, 4 ს.კ. 346.29, მუხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.31):

და თუ დეფლატორის კოეფიციენტი K1 დაწესებულია ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს მიერ, მაშინ კორექტირების ფაქტორი K2 დადგენილია ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29 მუხლის 6, 7 პუნქტები).

K2 (UTII)

კორექტირების კოეფიციენტი K2 დადგენილია მინიმუმ ერთი კალენდარული წლისთვის. კოეფიციენტს K2 შეიძლება ჰქონდეს მნიშვნელობა 0.005-დან 1-მდე (მათ შორის).

თუ ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ გარკვეული ტიპის საქმიანობისთვის დადგენილია რამდენიმე კოეფიციენტი, მაშინ K2 განისაზღვრება მათი გამრავლებით, მაქსიმალური დასაშვები მნიშვნელობის გათვალისწინებით - 1. ამ შემთხვევაში K2-ის მნიშვნელობა მრგვალდება მესამე ათწილადამდე (პუნქტი 11, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29 მუხლი).

თუ ხელისუფლებამ არ დაადგინა K2 შემდეგი წლისთვის, მაშინ ამ კორექტირების ფაქტორის მნიშვნელობა აღებულია წინა მნიშვნელობის ტოლფასი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29 მუხლის 7 პუნქტი).

K1 და K2 (UTII) 2018 წელს

დეფლატორის კოეფიციენტის K1 მნიშვნელობა 2018 წელს შეგიძლიათ იხილოთ. და როგორ გავარკვიოთ K2 UTII-2018-ისთვის? კორექტირების კოეფიციენტის მნიშვნელობა K2 შეგიძლიათ იხილოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე: გადასახადები რუსეთის ფედერაციაში - რუსეთის ფედერაციაში მოქმედი გადასახადები და მოსაკრებლები - სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები - UTII - რეგიონული კანონმდებლობის მახასიათებლები.

ვინაიდან UTII გადახდილია ბიზნესის ადგილზე, სანამ გაეცნობით K2-ის ღირებულებას, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე აირჩიეთ რეგიონი, რომელშიც ატარებთ UTII საქმიანობას.

K2 UTII-სთვის 2018 წლისთვის (ცხრილი)

იმის გათვალისწინებით, რომ K2 დაყენებულია არა რეგიონალური, არამედ ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ და საკმაოდ ბევრი ტიპის UTII აქტივობაა, ასეთი ცხრილი აღმოჩნდება ძალიან რთული. ამიტომ, ჩვენ ვაძლევთ K2-ის მაგალითებს 2018 წლისთვის UTII-სთვის.

K2 2018 წლისთვის (UTII): სანკტ-პეტერბურგი

მაგალითად, მათთვის, ვინც ახორციელებს მომსახურებას საქონლის გადაზიდვისთვის, K2 2018 წლისთვის, როგორც წესი, არის 1, ხოლო მათთვის, ვინც მომსახურებას უწევს მგზავრების გადაზიდვას - 0,25 (2003 წლის 17 ივნისის სანქტ-პეტერბურგის კანონი). No 299-35).

K2 2018 წლისთვის (UTII): კურსკი

კურსკში, საქონლის გადაზიდვისთვის, K2 2018 წლისთვის ასევე უდრის 1-ს (კურსკის საქალაქო კრების 2005 წლის 25 ნოემბრის გადაწყვეტილება No171-3-RS). მაგრამ K2 სამგზავრო მოძრაობისთვის დამოკიდებულია ადგილების რაოდენობაზე:

• 15-მდე ადგილი - 0,520;
• 15 ადგილზე მეტი - 0,208.

K2 (UTII) 2018 წელს პერმში

მაგალითად, პერმში, საქონლის ტრანსპორტირებისას, K2 დამოკიდებულია ტრანსპორტის ტევადობაზე (პერმის საქალაქო დუმის გადაწყვეტილება No. 200, 2005 წლის 29 ნოემბერს):

• 1 ტონამდე - 0,9;
• 1 ტონაზე მეტი - 1.

ხოლო მგზავრების გადაყვანისას K2 იღებს სხვადასხვა მნიშვნელობებს იმისდა მიხედვით, თუ რა ტრანსპორტით გადაჰყავთ მგზავრები:

• მსუბუქი ავტომობილები - 0,9;
• ავტობუსები / მიკროავტობუსები - 1.

UTII: K2 ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2018 წელს

K2-ის ღირებულება დადგენილია UTII გადამხდელთა ყველა კატეგორიისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29 მუხლის 7 პუნქტი). შესაბამისად, UTII-ზე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, K2-ის იგივე ოდენობა დგინდება, როგორც დარიცხული გადასახადის გადამხდელი ორგანიზაციებისთვის.

UTII-ის საბაზისო მომგებიანობის კოეფიციენტის K2 (K2) მნიშვნელობებს, რომლებიც მიეკუთვნება UTII გადასახადის გამოსათვლელად, დადგენილია რეგიონების, ტერიტორიების, მუნიციპალური ოლქების, ურბანული ოლქების, ფედერალური საკანონმდებლო (წარმომადგენლობითი) სამთავრობო ორგანოების მიერ. ქალაქები მოსკოვი (2014 წლიდან UTII არ გამოიყენება) და სანკტ-პეტერბურგი. ყველა რეგიონალური კანონმდებლობა აქ წარმოდგენილია საგადასახადო ოფიციალურ ვებსაიტზე ბმულების საშუალებით.

UTII ასევე შეიძლება შენარჩუნდეს. მე ვფიქრობ, რომ ეს საუკეთესოა ფასი/ხარისხის თანაფარდობის თვალსაზრისით. პირველი თვე უფასოა.

