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Ivanova Maria에 대한 2018년 1월 1일자 송장 001-A. "계속"을 클릭하세요

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입력된 정보를 모두 확인하세요. “CONFIRM BY SMS”를 클릭하고 받은 확인 코드를 입력하세요. 결제가 완료되었습니다! 여행 비용을 지불했다고 알려주시면 영업일 기준 2~3일 이내에 지불 확인 영수증을 이메일로 받게 됩니다. 다음으로 진단서와 여행가방을 챙기세요.

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"결제" 섹션으로 이동하여 "이름, 현재 계정, 여관" 검색창을 클릭하고 "세부 사항별"을 클릭하세요.

우리 조직의 세부 사항을 입력하십시오 (세부 사항은 여행 비용 지불을 위해 귀하에게 발행된 청구서에 표시되어 있습니다):

• LLC "Elena" 조직의 현재 계좌 번호 40702810438090010433
• LLC "Elena" 조직의 TIN 7717589463
• LLC "Elena" 조직의 BIC 은행 044525225

"계속"을 클릭하세요

이름을 입력하고 "CONTINUE"를 클릭하세요.

지불인의 주소와 지불 목적을 입력합니다. 결제 금액을 명시할 때 여행에 대해 발행된 청구서 번호와 자녀의 성을 명시하는 것이 중요합니다. 예: Ivanova Maria의 2018년 1월 1일자 송장 001-A에 따르면."계속"을 클릭하세요

결제 금액을 입력하고 'CONTINUE'를 클릭하세요.

입력된 정보를 모두 확인하세요. "확인"을 클릭하세요. 결제가 완료되었습니다! 여행 비용을 지불했다고 알려주시면 영업일 기준 2~3일 이내에 지불 확인 영수증을 이메일로 받게 됩니다. 다음으로 진단서와 여행 가방을 모으고 유로 클럽에서 휴가를 보내는 아이들을 기다리고 있습니다!

여행사와 여행사 간의 모든 금융 거래는 법인의 당좌 계좌를 통해 수행되어야 합니다. 개인의 전신 송금을 포함하여 서비스 비용을 지불하는 다른 옵션은 관행에서 제외되어야 합니다. 이 점은 제3차 전러시아 여행사 및 여행사 회의 결과에 따른 결의문에 포함되어 있습니다(현재 러시아 여행 산업 연합에서 최종 문안 준비 중).

은행 송금만을 통한 결제에 대한 규정은 이미 업계 법률에 포함되어 있습니다. “그러나 그들은 실제로 투어 비용 지불 문제가 다른 방법으로 해결된다는 것을 보여주었습니다.”라고 그는 설명했습니다. 여행사는 법인체로서 투어를 예약하고 개인으로서 비용을 지불할 수 있는 기회를 갖습니다. 예를 들어 회사의 당좌 계좌에 연결되지 않은 단말기나 카드를 통해 말이죠. 어떤 경우에는 그러한 계획이 주로 관광객에게 문제를 야기합니다. Yuri Barzykin에 따르면, 소치에서 이 계획을 논의한 여행사 대표들이 이를 지지했습니다. PCT 부회장은 “이것은 관광 시장을 희색화하고 발생할 수 있는 위험을 줄이는 데 필요합니다.”라고 말했습니다.

엄선된 실제 이야기

지금 이스탄불에는 수십 명의 구두닦이가 돌아다니고 있습니다. 신발이나 부츠를 신은 관광객들이 지나갈 때마다 붓을 떨어뜨리는 경우가 많다. 순진한 관광객들은 그들에게 소리를 지르고 작업 도구를 돌려준다. 이에 남자들은 고마운 미소로 도시 손님들의 신발을 닦아준다.

프랜차이즈 여행사 ANEX Tour(Samara)의 총책임자인 Andrey Kazantsev가 제안한 것처럼 이 아이디어는 이제 온라인 예약 시스템의 여행사 개인 계정에서 구현될 수 있습니다. “회사가 신청서를 제출했다면 여행사 은행 계좌로 돈을 이체하는 것 외에는 다른 선택이 없습니다.”라고 그는 설명했습니다.

그러나 관찰자들은 제안된 계획이 효과가 없을 것이라고 믿고 있습니다. 일부 결제는 "어제" 마감되어야 하며 은행 송금에는 시간이 걸리기 때문에 여행사는 딜러에게 양보합니다. “예를 들어 토요일에 신청서가 접수되면 월요일 이전에는 은행 계좌에 돈이 들어오지 않을 것이 분명합니다. 고객을 잃지 않으려면 돈이 어떻게 들어오는지 눈감아야 합니다.” 익명을 요구한 여행사 관리자 중 한 사람은 말했습니다.

