Savdo krediti- bu kredit shakli bo'lib, unda shartnoma tuziladi, unda xaridorga ma'lum mahsulotlarni uzoq muddatli foydalanish uchun bo'lib-bo'lib berishni nazarda tutadi. Shartnoma kechiktirilgan to'lov muddati va shartlarini belgilaydi.

Ushbu kredit shaklining asosiy afzalligi mijozning vaqtinchalik to‘lashga qodir bo‘lmagan tovarlar yoki xizmatlardan foydalanish huquqiga ega bo‘lishidir. Biroq, mahsulotni bo'lib-bo'lib sotib olayotganda, iste'molchi, qoida tariqasida, har doim ortiqcha to'laydi.

Savdo kreditining boshqa kredit turlaridan o'ziga xos xususiyatlari

Tovar krediti bir qator ustuvorliklarga ega.

Bu birinchi navbatda quyidagi mijozlar guruhlariga tegishli:

• faoliyati chakana savdoga qaratilgan korxonalar(bu tranzitni ham o'z ichiga oladi);
• ishlab chiqarish birlashmalari, ular eksportga yo'naltirilgan.

Savdo kreditining asosiy maqsadi mahsulotlarni sotish jarayonini tezlashtirish va undan foyda olishdir. Savdo krediti bank kreditiga nisbatan pastroq foiz stavkasiga ega.

Lekin ushbu kredit shaklining hajmi mavjud mablag'lar miqdori bilan cheklanadi tadbirkor ega bo'lgan. Bunday cheklovlar bank kreditlari bilan qoplanadi.

Savdo krediti to'lovlarning boshqa turlaridan ba'zi farqlari bor.

Qarzning ushbu shaklidagi shartnoma kredit shartnomasidan farqli ravishda yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan tuziladi, bunda tomonlar bank operatsiyalarini amalga oshirish uchun ma'lum litsenziyaga ega bo'lgan bank yoki kredit kompaniyasidir.

Savdo kreditlarining turlari

Ushbu kredit shaklining bir nechta asosiy turlari mavjud:

• Kechiktirilgan to'lov bilan- eng keng tarqalgan shakl. Bunday holda, tovarlar shartnoma shartlariga muvofiq etkazib beriladi. Bunday holda, boshqa hujjatlar talab qilinmaydi.
• Ochiq hisob orqali– uzoq muddatli va takroriy mahsulot yetkazib berish uchun kichik hajmda, ya’ni korxona va yetkazib beruvchi o‘rtasidagi doimiy hamkorlikda foydalaniladigan kredit shakli. Qarzni to'lash shartnomada belgilangan shartlarga muvofiq amalga oshiriladi. Mahsulot tannarxi yetkazib beruvchi tomonidan mahsulot yetkazib berilgan tashkilot hisobvarag‘ining debetiga o‘tkaziladi.
• Yuk tashish shaklida– tashki iqtisodiyoti komissiyai khoriji iqtisodi, ki dar on sotuvchi farmonhoi sotsii molhoi ombor doda meshavad. Barcha to'lovlar tovar sotilgandan keyin amalga oshiriladi. Moliyaviy jihatdan, kreditlashning bu turi eng xavfsiz hisoblanadi.
• Veksel bo'yicha qarzni ro'yxatdan o'tkazish bilan– Bu kreditning ancha istiqbolli shakli. Bu tur bozor iqtisodiyoti yuqori darajada rivojlangan mamlakatlarda ayniqsa dolzarbdir.

Veksellar keyinroq chiqarilishi mumkin har xil ijro muddatlari bilan har ikki tomonning kelishuvi:

• belgilangan vaqtda taqdimotdan keyin;
• taqdimotda;
• belgilangan vaqtda kompilyatsiyadan keyin;
• belgilangan sanada.

Kechiktirilgan to'lovning ayrim turlarini amalga oshirayotganda, kreditorlar xaridorga moliyaviy bo'lmagan ta'sir ko'rsatish shakllaridan qochishlari shart: past sifatli mahsulotni yuklash, sotuvchining raqobatchilari bilan hamkorlikni to'xtatishni talab qilish va hk.

Tovar va tijorat krediti

Bugungi kunda mahsulot va xizmatlarni ham tovar shartlarida, ham talablarga muvofiq sotib olish keng tarqalgan. kreditlashning tijorat shakli.

Yetkazib beruvchi uchun bunday operatsiyalar juda samarali, chunki ular mahsulot bozorini sezilarli darajada kengaytirishi, shuningdek, iste'molchi bilan uzoq muddatli hamkorlikka kirishishi mumkin.

Kredit berishning tijorat shakli mahsulot yetkazib beruvchi tomonidan ham, xaridor tomonidan ham taqdim etilishi mumkin.

Yetkazib beruvchilar– bo‘lib-bo‘lib va ​​kechiktirilgan to‘lovlar bo‘yicha va xaridorlar- oldindan to'lov va oldindan to'lov orqali. Shunday qilib, tijorat kreditlash har ikki tomonning oldi-sotdi shartnomasini tuzish orqali amalga oshiriladi.

Tijorat va tovar krediti bo'yicha shartnoma tuzilgandan keyin to'lovlarni kechiktirish quyidagi hollarda amalga oshirilishi mumkin:

• oldi-sotdi shartnomasiga muvofiq tovarni sotib olgandan keyin kechiktirish yoki bo'lib-bo'lib to'lash imkoniyati bilan;
• pozitsiyalar bo'yicha tovarlarni sotib olgandan keyin tovar krediti.

Tovar shartnomasi va tijorat krediti shartnomasi o'rtasidagi asosiy farq shundaki hisoblanadi qoidalarining ahamiyati, bu erda mahsulotning tannarxi va uni qaytarish muddati ko'rsatilishi kerak.

Tijorat krediti shartnomasida mahsulotning narxi va to'lov muddati ko'rsatilishi kerak bo'ladi. Agar bunday shartlar mavjud bo'lmasa, shartnoma haqiqiy emas.

Kredit berishning tovar shakli uchun bunday shartlar muhim rol o'ynamaydi.

Kredit shartnomasining tovar shaklida yetkazib beriladigan mahsulotning nomi va uning miqdori ko'rsatilishi kerak.

Savdo kreditini taqdim etish

Amaldagi qonunchilikda to'lovni kechiktirish bo'yicha aniq qoidalar mavjud emas. Shuning uchun qarz shartnomasi taraflari shartnoma tuzishda ularni mustaqil ravishda belgilash majburiyatini oladilar.

Ushbu shartnoma qoidalariga kelsak, har bir tomon ikkita funktsiyani bajaradi: etkazib beruvchi bir vaqtning o'zida kreditor, tovar xaridori esa qarz oluvchi rolini o'ynaydi.

Ushbu kredit shaklini taqdim etish paytida Bir qator xususiyatlarni hisobga olish kerak:

• Oldin-sotdi shartnomasi shartlariga kelsak mahsulotga egalik huquqi uni haqiqiy topshirish vaqtida yetkazib beruvchidan xaridorga o‘tadi.
• Bo'lib-bo'lib to'lash yoki kechiktirilgan to'lov xizmati uchun xaridor shartnomada oldindan belgilangan ma'lum foizni to'laydi. Bu foiz ishlab chiqarishning umumiy tannarxiga kiritilmagan.
• Mahsulotlar uchun kechiktirilgan to'lov mavjud. Bu sotilgan tovar uchun foyda olgandan keyin bo‘lib-bo‘lib to‘lovlarni amalga oshirish imkonini beradi.

Savdo krediti shartnoma shakli

Savdo krediti shartnomasi standart kredit shartnomasidan deyarli farq qilmaydi. Faqatgina farq shartnoma mavzusi bo'ladi.

Shunday qilib, savdo krediti shartnomasida quyidagilar bo'lishi kerak:

• Ism mahsulotlar;
• sotib olingan miqdor tovarlar uchun kredit bo'yicha;
• tug'ilish xususiyatlari mahsulotlar.

Agar kerak bo'lsa, bu erda assortiment va sifat haqida ma'lumot kiritilishi mumkin.

Ichki tashkiliy va ma'muriy hujjatlar

Iqtisodiyotning beqarorligida har doim to'lamaslik xavfi mavjud bo'lishi mumkin, bu kompaniyaning bankrotligi yoki xaridorning insofsizligi bilan bog'liq bo'lishi mumkin.

O'zingizni bunday oqibatlardan himoya qilish uchun, kreditorlar quyidagi ichki tashkiliy va ma'muriy hujjatlarni ishlab chiqishlari kerak:

• berish uchun ariza tovar krediti;
• ushbu shaklni qanday topshirish bo'yicha ko'rsatmalar kredit berish uchun qarz oluvchi tomonidan taqdim etilgan bir qator hujjatlarni ko'rsatadigan kredit;
• kechiktirilgan to'lov shartnomasi ulgurji kompaniyalar;
• bunday shaklni taqdim etishni nazarda tutadi chakana mijozlarga kreditlar;
• tashkilotlar ro'yxati, shubhali kredit obro'siga ega bo'lganlar.

Savdo krediti shartlari

Ba'zi majburiy shartlar mavjud Tovar kreditlash jarayonidagi shartlar:

• davr ta'rifi, buning uchun to'lov kechiktiriladi;
• moment belgisi, uning davomida mulkni topshirish sodir bo'ladi (shartnomani tuzish sanasi yoki mahsulotlarni topshirish vaqti);
• to'lovlar miqdorini aniqlash kreditning ushbu shaklidan foydalanganlik uchun - foizlar, shuningdek ularni to'lash shartlari ko'rsatilgan.

Savdo krediti miqdori

Shartnoma narxiga har qanday pul summalari, moddiy va nomoddiy aktivlarning umumiy qiymati kiradi, ularni soliq to'lovchiga o'tkazish tovarni sotib oluvchining o'zi yoki uchinchi shaxs orqali amalga oshiriladi, bunda tovar qiymatining qoplanishi hisobga olinadi. mahsulot.

Savdo krediti muddati

Tovar shakli shartlarini aniqlash Kreditlash tubdan farq qilishi mumkin:

• Kechiktirilgan to'lov muddati bozor sharoitiga qarab belgilanishi mumkin.
• Kompaniyada "tarixiy o'zgarishlar" bo'lishi mumkin kreditning ushbu shaklini taqdim etish shartlari.
• Agar kompaniyada qat'iy talablar bo'lmasa Kredit berishda bir nechta yondashuvlarni hisobga olish kerak:

1. haqiqiy bilan solishtirishga asoslangan kredit qarzini to'lash muddati;
2. hissa marjasini solishtirishga asoslangan qarzga olingan mablag'lar miqdori bilan.

