오늘은 토지매매시 부과되는 세금에 대해 알아보겠습니다. 많은 사람들에게 이 주제는 매우 중요해지고 있습니다. 결국, 시민은 이런저런 소득을 받을 때 항상 국고에 특정 금액(이자)을 지불해야 합니다. 드문 경우만 제외됩니다. 이렇게 하지 않으면 많은 문제가 발생할 수 있습니다. 부동산 거래는 원칙적으로 수수료가 부과되는 과정입니다. 예를 들어, 이 경우 구매세 및 판매세는 납부되거나 납부되지 않을 수 있습니다. 그럼 어떤 경우가 가능한가요?

소득별

많은 거래에 세금이 부과된다는 사실부터 시작해 보겠습니다. 특히 재산과 소유물과 관련하여. 지구도 그 중 하나입니다. 즉, 토지를 매매할 때 세금이 부과됩니다. 어쨌든 대부분의 상황에서 이는 러시아에 적용되는 규칙입니다.

구매 및 판매 거래는 개인의 소득으로 간주됩니다. 모든 납세자가 이에 대한 적용을 받는다는 것은 비밀이 아닙니다. 예외는 없습니다. 또한 다음 사실에 주목할 가치가 있습니다. 토지 구획(또는 단지 구획)을 소득이라고 합니다. 사실, 여기에는 몇 가지 특징이 있습니다. 정확히 어느 것입니까?

누가 지불하나요?

예를 들어, 우선 지불인 자신에게 주의를 기울여야 합니다. 토지 매각 후 세금은 소유자만 납부합니다. 또는 오히려 거래 후 수입을 얻은 사람들. 구매자는 어떤 방식으로든 이 지불 대상이 아닙니다.

사실, 예외도 있습니다. 토지 매매가 이루어졌다고 가정해 보겠습니다. 세금은 이미 말했듯이 그 소유자인 모든 납세자가 납부할 것입니다. 일부 사람들은 연금 수급자가 지불에서 면제될 것이라고 믿는 경향이 있습니다. 그러한 결정은 법적 효력이 없습니다. 즉, 모두가 전액을 지불합니다. 당신은 이것을 받아들여야 할 것입니다.

소위 토지세에 대해 이야기하면 연금 수급자에 대한 할인이나 혜택도 없습니다. 토지를 소유하려면 매년 주 재무부에 돈을 기부해야 합니다. 연금 수급자와 일반 시민 모두 여기에서 동일합니다. 토지 매매시 항상 세금을 내야 하나요? 아니요. 예외가 있습니다.

유지 시간

그리고 토지와 기타 부동산이 귀하의 소유였던 기간은 여기서 큰 역할을 합니다. 문제는 우리가 이미 알고 있듯이 소득세는 항상 모든 사람이 지불한다는 것입니다. 사회적 지위에 관계없이. 그러나 예외가 있습니다.

그 중 하나는 선물 계약에 따라 가까운 친척으로부터 토지와 부동산을 양도하는 것입니다. 사람이 재산의 형태로 이익을 얻는 것처럼 보이지만 과세 대상은 아닙니다. 또한, 이 경우 토지를 3년 이상 소유한 경우에는 소득 기여금이 지급되지 않습니다. 이러한 규칙은 러시아 연방 세법에 규정되어 있습니다. 즉, 토지를 36개월 이상 소유하면 매각 시 소득세가 전액 면제됩니다. 이 제도는 많은 시민들이 사용하고 있습니다. 요즘 토지 가격이 비싸기 때문에 이는 매우 당연한 선택입니다. 그리고 청구된 이자는 귀하의 주머니에 심각한 타격을 줄 수 있습니다.

지불할 금액은 얼마입니까?

완벽한 것을 위해 얼마를 주어야 하는지에 대해 조금 생각해 보세요. 규칙을 기억하는 것은 매우 쉽습니다. 우리가 알아낸 바와 같이 토지 판매에 대한 세금을 소득세라고 합니다. 동시에, 그러한 기여에 대해 제공된 규칙에 따라 계산이 이루어진다는 사실에 주의할 필요가 있습니다.

무엇에 관한 것입니까? 주 재무부에 수령한 총 자금의 13%를 기여해야 합니다. 즉, 땅을 비싸게 팔수록 부채도 늘어나게 됩니다. 다른 공식이나 규칙은 제공되지 않습니다. 이 규정은 해당 국가에 183일(1년으로 계산) 이상 체류한 시민에게만 적용됩니다.

비거주자

이미 언급했듯이 토지 판매에 대한 세금은 납부해야 합니다. 또한 러시아 연방의 모든 시민이 이를 수행합니다. 부과되는 세금을 소득세라고 합니다. 이는 비거주 외국인에게도 적용됩니다. 우리나라의 손님조차도 러시아 재무부에 대한 기부금 지불을 피할 수 없다는 것이 밝혀졌습니다.

그러한 시민에게는 약간 다른 규칙이 적용됩니다. 보다 정확하게는 계산에 필요한 세율이 증가합니다. 얼마나 많이? 두 번 조금 더. 문제는 러시아 연방 비거주자가 러시아에서 토지를 판매할 때 30%의 세금이 부과된다는 것입니다. 많은 사람들이 30%는 고사하고 13%라는 비율은 이미 터무니없는 수준이라고 생각합니다! 그러나 그러한 규범은 법으로 정해져 있습니다. 이를 확인하려면 러시아 연방세청 공식 웹사이트를 확인하세요. 여기에서 러시아 연방 거주자의 토지 판매에 대한 세금은 13%, 비거주자의 경우 30%로 설정되어 있음을 알 수 있습니다.

지불 기한

모든 청구서는 언제까지 지불해야 합니까? 여기에도 규칙이 있습니다. 물론 토지를 팔고 세금을 너무 서두르면 안 된다. 이 과정을 철저히 준비하고 제때에 지불할 수 있는 충분한 시간이 있을 것입니다.

