납세자들이 자주 묻는 질문에 대한 답변

1. 단일 세금 통지란 무엇입니까?

"단일 세금 통지"에 대한 정의는 없습니다.

러시아 연방 조세법 제52조에 따라 세금 통지서에는 납부해야 할 여러 세금에 대한 데이터가 포함될 수 있습니다. 이전에는 개인이 자동차, 아파트 등 다양한 세금에 대해 여러 과세 대상을 갖고 있는 경우 해당 개인의 주소로 별도의 세금 통지가 발송되었습니다.

2011년부터 개인이 납부해야 할 단일 세금 또는 여러 세금(개인의 경우 토지세, 교통세, 재산세)에 대한 과세 대상이 있는지 여부에 따라 세금 고지서가 작성됩니다. 2001년 1월 1일자 러시아 연방세청의 명령에 따라 승인된 세금 신고 양식(No. ММВ-7-11/479@)을 사용하면 위 세금에 대한 납세자의 모든 의무를 하나의 통지에 반영할 수 있습니다.

2. 단일 세금 통지 도입의 장점과 단점은 무엇입니까?

세금 통지서는 기본적으로 세무 당국이 부과한 개인의 의무를 시각화하여 계산한 것입니다.

이전과 마찬가지로 새 양식에는 과세 대상, 과세 표준, 세율, 세액, 혜택 금액 및 납부 기한에 대한 정보가 포함됩니다.

새로운 세금 통지 양식의 장점은 납세자가 모든 납세 의무와 납부해야 할 세금 금액에 대한 정보를 하나의 문서에서 볼 수 있다는 것입니다.

3. 이전 재산세 납부 절차는 어떻게 되었나요?

재산세 납부에는 변화가 없습니다. 이전과 마찬가지로 개인이 납부하는 세금 납부를 위한 납부 서류가 세금 통지서에 첨부됩니다.

현재 Sberbank of Russia, Gazprombank, Promsvyazbank, St.Petersburg Social Commercial Bank, QIWI Bank, Sudostroitelny Bank, Tavrichesky Bank의 신용카드를 보유한 납세자는 세금 통지서를 받은 후 다음 위치에 있는 문서 색인을 사용하여 납부할 수 있습니다. 지불 문서의 왼쪽 상단 모서리.

4. 2011년 재산세 납부 기한은 언제입니까?

개인의 재산세 납부 기한은 2012년 11월 1일이며, 교통세 납부 기한은 2012년 11월 6일입니다.

토지세는 토지가 위치한 영토의 지방 자치 단체 대표 기관의 법적 규제 행위에 의해 설정된 기한 내에 개인이 납부합니다.

5. 납세자는 2012년 세금 통지서를 언제 받게 됩니까?

세무 당국은 늦어도 올해 9월까지 세금 납부에 대한 세금 통지서를 보낼 것입니다.

6. 재산세 납부 절차: 모든 재산에 대한 세금을 전체적으로 합산합니까, 아니면 각 재산 유형에 대한 세금을 별도로 계산하여 납부합니까?

각 재산세 금액은 별도의 예산 분류 코드에 따라 예산에 적립됩니다. 따라서 재산세는 각각 별도로 납부하게 됩니다.

개인이 하나의 세무 당국이 관리하는 하나의 세금(예: 두 개의 토지)에 대해 여러 과세 대상을 가지고 있는 경우 이 경우 계산된 세액을 지불하기 위해 하나의 지불 문서가 생성된다는 점을 명심해야 합니다. 이 객체들과의 관계.

8. 부동산이 다른 연방세청에 등록된 경우 어떻게 해야 합니까(예: 거주지의 여름 별장 및 도시의 아파트)?

세금 통지서는 과세 대상이 있는 곳의 각 자치단체로부터 별도로 접수되어야 합니다.

개인이 소유한 과세 대상이 하나의 검사관의 관할권에 속하는 경우 세무 당국에서 한 번의 통지를 보냅니다.

9. 납세자가 납세통지서와 함께 받은 신청서를 이용하여 과세당국은 시민의 요청을 어떤 순서로 처리합니까?

세금 통지서와 함께 인쇄되어 발송되는 납세자 신청서는 납세자가 세금 통지서에서 부정확하거나 신뢰할 수 없는 정보를 발견한 경우 정보를 명확히 하는 데 필요합니다. 이 양식을 사용하여 납세자는 세금 통지서를 보낸 세무서에 연락하여 부정확하거나 신뢰할 수 없는 정보를 신고할 수 있습니다.

신청서는 세 가지 섹션으로 구성됩니다.

1. “과세 통지서에 포함된 정보인 과세 대상은 소유권, 소유 또는 사용권으로 인해 본인에게 속하지 않습니다.”

이 섹션에서 납세자는 세금 통지서에 반영되었지만 납세자가 이미 판매했거나 소유한 적이 없는 물건에 대한 정보를 표시할 수 있습니다.

2. "세금 통지서에는 과세 대상에 대한 정보가 포함되어 있지 않습니다."

이 섹션에서는 소유권에 따라 납세자에게 속한 물건에 대한 정보를 제공하지만 세금 고지서에는 반영되지 않으며 세금이 계산되지 않습니다.

3. “세금 고지서에 잘못된 정보가 포함되어 있습니다.”

이 섹션은 세금 고지서에 반영된 과세 대상에 대한 정보를 나타냅니다. 오류가 감지된 특성(예: 과세 기준이 잘못 표시됨(예: 차량의 마력 수, 지적 가치)) 토지, 재산의 재고 가치) 또는 과세 대상에 대한 권리의 지분 또는 대상의 소유 기간 등.

납세자는 우편으로 신청서를 우편으로 보내거나, 검사관 우편함에 편지를 넣거나, 러시아 연방세무서 웹사이트를 통해 전자적으로 신청서를 보낼 수 있습니다.

세무 당국은 납세자로부터 신청서를 받으면 시민의 신청을 고려하기 위해 설정된 기한 내에 일반적인 방식으로 이를 고려합니다.

우선, 신청서에 명시된 정보는 세무 당국의 데이터베이스를 사용하여 명확해집니다. 기술적 오류가 발생한 경우 이를 수정하고 납세자에게 이를 통보합니다. 오류가 세액에 영향을 미친 경우 세액이 다시 계산되고 납세자에게 새로운 세금 통지가 발송됩니다.

세무 당국의 데이터베이스에 정보가 없거나 신청서에 명시된 정보와 세무 당국의 데이터베이스에 포함된 정보가 일치하지 않는 경우, 세무 당국은 다음을 기반으로 정보를 제공한 등록 당국에 요청을 보냅니다. 세금이 계산된 것입니다.

특정 당국으로부터 납세자 데이터를 확인하는 응답을 받은 후 세무 당국의 데이터베이스가 적절하게 변경되고 해당 응답이 신청자에게 전송됩니다.

세무 당국 데이터베이스의 변경 사항이 세액에 영향을 미치는 경우 세무 당국은 새로운 세금 통지서를 다시 계산하고 생성하여 납세자에게 응답과 함께 전송합니다.

11. 세무 당국은 항소 고려 결과에 따라 납세자에게 어떻게 피드백을 제공합니까?

세무 당국은 우편 주소나 신청서에 명시된 이메일을 통해 납세자에게 답변을 보냅니다.

12. 잘못된 세금 통지를 받은 경우(잘못된 주소 또는 재산 목록이 표시됨) 어떻게 해야 합니까? 어디로 연락하나요? 비용을 지불해야 하나요, 아니면 재계산을 기다려야 하나요?