Savdo kreditini hisoblash

Ushbu kredit shaklining muddatini aniq belgilash kompaniyani mumkin bo'lgan xavfdan himoya qilishga yordam beradi.

• haqiqiy debitorlik qarzlarining aylanish davri

Of = V / DZ, Qayerda:

1. Of- tashkilotning debitorlik qarzlarining haqiqiy aylanmasi;
2. IN- ma'lum bir davr uchun yalpi daromad;
3. DZ- debitorlik qarzlarining o'rtacha hajmining ko'rsatkichi;

• debitorlik qarzlarini to'lash muddati:

Pdz = T/Of, Qayerda:

1. Pdz- debitorlik qarzlarini to'lash muddati;
2. T- muddatning davomiyligi;

• aylanma davri, daromadning rejalashtirilgan o'sishi uchun zarur bo'lgan:

Op = V / Pdz, Qayerda:

1. Op- zaruriy o'sish uchun aylanma;

• aylanma davri, kerakli daromadni olish uchun zarur bo'lgan:

Sp = T / Op, Qayerda:

1. Sp- daromadlar o'sishining aylanma davri;
2. T- muddatning davomiyligi;

• optimal aylanish davri, bu talab qilinadigan daromadga erishish uchun muhim hisoblanadi:

Sdz = Pdz - Sp.

Kechiktirilgan to'lovni tuzish uchun maqbul muddat bo'lishi mumkin formuladan foydalanib hisoblang: debitorlik qarzlarining o'rtacha aylanma koeffitsienti kreditorlik qarzlari aylanmasining o'rtacha davridan oshmasligi kerak.

Aks holda, kompaniya aylanma mablag'larning etishmasligi muammosiga duch keladi.

Savdo krediti tarixi

Kreditning tovar shakli kreditlashning pul shaklining tarixiy salafidir.

Savdo kreditini qaytarish

Savdo kreditini qaytarish va naqd kreditni qaytarish bilan bir xil printsip asosida amalga oshiriladi.

Savdo kreditini qaytarishda mahsulotga egalik huquqini o'tkazish sodir bo'ladi.

Savdo krediti olingan taqdirda, va keyin uni qaytarib, xaridor o'tkazilgan mahsulotlarning qiymati bo'yicha QQS to'lash majburiyatini oladi.

Mahsulot krediti QQS

Tovarlarni kreditlash qoidalariga asosan to‘lovlarni belgilangan muddat va foizlar uchun kechiktirishni nazarda tutuvchi oldi-sotdi shartnomasi tomonlar o‘rtasida tuzilgan taqdirda, xuddi shunday mahsulotlar uchun soliq solinadigan baza. Ushbu tovarlar yoki xizmatlarni yetkazib beruvchi uchun QQS ushbu mahsulotlarning shartnoma narxidan kelib chiqqan holda hisoblanadi, shartnomada belgilangan foizga ko'paytirildi.

Ko'pincha turli tashkilotlar savdo krediti kabi kontseptsiyaga duch kelishadi, lekin ular nima uchun mo'ljallanganligini, shuningdek, qanday xususiyatlarga ega ekanligini har doim ham tushunmaydilar. Bu kreditning o'ziga xos shakli bo'lib, uni amalga oshirish uchun maxsus shartnoma tuziladi. Bu xaridor uzoq muddatli foydalanish uchun ma'lum miqdordagi mahsulotlarni oladigan asosiy shartlarni belgilaydi. To'lov bo'lib-bo'lib to'lanadi. Hujjatda tovarlar qaysi muddatga taqdim etilganligi, shuningdek to'lovni kechiktirish shartlari ko'rsatilishi kerak.

Tovar ssudasidan foydalanishning afzalligi shundaki, mijoz tovardan foydalanishi mumkin va ular sotilgandan yoki foydalanish uchun daromad olgandan keyingina ular uchun pul to'laydi. Bu, ayniqsa, ko'p mablag'ga ega bo'lmagan kompaniyalar uchun to'g'ri keladi, lekin ular uchun o'z faoliyatini davom ettirish muhimdir.

Savdo krediti deb ataladigan kredit boshqa turlarga nisbatan ba'zi nuances va ustuvorliklarga ega. Bunday kreditlashning maqsadi tayyor mahsulot va tovarlarni sotishni tezlashtirish, buning natijasida yaqin kelajakda foyda kafolatlanadi.

Savdo kreditining xususiyatlariga quyidagilar kiradi:

• an'anaviy banklar yoki boshqa kredit tashkilotlari tomonidan kreditlar uchun belgilangan stavkalarga nisbatan juda qulay bo'lgan foiz stavkasi yo'qligi;
• uning hajmi tadbirkorning mavjud bo'lgan mablag'lari bilan cheklangan;
• Shartnoma nafaqat yuridik shaxslar, balki jismoniy shaxslar tomonidan ham tuzilishi mumkin va standart kredit berishda bank tashkiloti bir tomon sifatida ishlaydi.

Shunday qilib, savdo kreditini olish har bir tashkilot yoki tomonlardan biri sifatida ishlaydigan shaxs bilishi kerak bo'lgan ma'lum xususiyatlar bilan birga keladi.

Savdo kreditining asosiy turlari

Kreditlashning bir necha turlari mavjud, ular quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• Kechiktirilgan to'lov bilan. Ushbu tur eng mashhur deb hisoblanadi. U sotilganda tovar yetkazib beruvchi tomonidan shartnomada belgilangan shartlar asosida xaridorga yetkazib beriladi. Ushbu jarayon uchun qo'shimcha hujjatlar tayyorlanmaydi.
• Ochiq hisob bilan. Tovar ssudasining ushbu shakli, agar tovarlar bir xaridorga bir necha marta sotilgan bo'lsa va buning uchun kichik lotlar ishlatilsa ishlatiladi. Ushbu tovarlar bo'yicha qarzni to'lash shartnomada belgilangan muddatlarda ta'minlanadi. Qoidaga ko'ra, bunday shartnoma tomonlari ishonchli hamkorlar bo'lgan va uzoq vaqt davomida bir-biri bilan hamkorlik qiladigan kompaniyalardir. Yetkazib berilgan tovarlarning qiymati sotuvchi tomonidan ularni sotib oluvchi kompaniya hisobvarag'ining debetiga o'tkaziladi.
• Yuk tashish. Bu ssuda tashqi iqtisodiyotda amalga oshiriladigan komissiya bitimidir. Bu erda sotuvchi omborga jo'natilgan tovarlarni sotishni buyuradi. Ikki tomon o'rtasidagi hisob-kitoblar faqat tovar sotilgandan keyingina amalga oshiriladi. Ushbu turdagi savdo krediti eng yuqori xavfsizlik ko'rsatkichiga ega deb hisoblanadi.
• Vekseldan foydalanish. Aynan uning yordami bilan qarzlar qayta ishlanadi, bu kredit shakli zamonaviy kompaniyalar uchun eng istiqbolli hisoblanadi. Veksellarni chiqarish bitimda ishtirok etayotgan ikki tomon barcha nuanslar bo'yicha kelishib olingandan so'ng amalga oshiriladi. Amalga oshirish muddati har xil bo'lishi mumkin.

Savdo krediti bir nechta shakllarda bo'lishi mumkin, ammo muhim qoida shundaki, bitimda ishtirok etayotgan ikkala tomon ham halol bo'lishi va ochiq shartlarni taklif qilishi kerak. Past sifatli tovarlar yoki shubhali shartlarni taklif qilishga yo'l qo'yilmaydi.

Tovar va tijorat kreditlarining kombinatsiyasi

Turli tashkilotlarning ishi uchun to'g'ri sxema bir vaqtning o'zida ham tovar, ham tijorat kreditlaridan foydalanishdir. Savdo kreditlari nima ekanligini, balki ular bilan birlashtirilganligini ham bilish muhimdir. Bu etkazib beruvchilar uchun ayniqsa dolzarb va talabga ega deb hisoblanadi, chunki ular o'z tovarlari bozorini ko'paytirish, shuningdek, mijozlar va hamkorlar bilan uzoq muddatli munosabatlarni o'rnatish imkoniyatiga ega.

Tijorat kreditlari nafaqat yetkazib beruvchi, balki xaridorlar tomonidan ham berilishi mumkin:

• etkazib beruvchilar tovarlar uchun pulni bosqichma-bosqich to'lash uchun kechiktirish yoki bo'lib-bo'lib to'lash rejalarini taklif qiladilar;
• Xaridorlar etkazib beruvchilarga avans yoki avans to'lovini berishadi.

Ushbu bitimni amalga oshirishning ajralmas sharti oldi-sotdi shartnomasini tuzishdir. Bundan tashqari, savdo krediti shartnomasi tuziladi, unda tovarning qiymati, shuningdek uni qaytarish muddati ko'rsatilgan. Tijorat bitimi shartnomasida tovarning narxi va uni to'lash muddati ko'rsatilgan. Agar hamkorlikning eng muhim shartlari o'tkazib yuborilgan bo'lsa, ilgari tuzilgan hujjatlar haqiqiy emas deb hisoblanadi.

Savdo krediti qanday taqdim etiladi?

Qonunchilikda savdo krediti nima ekanligi va aynan qanday taqdim etilishi haqida aniq ta’riflar yoki ma’lumotlar yo‘q. Shuning uchun bunday shartnomaning barcha xususiyatlari shartlarni muhokama qilish jarayonida har ikki tomon tomonidan muhokama qilinadi. Bunday holda, etkazib beruvchi ham, xaridor ham o'z funktsiyalarini bilishi kerak, xususan:

• yetkazib beruvchi kreditor sifatida ishlaydi;
• xaridor nafaqat tovarni oladi, balki qarz oluvchi ham hisoblanadi.

Tovar kreditini taqdim etishning asosiy xususiyatlari quyidagilardan iborat:

• tovarga bo'lgan egalik haqiqiy topshirish jarayonida etkazib beruvchidan xaridorga o'tadi, bu tovar krediti hujjati bilan bir vaqtda tuzilgan oldi-sotdi shartnomasi bilan bog'liq;
• to'lovni kechiktirish yoki bo'lib-bo'lib to'lash rejasi taqdim etilsa, xaridor ushbu taklif uchun etkazib beruvchiga ma'lum foizni to'lashi mumkin va uning miqdori hujjatda ko'rsatilishi kerak;
• Kechiktirish uchun ariza berishda tovarlarni bo'lib-bo'lib to'lashga ruxsat beriladi, odatda bu xaridor mahsulot partiyalarini sotgandan keyin amalga oshiriladi.