소위 세금 신고 기간이 있습니다. 매년 4월 30일까지 지속됩니다. 그리고 그것은 이전 것과 관련이 있습니다. 즉, 2016년 4월 30일 이전에 2015년 소득에 대해 주에 신고해야 합니다. 따라서 완료된 거래는 조금 기다릴 수 있습니다. 그러나 매년 4월 30일까지 특별 보고 양식(3-NDFL)을 보고하고 제출해야 합니다. 잊지 마세요. 데이터는 이전 기간 동안 수집됩니다.

하지만 판매세(및 소득)는 같은 해 7월 15일까지 납부할 수 있습니다. 조건부 - 한여름까지. 러시아에서는 소위 선불 결제가 널리 보급되었습니다. 각 신고과세기간의 4월 30일까지 납부합니다. 이 날짜부터 시작하는 것이 더 쉽습니다. 미리 지불할 수 있으며 주정부에 대한 부채 발생에 대해 걱정할 필요가 없습니다.

주식

판매세가 징수됩니까? 이 질문은 시민들의 관심을 끌지 않지만 발생합니다. 다행히도 이에 대한 대답은 분명합니다. 그렇습니다. 이것도 소득세로 간주됩니다. 이는 이전에 고려한 모든 규칙이 토지 지분에도 적용된다는 것을 의미합니다. 지불할 금액은 얼마입니까? 다시 말하지만, 우리에게 알려진 정보입니다. 러시아 연방 거주자는 거래 금액의 13%만 제공하고 비거주자는 30%를 제공하는 것으로 나타났습니다. 여기에는 할인이나 기타 기능이 없습니다. 그리고 당신은 지불을 피할 수 없습니다. 납부하지 않으면 재산 손실이 발생할 수 있을 뿐만 아니라 세무 당국과의 문제도 발생할 수 있습니다.

결론

위의 모든 내용에서 어떤 결론을 이끌어내야 합니까? 토지 매매시 세금이 부과됩니다. 소득세라고 합니다. 그리고 누구도 그것에서 면제되지 않습니다. 단, 해당 부동산을 3년 이상 소유한 경우는 제외됩니다. 그리고 현장에 집이 있는지 여부는 중요하지 않습니다. 사실은 사실로 남아 있습니다.

해당 국가의 시민과 거주자는 총 거래 금액의 13%를 국고에 기부하고, 비거주자는 각각 30%를 기부하는 경우 세금 공제가 가능합니다. 그러나이 기회는 러시아 시민에게만 제공됩니다. 세금은 7월 15일까지 납부하되, 거래 다음해 4월 30일 이전에 신고서를 제출해야 합니다. 대부분의 경우 이와 함께 결제가 이루어집니다. 선불결제가 됩니다. 한마디로 잘 이해하시면 어렵지 않습니다.

토지를 판매하면 판매자에게 수령 금액에 대한 개인 소득세를 납부할 의무가 부과됩니다.

해당 국가의 거주자와 그렇지 않은 사람의 세율은 다릅니다. 두 경우 모두 우리는 상당히 인상적인 금액에 대해 이야기하고 있습니다. 그러나 조세법에는 일반 규칙에 대한 몇 가지 예외도 있습니다. 이에 따라 판매자는 세금 납부가 면제되거나 기여 금액을 크게 줄이는 혜택을 받을 권리가 있습니다.

토지 매매에 대한 세금은 해당 토지를 5년 이상 소유한 소유자에게 납부할 필요가 없으며 경우에 따라 이 기간이 3년으로 단축됩니다. 기간의 정확한 계산과 혜택 적용은 토지 판매시 고려해야 할 여러 요소에 따라 달라집니다.

모든 토지 자원은 처음에는 국가에 속하며, 당국의 재량에 따라 특정 필요에 따라 개인이나 조직에 이전될 수 있는 토지가 할당됩니다. 토지 계획은 농업 작업이나 개별 주택 건설에만 사용되는 등 다양한 목적을 가지고 있습니다. 다양한 법적 근거에 따라 할당을 받을 수 있습니다.

1. 사유재산으로 구입하세요.
2. 렌트하다.
3. 무제한 사용을 제공합니다.
4. 상속.

개인이 토지를 얼마나 정확하게 처분할 수 있는지는 권리 취득 방법과 그 지속성에 따라 달라집니다. 어떠한 경우에도 사이트는 의도된 목적에 맞게 사용되어야 합니다. 개인은 자신에게 속한 토지를 전체 기간 동안 사용할 수 있지만, 받은 토지는 개인 소유인 경우에만 완전히 처분할 수 있습니다.

구매 및 판매 거래

토지를 소유한 소유자는 토지에 대해 다음 작업을 수행할 수 있습니다.

1. 팔다.
2. 임대하십시오.
3. 현재의.
4. 남기다.
5. 공유를 선택하세요.
6. 폰.

각 조치에는 고유한 법적 결과가 있지만 가장 어려운 작업은 구매 및 판매 거래의 실행으로 간주됩니다.

소유자는 언제든지 자신의 행동을 정당화하거나 다른 정부 기관 및 당국과 협력할 필요가 없으며 시골이나 교외에 있는 자신의 부지와 집을 팔 수 있습니다. 그러나 거래를 성사시킬 때에는 러시아 법률에 규정된 절차를 준수해야 합니다. 특히 판매 및 구매의 올바른 실행과 판매자에서 구매자로의 소유권 이전을 규제합니다. 러시아 연방의 규제 행위는 거래 당사자에게 특정 권리를 부여하며, 동시에 각 당사자는 이러한 권리에 수반되는 책임을 부담합니다.

납세의무

판매자의 가장 중요한 책임 중 하나는 세금을 납부하는 것입니다. 이러한 필요성이 어디서 오는지 이해하려면 러시아 연방 헌법을 참조해야 합니다. 기본법 제57조에는 모든 사람은 러시아 연방 영토에서 정한 세금과 수수료를 납부할 의무가 있다고 명시되어 있습니다. 러시아 시민이거나 다른 시민권을 가지고 있지만 러시아 연방 영토에서 다양한 금융 거래를 수행하는 개인은 자신이 받는 모든 소득의 일정 비율을 국가 예산에서 공제해야 합니다. 이러한 방식으로 그들은 법적 의무를 이행합니다.

