어떤 보고서를, 어떤 형식으로, 언제, 어느 기관에 제출해야 하는지 정확히 알면 4분기 보고서 제출이 순조롭게 진행됩니다. 우리 기사에서는 4분기 및 연간 보고 마감일에 대한 편리한 표, 현재 보고 양식에 대한 링크, 이 보고 캠페인에 대한 전문가의 팁을 찾을 수 있습니다.

2018년 4분기 및 2018년 보고서 제출 마감일은 표에 나와 있습니다.

보고서 제출 마감일은 세금 코드 및 지역 당국에 의해 설정됩니다. 당사 전문가들이 2018년 4분기 및 2018년 다양한 부서 제출 주요 보고 양식과 마감일을 편리한 표로 정리했습니다.

아니요.	형태	어디서 가져갈까?	사선	양식을 다운로드할 수 있는 곳
	평균 직원 수 증명서
	단일 단순화된 선언
	수도세 신고
	도박세 신고서
	수령 및 발행된 청구서 로그북
	EAEU 국가에서 수입 시 간접세 신고
	소비세 신고			여러 가지 형태가 있습니다. "소비세" 섹션에서 찾아보세요.
				연방세청 웹사이트 또는 기타 법률 시스템. 이 양식은 2015년 5월 14일자 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인되었습니다. No. ММВ-7-3/197@
	운송세 신고
	토지세 신고
	소득세 신고서
	재산세 신고
			2019년 4월 1일 조직;
				신고서는 2014년 7월 28일자 러시아 연방세청 No. ММВ-7-3/384@의 순서로 제공됩니다. 다운로드
	회계 명세서			모든 형태의 회계는 "2018년 연간 재무제표(구성)"이라는 제목에 나와 있습니다.
	소득세 원천징수 불가능에 관한 데이터가 포함된 양식 2-NDFL			2018년에는 새로운 양식을 사용하여 제출됩니다.
	인증서 2-NDFL
	6-NDFL 계산
	선언 3-NDFL
	보험료 통합 계산
				이 양식은 2016년 2월 1일자 러시아 연방 연금 기금 이사회 결의안 No. 83p에 의해 승인되었습니다. 당신은 그것을 다운로드 할 수 있습니다
	SZV-STAZH 및 ODV-1
	인증서 확인 OKVED
	양식 4-FSS		2019년 1월 21일 - 종이에; 2019년 1월 25일 - 전자적으로

2018년 세금 납부 시기를 알아보세요.

회계사 사이에서 가장 많은 질문을 제기하는 신고서 작성의 뉘앙스를 살펴 보겠습니다.

4분기 부가가치세 신고시 고려해야 할 사항은 무엇입니까?

4분기 VAT 신고서 준비 및 제출에 대한 기본 규칙을 상기해 보겠습니다. 2018년에도 이러한 규칙은 변경되지 않았습니다.

• 최신 VAT 환급 양식을 사용하세요.

작성 방법에 대한 샘플을 연구하려면 다음으로 이동하세요. 링크 .

• 4분기 신고서 제목 페이지에 과세 기간 코드 “24”를 입력합니다.

VAT에 대한 다른 과세 기간 코드에 대해 알아보십시오. ;

• 거래코드가 신고서에 정확하게 반영되었는지 확인하세요.

• 선언 섹션에 대한 데이터 반영의 정확성에주의하십시오.

작성에 대한 자세한 내용은 섹션 3과 같은 출판물을 참조하십시오. 그리고 섹션 8 등.

• 연방세청에 신고서를 보내기 전에 신고서에 반영된 정보의 모든 불일치, 불일치 및 오류를 제거하십시오.

다음의 팁을 사용하세요. 재료 .

• 4분기 VAT 보고서 제출 마감일은 2019년 1월 25일까지입니다.

4분기 부가가치세 신고서 제출 절차에 어떤 변화가 있을지 아래에서 알아보세요.

가까운 시일 내에 VAT 환급이 어떻게 변경되나요?

VAT 신고서 개정은 다음과 같은 최근 법률 변경과 관련이 있습니다.

• 세율을 18%에서 20%로 인상합니다.
• 2018년 1월 1일부터 폐품 및 동물 가죽 판매에 대한 부가가치세 계산 책임을 세무 대리인에게 부과합니다.
• 2019년 1월 1일부터 외국 법인으로부터 전자 서비스를 구매하는 세무 대리인의 VAT 계산 의무가 취소됩니다.
• Tax Free 및 기타 소개.

따라서 2018년 10월~12월 결과를 바탕으로 6-NDFL을 준비할 때 이 보고서는 일부만 분기별 성격을 띠고 나머지 데이터는 다음 형식으로 표시되므로 4분기 분기별 보고서라고 명확하게 부를 수 없습니다. 연례 보고서에 내재되어 있습니다 - 발생 기준.