세금 통지와 함께 전송된 신청서를 사용하여 세금 통지를 잘못 보내는 문제를 신고할 수도 있습니다("추가 정보" 섹션).

13. 세금을 기한 내에 납부하지 않으면 어떻게 됩니까?

세금 납부 요건은 미납 세액과 규정 된 기간 내에 미납 세액을 납부해야 할 의무에 대해 납세자에게 통지하는 것입니다.

세금 납부 요건은 체납 사실을 발견한 날로부터 3개월 이내에(즉, 납부 기한 다음 날) 납세자에게 보내야 합니다.

세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 설정된 세금 납부일 다음 세금 납부일부터 시작하여 세금 또는 수수료 납부 의무 이행이 지연되는 각 역일에 대해 벌금이 부과됩니다.

14. 개인이 소유한 부동산이나 차량에 대한 정보가 부족하여 세무 당국에서 세금을 계산하지 않는 경우 어떻게 됩니까?

어떤 이유로든 개인에 대한 재산세, 교통세 및 토지세를 계산하지 않은 경우(예: 조세 당국은 개인이 소유한 부동산 및 차량에 대한 정보를 갖고 있지 않음), 조세 당국은 해당 정보를 받은 후, 세금 통지서를 발송한 해 이전 3년 동안의 세금을 재계산할 권리가 있습니다.

즉, 세금 통지 미수령 문제로 제때에 세무 당국에 연락하지 않은 납세자는 다음 과세 기간에 통지를 받을 수 있지만 연도에 따라 1년이 아니라 2~3년 내에 통지를 받을 수 있습니다. 부동산 취득의.

등록, 회계 및 납세자와의 협력 부서

증빙 서류를 받지 못한 경우 다음을 권장합니다.

• "Referent" 프로그램에서 메일을 수락하거나 "Online Sprinter"에서 페이지를 업데이트하거나 "1C-Sprinter"에서 "Exchange" 버튼을 클릭하세요.
• 섹션에서 연방세 서비스 기능에 대한 정보를 확인하세요. 이 섹션에서는 규제 기관의 기능을 복원하기 위한 기술 작업 및 예상 기간에 대한 정보를 게시합니다. 기술 작업에 대한 정보가 없고 문서를 받아야 하는 규제 기간이 만료된 경우 다음 정보를 제공해 주시기 바랍니다.
  • 보고서 발송 날짜
  • 응답되지 않은 보고서 유형
  • 귀하의 연락처 정보(성명 및 전화번호/이메일).

이 작업은 귀하에게 편리한 방법으로 수행할 수 있습니다.

• 당사 웹사이트 메인 페이지의 웹 채팅이나 “ ” 주제에 메시지를 남겨주세요.
• 우편으로 ;
• 전화 +7 (495) 730–73–45.

우리는 연방세 서비스에 연락하여 가능한 한 빨리 이 문제를 해결할 수 있도록 최선을 다할 것입니다.

중요한.규정된 기간 내에 연방 세무 조사관에게 발송된 VAT 신고서에 대해 "수락 영수증"을 받지 못한 경우, 데스크 감사 부서 또는 연방 세무 통제 및 분석 부서에 문의하는 것이 좋습니다. 귀하가 신고서를 보낸 서비스 조사관에게 VAT 환급이 제출된 것으로 간주되도록 해야 할 일을 알아봅니다.
모든 연방 세무 조사관의 연락처는 웹사이트 www.nalog.ru의 "연락처 및 항소" - "조사 연락처" 섹션에서 확인할 수 있습니다.

연방세 서비스에 비공식 문서를 보내는 방법

귀하의 조직이 등록된 연방세청과 합의하여 비공식 보고를 제출하는 것이 좋습니다.

연방세청에 비공식 서신을 보내려면 다음을 수행해야 합니다.

Taxcom-Docliner 프로그램에서:

• "준비" 탭에서 "문서 작성" - "연방세청" - "항소" 버튼을 클릭합니다.
• 필수 필드를 입력하고 첨부 파일을 추가한 후(필요한 경우) "만들기"를 클릭하세요.

"준비" 탭에서 "만들기" 버튼을 클릭하면 검사에 보낼 준비가 된 파일이 표시되며, 이 파일은 정기 보고서로 보내야 합니다.

투자 요구 사항:

Referent 프로그램에서:

• "출력 제어" 탭에서 프로그램 상단 패널에 있는 "납세자의 서면 항소" 버튼을 클릭합니다.
• 필수 항목을 입력하고 문서를 첨부하세요.

"생성" 버튼을 클릭하면 프로그램의 출력 제어에 파일이 나타나 검사에 보낼 준비가 되며, 이 파일은 정기 보고서로 보내야 합니다.

투자 요구 사항:

"온라인 스프린터"에서:

• '초안' 탭에서 '만들기' 버튼을 클릭하세요.
• 왼쪽의 "NO에 대한 항소", 오른쪽의 "1166102 - 조세당국에 신청"을 선택한 후 "편집으로 이동"을 클릭하세요.
• 빨간색으로 표시된 필드는 필수입니다. 또한 자동으로 채워진 필드를 확인하는 것이 좋습니다. 데이터가 자동으로 지정되지 않거나 잘못된 경우 "설정" 섹션에서 변경할 수 있습니다. "(납세자)", "TIN:", "러시아 연방 거주지 주소:" 필드는 "세부정보" 탭에 입력할 수 있습니다. "검사점:", "연방세 항소 검사관:" 필드 - "통제 기관" 탭에 있습니다. 서명자에 대한 데이터 - "공무원" 또는 "권한 있는 사람" 탭에 있습니다.
• 업로드 버튼을 사용해 첨부파일을 추가할 수 있습니다.

1C-스프린터에서:

• "규제 및 재무 보고" → "교환 저널" 디렉토리를 엽니다.
• "연방세청" 탭 → "발신 문서"로 이동합니다.
• "추가" 및 "제출" 버튼을 클릭하세요.

위임장 작성 예

위임장번호__

모스크바 __ __________20__

유한 책임 회사 "조직 이름", TIN XXXXXXXXXX, KPP XXXXXXXXX, OGRN XXXXXXXXXXXXXX는 Ivanov Sergey Lukich 이사가 대표하며 헌장에 따라 Elena Mikhailovna Gromova(여권 XX XX N XXXXXX, 부서 발행)를 승인합니다. 내무부 ___ 시 _______________, 코드 구분 XXX-XXX)는 러시아 연방 세무 당국에서 유한 책임 회사 "조직 이름"의 이익을 대표하고 다음을 대신하여 서명하는 것을 포함하여 이에 필요한 모든 조치를 수행합니다. 유한 책임 회사 "조직 이름"의 이사 회계 및 세금 보고, 유한 책임 회사 "조직 이름"을 대신하여 모든 문서를 제출, 요청 및 수신합니다.

이 위임장은 대리권 없이 3년 동안 발행되었습니다.

LLC "조직 이름"의 이사 Ivanov S.L.

세무 당국에 오프라인 요청을 생성하는 방법

"Referent" 프로그램에서

• "Referent" 프로그램을 시작합니다.
• "출력 제어" 탭으로 이동합니다.
• "작업" → "만들기" → "연방세 요청" 메뉴 항목을 선택합니다.

“연방세 요청” 창이 열립니다. 여러 조직이 있는 경우 요청을 보낼 조직을 선택하고 "확인" 버튼을 클릭해야 합니다.

그러면 요청을 작성하는 양식이 나타납니다. 이 양식에는 다음이 필요합니다.