რუსეთის ყველა რეგიონის ყველა K2 / k2 UTII შესაბამისია 2018-2019 წლებში:

რეგიონი
01 ადიღეის რესპუბლიკა
02 ბაშკორტოსტანის რესპუბლიკა
03 ბურიატიის რესპუბლიკა
04 ალთაის რესპუბლიკა
05 დაღესტნის რესპუბლიკა
06 ინგუშეთის რესპუბლიკა
07 ყაბარდო-ბალყარეთის რესპუბლიკა
08 ყალმუხის რესპუბლიკა
09 ყარაჩაი-ჩერქეზეთის რესპუბლიკა
10 კარელიის რესპუბლიკა
11 კომის რესპუბლიკა
12 მარი ელ
13 მორდოვიის რესპუბლიკა
14 სახას რესპუბლიკა (იაკუტია)
15 ჩრდილოეთ ოსეთ-ალანია რესპუბლიკა
16 თათარსტანის რესპუბლიკა
17 ტუვას რესპუბლიკა
18 უდმურტის რესპუბლიკა
19 ხაკასიის რესპუბლიკა
20 ჩეჩნეთის რესპუბლიკა
21 ჩუვაშ რესპუბლიკა
22 ალთაის ტერიტორია
23 კრასნოდარის ტერიტორია
24 კრასნოიარსკის ტერიტორია
25 პრიმორსკის მხარე
26 სტავროპოლის ტერიტორია
ხაბაროვსკის 27 ტერიტორია
28 ამურის რეგიონი
29 არხანგელსკის ოლქი და ნენეცის ავტონომიური ოლქი
30 ასტრახანის რეგიონი
31 ბელგოროდის რეგიონი
32 ბრიანსკის ოლქი
33 ვლადიმირის რეგიონი
34 ვოლგოგრადის რეგიონი
35 ვოლოგდას რაიონი
36 ვორონეჟის რეგიონი
37 ივანოვოს რეგიონი
38 ირკუტსკის რეგიონი
39 კალინინგრადის რეგიონი
40 კალუგის რეგიონი
41 კამჩატკა
42 კემეროვოს რეგიონი
43 კიროვის რეგიონი
44 კოსტრომას რეგიონი
45 კურგანის რეგიონი
46 კურსკის რეგიონი
47 ლენინგრადის რეგიონი
48 ლიპეცკის რეგიონი
49 მაგადანის რეგიონი
50 მოსკოვის რეგიონი
51 მურმანსკის რეგიონი
52 ნიჟნი ნოვგოროდის რეგიონი
53 ნოვგოროდის რეგიონი
54 ნოვოსიბირსკის რეგიონი
ომსკის ოლქი 55
56 ორენბურგის რეგიონი
57 ორიოლის რეგიონი
58 პენზას რეგიონი
59 პერმის რეგიონი
60 ფსკოვის რეგიონი
როსტოვის ოლქი 61
62 რიაზანის რეგიონი
63 სამარას რეგიონი
64 სარატოვის ოლქი
65 სახალინის რეგიონი
66 სვერდლოვსკის ოლქი
67 სმოლენსკის რეგიონი
68 ტამბოვის რეგიონი
69 ტვერის რეგიონი
70 ტომსკის რეგიონი
71 ტულას რეგიონი
72 ტიუმენის რეგიონი
ულიანოვსკის ოლქი 73
74 ჩელიაბინსკის რეგიონი
75 ტრანს-ბაიკალის ტერიტორია
76 იაროსლავის რეგიონი
77 ქალაქი მოსკოვი
78 სანკტ-პეტერბურგი
79 ებრაული ავტონომიური რეგიონი
86 ხანტი-მანსის ავტონომიური ოკრუგ-იუგრა
87 ჩუკოტკა
89 იამალო-ნენეცის ავტონომიური ოკრუგი
91 ყირიმის რესპუბლიკა
92 ქალაქი სევასტოპოლი

შენიშვნა: ინდიკატორი „სარეალიზაციო ფართობი“ განისაზღვრება ვაჭრობისთვის რეალურად გამოყენებული ფართობით (ეს არის ნაწილი და არა მთელი საიჯარო ტერიტორია).

როგორ გამოვთვალოთ K2? მაგალითად: საბავშვო საქონლის მაღაზია Ulitsa Andreevskaya ქალაქ ბიისკში (ალტაის ტერიტორია). ძირითადი მომგებიანობის კოეფიციენტის გაანგარიშება K2 - უნდა გამრავლდეს შემდეგი კოეფიციენტები: კოეფიციენტი "A", დასახლების ტიპის გათვალისწინებით, რომელშიც ხორციელდება სამეწარმეო საქმიანობა (0.9 - ბიისკი) x კოეფიციენტი "B", ტიპების გათვალისწინებით. საქმიანობის (1 - მაღაზია) x კოეფიციენტი "B", გაყიდული საქონლის დიაპაზონის გათვალისწინებით (გაყიდული საქონლის დიაპაზონიდან გამომდინარე - 0.35 - საბავშვო საქონელი) x კოეფიციენტი "D", შემოსავლის ოდენობის გათვალისწინებით. საქმიანობის ადგილმდებარეობა ქალაქ ბიისკში (დამოკიდებულია სავაჭრო ზონის ადგილმდებარეობის მიხედვით - 0, 8 - ანდრეევსკაიას ქუჩა)

მუხლი 346.29. დაბეგვრის და საგადასახადო ბაზის ობიექტი

1. ერთიანი გადასახადის გამოყენებისას დაბეგვრის ობიექტია გადასახადის გადამხდელის დარიცხული შემოსავალი.

2. ერთიანი გადასახადის ოდენობის გამოსათვლელად საგადასახადო ბაზა არის დარიცხული შემოსავლის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება საბაზისო მომგებიანობის ნამრავლად გარკვეული ტიპის სამეწარმეო საქმიანობისთვის, გამოთვლილი საგადასახადო პერიოდისთვის და დამახასიათებელი ფიზიკური ინდიკატორის ღირებულება. ამ ტიპის საქმიანობა.