개인 소득세는 급여에서 소득 공제 형태로 시민이 납부하는 경우가 가장 많습니다. 한편, 적용 범위가 더 넓으며 수령하는 모든 유형의 소득에서 공제됩니다. 토지를 판매할 때 판매자는 물질적 이익, 즉 간단히 말해서 소득을 얻으므로 수익금에 대해 세금을 납부할 의무가 있습니다.

토지 소유 기간

조세법은 세금 계산 규칙과 원천징수 방법을 제공할 뿐만 아니라 기여금을 줄이거나 완전히 제거할 수 있는 특정 범주에 대한 혜택 목록을 설정합니다. 토지를 포함하는 부동산 판매 상황에 대해 이야기하면 러시아 연방 세금 코드는 의무가 유지되는 엄격한 기간을 규정합니다. 러시아 연방 조세법 제 217조는 다음과 같은 기한 기준을 설정합니다.

1. 소유권이 5년 미만 지속된 토지의 매각에는 개인소득세가 부과됩니다.
2. 5년 기간이 만료된 후 완료된 구매 및 판매 거래에는 과세 대상이 아닙니다.

지정된 기간은 2016년 1월 1일부터 유효하며, 이 시간 이전에는 세금 범위가 상당히 작아서 3년과 같았습니다. 3년의 기간도 동일한 규칙을 따랐습니다. 토지 소유자의 경우 토지 소유권 등록 시점이 가장 중요합니다.

1. 2015년 12월 31일 이전에 토지를 구입하고 등록한 경우 3년을 계산해야 합니다.
2. 2016년 1월 1일 이후에 구입한 토지는 다른 기준에 따라 5년으로 간주됩니다.

법률 변경은 다음 범주에 영향을 미치지 않았습니다.

1. 판매자는 친척으로부터 선물이나 상속을 통해 플롯을 받았습니다.
2. 토지 계획이 사유화되었습니다.
3. 해당 부지는 부양가족이 사망한 후 이전 소유자의 평생 유지 관리 권리로 획득되었습니다.

이러한 종류의 재산은 권리 취득 시점에 관계없이 3년을 기준으로 계산됩니다.

세율

토지의 판매와 거래로 인한 물질적 이익의 수령은 소득입니다. 세법은 특정 사례의 공제 계산에 대한 엄격한 기준을 설정합니다. 이 절차에서는 세금 공제 금액을 한 방향 또는 다른 방향으로 해석하는 것을 허용하지 않습니다. 또한 세율은 연맹의 모든 주체에 대해 동일한 금액으로 결정되며 지역 수준에서 위아래로 달라질 수 없습니다.

개인 소득에 대한 원천징수세율은 두 가지가 있습니다.

특정 수치의 사용은 판매자가 러시아 연방 거주자인지 또는 이 그룹에 포함되어 있지 않은지 여부에 따라 다릅니다. 요율 자체 외에도 지불해야 할 최종 기부금 금액은 판매된 토지 비용의 영향을 받습니다.

지정된 최대 소유 기간을 초과하여 세금 납부가 완전히 면제되는 판매자 카테고리에는 세율이 적용되지 않습니다.

주민용

러시아 연방 거주자는 소득에 대해 13%의 세금을 납부합니다. 이 범주에 정확히 누가 포함되는지에 대한 의문이 생깁니다. 러시아 연방 조세법 제207조에 따라 다음 납세자 그룹이 거주자로 분류됩니다.

1. 지난 12개월 동안 최소 183일 동안 러시아 연방에 지속적으로 체류한 사람. 치료, 학업, 업무를 위한 단기 해외 여행(6개월 미만)은 해당 기간을 중단하지 않으며 체류자격에도 영향을 미치지 않습니다.
2. 러시아 밖에서 복무하는 러시아 군인.
3. 해외 장기 출장 중인 국가 기관 및 지방 자치 단체 직원.

기사에 제시된 207가지 사항을 바탕으로, 거주자는 러시아 시민권을 가진 사람일 뿐만 아니라 러시아에 영구적으로, 즉 1년에 6개월 이상 거주하는 경우 다른 사람도 될 수 있다는 결론을 내릴 수 있습니다.

비거주자의 경우

비거주자는 수익금에 대해 30%의 세금을 납부해야 합니다. 이 수치는 기존 13%의 두 배 이상이며 금전적으로 보면 완전히 끔찍해 보입니다. 이와 관련하여 많은 판매자는 누가 이러한 강탈 비율에 해당하는지에 대해 질문합니다.

다음 사람은 러시아 연방의 비거주 자격을 얻을 수 있습니다.

1. 러시아 시민권 또는 국내 거주 허가를 가지고 있으나 러시아 밖에서 연간 6개월 이상 거주하는 사람.
2. 문서상으로 러시아 연방에 거주할 이유가 없지만 해당 국가에서 소득을 얻고 있는 경우.

그리고 각 사례는 고유하며 상황은 한 방향 또는 다른 방향으로 평가될 수 있으므로 이에 대한 근거와 전제 조건이 있는 경우 비거주자가 거주 신분으로 전환될 수 있습니다.

세금 환급

개인이 공식 임금 형태로 소득을 받는 경우 신고서를 작성할 필요가 없으며 고용주는 정기적으로 발생 금액에서 개인 소득세를 공제하고 필요한 모든 보고서를 연방세 서비스에 제출합니다.

이 경우 정보 제공에 대한 모든 책임은 법인인 고용주에게 있습니다. 그러나 부동산 임대나 매각 등 다른 출처에서 소득을 받는 경우에는 다른 방식으로 보고해야 합니다. 고용주는 이러한 유형의 소득을 보고에 포함시킬 기회나 권한이 없습니다. 이는 수령인 자신이 수령 금액에 대한 정보를 연방세청에 제공할 의무가 있음을 의미합니다.