4분기 말 6개인 소득세 신고 시 고려해야 할 사항 - 다음 섹션에서 알려드리겠습니다.

4분기 말 6-NDFL 등록 및 제출의 뉘앙스

2018년 6-NDFL을 제출하는 경우(섹션 2에 따라 - 4분기):

• 양식을 작성하고 작성 방법을 알아보세요.
• 보고 기간 동안 25명 미만의 개인에게 소득을 지급한 경우 서면으로 6-NDFL을 발행할 수 있습니다. 소득 수령자가 25명 이상인 경우 보고서는 전자 형식이어야 합니다(세법 230조 2항). 러시아 연방);
• 별도의 부서 수에 따라 여러 개의 6-NDFL 발행(검문소 및 OKTMO 부서 포함 - 2016년 3월 23일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4-11/4900@) 및 1개의 6-NDFL 모회사 직원의 소득에 따라(러시아 연방 세법 제230조 4항 2항)
• 참조 비율을 확인하세요.

예술의 조항으로. 러시아 연방 세법 55조가 납세자의 분기별 신고서 제출 의무에 영향을 미치나요?

분기별 보고서에 대해서는 단락에 설정된 표준이 적용됩니다. 3.1, 3.2 예술. 러시아 연방 세금 코드 55, 즉:

• 회사 또는 개인 사업자 등록일로부터 분기 종료일까지 10일 미만이 경과한 경우, 회사가 설립된 분기(개인)의 다음 분기 결과를 처음으로 보고해야 합니다. 기업가가 등록되었습니다);
• (주 등록에 따라) 분기가 끝나기 최소 10일 전에 세무 당국에 등록한 경우, 해당 분기에 대한 첫 번째 분기별 신고서를 제출해야 합니다.

세무 당국이 통합 주 법인 등록부에 반영된 정보의 신뢰성을 높이는 방법은 다음을 참조하세요. 출판물 .

이 경우 역일이 아니라 근무일에 대해 이야기하고 있음을 명확히합시다 (러시아 연방 세법 제 6.1 조 6 항).

다음 섹션에서는 회사와 개인 기업가가 첫 번째 분기별 신고서 제출에서 법적으로 면제될 가능성을 올바르게 평가할 수 있는 방법을 알려드리겠습니다.

2018년 12월에 법인이나 개인 사업자를 등록한 경우 4분기 세금보고서를 제출해야 하나요?

기업과 개인 기업가가 4분기에 연방세청에 보고서를 제출할 의무가 없는 경우를 예를 들어 설명하겠습니다.

예

LLC "Motosport" 및 IP Kozhevnikov N.G.는 2018년 12월 세무서에 등록하고 일을 시작했습니다. 이 경우:

• IP Kozhevnikov N.G.에 대한 통합 국가 개인 기업가 등록 정보는 2018년 12월 18일에 나타났습니다.
• Motosport LLC는 통합 주 법인 등록부에 따라 설립 날짜가 2018년 12월 19일입니다.

회사와 개인 기업가 모두 활동 시작부터 특별 제도인 UTII를 적용합니다(이 세금에 대한 세금 기간은 분기입니다).

4분기 결과에 따라 UTII에 대한 세금 신고서:

• Motorsport LLC는 등록 시점부터 분기 종료일(12월 19일부터 22일까지 및 12월 25일부터 29일까지)까지 영업일 기준 9일이 지났으므로 연방세청에 제출할 필요가 없습니다.
• 개인 기업가 N.G. Kozhevnikov는 보고해야 합니다. 개인 기업가로 등록한 순간부터 분기 말까지의 기간은 10일입니다(4분기 보고 마감일은 다른 모든 UTII 납부자와 동일함). .

따라서 과세 기간이 분기인 세금의 경우 새로 설립된 회사 또는 개인 기업가는 다음을 수행합니다.

• 회사 또는 개인 사업자가 10월~11월 또는 12월(2018년 1월 12일부터 2018년 12월 18일까지)에 등록된 경우 2018년 4분기에 대해 보고해야 합니다.
• 등록일이 2018년 12월 19일부터 12월 31일 사이인 경우 분기별 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다.

후자의 경우 2018년 12월에 근무한 일수에 대한 데이터는 여전히 선언에 포함되지만 2018년 4분기가 아닌 2019년 1분기에 대한 데이터입니다.

결과

4분기 보고서를 제출할 때 법안에서 발생한 변경 사항을 고려하고, 신고서 제출을 위한 업데이트된 형식과 실행 및 제시 규칙의 가능한 조정을 추적해야 합니다.

2018년 4분기 주요 세금(VAT, 소득세, UTII 등)에 대한 보고서 제출 마감일은 전년도와 변동이 없었습니다.