• "연방세청 방향" 필드의 드롭다운 목록에서 요청이 전송된 세무 당국의 코드를 선택합니다.
• "책임자" 필드에서 서명 키 인증서 소유자의 성명을 선택하십시오.
• '납세자' 필드에 요청이 생성되는 조직을 표시합니다.
• "최종 세금 조사관" 필드에 조직이 등록된 세무 당국을 표시하십시오.
• "응답 양식" 필드의 드롭다운 목록에서 응답으로 받게 될 전자 문서의 유형(형식)을 선택합니다.
• "요청 코드" 필드에는 세무서로부터 어떤 문서를 받아야 하는지 표시되어 있습니다.
• 세금, 수수료, 벌금 및 벌금 납부 상태에 대한 증명서
• 예산 정산을 위한 거래 추출;
• 세금 신고서(계산) 및 재무제표 목록
• 세금, 수수료, 벌금 및 벌금 계산 조정 행위;
• 납세자(수수료 납부자, 세무 대리인)가 세금, 수수료, 벌금, 벌금을 납부할 의무를 이행했음을 확인하는 증명서.

양식을 작성한 후 "만들기" 버튼을 클릭하면 생성된 요청이 "출력 제어" 탭에 표시되고 검사에 성공적으로 보낼 수 있습니다.

"온라인 스프린터" 서비스 이용

요청을 생성하려면 다음을 수행해야 합니다.

• "Online Sprinter"에서 사이드 메뉴 항목 "Drafts"를 선택합니다.
• 왼쪽 상단에서 "만들기" 버튼을 클릭하세요.
• 문서 목록에서 "ION 요청" 요소를 선택합니다.
• "문서 양식 선택..." 드롭다운 목록에서 양식을 선택하고 내용을 작성한 후 "제출" 버튼을 클릭하세요.

PC에서 "1C-Sprinter"

요청을 생성하려면 다음을 수행해야 합니다.

• "규제 및 재무 보고" 섹션에서 "Exchange Journal" 메뉴를 엽니다("Enterprise Accounting" 3.0에서 "Exchange Journal"은 "Administration" 메뉴에 있음).
• "연방세 서비스" 탭을 엽니다.
• "요청" 탭으로 이동하여 "새로 만들기" 버튼을 클릭하세요.
• 필수 항목을 입력하고 요청을 보내세요.

구매/판매 도서가 가득 차 있는데 비어 있는 것으로 나타납니다.

회계 프로그램에서 언로드한 후 구매/판매 장부가 비어 있는 경우 "이전에 제출한 정보의 관련성 표시"(라인 코드) 라인을 확인해야 합니다. 001 ):

• 숫자 0 이 섹션에 따른 정보가 이전에 제출된 신고서에 제공되지 않은 경우(또는 신고서에서 불일치가 확인된 경우) 입력해야 합니다.
• 숫자 1 이전에 연방세청에 제출한 정보가 최신 정보이고 신뢰할 수 있으며 변경되지 않은 경우 입력해야 합니다.

숫자 1을 입력하면 해당 섹션이 비어 있게 됩니다.

완료된 구매/판매 장부를 연방 국세청에 보내려면 001행에 숫자 0을 입력해야 합니다.

추가 확인 시 VAT 반환 섹션에 'XML 파일의 구조가 손상되었습니다. 파일을 처리할 수 없습니다"

보고서에 서비스 문자가 포함된 경우 이 메시지가 나타납니다.<>&'””가 잘못된 위치에 있습니다.

"운송 서비스: 회계 및 세무", 2012, N 3

객관적이든 주관적이든 세무 당국의 의견은 일반적으로 납세자의 관심 사항입니다. 거의 모든 문제에 대해 공식적인 설명을 찾을 수 있는 시대는 지났습니다. 오늘날 이 작업은 납세자의 업무에서 발생하는 모든 어려움을 설명하지 않는 재무 부서에서 수행됩니다. 이들을 돕기 위해 세무 공무원은 웹사이트에 비공식 설명을 게시하여 제공합니다. 저자는 연방 웹사이트를 방문하기로 결정했습니다.<1>연방세청은 운송업체뿐만 아니라 운송업체의 관심을 끌 수 있는 문제를 선택합니다.

<1>http://www.nalog.ru.

질문: 회사에서 차를 샀습니다. 판매자는 교통 경찰에 자동차 등록을 취소하고 새 소유자에게 넘겨 주었지만 대대적 인 수리가 필요하기 때문에 자동차를 사업에 사용할 수 없습니다. 차량은 자동차 서비스 센터에 있으며 아직 교통 경찰에 등록되지 않았습니다. 이 경우 누가 운송세를 납부해야 합니까?

이 경우 누구도 운송세를 납부할 필요가 없습니다. 자동차가 회사(새 소유자) 이름으로 교통경찰에 등록되기 전까지는 세금을 납부할 의무가 없습니다. 판매 조직도 세금을 납부하지 않습니다. 판매자의 이러한 의무는 교통 경찰에 자동차 등록이 취소된 다음 달부터 중단됩니다. 회사(새 소유자)는 국가 교통 안전 검사관(러시아 연방 세법 제362조 3항)에 자동차를 등록한 달부터 운송세를 납부하기 시작합니다.

질문: 회사는 회사를 떠나지 않고 회사 영역에서 작동할 지게차를 구입했습니다. 운송세를 지불해야 합니까?

정식으로 등록된 차량에만 운송세가 부과됩니다. 지게차는 자주식 건설장비입니다. Rostechnadzor는 지게차 등록을 담당합니다. 1994년 8월 12일 N 938 러시아 연방 정부 법령 1, 2항에 따라 해당 장비는 엔진이 50입방미터를 초과하는 경우에만 등록해야 합니다. 회사가 규정 용량을 초과하는 엔진을 장착한 지게차를 구입한 경우 운송세를 납부해야 합니다. 운송세의 등록 및 부과는 지게차가 정확히 어디에 사용되는지에 따라 달라지지 않습니다.

질문: 개인이 납부하는 운송세 계산에 대한 정보를 세무 당국에 제공하는 사람은 누구입니까? 어떤 순서로 납부자로 인정되나요?

차량의 국가 등록을 수행하는 기관은 해당 기관에 등록 또는 등록 취소된 차량과 해당 차량이 등록된 사람에 대해 해당 위치의 세무 당국에 보고해야 합니다(조세법 362조 4, 5항). 러시아 연방):

• 등록 또는 등록 취소 후 10일 이내,
• 매년 2월 1일 이전 - 지난 해에 등록된 차량 및 개인에 대한 모든 정보는 물론 전년도에 발생한 모든 관련 변경 사항에 대한 정보입니다.

이 정보를 바탕으로 세무 당국은 영업일 기준 5일 이내에 자동차 소유자를 운송세 납부자로 등록하고, 같은 기간 내에 세금 등록 통지서를 조직(개인)에게 발행(등기 우편으로 발송)해야 합니다. 정해진 형태로 권한을 부여합니다.

질문: 차량 소유 권리에 대한 위임장이 있는 경우 운송세 납부자는 누구입니까?

개인에게 등록된 차량의 경우, 2002년 7월 29일 이전에 차량 소유 및 처분 권리에 대한 위임장을 근거로 개인이 취득 및 양도한 경우, 지불인은 해당 위임장에 명시된 사람입니다. 차량이 등록된 이름의 사람은 위임장을 바탕으로 차량 양도에 대해 거주지 세무 당국에 신고해야 합니다. 2002년 7월 29일 이후 대리로 양도된 차량의 경우 지불인은 차량이 등록된 개인입니다(러시아 연방 조세법 제357조). 그들은 과세 차량 등록 장소에서 세무 당국이 보낸 세금 통지서를 기반으로 운송세를 납부합니다.