Savdo krediti shartnomasining xususiyatlari

Ushbu shartnoma an'anaviy kreditlash uchun tuzilgan standart hujjatdan unchalik farq qilmaydi. Biroq, bu erda tovar bo'lgan shartnomaning predmeti aniq bo'ladi. Shartnomada tovarlarga nisbatan quyidagi ma'lumotlar bo'lishi muhimdir:

• ularning nomi;
• savdo kreditidan foydalangan holda sotib olingan tovarlar soni;
• ularning umumiy xususiyatlari;
• diapazon;
• mahsulot sifati.

To'lamaslik xavfi tovar kreditini rasmiylashtirishda ham paydo bo'lishi mumkin va bu mamlakatdagi og'ir iqtisodiy vaziyat bilan bog'liq, shuning uchun xaridor etkazib beruvchiga qarzini to'lay olmasligi mumkin. Ko'pincha bu nafaqat xaridorning og'ir moliyaviy ahvoli, balki uning insofsizligi bilan ham bog'liq. Bunday holda, etkazib beruvchi xavflarni minimallashtirish uchun mo'ljallangan maxsus ma'muriy hujjatlarni ishlab chiqadi.

Ushbu hujjatlarga quyidagilar kiradi:

• savdo krediti beriladigan ariza;
• ko'rsatmalar;
• xaridorga, odatda, ulgurji savdo tashkilotlariga kechiktirishni nazarda tutuvchi shartnoma;
• chakana mijozlarga kechiktirish yoki bo'lib-bo'lib to'lash rejalarini taqdim etish;
• kreditlarni to'lash bo'yicha shubhali obro'ga ega bo'lgan kompaniyalar ro'yxati.

Savdo kreditining shartlari qanday?

Tovar kreditini amalga oshirish jarayonida ma'lum shartlarga rioya qilish kerak, ular quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• xaridorga jo'natilgan tovarlar uchun to'lovni kechiktirish muddati belgilanadi;
• mulk huquqi o'tkazilayotgan vaqt ko'rsatilgan va bu vaqt shartnoma imzolangan yoki tovarni to'g'ridan-to'g'ri topshirish sanasi bo'lishi mumkin;
• ushbu kreditlash usulidan foydalangan holda to'lanishi kerak bo'lgan to'lovlar miqdori hisoblab chiqiladi va buning uchun foizlar hisoblanadi;
• foizlarni to'lash shartlari ko'rsatilgan.

Savdo krediti ma'lum miqdor bilan tavsiflanadi. Ikkala tomon tomonidan kelishilgan narxga xaridorga berilgan aktivlarning narxi, shuningdek, ushbu turdagi kredit uchun to'langan foizlar kiradi.

Muhim nuqta - bu turdagi kredit taqdim etiladigan muddat. Kreditlashning tijorat turi shartlari har xil bo'lishi mumkin, chunki kechiktirilgan to'lovni taqdim etish vaqti odatda butunlay bozorda mavjud bo'lgan shartlar va xususiyatlarga bog'liq.

Savdo kreditini taqdim etishning boshqa xususiyatlari

Kreditlashning ushbu turi nisbatan yaqinda paydo bo'lgan, ammo dastlab uni faqat naqd pul ishlatadigan standart tijorat kreditining o'tmishdoshi deb hisoblash mumkin. Buning sababi shundaki, pul, davlat va moliya paydo bo'lgunga qadar ayirboshlash munosabatlari mavjud bo'lib, ko'pincha ma'lum tovarlar uchun to'lov boshqa tovarlar bilan kechiktirilgan holda amalga oshirilgan.

Agar biz biznes sohasidan uzoqlashadigan bo'lsak, u holda oddiy odamning tushunishida, savdo krediti tovarlarni sotib olish uchun bank tomonidan beriladigan kreditdir. Qoidaga ko'ra, bank xodimlari yoki bir nechta kreditorlarning moliyaviy agentlari maishiy texnika va elektronika, mebel, tashqi kiyim sotiladigan joyda joylashgan va mijozlar bilan bevosita do'konlarda ishlaydi. Agar biror kishi kerakli mahsulotni naqd pulga xarid qila olmasa, unga ro'yxatdan o'tish so'raladi. Bunday holda, mijozga naqd pul berilmaydi. Agar ma'qullansa, bank shoxobchaning hisob raqamiga pul o'tkazadi va mijoz kerakli mahsulotni oladi. Keyin qarz standart sxema bo'yicha oylik to'lovlarda bankka qaytariladi.

Shunday qilib, savdo krediti bir necha turlarda taqdim etilishi mumkin. U xaridorlar va yetkazib beruvchilar tomonidan foydalanish uchun foydali va qulay hisoblanadi. Buning yordamida uzluksiz yetkazib berish, ishlab chiqarish jarayonlari va tovar aylanmasi ta’minlanmoqda. Bunday kreditni taqdim etish uchun xaridor ma'lum foizlarni to'lashi kerak. Bitimda ishtirok etayotgan har bir tomon savdo krediti bo'yicha shartnoma loyihasini tuzishning to'g'riligini diqqat bilan tushunishi kerak.

Garchi bu erda mavzu naqd pul emas, balki tovarlar bo'lsa-da, qarzni to'lamaslik ehtimoli hali ham mavjud, shuning uchun har bir yetkazib beruvchi bunday kredit taklif qilinadigan xaridorlarni diqqat bilan tanlashi kerak. Bundan tashqari, barcha etkazib beriladigan tovarlar yuqori sifatli bo'lishi kerak. Agar jismoniy shaxs va bank o'rtasidagi tovar krediti haqida gapiradigan bo'lsak, bu erda hech qanday kutilmagan hodisalar kutmasligingiz kerak: shartlar standart iste'mol kreditidan unchalik farq qilmaydi.

Tijorat krediti xaridor va mijozlarga tovarlar (ishlar, xizmatlar) sotib olish uchun yanada qulay shart-sharoitlarni taqdim etish usullaridan biridir. Shu bilan birga, sotuvchilar tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish jarayonini tezlashtirish va sotish bozorlarini kengaytirish imkoniyatiga ega. Shuningdek, siz bir tomonning boshqa tarafga umumiy xususiyatlar bilan belgilanadigan narsalarni kreditga berish majburiyatini ko'zda tutuvchi shartnoma - savdo krediti shartnomasini ham tuzishingiz mumkin. Bunday shartnomalar bo'yicha buxgalteriya hisobi va soliqqa tortish sezilarli darajada farqlanadi. Ushbu sonda biz savdo krediti shartnomasi bo'yicha operatsiyalarni hisobga olish va soliqqa tortish xususiyatlari haqida gapiramiz.

Savdo krediti: umumiy tamoyillar

Tovar krediti shartnomasi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 822-moddasi) bir tomonning boshqa tomonga umumiy belgilar bilan belgilangan narsalarni kreditga berish majburiyatini nazarda tutuvchi shartnoma. Bunday shartnomaga kredit shartnomasi va ssuda shartnomasida qo‘yiladigan talablar qo‘yiladi (agar savdo krediti shartnomasida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo‘lmasa va majburiyatning mohiyatidan kelib chiqmasa).

Savdo krediti shartnomasining asosiy xususiyatlarini sanab o'tamiz:

Yozma shaklda tuzilgan;

Qarz beruvchi shartnomani imzolash vaqtida tovarni topshirish majburiyatiga ega;

Tovarlar qarz oluvchiga jo'natilganda mulk huquqi o'tadi;

Umumiy xususiyatlar bilan belgilangan tovarlar kreditga jo'natiladi (ularni almashtirish, o'lchash mumkin);

Bu kompensatsiya qilinishi mumkin, ya'ni kreditor foiz olishi kutiladi. Agar shartnomada foizlarni to'lash sharti bo'lmasa, shartnoma bepul hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 3-bandi).

Tovar krediti shartnomasining muhim xususiyati shundaki, San'atga muvofiq tovarlarni sotib olish va sotish shartnomasiga nisbatan qo'llaniladigan qoidalar va qoidalar. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 465-485-moddalari (agar savdo krediti shartnomasida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa). Bu taqdim etilgan buyumlarning miqdori, assortimenti, to'liqligi, sifati, qadoqlanishi va (yoki) qadoqlanishi bo'yicha shartlarga taalluqlidir.

Tovar ssuda shartnomasini tovar ssuda shartnomasi (pul bo'lmagan kredit) bilan aralashtirib yubormaslik kerak.

Buxgalteriya hisobi

Kreditor (kreditor) uchun savdo krediti shartnomasi bo'yicha operatsiyalarni hisobga olish tartibi PBU 19/02 "Moliyaviy investitsiyalarni hisobga olish" tomonidan belgilanadi.

Shunday qilib, agar PBU 19/02 ning 2-bandida belgilangan shartlar bajarilgan bo'lsa, kreditga tovarlarni taqdim etish moliyaviy investitsiyalar sifatida tan olinadi.

Moliyaviy investitsiyalar buxgalteriya hisobi uchun dastlabki qiymati bo'yicha qabul qilinadi (PBU 19/02 ning 9-bandi). Pul bo'lmagan mablag'larda majburiyatlarni (to'lovni) bajarishni nazarda tutuvchi shartnomalar bo'yicha sotib olingan moliyaviy investitsiyalarning boshlang'ich qiymati tashkilot tomonidan berilgan yoki berilishi kerak bo'lgan aktivlarning qiymati sifatida tan olinadi. Bu taqqoslanadigan sharoitlarda tashkilot odatda o'xshash aktivlarning qiymatini belgilaydigan narx asosida belgilanadigan xarajatlarni anglatadi (PBU 19/02 ning 14-bandi).

Taqqoslanadigan sharoitlarda tashkilot odatda o'xshash aktivlarning qiymatini belgilaydigan narx, aslida, bozor narxidir va shuning uchun savdo krediti shartnomasi bo'yicha berilgan tovarlarning balans qiymatidan farq qiladi. Bunday holda, o'tkazilgan tovarlarning balans qiymati va ularni moliyaviy investitsiyalar sifatida baholash o'rtasida farq paydo bo'ladi. Bu farq boshqa daromad va xarajatlarda aks etadi. Bunday farq soliq hisobida tan olinmaydi. Natijada, doimiy farq PBU 18/02 "Korporativ daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" ga muvofiq buxgalteriya hisobida aks ettirilishi kerak.