(შესწორებულია 2002 წლის 31 დეკემბრის ფედერალური კანონი No191-FZ)

3. ერთიანი გადასახადის ოდენობის გამოსათვლელად, სამეწარმეო საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე, გამოიყენება შემდეგი ფიზიკური მაჩვენებლები, რომლებიც ახასიათებს სამეწარმეო საქმიანობის გარკვეულ სახეობას და თვის ძირითად მომგებიანობას:

(3 პუნქტი შესწორებულია 2007 წლის 17 მაისის ფედერალური კანონი No85-FZ)

4. ძირითადი მოსავლიანობა კორექტირებულია (გამრავლებული) K1 და K2 კოეფიციენტებით.

(2005 წლის 21 ივლისის №101-FZ ფედერალური კანონით შესწორებული)

5. ვადა გაუვიდა. - 2005 წლის 21 ივლისის ფედერალური კანონი N 101-FZ.

6. საბაზისო მოსავლიანობის ღირებულების განსაზღვრისას მუნიციპალური ოლქების, ურბანული ოლქების წარმომადგენლობით ორგანოებს, მოსკოვის, სანკტ-პეტერბურგის და სევასტოპოლის ფედერალური ქალაქების საკანონმდებლო (წარმომადგენლობითი) სამთავრობო ორგანოებს შეუძლიათ შეცვალონ (გამრავლონ) მე-3 პუნქტში მითითებული საბაზისო მოსავალი. ამ მუხლის კორექტირების ფაქტორი K2.

(შესწორებული ფედერალური კანონებით No. 95-FZ 2004 წლის 29 ივლისი, No. 379-FZ 2014 წლის 29 ნოემბერი)

მაკორექტირებელი კოეფიციენტი K2 განისაზღვრება, როგორც მუნიციპალური ოლქების, ურბანული ოლქების წარმომადგენლობითი ორგანოების მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტებით, მოსკოვის ფედერალური ქალაქების კანონებით დადგენილი მნიშვნელობების პროდუქტი.

(პუნქტი შემოღებულ იქნა 2005 წლის 18 ივნისის ფედერალური კანონით No. 64-FZ, შესწორებული 2014 წლის 29 ნოემბრის ფედერალური კანონი No. 379-FZ)

აბზაცი არასწორია. - 2008 წლის 22 ივლისის ფედერალური კანონი N 155-FZ.

7. კორექტირების კოეფიციენტის K2 მნიშვნელობებს განსაზღვრავს გადასახადის გადამხდელთა ყველა კატეგორია მუნიციპალური ოლქების, საქალაქო ოლქების, ფედერალური ქალაქების მოსკოვის, სანქტ-პეტერბურგის და სევასტოპოლის საკანონმდებლო (წარმომადგენლობითი) სამთავრობო ორგანოების მიერ გარკვეული პერიოდის განმავლობაში. მინიმუმ ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში და შეიძლება დაყენდეს 0.005-დან 1-ის ჩათვლით. თუ მუნიციპალური ოლქის, ურბანული რაიონის წარმომადგენლობითი ორგანოს მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტი, მოსკოვის ფედერალური ქალაქების კანონები, ქ. წინა კალენდარულ წელს მოქმედი კორექტირების ფაქტორი K2 კვლავ მოქმედებს.

(შესწორებული ფედერალური კანონებით No191-FZ 31.12.2002, No95-FZ 29.07.2004, No85-FZ 17.05.2007, No379-FZ 29.11.2014)

8. ვადა გაუვიდა. - 2005 წლის 21 ივლისის ფედერალური კანონი N 101-FZ.

9. თუ საგადასახადო პერიოდში გადასახადის გადამხდელს განიცადა ფიზიკური ინდიკატორის ღირებულების ცვლილება, გადასახადის გადამხდელი ერთიანი გადასახადის ოდენობის გამოთვლისას ითვალისწინებს მითითებულ ცვლილებას იმ თვის დასაწყისიდან, როდესაც მოხდა ცვლილება. მოხდა ფიზიკური ინდიკატორის მნიშვნელობა.

10. დარიცხული შემოსავლის ოდენობა იმ კვარტალში, რომლის დროსაც ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე დარეგისტრირდა საგადასახადო ორგანოში, როგორც ერთჯერადი გადასახადის გადამხდელი, გამოითვლება იმ დღიდან, როდესაც ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე დარეგისტრირდა საგადასახადო ორგანოში ერთ გადასახადის გადამხდელად. .

დარიცხული შემოსავლის ოდენობა იმ კვარტალში, რომლის განმავლობაშიც მოხდა გადასახადის გადამხდელის რეგისტრაციიდან მოხსნა ერთ გადასახადზე დაქვემდებარებული სამეწარმეო საქმიანობის შეწყვეტასთან დაკავშირებით, გამოითვლება საგადასახადო პერიოდის პირველი დღიდან შეტყობინებაში მითითებულ საგადასახადო ორგანოში რეგისტრაციიდან მოხსნის თარიღამდე. საგადასახადო ორგანოს ორგანიზაციის ან ინდივიდუალური მეწარმის აღრიცხვიდან ერთიანი გადასახადის გადამხდელად მოხსნის შესახებ.

