1월 30일 2017년 DAM 보고기간의 마지막 날이 다가오고 있습니다. 경험에 따르면 통과가 항상 순조롭게 진행되는 것은 아닙니다. 이 양식의 어려운 부분을 살펴보고 이를 해결하거나 수정하는 방법을 알려 드리겠습니다.
2017년부터 보험료 관리가 연방세무국으로 이관되었습니다. 연방세청은 명령 번호 ММВ-7-11/551에 따라 자체 기한, 벌금 및 책임이 포함된 보험료에 대한 RSV 보고 양식(KND 115111)을 도입했습니다. 이 양식은 기존 RSV-1을 대체하기 위한 것입니다(복무 기간에 대한 정보는 여전히 양식을 통해 러시아 연방 연금 기금으로 이전됩니다).
보험료 계산은 모든 보험 계약자, 즉 개인에게 지불하는 조직 및 기업가가 세무서에 제출합니다. DAM 작성을 위한 계산 기간은 역년입니다. 다음 표에는 이 계산에 대한 보고 기간과 제출 기한이 나와 있습니다.
지난 1년간 평균 피보험자 수를 보유한 보험가입자 25명그리고 더 많은 경우 전자적으로 보고해야 합니다. 이 규칙은 지정된 수의 직원이 있는 새 조직에도 적용됩니다. 피보험자가 25명 미만인 경우 보험계약자는 전자신고와 서면신고를 모두 할 수 있습니다.
양식 작성 절차는 2016년 10월 10일자 No. ММВ-7-11/551@ 러시아 연방 국세청의 명령에 의해 승인되었습니다. 다음 표에서는 어떤 경우에 어떤 섹션을 완료해야 하는지 설명합니다.
현재 DAM 변경에 대한 연방세 서비스 초안 명령은 법적 행위 포털에 게시되어 있습니다. 분명히 2018년(2018년 1분기 이후) 이전을 보고하려면 새로운 양식을 제출해야 합니다.
하지만 2017년 보고서도 같은 형식으로 제출합니다.
장 | 채워지면 | 노트 |
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항상(2017년 4월 12일자 러시아 연방 국세청 서한 N BS-4-11/6940@) | |
섹션 1의 부록 3 | 사회복지 혜택을 계산하고 지급할 때 | 보고기간 동안 발생한 이익이 반영됩니다. 질병 발생 후 처음 3일 동안 고용주가 비용으로 지불한 혜택은 표시되지 않습니다. |
하위 섹션 1.3.1, 1.3.2 | 추가 요율로 의무 건강 보험에 대한 기여금을 계산할 때 | |
섹션 1의 부록 5 | 할인된 관세를 적용할 때 | 첨단 기술 조직 |
섹션 1의 부록 6 | 단순화된 조세제도에 관한 주제 | |
섹션 1의 부록 9 | 임시외국인근로자가 있는 경우 |
해당 기간 동안 급여가 발생하지 않은 경우 섹션 3의 하위 섹션 3.2를 작성할 필요가 없습니다. 이것이 연방세 서비스가 생각하는 것입니다(2017년 3월 17일자 러시아 연방 세금 서비스 서한 No. BS-4-11/4859).
보고 기간 내에 계산서를 제출해야 합니까? 개인에게 지급되지 않았습니다.? 재무부는 이 경우 지표가 0인 양식을 제출해야 한다고 생각합니다(2017년 3월 24일자 러시아 재무부 서한 No. 03-15-07/17273).
보험료가 부과되지 않는 비용도 계산에 포함시켜야 하나요?대답은 지불금이 기부 대상인지 여부에 따라 다릅니다. 그렇지 않다면 반영할 필요가 없습니다. 지불하는 경우 적립 대상입니다, 그러나 러시아 연방 세법 제 422조에 따라 기부금이 면제되므로 양식에 반영되어야 합니다.
이 경우 계산은 과세 기준을 나타냅니다. 이는 과세 대상에 포함되는 미지급 금액에서 기부금 면제 금액만큼 감소한 금액입니다.
예. 두 가지 지급액, 즉 개인이 임대한 부동산에 대한 지급액과 최대 1년 6개월 동안의 보육 수당을 고려해 보겠습니다. 두 지불 모두 보험료가 무료입니다. 이 경우 임대료는 DAM에 반영되지 않으며, 수당도 계산에 포함되어야 합니다.
설명. 임대료는 보험료 계산 대상이 아니므로 DAM에 포함되지 않습니다. 하지만 보육 혜택을 받으면 모든 것이 달라집니다. 일반적으로 의무적 사회보험 적용 대상 개인을 위한 지급액은 러시아 연방 세법 제420조 1항에 따라 보험료 적용 대상으로 인식됩니다. 따라서 법 제422조에 따라 보육 수당이 보험료에서 면제된다는 사실에도 불구하고 그러한 지급액은 DAM에 포함됩니다.