질문: 개인이 ATM과 단말기를 통해 세금을 납부할 수 있나요? 어떤 증빙서류가 필요한가요? 법인이 이를 수행할 수 없는 이유는 무엇입니까?

세금 납부는 신용 기관에서만 소유한 ATM 및 단말기를 통해 이루어질 수 있습니다(러시아 연방 세법 제45조 3항). 결제 대행사 및 은행 결제 대행사가 소유한 결제 단말기 및 ATM을 사용하는 것을 포함하여 자금을 이체하는 것은 러시아 연방 세법 조항에 위배됩니다. 단말기 및 ATM을 통한 세금 납부 확인은 세무 당국이 자금 납부, 지불인 및 수취인을 식별하는 데 필요한 모든 세부 정보가 포함된 수표 명령입니다(러시아 연방세청과 중앙은행의 공동 서신). 2011년 8월 1일자 러시아 연방 N 34-4-1/12454 @/12/2597). 법인이 은행 계좌를 통해 세금을 납부한다는 점을 추가해야합니다. 개인에게는 현금으로 세금을 납부할 수 있습니다.

질문: 회계사가 세금을 이체할 때 실수를 했습니다. 결제 내역을 어떻게 명확하게 확인할 수 있나요? 한 세금에 대한 납부를 다른 세금으로 수정하여 명확히 할 수 있습니까?

지불 확인은 자금이 연방 재무부의 해당 계좌(러시아 연방의 해당 주제)에 입금된 경우에만 수행됩니다. 납세자는 세금 납부를 확인하는 정산 문서를 첨부하여 오류에 대한 신청서를 등록 장소의 세무 당국에 제출하며, 납부의 근거, 유형 및 신원, 납세 기간 또는 납부자 상태를 명확히 하도록 요청합니다. KBK. 이 경우 마지막 지표의 확인은 BCC가 속한 동일한 세금 내에서 수행됩니다. 세무 당국이 관리하는 세금(수수료) 수령에 대한 정보는 연방세청 공식 웹사이트의 "통계 및 분석" 하위 제목 "분석"에 게시된 양식 1-NM 보고서에서 확인할 수 있습니다. 및 세금 통계', 섹션 "세금 신고 요약 데이터" 섹션.

질문: 특허를 기반으로 한 단순화된 과세 시스템으로 전환할 권리는 누구에게 있습니까? 취득된 특허는 어느 지역에서 유효합니까? 그 가치는 어떻게 결정되나요? 특허에 기초한 간이과세제도를 이용하는 개인사업자도 세금신고서를 제출하나요?

Art 제2항에 명시된 유형의 사업 활동을 수행하는 개인 기업가. 러시아 연방 세법 346.25.1은 "단순화" 특허로 전환할 권리가 있습니다. 특허는 해당 특허가 발행된 지역에서만 유효합니다. 특허를 보유한 납세자는 러시아 연방의 다른 구성 주체의 영역에서 "간소세"를 적용하기 위해 다른 특허를 신청할 권리가 있습니다(제346.25.1조 5항). 특허의 연간 비용은 세율에 해당하는 기업가가 각 활동 유형에 대해 설정한 각 활동 유형에 대해 설정한 잠재적 연간 소득의 비율로 결정됩니다(346.25조 6항). 특허 "간편" 납세자의 세금 신고는 세무 당국에 제출되지 않습니다(제346.25.1조 11항).

질문: 세무 당국은 조직에 대한 현장 감사를 실시합니다. 조사 중에 그는 조사 대상 조직의 전직 직원에게 전화하여 증인으로 증언할 권리가 있습니까? 러시아 연방 조세법에 규정된 조사 보고서 및 조세 위반 사실 발견 보고서에 동의하지 않는 경우 어떻게 해야 합니까?

러시아 연방 조세법 제90조에 따르면 세무 당국은 개인이 조사 대상 조직과 고용 관계에 있는지 여부에 관계없이 개인에게 전화하여 증언할 수 있는 권리를 부여합니다. 세무조사 결과에 따라 작성된 법률 및 조세 위반 사실 발견에 관한 법률에 동의하지 않는 경우 영업일 기준 15일 이내에 감사를 실시한 세무 당국에 서면 이의서를 제출하여 이의를 제기할 수 있습니다. 법안을 작성했습니다 (Art. Art. 100, 101.4 러시아 연방 세금 코드). 이의 제기에는 분쟁 행위의 세부 사항과 검사관의 세금 청구를 반박하는 주장을 명시하는 것이 좋습니다. 이의 제기에는 동기가 부여되어야합니다. 서면 이의신청서에는 납세자의 입장을 확인하는 추가 서류를 첨부하는 것이 좋습니다.

질문: 특수관계인 간 거래와 관련하여 납세의 완전성에 대한 감사를 명령하는 근거는 무엇입니까? 특수관계자 간 거래대금을 확인할 때 어떤 세금을 계산하고 납부하나요? 시장 가격은 무엇입니까?

관련 당사자 간의 거래와 관련된 세금 납부의 완전성에 대한 확인은 다음을 기준으로 수행됩니다(러시아 연방 세법 제105.17조 1항).

• 통제된 거래에 대한 통지;
• 회사가 통지를 제출하지 않은 특수관계거래 사실 확인에 관한 지역 세무 당국의 통지;
• 반복적인 현장 세무 조사 중 연방세청이 통제 거래를 식별하는 데 대한 정보입니다.

특수관계자 간 거래가격 확인은 소득세, 개인소득세, 부가가치세(VAT) 계산 및 납부의 완전성에 영향을 미칠 수 있습니다. (거래 당사자 중 일방이 체납자이거나 납부자의 의무가 면제되는 경우) , 광물 추출세.

상호의존적이지 않은 자를 당사자로 하는 거래에서 사용되는 가격과 그 거래의 당사자가 받는 소득(이익, 수익)을 시장가격으로 인식한다. 특수관계자 간의 거래조건과 특수관계자가 아닌 개인간의 거래조건을 비교할 때에는 공개적으로 이용 가능한 정보원만을 사용합니다. 특정 세금 및 수수료의 계산 및 지불 문제를 규제하는 러시아 연방 세법 제2부의 장이 세금 목적으로 상품(작업, 서비스) 가격을 결정하기 위한 다른 규칙을 정의하는 경우 다음 특별 규칙 러시아 연방 세금 코드가 적용됩니다.

* * *

결론적으로 우리는 연방세 서비스 웹사이트(“통제 업무”)의 또 다른 흥미로운 섹션에 주목합니다. 이 섹션에는 조사 중 세무 당국이 식별한 가장 일반적인 위반 사항 목록이 포함되어 있습니다. 그중에서도 운송 및 운송 조직과 운송업체 기업의 경우 다음 사항을 강조해야 합니다.