소득 보고서는 3-NDFL 형식의 신고서 형식으로 작성됩니다. 납세자가 이를 작성하고 계산해야 합니다. 이 양식의 특징은 제출 마감일입니다. 신고서는 1년에 한 번 제출되며, 해당 연도인 과거 보고 기간 동안만 제출됩니다. 개인은 1월 1일부터 4월 30일까지 4개월 동안 보고서를 보낼 수 있습니다.

채우기 규칙

많은 납세자들은 신고서 작성 사실 자체를 두려워합니다. 왜냐하면 양식이 언뜻보기에는 명확하지 않기 때문입니다. 한편, 이를 위해서는 특별한 훈련을 받을 필요가 없으며, 훈련을 받는 것은 더욱 말할 것도 없습니다. 3-NDFL 양식 작성 규칙을 숙지하고 이를 엄격히 준수하면 됩니다.

선언문의 모습부터 시작해 보겠습니다. 모든 법인은 3-NDFL 양식에 정보를 입력하는 프로세스를 자동화할 수 있도록 특별히 설치된 프로그램을 마음대로 사용할 수 있습니다. 개인은 그러한 프로그램을 가질 필요가 없으며 종이 양식을 작성할 수 있습니다. 인쇄된 양식은 연방세무서에서 구하거나 인터넷에서 널리 이용 가능한 공식 소스에서 다운로드할 수 있습니다. 판매자가 정보 네트워크에 최소한으로 접근할 수 있는 경우 무료 프로그램을 사용하여 전자적으로 신고서를 작성할 수 있습니다. 두 가지 채우기 옵션이 모두 허용됩니다.

정보를 입력할 때 3-NDFL 형식의 오점이나 수정은 허용되지 않는다는 점도 고려해야 합니다. 데이터는 셀당 하나의 문자(숫자) 비율로 입력됩니다. 모호함을 피하면서 명확하고 읽기 쉽게 작성해야 합니다. 손으로 작성하는 경우에는 파란색 또는 검정색 잉크를 사용합니다.

세금은 어떻게 계산하나요?

세금 공제 금액을 계산하려면 다음 두 가지 수치만 알아야 합니다.

1. 매각된 토지에 대해 수령한 금액입니다.
2. 세율.

토지가 RUB 5,350,000에 판매되었을 때 두 가지 유사한 예를 고려하십시오.

1. 러시아 연방 거주자는 5,350,000 * 0.13 = 695,500 루블을 지불합니다.
2. 비거주자 개인 5,350,000 * 0.3 = 1,605,000 문지름.

그러나 언뜻보기에 모든 것이 단순하지는 않습니다. 첫째, 면세 규정을 잊지 마십시오. 둘째, 판매자는 여러 가지 방법으로 시행되는 세금 공제 권리를 행사할 수 있습니다.

판매자는 과세표준을 줄이기 위해 판매 계약에서 비현실적인 가격을 표시하는 경우가 많습니다. 현행법에 따르면 연방세청이 우선 부지의 지적 가치에 초점을 맞추기 때문에 그러한 속임수는 더 이상 작동하지 않습니다. 매매가격이 지적가격보다 30% 이상 낮은 경우에는 지적가격의 70%부터 세금을 계산한다.

세금 공제

완전 면세 형태의 100% 혜택이 없다고 해서 전체 수익금에 대해 기여금을 납부해야 한다는 의미는 아닙니다. 세법에는 재산 공제와 같은 유형의 완화가 있습니다. 수익금이 일정 금액만큼 감소하여 예산에 대한 지불이 자동으로 감소한다는 사실에 있습니다. 토지 매각으로 얻은 소득에 적용할 때 다음과 같은 세금 공제가 적용됩니다.

1. 판매로 받은 금액인 과세표준이 100만 루블만큼 감소합니다.
2. 실제 이익(토지 구매 시 이전에 지불한 가격과 판매 수익금 간의 차액)만 고려됩니다. 물론 증여나 상속이 아닌 돈으로 부지를 구입한 사람만이 이 조항의 혜택을 누릴 수 있습니다.

한 번에 이러한 옵션 중 하나만 사용할 수 있습니다. 납세자 자신이 어떤 옵션을 선택할지 결정합니다. 연방세청 담당자는 납세자가 하나 또는 다른 선택을 하도록 설득할 수는 없지만 하나 또는 다른 선택을 사용하면 얻을 수 있는 이점을 설명할 수 있습니다.

연방세청에 신고서 제출

부동산 매각으로 얻은 소득은 연방세청에 직접 신고해야 합니다. 신고서를 어느 부서로 가져갈지는 매각된 토지의 위치에 따라 결정됩니다.

미리 준비한 세무서를 방문해야 하지만, 처음으로 절차를 밟는 분들은 어떤 절차를 거쳐야 하는지 먼저 파악해 두시는 것이 좋을 것 같습니다. 양식 자체를 연방세청에서 직접 작성할 수 있고 검사관에게 도움을 요청한 경우 적절한 서류 지원 없이 제출할 수 없습니다. 양식에 표시된 모든 수치는 문서화되어야 하며, 이는 납세자가 다음 서류 패키지를 수집해야 함을 의미합니다.

1. 신분증.
2. 토지 매매를 위한 완료된 거래에 대한 합의입니다.
3. 그가 매각된 토지의 완전한 소유자임을 확인하고 인수 날짜를 나타내는 서류.
4. 시민이 이전에 토지에 대해 지불한 비용에 대해 세금 공제를 청구하는 경우 이 수치의 타당성이 입증되어야 합니다.

병행 세금 공제를 받을 때 이를 허가하기 위한 신청서가 제출됩니다. 신청서는 연방 세금 서비스에서 얻을 수 있으며 매우 간단하게 작성됩니다.