이 상황은 연방세청(2017년 12월 28일자 서한 No. GD-4-11/26795@)에 의해 설명되었습니다. 규칙은 다음과 같습니다:
이러한 지표는 일치해야 합니다.
어떤 지불인 요율 코드를 선택해야 합니까?일반 요율로 기여금을 지불하고 "귀속"과 "간소화"를 결합한 회사는 다음 코드 중 하나를 표시해야 합니다. "01", "02", "03". 계산의 섹션 1에 대한 부록 1은 하나의 사본으로 작성됩니다.
필드 “성”, “이름”, “시민권(국가 코드)”작성이 필요합니다. 이 경우 특정 규칙이 설정됩니다(표 3).
필드 | 규칙 | 허용되지 않음 |
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성 |
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기호 "."의 존재 (마침표), “-”(하이픈), “‘”(아포스트로피), “ ”(공백)을 첫 번째, 마지막 또는 유일한 문자로 사용 |
이름, 성(존재하에) |
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러시아 연방의 TIN |
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스닐스 | XXX-XXX-XXX-XX 또는 XXX-XXX-XXX XX 형식의 11자리 숫자로 구성되어야 하며, 여기서 X는 0에서 9까지의 숫자 값을 사용합니다. | |
시리즈 및 문서 번호(러시아 연방 시민의 경우) | X는 0에서 9까지의 숫자 값을 취하는 "XX XX XXXXXX"와 같아야 합니다(공백으로 구분된 계열). | |
생일 |
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올해부터 이미 그 내용을 작성했습니다. 특히 심각한 오류 목록이 확장되었습니다. 다음 표에는 DAM 통과에 장애가 되는 오류인 양식 필드가 수집되어 있습니다.
틀릴 수 없는 정보 | 필드 |
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보고기간 또는 청구기간의 마지막 3개월 동안의 지급금액 및 기타 보수 | 210 |
같은 달 한도 내에서 연금 기여금을 계산하는 기준 | 220 |
같은 달 한도 내에서 산정된 연금기여액 | 240 |
보고 기간 또는 청구 기간의 마지막 3개월마다 추가 관세로 연금 기여금을 계산하는 기준 | 280 |
같은 달에 대한 추가 관세로 계산된 연금 기여액 | 290 |
반드시 이행해야 할 관계 | |
계산 섹션 1의 부록 1 열 3-5의 061행은 매월 섹션 3의 240행 금액과 각각 일치해야 합니다. | |
280, 290열의 합계는 300행의 데이터와 일치해야 합니다. | |
210, 220, 240열의 합계는 250행의 데이터와 일치해야 합니다. | |
메모.모든 개인에 대해 나열된 행의 요약 데이터는 계산의 하위 섹션 1.1 및 1.3의 요약 데이터와 일치해야 합니다. |
중요한! 또한 다음과 같은 경우에는 신고가 접수되지 않습니다. 허위 개인정보피보험자 식별(성명, SNILS, INN).
DAM에 중대한 오류가 있는 경우 연방세청은 다음 날 보험 계약자에게 통지를 보내야 합니다. 수정을 위해 할당된 기한은 다음과 같습니다.
보험 계약자가 이 기간 내에 문제를 해결하면 벌금이 부과되지 않습니다.
DAM에 따른 보고서 제출 기한 및 절차를 위반하는 사람에게는 벌금이 부과됩니다.
결제 기한:
중요한! 기여금을 올바르게 계산하고 제 시간에 지불한 경우 DAM 배달이 늦어지면 1,000루블의 벌금이 부과됩니다.
다음과 같은 사람에게는 심각한 벌금이 부과됩니다. 기여 기반이 낮아질 것입니다.:
게다가 처벌도 가능하다 RSV 제출 절차 위반:
조직 및 개인 기업가가 제출한 피보험자 데이터와 연방세청에 포함된 정보 간의 불일치는 DAM 수락을 거부하는 일반적인 근거입니다. 이 오류는 다음 두 가지 이유로 발생합니다.
이러한 불일치가 확인되면, 즉 계산 섹션 1의 부록 1 3-5열의 061행이 매월 계산 섹션 3의 240행 금액과 각각 일치하지 않는 경우 업데이트된 계산을 제출하는 데 필요합니다.
많은 경우 이러한 보고서의 데이터가 객관적인 이유로 일치하지 않는다는 사실에도 불구하고 보고서에 대한 설명을 요청할 수 있습니다. 오류로 인해 불일치가 발생한 것으로 밝혀지면 업데이트된 DAM을 제출해야 합니다.