თუ ორგანიზაციის ან ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაცია საგადასახადო ორგანოში ერთ გადასახადის გადამხდელად ან მათი რეგისტრაციიდან მოხსნა არ ხდება კალენდარული თვის პირველი დღიდან, მოცემული თვის დარიცხული შემოსავლის ოდენობა გამოითვლება ფაქტობრივი რიცხვის მიხედვით. დღეებში ორგანიზაციის ან ინდივიდუალური მეწარმის სამეწარმეო საქმიანობა შემდეგი ფორმულის მიხედვით:

სადაც VD არის დარიცხული შემოსავლის ოდენობა თვეში;

BD - ძირითადი მომგებიანობა, მორგებული K1 და K2 კოეფიციენტებისთვის;

FP - ფიზიკური ინდიკატორის მნიშვნელობა;

CD - კალენდარული დღეების რაოდენობა თვეში;

KD1 - სამეწარმეო საქმიანობის დღეების ფაქტობრივი რაოდენობა თვეში, როგორც ერთი გადასახადის გადამხდელი.

(2012 წლის 25 ივნისის 94-FZ ფედერალური კანონით შესწორებული მე-10 პუნქტი)

11. კორექტირების კოეფიციენტის K2 მნიშვნელობები მრგვალდება მესამე ათწილადამდე. ფიზიკური ინდიკატორების მნიშვნელობები მითითებულია მთლიან ერთეულებში. დეკლარაციის ღირებულების ინდიკატორის ყველა მნიშვნელობა მითითებულია სრული რუბლით. 50 კაპიკზე (0,5 ერთეული) ღირებულების ინდიკატორების მნიშვნელობები უგულვებელყოფილია, ხოლო 50 კაპიკი (0,5 ერთეული) და მეტი მრგვალდება სრულ რუბლამდე (მთლიანი ერთეული).

(მე-11 პუნქტი შემოღებულ იქნა 2008 წლის 22 ივლისის ფედერალური კანონი No155-FZ)

მუხლი 346.30. დასაბეგრი პერიოდი

ერთიანი გადასახადის საგადასახადო პერიოდი არის მეოთხედი.

მუხლი 346.31. გადასახადის განაკვეთი

(2015 წლის 13 ივლისის ფედერალური კანონი No232-FZ)

1. ერთიანი გადასახადის განაკვეთი განისაზღვრება დარიცხული შემოსავლის ოდენობის 15 პროცენტით, თუ ამ მუხლის მე-2 პუნქტით სხვა რამ არ არის დადგენილი.

2. მუნიციპალური ოლქების, საქალაქო ოლქების წარმომადგენლობითი ორგანოების ნორმატიული სამართლებრივი აქტებით, მოსკოვის, სანქტ-პეტერბურგისა და სევასტოპოლის ფედერალური ქალაქების კანონებით შეიძლება დაწესდეს ერთიანი გადასახადის განაკვეთები 7,5-დან 15 პროცენტამდე, გადასახადის გადამხდელთა კატეგორიებიდან და მეწარმეების სახეებიდან გამომდინარე. საქმიანობა, რომელშიც შეიძლება დაექვემდებაროს ერთიან გადასახადს.

მუხლი 346.32. ერთიანი გადასახადის გადახდის პროცედურა და ვადები

1. ერთიანი გადასახადის გადახდა ხდება გადასახადის გადამხდელის მიერ საგადასახადო პერიოდის ბოლოს, არაუგვიანეს შემდეგი საგადასახადო პერიოდის პირველი თვის 25-ე დღისა, რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო სისტემის ბიუჯეტებში, ადგილზე. რეგისტრაცია საგადასახადო ორგანოში ერთ გადასახადის გადამხდელად ამ კოდექსის 346.28 მუხლის მე-2 პუნქტის შესაბამისად.

(შესწორებულია 2012 წლის 25 ივნისის ფედერალური კანონი No. 94-FZ)

2. საგადასახადო პერიოდისთვის გამოთვლილი ერთიანი გადასახადის ოდენობა მცირდება ოდენობით:

1) სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო პრემიები, სავალდებულო სოციალური დაზღვევა დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და დედობასთან დაკავშირებით, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევა, სავალდებულო სოციალური დაზღვევა საწარმოო შემთხვევისა და პროფესიული დაავადებებისგან გადახდილი (დათვლილი თანხების ფარგლებში) ამ საგადასახადო პერიოდში შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით;

(შესწორებულია 2016 წლის 2 ივნისის ფედერალური კანონი No178-FZ)

2) დროებითი ინვალიდობის შეღავათების გადახდის ხარჯები რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად (სამუშაო უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებების გამოკლებით) დასაქმებულის დროებითი ინვალიდობის დღეებისთვის, რომლებიც იხდის დამსაქმებლის ხარჯს. და რომელთა რაოდენობა დადგენილია 2006 წლის 29 დეკემბრის ფედერალური კანონით 255-FZ "სავალდებულო სოციალური დაზღვევის შესახებ დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და დედობასთან დაკავშირებით", ნაწილობრივ არ არის დაფარული სადაზღვევო ორგანიზაციების მიერ თანამშრომლებისთვის გადახდილი სადაზღვევო გადახდებით. რომლებსაც აქვთ რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად გაცემული ლიცენზიები შესაბამისი ტიპის საქმიანობის განსახორციელებლად, დამსაქმებლებთან დადებული ხელშეკრულებების შესაბამისად თანამშრომლების სასარგებლოდ მათი დროებითი შრომისუუნარობის შემთხვევაში (სამუშაო უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებების გამოკლებით. ) დროებითი შრომისუუნარობის დღეებისთვის, რომლებიც ანაზღაურდება დამსაქმებლის ხარჯზე და რომლის რაოდენობაც ფიქსირებულია. შესწორებულია 2006 წლის 29 დეკემბრის №255-FZ ფედერალური კანონით „დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და დედობასთან დაკავშირებით სავალდებულო სოციალური დაზღვევის შესახებ“;