• 과세 대상(차량)의 은폐(불완전한 반영)로 인한 운송세 미계산(러시아 연방 조세법 제358조 1항)
• 세액 및 선지급 계산 절차 위반(잘못된 세율, 잘못된 계수 적용)(러시아 연방 세법 제362조 2, 3항)
• "1일 회사"와 관련된 거래에 대해 소득세를 계산할 때 고려되는 비용의 과대평가(1차 출처의 부정확한 정보, 비용이 문서화되지 않음, 문제가 있는 상대방으로부터 상품(작업, 서비스) 구매에 대한 실제 거래가 부족함) (러시아 연방 세법 247조 1항, 252조 1항)
• 생산 활동에 사용되지 않고 임대되지 않은 시설(예: 보안 서비스, 사무실 운영) 유지 관리에 대한 소득세 계산 비용의 불법 회계(러시아 조세법 제252조 1항, 제264조) 연합);
• 물질적 지원 금액을 임금 비용의 일부로 불합리하게 포함하고 생산 결과에 대해 지급되지 않은 보너스 금액도 포함합니다. 노동 부재 및/또는 조직의 보너스(임금) 조항에 대한 단체 협약(러시아 연방 세법 제255조, 270조)
• 임대 관계가 없는 경우(임대 계약이나 임대인의 부동산 소유권 확인이 없는 경우) 임대료를 기타 비용으로 불법 회계하는 행위(10조 1항, 264조)
• 운영 외 비용의 일부로 예산(예산 외 예산)으로 이전된 벌금, 벌금 및 기타 제재 금액과 부과할 권리가 부여된 정부 기관이 부과하는 벌금 및 기타 제재 금액에 대한 잘못된 회계 법률에 의한 제재(제270조 2항)
• 자신의 필요에 따라 러시아 연방 영토에서 상품(작업, 서비스)을 양도할 때 VAT 비계산, 법인 소득세 계산 시 해당 비용이 공제되지 않음(세법 제2항, 제1항, 제146조) 러시아 연방);
• "문제" 상대방으로부터 받은 송장에 대한 VAT의 불법 수락으로 인한 세금 공제 과장. 기본 문서는 신원을 알 수 없는 사람이 서명했으며 허위 정보가 포함되어 있습니다. 거래의 현실이 확인되지 않았습니다(러시아 연방 세법 제169조 2항, 제171조 1, 2항, 제172조 1항).
• 특별 조세 제도로의 전환 시 고정 자산, 무형 자산, 재산권을 포함한 상품(작업, 서비스)에 대한 공제를 위해 이전에 허용된 VAT 금액을 복원하지 못한 경우(러시아 연방 조세법 제170조 3항)
• 구매한 상품(저작물, 서비스)에 대한 VAT가 공제 대상이 되는 기간(판매 시)에 예정된 구매로 인해 선불금을 이체할 때 이전에 공제된 VAT를 복원하지 못한 경우(제170조 3항 3항) );
• 비용만큼 감소된 과세 소득의 대상으로 사용하는 납세자가 과세 기간 말에 최소세를 계산하지 않음(러시아 연방 세법 제346.18조 6항)
• 상품(작업, 서비스) 판매 수익금에 포함되지 않아 소득이 과소계상됩니다(러시아 연방 세법 제346.15조 1항).
• 의무 연금 보험에 대해 발생했지만 실제로 지불되지 않은 보험료 금액을 불법적으로 줄임으로써 단순화 된 세금 시스템에 대한 UTII 금액과 단일 세금을 과소 평가합니다 (러시아 연방 세법 제 346.21 조 3 항, 제 346.32 조).
• 사업 분할 계획 및 세금 납부 최소화를 통한 특별 조세 제도(USNO 및 UTII)의 부당한 사용;
• 고정 자산의 시기적절한 등록으로 인한 재산세 과소평가(예: 미완성 건설 프로젝트가 실제로 운영되어 납세자의 활동에 사용되는 경우)(러시아 연방 세법 제375조 1항) ;
• 예를 들어 직원 대출 계약에 따라 고용주를 희생하여 지불한 금액에 대해 직원의 과세 대상 개인 소득세에 포함되지 않습니다.
• 근로 계약에 따른 지불 및 재산 임대에 대한 직원의 총 소득에 포함되지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 210 조).
• 사업상의 필요로 신고했지만 반환되지 않은 금액(또는 사전 신고가 없는 경우)과 현물로 받은 소득(1항, 3항, 24조, 1항, 러시아 연방 세법 제210조, 제1항, 제2항, 제211조, 제1항, 제226조);
• 증빙 서류 없이 연초부터 이전 직장에서 받은 소득을 고려하지 않고 표준 공제 신청(러시아 연방 세법 제218조 1항).

저자는 세무조사 중에 가장 자주 발견되는 위반 사항 중 일부를 확인했습니다. 회계사는 해당 정보를 기록하고 그러한 위반 및 처벌을 피하기 위해 모든 조치를 취하기를 바랍니다.

A.V.판크라토바

저널 전문가

"교통 서비스:

회계

그리고 세금"

답변:러시아 연방 영토에서는 재산세 납부 기한이 2017년 12월 1일까지로 정해져 있습니다.

세금 코드는 납부 마감일로부터 영업일 기준 30일 전에 시민에게 통지서를 발송하도록 규정하고 있습니다.

세금 통지서는 내용증명 우편으로 발송됩니다. 개인 계정 사용자는 전자 형식으로만 세금 통지를 받습니다.

질문 1.2.등록 장소에 거주하지 않고 우편으로 세금 통지서를 받을 수 없는 경우, 이러한 상황에서는 어떻게 해야 합니까?

답변.이 상황에서 가장 쉬운 방법은 세금 서비스 웹사이트에서 개인 계정을 개설하는 것입니다.

거주지에 관계없이 다음 세 가지 방법 중 하나로 개인 계정에 연결할 수 있습니다.

1. 등록 장소에 관계없이 러시아 연방세무서 조사를 통해 로그인 정보와 비밀번호가 포함된 등록 카드를 받습니다.

2.향상된 적격 전자 서명/범용 전자 카드 사용.

3. 직접 확인된 국가 및 지방자치단체 통합 포털의 계정을 사용합니다.

또 다른 방법은 세무 당국이 권한을 행사하는 데 사용하는 서류를 우편으로 보내기 위한 주소 명세서를 세무 당국에 제출하고 실제 거주지에서 세무 당국으로부터 모든 서신을 받는 것입니다.

질문 1.3미성년자도 재산세를 납부해야 하나요?

답변:재산을 소유한 개인은 연령, 재산 상태 및 기타 기준에 관계없이 재산세 납세자로 인정됩니다.

14세 미만 미성년자의 경우, 독립적으로 수행할 권리가 있는 거래를 제외하고는 부모, 양부모 또는 후견인만이 대리하여 거래할 수 있습니다.

민법에 따라 14세에서 18세 사이의 미성년자는 부모, 양부모 및 수탁자의 동의 없이 수입, 장학금 및 기타 소득을 독립적으로 처분할 권리가 있습니다.

동시에 가족법에 따르면 자녀의 법적 대리인은 부모입니다.

따라서 부모(양부모, 후견인, 수탁자)는 과세 대상 재산을 소유한 미성년 자녀의 법적 대리인으로서 미성년 자녀의 납세 의무를 이행합니다.

질문 1.4.개인의 재산세 납부 방법

답변.재산세 납부는 세무 당국이 보낸 세금 통지서와 납부 서류를 기반으로 시민이 수행합니다.

영수증을 제시하시면 은행 지점이나 러시아 우체국을 통해 세금을 납부하실 수 있습니다. 개인용 납세자 개인 계좌 서비스 사용자는 세무 서비스와 계약을 체결한 파트너 은행 중 하나를 통해 온라인으로 이 작업을 수행할 수 있습니다.

납부 문서 색인을 사용하는 주 및 지방 자치 서비스의 지역 포털과 "타타르스탄 전자 정부"의 정보 기계를 통해 세금을 납부할 수 있습니다.

질문 1.5.세금 통지서가 포함된 우편물을 받지 못한 경우 과세 재산 소유자는 어떤 조치를 취해야 합니까?

답변:시민은 다음과 같은 경우에 영수증을 받지 못합니다.

- 장점이 있는 경우

- 총 계산된 세금 금액이 100루블을 초과하지 않는 경우,

- 납세자는 서비스 사용자입니다. - 납세자의 개인 계정입니다.