일부 보험계약자는 지표가 없으면 보고서를 제출할 필요가 없다고 생각합니다. 그러나 세금 코드에는 보험 계약자의 제로 DAM 신고 의무를 면제하는 규칙이 포함되어 있지 않습니다. 이 양식을 통해 조직 및 개인 기업가는 보고 기간 동안 개인에게 지급된 금액이 없음을 세무 당국에 알립니다.
보험료 계산에 대한 부록 6 또는 7의 작성은 NPO가 보험료에 대해 인하된 관세를 적용하는 기준에 따라 다릅니다. 단락에 따라 할인된 관세가 적용되는 경우. 5면 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 427의 경우 001행의 섹션 1에 코드 "08"을 표시하고 섹션 1의 부록 6을 작성해야 합니다. 단락을 기준으로 인하된 관세가 적용되는 경우. 7 조항 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 427, 001행의 섹션 1에 코드 "10"을 표시하고 섹션 1의 부록 7을 작성해야 합니다.
이론적 해석
러시아 연방 세금 코드에서
<…>
제427조. 보험료 할인율
1. 본 법 제419조 1항 1호에 명시된 납부자에 대한 보험료 인하율은 다음과 같이 적용됩니다.
<…>
5) 단순화된 과세 시스템을 사용하는 조직 및 개인 기업가의 경우 주요 경제 활동 유형(전 러시아 경제 활동 유형 분류기에 따라 활동 유형 코드를 기준으로 분류됨)은 다음과 같습니다.
식품 생산*;
광천수 및 기타 무알콜 음료 생산;
섬유 및 의류 생산;
가죽, 가죽제품, 신발 생산;
목재 가공 및 목재 제품 생산;
화학 생산;
고무 및 플라스틱 제품 생산;
기타 비금속 광물 제품 생산;
완제품 금속 제품 생산;
기계 및 장비 생산;
전기 장비, 전자 및 광학 장비 생산;
차량 및 장비 생산;
가구 제조;
스포츠 용품 생산;
게임 및 장난감 생산;
연구 및 개발;
교육;
건강 및 사회 서비스 제공;
스포츠 시설 활동;
스포츠 분야의 기타 활동;
2차 원료 가공;
건설;
차량 유지 보수 및 수리;
하수, 폐기물 처리 및 이와 유사한 활동;
운송 및 통신;
개인 서비스 제공;
셀룰로오스, 목재 펄프, 종이, 판지 및 이들로 만든 제품 생산;
악기 생산;
다른 그룹에 포함되지 않은 다양한 제품 생산;
가정용품 및 개인 물품 수리;
부동산 관리;
영화 제작, 배급, 상영과 관련된 활동;
도서관, 기록관, 클럽형 기관의 활동(클럽 활동 제외)
박물관 활동과 유적지 및 건물 보호;
식물원, 동물원, 자연보호구역 활동;
본 항의 2항과 3항에 명시된 조직 및 개인 기업가를 제외하고, 컴퓨터 기술 및 정보 기술의 사용과 관련된 활동
제약 및 의료 제품, 정형외과 제품의 소매업;
굽은 강철 프로파일 생산;
강선 생산;
<…>
7) 러시아 연방 법률에 따라 등록되고 단순화된 과세 제도를 적용하고 시민을 위한 사회 서비스 분야에서 활동을 수행하는 비영리 조직(국가(시) 기관 제외)의 경우* , 과학 연구 및 개발, 교육, 구성 문서에 따른 의료, 문화 및 예술(극장, 도서관, 박물관 및 기록 보관소 활동) 및 대중 스포츠(전문 제외)
<…>
2016년 10월 10일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/551@
보험료 계산 양식 승인 시, 작성 절차 및 보험료 계산서를 전자 형식으로 제출하는 형식
<…>
부록 5. 지불자 관세 코드 1
<…> | |
08* | 간이과세제도를 적용하는 보험료 납부자 및 법 제427조 제1항 제5호에 규정된 경제활동의 주요 유형 |
09 | 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대해 단일 세금을 납부하고 제약 활동에 대한 면허를 보유한 보험료 납부자 - 2011년 11월 21일자 연방법 No. 323에 따라 개인에게 지급된 지급 및 보상과 관련됩니다. -FZ "러시아 연방 시민의 건강 보호 기본 사항"(러시아 연방 법률 수집, 2011, No. 48, Art. 6724; 2016, No. 27, Art. 4219)에 참여할 권리가 있습니다. 제약 활동을 수행하거나 수행하는 것이 허용됩니다. |
10* | 보험료 납부자는 러시아 연방 법률이 정한 방식으로 등록되고 단순화된 과세 시스템을 적용하며 사회 서비스 분야에서 활동을 수행하는 비영리 조직(국가(시) 기관 제외)입니다. 인구, 과학 연구 및 개발, 교육, 구성 문서에 따른 의료, 문화 및 예술(극장, 도서관, 박물관 및 기록 보관소의 활동) 및 대중 스포츠(전문 제외) |
<…> |
섹션 1의 부록 7
부록 7은 사회 복지, 과학 연구 및 개발, 교육, 의료, 문화 예술, 대중 스포츠 분야에서 운영되는 비영리 단체가 단순화된 형태로 작성되었습니다. 이들 조직은 보험료를 인하할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 제3조, 제2조, 제427조, 제7조, 제427조).*
010행에 총 소득 금액을 단순화하여 표시합니다.