3) გადახდები (შეწირულობები) ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევის ხელშეკრულებებით დადებული სადაზღვევო ორგანიზაციებთან, რომლებსაც აქვთ რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად გაცემული ლიცენზიები შესაბამისი ტიპის საქმიანობის განსახორციელებლად, თანამშრომლების სასარგებლოდ მათი დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში. სამუშაოზე ავარიებისა და პროფესიული დაავადებების გამონაკლისი) დროებითი ინვალიდობის დღეებისთვის, რომლებიც გადახდილია დამსაქმებლის ხარჯზე და რომელთა რაოდენობა დადგენილია 2006 წლის 29 დეკემბრის ფედერალური კანონით N 255-FZ "სავალდებულო სოციალური დაზღვევის შესახებ ქ. დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და დედობასთან დაკავშირებით“. მითითებული გადასახადები (შენატანები) ამცირებს ერთიანი გადასახადის ოდენობას, თუ ასეთი კონტრაქტებით დაზღვევის ოდენობა არ აღემატება რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად განსაზღვრულ დროებითი ინვალიდობის შეღავათების ოდენობას (გარდა სამსახურში უბედური შემთხვევებისა და პროფესიისა. დაავადებები) დასაქმებულის დროებითი ინვალიდობის დღეებისთვის, რომლებიც გადახდილია დამსაქმებლის ხარჯზე და რომელთა რაოდენობა დადგენილია 2006 წლის 29 დეკემბრის ფედერალური კანონით N 255-FZ "დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში სავალდებულო სოციალური დაზღვევის შესახებ". და დედობასთან დაკავშირებით“.

(2012 წლის 25 ივნისის 94-FZ ფედერალური კანონით შესწორებული პუნქტი 2)

2.1. ამ მუხლის მე-2 პუნქტით განსაზღვრული სადაზღვევო გადასახადები (შენატანები) და შეღავათები ამცირებს საგადასახადო პერიოდისთვის გამოთვლილი ერთიანი გადასახადის ოდენობას, თუ ისინი გადახდილია გადასახადის გადამხდელის საქმიანობის იმ სფეროებში დასაქმებულთა სასარგებლოდ, რომლებისთვისაც არის ერთიანი გადასახადი. გადახდილი.

ამასთან, ერთიანი გადასახადის ოდენობა ამ პუნქტში მითითებული ხარჯების ოდენობით არ შეიძლება შემცირდეს 50 პროცენტზე მეტით.

ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც არ ახორციელებენ გადახდებსა და სხვა ანაზღაურებას ფიზიკურ პირებზე, ამცირებენ გადახდილ სადაზღვევო პრემიებზე ერთიანი გადასახადის ოდენობას სავალდებულო საპენსიო და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის ფიქსირებული ოდენობით.

(შესწორებულია 2016 წლის 30 ნოემბრის ფედერალური კანონი No401-FZ)

(პუნქტი 2.1 შემოღებულ იქნა 2012 წლის 25 ივნისის ფედერალური კანონით No. 94-FZ (შესწორებული 2012 წლის 3 დეკემბერს))

3. საგადასახადო პერიოდის შედეგების საფუძველზე საგადასახადო დეკლარაციები გადასახადის გადამხდელებმა საგადასახადო ორგანოებს წარუდგენენ არაუგვიანეს მომდევნო საგადასახადო პერიოდის პირველი თვის 20 დღისა.

K1 და K2 არის სპეციალური მაკორექტირებელი კოეფიციენტები, რომლებიც გამოიყენება საგადასახადო სისტემისთვის ერთიანი გადასახადის სახით დარიცხულ შემოსავალზე გარკვეული ტიპის საქმიანობაზე. დარიცხული გადასახადის გაანგარიშებისას, კვარტლის საბაზისო მომგებიანობა კორექტირებულია (ანუ მრავლდება) კოეფიციენტებით K1, K2 (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 4, მუხლი 346.29). რა მნიშვნელობა აქვს K1 და K2 კოეფიციენტებს UTII-ის გამოსათვლელად 2019 წელს, ჩვენ გეტყვით ამ კონსულტაციაში.

K1 კოეფიციენტი UTII-სთვის 2019 წელს

K1 კოეფიციენტი არის დეფლატორის კოეფიციენტი, რომელიც ითვალისწინებს საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) სამომხმარებლო ფასების ცვლილებას წინა პერიოდში (პუნქტი 2, მუხლი 11, მუხლი 346.27 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი). დეფლატორის კოეფიციენტს K1 ყოველწლიურად ამტკიცებს ეკონომიკური განვითარების სამინისტრო ყოველი მომდევნო წლისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 2, მუხლი 11, მუხლი 346.27).

2019 წლისთვის დეფლატორის კოეფიციენტის K1 ღირებულება, რომელიც გამოიყენება დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის გამოსათვლელად, დგინდება 1,915 (რუსეთის ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს 2018 წლის 30 ოქტომბრის ბრძანება No595). დეფლატორის კოეფიციენტი ერთნაირია ყველა დარიცხული გადასახადის გადამხდელისთვის, განურჩევლად მათი საქმიანობის ტიპისა და მდებარეობისა.

K2 კოეფიციენტი UTII-სთვის 2019 წელს

კოეფიციენტი K2 არის ძირითადი მომგებიანობის მაკორექტირებელი კოეფიციენტი, ბიზნესის კეთების თავისებურებების გათვალისწინებით (მაგალითად, სეზონურობა, მუშაობის რეჟიმი, საქონლის (სამუშაო, მომსახურება), საქმიანობის ადგილი) (მუხლი 346.27 საგადასახადო კოდექსი. რუსეთის ფედერაცია).