또한 Intourist의 전무이사인 Sergei Tolchin에 따르면 어떤 경우에도 법인 간 비현금 결제로의 완전한 전환이 전체 시장을 미화하지는 않을 것입니다. 전문가는 "개인이 여행사에 직접 지급하는 금액을 제외하면 현금을 받아 여행사에 송금하는 '결제 센터'라는 기업이 있을 것"이라고 말했다.

N.G가 질문에 답했습니다. 경제학자 부가예바

회사는 직원의 여행 비용을 지불합니다. 세금을 분류합니다.

일부 고용주는 예를 들어 요양소 여행 비용을 지불함으로써 직원이 휴가를 조직하도록 돕습니다. 독자들의 사례를 통해 이것이 세금 부담과 기업 기여에 어떤 영향을 미치는지 살펴 보겠습니다.

특정 바우처만 과세 소득을 창출하지 않습니다.

그들을. 데네가, 보로네시

개인 소득세가 부과되지 않는 회사 (연금 수급자)의 직원 또는 전직 직원에게 바우처를 발급하는 경우는 무엇입니까?

: 러시아 연방 영토에 위치한 요양소 리조트 및 건강 개선 기관에서 제공하는 서비스에 대한 바우처 비용에는 개인 소득세가 적용되지 않습니다. 조항 9 예술. 217 러시아 연방 세금 코드. 또한 조직 유형은 Art 9 항에 명시되어야합니다. 217 러시아 연방 세금 코드. 결국, 예를 들어 건강 및 엔터테인먼트 단지의 서비스는 개인 소득세 혜택을 받을 수 없습니다. 2008년 7월 31일자 재무부 서한 No. 03-07-06-01/243.

주목

요양소, 진료소, 요양소, 레크리에이션 센터, 하숙집, 의료 및 건강 단지, 요양소, 레크리에이션 및 스포츠 어린이 캠프에 대한 바우처에는 개인 소득세가 적용되지 않습니다. 조항 9 예술. 217 러시아 연방 세금 코드.

또한 고용주는 이윤세 목적상 비용에 포함되지 않은 자금을 사용하여 여행 비용을 지불해야 합니다. 동시에 바우처를 구매하여 직원에게 제공하거나 직원이 직접 바우처를 구매한 경우 비용 전체 또는 일부를 상환할 수 있습니다. 2011년 11월 30일자 재무부 서한 No. 03-04-06/6-325.

장애 또는 노령으로 인한 퇴직으로 퇴직한 전 직원에게 제공되는 바우처의 경우, 위 조건을 충족하는 경우 그 비용에도 개인소득세가 부과되지 않습니다. 그러나 퇴직 연령의 직원이 직원 감축 등 다른 이유로 해고된 경우 개인 소득세가 원천징수되어야 합니다. 2012년 4월 20일자 재무부 서한 No. 03-04-06/6-119.

개인 소득세는 직원에게 제공되는 바우처 비용에서 원천징수되어야 합니다.

마리아 스테블로바, 야로슬라블

우리 조직은 순이익을 희생하여 직원을 위해 요양원 바우처를 구입했습니다. 그 후 직원으로부터 여행 비용을 공제하지 않기로 결정했습니다. 기부협약을 체결하였습니다. 이제 여행 비용에서 보험료를 부과하고 개인 소득세를 원천징수해야 합니까?

: 서면으로 체결된 선물 계약에 따라 직원이 고용주로부터 받은 모든 것은 보험료가 부과되지 않습니다. 제3부 예술. 2009년 7월 24일자 법률 No. 212-FZ의 7(이하 법률 No. 212-FZ라고 함); 2010년 8월 12일자 No. 2622-19 보건사회개발부 서한, 2010년 5월 19일자 No. 1239-19. 바우처가 Art의 우대 조건을 준수하는 경우 바우처 비용에서 개인 소득세를 원천 징수 할 필요도없는 것 같습니다. 러시아 연방 세금 코드 217(위 질문 참조) 조항 9 예술. 217 러시아 연방 세금 코드. 그러나 기획재정부는 이러한 접근에 반대한다. 1항 2006년 3월 16일자 재무부 서한 No. 03-05-01-04/68. 그리고 그는 선물 계약에 따라 바우처가 제공되면 개인 소득세 혜택이 적용되지 않는다고 믿습니다. 따라서 4,000루블을 초과하는 여행 비용에는 세금이 부과되어야 합니다. 조항 28 예술. 217 러시아 연방 세금 코드개인소득세가 부과되지 않기 때문에 현재의이 금액 내에서만 가능합니다.