020행에는 사회 복지, 과학 연구 및 개발, 교육, 의료, 문화 예술, 대중 스포츠 분야의 활동에 대한 목표 수익 형태로 소득을 반영합니다.
030행에 사회 복지, 과학 연구 및 개발, 교육, 의료, 문화 및 예술, 대중 스포츠 분야의 활동에 대해 조직이 받는 보조금 형태의 소득을 표시하십시오.
부록 2번
승인됨
러시아 연방세청의 명령에 따라
날짜: 2016년 10월 10일 N ММВ-7-11/551@
보험료 계산 완료 절차
곧 모든 고용주-보험사는 2017년 9개월 동안의 보험료 계산서를 연방세청에 제출해야 합니다. 영점계산서를 세무서에 제출해야 하나요? 발생 총액으로 계산을 작성하는 방법은 무엇입니까? 개인 회계로 세 번째 섹션을 작성하는 방법은 무엇입니까? 계산이 6-NDFL의 지표와 모순되지 않도록 어떤 제어 비율을 고려해야 합니까? 사회 보험 기금이 환급하는 혜택을 올바르게 표시하는 방법은 무엇입니까? 다양한 상황에 따른 2017년 3분기 계산서 작성 지침과 샘플을 준비했습니다.
모든 보험 가입자는 2017년 9개월 동안의 보험료 계산서를 연방세무국에 제출해야 하며, 특히 다음과 같습니다.
보험료 계산을 완료하여 피보험자를 보유한 모든 보험 계약자에게 제출해야 합니다. 즉:
보험료 계산서는 보고(정산) 기간 다음 달 30일까지 연방세청에 제출되어야 합니다. 마지막 제출일이 주말인 경우 다음 영업일에 계산서를 제출할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제431조 7항, 제6.1조 7항).
보험료 신고기간
보험료 신고기간은 1분기, 반년, 9개월입니다. 청구 기간은 1년입니다(러시아 연방 조세법 제423조). 따라서 현재 보고를 2017년 3분기가 아닌 9개월 동안의 보험료 계산이라고 부르는 것이 더 정확합니다. 결국 계산에는 2017년 3분기뿐만 아니라 2017년 1월 1일부터 9월 30일까지의 지표가 포함됩니다.
우리 사례의 보고기간은 2017년 9개월(1월 1일부터 9월 30일까지)이다. 따라서 9개월분의 계산서(DAM)를 늦어도 10월 31일(화)까지 연방국세청에 제출해야 합니다.
보험료 계산은 2016년 10월 10일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/551에 의해 승인된 양식에 따라 작성되어야 합니다. 양식은 여기에서 다운로드할 수 있습니다.
이 양식은 2017년부터 사용되었습니다. 계산의 구성은 다음과 같습니다.
개인에게 지불하는 조직 및 개인 기업가는 2017년 9개월 동안의 보험료 계산에 다음을 포함해야 합니다(보험료 계산 작성 절차의 2.2, 2.4항).
이 구성에서는 보고 기간에 수행된 활동에 관계없이 2017년 9개월에 대한 계산이 연방세청에 접수되어야 합니다(2017년 4월 12일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4- 11/6940).
또한, 일정한 사유가 있는 경우 보험료 납부자는 다른 항목과 부록도 포함시켜야 합니다. 표의 계산 구성을 설명하겠습니다.
