თქვენი კომპანია უკვე ამზადებს IFRS განცხადებებს MS Excel-ის ტრანსფორმაციის გამოყენებით ან ახლა იწყებს მათ მომზადებას. მენეჯმენტმა იცის პროცესის სირთულე და გადაწყვეტს მიმართოს მის ავტომატიზაციას. წარმატებული ავტომატიზაციის პროექტის განსახორციელებლად, დაგჭირდებათ დავალების მენეჯერები (მეთოდები) და პროგრამისტები.

თქვენი მოხსენების ხარისხი, მისი მომზადების დრო და შრომის ოდენობა დამოკიდებულია იმაზე, თუ რამდენად კომპეტენტურად არის დაყენებული დავალება პროგრამისტებისთვის, ამიტომ პროექტის მეთოდოლოგიური ბაზა არის საფუძველი, რომელზედაც იქნება ავტომატური აღრიცხვის სისტემა და ანგარიშგება IFRS-ის მიხედვით. დაპროექტებული და აშენებული.

ამავდროულად, მეთოდოლოგიის შემუშავებაზე პასუხისმგებელ პირებს სჭირდებათ არა მხოლოდ ფასს და კომპანიის საქმიანობის სპეციფიკის ცოდნა. მეთოდოლოგებს კარგად უნდა ესმოდეთ ავტომატიზაციის პროცესი და არჩეული პროგრამული პროდუქტის მახასიათებლები. როგორც პრაქტიკა გვიჩვენებს, ავტომატიზაციის სპეციალიზირებულ კომპანიებში კონსულტანტები, როგორც წესი, კარგად არ ფლობენ IFRS-ს. მომხმარებელთა კომპანიებში IFRS დეპარტამენტების სპეციალისტებს ხშირად არ ესმით საკითხის ტექნიკური მხარე.

ამიტომ, სანამ მეთოდოლოგიის შემუშავებას დაიწყებთ, აუცილებელია დარწმუნდეთ, რომ ამ ამოცანას გაუმკლავდებიან სპეციალისტები, რომლებიც ფლობენ საკითხის როგორც მეთოდოლოგიურ, ასევე ტექნიკურ მხარეს.

აუცილებელია კონცეპტუალურად დაფიქრდეს ფუნქციონალური არქიტექტურის საკითხზე!

ზოგადად, მეთოდოლოგების როლი ავტომატიზაციის პროექტებში მცირდება შემდეგ ამოცანებზე:

1. ფასს ანგარიშგების მომზადების პრობლემის გადასაჭრელად ოპტიმალური პროგრამული პროდუქტის შერჩევაში მონაწილეობა დამკვეთის სპეციფიკის გათვალისწინებით.

2. ფასს-ის მიხედვით ანგარიშების მომზადების მეთოდის არჩევა (სრული / ნაწილობრივი ავტომატიზაცია, სრულად პარალელური აღრიცხვის ავტომატიზაცია, ავტომატიზაცია RAS-დან კონვერტაციით და ა.შ.).

3. ავტომატიზირებული ამოცანების სიის იდენტიფიცირება.

4. სისტემაში მუშაობისთვის მეთოდოლოგიური დოკუმენტების შემუშავება/ადაპტაცია:

- ანგარიშთა გეგმა ფასს-ის მიხედვით.

— მონაცემთა შესაბამისობის რუკა (რუკირება) RAS-ისა და IFRS-ის მიხედვით.

— მარეგულირებელი საცნობარო ინფორმაცია და მისი გამოყენების მეთოდები.

— ანგარიშგების ფორმების ალბომი IFRS-ის შესაბამისად და მათი შევსების მეთოდოლოგია.

— გაანგარიშების ალგორითმები და მონაცემთა გენერირება სისტემაში (მათ შორის დაგეგმილი ოპერაციები).

— სისტემაში საწყისი ნაშთების ჩატვირთვის მეთოდოლოგია.

— IFRS-ის აღრიცხვის რეგულაციები კომპანიაში და ა.შ.