물론 이것은 비논리적이다. 그러나 분쟁이 필요하지 않은 경우 나중에 소액에 대해 세무 당국에 소송을 제기하는 것보다 개인 소득세를 부과하고 직원에게 원천 징수하는 것이 더 쉽습니다.

"Vestniks"에는 보상으로 개인 소득세가 부과되지 않는 바우처가 있습니다.

지옥. Belozerova, Shchuchye

2004년 12월 31일 정부 법령 제899호 "화학 무기 작업에 종사하는 시민의 의료 및 요양소 치료 절차"에 따라 연방 국가 단일 기업의 직원은 2년에 한 번씩 다음과 같은 권리를 갖습니다. 요양소 바우처 비용에 대한 보상을 받고 러시아 전역의 요양소 및 리조트 치료 장소로 여행합니다. 2년 이내에 이 보상을 받을 권리를 행사하지 않은 사람들에게는 23,000루블의 보상금이 지급됩니다. 이 지급금에는 개인소득세가 부과되나요?

: 이러한 지급은 법적으로 확립된 보상이므로 pp. 규칙 3, 5, 6이 승인되었습니다. 2004년 12월 31일자 정부 시행령 제899호, 직원의 건강에 해를 끼치는 것과 관련된 보상으로 개인 소득세가 부과되지 않습니다. 조항 3 예술. 217 러시아 연방 세금 코드. 이는 법률에 따라 제공되므로 이윤세 목적의 비용으로 간주될 수도 있습니다. 조항 3 예술. 255 러시아 연방 세금 코드.

배당금 여행은 소득이 아니다

O.L. 도브젠코, 상트페테르부르크

조직은 일반 과세 시스템을 적용합니다. 2011년에는 순이익이 발생했습니다. CEO는 조직의 유일한 구성원이다. 그는 자신이 받은 배당금으로 자신과 가족들의 관광비를 대달라고 요청했다. 이것을 어떻게 정리하나요? 개인소득세와 보험료는 어떻게 되나요?

: 첫째, 참가자의 결정에 따라 이사에게 배당금을 지급해야 하며, 이 배당금에서 9%의 세율로 개인소득세를 원천징수 및 이전해야 합니다. 조항 2 예술. 214, Art 제 4 항. 224, Art 제 2 항. 275 러시아 연방 세금 코드. 그런 다음 책임자가 관광 패키지 비용을 지불하는 데 사용하기 위해 일정 금액의 배당금을 요청하는 성명서를 작성하게 합니다. 따라서 이사의 요청에 따라 회사는 그의 여행 비용을 사비로 지불할 것입니다. 즉, 여행 비용은 직원의 또 다른 과세 소득이 되지 않습니다. 따라서 개인 소득세를 원천징수하거나 보험료를 부과할 필요가 없습니다. 1부 예술. 법률 No. 212-FZ의 7.

여행 비용은 노동 조합에서 지불했습니다. 개인 소득세의 경우 자금이 무엇인지가 중요합니다.

마리아 벨랴예바, 툴라

우리 노동조합 조직은 법인으로 등록되어 있으며 노동조합원들의 요양원 여행 비용을 예산에서 지불합니다. 상품권에서 개인소득세를 원천징수하고 보험료를 부과해야 하나요?

: 노동조합 조직의 예산은 다른 비영리 조직과 마찬가지로 다양한 출처에서 구성될 수 있습니다. 제 1항 예술. 1996년 1월 12일 법률 No. 10-FZ 2; 제 1항 예술. 6, 단락 1, 예술. 1996년 1월 12일 법률 26호 No. 7-FZ. 이는 회비, 고용주의 목표 소득, 유료 문화 행사 소득 등이 될 수 있습니다. 노동조합 회원에게 제공되는 바우처가 회비로 지불되는 경우 개인소득세를 원천징수할 필요가 없습니다. 조항 31 예술. 217 러시아 연방 세금 코드.