9개월 계산: 어떤 섹션과 누가 작성하는지 | |
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제목 페이지 | 모든 조직 및 개인 기업가가 작성 |
시트 "개인 기업가가 아닌 개인에 대한 정보" | 계산에 TIN을 표시하지 않은 경우 개인 기업가가 아닌 개인이 구성합니다. |
섹션 1, 섹션 3에 대한 부록 1 및 2의 섹션 1, 하위 섹션 1.1 및 1.2 | 2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 개인에게 소득을 지급한 모든 조직 및 개인 기업가를 작성하세요. |
부록 1 - 섹션 1의 하위 섹션 1.3.1, 1.3.2, 1.4 | 추가 요율로 보험료를 양도하는 조직 및 개인 기업가 |
섹션 1의 부록 5 - 8 | 관세 인하를 적용하는 조직 및 개인 사업자(예: 단순화된 세금 제도에 대한 우대 활동 수행) |
섹션 1의 부록 9 | 2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 러시아 연방에 임시 체류하는 외국인 직원 또는 무국적 직원에게 소득을 지급한 조직 및 개인 기업가 |
섹션 1의 부록 10 | 2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 학생팀 활동을 하는 학생들에게 소득을 지급한 단체 및 개인사업자 |
섹션 1의 부록 3 및 4 | 2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 병원 수당, 아동 수당 등(즉, 사회 보험 기금 보상 또는 연방 예산 지급과 관련)을 지급한 조직 및 개인 기업가 |
섹션 2 및 섹션 2의 부록 1 | 농민 농장의 수장 |
어떤 순서로 작성해야 하나요?
제목 페이지 작성을 시작하세요. 그런 다음 3분기에 근무한 각 직원에 대해 섹션 3을 만듭니다. 그런 다음 섹션 1의 부록을 작성하세요. 그리고 마지막으로 섹션 1 자체를 작성하세요.
2017년 9개월분의 보험료 계산을 영토세청으로 이전하는 방법은 두 가지가 있습니다.
대부분의 보험 계약자는 특별 회계 소프트웨어 서비스(예: 1C)를 사용하여 2017년 9분기 보험료 계산을 전자적으로 작성합니다. 이 경우 회계사가 프로그램에 입력한 데이터를 기반으로 계산이 자동으로 생성됩니다. 그러나 우리 의견으로는 실수를 피하기 위해 계산 형성의 몇 가지 원칙을 이해하는 것이 좋습니다. 가장 일반적인 섹션을 작성하는 기능에 대해 설명하고 예제와 샘플도 제공합니다.
2017년 9개월 보험료 계산 표지에는 특히 다음 지표를 표시해야 합니다.
"계산 (보고) 기간 (코드)"필드에는 보험료 계산 작성 절차에 대한 부록 3의 청구 (보고) 기간 코드를 표시하십시오.
따라서 2017년 9개월분의 보험료 계산시 신고기간코드는 '33'이 됩니다.
"세무 당국에 제출됨(코드)" 필드에 보험료 계산이 제출된 세무 당국의 코드를 표시합니다. 공식 서비스를 사용하여 연방세 서비스 웹 사이트에서 특정 지역의 가치를 확인할 수 있습니다.
https://service.nalog.ru/addrno.do
이 코드는 2017년 9개월 분기 동안 DAM이 제출된 연방세청의 소유권을 나타내는 디지털 값을 표시합니다. 승인된 코드는 표에 나와 있습니다.
암호 | 지불금은 어디에 제출되나요? |
112 | 사업자가 아닌 개인의 거주지 |
120 | 개인 기업가의 거주지에서 |
121 | 법률사무소를 개설한 변호사의 거주지에서 |
122 | 개인 업무에 종사하는 공증인의 거주지 |
124 | 농민(농장) 기업의 구성원(수장)의 거주지 |
214 | 러시아 조직의 위치 |
217 | 러시아 조직의 법적 승계인 등록 장소 |
222 | 별도의 부서가 있는 러시아 조직 등록 장소 |
335 | 러시아에 있는 외국 조직의 별도 부서가 있는 위치 |
350 | 러시아 국제기구 등록 장소 |
문서에 따라 제목 페이지에 약어 없이 조직 이름이나 개별 기업가의 이름을 표시합니다. 단어 사이에는 하나의 빈 셀이 있습니다.
"OKVED2 분류자에 따른 경제 활동 유형 코드" 필드에 전러시아 경제 활동 유형 분류자에 따른 코드를 표시합니다.
활동 유형 및 OKVED
2016년에는 OKVED 분류기가 시행되었습니다(OK 029-2007(NACE Rev. 1.1)). 2017년 1월부터 OEVED2 분류기(OK 029-2014 (NACE Rev. 2))로 대체되었습니다. 2017년 9개월분의 보험료 계산서 작성시 활용하세요.
다음은 2017년 3분기 보험료(DAM) 계산의 일부로 제목 페이지를 작성하는 방법의 예입니다.