Savdo kreditini to'lashda qarz beruvchi daromad olmaydi. Bu PBU 9/99 "Tashkilotning daromadlari" ning 3-bandidan kelib chiqadi. Daromad, agar uni to'lash shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa, faqat foizlar shaklida yuzaga keladi. Eslatib o'tamiz, PBU 9/99 ning 16-bandiga binoan, foizlar shartnoma shartlariga muvofiq har bir muddati o'tgan hisobot davri uchun hisoblanadi va boshqa daromadlarning bir qismi sifatida hisobga olinadi.

Berilgan kreditlar bo'yicha moliyaviy investitsiyalarni hisobga olish uchun 58-sonli "Moliyaviy investitsiyalar" hisobvarag'i mo'ljallangan bo'lib, unga 3-"Taqdim etilgan kreditlar" maxsus subschyoti ochiladi. Qarzdordan olinadigan foizlar 76-“Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar” schyotida (alohida subschyotda) 91-“Boshqa daromadlar va xarajatlar” schyoti bilan korrespondensiyada aks ettiriladi.

Qarz oluvchi, tovar krediti shartlari bo'yicha tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olishni hisobga olishda PBU 15/2008 "Kreditlar va kreditlar bo'yicha xarajatlarni hisobga olish" normalari va qoidalarini hisobga olishi kerak.

Shartnoma shartlarini, shu jumladan savdo krediti shartlarini buzganlik uchun jarimalar sotuvchidan boshqa daromadlar (9/99 PBU 7-bandi) va xaridorning boshqa xarajatlari (10/99 PBU 11-bandi) sifatida aks ettiriladi. "Tashkilotning xarajatlari") sud tomonidan tayinlangan yoki tashkilot tomonidan tan olingan miqdorlarda (9/99 PBU 10.2-bandi, PBU 10/99-ning 14.2-bandi).

Daromad solig'i

Eslatib o'tamiz, qarz beruvchi uchun San'atning 12-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi, tovar krediti yoki kredit shartnomalari bo'yicha o'tkazilgan mablag'lar yoki boshqa mol-mulk ko'rinishidagi xarajatlar foyda solig'i bo'yicha tan olinmaydi. Kredit yoki ssuda shartnomalari bo'yicha qarzni to'lash uchun mablag'lar yoki boshqa mol-mulkni olish kichik bo'limga muvofiq foyda solig'i bo'yicha daromad sifatida tan olinmaydi. 10-bet. 251 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Soliq qonunchiligi, xususan, tovar krediti sharoitida sotishdan olingan daromadlarni soliqqa tortish qoidalarini aniq belgilaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 316-moddasi 6, 7-bandlari). Ushbu qoidalar to'lov muddati tugagunga qadar etkazib beruvchi xaridorga jo'natilgan tovarlarga egalik huquqini saqlab qolgan vaziyatda soliq hisobini yuritish tartibini tartibga soladi. Ushbu shartlarga ko'ra, daromad miqdori sotish sanasi bo'yicha ham belgilanadi va unga jo'natilgan paytdan boshlab tovarga egalik huquqi o'tkazilgunga qadar bo'lgan davr uchun hisoblangan foizlar miqdori kiradi. Savdo ssudasidan foydalanganlik uchun hisoblangan foizlar tovarga egalik huquqi o'tgan paytdan boshlab majburiyatlar to'liq to'langan vaqtgacha bo'lmagan daromadlarga kiritiladi.

Shartnoma bo'yicha o'tkazilgan tovarlar va ulushni to'lash uchun olingan tovarlar narxlari farqlanishi natijasida yuzaga keladigan narxlar farqlari foyda soliqqa tortishda hisobga olinmaydi. Bu Rossiya Moliya vazirligining 2007 yil 13 fevraldagi 03-03-06/1/82-sonli xatida ifodalangan pozitsiyasidir.

Qarz oluvchi uchun tovar krediti shartnomasi bo'yicha olingan mol-mulk foydani soliqqa tortishda daromad sifatida tan olinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasi 1-bandi 10-bandi).

Savdo ssudasi bo'yicha sotuvchi va xaridor tomonidan hisoblangan foizlar tijorat ssudasida bo'lgani kabi, tegishli ravishda operatsion bo'lmagan daromadlar va xarajatlarning bir qismi sifatida soliq hisobida aks ettiriladi.

QQS

Keling, avval sotuvchining pozitsiyasini ko'rib chiqaylik. Hozirgi vaqtda savdo krediti shartlari bo'yicha tovarlarni topshirishda QQSni soliqqa tortish masalasi (qabul qilingan foizlardan farqli o'laroq) soliq qonunchiligida tartibga solinmagan. Odil savol tug'iladi: tovarni qarz oluvchiga o'tkazishda QQS undirilishi kerakmi yoki yo'qmi?

Eslatib o'tamiz, San'atga muvofiq kredit shartnomasi bo'yicha. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 807-moddasiga binoan, qarz beruvchi qarz oluvchiga pul yoki boshqa narsalarni o'tkazadi. Shunday qilib, savdo krediti taqdim etilganda, tovarlarga egalik huquqi qarz beruvchidan qarz oluvchiga o'tadi.

O'z vaqtida Rossiyaning Soliqlar va soliqlar vazirligi 2003 yil 22 iyuldagi VG-6-03/807-sonli xatida yuqoridagi normaga asoslanib, QQS summasidan undirilishi haqida aniq xulosaga kelgan. savdo krediti. Xususan, nazorat qiluvchi organlar quyidagilarni haqli ravishda qayd etadilar: «Savdo krediti shartnomasining o‘ziga xos xususiyatlaridan biri shundaki, kredit shartnomasining muhim shartlari oldi-sotdi shartnomasining muhim shartlariga qo‘shiladi.

Shunday qilib, savdo krediti shartnomasi aralash shartnoma hisoblanadi, chunki u bir vaqtning o'zida ikki turdagi huquqiy munosabatlarning belgilarini o'z ichiga oladi: tovarlarni sotib olish va sotish uchun va kredit munosabatlari. Bunday holda, agar taraflarning kelishuvidan yoki aralash shartnomaning mohiyatidan boshqacha qoida kelib chiqmasa, tegishli qismlarda elementlari aralash shartnomada mavjud bo'lgan shartnomalar to'g'risidagi qoidalar qo'llaniladi (FKning 421-moddasi). Rossiya Federatsiyasi).

Qarz (kredit) shartnomasida ham, oldi-sotdi shartnomasida ham narsalarni qarz oluvchi (xaridor) mulkiga begonalashtirish haqida gapiramiz.

Bundan tashqari, mansabdor shaxslar tovarni sotuvchi (qarz beruvchi) kredit shartnomasi shartlarida belgilangan, topshirilgan tovarning qiymatidan kelib chiqib, QQSni hisoblab chiqishi va byudjetga kiritishi kerak degan xulosaga keladi. Tovarlarni qaytarishda sotuvchi (kreditor) oldindan byudjetga to'langan soliq summalarini ushlab qoladi.

Ushbu xulosaga Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobi normalarini tahlil qilish asosida erishish mumkin. Savdo krediti shartlari bo'yicha tovarlarni topshirish San'atning 1-bandida ko'rsatilmagan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi, ammo ushbu moddaning 2-bandida soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan operatsiyalar ro'yxatiga kiritilmagan.

Keyinchalik, San'at qoidalarini tahlil qilaylik. 149, unda soliqqa tortilmaydigan (soliq solishdan ozod qilingan) operatsiyalarning yopiq ro'yxati keltirilgan. Savdo krediti shartlari bo'yicha tovarlarni topshirish operatsiyasi ushbu moddaga kiritilmagan. Faqat normaning pastki qismi mavjud. 15-moddaning 3-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi, unga ko'ra faqat naqd pulda kredit berish QQSdan ozod qilinadi. Bundan allaqachon xulosa qilishimiz mumkinki, savdo krediti shartlari bo'yicha tovarlarni topshirish QQSga tortiladi.

Bundan tashqari, pastki ko'ra. 3-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 162-moddasiga binoan, QQS solig'i bazasi Markaziy bankning qayta moliyalash stavkalariga muvofiq hisoblangan foizlar miqdoridan oshadigan darajada savdo krediti bo'yicha foizlar shaklida olingan summalarga oshiriladi. foizlar hisoblangan davrlarda amalda bo'lgan Rossiya Federatsiyasi. Bu, bilvosita bo'lsa ham, yuqorida aytilgan xulosani tasdiqlaydi.

Shunday qilib, tovar kreditini soliqqa tortishning o'ziga xos xususiyatlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining bobida alohida belgilanmaganligi sababli, ushbu vaziyatda soliq solinadigan baza San'at qoidalariga muvofiq belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 154-moddasi (naqd pulsiz kreditda bo'lgani kabi). Soliq stavkasi kredit shartnomasining aniq predmetiga qarab 10 yoki 18% ni tashkil qiladi.

Eslatib o'tamiz, San'atning 1-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 154-moddasida tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish uchun soliq solinadigan baza ushbu tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) qiymati sifatida hisoblanadi, ushbu moddaga muvofiq belgilangan narxlar asosida hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.3-moddasi, aktsiz solig'ini hisobga olgan holda (aktsiz to'lanadigan tovarlar uchun) va soliqni hisobga olmagan holda (ya'ni, berilgan mulkning bozor narxi).

Soliq miqdorini hisoblab chiqqandan so'ng, siz schyot-fakturalarni yaratishingiz va ularni savdo kitobida ro'yxatdan o'tkazishingiz kerak:

Kredit summasi uchun - ikki nusxada. Bunday holda, soliq summasi qarz oluvchiga taqdim etiladi va u, albatta, San'atning 4-bandida belgilangan barcha shartlarni hisobga olgan holda soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. 168 va san'at. 171 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;

Foizlar uchun - bir nusxada (tijorat krediti bilan bir xil).

Shunday qilib, xaridor-qarz oluvchi foizlar uchun hisob-kitob qilinmaydi. Binobarin, qarz oluvchi savdo krediti shartnomasi bo'yicha foizlar bo'yicha hisoblangan QQS summasi bo'yicha soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega emas.

San'atning 1-bandi ta'siridan boshlab. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 162-moddasi QQSga tortilmaydigan (soliqdan ozod qilingan) tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish bo'yicha operatsiyalarga nisbatan qo'llanilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 162-moddasi 2-bandi). QQS solinmaydigan (soliq to'lashdan ozod qilingan) kredit tovarlari bo'yicha QQS va savdo krediti bo'yicha foizlar undirilmasligi kerak.

Savdo krediti bo'yicha qarzni to'lashda (savdo kreditida bo'lgani kabi) qarz oluvchi soliq summasini byudjetga undirish majburiyatiga ega.