그러나 예를 들어 근로자의 건강 개선을 위해 고용주가 제공한 목표 자금(다른 목적으로 사용할 수 없음)을 희생하여 바우처를 지불한 경우 노동 조합 조직은 개인 소득을 원천징수해야 합니다. 바우처 비용에서 세금 2011년 6월 10일자 재무부 서한 No. 03-04-05/6-420. 그리고 노조는 이를 보유할 것이 없기 때문에 개인 소득세 원천징수가 불가능함을 세무서에 알리고 바우처를 받은 직원을 위해 2-NDFL 형식의 증명서를 제출해야 합니다. 조항 5 예술. 226 러시아 연방 세금 코드.

직원과 노동조합 조직 사이에 노동법 또는 민법상 합의가 없는 경우에는 "상해"를 포함하여 보험료를 청구할 필요가 없습니다. 1부 예술. 법률 번호 212-FZ의 7항; 미술. 1998년 7월 24일 법률 20.1 No. 125-FZ.

요양원 리조트 및 건강 개선 단체는 VAT를 납부하지 않습니다.

E. 고르디예바, 모스크바

우리 회사는 모스크바 지역에 시골집을 가지고 있습니다. 물론 회사 직원들과 연금 수령자들은 여름에 그곳에서 휴가를 갑니다. 물론 유료입니다. 주택은 요양소 리조트 레크리에이션 센터의 영토에 있으므로 VAT를 부과하지 않습니다. 영수증과 현금영수증 외에 휴가객과 계약을 맺고 있습니다. 레크리에이션 서비스 제공을 위해 바우처를 발행해야 합니까?

: BSO인 바우처나 강좌를 기반으로 해당 서비스를 제공하는 휴양지 및 건강 기관만 휴양지 서비스에 부가가치세를 부과할 수 없습니다. 하위. 18 조항 3 예술. 149 러시아 연방 세금 코드; 2006년 5월 3일자 대법원 상임위원회 의결 No. 15664/05. 귀하의 회사가 단순히 자체 레크리에이션 센터를 보유하고 있다면 해당 서비스에 VAT를 부과하지 않을 이유가 없습니다. 이는 송장을 발행해야 함을 의미합니다. 조항 3 예술. 168 러시아 연방 세금 코드.

그러나 바우처 발행 여부는 귀하의 재량에 달려 있습니다. 재무부가 승인한 여행 상품권 양식이 취소된 후 대중에게 서비스를 제공하는 조직은 특정 세부 정보가 포함되어야 한다는 점을 고려하여 독립적으로 이를 승인합니다. pp. 2, 3 규정이 승인되었습니다. 2008년 5월 6일자 정부 법령 제 359호. 바우처를 발행하기로 결정한 경우 회계 정책에서 자체 개발 양식을 승인하는 것을 잊지 마십시오. 조항 4 PBU 2008년 1월.

직원 자녀를 위한 여행 패키지 보조금 - 회사 소득

안나 갈리치

회사는 직원 자녀의 지역 종합 요양원 여행 비용을 지불했습니다. 보건부는 바우처, VAT가 포함되지 않은 송장 및 배송 메모를 발행했습니다. 요양원과의 계약서 사본 및 지불 명령을 바탕으로 우리는 예산 자금 반환 (연방 프로그램에 따른 아동 건강 보조금)에 대해 지역 교육부와 계약을 체결했습니다. 얼마 후 우리는 전액을 받았습니다. 이를 세무회계에 반영하려면, 구매한 상품권에 대한 청구서를 구매대장에 등록해야 하나요?

: 구매한 상품권에 대한 회계부터 시작하겠습니다. 소득세를 계산할 때 비용을 비용으로 인식하는 것은 불가능합니다. 조항 29 예술. 270 러시아 연방 세금 코드.

재무부와 모스크바 세무 당국은 단체 또는 노동 협약에서 직원에 대한 제공이 제공되더라도 소득세 계산 시 바우처 비용을 고려하는 것에 반대합니다. 2012년 2월 16일자 재무부 서한 No. 03-03-06/4/8; 2007년 2월 22일자 모스크바 연방세 서비스 No. 20-12/016779. 규제 당국은 이러한 지급의 비생산적인 성격을 강조하고 이것이 근로에 대한 인센티브라기보다는 고용주 측의 일종의 사회적 보장에 가깝다고 믿습니다. 그리고 법원은 그에게 동의했고 2011년 9월 26일자 FAS ZSO 결의안 No. A27-16788/2010, 2010년 12월 28일자 A27-8377/2010; 2010년 1월 19일자 FAS VSO No. A19-15653/08.