그 외, 세금 통지서를 받지 못한 경우, 납세자는 거주지나 부동산 소재지의 세무서에 연락하거나 납세자의 개인 계좌를 통해 정보를 보내야 합니다.

세금 고지서를 받은 적이 없거나 과세 재산과 관련하여 세금 혜택을 청구하지 않은 부동산 또는 차량 소유자는 이러한 물건의 존재를 세무 당국에 보고해야 합니다(메시지 양식은 연방세무서의 명령에 따라 승인됨). 러시아, 2014년 11월 26일자 No. MMV-7-11/598@, 러시아 연방세무서 웹사이트에 게시됨).

질문 1.6.세금 통지를 기다리지 않고 올해 납부해야 할 세금을 독립적으로 계산할 수 있습니까?

답변:예, 그러한 가능성이 있습니다. 모든 재산세를 계산하는 세금 계산기가 세금 서비스 웹사이트에 구현되어 있습니다.

운송세를 계산하려면 제조사, 모델, 차량 유형, 출력 및 제조 연도가 표시된 차량 기술 여권이 있어야 합니다.

재산세와 토지세를 계산하려면 해당 부동산의 지적 가치 또는 부동산의 지적 번호가 필요합니다. 부동산 위치에 따른 세율은 세무 서비스 웹사이트의 전자 서비스 "재산세 세율 및 혜택에 대한 참조 정보"를 사용하여 확인할 수 있습니다. 나머지 데이터는 제목 문서에서 사용할 수 있습니다.

질문 1.7.개인 계정 비밀번호를 분실했습니다. 새 비밀번호를 받으려면 어떻게 해야 합니까?

답변:새로운 비밀번호를 얻으려면 납세자는 등록 장소에 관계없이 신분증을 가지고 세무서에 연락해야 합니다. 이 요구 사항은 해당 서비스가 세금 비밀을 구성하는 정보를 제공한다는 사실 때문입니다(러시아 연방 세법 제102조). 직접 확인된 주정부 및 지방자치단체 통합 포털의 계정을 사용하여 개인 계정에 로그인할 수도 있습니다.

질문 1.8.세금 통지서가 도착하지 않았거나 분실된 경우 어떻게 해야 합니까?

답변:세금 통지서를 받지 못한 경우, 납세자는 세금 통지서 및 관련 지불 서류 수령과 관련하여 세무 당국에 연락할 권리가 있습니다.

납세자는 "개인을 위한 납세자 개인 계정", "러시아 연방세청(IFTS)에 항소" 서비스를 사용하여 세무 서비스의 공식 웹사이트를 통해 서면으로 세무 당국에 직접 연락할 권리가 있습니다. .

납부 서류가 분실된 경우 인터넷 서비스 "세금 납부"("개인 세금 납부" 섹션)를 사용하여 해당 서류를 직접 생성할 수 있습니다.

"세금 납부" 서비스를 통해 시민들은 재산세 납부를 위한 납부 서류를 생성하고 온라인으로 납부할 수 있습니다.

“개인 납세자 개인 계좌” 서비스 사용자는 전자 형식으로만 세금 통지를 받습니다. 이 서비스를 이용하면 발생한 세금을 온라인으로 납부할 수도 있습니다.

1. 소득세 질문:
Zhemchug LLC는 이익세 목적으로 발생 방식을 사용합니다.

질문: 계약이 지정된 작업을 일회성으로 수행하는 경우 제품 및 서비스 인증 비용은 언제 상각되어야 합니까?

답변:
인증서가 발급된 기간 동안. 러시아 연방 세법 제264조 1항 2항에 따라 제품 및 서비스 인증 비용은 생산 및 판매와 관련된 기타 비용에 포함됩니다.

2002년 12월 27일자 연방법 N 184-FZ "기술 규정" 제20조에 따라 러시아 연방 영토에서의 적합성 확인(인증)은 자발적이거나 의무적일 수 있습니다.

제품(서비스) 인증이 의무화된 경우, 제품(서비스) 인증 기관의 서비스 비용은 유료입니다. 테스트 실험실; 품질 시스템 인증 기관(생산) 인증된 제품(서비스)의 규제 문서 요구 사항 준수 여부에 대한 검사 통제 적합성 마크를 사용하기 위한 인증서 및 라이센스를 발급합니다.

제품 및 서비스의 자발적 인증 비용은 생산 및/또는 판매와 관련된 기타 비용에 포함될 수 있으며 법인세 과세 기준이 감소됩니다(2006년 5월 25일자 러시아 재무부 서신 N 03- 03-04/4/96).

러시아 연방 조세법 제272조 1항에 따라, 계약 조건이 두 번 이상의 보고 기간 동안 소득 수령을 규정하고 상품(작업, 서비스)의 단계적 인도를 규정하지 않는 경우 , 비용은 소득과 비용의 통일된 인식 원칙을 고려하여 납세자가 독립적으로 분배합니다.

러시아 재무부 및 세무 당국에 따르면 발생 기준에 따라 수입과 지출을 결정하는 조직, 제품 및 서비스 인증 비용은 인증서가 발급되는 기간 동안 현재 기간 비용의 일부로 고려해야 합니다. 발행됩니다.

2. 개인소득세에 관한 질문:
조직은 집행 영장에 따라 수입의 1/3에 해당하는 두 명의 미성년 자녀에 대한 직원 위자료를 원천 징수합니다. 9 월에 조직은 직원에게 급여-10,000 루블, 임시 장애 혜택-1,000 루블, 결혼 등록과 관련된 재정 지원-1,600 루블을 지불했습니다. (직원은 올해 다른 재정 지원을 받지 못했습니다).

질문: 직원에게 표준 세금 공제를 제공하지 않는 경우 해당 월에 위자료를 얼마나 보류해야 합니까?

답변:
3190 문지름. 위자료를 계산할 때 계산 기준에는 결혼 등록과 관련된 재정 지원 금액이 포함되지 않습니다 (1996 년 7 월 18 일 N 841 러시아 연방 정부 법령의 하위 조항 "l"2 항). 위자료는 계산됩니다. 세금이 원천징수된 후 남은 금액에서 (1997년 7월 21일자 연방법 N119-FZ 제65조) 이 경우 직원의 소득이 4,000을 초과하지 않으므로 재정 지원 금액에는 개인 소득세가 적용되지 않습니다. 세금 기간 동안의 루블(러시아 연방 세법 제217조) 즉, 원천징수되는 개인 소득세 금액은 1,430루블입니다. ] 위자료는 9,570 문지름에서 원천 징수되어야합니다.

3. 단순화된 과세 시스템(STS)에 관한 질문:
단순화된 세금 시스템을 사용하는 Profi LLC는 고객의 요청에 따라 할당된 VAT 금액이 포함된 송장을 발행했습니다.
질문: 고객은 이 세금 금액을 공제받을 권리가 있습니까?

답변:
아니요. 러시아 연방 세법 제169조 3항에서는 러시아 연방 영토 내에서 상품(작업, 서비스) 판매와 관련된 거래를 수행하는 VAT 납세자는 송장을 작성해야 한다고 규정하고 있습니다.

단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직은 VAT 납세자로 인정되지 않으므로(러시아 연방 세법 제346.11조) 상품(작업, 서비스) 판매 거래를 수행할 때 송장을 준비하고 발행할 필요가 없습니다.

러시아 연방 조세법 제173조 5항 1항에 따라, 이 세금의 납세자가 아닌 사람이 VAT 금액을 할당하여 구매자에게 송장을 발행하는 경우, 예산에 지불할 세금은 송장에 표시된 세금 금액으로 결정됩니다. 송장은 구매자(이 경우 고객)에게 전달됩니다.