마감일

모든 세금 거래는 개발된 연간 계획에 따라 엄격하게 수행됩니다. 각 조치에는 엄격하게 정해진 기한이 있습니다. 개인의 소득세 신고는 항상 1월 1일부터 4월 30일 사이에 이루어집니다. 마지막 날이 주말인 경우, 더 일찍 신청해야 하며, 그렇지 않으면 벌금이 부과됩니다. 그러나 마지막 순간까지 보고서 제출을 연기하지 않는 것이 좋습니다. 문서가 완전히 수집되지 않아 신고서를 제출할 수 없다는 점을 고려해야 합니다. 3-NDFL 양식에서도 오류가 발견될 수 있으며, 이로 인해 새로 작성해야 하고 시간도 많이 걸립니다.

납세절차 및 기한

연방세청에 신고서를 제출하는 시간과 계산된 세금 납부 기한은 비슷한 개념이 아닙니다.

보고는 기본이며 4월 말까지 제출해야 하며 기부금 자체를 지불하는 데 몇 달이 더 할당됩니다. 법에 따르면 개인소득세는 올해 7월 15일 이전에 예산으로 이체되어야 한다. 실제로 납세자는 지정된 금액을 지불하는 데 2.5개월의 추가 시간이 있습니다.

또한, 신고서 제출과 함께 계산된 개인소득세를 4월 30일 이전에 납부하는 경우 선납이라는 개념도 있습니다. 선지급은 매우 인기가 높습니다. 많은 사람들은 아직 지불해야 한다면 돈을 쓰기 전에 즉시 지불하는 것이 더 낫다고 생각합니다. 반대로 다른 사람들은 그러한 필요성을 느끼지 못하고 끝까지 지불을 연기합니다. 그러나 기한을 놓치면 납세자는 지연된 달의 세액에 대한 백분율로 계산되는 벌금을 부과받게 된다는 점을 기억할 가치가 있습니다.

세금 기여금은 납부자에게 편리한 방식으로 이전됩니다. 실수로 다른 계좌에 입금하는 일이 없도록 사전에 자금 입금 세부사항을 명확히 하는 것이 중요합니다.

당신은 관심이 있을 수도 있습니다

러시아 연방의 조세 제도는 시민이 받는 이익에 대해 과세를 규정하고 있습니다. 부동산을 판매함으로써 소유자는 과세 소득을 얻습니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

신청 및 전화는 연중무휴, 연중무휴로 접수됩니다..

빠르고 무료로!

2019년에 토지가 있는 주택을 판매할 때 납부해야 하는 세금은 무엇입니까? 부동산을 판매함으로써 소유자는 수입을 얻습니다. 따라서 그는 얻은 이익에 대해 세금을 납부할 의무가 있습니다.

그러나 지불할 금액은 각 경우에 개별적으로 계산됩니다. 2019년 토지가 있는 집을 팔 때 납부해야 할 소득세는 무엇입니까?

주요 측면

부동산 매각으로 얻은 이익에 대한 세율이 변경되었습니다. 세금 면제 조건과 세제 혜택 활용 방법도 자세히 설명됐다.

뉘앙스는 입법 혁신이 2016년 1월 1일 이후에 소유권을 획득한 객체에만 적용된다는 것입니다. 소유 기간이 긴 부동산의 경우에도 동일한 규칙이 적용됩니다.

당신이 알아야 할 것

부동산 소유 기간이 5년을 초과하는 경우 2019년에는 개인소득세를 납부하지 않고 부동산을 판매할 수 있습니다. 단, 2016년 1월 1일 이후 소유권을 등록한 경우에만 해당됩니다.

이전에 취득한 부동산을 매각하는 경우 세금 면제를 위한 최소 보유 기간은 3년입니다.

예를 들어, 가까운 친척으로부터 상속권을 받아 부동산을 소유하거나 해당 부동산을 구입한 가격보다 낮은 가격에 판매하는 경우가 있습니다.

부동산 매매에 대한 세금을 납부할 때 세금은 고정 금액이나 부동산 취득 비용의 형태로 사용될 수 있습니다.

거래 체결 절차

부동산 판매는 표준 계획에 따라 수행됩니다. 판매자와 구매자는 거래 조건을 구두로 규정하고, 도달한 합의는 작성을 통해 통합됩니다.

계약서에 서명한 후 구매자는 Rosreestr에 소유권 이전을 등록합니다.

가압류 및 제한사항의 유무를 확인해야 합니다. 이는 원칙적으로 재산과 함께 양도됩니다.

원칙적으로 입법 규범과 물건 소유권의 특성을 분석하면 세금을 정확하게 계산할 수 있습니다. 그러나 땅이 있는 집을 팔면 또 다른 뉘앙스가 생긴다.

이는 법안에 주택 및 해당 주택이 위치한 부지와 관련하여 단일 부동산 개체에 대한 개념이 없기 때문입니다.

두 개체 모두 독립적인 속성 유형입니다. 따라서 세금은 물건별로 별도로 계산해야 합니다.

토지와 함께 주택을 판매할 때 판매자는 주택과 토지 모두에 대한 소유권 문서를 제공할 의무가 있습니다.

계약서 작성 절차는 각 물건에 대한 세금 계산 방법에 따라 다릅니다.

플롯과 동시에 판매자가 주택을 구입하고 대상에 대해 세금 공제 또는 면제를 적용할 근거가 없는 경우 전체 비용을 나타내는 계약서를 작성할 수 있습니다.

납부해야 할 세금 금액이 600,000 루블을 초과하고 납세자가 신고서를 제출하지 않은 경우 탈세에 대한 형사 고발이 발생할 수 있습니다.

신고서를 제때에 제출했지만 세금을 납부하지 않은 경우, 각 지연일에 대한 벌금 징수 외에 납세자에게 다른 제재가 적용될 수 없습니다.

계산 결과에 따라 납부할 세금이 없는 경우에도 신고서를 제출해야 한다는 점에 유의해야 합니다.

납세자는 세금이 없음을 정당화하는 기한 내에 "0" 신고서를 제출합니다.

그렇지 않으면 1,000루블의 벌금이 부과될 수 있습니다.