시트: 개인에 관한 정보
"개인 기업가가 아닌 개인에 대한 정보"시트는 계산에 TIN을 표시하지 않은 경우 고용된 근로자에 대한 지불금을 제출하는 시민이 작성합니다. 이 시트에 고용주는 자신의 개인 데이터를 표시합니다.
2017년 9개월 보험료 산정 시 제3항 “피보험자 개인정보”는 2017년 7월, 8월, 9월의 모든 피보험자(2017년 9개월 동안 우대금이 발생한 피보험자를 포함)에 대해 작성해야 합니다. 2017년 노사관계 및 민사계약의 틀 내에서.
섹션 3의 하위 섹션 3.1에는 피보험자(소득 수령인)의 개인 데이터가 나와 있습니다. 성명, 납세자 식별 번호, SNILS 등.
섹션 3의 하위 섹션 3.2에는 개인에게 유리하게 계산된 지불 금액에 대한 정보와 의무 연금 보험에 대한 누적 보험료에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 다음은 섹션 3을 작성하는 예입니다.
예. 2017년 3분기에 러시아 연방 시민에게 지급되었습니다. 의무 연금 보험에 대한 기여금은 다음과 같습니다.
이러한 조건에서 2017년 9개월 보험료 계산 섹션 3은 다음과 같습니다.
보고 기간의 마지막 3개월(7월, 8월, 9월) 동안 지급금을 받지 못한 사람의 경우 섹션 3의 하위 섹션 3.2를 작성할 필요가 없습니다(계산 작성 절차의 섹션 22.2). 보험료).
계산서 섹션 3의 사본을 직원에게 제공해야 합니다. 기간은 개인이 해당 정보를 신청한 날로부터 5일입니다. 각 사람에게 자신에 대한 정보만 포함된 섹션 3의 사본을 제공하십시오. 계산서를 전자 형식으로 제출하는 경우 종이 사본을 인쇄해야 합니다.
민사 계약이 해고되거나 종료되는 날에도 섹션 3의 발췌문을 해당 사람에게 제공하십시오. 2017년 1월부터 전체 작업 기간 동안 추출물을 준비해야 합니다.
SNILS 확인
일부 연방 세무 조사관은 보험료 계산서를 제출하기 전에 2017년 9개월 동안 보고서 수신 기술 변경에 대한 정보 메시지를 표시합니다. 이러한 메시지에는 개인 정보가 연방세청 데이터베이스의 데이터와 일치하지 않는 경우 계산이 허용되지 않는 것으로 간주됩니다. 예를 들어 SNILS, 생년월일 및 장소에 문제가 발생할 수 있습니다. 이러한 정보 메시지의 텍스트는 다음과 같습니다.
존경하는 납세자 여러분( 세무 대리인)!
2017년 3분기 보고부터 보험료 계산을 승인하는 알고리즘이 변경됩니다(2016년 10월 10일자 러시아 연방세청 명령에 따라 N ММВ-7-11/ " 보험료 계산 형식, 절차 작성 및 보험료 계산서를 전자 형식으로 제출하는 형식이 승인된 경우”).
섹션에 반영된 피보험자의 신원 확인에 실패한 경우
3 "피보험자에 관한 개인정보"인 경우 계산 거부가 생성됩니다.
이전에는(Q1 및 2) 단일 위반이 감지되면(3번째 섹션에서 피보험자 식별 실패) 확인 통지가 자동으로 생성되었습니다(이 경우 계산이 수락된 것으로 간주됨).
계산에 표시된 개인에 대한 정보와 세무 당국에서 제공한 정보 간의 불일치로 인해 보험료 계산 수락이 거부되는 것을 방지하려면 계산에 표시된 개인의 개인 데이터를 확인하는 것이 좋습니다(전체 이름, 생년월일, 출생지, 납세자 식별 번호, 여권 정보, SNILS) 계산 시 오래된 데이터를 표시할 목적으로 사용됩니다. 또한 피보험자의 SNILS를 명확하게 식별하려면 러시아 연방 연금 기금의 정보 자원에 포함된 정보를 사용하여 유사한 데이터를 확인해야 합니다.
섹션 1의 부록 3에는 의무 사회 보험 목적의 비용 정보를 기록하십시오 (해당 정보가 없으면 필수 사항이 아니므로 부록이 작성되지 않습니다).
이 신청서에는 보고 기간에 발생한 사회 보험 기금의 혜택만 표시합니다. 급여 지급 날짜와 지급 기간은 중요하지 않습니다. 예를 들어, 9월 말에 발생하여 2017년 10월에 지급된 급여를 9개월 동안 계산하여 표시합니다. 9월에 개설되고 10월에 종료되는 병가 혜택을 연 단위로만 반영합니다.