2017년 4분기 보험료 계산서 제출 마감일은 언제인가요? 2018년 언제 마감되나요? 마감일이 단축되어 2018년 1월에 계산서를 제출해야 한다는 것이 사실인가요? 새로운 계산 양식을 사용해야 합니까? 귀하의 질문에 답변하고 정확한 날짜를 알려드리겠습니다.

2017년 기부금 및 지불액 계산: 기부자

개인에게 지급된 보험료는 매 분기 말에 보고되어야 합니다. 이러한 목적을 위해 2016년 10월 10일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/551에 의해 승인된 계산이 구성됩니다. 보험료 계산은 건강 보험, 의무 의료 보험 및 VNIM에 대해 발생 및 납부된 보험료 금액에 대한 정보를 세무 당국에 제공하기 위한 것입니다(조세법 제8조 3항, 조세법 431조 7항). 러시아 연방).

모든 보험 계약자는 특히 다음과 같은 보험료 계산서를 연방세 서비스에 제출합니다.

• 조직 및 해당 부서;
• 개인 기업가(IP);
• 기업가가 아닌 개인;
• 농민 (농가) 가구의 가장.

조직이나 개인 기업가가 어떤 활동도 수행하지 않고 급여를 지불하지 않고 유일한 직원이 이사인 경우 보험료 계산을 연방세 서비스에 보고하고 제출해야 한다고 말하는 것이 중요합니다. 2017년 4분기. 이러한 조건에서는 0 계산을 제출해야 합니다. 그렇지 않으면 벌금이 부과될 수 있습니다.

창립 이사의 연간 계산

조직에 직원이 1명 이상 있는 경우(예: 총괄 이사가 유일한 창립자) 2017년 4분기 보험료 계산서를 제출해야 합니다. 2017년 연간 계산에서 개인에게 유리한 발생액은 0이 될 것입니다.

2017년 4분기 마감일

보험료 납부는 원칙적으로 신고(정산)기간의 다음달 30일까지 제출됩니다. 마감일이 주말인 경우 다음 영업일에 계산서를 제출할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제 6.1조 431조 7항, 6.1조 7항).

보험료 산정 보고기간은 1분기, 반기, 9개월입니다. 청구 기간은 1년(러시아 연방 조세법 제423조)입니다.

따라서 2017년 4분기 계산을 분기별 계산이 아닌 2017년 보험료 연간 계산이라고 부르는 것이 더 정확합니다. 또한 많은 회계사들은 분기가 아닌 2017년 초부터 많은 계산 지표가 발생 기준으로 형성된다는 것을 알고 있습니다. 따라서 연말에 제출하는 것은 2017년 연간 DAM이다.

직원이 없는 개인 기업가에 대해 이야기하면 2017년 보험료에 대한 연간 계산서를 제출할 필요가 없습니다. 법은 자영업자에 대한 그러한 보고 제공을 규정하지 않습니다.

고용인이 없는 농민(농가) 가구주는 2018년 1월 30일까지 2~17년 동안 연 1회 계정을 제출합니다. 청구 기간이 끝나기 전에 농민 농장장이 운영을 중단한 경우 직원을 고용한 농민 농장장은 분기별로 계산을 제출해야 합니다.

4분기 계산서 제시방법

조직 및 개인 기업가는 등록 장소에 2017년 4분기 계산서를 제출합니다. 다만, 제출방법은 직전 보고(계산)기간의 평균 임직원 수에 따라 달라집니다.

계산서를 제출하는 데 시간이 덜 걸립니다.

2016년 말에는 기업과 개인 사업자가 보험료에 대한 연간 보고서를 제출할 수 있는 시간이 더 많아졌습니다. 서면 신고는 늦어도 2017년 2월 15일까지, 전자 신고는 늦어도 2017년 2월 20일까지 가능했습니다. " ".

다만, 2017년 4분기 보험료 계산서 제출기한은 제출방법이나 직원수에 영향을 받지 않습니다. 이제 마감일은 모든 사람에게 동일합니다. 늦어도 2018년 1월 30일까지입니다.

또한 읽어보세요 연방세청은 2017년부터 보험료 계산 양식을 승인했습니다.

계산서를 제출하려면 새 양식과 기존 양식 중 어떤 양식을 사용해야 합니까?

보험료 계산은 건강 보험, 의무 의료 보험 및 VNIM에 대해 발생 및 납부된 보험료 금액에 대한 정보를 세무 당국에 제공하기 위한 것입니다(조세법 제8조 3항, 조세법 431조 7항). 러시아 연방). 이 양식에는 다음이 포함됩니다.