კორექტირების კოეფიციენტის K2 მნიშვნელობა ადგენს რეგიონის ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ 0,005-დან 1-ის ჩათვლით დიაპაზონში არანაკლებ ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში. თუ მომდევნო კალენდარული წლის დაწყებამდე ადგილობრივი თვითმმართველობები არ დაამტკიცებენ ახალ მარეგულირებელ სამართლებრივ აქტს კოეფიციენტ K2-ის მნიშვნელობის შეცვლის შესახებ, შემდეგ კალენდარულ წელს გასულ წელს მოქმედი K2 კორექტირების ფაქტორის მნიშვნელობა კვლავ რჩება. გამოყენებითი (

UTII რეჟიმის ერთ-ერთი მთავარი უპირატესობა, რომელიც ხელმისაწვდომია შერჩევისთვის და არის საგადასახადო გადასახადების განსაზღვრის სიმარტივე და ხელმისაწვდომობა. საგადასახადო ფორმულის ძირითადი ინდიკატორები დაფიქსირებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში, ხოლო გაანგარიშების მაკორექტირებელი კოეფიციენტები უნდა დამტკიცდეს კალენდარული წლის დაწყებამდე.

რა არის K2 კოეფიციენტი UTII-სთვის

K2 კოეფიციენტი არის ერთ-ერთი ყველაზე რთული პარამეტრი, რომელიც შედის UTII გადასახადის გამოთვლის ფორმულაში. ის უნდა ასახავდეს სამეწარმეო საქმიანობის მრავალრიცხოვან მახასიათებლებს, საწარმოს ან ინდივიდუალური მეწარმის სპეციფიკური პირობებიდან გამომდინარე.

მუნიციპალური ხელისუფლება უფლებამოსილია გაუმკლავდეს კორექტირების ფაქტორი K2-ს განსაზღვრას. მისი ეფექტი ვრცელდება მხოლოდ კონკრეტული მუნიციპალიტეტის ტერიტორიაზე და შეიძლება მნიშვნელოვნად განსხვავდებოდეს რუსეთის ფედერაციის ერთი სუბიექტის მეზობელ რეგიონებშიც კი.

K2-ის რიცხვითი მნიშვნელობის დამტკიცება ხდება მინიმუმ ერთი კალენდარული წლის პერიოდის განმავლობაში, 0,005-დან 1-მდე. კონკრეტული რიცხვითი ინდიკატორის განსაზღვრა დამოკიდებულია ბიზნესის წარმოების პირობებზე.

ცნება და არსი

ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27 შემდეგი პირობები და გამოიყენება K2 პარამეტრის დადგენის ინდიკატორების ნაწილად:

• შემოთავაზებული საქონლისა და მომსახურების სპექტრი;
• საქმიანობის წარმართვის დრო (მუშაობის სეზონური ხასიათი);
• სამუშაო საათები;
• სამუშაო ადგილის მახასიათებლები, ისევე როგორც სხვა ინდიკატორები.

მაკორექტირებელი პარამეტრის K2 დანერგვის მთავარი მიზანია ადგილობრივ ხელისუფლებას მიეცეს საშუალება, უზრუნველყონ მხარდაჭერის ღონისძიებები მეწარმეების ან ორგანიზაციების გარკვეული კატეგორიისთვის, მათი საოპერაციო პირობებიდან გამომდინარე. K2 კოეფიციენტის მნიშვნელობა არ შეიძლება აღემატებოდეს 1-ს, შესაბამისად, ეს არის ფიქსირებულის შემცირების მაჩვენებელი.

K2 ინდიკატორის შემცირებით ბიზნეს სუბიექტებისთვის საგადასახადო ტვირთის შემცირების შესაძლებლობა განპირობებულია სხვადასხვა რეგიონში სამუშაო პირობებით. ბიზნესის კეთების თავისებურებების აღრიცხვა ხორციელდება მომავალი კალენდარული წლისთვის K2 კოეფიციენტის დამტკიცების შესახებ გადაწყვეტილების მომზადებისა და დასაბუთების ეტაპზე.

მარეგულირებელი რეგულირება

• K2 ინდიკატორის დამტკიცების ძირითადი წესები რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით.
• გარდა ამისა, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2015 წლის 20 თებერვლის წერილში No03-11-11 / 8130 პირდაპირ მიუთითებს, რომ K2 კოეფიციენტის დამტკიცება მომავალი კალენდარული წლისთვის არის წარმომადგენლობითი ორგანოების კომპეტენციაში. მუნიციპალიტეტების.

როგორ ამოვიცნოთ იგი

ვინაიდან K2 ინდიკატორის დამტკიცება ხორციელდება ადგილობრივ დონეზე, მისი მნიშვნელობის გარკვევა არც ისე ადვილია, როგორც გაანგარიშების ფორმულის სხვა კომპონენტები. ადგილობრივი წარმომადგენლობითი ორგანოს გადაწყვეტილება K2 კოეფიციენტის დამტკიცების საკითხზე არის მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტი და ექვემდებარება სავალდებულო გამოქვეყნებას მუნიციპალიტეტის წესდებით დადგენილი წესით.

როგორც წესი, გამოქვეყნება ხორციელდება მუნიციპალიტეტის ოფიციალურ ვებგვერდზე ან ადგილობრივი ხელისუფლების ოფიციალურ ბეჭდურ გამოცემაში. გარდა ამისა, ინფორმაცია K2-ის ღირებულების შესახებ უნდა გაიგზავნოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ტერიტორიული ორგანოს მისამართზე, სადაც გადასახადის გადამხდელს შეუძლია ნებისმიერ დროს გაარკვიოს საჭირო ინფორმაცია.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებგვერდზე ასეთი ინფორმაცია ხელმისაწვდომია მუნიციპალიტეტების მარეგულირებელი აქტების ტექსტების სახით. ამისათვის თქვენ უნდა აირჩიოთ რუსეთის ფედერაციის საგანი, რომელშიც ხორციელდება საქმიანობა.

