연초 이후 누적 합계입니다. 선언 비용 지표의 모든 값은 루블로 표시됩니다. 손으로 작성한 양식을 작성할 때 해당 필드에 왼쪽에서 오른쪽으로 숫자 표시가 입력됩니다. 채워지지 않은 마지막 셀은 대시로 표시됩니다. 이 경우 대시는 필드 전체 길이를 따라 자유 셀의 중앙을 통과하여 그려진 직선입니다. 음수의 경우 왼쪽 첫 번째 셀에 빼기 기호가 표시됩니다. 텍스트 표시기는 왼쪽에서 오른쪽으로 블록 문자로 채워집니다.

먼저 선언문의 주요 시트, 즉 섹션 1과 시트 02가 해당 부록과 함께 어떻게 작성되는지 살펴보겠습니다. 이 절차는 해당 기관 웹사이트에 게시되어 올해부터 적용될 러시아 연방세청의 초안 명령에 따릅니다.

섹션 1

섹션 1에는 예산 납부 또는 예산 삭감 대상 소득세 금액이 반영되어 있습니다. 세금 계산 및 납부를 담당하는 모든 조직에서 작성합니다. 조직은 선언의 나머지 시트와 부록에서 계산된 데이터를 기반으로 이 섹션을 작성합니다. 따라서 마지막으로 컴파일됩니다. 섹션 1에 명시된 금액은 세무 당국에 의해 납세자의 개인 계좌에 입력됩니다.

섹션 1은 1.1, 1.2, 1.3의 세 가지 하위 섹션으로 구성됩니다. 각 하위 섹션은 특정 지표를 반영하도록 설계되었습니다.
각 하위 섹션을 작성하는 순서를 고려해 보겠습니다.
하위 섹션 1.1다음과 같이 채워집니다.

에 의해 라인 010섹션 1의 하위 섹션 1.1은 1995년 7월 31일자 러시아 국가 표준 법령 No. 413(11월 6일에 개정됨)에 의해 승인된 전 러시아 행정 구역 구분 객체 분류자(OKATO 코드)에 따른 코드를 나타냅니다. , 2012). 특정 행정 구역 엔터티의 코드가 11자 미만인 경우 첫 번째 셀부터 시작하여 지정된 줄에 반영됩니다. 채워지지 않은 마지막 셀은 0으로 채워집니다.

에 의해 라인 030 및 060예산 분류 코드(BCC)는 2012년 12월 21일자 러시아 재무부 명령 No. 171n에 따라 표시됩니다. “2013년 및 2013년 러시아 연방 예산 분류 적용 절차에 대한 지침 승인 시 기획기간은 2014년과 2015년이다.” 소득세 신고서에는 다음 코드가 입력됩니다.

• 182 1 01 01011 01 1000 110 - 연방예산으로 이전되는 법인소득세
• 182 1 01 01012 02 1000 110 - 소득세의 경우 러시아 연방 구성 기관의 예산에 적립됩니다.

통일농업세로 전환하지 않은 농업생산자는 다음의 코드에 따라 소득세를 납부한다.

• 182 1 01 01013 01 1000 110 - 자신이 생산한 농산물 판매 및 이들에 의해 생산 및 가공된 자체 농산물 판매와 관련된 활동에 대해 통합 농업세로 전환하지 않은 농업 생산자에 대한 소득세 연방 예산에 편입된 조직;
• 182 1 01 01014 02 1000 110 - 자신이 생산한 농산물 판매 및 이들에 의해 생산 및 가공된 자체 농산물 판매와 관련된 활동에 대해 통합 농업세로 전환하지 않은 농업 생산자에 대한 소득세 러시아 연방 구성 기관의 예산에 귀속되는 조직.

에 의해 라인 040 및 070다양한 수준의 예산에 추가로 납부해야 하는 소득세 금액이 반영됩니다. 040행 표시(연방 예산에 추가 납부 대상 세액)를 찾으려면 190행에서 시트 02의 220행과 250행을 빼야 합니다. 070행 표시(대상 세액)를 찾으려면 러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 추가 지불을 위해) 시트 02의 200행 230 및 260행에서 빼야 합니다.

에 의해 라인 050 및 080다양한 수준의 예산 절감으로 인해 발생한 소득세 금액이 표시됩니다. 190행이 시트 02의 220행과 250행의 합보다 작은 경우 050행(연방 예산에서 삭감될 세액)이 채워집니다. 080행(예산에서 삭감될 세액) 러시아 연방 구성 기관)은 200행이 시트 02의 230행과 260행의 합보다 작은 경우 채워집니다.

별도의 부서가 있는 조직은 하위 섹션 1.1을 작성할 때 다음 사항을 고려해야 합니다. 조직 자체 등록 장소에서 세무 당국에 제출된 신고서에서 러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 지불은 별도 부서의 지불을 고려하지 않고 조직과 관련된 금액으로 표시됩니다.

별도의 하위 구역 위치에 제출된 신고서에서 하위 섹션 1.1은 이 별도의 하위 구역(러시아 연방의 한 구성 주체의 영토에 위치한 별도의 하위 구역 그룹)과 관련된 세액을 나타냅니다.

1.1항의 070 및 080행에 있는 통합 납세자 그룹에 대한 신고서는 러시아 연방 관련 구성 기관의 예산에 대한 추가 납부 또는 삭감 대상인 선지급 금액 및 소득세 금액을 반영합니다. 이는 부록 6의 100행(추가 지불용) 및 110행(감소용)에서 시트 02로 이전됩니다. 1.1항에서 통합 납세자 그룹의 책임 참가자가 제출한 선언에서 예산에 대한 지불은 다음과 같습니다. 러시아 연방의 구성 주체는 해당 OKATO 코드를 사용하여 러시아 연방의 한 구성 주체의 영토에 위치한 통합 납세자 그룹, 별도 부서(별도 책임 부서)의 참가자와 관련된 금액으로 표시됩니다. 하위 섹션 1.1 및 1.2의 페이지 수는 시트 02의 부록 6번 수와 동일해야 하며 통합 그룹 또는 별도 부서의 참가자가 세금을 납부하는 영토 내 러시아 연방 구성 기관의 수에 따라 달라집니다. (세금 미리 납부).

하위 섹션 1.2러시아 연방 세법 제 286조 2항 2-5항에 따라 일반적으로 설정된 방식으로 월별 선불금을 계산하는 조직에서 작성합니다.

이 하위 섹션에는 보고 기간 다음 분기에 지급되는 월별 선불금이 반영됩니다(이 분기의 매월 28일까지 납부해야 함).

이 하위 섹션은 1분기, 반년, 9개월에 대한 선언에만 포함됩니다.

세금 기간(연도) 신고 시 조직은 하위 섹션 1.2를 작성하지 않습니다. 러시아 연방 세금법 제 286조 2항에 따라 다음 세금 기간의 1분기에 지불할 월 선불 금액은 다음 과세 기간의 4분기에 지불할 월 선불 금액과 동일하게 간주됩니다. 이전 세금 기간. 따라서 과세당국은 당해연도 9개월분의 신고서를 토대로 납세자의 개인계좌카드에서 내년 1분기분의 월별 선지급액을 독립적으로 계산합니다.

해당 연도의 1분기 및 반기에 대한 신고서에는 "월별 선불금이 계산되는 분기"라는 표시가 채워져 있습니다. 9개월 동안의 선언에서 이 세부 사항은 하위 섹션 1.2의 두 페이지가 선언에 포함된 경우에만 채워집니다. 이러한 상황은 다음 과세 기간의 1분기(코드 21)에 대한 월별 선지급 금액과 현재 과세 기간의 4분기(코드 24)에 대한 선지급 금액의 차이로 인해 발생할 수 있습니다. 부서가 폐쇄되거나 조직이 개편됩니다.

하위 섹션은 다음 순서로 작성됩니다.

에 의해 라인 010전러시아 행정 구역 개체 분류자(OKATO 코드)에 따른 코드가 표시됩니다.

에 의해 110, 210행해당 BCC가 입력됩니다.

에 의해 120, 130, 140행연방 예산에 지불해야 하는 월별 선불 금액이 반영됩니다. 각 줄의 표시기는 시트 02의 300 또는 330 줄에 표시된 금액의 1/3과 같습니다.

에 의해 220, 230, 240행러시아 연방 구성 기관의 예산에 지불해야 하는 월별 선불 금액이 표시됩니다. 각 줄의 표시기는 시트 02의 310 또는 340 줄에 표시된 금액의 1/3로 결정됩니다.