Amaliy holat

Dastlabki ma'lumotlar

"X" MChJ - qarz beruvchi va "U" YoAJ - qarz oluvchi 590 000 rubl miqdorida savdo krediti shartnomasini tuzdi, shu jumladan QQS 18% - 90 000 rubl. (590 000 x 18 rubl). Savdo krediti sifatida taqdim etilgan tayyor mahsulotlarning qiymati 310 000 rublni tashkil etdi.

Shartnoma muddati 2014-yil 31-dekabrda tugaydi. Qarzning barcha summasiga, shu jumladan QQSga yillik 18% stavkada foizlar hisoblab chiqiladi va qarzning butun summasi bilan bir vaqtda naqd pulda to‘lanadi.

Qarz oluvchi shartnoma bo'yicha barcha majburiyatlarini o'z vaqtida bajargan. Qarzni to'lash uchun "U" YoAJ 2014 yil 31 dekabrda bozor qiymati 600 000 rubl, shu jumladan 18% QQS - 91 525,42 rubl bo'lgan shunga o'xshash tovarlar partiyasini sotib oldi.

Tomonlar o'zlarining barcha majburiyatlarini shartnomada belgilangan muddatlarda va to'liq hajmda bajardilar.

Malumot ma'lumotlari

Shartnomaga ko'ra, egalik huquqining o'tishi tayyor mahsulotni ombordan xaridorga topshirish paytida sodir bo'ladi.

"X" MChJ daromad solig'ini hisoblash uchun hisoblash usulidan foydalanadi. Daromad solig'i bo'yicha hisobot davrlari 1-chorak, yarim yil, to'qqiz oy.

Shartnoma muddati davomida qayta moliyalash stavkasi yiliga 8,25% ni tashkil qiladi.

Qarz oluvchi savdo krediti shartnomasi bo'yicha olingan mulkni tovar sifatida aks ettiradi.

"x" MChJ uchun yechim - kreditor

Debet 76, "Qarz oluvchi bilan hisob-kitoblar" subschyoti Kredit 43

310 000 rub. - savdo krediti shartnomasi bo'yicha tayyor mahsulotni jo'natishni aks ettiradi;

Debet 58.3 Kredit 76, "Qarz oluvchi bilan hisob-kitoblar" subschyoti

590 000 rub. - savdo krediti shartnomasi bo'yicha tayyor mahsulotni topshirish moliyaviy qo'yilmalar tarkibida aks ettiriladi;

Debet 76, "Qarz oluvchi bilan hisob-kitoblar" subschyoti Kredit 68, "QQS bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblar" subschyoti

90 000 rub. - QQS topshirilgan tayyor mahsulotning bozor narxidan undiriladi.

Qarz oluvchiga tayyor mahsulotlarni jo'natishda buxgalter jo'natishning umumiy miqdori uchun ikki nusxada schyot-fakturani tuzadi. Bir nusxasi savdo kitobida ro'yxatga olinadi, ikkinchisi besh kun ichida qarz oluvchiga beriladi.

Debet 76, "Qarz oluvchi bilan hisob-kitoblar" subschyoti Kredit 91.1

190 000 rub. - buxgalteriya hisobiga qabul qilingan moliyaviy qo'yilmalarning boshlang'ich qiymati va o'tkazilgan tayyor mahsulot tannarxi o'rtasidagi farqni aks ettiradi.

PNA = 190 000 rub. x 20% = 38 000 rub.

38 000 rub. - PNA yig'ildi.

Biz savdo kreditidan foydalanish va qarzni to'lash uchun foizlar hisobini aks ettiramiz:

Debet 76, "Qarz oluvchi bilan foizlar bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti Kredit 91.1

9019,73 rub. (590 000 rubl x 18%: 365 kun x 31 kun) - savdo krediti bo'yicha foizlar hisoblab chiqilgan va boshqa daromadlarga kiritilgan;

Debet 51 Kredit 76, "Qarz oluvchi bilan foizlar bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti

9019,73 rub. - savdo krediti bo'yicha olingan foizlar.

Foizlar haqiqiy olingandan so'ng, buxgalter QQS bo'yicha soliq solinadigan bazani belgilaydi va sub normaga muvofiq soliq miqdorini hisoblab chiqadi. 3-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 162-moddasi.

Soliq bazasi = 590 000 rub. x (18% - 8,25%) : 365 kun. x 31 kun = = 4885,69 rub.

QQS = 4885,69 rub. x 18: 118 = 745,28 rub.

Debet 91.2 Kredit 68, "QQS bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblar" subschyoti

745,28 rubl - savdo krediti bo'yicha foizlardan QQS undiriladi.

Foizlarni olishda buxgalter bir nusxada schyot-fakturani tuzadi va uni savdo kitobida ro'yxatdan o'tkazadi. Bunday holda, qarz oluvchiga schyot-faktura berilmaydi va QQS summasi ko'rsatilmaydi.

Debet 41 Kredit 58.3

508 474,58 rubl - savdo krediti bo'yicha qarzni to'lash uchun tovar kelib tushganligi aks ettirilgan.

Qarz oluvchidan hisob-fakturani olgandan so'ng, buxgalter "kirish" QQS miqdorini aks ettiradi:

Debet 19.3 Kredit 58.3

91 525,42 rubl - qarz oluvchi tomonidan taqdim etilgan QQS aks ettirilgan;

Debet 68, "QQS bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblar" subschyoti Kredit 19.3

- 91525,42 rub. - dan tushumlar bo'yicha "kirish" QQSning byudjetdan ushlab qolinishini aks ettiradi qarz oluvchi tovarlari;

Debet 58.3 Kredit 91.1

10 000 rub. [(508 474,58 rubl + 91 525,42 rubl) – 590 000 rubl] - boshqa daromadlar savdo krediti shartnomasi bekor qilinganda aks ettiriladi.

Ushbu daromad foyda solig'i maqsadlarida tan olinmaydi. Natijada LAD shakllanishiga olib keladigan doimiy farq.

PNA = 10 000 rub. x 20% = 2000 rub.

Debet 68, "Daromad solig'i bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblar" subschyoti Kredit 99, "PNA" subschyoti

2000 rub. - PNA yig'ildi.

Hisobot davrining soliq hisobi quyidagilarni aks ettirishi kerak:

Savdo krediti bo'yicha hisoblangan foizlar miqdori "Savdo va tijorat kreditlari bo'yicha foizlar shaklida operatsion bo'lmagan daromadlar to'g'risidagi hisobot" soliq registrida 8274,45 rublni (9019,73 rubl - 745,28 rubl) tashkil etadi;

Savdo krediti bo'yicha foizlar bo'yicha QQS miqdori 745,28 rublni tashkil qiladi. operatsion bo'lmagan xarajatlarning bir qismi sifatida yoki ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq boshqa xarajatlarning bir qismi sifatida (bilvosita xarajatlar sifatida).

Qarz oluvchi "u" OAJ uchun yechim

Biz savdo krediti shartlari bo'yicha tovarlarni qabul qilishni aks ettiramiz:

Debet 41 Kredit 66, "X" MChJ bilan qisqa muddatli savdo krediti bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti

500 000 rub. - tovarlar ro'yxatga olingan (QQSsiz);

Debet 19.3 Kredit 66, "X" MChJ bilan qisqa muddatli savdo krediti bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti

90 000 rub. - olingan tovarlar bo'yicha "kirish" QQSni aks ettiradi.

Debet 68, "QQS bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti Kredit 19.3

90 000 rub. - “kirish” QQS byudjetdan chegirib tashlanadi.

Debet 91.2 Kredit 66, "Savdo krediti bo'yicha foizlar" subschyoti

9019,73 rub. (590 000 rubl x 18%: 365 kun x 31 kun) - savdo krediti bo'yicha foizlar hisoblab chiqilgan va boshqa xarajatlarga kiritilgan;

Debet 66, "Savdo krediti bo'yicha foizlar" subschyoti Kredit 51

9019,73 rub. - savdo krediti bo'yicha foizlar ko'rsatilgan.

Soliq hisobi bo'yicha foydani soliqqa tortishda tan olingan foizlar miqdori San'at bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi (1-band). 7441,27 rubl - 1,8 marta oshdi qayta moliyalash stavkasi asosida maksimal foiz stavkasini hisoblab chiqaylik. (590 000 rubl x 8,25% x 1,8: 365 kun x 31 kun). Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi o'rtasida doimiy farq 1578,46 rubl miqdorida shakllanadi. (9019,73 rubl - 7441,27 rubl), bu PNO shakllanishiga olib keladi.

PNO foizlari = 1578,46 rubl. x 20% = 315,69 rub.

Buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlar kiritiladi:

Debet 99, "PNO" subschyoti Kredit 68, "Daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti

315,69 rubl - foiz asosida hisoblangan PNO.

Biz kreditni qaytarish uchun tovarlarni sotib olishni aks ettiramiz:

Debet 41 Kredit 60

508 474,58 rubl - tovarlar QQSsiz summaga kapitallashtirildi;

Debet 19-3 Kredit 60

91 525,42 rubl - olingan tovarlar bo'yicha "kirish" QQSni aks ettiradi.

Sotuvchi tomonidan taqdim etilgan hisob-faktura xarid kitobida qayd etilgan. Buxgalteriya hisobi "kirish" QQSning soliq imtiyozlarini aks ettiradi:

Debet 68, subschyot "QQS hisob-kitoblari" Kredit 19-3

91 525,42 rubl - “kirish” QQS byudjetdan chegirib tashlanadi.

Biz savdo kreditining qaytarilishini aks ettiramiz:

Debet 76, subschyot "X" MChJ bilan savdo krediti bo'yicha hisob-kitoblar" Kredit 41

508 474,58 rubl - qarzning asosiy summasini to'lash uchun hisobdan chiqarilgan tovarlar;

Debet 76, "X" MChJ bilan savdo krediti bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti Kredit 68, "QQS bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti

91 525,42 rubl - QQS byudjetga undiriladi;

Tovarlarni jo'natgandan so'ng, buxgalter jo'natishning umumiy miqdori uchun ikki nusxada schyot-fakturani tuzadi. Bitta nusxasi savdo kitobida ro'yxatga olinadi, ikkinchisi besh kun ichida qarz beruvchiga o'tkaziladi.

Debet 66, "X" MChJ bilan qisqa muddatli savdo krediti bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti "Kredit 76", "Savdo krediti bo'yicha "X" MChJ bilan hisob-kitoblar" subschyoti.

590 000 rub. - savdo krediti bo'yicha qarz hisobdan chiqarilgan;

Qarz sifatida olingan tovarlarni baholash (590 000 rubl) va qarzni to'lash uchun sotib olingan tovarlarni baholash (600 000 rubl) o'rtasidagi farq boshqa xarajatlarga kiritilishi kerak:

Debet 91-2 Kredit 76, "Savdo krediti uchun "X" MChJ bilan hisob-kitoblar" subschyoti

10 000 rub. (600 000 rubl - 590 000 rubl) - biz savdo kreditini qaytarishda paydo bo'lgan mahsulot narxlaridagi farqni aks ettiramiz.

Eslatib o‘tamiz, natijada yuzaga kelgan narx farqi foydani soliqqa tortishda xarajat sifatida tan olinmaydi. 1 Natijada PNO hosil bo'lishiga olib keladigan doimiy farq.

PNO = 10 000 rub. x 20% = 2000 rub.

Debet 99, "PNO" subschyoti Kredit 68, "Daromad solig'i bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblar" subschyoti

2000 rub. - PNO yig'ildi.

1 Agar qarzni to'lash uchun sotib olingan tovarlar pastroq qiymatga ega bo'lsa, bu ham to'g'ri. Bu holda narx farqi foyda soliqqa tortilganda daromad sifatida tan olinmaydi.

Iqtisodiy faoliyatda ba'zan pulni emas, balki xom ashyo, materiallar, urug'lik va shunga o'xshash narsalarni natura shaklida vaqtinchalik qarzga olish zarurati paydo bo'ladi. Shu bilan birga, oluvchi ko'pincha bunday munosabatlarning barqarorligidan manfaatdor bo'lib, uni haqiqiy kredit shartnomasi bilan ta'minlash mumkin emas. Bunday hollarda savdo krediti shartnomasi qo'llaniladi. Bu kreditorning ikkinchi tomonni pul bilan emas, balki umumiy xususiyatlar bilan belgilanadigan narsalar bilan ta'minlash majburiyatini nazarda tutadi. Bu uning oddiy kredit shartnomasidan asosiy farqidir.

Savdo krediti shartnomasida bir tomonning boshqa tomonga umumiy belgilar bilan belgilangan narsalarni taqdim etish majburiyati nazarda tutilgan. Tovar ssudasi shaxsning ishlab chiqarish va iste'mol mahsulotlariga bo'lgan ehtiyojlarini qondirish uchun mo'ljallangan bo'lib, u shartnoma tuzish vaqtida bu shaxsda yo'q.

Savdo ssudasi bo'yicha berilgan narsalar qarz oluvchining mulkiga aylanadi. Tovar ssudasi boshqa qarz majburiyatlariga xos bo'lgan qaytarilish xususiyatiga ega.

Savdo krediti shartnomasi, qoida tariqasida, ishlab chiqarish maqsadlarida tuzilganligi sababli, unga nafaqat kredit (kredit) to'g'risidagi qoidalar, balki qo'shimcha shartlar ham qo'llaniladi: miqdor, assortiment, sifat, qadoqlash va boshqa qoidalar. Agar kredit shartnomasida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, tovarlarni sotish va sotib olish bo'limi. Shartnoma taraflari fuqarolik huquqining har qanday sub'ekti hisoblanadi.

Tovar kreditining o'ziga xos xususiyati shundaki, uning maksimal hajmi nafaqat potentsial qarz oluvchining to'lov qobiliyatini hisobga olgan holda, balki uni kredit mablag'lari bilan ta'minlash rejalashtirilgan davrdan kelib chiqqan holda ham belgilanadi. Shu bilan birga, tovar kreditini berishning maksimal muddati odatda 5-7 yildan oshmaydi.

Tovar krediti deyarli har qanday qobiliyatli fuqaroga garovsiz yoki qarz oluvchining kreditni to'lash bo'yicha majburiyatlari uchun garov bilan beriladi. Kredit mablag'lari naqd pulsiz istalgan valyutada qarz oluvchining joriy hisob raqamiga yoki kredit kartasiga o'tkazish yo'li bilan beriladi. tovarlar tijorat banki krediti

To'lov muddati kechiktirilgan holda iste'mol tovarlarini sotib olish uchun kreditni to'lash kreditning bir qismini har oyda to'lashni va undan foydalanganlik uchun foizlarni to'lashni nazarda tutuvchi annuitet sxema bo'yicha amalga oshiriladi.

Kreditni muddatidan oldin bir martalik (yoki qisman) to'lashga ruxsat beriladi, ammo bu holda bank qarz oluvchidan qo'shimcha komissiya undiradi. Bundan tashqari, qarz oluvchining iltimosiga binoan, agar uzrli sabablar bo'lsa, bank kreditning bir qismini 3 oydan 6 oygacha to'lash uchun bo'lib-bo'lib to'lash rejasini taqdim etishi mumkin, ammo bu qarz oluvchini har oyda to'lashdan ozod qilmaydi. qiziqish.

Agar yirik bitim tuzilsa va xaridorga uni bosqichma-bosqich to'lash imkoniyati berilsa, u holda oldi-sotdi shartnomasi o'rniga savdo krediti shartnomasini tuzish mantiqan to'g'ri keladi. Bu sotish bo'yicha byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan QQS miqdorini kamaytirishga yordam beradi.

Savdo krediti shartnomasida bir kompaniya (qarz beruvchi) boshqa kompaniyaga (qarz oluvchiga) ma'lum muddatga tovar o'tkazishni nazarda tutadi. Bunday holda, siz qarz beruvchi sifatida harakat qilasiz va sizning xaridoringiz qarz oluvchi sifatida ishlaydi.

Ushbu muddat tugagach, qarz oluvchi kreditorga bir xil tovarlarni qaytarib berishi va kredit bo'yicha foizlarni to'lashi kerak. Biroq, xaridor sizga narsalarni qaytarib bermaydi. Shuning uchun, to'lov muddati yaqinlashganda, u bilan kredit pul bilan to'lanishi haqida shartnoma tuzing.

Aks holda, ushbu shartnoma kredit shartnomalari bo'yicha umumiy qoidalarga bo'ysunadi. Bu uning konsensual, kompensatsion va ikki tomonlama xarakterini, shuningdek, yozma shaklda bo'lish talabini belgilaydi. 3. Tijorat va tovar kreditlarining xususiyatlari

Savdo kreditining xususiyatlari

Xo'jalik faoliyatida xom ashyo, materiallar, urug'lik va boshqa ommaviy ishlab chiqarilgan mahsulotlarni shartnomada belgilangan muddatlarda qaytarish sharti bilan vaqtincha qarzga olish zarurati mavjud.

Hozirgi vaqtda savdo krediti shartlari bo'yicha mulkni sotib olish operatsiyalari keng tarqaldi. Tovar shartnomasi bo'yicha kreditor faqat tegishli litsenziyaga ega bo'lgan bank yoki kredit tashkiloti emas, balki har qanday yuridik yoki jismoniy shaxs bo'lishi mumkin.

Tovar krediti shartnomasi bo'yicha tovarni qarz oluvchiga o'tkazayotgan qarz beruvchi unga egalik huquqini ham o'tkazadi. Ammo bu holda, tovarni qarz oluvchiga o'tkazish to'lanadigan bo'lib, bu tovar kreditining o'ziga xos xususiyati hisoblanadi.

Savdo krediti, har qanday kredit singari, birovning mablag'laridan foydalanish uchun foizlarni nazarda tutadi.

Savdo krediti shartnomasi ikki tomonlama shartnomadir: u tuzilganidan keyin har ikki tomon ham huquqlarga, ham majburiyatlarga ega bo'ladi - bir tomon ikkinchisidan kreditga tovar berishni talab qilish huquqiga ega bo'ladi, ya'ni qarz beruvchi shaklda kredit berishga majburdir. tovarlarning. Qarz oluvchi kreditni shartnomada belgilangan muddatda qabul qilishi shart.

§2 Ch doirasida savdo krediti shartnomasini huquqiy tartibga solish. Fuqarolik Kodeksining 42-moddasi ikkita mos yozuvlar normasiga to'g'ri keladi. Ulardan birinchisiga ko'ra, tovar ssuda shartnomasi bo'yicha, agar tovar krediti shartnomasining o'zida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa va majburiyatning mohiyatidan kelib chiqmasa, ssuda shartnomasi to'g'risidagi qoidalar qo'llaniladi. Savdo krediti shartnomasini tartibga solishga qaratilgan ikkinchi ma'lumotnoma normasining mohiyati shundan iboratki, kreditga beriladigan narsalarning miqdori, assortimenti, to'liqligi, sifati, idishi (qadoqlari) to'g'risidagi ko'rsatilgan shartnoma shartlari tomonlar tomonidan bajarilishi shart. agar savdo krediti shartnomasida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, tovarni oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha qoidalar.

Shunday qilib, mohiyatan savdo krediti shartnomasini kredit shartnomasining alohida turi sifatida ajratish imkonini beradigan yagona o'ziga xos xususiyati tovar krediti shartnomasining konsensual xususiyatidir.

Shu bilan birga, ushbu shartnomaning tur tashkil etuvchi xususiyati bo'lgan tovar krediti shartnomasining konsensual xususiyati, uni kredit shartnomasining alohida turi sifatida ajratib ko'rsatish imkonini beruvchi tovar krediti shartnomasida quyidagi shartlar bo'lishi shartligini istisno etmaydi. kredit shartnomasining boshqa barcha umumiy xususiyatlari. Aksincha, ushbu belgilarning kamida bittasining yo'qligi tegishli huquqiy munosabatlarni savdo krediti shartnomasi sifatida kvalifikatsiya qilish imkonini bermaydi.

Savdo krediti shartnomasi kredit shartnomasidan bir qancha jihatlari bilan farq qiladi. Tovar ssudasi qarz oluvchiga ma'lum umumiy xususiyatlarga ega bo'lgan narsalarni berishni nazarda tutadi, ssuda shartnomasi - pul, ya'ni tovar ssudasining ob'ekti puldan boshqa narsalar bo'lib, kredit shartnomasi faqat pul majburiyatini hosil qiladi.

Kredit shartnomasining doirasi professional kreditorlar - banklar va boshqa kredit tashkilotlarining faoliyat sohasi bilan cheklangan. Kredit shartnomasida faqat bank operatsiyalarini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan bank yoki boshqa kredit tashkiloti kreditor bo'lishi mumkin, savdo krediti shartnomasida esa har qanday yuridik yoki jismoniy shaxslar bo'lishi mumkin.

Bu xususiyatlar savdo krediti shartnomasi o'rtasidagi asosiy farqlar, aks holda, u kredit shartnomasining umumiy qoidalariga, xususan, yozma ravishda tuzishga, kredit berish yoki olishni rad etish tartibiga bo'ysunadi;

Tijorat kreditining xususiyatlari

Tijorat krediti majburiyati alohida shartnoma-huquqiy munosabatlar shakliga ega emas, lekin bajarilishi boshqa tomonning mulkiga pul summalarini yoki umumiy belgilar bilan belgilanadigan boshqa narsalarni o'tkazish bilan bog'liq bo'lgan fuqarolik shartnomalarida yuzaga keladi. , agar bunday bitim taraflaridan biri kontragentga o'z ijrosini xuddi kreditga bo'lgandek, ushbu kontragent tomonidan shartnomada ko'zda tutilgan qarama-qarshiliklarni olishda kechikish bilan ta'minlasa. Ikkinchisi, yuqoridagi holatlar tufayli, bir muncha vaqt (o'z majburiyatini bajarishdan oldin) boshqa tomon tomonidan o'ziga o'tkazilgan yoki ko'rsatilgan shaxsga o'tkazilishi kerak bo'lgan mablag'lardan undan olingan tovarlar, bajarilgan ishlar, xizmatlar uchun haq to'lashda foydalanadi. ko'rsatilgan. Bunday vaziyatlarda boshqa shaxslarning pul mablag'laridan (umumiy xususiyatlar bilan belgilanadigan narsalar) foydalanishga oid huquqiy munosabatlar ssuda turidagi majburiyat xususiyatlariga ega va Fuqarolik Kodeksida tijorat ssudasi deb ataladi.

E.A. Suxanovning ta'kidlashicha, tijorat ssudasi majburiyati alohida shartnomani tashkil etmaydi, balki boshqa fuqarolik-huquqiy shartnomalarga kiritilgan. "Tijorat krediti qarzga olingan turdagi mustaqil bitim emas, balki qaytariladigan shartnomada mavjud bo'lgan shartdir", deb hisoblaydi u "Bunday har qanday shartnoma, masalan, oldi-sotdi shartnomasi, ijara, shartnoma, transport va boshqalar. taqdim etilgan mol-mulk, ish natijalari yoki xizmatlar uchun to'liq to'lov yoki avans to'lash sharti, yoki aksincha, bunday to'lovni kechiktirish yoki bo'lib-bo'lib to'lash to'g'risida shartni o'z ichiga olishi mumkin, iqtisodiy jihatdan, biz hali ham gaplashamiz shartnomaning bir tomoni tomonidan taqdim etilgan kredit, masalan, bo'lib-bo'lib to'lash bilan tovarlarni sotib olish va sotish.

Tijorat kreditining huquqiy tuzilishidan ko‘rinib turibdiki, uning huquqiy ahamiyati tovarlar, ishlar va xizmatlar uchun oldindan to‘lov, muddatidan oldin to‘lash, kechiktirish yoki bo‘lib-bo‘lib to‘lash imkoniyati bilan belgilanadi. Tuzilgan shartnoma bo'yicha o'zaro majburiyatlarni bajarish muddatlari, to'lov amalga oshirilgunga qadar tovarlar etkazib berilganda (ishlar bajarilganda, xizmatlar ko'rsatilganda) yoki tovar topshirilgunga qadar (ishlar bajarilgunga qadar) to'lov amalga oshirilganda, tijorat krediti sifatida qaralishi mumkin. xizmatlar ko'rsatiladi).

Aksariyat hollarda tijorat kreditlash tuzilgan shartnoma shartlaridan biri (avans to'lovi, bo'lib-bo'lib to'lash) tufayli maxsus yuridik ro'yxatdan o'tmasdan amalga oshiriladi. Ushbu maqsadlar uchun Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 823-moddasi 2-bandining qoidasi, agar shartnoma bo'yicha qoidalarda boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, kredit to'g'risidagi bobning qoidalari tijorat kreditiga nisbatan qo'llaniladi. tegishli majburiyat vujudga kelgan va bunday majburiyatning mohiyatiga zid kelmaydi.

Tijorat kreditiga nisbatan qo'llaniladigan qoidalar Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 823-moddasida belgilangan. Ushbu maqola matniga asoslanib, ikkita muhim huquqiy qoida paydo bo'ladi. 1-bandda tovarlarni kreditga sotish, pudratchilarga avanslar berish va boshqa turdagi tijorat kreditlarining qonuniyligi ta'kidlangan. Ikkinchi xatboshi tijorat kreditiga nisbatan qo'llaniladigan qoidalar doirasini belgilaydi. Ushbu bandga muvofiq, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 42-bobida ko'rsatilgan qoidalar, agar tegishli majburiyat paydo bo'lgan shartnoma bo'yicha qoidalarda boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa va agar bunday ariza shartnoma shartlariga zid bo'lmasa, tijorat kreditiga nisbatan qo'llaniladi. bu majburiyatning mohiyati.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 823-moddasida tijorat kreditining ta'rifi shuni ko'rsatadiki, tijorat ssudasi tovarlar, ishlar yoki xizmatlar uchun to'lovni kechiktirishni yoki bo'lib-bo'lib to'lashni, shuningdek pul mablag'larini taqdim etishni nazarda tutadigan fuqarolik majburiyatidir. avans yoki oldindan to'lov shakli. Ya'ni, tijorat ssudasi mustaqil qarz olish majburiyati (qarz shartnomasi, kredit shartnomasi, savdo krediti shartnomasi) bo'yicha emas, balki tovarlarni sotish, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatish shartnomalarini bajarish uchun beriladigan kreditdir.

Binobarin, tijorat kreditlash sharti bo'lgan kelishuv bilan huquqiy jihatdan uzviy bog'liqdir. Ya'ni, tijorat krediti to'lov shartnomasida mavjud bo'lgan to'lov shartidir.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 823-moddasi huquqiy ma'nosida tijorat kreditining odatiy hollarini nomlaydi: oldindan to'lov, oldindan to'lov, tovarlar, ishlar yoki xizmatlar uchun to'lovni kechiktirish yoki bo'lib-bo'lib to'lash. Har qanday shartnoma (masalan, oldi-sotdi shartnomasi, yetkazib berish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish va boshqalar) taqdim etilgan mol-mulkni, ish natijalarini to'liq oldindan to'lash yoki oldindan to'lash (qisman to'lash) shartini o'z ichiga olishi mumkin. xizmatlar (xizmat ko'rsatuvchining yoki xizmat ko'rsatuvchining manfaatlarini ko'zlab o'rnatilgan) yoki bunday to'lovni kechiktirish yoki bo'lib-bo'lib to'lash sharti (xaridor yoki xizmatni oluvchining manfaatlariga xizmat qiladigan). Ya'ni, tijorat kreditini ikki turga bo'lish mumkin:

• 1) mol-mulk sotuvchisi tomonidan xaridorga taqdim etilgan to'lovni kechiktirish yoki bo'lib-bo'lib to'lash rejasi, buning uchun taqdim etilgan kechiktirish miqdoridan foiz sifatida yoki belgilangan miqdorda haq olish mumkin.
• 2) sotuvchiga oldindan to'lov (avans to'lovi), buning uchun mukofot olish ham mumkin.

Shunday qilib, tijorat kreditini taqdim etish, ushbu shartnoma shartlariga ko'ra, har bir tomon ikki tomonlama rol o'ynashini nazarda tutadi: tovar sotuvchisi bir vaqtning o'zida qarz beruvchi, xaridor esa qarz oluvchi yoki aksincha.

Shuni ta'kidlash kerakki, "tovarni kreditga sotib olish va sotish" shartnomasi yoki tijorat krediti berishni nazarda tutuvchi boshqa shartnoma va "tovar krediti" shartnomasi o'z huquqiy tabiatiga ko'ra farq qiladi. Oldin-sotdi shartnomasida bir kontseptsiyani boshqasiga almashtirish salbiy huquqiy oqibatlarga olib kelishi mumkin.

Eslatib o‘tamiz, tovar ssudasi shartnomasidan tijorat ssudasi shartnomasi o‘rtasidagi asosiy farq tovarning narxini va uni qaytarish muddatlarini nazarda tutuvchi shartlarning ahamiyati bo‘lib, bunday shartnoma tuzilmagan deb hisoblanadi; . Ushbu shartlar savdo krediti shartnomasi uchun muhim emas. Savdo krediti shartnomasida tovar narxini ko'rsatish maslahat xarakteriga ega, chunki kreditorga to'lanadigan foizlar miqdori tovarning shartnoma qiymatidan kelib chiqib hisoblanadi.

Tom ma'noda 10-15 yil oldin, Rossiya aholisining katta qismi tovar krediti sifatida kreditlashning bunday turi haqida hech qanday tasavvurga ega emas edi. Ba'zi o'xshashlik, albatta, ilgari ham mavjud edi - hatto Sovet davrida ham xaridor do'konda tovarlarni bo'lib-bo'lib sotib olishi mumkin edi. Ammo banklar orqali tovar kreditlash tizimi Rossiyaga faqat 2000-yillarning boshlarida kelgan.

Shuni ta'kidlash kerakki, aynan tovar kreditlari (va ulardan keyin paydo bo'lgan kredit kartalari) 2005-2008 yillardagi kredit bumining "birinchi belgisi" bo'ldi. Keyin ruslar banklar hisobidan avtomobillar va mobil telefonlar, kvartiralar va muzlatgichlar, kir yuvish mashinalari va dam olish sayohatlarini sotib oldilar.

Albatta, 2008 yilgi inqiroz rossiyaliklarning o'ylamasdan kredit berishga bo'lgan muhabbatini sovutdi, ammo jismoniy shaxslarning banklardan qarzga olgan mablag'lari hali ham juda katta. Bugun biz tovar kreditlash, uning mohiyati va xususiyatlari haqida gapiramiz.

Tovar kreditlash sxemasi

Biz tez-tez tovar kreditlari qanday tez kreditlash deb ataladiganini eshitamiz. Ushbu formula to'liq to'g'ri emas: tezkor kreditlash kontseptsiyasi naqd pul kreditlarini ham, kartalarni ham o'z ichiga olishi mumkin - qisqa vaqt ichida va arizani ko'rib chiqishning soddalashtirilgan tartibiga muvofiq beriladigan har qanday bank kreditlari.

Savdo krediti iste'molni tezkor kreditlashning alohida turidir. Bunday kreditlar uchun ariza berishda uchta tomon - kreditor bank, yakka tartibdagi qarz oluvchi va do'kon - tovar sotuvchisi ishtirok etadi. Tovarlar uchun kredit olishning umumiy sxemasi uchta tomonni o'z ichiga oladi va quyidagicha ko'rinadi:

1. Chakana savdo shoxobchalarida savdo kreditlarini qayta ishlash bo‘yicha bank va do‘kon o‘rtasida hamkorlik shartnomasini tuzish;
2. Do'kon xodimlarini kredit olish uchun ariza berish yoki bank xodimlari uchun ish stantsiyalarini jihozlash (odatda yirik do'konlar va savdo markazlarida);
3. Xaridorning do'konga tashrifi, kredit beriladigan mahsulotni tanlash;
4. Kredit bo'yicha mutaxassis bilan maslahatlashish, kredit dasturini tanlash;
5. Hujjatlarni taqdim etish, kredit olish uchun ariza shaklini to'ldirish;
6. Arizani bank tomonidan ko'rib chiqish (to'ldirilgan anketani Internet orqali yuborish orqali amalga oshiriladi, aksariyat hollarda qaror avtomatik ravishda qabul qilinadi);
7. Agar qaror ijobiy bo'lsa, bank bilan shartnoma tuzing, do'konning kassasiga dastlabki to'lovni amalga oshiring;
8. Ombordan tovarlarni chiqarish;
9. Do'konga tovar qiymatini bank tomonidan to'lash (naqd pulsiz, hujjatlarni taqdim etish va tekshirishdan keyin);
10. Qarz oluvchining bank oldidagi qarzini to'lashi.

Tovarlarni sotib olish uchun kreditlarning xususiyatlari

Yuqoridagilardan xulosa qilish mumkinki, tovar ssudalari o’z mohiyatiga ko’ra boshqa kreditlash turlaridan sezilarli farq qiladi. Keling, do'konlardagi tovarlar uchun kreditlarning asosiy xususiyatlarini ajratib ko'rsatamiz:

1. Tovar krediti bo'lsa, qarz oluvchiga pul "qo'lda" berilmaydi - na naqd, na bank o'tkazmasi. "Tovar qiymati minus dastlabki to'lov" miqdorida kredit berib, mijoz darhol sotib olingan tovarni oladi. Xarid qilish qiymati bank tomonidan do'konga qoplanadi - kredit hujjatlarini tekshirgandan so'ng naqd pulsiz;
2. Kredit shartnomasi to'g'ridan-to'g'ri do'konda tuziladi; kreditor bankka tashrif buyurish shart emas. Mijozning ariza shakli va fotosurati Internet orqali uzatiladi va kiritilgan ma'lumotlar markazlashtirilgan avtomatik tekshirilgandan so'ng, kredit mutaxassisi qaror qabul qiladi va shartnoma tuzadi;
3. Kichkina do'konlarda nafaqat to'liq vaqtli bank xodimlari kredit olish uchun ariza topshirishlari mumkin, bu rol kredit bankida (1-2 hafta) o'qiyotgan kassirlar va sotuvchilarga beriladi. Shu munosabat bilan bunday mutaxassislarning malakasi ko'pincha so'roq qilinadi;
4. Savdo krediti kafolatlangan. Kredit garovi bank mablag'lari hisobidan do'konda sotib olingan tovarlardir. Shunday qilib, nazariy jihatdan, kredit to'lanmagan taqdirda, bank sotib olingan changyutgich yoki televizorni talab qilishi va uni sotishi mumkin;
5. Mijoz tekshiriladi va juda soddalashtirilgan sxema bo'yicha ariza bo'yicha qaror qabul qilinadi, chunki tovar kreditlari "konveyer" berish uchun mo'ljallangan. Kichik miqdordagi savdo kreditlarining ko'pligi, shuningdek, kreditlar bo'yicha yuqori foiz stavkalarini belgilash orqali bank o'z risklarini minimallashtiradi. Savdo kreditiga murojaat qilish uchun pasportni taqdim etish kifoya va daromad darajasini yoki ish joyini tasdiqlovchi boshqa hujjat talab qilinmaydi; Murojaatni ko'rib chiqish avtomatik ravishda amalga oshiriladi - skoring tizimi deb ataladigan tizim bo'yicha;
6. Kredit berish to'g'risida qaror qabul qilishda bank nafaqat qarz oluvchining ma'lumotlarini, balki sotib olingan mahsulotning xususiyatlarini ham hisobga oladi. Shunday qilib, banklar yuqori xavfli deb tasniflaydigan tovarlar guruhlari mavjud - LCD televizorlar, noutbuklar, mobil telefonlar, qimmatbaho maishiy texnika. Ular firibgarlarning diqqatini tortadi. Banklar yirik maishiy texnika (muzlatgichlar, kir yuvish mashinalari va idishlarni yuvish mashinalari), arzon uskunalar, mebellar, ta'mirlash materiallari (eshiklar, derazalar va boshqalar) sotib olish uchun eng kam xavfli kredit berishni ko'rib chiqadilar.

Savdo krediti bo'yicha ortiqcha to'lovni hisoblash misoli

Savdo kreditlari qanchalik foydali ekanligini baholash uchun keling, analoglari deyarli barcha banklarda mavjud bo'lgan eng mashhur aksiyalar uchun ortiqcha to'lovni hisoblashga harakat qilaylik. Hisob-kitoblarni murakkablashtirmaslik uchun biz kelajakdagi qarz oluvchi sug'urta qilishni rad etgan deb taxmin qilamiz. Sovutgich 20 ming rublga sotib olinadi (bugungi kunda o'rtacha kredit miqdori).

1. Standart kredit- eng qimmat aktsiyalardan biri (kredit mutaxassislari birinchi navbatda qarz oluvchilarga uning shartlarini taklif qilishadi). Ko'pgina hollarda, bu, masalan, mobil telefonni qarzga olishingiz mumkin bo'lgan yagona aksiyadir.
   Ushbu turdagi kreditlash bo'yicha foiz stavkasi yiliga 40-70% ni tashkil qiladi va siz kredit miqdorini dastlabki to'lov miqdoriga qarab o'zgartirishingiz mumkin (tovar narxining 10 dan 50 foizigacha). Dastlabki to‘lov 10%, foiz stavkasi yillik 55% (o‘rtacha qiymat), kredit muddati 10 oy bo‘lsin. Keyin:
   • boshlang'ich to'lov: 2000 rub.
   • oylik to'lov: 2290 rub.
   Shunday qilib, bu holda ortiqcha to'lov 2000+2290*10-20000=4900 rublni tashkil qiladi. (tovar tannarxining 24,5 foizi);
2. "Uch o'nlik" kredit sxemasi yoki “10/10/10” bank mijozi uchun eng oson tushuniladi. Siz tovar narxining 10 foizini (2000 rubl) do'konning kassasiga dastlabki to'lov sifatida kiritasiz va keyin yana 10 oyga 10% (aynan bir xil miqdorda) to'laysiz. Hisoblash oson, bu holda ortiqcha to'lov mahsulot narxining 10% ni tashkil qiladi (muzlatgich bilan bizning misolimizda 2000 rubl).
   Provokatsion savol: sizningcha, kredit stavkasi qanday? Yo'q, bunday javob qanday bo'lishidan qat'i nazar, umuman 10% emas. Foiz stavkasi yiliga 23,5% bo'ladi. Albatta, bu standart kreditga qaraganda ancha past va "uch o'nlab" eng jozibali aktsiyalardan biri hisoblanadi.
3. Kredit "oyiga uch foiz"- eng mashhur "aldash" aktsiyalaridan biri. Kreditning mohiyati shundan iboratki, har oy kredit miqdoridan oshib ketganda siz faqat 3% to'laysiz. Ushbu kreditning ko'rinadigan soddaligi va arzonligi aslida katta foiz stavkasi va eng katta ortiqcha to'lovga aylanadi - hatto standart kreditdan ham ko'proq. Axir tilga olingan 3 foiz dastlabki kredit summasidan kelib chiqib hisoblab chiqiladi, to‘lovlar esa hisobga olinmaydi. Misol uchun, 10 oyga kredit berishda stavka yiliga taxminan 61% ni tashkil qiladi!
   Agar biz xuddi shu shartlarda - 10 oy muddatda va 10% boshlang'ich to'lovda kredit olsak, to'lov sxemasi quyidagicha ko'rinadi:
   • naqd depozit: 20000*10%=2000 rubl;
   • kredit miqdori: 20000-2000=18000 rubl;
   • to'lov: 1800+18000*3%=2340 rubl;
   • ortiqcha to'lov: 2000+2340*10-20000=5400 rubl.

Shunday qilib, tanlangan reklamaga qarab, savdo kreditlari juda maqbul yoki juda qimmat bo'lishi mumkin. Tanlov bo'yicha yakuniy qaror banklarning tariflarini diqqat bilan o'rganish va taklif qilingan birinchi taklifda to'xtamaslik orqali qabul qilinishi kerak.

Savdo kreditlarini olishga arziydimi?

Albatta, bu savolga har bir kishi o'z imkoniyatlari va istaklarini o'lchab, mustaqil ravishda javob beradi. Shuni ta'kidlash kerakki, kreditga o'ylamasdan tovarlar sotib olish oilangizning moliyaviy ahvolini sezilarli darajada buzishi mumkin - axir, siz har oy o'rtacha 1-1,5 yil davomida kredit to'lovlarini amalga oshirishingiz kerak bo'ladi.

Bundan tashqari, tovar kreditlari, garchi olish oson bo'lsa-da, banklarning eng "qimmatbaho" taklifidir: yuqori foiz stavkalari, katta komissiyalar, qo'yilgan sug'urta kredit bo'yicha ortiqcha to'lovni juda katta qiladi - dastlabki narxning 100-200% gacha! Shuning uchun, biz o'z mablag'ingizni tejash yoki oddiy naqd pul kreditini olish imkoniyatiga ko'proq tayanib, faqat o'ta og'ir holatlarda savdo kreditlariga murojaat qilishni tavsiya qilamiz.

Keyingi maqolalarda biz tovar kreditlarining afzalliklari va kamchiliklari haqida gapiramiz, shuningdek, keraksiz muammolar va kechikishlarsiz tovarlar uchun kredit olish uchun qanday murojaat qilish diagrammasini taqdim etamiz - axir, banklar bilan o'zaro munosabatlarda ko'pincha qiyinchiliklar yuzaga keladi, "uchishda" bilan shug'ullanish har doim ham mumkin emas.