გაანგარიშებისა და გამოყენების ალგორითმი

K2-ის დამტკიცების შესახებ გადაწყვეტილება შეიძლება ამოქმედდეს მხოლოდ იმ წლის დასაწყისიდან, რომლისთვისაც იგი დადგენილია, ასეთ საგადასახადო რეგულაციას უკუძალა არ აქვს. გამონაკლისი კეთდება იმ გადაწყვეტილებებისთვის, რომლებშიც K2 მაჩვენებელი ქვევით იცვლება კალენდარული წლის განმავლობაში. ეს მოითხოვს, რომ ასეთი გადაწყვეტილება პირდაპირ მიუთითებდეს ადგილობრივი წარმომადგენლობითი ორგანოს გადაწყვეტილების ძალაში შესვლის თარიღზე.

მაგალითად, ჩვენ შეგვიძლია მოვიყვანოთ UTII ოდენობის გაანგარიშება მეწარმისთვის, რომელიც უზრუნველყოფს საყოფაცხოვრებო სამრეცხაო მომსახურებას მოსკოვის რეგიონის ვოლოკოლამსკის რაიონში. ამ მუნიციპალიტეტისთვის K2 კოეფიციენტები დამტკიცდა 2011 წლის 29 სექტემბრის ვოლოკოლამსკის მუნიციპალური ოლქის დეპუტატთა საბჭოს გადაწყვეტილებით No43-282 და ამ კატეგორიის IP არის 0.5 სოფლის დასახლებებისთვის.

ამრიგად, ასეთი მეწარმისთვის, ყოველთვიური გადასახადის ოდენობა იქნება: 7500 (ძირითადი შემოსავალი საყოფაცხოვრებო მომსახურებისთვის) x 1 (დასაქმებულთა რაოდენობა) x 1.798 (2017 წლისთვის) x 0.5 (K2 ბიზნესის ადგილისთვის) = 6742.5 რუბლი. თვეში.

თუ K2 ინდიკატორი შეიცვლება მაღლა ან ქვევით, შესაბამისად შეიცვლება ყოველთვიური გადახდის ოდენობა.

როგორ განვსაზღვროთ K2 კოეფიციენტის ზომა UTII-სთვის საცალო და სხვა საქმიანობისთვის აღწერილია ამ ვიდეოში:

დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი არის გადასახადის განსაკუთრებული სახეობა, რომელიც გადაიხდება მხოლოდ კანონით დამტკიცებული სამეწარმეო საქმიანობის სახეობების განხორციელებისას. იგი გამოითვლება მინიმუმ შვიდი ინდიკატორის გათვალისწინებით. მათ შორის არის კოეფიციენტები K1 და K2 (UTII). 2019 წელს ზოგიერთ რეგიონში ეს მაჩვენებლები შეიცვალა. მოდით უფრო დეტალურად ვისაუბროთ მაკორექტირებელი მნიშვნელობების შეცვლის საფუძვლებსა და მიზეზებზე და ასევე ვნახოთ, როგორ მოქმედებს K2 კოეფიციენტი UTII-სთვის 2019 წლისთვის გადასახდელი გადასახადის ოდენობაზე.

ზომები K1 და K2 UTII-ის მიხედვით 2019 წლისთვის

ქვემოთ მოყვანილი ცხრილი დაგეხმარებათ გაიგოთ, თუ როგორ შეიცვალა K1 - ფედერალური დეფლატორის კოეფიციენტი - ბოლო რამდენიმე წლის განმავლობაში. საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს, რომ ამ ინდიკატორს ამტკიცებს ფედერალური მთავრობა, ინფლაციის ზრდის გათვალისწინებით. მიუხედავად იმისა, რომ რამდენიმე ხნის წინ ჩინოვნიკები წავიდნენ დათმობებზე და არ გაზარდეს გაანგარიშებული მონაცემები, 2019 წლისთვის ბიზნესთან დათმობაზე არ წავლენ.

რაც შეეხება K2 კოეფიციენტს, ის დამტკიცებულია რეგიონული ხელისუფლების მიერ. რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის საკანონმდებლო და აღმასრულებელმა ხელისუფლებამ მაქსიმალურად უნდა გაითვალისწინოს ყველა ის პირობა, რომელშიც მეწარმეები მუშაობენ, მაგალითად, ობიექტის ადგილმდებარეობის, სატრანსპორტო მარშრუტების, პოტენციური მყიდველების რაოდენობა. მათი გადახდისუნარიანობა, სეზონურობა და სამუშაო გრაფიკი.

AT ხელოვნების მე-7 პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29აღმოჩნდა, რომ K2-ის ზომა არ შეიძლება აღემატებოდეს 1-ს და არ შეიძლება იყოს 0,005-ზე ნაკლები. ანუ, ფაქტობრივად, რეგიონულ ხელისუფლებას უფლება აქვს ან შეამციროს გადასახადის მაქსიმალური ოდენობა ბიზნესისთვის, ან შეინარჩუნოს იგი მაქსიმალურ დონეზე. თავად რუსეთის ფედერაციის სუბიექტები იყენებენ რეგიონულ დეფლატორს, რათა გავლენა მოახდინონ მეწარმეების გადაწყვეტილებებზე, სად არის უფრო მომგებიანი ბიზნესის გახსნა და რომელ კონკრეტულ სფეროში. დადგენილი ინდიკატორების მიხედვით, ადვილი მისახვედრია, რომ სოფლად საბაზისო მომგებიანობის კოეფიციენტი K2 უფრო დაბალია, ვიდრე ქალაქებისთვის, ხოლო პერსონალური სერვისების მიწოდება, მაგალითად, ბევრად უფრო მომგებიანია, ვიდრე სამგზავრო ტრანსპორტირება. როგორც ხედავთ, ოფიციალური პირები სთავაზობენ დაბალ გადასახადებს იმ ინდივიდუალურ მეწარმეებსა და კომპანიებს, რომლებიც თანახმა არიან იმუშაონ პატარა ქალაქებში.