참고: 조직 자체 등록 장소에 제시된 하위 섹션 1.2의 별도 부서가 있는 조직은 별도 부서의 금액을 제외하고 조직과 관련된 금액으로 러시아 연방 구성 주체의 예산에 대한 선지급을 나타냅니다. 그것에 포함되어 있습니다. 하위 섹션 1.2에는 별도 부서의 위치에 표시되며, 이 별도 부서(러시아 연방의 한 구성 기관의 영토에 위치한 별도 부서 그룹)와 관련된 선불 금액이 표시됩니다. 이 경우 220-240행에 표시된 금액은 시트 02의 부록 5번 120행 및 121행과 일치해야 합니다.

통합 납세자 그룹의 책임 참가자가 신고서를 제출할 때 220-240행에는 관련 부록 6의 시트 02에 나와 있는 러시아 연방 구성 기관의 예산에 지불할 월별 선불 금액이 반영됩니다. 120행이나 121행에서.

안에 하위 섹션 1.3신고서 시트 03 및 04에 명시된 특정 유형의 소득에 대해 보고(세금) 기간의 마지막 분기(월)에 연방 예산에 공제되는 소득세 금액을 반영합니다. 이 섹션은 소득에 대한 소득세를 납부하는 조직에서 작성합니다.

• 배당금 형태 - 러시아 및 외국 조직의 지분 참여로 인한 소득
• 주 및 지방자치단체 증권에 대한 이자 형태로 제공됩니다.

해당 섹션은 다음과 같이 채워집니다.

'결제 유형' 필드에서 라인 010다음 숫자 중 하나가 표시됩니다.

• 1 - 조직이 배당금 형태로 소득에 대한 소득세를 납부하는 경우(러시아 연방 영토에서 설립된 다른 조직의 지분 참여로 인한 소득)
• 2 - 조직이 세무 대리인 역할을 하고 국영 및 지방자치단체 증권에 대한 이자 형태의 소득, 주택저당채권에 대한 이자 형태의 소득, 신탁 관리 설립자의 소득에 대해 소득세를 납부하는 경우 모기지 증명서 참여를 기반으로 얻은 모기지 보장;
• 3 - 조직이 주 및 지방자치단체 유가증권에 대해 수령(발생)한 이자 형태로 소득에 대한 소득세를 독립적으로 납부하는 경우
• 4 - 조직이 배당금 형태로 소득에 대한 소득세를 납부하는 경우(외국 조직의 지분 참여로 인한 소득)

에 의해 라인 020 OKATO 코드가 표시됩니다.

에 의해 라인 030예산 분류 코드(BCC)가 입력되어 배당금 및 유가증권 이자의 형태로 소득에 대한 소득세가 예산에 지급됩니다. BCC는 2012년 12월 21일자 러시아 재무부 명령 No. 171n에 의해 승인되었습니다. “2013년 및 2014년과 2015년 계획 기간에 대한 러시아 연방 예산 분류 적용 절차에 대한 지침 승인 시 .”

"납부 마감일" 행은 보고(세금) 기간의 마지막 분기(월)에 특정 유형의 소득에 대해 연방 예산에 소득세를 납부하는 마감일의 마지막 날을 반영합니다. 배당금(이자)을 분할하여 지급하는 경우 해당 셀에 여러 세금 납부 기한이 표시됩니다.

에 의해 라인 040배당금이나 이자 등의 소득을 지급할 때 세액이 반영됩니다. 해당 소득을 부분적으로 지불하면 여러 줄의 040이 채워집니다.

040행에 반영된 표시기는 다른 신고서 시트의 특정 행 값과 일치해야 합니다(아래 표 1 참조).

1 번 테이블.

하위 섹션 1.3의 지표와 선언의 다른 줄의 대응

조직이 신고서의 03 및 04 시트에 명시된 여러 유형의 소득에 대해 소득세를 납부하거나 실제 납부 마감일 수가 1.3항에 명시된 기간을 초과하는 경우 섹션 1의 1.3항에 해당하는 페이지 수가 채워집니다.

시트 02

시트 02는 선언의 기초입니다. 이는 보고(세금) 기간 동안 과세 대상 이익을 형성하는 모든 지표를 반영합니다. 신고서 02에는 예산 추가 납부 또는 예산 삭감 대상 세액과 과세표준이 계산됩니다.

이 선언서는 부록을 기반으로 작성됩니다. 시트 02에는 다음 첨부 파일이 포함되어 있습니다.

• 부록 1 "매출 및 영업 외 수입";
• 부록 2 번 "생산 및 판매와 관련된 비용, 영업 외 비용 및 영업 외 비용과 동일한 손실";
• 부록 3 번 "세법 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 조의 조항을 고려하여 이익을 과세할 때 재무 결과를 고려하는 운영 비용 계산" 러시아 연방(시트 05에 반영된 내용 제외)”;
• 부록 4 번 "과세표준을 감소시키는 손실액 또는 손실액의 일부 계산";
• 부록 5 번 "별도의 부서가있는 조직에 의한 러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 선급금 및 법인 소득세 분배 계산";
• 부록 번호 6 "통합 납세자 그룹에 의한 러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 선급금 및 법인 소득세 계산";
• 부록 번호 6a "별도 부서가 포함되지 않은 통합 납세자 그룹 및 (또는) 별도 부서에 대한 러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 선불금 및 법인 소득세 계산."

시트 02는 보고(세금) 기간에 조직이 이익이 없더라도 모든 납세자가 작성해야 합니다. 시트 02에 포함된 신청서 중 1번과 2번 신청서는 조직이 작성할 데이터가 있는 경우에만 시트 02에 첨부되어 있어야 합니다.

시트 02를 작성하는 절차를 더 자세히 고려해 보겠습니다.

에 의해 라인 010세무회계 데이터에 따라 조직이 창출한 판매 수입이 표시됩니다. 이러한 소득에는 자체 생산 제품(저작물, 서비스) 판매, 구매 제품 및 재산권에서 발생하는 수익이 포함됩니다(러시아 연방 세법 제249조). 판매 수입 금액은 부록 1의 시트 02에서 계산됩니다. 이 줄의 표시는 부록 1의 040 줄의 표시와 일치해야합니다.

에 의해 라인 020보고(세금) 기간 동안 기록된 영업 외 소득의 총액은 러시아 연방 세법 제250조에 따라 반영됩니다. 이 라인의 표시는 출원 번호 1의 라인 100의 표시와 동일합니다.

안에 라인 030총 비용이 포함되어 판매 수익이 감소합니다. 이 금액은 부록 2에서 계산됩니다. 030행의 표시는 부록 2의 130행 표시와 동일해야 합니다.

에 의해 라인 040영업 외 비용 금액 (부록 2의 200 행 표시) 및 영업 외 비용에 해당하는 손실 (부록 2의 300 행 표시)이 표시됩니다.

에 의해 라인 050세금 목적상 특별한 방식으로 인식되는 손실 금액이 반영됩니다(법 제 264.1조, 268조, 275.1조, 276조, 279조 및 323조의 조항을 고려). 부록 3의 360행 표시가 이 행으로 이전됩니다. 이 행에 표시된 금액은 이익 금액을 계산할 때 추가되므로 세금 목적으로 비용을 증가시키지 않습니다. 이는 토지에 대한 권리 매각, 감가 상각 재산 매각, 청구권 행사, 서비스 산업 및 농장 등의 작업 수행 (서비스 제공)으로 인한 손실입니다. 절차 이러한 유형의 손실을 세금 신고서에 반영하는 방법은 "개별 운영 손실"섹션에서 논의됩니다.

참고: 010-050행은 러시아 연방 조세법 제251조에 명시된 목표 자금 조달, 목표 소득 및 기타 소득의 형태로 받은 소득 금액과 이러한 소득으로 인해 발생한 비용을 표시하지 않습니다. 생산 및 판매와 관련된 활동에 대한 수익 및 비용, 영업 외 영업으로 인한 수익 및 비용과 별도로 회계처리됩니다.

또한 010, 030 및 050행은 신고서 05 및 06 시트에 반영된 소득, 지출 및 손실을 고려하지 않습니다.

에 의해 라인 060상품 판매 (작업, 서비스) 및 비 판매 영업으로 인한 총 이익 (손실) 금액이 반영됩니다. 010행 + 020행 - 030행 - 040행 + 050행과 같습니다.