3/5년 보유 기간으로 인해 거래가 과세되지 않는 경우 신고서를 제출할 수 없습니다.

하지만 세무 당국에서 세금 납부를 요청하는 잘못된 통지를 보낼 수도 있습니다. 이 경우 거주지의 연방세 서비스에 소득세 면제를 확인하는 서류를 제출해야 합니다.

구성

개인이 토지를 판매하는 경우 러시아 연방 세법 제23장의 규정에 따라 개인 소득에 대한 세금을 납부할 의무가 있습니다. 개인 소득세 납부 의무가 실제로 발생하려면 두 가지 조건이 일치해야 합니다. 토지를 소유한 사람과 토지 자체 모두 개인 소득세 납부 절차에 관한 규칙을 따라야 합니다.

납세자는 러시아 연방 시민이자 외국인일 수 있지만 사이트 자체는 러시아 영토에 위치해야 합니다. 개인 소득세 체계 내에서 납세자는 두 가지 범주로 나뉘며 시민권에 관계없이 러시아 연방 영토에 거주하는 기간에 따라 구분되며 다음과 같습니다.

• 거주자란 러시아 연방에 6개월 조금 넘게 12개월, 더 정확하게는 183일 이상 거주하는 사람을 말합니다. 6개월 미만의 기간 동안 치료나 연구를 위해 출국하는 ​​것은 고려되지 않습니다.
• 단기간 동안 러시아에 체류하는 사람은 거주자로 간주되지 않습니다.

두 사람 모두 러시아에서 토지 매매로 소득을 얻은 경우 개인소득세를 납부해야 합니다.

중요: 2015년 12월 11일자 러시아 연방 국세청 서한 No. OA-3-17/4698@에 따르면, 달력 중 183일 미만 동안 러시아 시민이 해당 국가에 거주하는 것만으로도 충분합니다. 년은 체류자격 상실의 사유가 되지 않습니다. 이 문제는 러시아 연방의 영주권 가능 여부에 따라 개별적으로 해결됩니다.

개인이 토지를 판매할 때의 세율

계약서 다운로드

개인 소득세율은 세법에 따라 13%로 설정되어 있습니다. 그러나 여기에는 예외가 있습니다. 토지 매매의 경우 이 세율은 납세 거주자에게 적용되며, 납세 거주자가 아닌 사람은 30%의 세율을 사용합니다.

음모가 2,000,000 루블에 판매되었고 판매자가 개인 소득세 납부 의무에서 면제되지 않고 공제 자격이 없으면 260,000 루블 (2,000,000 * 13 %)을 지불해야합니다. 그러나 비거주 판매자는 이미 600,000 루블(2,000,000 * 30%)을 지불하게 됩니다.

토지를 판매할 때 토지 보유 기간은 세금 금액에 어떤 영향을 줍니까?

부동산 매매로 돈을 받는 것이 항상 소득으로 간주되는 것은 아닙니다. 소유자가 해당 부지를 3년 이상 소유한 후 판매한 경우에는 세금이 면제됩니다. 이 규칙은 Art의 17.1 항에 명시되어 있습니다. 217 러시아 연방 세금 코드. 2016년 1월 1일까지는 이 규정이 그대로 적용됐으나, 이제 면세 대상 재산의 보유 기간이 5년으로 늘어났다. 따라서 새로운 규정에 따라 개인소득세를 면제받기 위해서는 5년 이상 토지를 소유하고 있어야 합니다. 그러나 해당 토지의 소유권을 획득한 경우:

• 상속이나 가족이나 가까운 친척의 증여로;
• 민영화 중;
• 부양가족과 평생 유지 계약을 체결하는 동안

이후 토지 매각에 대한 세금 납부가 면제되는 매각은 3년 후에도 계속 수행될 수 있습니다.

이 혁신은 2016년 1월 1일 이후 이루어진 거래에 적용됩니다. 이 경우 계약을 체결한 날짜가 아니라 판매자가 대금을 수령한 날짜를 고려합니다. 따라서 계약이 2015년 말에 체결되었고 구매자가 2016년에 이미 대금을 지불한 경우 세금 기간은 2016년으로 간주되며 적절한 변경을 통해 과세 메커니즘이 사용됩니다.

토지 판매자에게 과세할 때 어떤 공제를 적용할 수 있나요?

토지 매매로 인한 소득에 대해서는 Art에 의해 규제되는 재산 공제가 적용됩니다. 220 러시아 연방 세금 코드. 소유자가 토지를 판매한 후 개인 소득세 납부가 면제되지 않고 해당 토지를 3년 미만 소유하고 2016년부터 5년 미만 동안 소유한 경우 해당 금액에 대해 재산 공제를 적용할 수 있습니다. 1,000,000 루블.

이 공제를 적용하는 메커니즘은 다음과 같습니다. 먼저 판매 시 받은 금액에서 공제 금액을 빼고 남은 금액에 세율을 적용합니다.

당신의 권리를 모르시나요?

해당 부지가 2,000,000 루블에 판매된 경우 세금은 다음과 같습니다.

(2,000,000 - 1,000,000) * 13% = 130,000 루블.

그러나 1,000,000 루블 대신 토지 판매로 인한 수입에서이 부지 구매에 소비 된 금액을 공제 할 수 있습니다. 이 옵션은 비용 금액을 문서화할 수 있는 경우에만 적합합니다. 글쎄, 플롯 구매 비용이 1,000,000 루블을 초과하면 사용하는 것이 좋습니다.

해당 부지가 2,000,000 루블에 판매되고 1,750,000 루블에 구매된 경우 세금은 다음과 같습니다.

(2,000,000 - 1,750,000) * 13% = 32,500 루블

후자의 옵션은 훨씬 더 수익성이 높지만 선물이나 상속으로 받은 사유화 토지에는 적합하지 않습니다.