직원이 질병을 앓은 후 처음 3일 동안 고용주가 부담하는 혜택은 부록 3에 표시되어서는 안 됩니다. 연초부터 발생 기준으로 이 신청서에 모든 데이터를 입력합니다(계산 작성 절차의 12.2 – 12.4항).
실제 충전에 관해서는 섹션 1의 부록 3의 라인이 다음과 같이 구성되어야 합니다.
혜택을 반영한 예입니다. 2017년 9개월 동안 조직은 다음을 수행합니다.
계산 섹션 1의 부록 1에는 4개 블록이 포함됩니다.
섹션 1의 부록 1의 001 "지급인 관세 코드"행에 해당 관세 코드를 표시하십시오. 센티미터. " ".
2017년 9개월을 계산할 때 2017년 보고 기간(1월부터 9월까지) 동안 적용된 관세만큼 부록 1부터 섹션 1까지(또는 이 부록의 개별 하위 섹션)를 포함해야 합니다. 필수 하위 섹션을 작성하는 기능을 설명하겠습니다.
하위 섹션 1.1은 필수 블록입니다. 여기에는 연금 기여금에 대한 과세 기준 계산과 연금 보험에 대한 보험료 금액이 포함됩니다. 이 섹션의 줄 표시기를 설명하겠습니다.
다음과 같이 하위 섹션 1.1에 데이터를 기록합니다. 2017년 초부터 보고 기간의 마지막 3개월(7월, 8월, 9월)에 대한 데이터를 제공합니다.
1.2항은 필수 항목입니다. 여기에는 건강보험료 과세표준 계산과 건강보험 보험료 금액이 포함됩니다. 문자열을 만드는 원리는 다음과 같습니다.
하위 섹션 1.3 – 추가 요율로 의무 연금 보험에 대한 보험료를 납부하는 경우 작성합니다. 하위 섹션 1.4 - 2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 민간 항공 항공기 승무원 및 특정 범주의 석탄 산업 조직 직원을 위한 추가 사회 보장을 위한 보험료를 이전한 경우.
섹션 1의 부록 2에서는 일시적 장애 및 출산과 관련된 기여 금액을 계산합니다. 데이터는 2017년 초부터 9월 30일까지와 2017년 7월, 8월, 9월의 합계로 표시됩니다.
부록 2의 필드 001에는 일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험에 대한 보험료 표시를 표시해야 합니다.
050행 - 의무 사회 보험에 대한 보험료 계산 기초를 표시합니다.
051행에는 제약 활동에 참여할 권리가 있거나 허용된 직원(적절한 라이센스가 있는 경우)을 위해 지불된 보험료를 계산하는 기준이 포함됩니다. 해당 직원이 없으면 0을 입력하세요.
053행은 특허 과세 시스템을 적용하고 직원을 위해 지불하는 개인 기업가로 채워집니다(세법 346.43조 2항 19, 45-48항에 명시된 활동을 수행하는 개인 기업가 제외). 러시아 연방) - (러시아 연방 세법 제427조 9p 1항). 데이터가 없으면 0을 입력하십시오.
054행은 러시아에 일시적으로 체류하는 외국인에게 소득을 지급하는 조직 및 개인 기업가로 채워집니다. 이 라인에서는 해당 직원(EAEU 시민 제외)에게 유리한 지불 측면에서 보험료 계산 근거를 제시해야 합니다. 그런 것이 없으면 0입니다.
060행 - 의무 사회 보험에 대한 보험료를 입력하세요. 070행 – 사회 보험 기금을 희생하여 지급되는 의무 사회 보험에 대한 보험 보장 지급 비용. 그러나 여기에는 질병의 첫 3일 동안의 혜택을 포함하지 마십시오(2016년 12월 28일자 러시아 연방세청 서한 No. PA-4-11/25227). 080행에는 사회 보험 기금이 병가, 출산 수당 및 기타 사회 복지에 대해 상환한 금액을 표시합니다.
080행에는 2017년 사회 보험 기금에서 환급된 금액만 표시하십시오. 2016년과 관련이 있다고 해도 말이죠.
090행의 경우 공식을 사용하여 이 행의 값을 결정하는 것이 논리적입니다.
납부할 기여금을 수령한 경우 090행에 코드 "1"을 입력하세요. 발생한 비용이 발생한 기부금보다 많은 것으로 판명되면 90행에 코드 "2"를 포함하십시오.
2017년 9개월 계산 섹션 1에는 납부할 보험료 금액에 대한 일반 지표가 반영됩니다. 문제의 문서 부분은 OKTMO, 연금 및 의료 기여 금액, 임시 장애 보험 기여금 및 기타 공제액을 나타내는 010에서 123까지의 줄로 구성됩니다. 또한 이 섹션에서는 보험료 유형별로 BCC를 표시하고 보고 기간에 지불하기 위해 발생한 각 BCC에 대한 보험료 금액을 표시해야 합니다.