5. საპროექტო დოკუმენტაციის შემუშავება:

— სისტემის ფუნქციონალური და ტექნიკური მოთხოვნები.

— სისტემის განვითარების/გაუმჯობესების ინსტრუქცია.

— სატესტო ტესტების პროგრამა და მეთოდოლოგია.

— მომხმარებლის და ადმინისტრატორის სახელმძღვანელო და ა.შ.

6. შემუშავებული ფუნქციონირების ტესტირება.

7. საბოლოო მომხმარებლის ტრენინგი.

8. საკონსულტაციო მხარდაჭერა ექსპლუატაციის ფაზაში.

9. საინფორმაციო სისტემის გარე აუდიტის გავლა (საჭიროების შემთხვევაში).

ავტომატიზაციის პროექტის მეთოდოლოგიურ საფუძველში ვგულისხმობთ კომპანიაში აღრიცხვისა და ანგარიშგების პროცედურების მარეგულირებელი დოკუმენტების ერთობლიობას, რომელიც აუცილებელია ავტომატური სისტემის შემუშავებისა და განვითარებისათვის.

არ არსებობს დოკუმენტების უნივერსალური სია, ის შეიძლება განსხვავდებოდეს პროექტისა და კომპანიის საქმიანობის სპეციფიკის მიხედვით. განვიხილოთ საკითხები, რომლებიც დაკავშირებულია მეთოდოლოგიურ დოკუმენტებთან, რომლებიც საჭიროა იმ შემთხვევისთვის, როდესაც ანგარიშგების მეთოდად არჩეულია სრული ავტომატიზაცია (აღრიცხვისა და ანგარიშგების ყველა სფერო), რომელიც შესრულებულია RAS-დან მონაცემების კონვერტაციით.

ავტომატიზაციის პროექტის პირველ ეტაპზე აუცილებელია შემდეგი დოკუმენტების შემუშავება და პროგრამისტებისთვის გადაცემა:

1. ანგარიშთა გეგმა IFRS.თუ კომპანია უკვე აწარმოებს ბუღალტრულ აღრიცხვას IFRS-ის შესაბამისად, მაშინ ანგარიშთა სქემა არსებობს ამა თუ იმ ფორმით (როგორც წესი, ეს არის ანგარიშის კოდი და სახელი ანგარიშგების ფორმების სტატიებთან მიმართებაში).

ავტომატიზაციის მიზნებისთვის, ანგარიშთა სქემა უნდა იყოს დეტალური და ადაპტირებული პროგრამული პროდუქტის მოთხოვნების გათვალისწინებით, რომელზედაც უნდა განხორციელდეს ავტომატიზაცია, კერძოდ:

- აირჩიეთ უმაღლესი დონის ანგარიშები და ქვეანგარიშები;

- ინვოისის კოდირების ორგანიზება. ყველაზე გავრცელებული ვარიანტები:

• IFRS კოდების ანალოგია რუსული კოდებით (მაგალითად, ანგარიში 50 "ნაღდი ფული" RAS, ანგარიში F50 "ნაღდი ფული" IFRS-ში); ანგარიშებისთვის, რომლებსაც არ აქვთ ანალოგები, გამოიყენება ნომრები, რომლებიც არ გამოიყენება RAS-ში;
• IFRS კოდების ანგარიშგების ფორმებთან დაკავშირება (მაგალითად, IFRS ბალანსის პუნქტს „ძირითადი საშუალებები“ აქვს კოდი 1100; შესაბამისად, ძირითადი საშუალებების აღრიცხვის ზედა დონის ანგარიშს ასევე ექნება კოდი 1000 და ქვეანგარიში. მას ექნება კოდი 1100.1, 1100.2 და ა.შ.);
• IFRS ანგარიშების დამოუკიდებელი კოდირება (M100 „ძირითადი საშუალებები“, M200 „IA“, M300 „ფინანსური აქტივები“ და ა.შ.);

- დაადგინეთ ანგარიშების სახელების ენა (ზოგჯერ გამოიყენება ერთი ენა, ზოგჯერ რამდენიმე);