მოდით შევხედოთ კონკრეტულ მაგალითებს იმის შესახებ, თუ როგორ განსხვავდება K2 UTII 2019 წელს სანკტ-პეტერბურგში, რაც დამოკიდებულია საქმიანობის ტიპზე და სერვისების მიწოდების ადგილზე. ხაზს ვუსვამთ, რომ წარმოდგენილი სია არასრულია. მოცემული K2 მნიშვნელობები UTII-სთვის 2019 წლისთვის (ცხრილი ქვემოთ) არის ნაწყვეტები სანქტ-პეტერბურგის კანონის მიმდინარე ვერსიიდან, დათარიღებული 2003 წლის 17 ივნისის No. 299-35.

სამეწარმეო საქმიანობის სახეობა	K2 კოეფიციენტის მნიშვნელობები მუნიციპალური რაიონებისთვის	K2 კოეფიციენტის მნიშვნელობები ქალაქებისა და ქალაქებისთვის
სამკერვალო და ფეხსაცმლის შეკეთება	0,4	0,2
სამკაულების, ბიჟუტერიის წარმოება, მათი შეკეთება	0,8	0,6
ნებისმიერი ფოტო სერვისი	0,6	0,4
სამრეცხაო და ქიმწმენდა	0,4	0,2
მანქანების შეკეთება, მოვლა და რეცხვა	1,0	1,0
ტვირთის გადაზიდვა	1,0	1,0
მგზავრთა გადაყვანა	0,25	0,25

მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, რომ არ არის აუცილებელი K2 UTII დამოუკიდებლად გამოთვლა 2019 წელს - ეს არ არის გათვალისწინებული კანონით. მეწარმეებს, რა თქმა უნდა, შეუძლიათ „არ შეაწუხონ“ და გადაიხადონ K2-ის გათვალისწინებით, რომელიც იქნება 1-ის ტოლი. მაგრამ ამან შეიძლება გამოიწვიოს ზედმეტი გადახდა და ზედმეტი თანხის დაბრუნება საკმაოდ რთულია.

ამიტომ, უმჯობესია წინასწარ იცოდეთ ეს მაჩვენებელი. ეს შეიძლება გაკეთდეს ორი გზით. პირველი არის დაუკავშირდით INFS-ს რეგისტრაციის ადგილზე და გაიარეთ კონსულტაცია ამ საკითხთან დაკავშირებით. მეორე არის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდის გამოყენება. აირჩიეთ თქვენი საგანი ზედა მარცხენა კუთხეში და აირჩიეთ თქვენთვის საინტერესო ინფორმაცია: UTII-ის ყველა რეგიონალური მახასიათებელი, კონკრეტული დოკუმენტების დეტალების მითითებით, მოცემულია კანონმდებლობის უახლესი ცვლილებების გათვალისწინებით.

K2-ის პრაქტიკული გამოყენება, ან როგორ მოქმედებს კოეფიციენტი UTII-ის რაოდენობაზე

რატომ არის მნიშვნელოვანი რეგიონალური კოეფიციენტის ცოდნა? რადგან ეს პირდაპირ გავლენას ახდენს გადასახდელ თანხაზე. აქ მოცემულია გადასახადის გამოანგარიშების ფორმულა კვარტალში:

Σ = (BD × K1 × K2 × (FP1 + FP2 + FP3)) × 3 × UTII მაჩვენებელი,

• DB - ყოველთვიური ძირითადი მომგებიანობა (დადგენილია თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის ხელოვნების მე-3 პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29);
• K1 და K2 არის კოეფიციენტები, რომლებიც იცვლება ფედერალური და რეგიონული ხელისუფლების გადაწყვეტილებით;
• FP1, FP2 და FP3 - ფიზიკური მაჩვენებლები კვარტლის სამი თვის თითოეულ თვეში (ფართობი, დასაქმებულთა რაოდენობა, მანქანების რაოდენობა);
• 3 არის თვეების რაოდენობა კვარტალში.

მაგალითად, ავიღოთ ორი ინდივიდუალური მეწარმე, IP Ivanov A.S. და IP Petrov V.K., რომლებიც მუშაობენ UTII-ში ქალაქ ზელენოგორსკში (ქალაქი ეკუთვნის პეტერბურგს). პეტროვი ფეხსაცმლის შეკეთებას ახორციელებს, ხოლო ივანოვი უზრუნველყოფს ფოტოგრაფიის მომსახურებას. ორივესთვის, თვეში ძირითადი შემოსავალია 7500 რუბლი, რადგან ორივე ტიპის საქმიანობა დაკავშირებულია პირად მომსახურებასთან. ორივეს თანამშრომელი არ ჰყავს. 2019 წელს მათ აქვთ საერთო K1 UTII-სთვის და არის 1.915, საგადასახადო განაკვეთიც იგივეა - 15%. გამოვთვალოთ ვინ რამდენს გადაიხდის ბიუჯეტში, იმის გათვალისწინებით, რომ ფეხსაცმლის შეკეთებაზე K2 არის 0.2, ხოლო ნებისმიერი ფოტო სერვისის მიწოდებისთვის - 0.4.

გაანგარიშება IP Ivanov A.S. კვარტლისთვის:

(7500 რუბლი × 1,915 × 0,4 × (1 + 1 + 1 (თანამშრომლები))) × 3 × 15% = 7,755,75 რუბლი.

გაანგარიშება IP Petrov V.K. კვარტლისთვის:

(7500 რუბლი × 1,915 × 0,2 × (1 + 1 + 1 (თანამშრომლები))) × 3 × 15% = 3,877,9 რუბლი.

მიღებული ციფრები აჩვენებს, რომ ზელენოგორსკში უფრო მომგებიანია ფოტო სერვისების მიწოდება, ვიდრე ფეხსაცმლის შეკეთება. თუნდაც გადასახადის კუთხით.