020행에 의무연금보험 기여금에 대한 KBK를 표시합니다. 030-033행 - 위의 BCC에 지불해야 하는 의무 연금 보험에 대한 보험료 금액을 표시합니다.
040행에 의무 건강 보험 분담금에 대한 BCC를 표시하십시오. 050-053행 - 지불해야 하는 의무 건강 보험에 대한 보험료 금액을 분배합니다.
060행에 추가 관세로 연금 기여금에 대한 BCC를 표시하십시오. 070-073행 – 추가 관세에 따른 연금 기여 금액:
080행에 추가 사회보장 분담금에 대한 BCC를 표시하십시오. 090-093행 – 추가 사회 보장을 위한 기여 금액:
100행에 일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험 기여에 대한 BCC를 표시합니다. 110 – 113행 – 의무 사회 보험에 대한 기여 금액:
120-123행에 발생한 초과 사회 보험 비용 금액을 표시하십시오.
초과 비용이 없으면 이 블록에 0을 입력하십시오.
계산이 연방세청 검사를 통과하지 못한 경우: 오류
다음 사항은 동시에 작성할 수 없습니다.
이 조합을 사용하면 2017년 9개월에 대한 계산이 연방세청의 검사를 통과하지 못합니다. 계산 지표의 관리 비율은 3월 13일자 러시아 연방세청 서한에 나와 있습니다. 2017 번호 BS-4-11/4371. 센티미터. " ".
2017년 9개월분의 보험료 계산서를 엑셀 형식으로 작성하는 샘플도 확인하실 수 있습니다.
2017년 9개월 동안 보험료 계산서를 늦게 제출한 경우, 연방세청은 계산에 따라 납부(추가 납부) 대상 기여 금액의 5%를 조직 또는 개인 사업자에게 벌금으로 부과할 수 있습니다. 이러한 벌금은 계산서 제출이 지연되는 매월(전체 또는 일부)에 대해 부과됩니다. 그러나 벌금 총액은 기여 금액의 30%를 초과할 수 없으며 1,000루블 미만일 수 없습니다. 예를 들어 정산 수수료를 기한 내에 전액 지불한 경우 계산서 제출 지연에 대한 벌금은 1000루블이 됩니다. 기부금의 일부만 제때에 이체되는 경우 계산에 표시된 기부금 금액과 실제로 지불한 금액의 차이로 벌금이 계산됩니다(러시아 연방 세법 제119조).
2017년 9개월분의 보험료 계산 시, 납부자의 전체 청구(신고)기간 마지막 3개월의 각 월별 최대금액을 초과하지 않는 기준으로 연금보험 기여금 총액이 있는 경우 각 피보험자의 연금 보험 기여 금액에 대한 정보와 일치하지 않는 경우 계산이 제출되지 않은 것으로 간주됩니다. 피보험자를 식별하는 신뢰할 수 없는 개인 데이터가 제공되는 경우에도 유사한 결과가 발생합니다(러시아 연방 세법 제431조 7항).
이러한 불일치는 연방세무조사관이 해당 통지를 전자 형식으로 보낸 날로부터 영업일 기준 5일 이내에, 통지가 "종이로" 전송된 경우 영업일 기준 10일 이내에 제거되어야 합니다. 마감일을 지키면 보험료 계산서 제출일은 처음에 제출되지 않은 것으로 인정된 계산서 제출일로 간주됩니다(세법 6.1조 6항, 조세법 431조 7항). 러시아 연방).
러시아 재무부가 2017년 4월 21일자 서신 No. 03-02-07/2/24123에 적시에 연방세청에 제출하지 않은 보험료 계산이 다음과 같다고 명시했다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 보험료납부자의 계좌에 대한 거래정지의 근거가 되지 않습니다. 즉, 2017년 9개월 동안 연체금으로 인해 계정이 차단되는 것을 두려워해서는 안 됩니다.
질문
IT회사가 아니고 감액요율을 적용하지 않는 경우 보험료 산정에 관한 제1항 별표 5, 6을 작성해야 합니까?
답변
아니요, 다음과 같은 이유로 회사의 이러한 섹션을 작성할 필요가 없습니다(계산 작성 절차의 2.6, 2.7항).
— 섹션의 부록 5. 1은 할인된 요율로 기부금을 청구하는 IT 조직으로 채워집니다.
— 섹션의 부록 6. 1은 할인된 비율로 기여금을 부과하는 단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직에서 작성됩니다.