동시에 고객은 해당 송장에 표시된 VAT 금액을 공제할 권리가 없습니다. 러시아 연방 조세법 제171조 2항에 따라 VAT 납부자(판매자)가 제시한 세액이 ) 러시아 연방 영토에서 상품(작업, 서비스)을 구매할 때 러시아 연방 조세법 제168조 1항에 따라 VAT 납세자(구매자)에게.

4. 소득세에 관한 질문:
유효 수명이 12개월 이상이고 초기 비용이 20,000루블 이상인 자산 비용. 감가상각을 통해 상환됩니다. RUB 10,000 미만의 가치가 있는 컴퓨터 프로그램에 대한 독점권 취득 비용. 한번에 인식됩니다.

질문: 소득세를 계산할 때 10,000~20,000 루블 상당의 컴퓨터 프로그램에 대한 독점권을 획득하는 데 드는 비용을 어떻게 고려합니까?

답변:
감가 상각 메커니즘을 통해. 러시아 연방 조세법 제 256조 1항에 따라, 이윤세 목적상 감가상각 재산은 납세자가 소유한 재산, 지적 활동의 결과 및 기타 지적 재산의 대상입니다(제25장에 달리 규정되지 않는 한). 코드) 소득 추출에 사용되며 그 비용은 감가상각으로 상환됩니다. 감가상각 자산은 유효 수명이 12개월 이상이고 원래 비용이 20,000루블을 초과하는 자산입니다.

동시에 러시아 연방 세법 제 264조 26항 1항에 따라 10,000루블 미만의 컴퓨터 프로그램 독점권 취득 비용은 기타 관련 비용의 일부로 고려됩니다. 생산과 판매로.

위의 내용을 고려하면 10,000 루블 이상의 가치가 있는 컴퓨터 프로그램에 대한 독점권을 획득하는 데 드는 비용입니다. 다른 비용의 일부로 고려할 수 없습니다.

이와 관련하여 부서의 의견에 따르면 초기 비용이 10,000 루블을 초과하는 컴퓨터 프로그램에 대한 독점권 형태의 무형 자산입니다. Art에서 정한 방식으로 세무회계상 감가상각이 적용됩니다. 미술. 256 - 259 러시아 연방 세금 코드.

5. 개인소득세(NDFL)에 관한 질문:
배우자는 공동 소유로 대상 대출 자금을 사용하여 아파트를 구입했습니다. 이 경우 대출이자 지급 서류는 배우자 중 한 사람의 이름으로 발급됩니다.

질문: 상대방 배우자는 대상 대출에 대해 지불한 이자 금액에 대해 개인소득세에 대한 재산세 공제를 받을 권리가 있습니까?

답변:
그렇습니다. 러시아 연방 세법 제220조 1항 2항에 따라 과세표준 규모를 결정할 때 납세자는 특히 상환 목표 금액에 대해 재산세 공제를 받을 권리가 있습니다. 러시아 연방의 신용 및 기타 조직으로부터 받은 목표 대출(신용)에 대한 이자와 이들이 러시아 연방 영토에서 주거용 건물, 아파트, 방 또는 지분을 새로 건설하거나 인수하는 데 실제로 지출했습니다.

러시아 연방 민법 및 가족법 조항에 따라 배우자가 결혼 중에 취득한 재산은 공동 재산입니다.

따라서 아파트 구입에 실제로 지출된 대출금에 대한 이자가 배우자의 공동 재산을 희생하여 지급된 경우 두 배우자 모두 이자 상환 비용에 참여하는 것으로 간주될 수 있습니다.

따라서 공동 소유 아파트 구입을 위해 대출 계약을 체결한 두 배우자(공동 차용자)는 어느 배우자가 서류를 가지고 있는지에 관계없이 대상 대출에 대해 지불한 이자 금액에 대해 재산세 공제를 받을 권리가 있습니다. 대상 대출에 대한이자 지불을 위해.

6. 부가가치세 질문:
러시아 조직이 수출용 상품을 판매합니다. 이 경우 판매된 상품에 대한 수익은 제3자로부터 발생합니다.

질문: 수익이 러시아 법인에서 발생하는 경우 VAT 세율이 적용되지 않나요?

답변:
네, 외국 구매자와 특정 상품에 대한 지불을 위임받은 사람 사이의 계약상 의무를 확인하는 문서가 있는 경우 가능합니다.

7. 토지세에 관한 질문:
조직은 아파트 건물에 개별 비거주 건물을 소유하고 있습니다. 동시에 조직은 집 아래 토지에 대한 소유권이 없습니다. 집이 위치한 토지는 러시아 연방 주택법이 시행되기 전에 형성되었습니다. 이 사이트와 관련하여 국가 지적 등록이 수행되었습니다.

질문: 이 상황에 있는 조직은 토지세 납부자인가?

답변:
예. 러시아 연방 주택법 제36조 1항에 따라 아파트 건물의 소유자는 공동 공유 소유권에 따라 주택이 있는 토지를 포함하여 아파트 건물의 공동 재산을 소유합니다. 이 주택의 유지 관리, 운영 및 개선을 위한 조경 및 조경 요소와 기타 요소가 토지에 위치한 개체와 함께 위치합니다.

Art의 단락 2에 따르면. 1997년 7월 21일 연방법 23 N 122-FZ "부동산에 대한 권리 및 부동산 거래에 대한 주 등록" 주거 또는 비-주권에 대한 권리의 출현, 전환, 제한(저당) 또는 종료에 대한 주 등록 아파트 건물의 주거용 건물은 동시에 국가 등록이며, 공동 재산에 대한 공동 공유 소유권과 불가분의 관계가 있습니다.

따라서 주거용 건물이 위치한 토지 계획이 형성되는 순간부터 토지법 및 도시 계획 활동에 관한 법률과 지정된 토지 계획에 지적 번호 할당에 따라 조직은 다음과 같습니다. 토지의 해당 지분과 관련하여 토지세 납부자로 인정됩니다. 이 경우 세금 납부의 기초는 비거주 건물에 대한 조직의 소유권 증명서입니다.

동시에 러시아 재무부에 따르면 토지 사용권에 관한 문서가 없으며 그 수령은 전적으로 사용자 자신의 의지에 달려 있다고 합니다(2006년 6월 27일자 서신 N 03-06). -02-02/84), 토지세 납부 면제 근거가 될 수 없음

이 문제에 대해 과세당국도 같은 입장을 취하고 있다. 따라서 2006년 1월 11일자 러시아 연방세청 서신 N 21-4-04/2에는 임대 계약을 포함하여 실제로 사용된 토지에 대한 소유권 문서를 작성하지 않은 조직 및 개인은 다음을 수행해야 한다고 명시되어 있습니다. 토지세는 2005년 1월 1일부터 납부합니다.

위 사항을 고려하면, 토지 계획의 주 등록에 관한 소유권 문서가 없음에도 불구하고 아파트 건물의 공동 소유권 지분 보유자와 이 건물의 주거 및 비거주 건물의 소유자는 납세자입니다. Art 제1항에 규정된 방식으로 토지세. 러시아 연방 세금 코드 392.

8. 단일 사회세에 관한 질문:
조직은 승무원이 있는 차량에 대해 개인(개인 기업가가 아님)과 임대 계약을 체결했습니다.

질문: 본 계약에 따라 개인에게 지급되는 금액은 UST의 적용을 받나요?