에 의해 라인 070 060행에 반영된 이익에서 제외된 총 소득 금액을 나타냅니다. 특히 이러한 소득에는 다음이 포함됩니다.

다른 조직의 지분 참여로 인한 소득, 세무 대리인(소득 지급 출처)이 원천징수하는 세금인 주 및 지방자치 증권에 대한 이자. 이 소득에 대한 세금은 신고서 03에 계산됩니다.
선언서의 시트 04 등에 반영된 외국 조직의 지분 참여로 인한 소득

에 의해 라인 090 1999년 5월 31일자 연방법 No. 104-FZ "마가단 지역의 특별 경제 구역에 관한" 제5조에 따라 적용되는 혜택 금액이 표시됩니다.

에 의해 라인 100 060, 070, 080 및 090 행 간의 차이로 정의된 과세 기준이 표시됩니다. 시트 05의 100행과 시트 06의 530행 표시가 얻은 결과에 추가됩니다.

에 의해 110호선신고(과세)기간 동안 과세표준을 감소시키는 결손금 또는 결손금의 일부가 반영됩니다. 1분기 및 연도에 대한 이 라인의 표시기는 시트 02의 부록 번호 4에서 계산되며 이 부록의 라인 150과 같습니다. 이후 보고기간(6개월, 9개월)에는 별표 4를 작성하지 않습니다. 그러나 그럼에도 불구하고 조직은 다음 보고 기간에 전년도 손실에 대한 과세 기준을 줄이고 이에 따라 지정된 행을 작성할 권리가 있습니다. 이 경우 조직은 세금 등록부에서 세금 목적으로 인식된 손실 금액을 독립적으로 계산합니다.

120호선세금 계산을 위한 과세표준을 나타내는 는 100행 - 110행과 같습니다.

참고: 100행에 음수 값이 있는 경우 120행은 0을 나타냅니다. 110행의 지표가 100행의 지표와 동일한 경우 120행의 과세표준도 0입니다.

130, 170행러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 러시아 연방 구성 기관의 예산에 공제된 세액에 대한 세율이 인하된 조직에서 작성합니다.

에 의해 라인 140-160세율이 표시되어 있습니다. 2012년에 이 비율은 동일합니다: 연방 예산 - 2%, 러시아 연방 구성 기관의 예산 - 18%.

참고: 별도의 구조적 부서가 있고 시트 02의 부록 번호 5를 작성하는 조직은 연방 예산(150행)에 대한 세율만 나타냅니다. 140, 160, 170행에는 대시를 넣었습니다.

에 의해 라인 180-200보고(세금) 기간 전체와 다양한 수준의 예산에 대해 계산된 소득세 금액이 표시됩니다.

190호선(연방 예산에 대한 소득세 금액)은 120행과 150행을 곱하여 결정됩니다.

200호선별도의 부서가 없는 조직의 경우 (러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 소득세 금액)은 120(130)행과 160(170)행을 곱하여 결정됩니다.

별도의 부서가 있는 조직의 경우 이 줄의 표시기를 결정하려면 별도의 부서가 포함되지 않은 조직에 대해 작성된 부록 5의 070 라인을 각 별도 부서에 대해 추가해야 합니다(그룹의 경우). 러시아 연방의 한 주제 영역에 위치한 별도의 부서).

통합 납세자 그룹에 대한 신고서에서 세금은 시트 02의 부록 6 및 6a에서 계산됩니다. 완료된 모든 부록 6의 070행 합계는 200행에 입력됩니다.

에 의해 라인 210-230보고 (세금) 기간 동안 발생한 선불 금액이 표시됩니다. 해당 보고(세금) 기간의 결과에 따라 세금을 다시 계산하여 월별 선불금을 지불하는 조직의 경우 2013년 1분기 신고서에서 이 줄의 표시는 290-310 줄의 표시와 동일해야 합니다. 2012년 9개월 선언문 시트 02. 2013년 반기 신고서에서 210행의 표시는 180행 "계산된 소득세 금액-총액" 및 290행 "다음 분기에 지불할 월별 선불금 금액"의 지표의 합과 같습니다. 2013년 1분기 공표의 현행 보고기간'을 참조하시기 바랍니다. 220행은 각각 190행과 300행의 합과 같습니다. 230행은 200행과 310행의 합입니다. 마찬가지로 이 행은 2013년 9개월에 대한 선언에 채워집니다. 작성에는 2013년 상반기 선언자료를 사용하였다.

2013년 1분기 선언에서 실제로 수령한 이익에 대해 월별 선불금을 지불하는 조직은 2013년 반기 선언에서 2013년 1월~2월 선언의 180-200행 지표를 210-230행에 반영합니다. - 2013년 1월~5월 선언의 180-200행 표시, 2013년 9개월 선언의 표시 - 2013년 1월~8월 선언의 180-200행 표시.

별도의 부서가 있는 조직의 경우 현재 보고(세금) 기간 동안 조직 전체에 대한 러시아 연방 구성 주체의 예산에 대해 발생한 선불 금액은 부록 번호 080 라인의 합계와 같아야 합니다. 5는 구성 부서가 없는 조직과 각 별도 부서(러시아 연방의 한 주제에 위치한 별도 부서 그룹)에 대해 동일한 기간 동안 작성되었습니다.

통합 납세자 그룹에 대한 신고서에서 230행의 표시는 시트 02에 대한 모든 부록 6번의 080행 표시의 합계와 같습니다.

또한 210-230행은 이전 신고 기간 신고서에 대한 사무 세무 감사 결과를 바탕으로 발생한(감소된) 선지급 금액을 나타내며, 해당 데이터는 납세자가 신고서에 고려한 데이터입니다. 후속 보고(세금) 기간.

에 의해 라인 240-260러시아 연방 외부에서 납부한 세금 금액을 나타내며 세금 납부에 포함됩니다. 이 금액은 러시아 연방과 세금이 납부된 영토에서 이중 과세 방지에 관한 합의가 체결된 경우 소득세 납부에 포함됩니다. 이 경우 라인 240, 250 및 260에 대한 표시는 각각 라인 180, 190 및 200에 대한 표시보다 클 수 없습니다.

러시아 연방 외부에서 세금을 납부한 조직은 납부 시점에 관계없이 소득세 신고와 동시에 러시아 조직이 러시아 외부 출처에서 받은 소득에 대한 세금 신고서를 해당 세무 당국에 제출해야 합니다. 이 신고서 양식은 2003년 12월 23일자 러시아 조세부 명령 No. BG-3-23/709@에 의해 승인되었습니다.

특정 보고 기간에 대한 세금 납부에서 이전 보고 기간에 러시아 연방 외부에서 납부한 세금 금액이 상쇄된 조직의 경우 보고(세금) 기간(210-230행)에 대해 발생한 선급금 금액은 다음과 같습니다. 상계세액만큼 감액됩니다.

270행에는 연방 예산에 추가로 납부해야 하는 소득세 금액이 반영됩니다. 이 줄의 표시는 190행과 220행과 250행의 합 사이의 차이로 정의됩니다. 별도의 구분이 없는 조직의 경우 이 행은 선언 섹션 1, 하위 섹션 1.1의 040행과 일치해야 합니다.

271행은 러시아 연방 구성 기관의 예산에 추가로 납부해야 하는 소득세 금액을 나타냅니다. 이 선의 표시자는 200행과 230행과 260행의 합 간의 차이로 정의됩니다.

별도의 부서가 없는 조직의 경우 271행은 선언 섹션 1, 하위 섹션 1.1의 070행과 일치해야 합니다.

에 의해 280행연방 예산으로 삭감될 소득세 금액이 표시됩니다. 이 선의 표시기를 계산하려면 220행과 250행의 합에서 190행을 빼야 합니다.

281행은 러시아 연방 구성 기관의 예산으로 감소될 소득세 금액을 반영합니다. 이 선의 표시기를 결정하려면 230행과 260행의 합에서 200행을 빼야 합니다.

별도의 부서가 없는 조직의 경우 280행과 281행은 선언 섹션 1의 하위 섹션 1.1에 있는 050행과 080행의 표시와 각각 동일해야 합니다.

별도의 부서가 있는 조직의 경우, 이러한 별도 부서가 있는 위치에서 러시아 연방 구성 기관의 예산에 추가로 납부하거나 감소해야 하는 소득세 금액은 부록 5에서 계산되어 해당 라인에 반영됩니다. 시트 02.

통합 납세자 그룹의 책임 참가자는 시트 02의 부록 6번에서 러시아 연방 구성 기관의 예산에 추가로 지불하거나 감소할 소득세 금액을 계산합니다. 시트 02의 271 및 281행은 다음을 반영합니다. 이 부록의 100행과 110행에 있는 지표의 합계입니다.

안에 라인 290-310신고서가 제출된 보고 기간의 다음 분기에 지불해야 하는 월별 선지급 금액이 반영됩니다.

보고 기간 결과에 따라 분기별 선불금만 지불하는 조직과 실제 받은 이익을 기준으로 월별 선불금을 계산하는 조직은 290-310행을 작성하지 않습니다.

290-310행의 지불 금액은 180-200행에 반영된 보고 기간 동안 계산된 소득세 금액과 신고서의 180-200행에 표시된 계산된 소득세 금액 간의 차이로 결정됩니다. 이전 보고 기간 동안. 그 차이가 음수이거나 0인 경우에는 월별 선지급금이 지급되지 않습니다.

해당 보고(세금) 기간의 결과를 기반으로 후속 재계산을 통해 월별 선불금을 계산하는 조직은 세금 기간 신고서에 이 라인을 작성하지 않습니다.

에 의해 라인 320-340다음 세금 기간의 첫 번째 분기에 지불해야 하는 월별 선불 금액이 표시됩니다. 다음 세금 기간의 1분기에 대한 월별 선지급 금액이 해당 연도의 4분기에 납부해야 하는 선지급 금액과 동일하므로 이 라인은 9개월 동안의 신고서에만 채워집니다.

시트 02의 부록

이번 시간에는 지원서 작성 절차를 자세히 살펴보겠습니다.

부록 1 ~ 시트 02

부록 1은 매출이익과 영업외이익 금액을 반영하고 있습니다.

에 의해 라인 010자체 생산 상품과 구매 상품 모두의 상품(작업, 서비스) 판매로 인한 수익이 표시됩니다. 이 표시기는 011-014 행을 따라 해독됩니다. 이 항목에는 증권 시장에 전문적으로 참여하지 않는 납세자의 증권 판매로 인한 소득은 포함되지 않습니다.

라인 020-022전문 증권 시장 참여자에 의해서만 작성됩니다.

에 의해 라인 023부동산 단지로서의 기업 매각으로 인한 수익이 표시됩니다 (러시아 연방 세법 제 268.1 조 조항 고려).

에 의해 라인 030부록 3에 반영된 운영 수익은 부록 3의 340행 표시가 이 행으로 이전됩니다.

판매 수입 총액은 040행에 반영됩니다. 이 행의 표시는 010, 020, 023 및 030행의 합계와 같습니다.

에 의해 라인 100러시아 연방 세법 제250조에 따라 발생한 영업 외 소득이 반영됩니다.

에 의해 101, 102, 103, 104, 105, 107행영업 외 소득의 일부 유형에 대한 분석이 제공됩니다.

100행은 101~106행의 합보다 크거나 같아야 합니다.

시트 02의 부록 2번

부록 2에는 생산 및 판매와 관련된 비용, 영업 외 비용 및 영업 외 비용과 동일한 손실에 대한 세부 정보가 나와 있습니다.

라인 010-030발생 방식을 사용하여 수입과 지출을 결정하는 조직에서 작성합니다.

010행에는 020행과 030행에 반영된 도매, 소규모 도매 및 소매업에 대한 직접 비용을 제외하고 판매된 상품(작업, 서비스)과 관련된 직접 비용이 반영됩니다.

라인 040-052모든 납세자가 작성해야 합니다. 동시에 발생 방식을 사용하는 조직은 러시아 연방 세법 제 318 조에 따라 간접 비용과 관련된 비용을 반영합니다. 현금법을 사용하여 수입과 지출을 결정하는 조직은 러시아 연방 세법 제273조에 따라 법인소득세 과세표준 감면으로 인식되는 비용을 반영합니다.

040행의 표시는 041, 042, 043, 045, 046, 047 및 052행의 합보다 크거나 같아야 합니다.

에 의해 라인 041러시아 연방 세법 제 270 조에 나열된 세금을 제외하고 발생한 세금 및 수수료 금액이 표시됩니다. 따라서 다음 줄은 반영되지 않습니다.

• 납세자가 상품(작업, 서비스, 재산권)의 구매자(취득자)에게 부과하는 간접세
• 소득세에 대한 과세표준을 계산할 때 고려되지 않는 특별 조세 제도의 시행 또는 활동, 소득 및 지출의 시행과 관련하여 발생한 세금 금액
• 소득세;
• 환경에 오염물질을 과도하게 배출하여 발생한 지불액;
• 미지급금 상각 시 영업 외 비용에 포함된 세금 금액
• 예산 외 자금에 발생하는 의무 연금, 사회 및 건강 보험에 대한 보험료 금액.

라인 042 및 043세금 목적으로 회계 정책에 보고(세금) 기간의 비용 반영을 10% 이하(고정 금액과 관련하여 30% 이하)의 자본 투자 비용에 반영한 조직이 작성합니다. 세 번째 - 일곱 번째 감가상각 그룹에 속하는 자산) 고정 자산 자금의 원래 비용(무료로 받은 고정 자산 제외) 및/또는 완료, 추가 장비, 재구성, 현대화, 기술 재장비의 경우에 발생한 비용 , 고정 자산의 부분 청산.

에 의해 라인 045장애인 노동을 고용하는 단체에서 지출한 비용이 표시됩니다.

에 의해 라인 046장애인공공단체와 장애인공공단체가 유일한 재산을 소유한 기관의 비용이 반영됩니다.

에 의해 라인 047토지에 대한 권리를 취득하고 토지 임대 계약을 체결할 권리를 취득하는 데 드는 비용이 표시됩니다. 이는 생산 및/또는 판매와 관련된 기타 비용으로 인식되는 금액이며, 코드 264.1조 3항 및 4항에 규정된 방식으로 현재 보고(세금) 기간에 고려됩니다.

에 의해 라인 048-051 047행에 표시된 비용 내역은 세금 목적으로 인식하는 방법에 따라 제공됩니다.

에 의해 라인 052-055러시아 연방 세법 제 262 조 및 267.2 조에 규정된 방식으로 고려된 비용이 표시됩니다. 표시된 라인에 따르면, 과학 연구 및/또는 개발 프로젝트를 위한 향후 비용을 위한 준비금을 구성하는 조직은 과학 연구 및/또는 개발 프로그램을 실행하는 동안 지정된 준비금을 희생하여 발생하는 비용 금액을 반영합니다.

에 의해 라인 059채무 청구를 제외하고 실현된 재산권의 취득(생성) 비용이 표시됩니다.

에 의해 라인 060판매된 기타 자산(유가증권, 자체 생산 제품, 구매한 제품 및 감가상각 자산 제외)의 취득(창출) 가격을 표시하며, 이로부터 얻은 수입은 부록 1의 014행에 시트 02에 반영됩니다.

에 의해 라인 061부동산 단지로 판매되는 기업의 순자산 가치가 표시됩니다.

070호선전문 증권 시장 참여자에 의해서만 작성됩니다. 이 줄에는 판매된(폐기된) 증권의 취득 및 판매(환매를 포함한 처분)와 관련된 비용이 반영됩니다.

에 의해 라인 071거래 당일 조직화된 시장에서 거래된 최고 가격을 초과하는 유가증권 취득을 위한 실제 비용의 편차 또는 투자 지분의 추정 가치와의 편차가 반영됩니다. 이 선은 또한 최대 가격 편차를 고려하여 예상 가격을 초과하여 조직화된 시장에서 거래되지 않는 증권을 취득하는 데 드는 실제 비용의 편차 금액을 반영합니다. 이 행의 표시는 130행 "총 인식 비용"에 포함되지 않습니다.

안에 라인 080응용프로그램 번호 3의 350행 표시가 전송됩니다.

에 의해 라인 090현재 보고(과세) 기간의 이익을 줄이기 위해 10년 이내에 고려할 수 있는 주택, 공동, 사회 및 문화 영역을 포함하여 서비스 산업 및 농장의 대상에 대한 이전 세금 기간의 손실 금액을 보여줍니다. 규정 제 275.1조에 따라 이러한 유형의 활동으로부터 수령합니다.

에 의해 라인 100감가상각 자산 매각으로 인한 손실의 일부가 반영되며, 이는 당기의 기타 비용과 관련됩니다. 이는 부록 3의 060행에 반영된 금액입니다. 특정 손실은 이 자산의 내용 연수와 실제 운영 기간의 차이로 정의된 기간 동안 균등 지분으로 기타 비용에 포함됩니다. 판매(러시아 연방 조세법 제268조 3항).

에 의해 110호선토지에 대한 권리 매각으로 인한 손실 금액을 표시하며, 현재 보고(세금) 기간에 납세자의 기타 비용으로 인식됩니다. 이러한 유형의 손실을 신고서에 반영하는 절차는 "개별 거래에 대한 손실" 섹션에서 자세히 설명합니다.

에 의해 라인 120부동산 단지로서 기업의 구매자가 지불한 보험료 금액을 나타냅니다.

에 의해 130번 줄 010, 020, 040 행과 059 ~ 120 행의 합으로 정의되는 총 비용 금액이 반영됩니다 (071 행 제외).

에 의해 131-134행보고(세금) 기간 동안 발생한 감가상각액은 해당 자산이 보고(세금) 기간 마지막 날에 고려되었는지 여부에 관계없이 고정 자산과 무형 자산 모두에 반영됩니다.

에 의해 135번 줄세금 목적상 회계 정책에 반영된 감가상각 계산 방법을 나타냅니다.

회계 정책이 비선형 방법의 사용을 규정하는 경우 감가상각 금액은 무형 자산의 경우 133행, 134행에 반영됩니다. 납세자가 8~10번째 감가상각 그룹에 속하는 대상을 가지고 있는 경우 선형 방법을 사용하여 발생한 감가상각비는 131행과 132행에 표시됩니다. 이 경우 코드 2는 135행에 표시됩니다.

200호선판매 수익을 결정하는 데 사용된 방법에 관계없이 조직에서 작성합니다. 동시에 현금법을 사용하는 조직은 실제 비용이 발생한 경우 이 줄에 지표를 반영합니다. 200행의 표시는 201부터 206까지의 행의 합보다 크거나 같아야 합니다.

에 의해 300호선영업 외 비용에 해당하는 손실이 반영됩니다. 이 라인의 표시는 라인 301과 302의 합보다 크거나 같아야 합니다.

시트 02의 부록 3번

이 부록에는 개별 거래에 대한 비용이 반영되어 있으며, 이에 대한 손실은 특별한 방식으로 인식됩니다. 010-060행은 법 제262조 9항, 제268조 및 323조에 의해 설정된 세부 사항을 고려하여 감가상각 자산 매각과 관련된 거래에 대한 데이터를 반영합니다.

에 의해 라인 010판매된 자산의 수량은 손실로 판매된 물건의 수를 포함하여 020행에 표시됩니다.

에 의해 라인 030감가상각 자산 매각으로 인한 수익금 총액이 표시됩니다.

에 의해 라인 040매각된 자산의 잔존 가치와 매각과 관련된 비용이 반영됩니다.

에 의해 라인 050이익이 표시되고 060 행에 감가상각 자산 매각으로 인한 손실이 표시됩니다.

참고: 010-040행은 보고(세금) 기간에 조직이 판매한 모든 부동산에 대한 일반 데이터를 표시합니다. 동시에 050 행과 060 행을 작성하기 위해 이익 판매 부동산에 대한 결과는 별도로 결정되고 손실 판매 부동산에 대해서는 별도로 결정됩니다.

에 의해 라인 100-170세법 제 279 조에 따라 설정된 채무 청구권 양도 (양도)에 대한 과세 기준 결정의 세부 사항을 고려하여 채무 청구권 행사와 관련된 거래에 대한 데이터를 보여줍니다. 러시아 연방.

100행과 110행은 각각 지불 기한 전에 채무 청구권 행사로 인한 수익금(러시아 연방 조세법 제279조 1항)과 권리 행사로 인한 수익금을 별도로 나타냅니다. 지불 만기 후 부채를 청구합니다 (러시아 연방 세법 제 279 조 2 항).

에 의해 140번째 줄러시아 연방 세법 제269조 제1항 및 제1.1항에 따라 계산된 이자 금액 내에서 지불 만기일 이전에 부채 청구권 행사로 인해 받은 손실 금액을 나타냅니다.

에 의해 150번째 줄는 법 제279조 제1항에 따라 납세자가 결정한 납부 기한 이전에 채무 청구권 행사와 부정적인 차이(손실)를 나타냅니다. 이 선의 표시기는 다음과 같이 정의됩니다.

150행 = 120행 - 100행 - 140행, 120행 > 100행인 경우

에 의해 160번째 줄법 제 279조 2항에 따라 납부 기한 이후 채무 청구권을 양도할 때 납세자가 받은 마이너스 차액(손실)을 보여줍니다.

160행 = 130행 - 110행, 130행 > 110행인 경우

160행의 170행은 현재 보고(세금) 기간의 영업 외 비용과 관련하여 부채 청구권 행사로 인한 손실을 별도로 표시합니다. 170행에 대한 표시는 선언서 02번지의 부록 2번 203행에 포함되어 있습니다.

에 의해 라인 180-201주택, 공동시설, 사회문화시설 등 서비스 생산시설과 농장의 활동과 관련된 거래에 데이터가 반영됩니다. 이 활동으로 인한 수익, 서비스 산업 및 농장에서 발생한 비용, 손실은 별도로 표시됩니다.

에 의해 라인 200신고(세금) 기간에 주택, 공동, 사회문화 시설 등 서비스 산업 및 농장 시설 이용과 관련된 활동으로 인해 발생한 손실 총액이 표시됩니다.

에 의해 201호선 200행에 포함되어 있지만 러시아 연방 세법 제275.1조에 규정된 조건이 충족되지 않아 현재 세금 기간에 세금 목적으로 인식되지 않는 손실 금액을 반영합니다.

210-230행은 재산 신탁 관리 계약 참가자의 과세 기준 결정에 관한 데이터를 나타냅니다. 이 라인은 연금 준비금 배치로 인한 유가 증권 및 비국가 연금 기금의 신탁 관리에 대한 정보를 반영하지 않습니다. 이 경우 211행의 표시는 부록 1의 100행에 포함되고, 221행의 표시는 선언서 02번지의 부록 2의 200행에 포함됩니다.

에 의해 230행신탁관리로 이전된 재산의 사용으로 인해 신고(과세)기간에 받은 손실액을 반영하며, 이는 조세법 제276조 제4.1항에 따라 신탁관리설립자(수익자)의 과세 목적으로 인정되지 않습니다. 러시아 연방 규정.

에 의해 라인 240-260토지에 대한 권리 이행과 관련된 거래에 대한 데이터를 보여 주며, 그 결과는 러시아 연방 조세법 제 264.1조 5항에 따라 세금 목적으로 고려됩니다. 손실은 각 토지 구획에 대해 별도로 결정됩니다.

에 의해 340번 줄부록 3에 반영된 모든 운영의 총 수익 금액이 표시됩니다.

에 의해 350호선현재 보고(과세) 기간에 과세 표준을 줄이는 비용의 총액이 반영됩니다.

에 의해 라인 360현재 보고(세금) 기간에 세금 목적으로 고려(회수)되지 않은 총 손실 금액을 표시합니다.

시트 02의 부록 4번

이 응용 프로그램에서 조직은 보고(세금) 기간에 소득세 목적으로 인식될 수 있는 전년도에 받은 손실(또는 손실의 일부)을 계산합니다.

부록 4의 통합 납세자 그룹에 대한 선언에는 그룹에 포함된 과세 기간 이전의 세금 기간에 받은 이 그룹 구성원의 손실이 반영되지 않습니다(러시아 연방 세법 제278.1조 6항). ).

농업 생산자는 보고(과세) 기간 동안 과세 표준을 감소시키는 손실 금액 또는 손실의 일부를 계산할 때 자신이 생산한 농산물 판매와 관련된 활동으로 인해 받은 손실을 별도로 고려합니다. 이들 조직에서 생산하고 가공한 자체 농산물 판매. 손실 금액 또는 손실의 일부를 계산할 때 이러한 조직은 필수 "납세자 속성"에 따라 코드 2로 부록 4를 작성합니다.

손실이 발생하면 현재 보고(과세) 기간의 과세 기준이 제한 없이 감소한다는 점을 기억해 보십시오.

에 의해 라인 010과세 기간 시작 시 미발생 손실 잔액이 표시되며, 그 금액은 러시아 연방 조세법 제283조에 따라 계산되며 설립 연도(040-130행)로 표시됩니다.

예를 들어, 이 계산에는 서비스 산업 및 농업 활동으로 인해 발생한 손실, 증권 거래로 인한 손실(조직화된 증권 시장에서 거래되거나 거래되지 않음)이 포함되지 않으며, 그 환매는 이익이 될 수 없습니다. 핵심활동이 할당됩니다.

에 의해 140번째 줄이전 과세기간의 손실액을 계산할 때 사용되는 과세표준이 표시되어 현재 신고(과세)기간의 과세표준이 감소됩니다. 이 줄의 표시는 시트 02의 줄 100의 표시와 같습니다.

에 의해 150번째 줄조직이 현재 보고(세금) 기간의 과세 표준을 줄이는 손실 금액을 나타냅니다. 이 줄의 표시는 선언서 02 시트의 110 줄에 반영됩니다.

160호선연간 신고서에서만 작성해야 합니다. 이 줄은 미현금 잔액을 나타내며, 이는 010행과 150행의 차액으로 정의됩니다. 신고서가 제출된 만료된 과세기간에 손실이 접수된 경우, 과세기간 말의 미현금 잔액은 과세 기간(160행)에는 010행의 표시와 지난 과세 기간의 손실 금액이 포함됩니다. 또한 만료된 세금 기간의 손실 금액은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

시트 02의 060행 - 시트 02의 070행에 반영된 소득(과세 기준은 별도로 계산되며 세금은 러시아 연방 세법 284조 1항에 의해 설정된 세율과 다른 비율로 원천징수됨) + 100 시트 05 행의 양수 값 + 06 시트 530 행의 양수 값

시트 02의 부록 5번

부록 5번은 별도의 부서가 있는 조직에서 작성합니다. 신청서는 별도의 부서가 없는 조직, 현재 보고(과세) 기간에 청산된 부서를 포함하여 각 별도 부서 또는 러시아 연방의 한 구성 기관의 영토에 위치한 별도 부서 그룹에 대해 별도로 작성됩니다.

이 부록은 조직의 위치, 각 별도 부서의 위치 또는 책임 있는 별도 부서의 위치에서 러시아 연방 구성 기관의 예산에 지불된 선불 금액과 세금을 반영합니다(세금을 납부할 때). 러시아 연방의 한 구성 기관에 위치한 별도의 부서 그룹).

특별 섹션에서 별도의 부서가 있는 조직의 신고서 작성 절차에 대해 자세히 알아보세요.

시트 02의 부록 6 및 6a

부록 6 및 6a는 통합 납세자 그룹의 책임 참가자가 작성한 선언문에 포함되어 있습니다. 이 첨부 파일을 작성하는 절차는 신고서 02 시트의 부록 5를 작성하는 절차와 유사합니다.

부록 6a는 별도의 부서가 없는 이 그룹의 각 구성원과 현재 세금 기간에 종료된 부서를 포함하여 각 별도의 부서(책임 있는 별도 부서)에 대해 통합 납세자 그룹의 책임 참가자가 작성합니다. 이 애플리케이션은 통합 그룹의 각 구성원과 통합 과세표준의 각 개별 부문의 과세표준 지분을 계산합니다.

부록 6a의 데이터는 부록 6에 그룹화되어 있으며, 이는 통합 납세자 그룹 또는 별도 부서(책임 있는 별도 부서)의 구성원이 있는 영토에 있는 러시아 연방의 각 주제에 대해 작성됩니다. 이 부록은 별도의 부서가 포함되지 않은 모든 참가자 및/또는 이 구성의 영토에 위치한 참가자의 별도 부서가 없는 모든 참가자에 대해 러시아 연방의 특정 구성 주체의 예산에 지불할 선급금 및 소득세 금액의 계산을 제공합니다. 러시아 연방의 실체.

러시아 연방의 어떤 주제에 별도의 부서가 하나만 있는 경우, 러시아 연방의 이 주제와 관련된 OKATO 코드가 있는 부록 6 및 부록 6a의 표시는 동일합니다.

이 기사에서는 1C 프로그램 : Enterprise Accounting 8 edition 3.0에서 통계 양식 P-1 "상품 및 서비스 생산 및 배송에 대한 정보"를 자동으로 작성하는 방법을 설명합니다. 이 양식은 15명 이상의 대규모 및 중간 규모 조직에서 제출됩니다.

Servicelog LLC가 법인 및 개인에게 서비스를 제공하는 예를 고려해 보겠습니다. 양식을 올바르게 작성하려면 올바르게 설정해야 합니다. 그러나이 경우 설정에 대해 이야기하기 전에 "명명법"과 "명명법 그룹"디렉토리가 어떻게 다른지 이해하고 1C 프로그램에서 올바르게 사용하는 방법을 이해하는 것이 매우 중요합니다 ( "명명법 및 명명법 그룹"기사) 1C: 기업 회계 8 - 올바르게 사용하는 방법은 무엇입니까?

이 예에서는 항목 그룹을 "서비스"라고 하며 "컴퓨터 네트워크 유지 관리"(법인에 대한 서비스 반영) 및 "컴퓨터 유지 관리"(개인에 대한 서비스)라는 두 가지 항목 이름도 있습니다.

'보고서' 탭, '규제 보고서'를 엽니다.

조직을 선택하고 “생성” 버튼을 클릭한 후 보고서 유형을 선택하고 “선택”을 클릭합니다.

양식을 작성할 기간을 선택하고 "만들기" 버튼을 클릭합니다.
빈 양식이 열립니다. 양식이 자동으로 작성되도록 관심 라인을 설정합니다. "채우기" 버튼을 클릭하고 "사용자 정의"를 선택하세요.

채우기 설정 창이 열립니다.

이 예에서는 1, 21, 28행이 채워집니다. 01행부터 시작합니다. 이 행은 법인과 개인 모두로부터 받은 모든 수익을 반영합니다.
관찰 개체 "제품 및 서비스"를 선택하고 값이 "서비스"인 수익 그룹 명명법에 따라 새 선택 요소를 추가합니다. 이제 모든 서비스의 수익은 01행으로 이동합니다.

그런 다음 OKVED에 따라 활동 유형별로 서비스를 설명하는 21페이지를 작성합니다. 열리는 창에서 활동 유형(여러 개가 있을 수 있음)을 선택하고 01페이지와 동일한 방식으로 "명칭법 그룹은 서비스와 동일" 설정을 지정합니다.

귀하의 조직이 법인뿐만 아니라 개인에게도 서비스를 제공하는 경우 대중에게 제공되는 서비스만 반영하는 28페이지의 "대중을 위한 유료 서비스"를 작성해야 합니다. 이 설정을 수행할 때 이미 제품 그룹별로 선택을 설정하지 않고 별도의 제품인 "컴퓨터 유지 관리"를 선택했습니다. 이 제품의 경우 개인으로부터 받은 수익만 반영하기 때문입니다.

이제 '채우기'를 클릭하고 완성된 보고서를 받으세요.

우리 조직은 업무에 트럭을 사용하지 않고 무역이나 생산에 참여하지 않으므로 섹션 4.5를 작성하지 않습니다. 그러나 우리는 인구에게 유료 서비스를 제공하므로(28페이지 완료) 양식 P-1과 함께 부록 3번을 양식 P-1과 함께 보내야 합니다.

부록 3도 같은 방식으로 작성됩니다. "보고서", "규제 보고서" 탭을 열고 원하는 양식을 선택한 후 작성 설정을 엽니다.

양식 P-1의 28행 작성을 설정하는 것처럼 부록 3 작성을 설정하는 것처럼, 가장 중요한 것은 양식의 행이 올바르게 작성되도록 "서비스 유형"을 올바르게 선택하는 것입니다.

"확인"을 클릭하고 제목 페이지에서 "채우기" 버튼을 클릭하여 완성된 보고서를 받으세요.

우리가 고려한 예에서 조직은 한 가지 유형의 유료 서비스를 제공하므로 P-1 양식의 28행은 부록 3의 행 중 하나와 엄격히 동일해야 합니다. 귀하의 조직이 여러 유형의 서비스를 제공하는 경우 28행은 서비스 유형의 합계와 같습니다. 즉, 양식 P-1의 28행은 부록 3 양식에 서비스 유형별로 나열됩니다.

섹션 1과 2의 완료 여부를 확인하기 위해 계정 90에 대한 SALT를 생성하고 9월과 10월의 수익에 대한 일반 데이터를 살펴보겠습니다.
양식의 지침에 따라 P-1 보고서의 1행과 21행은 VAT 없이, 28행은 VAT를 포함하여 작성됩니다.
SALT에서는 VAT를 포함한 9월 수익이 241,900루블, 9월 VAT가 36,900루블, 즉 VAT를 제외한 수익이 205,000루블에 달하는 것을 볼 수 있습니다.
10월 수익: 125,080루블, 10월 VAT: 19,080루블, VAT 제외 수익: 106,000루블.

OSV의 매출액은 01, 21페이지의 표시와 일치합니다. 이는 이 줄이 올바르게 채워졌음을 의미합니다.

일반 조세 제도를 적용받는 기업의 경우 주요 예산 납부액은 소득세입니다. 세금 코드 25장에 의해 설정된 중간 보고 기간의 결과와 연도 전체를 기준으로 보고해야 합니다. 세금 계산 방법에 따라 신고 방식에는 두 가지 옵션이 있습니다. 회사는 1분기 말, 6개월 9개월 및 1년 전체 말에 신고서를 제출하거나, 첫 달 말, 2개월, 3개월 등의 방식으로 연말까지 신고서를 제출합니다. 달력 연도. 신고 양식은 모든 경우에 동일합니다. 현재 양식과 소득세 신고서 작성 규칙은 2016년 10월 19일자 러시아 연방세청의 명령에 따라 승인되었습니다. ММВ-7-3/572@.

2017년 수익신고서 작성

언급된 연방세청 명령은 작년 12월 28일부터 발효되어 이익 신고서 자체와 작성 지침이 모두 승인되었으므로 회사는 2016년 연차 보고부터 2017년 내내 이 양식을 사용해야 했습니다. .

이는 여러 페이지로 구성된 양식이지만 기본적으로 몇 개의 섹션만 채워집니다. 이것은 주요 세금 계산이 포함된 제목 페이지, 하위 섹션 1.1, 시트 02와 판매 및 비판매의 틀 내에서 수입과 지출을 각각 공개하는 부록 1과 2입니다. 2017년 전체 또는 중간 보고 기간에 대해 작성된 제로 이익 선언 샘플을 포함하여 나열된 모든 시트를 작성해야 합니다.

양식 섹션에 제시된 기타 신고서는 회사에 보고서에 반영할 관련 운영 또는 기타 데이터가 있는 경우에만 작성되어 연방세청에 제출됩니다.

승인된 소득세 신고서는 그들이 말하는 것처럼 모든 경우에 적용되는 보편적인 형식이라고 말해야 합니다. 따라서 보고서의 시트 06은 비국가 연금 기금으로만 작성됩니다. 시트 07은 목표 자금 조달의 수령을 반영하기 위한 것입니다. 시트 08은 해당 연도 보고서를 준비할 때 과세 기준, 세금(손실)을 독립적(대칭, 역) 조정한 회사에서 작성합니다. 연간 보고의 일부로, 외국 회사의 지배자인 납세자는 부록과 함께 시트 09를 작성합니다. 소득 신고서는 상대적으로 일시적인 요소 또는 더 정확하게는 일부 섹션을 고려하여 작성됩니다. 따라서 연간 소득세 신고서를 작성하려면 섹션 1의 하위 섹션 1.2가 없다고 가정합니다. 반대로 시트 02의 부록 4는 연간 신고서의 일부와 첫 번째 보고서에 작성됩니다. 4분의 1.

일반적으로 보고서의 특정 시트를 작성하는 경우를 포함하여 2017년 수익 신고서 작성 규칙이 포함된 모든 정보는 위의 순서로 표시됩니다. 실제로 이것은 소득세 신고서를 작성하는 단계별 지침이라고 할 수 있습니다.

소득세 신고서 작성 알고리즘

작성해야 하는 항목의 예를 통해 2017년 소득세 신고서 작성의 주요 사항을 살펴보겠습니다.

다른 보고서와 마찬가지로 소득세 신고서를 작성하는 절차에는 몇 가지 일반 원칙을 준수해야 합니다.

보고서는 인쇄된 형태로 작성하거나 검정색, 보라색 또는 파란색 잉크가 있는 볼펜을 사용하여 작성할 수 있습니다. 선언의 각 시트는 별도의 시트에 작성됩니다. 완성된 보고서에는 수정이나 누락이 있어서는 안 됩니다. 예를 들어 조직 이름이나 이사 이름과 같은 텍스트 데이터는 대문자로 채워집니다. 익숙한 각 셀에는 하나의 숫자나 문자만 포함될 수 있습니다. 그렇지 않으면 연방세 서비스에 대한 보고서를 처리할 때 오류가 발생할 수 있습니다. 값이 채워지지 않은 셀에는 대시가 표시됩니다.

신고서의 제목 페이지에는 이름, INN, KPP, 보고서 제출 책임자의 성명, 회사가 소속된 세무서 번호 등 회사에 대한 표준 정보가 포함되어 있습니다. 제목은 보고서 자체에 대한 정보(제출 기간 및 보고 연도)도 나타냅니다.

그 다음에는 "납세자(세무 대리인)에 따라 예산에 납부해야 하는 세액"이라는 섹션 1의 하위 섹션 1.1이 이어집니다. 이 시트는 조직의 영토 소속을 나타내는 OKTMO 코드를 나타냅니다. 그 후 BCC 182 1 01 01011 01 1000 110 및 182 1 01 01012 02 1000 110에 따라 각각 3%의 비율로 예산 지불 총액이 세금의 연방 및 지역 부분으로 분류됩니다. 17%로. 연방 예산과 러시아 연방 구성 기관의 예산에 일반 세율 20%의 소득세 공제 분할이 올해 도입되었음을 상기시켜 드리겠습니다. 이전에는 이 비율이 2~18%였습니다. 또한 지방 당국은 현재 특정 범주의 납세자에 대한 지불액 중 "그들의" 부분을 이전에 유효했던 최소 금액인 13.5% 대신 12.5%로 줄일 수 있는 기회를 갖고 있습니다.

세금의 주요 계산은 시트 02에서 수행됩니다. 판매 수입, 영업 외 수입, 판매 수입 금액을 줄이는 비용 및 영업 외 비용으로 합산됩니다. 설정된 세율이 결과 과세표준에 적용되어 납부할 세액이 결정됩니다. 수입과 지출 자체는 시트 02의 부록 1과 2에 해독되어 있습니다.

소득세 신고서 작성: 데이터 비교

소득세에 대한 세금 신고서를 작성하려면 다음 사항을 고려해야 합니다. 세금 계산은 항상 발생 기준(예: 1분기, 반년, 9개월)에 따라 발생합니다. 즉, 해당 연도의 각 후속 신고에는 이전 보고 기간의 수입 및 지출에 대한 데이터도 포함됩니다. 이와 관련하여, 이전에 계산된 선납세와 관련된 데이터 보고서의 입력 내용을 정확하게 추적하는 것이 중요합니다.

이익 신고서 작성 절차에서는 양식이 작성되는 기간 이전 보고 기간의 선지급 금액이 보고서 시트 02의 210-230행에 반영되어 다음의 상관 관계를 추적할 수 있다고 가정합니다. 해당 연도 중 다양한 보고 기간에 대한 신고 간의 가치.

예를 들어, 소득세 신고서를 작성할 때 분기 결과를 기준으로 세금을 계산하는 회사는 신고서의 210-230행에 이전 보고서의 180-200행에 표시된 계산 세액을 표시합니다. . 받은 실제 이익을 기준으로 매달 예산을 지불하는 조직은 이전 보고 기간의 신고에 따라 계산된 선지급 금액도 이 행에 반영되며, 이 경우에만 월별 제출 보고서가 됩니다.

월별 선불금을 지불하는 동일한 회사는 분기 말에 추가 지불액을 계산하여 180-200행에 이전 분기의 실제 세금 금액(180-200행)과 월별 선불금을 표시합니다. 이번 분기에 지급해야 했던 금액입니다(이전 분기 보고서의 290-310행).

결과적으로, 210-230행에 반영된 금액은 연초부터 전체 보고 기간 동안의 과세 기준을 기준으로 결정된 세금의 연방 및 지역 부분의 해당 값에서 차감됩니다. 당해 신고기간의 신고서에 따라 납부할 소득세액이 결정되는 방식입니다.

소득세 신고서: 샘플 작성

이 예에서는 분기별로 선지급금을 지불하는 조직에 대해 주요 섹션에 따라 작성된 9개월 보고서를 제공했습니다. 해당 연도의 이익 신고서를 작성하는 예는 보고서 제목 페이지에 보고 기간으로 코드 "34"가 표시되어야 한다는 점만 제외하면 유사합니다.

6-NDFL - 080행은 개별 사례에만 데이터로 채워집니다. 우리 자료는 6-NDFL의 080행에 정보를 반영할 때 어떤 놀라움이 기다리고 있는지 알려줄 것입니다.

6-NDFL의 페이지 080은 무엇을 위한 것인가요?

080행 6-NDFL은 "세무 대리인이 원천징수하지 않은 세액"이라고 합니다. 이러한 문구는 세금 보고에 경험이 없는 사업가가 개인 소득세를 원천징수할 필요가 없으며 세무 당국이 이를 6-NDFL 보고서의 080페이지에 공정하게 정직하게 보고할 수 있다고 생각하게 만들 수 있습니다.

그러나 이것에 대해 착각해서는 안됩니다. 시기적절한 계산, 개인에게 지급된 소득의 원천징수, 개인소득세를 예산으로 이체하는 등 세무 대리인의 임무는 취소되지 않았습니다(러시아 연방 세법 제226조 1항).

세무사를 통한 개인 소득세 양도에 대한 자세한 내용은 여기를 참조하세요. 재료.

라인 080 6-NDFL의 주요 목적:

• 개인에게 지급된 소득이 있는 경우 세무 대리인이 개인 소득세를 원천징수하지 않는다는 사실을 공개합니다.
• 원천징수되지 않은 개인소득세 금액을 표시합니다.

예를 들어, 이러한 상황은 고용주가 다음과 같은 경우에 발생할 수 있습니다.

• "물리학자" 수입을 현물로 지불했지만(예: 무언가 기부) 해당 연도 동안 그에게 다른 금전적 지불을 하지 않았습니다.
• 물질적 혜택의 형태로 소득을 받은 직원의 소득에서 개인 소득세(전체 또는 일부)를 원천징수하지 않았습니다(이 직원에게 현금 지급이 없거나 부족하여).

메모! "이월" 급여(예: 10월에 직원에게 지급되는 9월 지급액, 즉 6-개인 소득세 계산을 위한 다음 보고 기간)에서 개인 소득세를 080행에서 원천징수되지 않은 것으로 표시하지 마십시오. 설명을 제출해야만 정정할 수 있는 오류(2016년 5월 24일자 러시아 연방 국세청 서한 No. BS-4-11/9194).

6-NDFL의 080페이지 작성 규칙

6-NDFL 보고서의 한 줄씩 완성을 설명하는 2015년 10월 14일자 No. ММВ-7-11/450@ 러시아 연방세청의 순서에 따라 라인과 관련하여 다음과 같이 설명됩니다. 080:

• 이 선에는 세무사가 원천징수하지 않은 개인소득세 총액이 표시됩니다.
• 과세기간초부터 누적된 금액으로 채워집니다.

이에 따라 080행은 다음과 관계없이 모든 개인 소득 수혜자에 대한 미납 개인 소득세를 합산합니다.

• 그들의 번호에서;
• 받은 소득 금액;
• 세무 대리인의 납부 기간(2016년 8월 1일자 BS-4-11/13984호 러시아 연방 국세청 서한).

6-NDFL(라인 080)을 작성하는 절차의 예를 살펴보겠습니다.

예

Tekhnopromservice LLC의 단체 협약에는 회사에서 최소 15년 동안 근무한 전직 퇴직 직원에게 주요 기념일에 귀중한 선물을 제공할 수 있다는 조건이 포함되어 있습니다.

2019년 1월과 2월에는 퇴직한 회사 직원 3명에게 기념일을 맞아 13,900루블 상당의 수입 세탁기를 선물했습니다. 각각 (발행된 총 선물 금액 - 41,700 루블). 연금 수급자는 보고 기간 동안 회사로부터 돈을 받지 못했습니다.

1분기에 6-NDFL로 선물을 발행한다는 사실이 반영됩니다.

• 020 라인 (발생 소득 금액) - 41,700 루블;
• 030 페이지 (세금 공제) - 면세 금액 12,000 루블. (4,000 루블 × 3명);
• 040 라인 (계산 된 개인 소득세 금액) - 3,861 루블. ((41,700 - 12,000) × 13%);
• 두 번째 섹션의 100 및 130페이지 - "선물" 수입 날짜 및 금액
• 110, 120 및 140페이지(세금 원천징수 날짜, 금액 및 예산으로 이전 날짜를 반영하도록 의도됨)는 0으로 채워져 있습니다.

연말까지 연금 수령자가 이전 고용주로부터 현금 소득을 받지 못하는 경우, 개인 소득세 원천징수가 불가능하다는 점을 인정하여 연간 보고서 6-NDFL의 080페이지를 작성해야 합니다.

다음 섹션에서는 완성된 페이지 080이 보고서에 나타날 경우 세무 대리인이 취해야 할 다른 조치에 대해 논의하겠습니다.

세무 대리인의 후속 조치

연간 보고서 6-NDFL에 작성된 080행은 세무 대리인의 조치를 한 번 더 요구합니다. 개인 소득세 원천징수 불가능에 대한 메시지를 준비하고 보냅니다(러시아 연방 세법 제226조 5항).

다음 메시지가 전송됩니다.

• 세무 당국;
• 개인 소득세가 원천징수되지 않은 연도 동안 소득을 지급받은 모든 개인에게(2016년 11월 16일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4-11/21695@).

이 의무를 수행할 때 다음 규칙을 준수해야 합니다.

• 메시지를 받으려면 특수 양식을 사용하십시오. 이를 위해서는 2-NDFL 양식으로 개인 소득 증명서를 발행하십시오(2018년 10월 2일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인됨 No. ММВ-7-11/). 566@);

메모! 인증서 양식 2-NDFL은 다음과 같습니다. 업데이트됨.

• 2-NDFL 양식 증명서의 "서명" 필드에 숫자 2를 입력하고 섹션 5에 원천징수되지 않은 개인 소득세를 반영하는 행을 입력합니다.
• 메시지를 늦지 마십시오. 해당 연도 종료 후 3월 1일까지 지정된 주소로 메시지를 보내야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 5항).

2018년에 대한 부호 2가 있는 2-NDFL은 늦어도 2019년 3월 1일까지 발송되어야 합니다. 샘플 충전에 대해서는 다음을 참조하십시오.

그리고 연방세청과 재무부가 추천하다부호 2와 부호 1이 있는 2-NDFL 인증서를 다음 해 4월 1일까지 복제합니다.

제때에 메시지를 보내지 않으면 세무 당국에서 다음과 같은 처벌을 내릴 수 있습니다.

• 관리자 - 300 ~ 500 루블의 벌금. (행정법 제15.6조)
• 회사-200 루블의 벌금. 각 연체 메시지에 대해(러시아 연방 조세법 제126조).

080 페이지가 0으로 남아 있을 때 오류가 발견되면 어떻게 해야 할까요?

페이지 080에는 다음과 같은 경우 숫자 값이 포함되지 않습니다.

• 세무 대리인은 "물리학자"에게 지급되는 모든 소득에서 개인 소득세를 원천징수했습니다.
• 해당 연도 동안 세금 원천징수에 문제가 있는 소득이 지급되지 않았습니다.
• 그 밖의 경우(개인소득세가 부과되지 않는 금액을 지불하는 경우 등)

080페이지에서 6-NDFL을 제출한 후 오류가 발견된 경우(원천징수되지 않은 개인 소득세를 표시하지 않았거나 해당 금액이 잘못 반영된 경우) 다음 규칙을 사용하여 업데이트된 계산을 제출해야 합니다.

• 6-NDFL의 제목 페이지에 조정 번호를 입력합니다.
• 잘못 채워진 줄에는 정확한 금액을 표시하십시오.

잘못된 데이터가 6-NDFL에 반영되고 세무 당국이 업데이트된 계산을 받지 못한 경우 어떤 처벌이 따를 수 있는지, 자료를 통해 알 수 있습니다. "양식 6-NDFL의 설명을 올바르게 작성하는 방법은 무엇입니까?" .

결과

페이지 6-NDFL 보고서의 080은 세무 대리인이 개인 소득에서 원천징수하지 못한 개인 소득세를 반영하기 위한 것입니다. 이러한 상황은 "물리학자"가 선물이나 기타 현물 소득을 받았을 때 가능합니다.