— თითოეული ანგარიშისთვის მიუთითეთ მისი ტიპი (აქტიური, პასიური, აქტიური-პასიური);

- აღწერეთ ანალიტიკა (subconto) თითოეული ანგარიშისთვის (მაგალითად, "ანგარიშსწორებები მომწოდებლებთან" ანგარიშისთვის, მიზანშეწონილია ჩანაწერების შენახვა კონტრაგენტებისა და კონტრაგენტების ხელშეკრულებების კონტექსტში; შესაბამისად, პირველი დონის ქვეკონტო არის "კონტრაქტორები", მეორე დონის ქვეკონტო არის „კონტრაქტორის ხელშეკრულებები“). ამისათვის მიზანშეწონილია გაანალიზოთ რუსული ანგარიშების სქემა მასზე ორგანიზებული ქვეანგარიშებისთვის და ანალიტიკური მახასიათებლებისთვის;

- შეარჩიეთ ანგარიშები, რომლებზეც განხორციელდება არა მხოლოდ მთლიანი, არამედ რაოდენობრივი აღრიცხვა (როგორც წესი, ეს არის ანგარიშები "ნომენკლატურის" ანალიტიკით);

- განცალკევებული სავალუტო ანგარიშები, რომლებიც აღირიცხება არა მხოლოდ ფუნქციურ ვალუტაში, არამედ უცხოურ ვალუტაშიც.

სპეციფიკიდან გამომდინარე, შეიძლება საჭირო გახდეს სხვა მახასიათებლებისა და მახასიათებლების ორგანიზება IFRS-ის ანგარიშთა სქემაზე (მაგალითად, შეიძლება საჭირო გახდეს ანგარიშების აღნიშვნა, რომლებისთვისაც აღრიცხვა ტარდება ფილიალების/განყოფილებების კონტექსტში; ფულადი ანგარიშები, ნაშთები. რომელთა გადაფასებას ექვემდებარება ფასს 21 „სავალუტო კურსის ცვლილების ეფექტი“ და ა.შ. შესაბამისად).

როგორც პრაქტიკა გვიჩვენებს, მიზანშეწონილია შემუშავდეს ანგარიშთა გეგმა დამკვეთის სპეციალისტების მიერ პროექტის გარე მეთოდოლოგებთან კოორდინაციით.

დოკუმენტის ფორმატის მაგალითი ნაჩვენებია ცხრილში. ერთი.

ცხრილი 1. IFRS ანგარიშთა სქემა (მაგალითის ფორმატი)

	ინგლისური სახელი	რუსული სახელი				ქვეკონტო 1	ქვეკონტო 2	ქვეკონტო 3
	არამატერიალური აქტივები	არამატერიალური აქტივები
	არამატერიალური აქტივები - ხარჯები	არამატერიალური აქტივები - ისტორიული ღირებულება
	სხვა არამატერიალური აქტივები	სხვა არამატერიალური აქტივები
	არამატერიალური აქტივები – დაგროვილი ცვეთა	არამატერიალური აქტივები - დაგროვილი ცვეთა
	სხვა არამატერიალური აქტივები	სხვა არამატერიალური აქტივები
	არამატერიალური აქტივები - დაგროვილი გაუფასურება	არამატერიალური აქტივები - დაგროვილი გაუფასურება
	სხვა არამატერიალური აქტივები	სხვა არამატერიალური აქტივები

2. ტიპიური ბიზნეს ტრანზაქციების ჩამონათვალი და მათი ასახვის მეთოდოლოგია IFRS-ის ანგარიშთა სქემაზე (ფუნქციური დაფარვის რუკა).

ნებისმიერი ორგანიზაციის საქმიანობა შეიძლება შემცირდეს საქმიანი ოპერაციების ერთობლიობამდე, რომელიც აისახება სისტემაში ბუღალტრული აღრიცხვის სხვადასხვა სფეროსთვის. მაგალითად, განყოფილება „ძირითადი საშუალებები“ მოიცავს ოპერაციებს: ძირითადი საშუალებების მიღებას, ძირითადი საშუალებების აღრიცხვაზე მიღებას, ძირითადი საშუალებების გადაფასებას, ძირითადი საშუალებების გადაადგილებას, ძირითადი საშუალებების პარამეტრების/მახასიათებლების შეცვლას, ძირითადი საშუალებების გასხვისებას და ა.შ.