재산 공제의 또 다른 특징: 예를 들어 지분이 동일한 3명이 공동 소유하고 하나의 계약에 따라 판매된 경우 각 공동 소유자는 재산의 3분의 1에 대한 권리를 받게 됩니다. 공제. 그러나 공동 소유자가 자신의 주식을 별도로 판매하는 경우 각 소유자는 1,000,000 루블의 공제를 적용할 권리를 갖습니다.

세금 신고 및 납부 절차

신고서는 토지를 매각한 사람이 제출해야 하며 개인소득세 납부가 면제되지 않습니다. 3년 이상 자신이 소유한 토지를 매각한 토지 소유자는 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 하지만 세금 납부 통지도 받는 상황이 있습니다. 여기서는 세금 납부가 면제됨을 보여주는 세금 문서를 제공하면 됩니다.

법에는 신고서 제출 기한이 정해져 있습니다. 일반적으로 해당 연도의 과세 기간이 끝난 후 다음 해 4월 30일까지 제출됩니다. 기본적으로 납세자는 4개월 이내에 소득을 신고해야 합니다.

신고서는 특별히 승인된 3-NDFL 형식으로 작성됩니다. 이는 토지 매각으로 얻은 소득 금액과 적용된 재산 공제 금액을 나타냅니다. 납세자는 독립적으로 계산을 수행합니다.

신고서와 함께 납세자는 신고서에 명시된 정보를 확인하는 세금 문서를 제공합니다.

• 수입금액을 확인하기 위해서는 매매계약서가 필요합니다.
• 플롯 구매 시 지불한 금액에 공제가 적용되는 경우 은행 명세서나 판매자로부터 받은 현금 영수증 또는 기타 유사한 서류도 필요합니다.

이 서류의 원본을 가지고 있어야 합니다.

산출된 세액은 7월 15일까지 납부되어야 합니다. 그렇지 않으면 매월 지연될 때마다 미지급 금액의 20%가 벌금으로 부과됩니다. 그러나 신고서를 제출하지 않은 경우 벌금은 지연된 각 달에 대해 미지급 금액의 5%에 해당하지만 어떤 경우에도 1,000 루블 이상입니다.

토지 매매에 대한 세금은 재산 공제를 고려하여 판매자가 예산에 납부합니다. 또한 매도인이 3년 이상 소유한 토지를 매도한 경우에는 세금을 전액 면제받을 수 있습니다. 판매자는 공제 적용 후 세액이 0이더라도 수령한 소득을 세무서에 통보해야 합니다.

토지를 매매하는 것은 법적 소유권 이전이므로 법적 요건에 따라 등록 절차를 거쳐야 합니다. 결과적으로 부서 간 상호 작용의 일환으로 Rosreestr은 세무 서비스에 알립니다. 판매자는 그러한 거래에 대해 세금을 납부할 의무가 있는 경우가 있다는 것을 알고 있어야 합니다. 토지 매각 거래에 대한 과세 문제를 고려하고 2019년에 어떤 혁신이 우리에게 가져올 것인지 명확히 합시다.

2019년에 토지를 판매하는 방법은 무엇입니까?

토지 매매시 어떤 세금이 부과되나요?

부동산 매각을 포함하여 개인이 받는 모든 소득에는 과세 대상입니다(개인 소득세).

토지 판매에 대한 세금 2019년 개인의 경우 13%로 동일하게 유지되었습니다. 비거주자의 경우 세율은 30%입니다.

이 규범은 러시아 연방 세법 제 207 조에 명시되어 있습니다. 납세자는 러시아 연방 거주자와 비거주자 모두로서 러시아 원천으로부터 소득을 받은 개인입니다. 과세표준을 계산하기 위해 어떤 형태로든 받은 모든 소득은 세금법 제210조에 따라 계산됩니다.

세금 거주자의 경우 참고하세요.해당 개인만이 12개월 동안 최소 183일 동안 러시아 영토에 거주한 러시아 연방 시민입니다. 다만 해외파견 군인과 공무원은 예외다.

3년 또는 5년 이상 소유한 토지 매각에 대한 세금

모든 사람이 부동산 판매로 얻은 자금에 대해 세금을 납부해야 하는 것은 아니라는 점을 분명히 해야 합니다. 실제로 토지를 판매할 때 개인소득세가 면제되는지 여부는 거래 전 해당 부동산을 몇 년 동안 소유했는지에 따라 달라집니다. 세금 코드는 세액이 계산되지 않는 두 가지 상황을 제공합니다.

1. 2016년 이전에 토지를 구입한 경우 유효 사용 기간은 최소 3년입니다.(러시아 연방 조세법 제217조 17.1항). 다음과 같이 할당을 받는 경우에도 동일한 기간이 적용됩니다.

• 가까운 친척으로부터 받은 선물(적절한 합의에 따라)
• 계승;

토지를 3년 동안 소유한 후 매각하는 경우에는 세무당국에 신고서를 제출하고 개인소득세를 계산하여 예산에 납부할 필요가 없습니다.

2. 그 외의 경우에는 최소 5년의 임기가 적용됩니다..

이 기간은 권리가 정부 기관에 등록된 순간부터, 부동산 권리 등록부(USRN) 또는 등록 증명서의 발췌문에 표시된 날짜부터 계산되기 시작합니다.

다음과 같은 경우에는 토지를 판매할 때 세금이 부과되지 않습니다.

• 500만 루블 이하의 비용으로 최소 설정 기간(3년 또는 5년) 이상 물건을 소유하는 경우
• 토지를 매매한 가격보다 낮거나 같은 가격으로 구입했으며 이는 문서로 확인됩니다.

세금

최소 보유 기간이 만료되기 전에 토지를 판매하는 경우 납세자는 다음을 선택할 수 있어 세금 계산이 이루어진다는 점을 알아야 합니다.