답변: 네, 하지만 전액은 아닙니다. 러시아 연방 조세법 제 236조는 납세자가 개인을 위해 지불하는 통합 사회세의 과세 대상이 노동 및 민사 계약에 따라 개인을 위해 납세자가 지급하는 지불 및 기타 보상으로 인식되도록 규정하고 있습니다. 그 주제는 업무 수행, 서비스 제공(개별 기업가, 변호사, 개인 업무에 종사하는 공증인에게 지급되는 보수 제외) 및 저작권 계약에 따른 것입니다.

러시아 연방 민법 제632조에 따르면, 승무원이 포함된 차량 임대 계약(일정 전세)에 따라 임대인은 임시 소유 및 사용에 대한 수수료를 받고 임차인에게 차량을 제공하고 자체적으로 차량을 제공합니다. 관리 및 기술 운영을 위한 서비스입니다.

이 경우, 차량 운전 서비스 및 기술 운영에 대한 대가로 특정 계약에 따라 조직(임차인)이 개인(임대인)에게 지급하는 대금은 다음에 대한 지급과 함께 일반적으로 확립된 방식으로 UST의 적용을 받습니다. 정규 직원. 계약서에 (차량 사용에 대한 지불금을 할당하지 않고) 임대료 총액이 명시되어 있는 경우 전체 금액에 UST가 적용됩니다.

9. 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금에 관한 질문:

질문: 유료 주차장에서 재판매할 목적으로 특정 차량을 보관하기 위해 차량 거래에 종사하는 법인에게 서비스를 제공하는 조직의 활동이 UTII 지불로 이전됩니까?

답변:
아니요. 러시아 연방 조세법 제 346.26조 4항, 2항에 따라 유료 주차장에 차량을 보관하는 서비스를 제공하는 사업 활동에 종사하는 납세자는 UTII를 지불하도록 양도될 수 있습니다.

러시아 연방 조세법 제346.27조에 따르면, 유료 주차란 차량 보관을 위한 유료 서비스 제공 장소로 사용되는 구역(개방 및 지붕이 있는 구역 포함)을 의미합니다.

차량에는 도로에서 승객과 화물을 운송하도록 설계된 차량(모든 유형의 버스, 자동차 및 트럭)이 포함됩니다. 차량에는 트레일러, 세미트레일러, 트레일러가 포함되지 않습니다.

러시아 연방 조세법 제38조 3항에 따라 판매되거나 판매하려는 모든 재산은 러시아 연방 조세법의 목적에 따라 상품으로 인식된다는 점을 명심해야 합니다.

이와 관련하여 판매용 차량, 즉 상품의 보관을 위해 차량 판매에 종사하는 법인에게 서비스를 제공하는 납세자는 UTII 지불로 양도되어서는 안됩니다. 이 사업 활동은 다른 과세 제도에 따라 과세됩니다.

10. 개인소득세(NDFL)에 관한 질문:

질문: 조직은 상환 가능한 대출 계약에 따라 대출 기관인 개인에게 빌린 자금을 반환할 때 개인 소득세를 원천징수하고 예산으로 이체할 의무가 있습니까?

답변:
아니요. 러시아 연방 조세법 제226조 4항에 따라 세무 대리인은 납세자의 소득에서 실제 납부 시 발생한 세액을 원천징수해야 합니다. 이 경우 세무 대리인이 지불한 자금에서 공제가 이루어집니다.

러시아 연방 조세법 제 209조에 따르면, 개인 소득세 과세의 대상은 러시아 연방의 세금 거주자인 개인이 러시아 연방 안팎에서 얻은 소득과 원천에서 얻은 소득입니다. 러시아 연방 세금 거주자가 아닌 개인이 받은 러시아 연방.

개인 소득세에 대한 과세표준을 결정할 때, 납세자가 현금이나 현물 또는 처분권을 취득한 모든 소득과 물질적 이익 형태의 소득은 다음 조에 따라 결정됩니다. 러시아 연방 세금 코드 212(러시아 연방 세금 코드 210조 1항).

소득은 평가가 가능한지, 그리고 그러한 혜택이 평가될 수 있는지를 고려하여 금전적 또는 현물 형태의 경제적 이익으로 인식됩니다(러시아 연방 세법 제41조).

차용인은 대출 계약 (러시아 연방 민법 제 807 조)에 따라받은 것과 동일한 금액을 반환하기 때문에 대출 기관에 자금을 반환해도 후자에게 경제적 이익이 형성되지 않습니다.

따라서 조직은 대출 금액에서 개인 소득세를 원천징수하고 예산으로 이체할 의무가 없습니다. 개인의 이자소득에만 과세 대상이 됩니다. 이 작업에 대한 세금 공제 및 과세 면제는 러시아 연방 세법에 의해 제공되지 않으므로 이자 소득은 러시아 연방 세법 제224조에 규정된 적절한 이자율로 전액 과세됩니다.

11. 단순화된 과세 시스템(STS)에 관한 질문:
단순화 된 세금 시스템을 적용하는 조직은 무료 사용 계약에 따라 재산을 받았습니다.

질문: 조직은 세금을 계산할 때 이 부동산을 사용할 수 있는 무상으로 받은 권리 형태의 소득을 소득의 일부로 포함해야 합니까?

답변:
예. 러시아 연방 조세법 제 346.15조 1항에 따라 과세 대상을 결정할 때 단순화된 과세 제도를 적용하는 조직은 상품(작업, 서비스) 판매, 재산 및 자산 판매로 인한 소득을 고려합니다. 러시아 연방 조세법 제249조에 따라 결정된 권리 및 러시아 연방 조세법 제250조에 따라 결정된 영업 외 소득.

무상으로 받은 재산권 형태의 소득은 러시아 연방 세법 제250조 8항에 따라 영업 외 소득에 포함될 수 있습니다.

재산(작업, 서비스)을 무료로 받을 때 소득은 러시아 연방 조세법 제40조의 규정을 고려하여 결정된 시장 가격을 기준으로 평가되지만 제25장에 따라 결정된 잔존 가치보다 낮지 않습니다. 러시아 연방 세금 코드 - 감가상각 재산 및 생산 비용(취득)보다 낮지 않은 경우 - 기타 재산(수행된 작업, 제공된 서비스)에 대한 것입니다. 가격에 대한 정보는 문서화된 재산(작업, 서비스)의 수령인 납세자 또는 독립적인 평가를 통해 확인되어야 합니다.

따라서 계약에 따라 무상으로 사용할 재산을 받는 단순화된 과세 제도를 적용하는 납세자는 가치를 제외한 동일한 부동산 임대에 대한 시장 가격을 기준으로 결정된 무상으로 받은 재산 사용권 형태의 소득을 소득에 포함합니다. 세금이 추가되었습니다.

12. 부가가치세(VAT)에 관한 질문:
판매자는 상품 가격의 변동 없이 일정 기간 동안 판매 실적에 따라 상품 구매자에게 보너스를 지급합니다.

질문: 구매자가 판매자로부터 받은 보험료에 VAT가 적용되나요?

답변:
아니요. 러시아 연방 세법 제146조 1항 1항에 따라 러시아 연방 영토에서의 상품(작업, 서비스) 판매 및 재산권 양도와 관련된 거래가 인정됩니다. 부가가치세(VAT)가 적용됩니다.

또한, 러시아 연방 세법 제162조 1항 2항에 의거하여 납세자가 판매한 상품(작업, 서비스)에 대한 대금 지급과 관련하여 납세자가 받은 자금에는 부가가치세(VAT)가 적용됩니다.

납세자가 받은 자금이 판매된 상품(작업, 서비스)에 대한 지불과 관련되지 않은 경우 VAT가 부과되지 않습니다. 따라서, 일정기간 동안의 판매실적에 따라 판매자로부터 물품을 구매자가 받는 프리미엄에 대해서는 부가가치세가 과세되지 않습니다.