ყოველი ოპერაცია სისტემაში რეგისტრირდება გარკვეული გზით, მაგალითად, აისახება ბუღალტრულ ანგარიშებზე: დგინდება განთავსება, განთავსების ოდენობა, ამ განთავსების რეგისტრატორი დოკუმენტი და კეთდება ჩანაწერი. კიდევ ერთი მაგალითი, განცხადებების ფორმირების გარეშე, არის ობიექტის მახასიათებლების ცვლილება, მაგალითად, სასარგებლო სიცოცხლე ან ამორტიზაციის მეთოდი: ინფორმაცია იცვლება ობიექტის ბარათებში ან სპეციალურ რეესტრებში.

IFRS-ის მიხედვით ტიპიური ბიზნეს ტრანზაქციების სიის შესაქმნელად, თქვენ უნდა:

— გააანალიზოს და აღწეროს RAS-ის ფარგლებში ოპერაციები საინფორმაციო სისტემაში წინა პერიოდებში (ერთი ან ორი წელი);

- აღწერეთ IFRS-ისთვის დამახასიათებელი ოპერაციები, რომლებიც არ არის ასახული RAS-ში (რიგ დანამატების დარიცხვა, ლიზინგის აღრიცხვა, სამუშაო კონტრაქტების აღრიცხვა, აქტივების ცვეთა და ა.შ.).

შემდეგი ნაბიჯი არის იმის დადგენა, თუ როგორ აღირიცხება აღწერილი ტრანზაქციები ფასს-ის მიხედვით. შესაძლო ვარიანტები:

— RAS მონაცემების კონვერტაციით რუკების წესების მიხედვით (იხ. ქვემოთ);

— ცალკე დოკუმენტები IFRS-ის შესაბამისად (ზოგიერთი დოკუმენტი შეიძლება უკვე გათვალისწინებული იყოს პროგრამულ პროდუქტში; შესაძლოა დასჭირდეს მათი დასრულება და არარსებობის შემთხვევაში მათი შექმნა ნულიდან);

- სააღრიცხვო ანგარიშგება (ოპერაცია) IFRS-ის შესაბამისად. უნივერსალური დოკუმენტი, სტანდარტული ვერსიით, ქმნის განცხადებებს IFRS-ის ანგარიშთა სქემაზე, არ აკეთებს ჩანაწერებს რეესტრებში (არ ცვლის ინფორმაციას ობიექტის შესახებ).

შედეგად, ამ ეტაპზე ხდება გაგება, თუ რომელი გამოქვეყნებისთვის არის საჭირო რუკების აღწერა, რომელიც უნდა გამოირიცხოს კონვერტაციიდან; ავტომატიზაციის ამოცანების სია იბადება დოკუმენტების თვალსაზრისით, რომლებიც საჭიროებენ გადახედვას / განვითარებას.

მიზანშეწონილია, ფუნქციური დაფარვის რუქის შემუშავება მიანდოთ პროექტის გარე მეთოდოლოგებს (რადგან მათ უკეთ იციან პროგრამული პროდუქტის ტექნიკური შესაძლებლობები და ამ სამუშაოს შედეგები საფუძვლად დაედება ფუნქციონალური და ტექნიკური მოთხოვნების ფორმირებას. სისტემა, რომელიც მუშავდება) დამკვეთის შემდგომი თანხმობით.

დოკუმენტის ფორმატის მაგალითი ნაჩვენებია ცხრილში. 2.