1. 비용 공제. 이 토지를 부동산으로 취득하는 데 지출된 비용만큼 판매 수익을 줄입니다. 여기에는 부동산 중개인 서비스뿐만 아니라 토지 구입을 위해 받은 대출에 대한 이자 비용도 포함됩니다. 전제 조건은 발생한 비용에 대한 문서 증거입니다. 이 권리는 러시아 연방 거주자만 행사할 수 있습니다.
2. 재산 공제. 그 크기는 100만 루블이다. 한 과세 기간 동안 이 금액을 초과하지 않고 사용됩니다. 이는 1년 안에 소유 및 등록된 지 3년 미만인 여러 토지를 판매할 수 있음을 의미합니다. 그러나 공제는 백만 루블 이하로 제공됩니다. 나머지 금액에는 거주자의 경우 13%(비거주자의 경우 30%)의 세율이 적용됩니다.

매매시 토지가격이 저렴해집니다 1,000,000 루블, 재산공제를 이용하면 세금을 내지 않아도 됩니다. 그러나 이 경우 필요한 공제액을 나타내는 3-NDFL 양식의 신고서를 제출해야 합니다.

토지 매각으로 얻은 소득은 다음과 같이 계산됩니다.

• 거래 계약에 명시된 구매자가 판매자에게 양도한 금액이 명시되어 있습니다.
• 이 금액은 이 거래의 결과로 판매된 물건을 취득하기 위한 문서화된 비용이나 재산 공제액만큼 차감됩니다.

개인 소득세 계산의 예. 줄거리는 Ivanov I.M.에 의해 인수되었습니다. 2018년에는 120만 루블입니다. 2019년에 그는 그것을 150만 루블에 판매했습니다. 세금은 두 가지 방법으로 계산할 수 있으며 재량에 따라 가장 수익성이 높은 방법을 선택할 수 있습니다.

1. 재산 공제를 사용하면 과세 기준은 150만 – 100만 = 50만 루블이 됩니다. 개인 소득세 = 500,000 루블 * 13% = 65,000 루블. (이 옵션은 구매자가 사이트 구매를 증명하는 문서를 제공하고 이에 대해 발생한 비용을 확인할 수 없는 경우에 적용됩니다.)
2. 분명히 수익성 있는 옵션은 150만 – 120만 = 30만 루블의 비용만큼 세금 기반을 줄이는 것입니다. 개인 소득세 = 300,000 루블 * 13% = 39,000 루블.

이 음모를 구매하기 위해 시민 Ivanov I.M. 은행에서 대출을 받은 경우, 신용 기관에 지불한 이자를 확인된 비용에 추가할 수 있습니다. 은행에서 받은 증명서를 사용하여 이를 증명할 수 있습니다. 따라서 과세표준은 지불된 이자만큼 줄어들게 됩니다.

세금 목적으로 토지를 판매하는 비용을 과소평가할 수 있습니까?

이와 별도로 과세를 회피하기 위해 토지를 지적 가치 이하로 매각 한 경우에 대해서도 언급해야합니다. 새 개정판의 세금법은 2016년 이후 취득한 토지를 포함하는 모든 부동산 판매에 대한 조항을 정의합니다.

토지가 지적 가치 이하로 판매되는 경우 소유권 이전이 등록된 연도 초의 지적 가치와의 비교가 적용됩니다. 판매 소득 금액이 지적 재산에 따른 가치보다 낮은 경우 과세 표준이 계산됩니다. 계수 0.7.

예를 들어: 시민 마르코프 M.M. 2019년에 토지를 상속받았고 같은 기간에 30만 루블에 매각되었습니다. 그것의 지적 가치는 훨씬 높으며 1,500,000 루블로 추산됩니다.

세금 계산 기준은 1500,000 * 0.7 = 1050,000 루블입니다. 재산 공제를 적용하면 100만 루블이 줄어들고 5만 루블이 남게 됩니다.

개인 소득세 = 50,000 * 13% = 6500 루블.

이 사이트의 지적 가치가 150만 루블 미만으로 판명된 후 0.7배로 줄인 경우 총액은 100만 루블 미만이 됩니다. 재산 공제 후에는 과세 소득이 없습니다. 이는 시민 Markov M.M. 그 결과 과세소득을 받지 못하고 세금도 면제됐다.

130만 * 0.7 = 91만 루블 - 100만 루블 = 0

여러 사람이 공동 소유한 토지를 판매할 때 다음과 같은 특징이 있습니다.

• 하나의 거래 계약에 따라 주식을 판매하는 경우 재산 공제는 한 번만 적용됩니다. 100만 루블의 전체 부동산 비용(예를 들어, 해당 부지는 두 사람이 동일한 지분으로 공동 소유하고 하나의 계약에 따라 판매된 경우 각각 500,000루블에 대해 공제가 제공됩니다)
• 다른 계약에 따라 주식을 판매할 때 각 소유자는 자신의 주식에 대해 재산 공제를 받을 권리가 있습니다(각 계약에 대해 공제는 100만 루블입니다).

2019년 토지세 납부 절차 및 기한

최소 기간 미만 소유한 토지를 매각하고 예산에 납부할 개인소득세가 있는 경우에 받는 소득을 신고합니다. 이는 납세자의 책임입니다. 개인 소득세 결과가 0인 경우에도 세무 당국의 계산 확인이 필요합니다.

즉, 양식 3-NDFL로 신고서를 작성하고 소득을 받은 후 내년에 제출해야 함을 의미합니다. 늦어도 4월 30일까지. 개인소득세는 신고서를 제출한 해에 납부해야 합니다. 늦어도 7월 15일까지.

토지가 2018년에 기한 이전에 매각된 경우, 세금 신고서(3-NDFL)를 2019년 4월 30일까지 제출해야 하며, 토지세는 2019년 7월 15일까지 납부해야 합니다.

신고서를 기한 내에 연방세청에 제출했지만 세금 납부 기한을 지키지 못한 경우, 지연된 날마다 벌금이 부과됩니다. 신고 및 납부의무를 모두 이행하지 않은 경우에는 과세소득금액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 벌금 외에도 부채 계산일에 유효한 중앙은행 재융자율의 1/300 금액으로 계산된 벌금도 징수 대상입니다.

다음과 같은 경우 완료된 선언의 예: