsatadi.

"0,5" qarz nisbati barcha iqtisodiy sohalar uchun bo'lmasa-da, maqbul deb hisoblanadi.

Qarz koeffitsienti 1 ga yaqin bo'lishi ishlab chiqarishning uning kreditorlariga yuqori darajada bog'liqligini ko'rsatadi. Ushbu moliyaviy holat firma uchun aylanma mablag'larning etishmasligiga va darhol qisqa muddatli qarz olishga olib kelishi mumkin.

"1" koeffitsienti kompaniyaning moliyaviy nochorligini va natijada uning to'lovga layoqatsizligini ko'rsatadi. Ushbu vaziyatni bilib, kompaniyaning ta'sischisi 127-FZ-sonli qonunga muvofiq bankrotlik to'g'risida sudga murojaat qilishga majburdir.

Shaxsiy holatlar

Qarz nisbati bilan bir qatorda ishlab chiqarishning hozirgi holatini ko'rsatadigan boshqa ko'rsatkichlar ham mavjud.

Banklardan olingan kreditlar va kreditlar bo'yicha qarz ko'rsatkichi (K5)

Buni kompaniyaning uzoq muddatli (590-qator) va qisqa muddatli kreditlari yig'indisini o'rtacha oylik daromad miqdoriga bo'lish yo'li bilan hisoblash mumkin. Joriy majburiyatlar - bank kreditlari va bir yil ichida to'lanishi kerak bo'lgan boshqa qarzlar summasi. Ular balansning 610-qatorida ko'rsatilgan.

Qarz ko'rsatkichi (K6)

Bu kompaniyaning boshqa tashkilotlarga kreditorlik qarzlari summasining o'rtacha oylik daromad miqdoriga nisbati. Kreditor ssudalari miqdori 621 (etkazib berilgan mahsulot yoki xizmatlar uchun yetkazib beruvchiga qarz), 622 (kreditorlarga kafillik sifatida berilgan mablag'lar yig'indisi), 623 (korxona filiallari bilan bog'liq qarzlar) qatorlarida ko'rsatilgan tarkibiy qismlarning summasini o'z ichiga oladi. ), 627 (mahsulotlarni kelgusida etkazib berish uchun avanslar hisobiga olingan), shuningdek 628 (boshqa majburiyatlar).

Davlat tizimi qarzi ko'rsatkichi

Bu koeffitsient turli davlat organlari oldidagi jami qarzlarni o'rtacha oylik daromadga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi. Bundan tashqari, birinchi qiymat barcha to'lanmagan byudjet badallarining yig'indisini (buxgalteriya balansidagi 626-satr), shuningdek davlat jamg'armalariga qarzlarni (625-satr) ko'rsatadi.

Qarz nisbati korxonaning moliyaviy aylanmasining muhim ko'rsatkichi bo'lib, korxonaning o'z va jalb qilingan kapitali o'rtasidagi muvozanatni saqlashga yordam beradi. Uning yordami bilan tashkilot katta yo'qotishlarsiz moliyalashtirish bilan bog'liq muammolardan qochishi mumkin.

Qarz nisbati - balans formulasi Ushbu analitik ko'rsatkich tarkibiy qismlarning maxsus to'plamini o'z ichiga oladi. Ushbu koeffitsientning turlari va ularni hisoblashda ishlatiladigan balans ko'rsatkichlarining tuzilishi bizning materialimizda muhokama qilinadi.

Qarz nisbatini hisoblash formulasi

Qarz nisbati (Dr) kompaniyaning moliyaviy holatini tahlil qilishda foydalaniladigan hisoblangan ko'rsatkichlardan biridir. U qarz mablag'larini jalb qilish natijasida shakllangan aktivlarning ulushini aks ettiradi va quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

KZ = (KZ + DZ) / A,

(KZ + DZ) - kompaniyaning umumiy qarz miqdori;

A - umumiy aktivlar.

Hisoblash formulasi K Z Balans chiziqlari orqali taqdim etilgan , quyidagi shaklga ega:

K Z = (1400-bet + 1500-bet) / 1600-bet.

Balans liniyalari haqida batafsil ma'lumot uchun maqolaga qarang.

Quyidagi KZ qiymatlari diapazoni normal hisoblanadi:

0 ≤ KZ ≤ 0,5.

Agar KZ nolga yaqin bo'lsa, bu kompaniyaning o'z kapitaliga nisbatan juda ahamiyatsiz qarz majburiyatlariga ega ekanligini ko'rsatadi. Bu moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlaridan biridir.

Koeffitsient 1 ga yaqinlashganda, bu o'z kapitalining deyarli barchasi qarz mablag'lari hisobidan shakllantirilganligini ko'rsatadi. Ko'pgina hollarda, KZ ning ushbu qiymati kontragentlar va kreditorlarga yuqori darajada qaramlikni ko'rsatadi, bu esa noqulay o'zgarishlar yuz bergan taqdirda kompaniyaning moliyaviy barqarorligiga salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin.

KZni muntazam ravishda hisoblash korxonaning moliyaviy ahvolidagi salbiy tendentsiyalarni o'z vaqtida kuzatish va ularni bartaraf etish choralarini ko'rish imkonini beradi.

Korxonaning moliyaviy barqarorligi qanday tahlil qilinadi? materialdan o'rganing .

Qarz nisbatlarining turlari (joriy, qisqa muddatli va boshqalar).

Oldingi bo'limda muhokama qilingan qarz nisbati kompaniyaning umumiy moliyaviy holatini baholashda muhim ahamiyatga ega, chunki uni hisoblashda umumiy (jami) qarz ko'rsatkichi qo'llaniladi. Batafsilroq tahlil qilish uchun qo'shimcha qarz nisbatlarini hisoblash kerak, masalan:

• Joriy qarz nisbati (K TZ)

K TZ qisqa muddatli qarzning kapitalning umumiy miqdoridagi ulushini ko'rsatadi va quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

K TZ = TZ / VB,

TZ - joriy qarzning umumiy summasi;

VB - balans valyutasi.

• Qisqa muddatli qarz nisbati (K KZ)

KZ umumiy qarz tarkibida kompaniyaning muddati 12 oydan kam bo'lgan qarzlarining ulushini aks ettiradi:

Qisqa tutashuvga = qisqa tutashuv / (qisqa tutashuv + qisqa tutashuv),

KZ — qisqa muddatli qarzlar hajmi;

(KZ + DZ) - kompaniyaning qisqa muddatli va uzoq muddatli qarzlari yig'indisi.

• Moliyaviy leveraj koeffitsienti (K FL)

KFL kompaniyaning tashqi qarz olish manbalariga bog'liqlik darajasini ko'rsatadi va balansda aks ettirilgan ko'rsatkichlar bo'yicha hisoblanadi (yuqoridagi koeffitsientlar kabi):

K FL = ZK / SK,

ZK - qarz kapitali;

SK - o'z kapitali.

SC indikatorini hisoblash usuli uchun materialga qarang

Moliyaviy tahlilni o'tkazishda moliyaviy qarz koeffitsientlari boshqa ko'rsatkichlar bilan birgalikda qo'llaniladi, bu tahlil imkoniyatlarini sezilarli darajada kengaytiradi va kompaniyaning moliyaviy holatini turli pozitsiyalardan baholash imkonini beradi.

Bizning veb-saytimizda joylashtirilgan materiallardan foydalangan holda turli koeffitsientlarni hisoblash algoritmlari bilan tanishing:

• ;
• .

Natijalar

Qarz nisbati qarzni moliyalashtirishni jalb qilish natijasida shakllangan aktivlar ulushini ko'rsatadi. Ushbu koeffitsient kompaniyaning moliyaviy barqarorlik darajasini aks ettiradi va uning standart qiymati 0 dan 0,5 gacha.