ცხრილი 2. დაფარვის ფუნქციური რუკა (ფორმატის მაგალითი)

		სახელი		სახელი		ასახვა IFRS-ში
		საკუთარი ძირითადი საშუალებები		OS ობიექტების მშენებლობა	OS-ის გაშვება
		საკუთარი ძირითადი საშუალებები		ცალკეული OS ობიექტების შეძენა, რომლებიც არ საჭიროებს კომპლექტს. შეკრება	OS-ის გაშვება	IFRS დოკუმენტი "OS IFRS-ის მიღება"
		საკუთარი ძირითადი საშუალებები		მიმდინარე ოპერაციებისთვის	შემომავალი რჩევა (ფილიალი)	RAS კონვერტაცია
		ძირითადი საშუალებების განკარგვა		საკუთარი ძირითადი საშუალებები	ძირითადი საშუალებების ჩამოწერა, გასხვისება
		გამოყოფილი ქონებისთვის		საკუთარი ძირითადი საშუალებები	გამავალი რჩევა (ფილიალი)	RAS კონვერტაცია
				ძირითადი საშუალებების განკარგვა	ძირითადი საშუალებების ჩამოწერა, გასხვისება (ცვეთა)	IFRS დოკუმენტი "OS IFRS-ის განკარგვა"
		სხვა ხარჯები		საკუთარი ძირითადი საშუალებების ცვეთა	ამორტიზაცია
		პირველადი წარმოება		საკუთარი ძირითადი საშუალებების ცვეთა	ამორტიზაცია	IFRS დოკუმენტი "OS IFRS-ის ამორტიზაცია"
		დამხმარე წარმოება		საკუთარი ძირითადი საშუალებების ცვეთა	ამორტიზაცია	IFRS დოკუმენტი "OS IFRS-ის ამორტიზაცია"
		ზედნადები ხარჯები		საკუთარი ძირითადი საშუალებების ცვეთა	ამორტიზაცია	IFRS დოკუმენტი "OS IFRS-ის ამორტიზაცია"
		ზოგადი სამუშაო ხარჯები		საკუთარი ძირითადი საშუალებების ცვეთა	ამორტიზაცია	IFRS დოკუმენტი "OS IFRS-ის ამორტიზაცია"

3. მონაცემთა შესაბამისობის რუკა (რუკირება) RAS და IFRS-ის მიხედვით.

სისტემაში შესაბამისობის რუკა გამოყენებული იქნება RAS-ის ჩანაწერების IFRS ანგარიშთა სქემაში გადასაყვანად და მარეგულირებელი პროცედურების განხორციელებისას ანგარიშის შესატყვისების მოსაძიებლად (მაგალითად, ამორტიზაცია, თვის დახურვა და ა.შ.).

შესაბამისობის რუკა შემუშავებულია მომხმარებლის ტიპიური ბიზნეს ოპერაციების ანალიზის საფუძველზე. რუკას შეუძლია აღწეროს კორესპონდენცია RAS და IFRS დოკუმენტებს შორის, RAS და IFRS ანგარიშებს შორის, ანგარიშის ანალიტიკოსებს შორის; შეესაბამება კონკრეტულ პოსტებს. თუ IFRS ტრანზაქციის თანხები განსხვავდება RAS თანხებისგან, მაშინ თითოეული კორესპონდენციისთვის საჭირო იქნება ფასს ტრანზაქციის ოდენობის გამოთვლის წესის აღწერა.

ცალკე სია შედგენილია RAS ოპერაციები, რომლებიც არ ექვემდებარება კონვერტაციას ფასს-ში (გამორიცხულია კონვერტაციისგან). მაგალითად, ამორტიზაციის ჩანაწერები RAS-ში (Dt 20.x, Kt 02.x) არ ექვემდებარება კონვერტაციას, რადგან ისინი ჩამოყალიბდებიან როგორც ცალკე დოკუმენტი IFRS სისტემაში, რადგან ცვეთის განაკვეთები ჩვეულებრივ განსხვავდება RAS-ში და IFRS მიზნებისთვის. .