그러나 재무부에 따르면 이러한 비용에 대한 보상으로 받은 예산은 영업 외 소득으로 인식되어야 합니다. 2011년 10월 13일자 재무부 서한 No. 03-03-06/4/116. 바우처 비용 상환은 이윤세 목적으로 고려되지 않는 소득에 포함되지 않기 때문입니다. 그리고 이 보상으로 인한 경제적 이익은 없지만 미술. 41 러시아 연방 세금 코드, 소득에서 예산 자금을 인식하지 못하면 세무 당국과의 분쟁으로 이어질 것입니다.

예산 환급에는 VAT가 적용되지 않습니다. 2011년 10월 13일자 재무부 서한 No. 03-03-06/4/117.

그리고 접수된 송장은 일반적으로 구매서뿐만 아니라 접수 및 발행된 송장 일지 2부에 등록됩니다. 구매 장부 유지 규칙 2항, 수령 및 발행된 송장 일지 유지 규칙 12항이 승인되었습니다. 2011년 12월 26일자 정부 시행령 제1137호.

단순화된 세금 제도에 따른 아동 바우처 비용은 비용으로 포함될 수 없습니다.

율리아 보론코바

간이과세제도(소득에서 지출을 뺀 금액)를 사용하는 한 기업가가 직원 자녀의 어린이 건강캠프 여행 비용 전액을 지불했다. 지역 결의에 따라 시장실은 여행 비용의 절반을 그의 은행 계좌로 이체했습니다. 세금을 계산할 때 시장실로부터 받은 금액도 소득에 포함되어야 합니까? 그리고 여행경비로 지불한 금액도 비용에 포함될 수 있나요?

: 단순화 비용의 비공개 목록에는 직원이나 자녀를 위한 바우처에 대한 단어가 없습니다. 따라서 간이과세제도에 따라 세금을 계산할 때 바우처 비용을 고려하는 것은 불가능하다.

어떤 사람들은 직원의 특별한 장점에 대한 보너스로 이를 임금 비용에 포함시키려고 합니다. 하위. 6 조항 1 예술. 346.16, Art의 2항. 255 러시아 연방 세금 코드. 그러나 이에 대한 조건은 단체협약이나 고용계약에 명시되어야 하며, 임금을 부분적으로 현물로 받으려면 직원의 신청서가 필요합니다.

오전. 테레호바, 소르타발라

우리 조직은 Far North 지역에 위치하고 있습니다. 단체협약에 따라 우리는 항상 직원들에게 휴가지 왕복 여행비를 지급하며 때로는 여행상품권을 지급하기도 합니다. 그러나 직원이 러시아에서 휴가 중이 아닌 경우 여행 비용을 지불해야 하는 국경은 어떻게 결정됩니까? 예를 들어 직원이 모스크바에서 비행기를 타고 터키로 날아가는 경우입니다.

: 예산 조직이 있는 경우 직원의 모스크바까지의 여행비와 러시아 내 항공편 비용을 티켓 가격에 포함하여 지불해야 합니다. 이는 직원이 항공사로부터 받아야 하는 증명서에 의해 결정됩니다. 규칙 10항이 승인되었습니다. 2008년 6월 12일자 정부 법령 제455호. 그가 회계 부서에 그러한 증명서를 제출하지 않은 경우 모스크바 여행에 대해서만 상환합니다. 돌아오는 여행도 마찬가지다.

일반 상업 조직이 있는 경우 노동, 단체 협약 또는 기타 현지 규정에 따라 여행 비용을 직접 지불하는 절차를 수립해야 합니다. 미술. 러시아 연방 노동법 325조; 1993년 2월 19일 법률 No. 4520-1. 예산 기관에 대해 설정된 여행 비용 상환에 대한 동일한 규칙을 문서에 지정할 수 있습니다. 또는 예를 들어 전체 제시된 티켓을 사용하여 해외 휴가지로의 여행 비용을 지불하는 등 다른 항목을 정의할 수 있습니다. 극북 지역에 위치한 모든 조직(상업 포함)은 직원에게 어떤 형태로든 보상을 지급해야 합니다. 2012년 2월 9일자 헌법재판소 의결 제2-P 동기부여 부분 3항. 따라서 그러한 비용의 상환 절차와 조건을 회사 내부 문서에 명확하게 명시하는 것이 좋습니다.