• 첫 페이지;
• 시트 "개인 기업가가 아닌 개인에 대한 정보";
• 섹션 1 "보험료 납부자의 의무 요약";
• 섹션 1의 부록 1;
• 섹션 1의 부록 2;
• 섹션 1의 부록 3;
• 섹션 1의 부록 4;
• 섹션 1의 부록 5;
• 섹션 1의 부록 6;
• 섹션 1의 부록 7;
• 섹션 1의 부록 8;
• 섹션 1의 부록 9;
• 섹션 1의 부록 10;
• 섹션 2 "농민(농장) 농장장의 보험료 납부 의무에 관한 요약 데이터";
• 섹션 2의 부록 1;
• 섹션 3 "피보험자에 관한 개인정보"

그러나 연방세청은 2018년부터 새로운 보험료 계산 방식을 도입하려고 합니다. 이러한 목적을 위해 보험료 계산 양식과 계산 작성 형식 및 절차가 포함된 주문 초안이 작성되었습니다.

특히 계산 양식에 대한 변경 사항은 다음과 같습니다.

• "개인 기업가가 아닌 개인에 대한 정보"시트에는 러시아 연방 거주지를 나타내는 필드가 없습니다.
• 일부 부록(하위 섹션)에는 청구 기간의 월별 지표를 분류하는 절차가 명시되어 있습니다.
• 부록 2 "의무적 사회보험에 대한 보험료 금액 계산..."이 조정되었습니다. 여기에는 납부자의 관세 코드 표시 필드(필드 001) 및 납부 기여금이 계산되는 개인 수(필드 015)가 포함됩니다. 필드 051 – 054가 제외되었습니다.
• 2018년까지 설정된 관세 인하 적용에 관한 정보 제공 신청은 제외되었습니다.

본 자료를 준비할 당시에는 새로운 보험료 계산 양식이 아직 승인되지 않았습니다. 하지만 이런 일이 발생하자마자 자료는 수정될 것입니다.

2017년 세무·회계 보고서 제출 유형 및 마감일은 이전 기간의 보고와 다릅니다. 모든 기업은 활동 유형에 관계없이 연간 보고서를 제출해야 합니다. 2017년 보고 유형, 구성 및 시기는 기업이 사용하는 과세 시스템과 법적 형식에 따라 다릅니다.

다양한 과세 시스템에 대해 Limited Liability Companies LLC의 정부 기관에 보고하는 구성을 고려할 것입니다.

연초가 되면 모든 조직은 2016년 연례 보고서 준비를 시작해야 합니다. 연간 보고서는 2017년 1월부터 3월 말 사이에 제출되어야 합니다. 보고서 제출 유형과 마감일은 회사가 사용하는 과세 시스템에 따라 다릅니다.

2017년에 조직은 2016년 연간 재무제표를 제출한 다음 연방세청에 월별 또는 분기별 세금 신고서를 제출하고 각 분기, 반기, 9개월의 결과에 따라 자금에 대한 보험료 기여금을 계산해야 합니다. 일반 과세 시스템 및 특별 제도(STS 및 UTII)에 따라 LLC에 대한 보고에는 어떤 보고서가 포함됩니까?

일반 과세 시스템에 관한 LLC(OSNO)

조직에서는 OSNO 시험을 봅니다.

회계 명세서

• 대차대조표(OKUD 0710001)
• 재무 결과 보고서(OKUD 0710002)
• 자본 변동 명세서(OKUD 0710003)
• 현금흐름표(OKUD 0710004)
• 자금 사용 의도에 대한 보고서(OKUD 0710006)
• 대차대조표와 손익계산서에 대한 설명입니다.

세금 신고:

• 부가가치세 신고
• 재산세 신고
• 운송세 신고
• 토지세 신고
• 6-NDFL
• 2-NDFL
• 평균 직원 수에 대한 정보

기금에 보고

• 2016년 RSV-1 양식에 따른 계산
• SZV-M
• 2016년 4-FSS 양식에 따른 계산
• 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무보험 보험료 계산(2017년 1분기부터)
• 사회 보험 기금의 주요 활동 유형 확인

회계 명세서

모든 조직은 연간 재무제표를 제출해야 합니다. 신고서는 Federal Tax Service 및 Rosstat에 제출되어야 합니다.

연간 회계(재무)제표는 대차대조표, 재무결과표 및 그에 대한 부록으로 구성됩니다. 보고 구성은 2011년 12월 6일자 연방법 No. 402-FZ 제14조 1항에 의해 승인되었습니다. 소규모 기업은 단순화된 보고 양식을 제출할 수 있습니다.

연간 보고서 제출 마감일은 러시아 연방 조세법 제23조 1항 5항과 2011년 12월 6일자 연방법 No. 402-FZ 18조 2항에 의해 설정됩니다.

2016년 연간 보고서 제출 마감일은 2017년 3월 31일입니다.

2017년 연간 보고서 제출 마감일은 2018년 4월 2일*입니다.

세금보고

부가가치세 신고

조직은 1분기, 반기, 9개월, 1년 등 각 분기의 결과에 따라 VAT 신고서를 제출합니다. 신고서 제출 기한과 절차 및 세금 납부 절차는 러시아 연방 조세법 제174조에 명시되어 있습니다.

2017년에는 VAT 신고서를 다음 마감일 내에 제출해야 합니다.

• 2016년 4분기 - 2017년 1월 25일까지
• 2017년 1분기 - 2017년 4월 25일까지
• 2017년 2분기 - 2017년 7월 25일까지
• 2017년 3분기 - 2017년 10월 25일까지
• 2017년 4분기부터 2018년 1월 25일까지.

전자 VAT 신고

VAT 신고서는 전자 문서 관리 운영자를 통해 전자 형식으로 통신 채널을 통해 제출됩니다. 이 규칙은 VAT를 납부하는 세무 대리인을 포함한 모든 납세자에게 적용됩니다.

VAT 납세자가 아니거나 VAT 면제 대상인 세무사만이 서면으로 신고서를 제출할 수 있습니다. 또한 최대 납세자가 아니어야 하며 평균 직원 수가 100명을 초과해서는 안 됩니다. 이 절차는 러시아 연방 조세법 제174조 5항에 정의되어 있습니다.

부가가치세 납부

부가가치세는 신고기간(분기)을 기준으로 3개월에 걸쳐 균등분할하여 납부합니다. 매월 25일까지 지급되어야 합니다. 예를 들어, 2017년 1분기 세금은 4월부터 6월까지 다음 날짜에 이전되어야 합니다.
2017년 4월 25일, 2017년 5월 25일, 2017년 6월 27일*까지.

또한 조항 5.2에 따라. 러시아 연방 조세법 제 174조에 따라 VAT 납세자가 아니고 세무 대리인으로 인정되지 않는 조직이 송장을 발행하는 경우 수신 및 발행된 송장 전자 형식의 로그를 세무 조사관에게 제출해야 합니다. 마감일 – 만료된 세금 기간의 다음 달 20일까지.

소득세 신고서

소득세 신고는 분기별로 제출됩니다. 1분기, 반기,
9개월하고 1년. 소득세 신고 기한은 러시아 연방 조세법 제285조에 의해 정해져 있습니다.

소득세 신고서에는 수입과 지출이 연초부터 발생주의 기준으로 표시됩니다.

소득세 신고기간은 분기 또는 월입니다. 소득세의 과세기간은 1년이다. 혼동하지 않는 것이 중요합니다.

신고서 제출 기한 및 절차, 선급금 및 세금 납부 기한은 러시아 연방 세법 제287조 및 제289조에 명시되어 있습니다.

2017년에는 소득세 신고서를 제출해야 합니다.

• 2016년 - 2017년 3월 28일까지
• 2017년 1분기 - 2017년 4월 28일까지
• 2017년 상반기 - 2017년 7월 28일까지
• 2017년 9개월 동안 - 2017년 10월 30일까지*.

매월 소득세를 선지급하는 조직은 보고월의 다음 달 28일까지 월별 신고서를 제출합니다. 소득세 신고서 제출 기한은 러시아 연방 세법 제289조 및 제287조 3항에 따라 결정됩니다.

소득세 신고서는 전자문서관리사업자를 통해 통신채널을 통해 전자적으로 제출되어야 합니다.

평균 직원 수가 100명 이하인 경우 종이 소득세 신고서를 조직에 제출할 수 있습니다.

조직의 재산세에 대한 선언

법인 재산세는 대차대조표에 재산을 보유하고 있는 회사가 납부합니다. 법인 재산세의 과세 기간은 1년입니다.

2016년부터 재산세 계산 시 다른 세금 기간이 적용됩니다.

재산세가 지적 가치를 기준으로 계산되는 경우 재산세 보고 기간은 해당 연도의 I, II 및 III 분기입니다.

재산세를 연간 평균 가치로 계산하는 경우 보고 기간은 해당 연도의 1분기, 반년, 9개월이 됩니다.

재산세 및 선불금 납부 조건 및 절차는 러시아 연방 구성 기관에 의해 설정됩니다. 사전 재산세 납부 추정치를 제출해야 하는지 알아보려면 해당 주에 문의하세요.

재산세 선불금 계산서는 분기별로 세무서에 제출해야 합니다. 1분기, 반기, 9개월의 결과를 기준으로 해당 보고기간 종료 후 30일 이내에 제출하여야 합니다.

해당 연도의 재산세 신고서 제출 마감일은 러시아 연방 조세법 제386조에 의해 정해져 있습니다.

재산세 선불금 계산은 분기별로 제출됩니다.

• 2017년 1분기 - 2017년 5월 2일까지*
• 2017년 상반기 - 2017년 7월 31일까지
• 2017년 9개월 동안 - 2017년 10월 31일까지.

직원 수가 100명을 초과하는 경우 신고서를 전자적으로 제출해야 합니다.

운송세 신고

차량을 등록한 단체만 운송세 신고서를 제출하고 납부합니다. 러시아 연방 조세법 제 357조에 의거합니다.

운송세 및 선불금 납부 절차 및 조건은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 설정됩니다. 연말 운송세 납부일은 러시아 연방 조세법 제363조 1항에 따라 2월 1일 이전으로 설정할 수 없습니다.

운송세 신고서는 매년 1회 늦어도 2월 1일까지 제출됩니다.
러시아 연방 조세법 제 363.1조에 따라.

토지세 신고

과세 대상으로 인정되는 토지를 소유한 단체는 토지세 신고서를 제출하고 이 세금을 납부해야 합니다. 러시아 연방 조세법 제 388조.

토지세 및 선불금 납부 절차와 조건은 지방자치단체의 장이 결정하고 승인합니다. 그러나 일반적으로 러시아 연방 조세법 제397조에 따라 연말 세금 납부일을 더 일찍 설정할 수 없습니다.
2월 1일

토지세에 대한 세금 신고서는 1년에 1회 늦어도 마감일까지 제출됩니다.
2월 1일

조직의 직원이 100명 이상인 경우 신고서를 전자적으로 제출해야 합니다.

2017년 개인소득세 신고

직원이 있는 모든 조직은 분기별 및 연간 개인소득세 신고서를 세무서에 제출합니다.

양식 6-NDFL 보고

2017년 개인 소득세에 대한 연방세청 보고는 분기별로 6-NDFL 형식으로 제출됩니다. 러시아 연방 조세법 제 230조 2항.

2017년에는 양식 6-NDFL을 제출해야 합니다.

• 2016년의 경우 - 늦어도 2017년 4월 3일*까지;
• 2017년 1분기 - 늦어도 2017년 5월 2일까지
• 2017년 상반기 - 늦어도 2017년 8월 1일까지
• 2017년 9개월 동안 - 늦어도 2017년 10월 31일까지.

양식 2-NDFL에 따른 보고

양식 6-NDFL로 보고하는 것 외에도 조직은 연방세청에 2-NDFL 인증서를 제출해야 합니다.
이 인증서는 연간 1회 제출됩니다.

2016년 인증서 2-NDFL은 2017년 4월 3일 이전에 연방세무서에 제출되어야 합니다.*

2017년 인증서 2-NDFL은 2018년 4월 2일 이전에 연방세무서에 제출되어야 합니다.*

정보를 제출하는 개인의 수가 최대 25명인 경우, 조직은 서면 보고서를 제출할 권리가 있습니다. 25명 이상이면 전자신고만 하면 됩니다.

평균 직원 수에 대한 정보

평균 직원 수에 대한 정보는 1년에 1회만 연방세청에 제출됩니다.

2017년에는 평균 직원 수에 대한 정보를 2017년 1월 20일까지 세무서에 제출해야 합니다.

보험료 통합 계산

1분기부터 조직 보고에 통일된 보험료 계산이 나타납니다.
2017.

이는 2016년에 모든 회사가 기금에 ​​지불한 의무 보험 기여금에 대한 통제권이 연방세청으로 이전된 후에 나타났습니다.

직원이 있는 모든 조직은 계산서를 제출합니다. 보고는 1분기, 반기, 9개월, 연도의 결과를 기준으로 분기별로 INFS에 제출됩니다.
러시아 연방 조세법 431조 7항에 의거합니다. 보고는 전자 형식으로 제공되어야 합니다.

따라서 직원이 있는 모든 조직은 통합 보험료 계산을 제출합니다.

• 2017년 1분기 - 늦어도 4월 30일까지
• 2017년 2분기 - 늦어도 7월 31일*까지
• 2017년 3분기 - 늦어도 10월 30일까지.

기금에 보고

러시아 연금 기금의 2016년 RSV-1 양식

2017년에는 2016년 RSV-1 양식을 사용하여 연금 기금에 보고서를 제출해야 합니다.

마감일: 서면 형식으로 2017년 2월 15일까지; 늦어도 2017년 2월 20일까지 전자 형식으로 제공됩니다.

평균 직원 수가 25명을 초과하는 경우 신고서는 전자적으로 제출됩니다. 회사의 직원이 25명 미만인 경우 보고서를 서면으로 제출할 수 있습니다.

앞으로는 2017년에는 RSV-1 보고서를 분기별로 연금 기금에 제출할 필요가 없습니다. 이 보고서는 2017년부터 분기별로 연방세청에 제출되었던 보험료 통합 계산을 대체했습니다.

러시아 연금 기금의 SZV-M 양식

매달 조직은 SZV-M 형식으로 러시아 연금 기금에 보고해야 합니다.

2017년 러시아 연금 기금에 SZV-M 양식으로 보고하는 경우 보고 달의 다음 달 15일까지 제출해야 합니다.

양식 4-FSS

직원이 있는 모든 조직은 보고서를 제출합니다. 대부분의 조직은 보고서를 전자적으로 제출해야 합니다. 평균 인원이 25명 미만인 조직만 서면 보고서를 제출할 수 있습니다.

2017년에는 2016년에 대한 양식 4-FSS 보고서를 1회 제출해야 합니다.

또한 2017년에는 Form 4-FSS를 사용하여 FSS에 계산서를 제출할 필요가 없습니다. 이 양식 대신 2017년 1분기부터 연방세청에 제출되는 "직원 보험료 통합 계산"이라는 새로운 보고가 도입되었습니다.

산재의무보험 보험료 계산
그리고 직업병

사회보험기금에 대한 보고는 1분기, 반기, 9개월, 1년의 결과를 기준으로 분기별로 제출됩니다.

2016년 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무보험 기여금 계산은 양식 4-FSS 보고의 일부로 사회보험기금에 제출됩니다.

2017년에는 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무보험 기여금 계산이 사회보험기금에 제출됩니다. 계산서는 분기별로 사회보험기금에 제출되어야 합니다.
2017년 1분기부터.

보고서 제출 마감일은 1998년 7월 24일자 연방법 제24조 1항에 따라 설정됩니다.
번호 125-FZ.

대부분의 조직은 보고서를 전자적으로 제출해야 합니다. 조직의 평균 직원 수가 25명 이상인 경우 보고서를 전자적으로 제출해야 합니다. 회사의 직원이 25명 미만인 경우 보고서를 서면으로 제출할 수 있습니다.

산업재해 및 직업병에 대한 의무보험 기여금 계산은 2017년에 제출해야 합니다.

• 2017년 1분기 - 4월 20일(서류), 4월 25일(전자)
• 2017년 상반기 - 7월 20일(서류), 7월 25일(전자)
• 2017년 9개월 동안 - 10월 20일(서류상), 10월 25일까지.

주요 활동 확인

매년 조직은 사회 보험 기금을 통해 활동 유형을 확인해야 합니다. 이 요구 사항은 2006년 1월 31일 No. 55의 러시아 연방 보건 사회 개발부의 명령에 의해 승인되었습니다.

• 주요 경제 활동 유형 확인 신청;
• 주요 경제 활동 유형을 확인하는 증명서;
• 전년도 대차대조표 설명문 사본(보험사 제외 - 중소기업)
• 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무보험 보험료 계산(2017년 1분기부터).

단순화된 세금 시스템을 사용하는 LLC의 2017년 보고서 제출 마감일

단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직은 VAT, 소득세 및 재산세 납부가 면제됩니다. 러시아 연방 세법 제 346.11조 2항에 명시적으로 명시된 경우는 예외입니다.

단순화된 세금 시스템의 단순화된 과세 시스템을 사용하는 조직은 회계 기록을 유지하며 다른 모든 사람들과 마찬가지로 연방 세금 서비스 및 Rosstat에 연간 재무제표를 제출해야 합니다.

직원이 있는 모든 조직은 사용하는 조세 제도에 관계없이 사회 보험 기금과 러시아 연방 연금 기금에 보고해야 합니다.

연방세청은 평균 직원 수에 대한 정보와 증명서를 2-NDFL 및 6-NDFL 형식으로 제출해야 합니다.

위 기사에서는 2-NDFL 및 6-NDFL 형식의 사회 보험 기금 및 연방세 서비스에 대한 보고 절차, 시기 및 구성에 대해 설명합니다. OSNO의 구성과 동일합니다.

조직의 대차대조표에 과세 대상 자산이 있는 경우 운송세 및 토지세를 납부해야 합니다.

단순화된 세금 시스템에 따른 신고서는 1년에 1회 제출됩니다.

2016년 간이과세 제도에 따른 신고서는 종이 또는 전자 형식으로 2017년 3월 31일까지 제출해야 합니다. 이 기간은 러시아 연방 조세법 제 346.23조에 규정되어 있습니다.

2016년 세금은 2017년 3월 31일까지 예산으로 이전되어야 합니다.

단순화된 조세 제도를 사용하는 조직은 다음 기간 내에 러시아 연방 조세법 제346.21조 7항에 따라 사전 세금을 납부해야 합니다.

• 2017년 1분기 - 4월 25일까지
• 2017년 상반기 - 7월 25일까지
• 2017년 9개월 동안 - 10월 25일까지.

UTII의 LLC에 대한 2017년 보고서 제출 마감일

UTII 조직은 러시아 연방 세법 346.26조 4항에 따라 소득세, VAT 및 재산세를 납부하지 않습니다. 기타 세금은 일반적인 방법으로 납부해야 합니다.

조직의 직원 수가 100명을 초과하는 경우 해당 조직은 UTII를 적용할 수 없습니다.

UTII의 조직은 다음 보고서를 제출합니다.

• UTII 선언;
• 평균 직원 수에 관한 정보;
• 4-FSS 형식에 따른 계산;
• 사회보험기금의 주요 활동 유형 확인
• RSV-1 형식에 따른 계산;
• 운송세 신고;
• 토지세 신고;
• 2-NDFL;
• 6-NDFL;
• 회계 명세서.

UTII 선언은 분기별로 제출됩니다.

• 2016년 4분기 - 1월 20일까지
• 2017년 1분기 - 4월 20일까지
• 2017년 2분기 - 7월 20일까지
• 2017년 3분기 - 10월 20일까지.

UTII 납부는 과세 기간의 다음 달 25일 이전의 각 분기 결과를 기준으로 이루어집니다.

기간의 마지막 날이 러시아 연방 법률에 따라 주말 및/또는 휴무일로 인정되는 날인 경우, 기간의 종료는 그 다음 영업일로 간주됩니다.

따라서 상업 조직은 이러한 세금에 대해 규제 당국에 보고서를 제출할 필요가 없습니다. 그럼에도 불구하고 회계 기록을 보관하고 Rosstat 및 연방세무국에 제때에 보고해야 합니다. 고용된 근로자의 노동력을 사용하는 모든 사업체는 보험료를 납부해야 하며, 보고기간 결과에 따라 적절한 계산을 예산 외 자금에 제출해야 합니다. 또한 간이과세제도로 전환한 기관은 다음과 같은 보고서를 제출해야 합니다.

• 평균 정규 직원 수에 대한 정보
• 6-NDFL 및 2-NDFL을 형성하고;
• 운송세 및 토지세 신고서(단, 과세 대상 항목이 조직의 대차대조표에 나열되어 있는 경우)
• 단순화된 조세제도 신고서(2016년의 경우 늦어도 2017년 3월 31일까지 제출해야 하며 이 날짜 이전에 납세의무를 납부해야 함)

조언: 단순화된 세금 시스템을 운영하는 상업 조직은 보고 기간(연도) 동안 선지급을 해야 합니다: 2017년 4월 25일 이전, 2017년 7월 25일 이전, 2017년 10월 25일 이전. 이 절차는 러시아 연방 세법(제346조)에 의해 규제됩니다.

업무에 UTII 조세 제도를 사용하는 사업체는 다음 세금 납부가 면제됩니다 (러시아 연방 세법, 346 조).

• 재산세;
• 소득세.

기타 모든 세금 및 수수료는 귀속인이 일반적으로 납부하고 연방법이 정한 기한 내에 보고합니다. 다음 선언 및 계산서를 제출해야 합니다.

• UTII, 토지 및 운송세에 대한 선언;
• 이 기관에 제출된 주요 활동 유형 확인을 포함한 4-FSS
• RSV1 계산;
• 6-NDFL, 2-NDFL.

사기꾼이 제출한 주요 보고서는 UTII 선언입니다. 러시아 연방 조세법은 2017년 완료 기한을 다음과 같이 설정합니다.

• 2017년 1월 20일까지 - 2016년 4분기
• 2017년 4월 20일까지 – 2017년 1분기
• 2017년 7월 20일까지 – 2017년 2분기
• 2017년 10월 20일까지 – 2017년 3분기
• 2018년 1월 20일까지 – 2017년 4분기.

일단 제출되면 사업체는 세금 의무를 납부해야 합니다. 발생한 UTII 세금 금액은 보고 분기 다음 달 25일까지 예산으로 이체되어야 합니다. 25일이 주말이나 공휴일인 경우에는 지급기한이 첫 영업일로 옮겨집니다.

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각 상업 조직은 규제 당국에 신고서 및 기타 보고서를 즉시 제출해야 합니다. 연방법에 의해 설정된 모든 양식을 작성할 때 예산에 대한 납세 의무가 결정됩니다. 계산된 모든 세금, 수수료 및 의무 납부금은 정해진 기한 내에 지방 또는 연방 예산으로 이체되어야 합니다. 신고서 제출 및 납세 의무 납부 기한을 위반한 경우 규제 당국은 벌금을 부과하고 과태료를 부과합니다. 위반자는 행정적 책임을 지게 됩니다.