იმისათვის, რომ RAS-ის გამოქვეყნება (არ შედის სიაში გამორიცხულთა სიაში) გარდაიქმნას IFRS-ის განცხადებად, უნდა მოიძებნოს შესაბამისი ანგარიშების როგორც დებეტი, ასევე კრედიტი შესაბამისობის რუქის გამოყენებით, თანხის გამოთვლის წესი. განსაზღვრულია და ნაპოვნია შევსების ქვეკონტოს მნიშვნელობები. თუ ანგარიშებზე ინახება რაოდენობრივი ჩანაწერები, მაშინ რაოდენობა ასევე უნდა გადაიზარდოს RAS-დან.

შესაბამისობის რუქის მომზადებისას, პრიორიტეტის წესები ცალკე უნდა იყოს აღწერილი, მაგალითად: ყველაზე მაღალი პრიორიტეტი ენიჭება ტრანზაქციებს, რომლებიც შეიცავს სიაში „გამორიცხულია კონვერტაციისგან“, შემდეგი შეკვეთის პრიორიტეტია ტრანზაქციები, რომლებისთვისაც ყველაზე სრულყოფილი მიმოწერაა. დაყენებულია (მაგალითად, ტრანზაქცია Dt 70 „ანგარიშსწორებები პერსონალთან“, Kt „ნაღდი ფული“ შეესაბამება IFRS Dt F70, Kt F50 განთავსებას, ხოლო IFRS ანგარიშების ქვეკონტოს მნიშვნელობები უდრის მნიშვნელობებს. RAS ანგარიშების ქვეკონტოს), ქვედა დონის პრიორიტეტია სხვა კორესპონდენციები.

ამჟამად ბაზარზე არსებული IFRS გადაწყვეტილებების უმეტესობა უზრუნველყოფს უნივერსალურ ტექნიკურ შესაძლებლობებს სისტემაში შესაბამისობის რუქის დასაყენებლად, მაგრამ თქვენ უნდა ნახოთ, რამდენად ასახავს ისინი კონკრეტული მომხმარებლის საჭიროებებს. ამიტომ, როგორც წესი, საჭიროა ტიპიური ფუნქციონირების დახვეწა.

რუქების შემუშავება უნდა დაევალოს პროექტის გარე მეთოდოლოგებს მომხმარებლის შემდგომი თანხმობით.

დოკუმენტის ფორმატის მაგალითები მოცემულია ცხრილში. 3 და 4.

ცხრილი 3 RAS და IFRS მონაცემების შესაბამისობის რუკა (ფორმის მაგალითი)

დტ/ კტ

RAS ანგარიში

რუკების დამატებითი პირობები

IFRS ანგარიში

შევსების წესები

გამოქვეყნების თანხა

სახელი

ქვეკონტო 1

ქვეკონტო 2

ქვეკონტო 3

კორ. ჩეკი

სახელი

ქვეკონტო 1

ქვეკონტო 2

ქვეკონტო 3

ქვეკონტოს შევსება

აღჭურვილობა ინსტალაციისთვის

ნომენკლატურა

შენახვის ადგილები

ნომენკლატურა

შენახვის ადგილები

RAS ქვეკონტოს მნიშვნელობა

წესი კორ. ანგარიშები

აღჭურვილობა ინსტალაციისთვის

ნომენკლატურა

შენახვის ადგილები

მშენებლობა მიმდინარე (CIP) ნომენკლატურა

ნომენკლატურა

შენახვის ადგილები

RAS ქვეკონტოს მნიშვნელობა

ACS $ IFRS ანგარიშზე x ნომერი ტრანზაქციაში / / ნომერი მითითებული ქვეკონტოსთვის

კალკ. პოსტიდან. რუბლებში

კონტრაგენტები

ბაზა

მიღებული ინვოისები.

ნებისმიერი 60.11-ის გარდა

სავაჭრო გადასახდელები რუბლში

კონტრაგენტები

ბაზა

მიღებული ინვოისები.

RAS ქვეკონტოს მნიშვნელობა

CCM $ IFRS ანგარიშზე x განთავსების რუბლის ოდენობა. // SKK RAS ანგარიშზე მოცემული ქვეკონტოსთვის

კალკ. პოსტიდან. რუბლებში

კონტრაგენტები

ბაზა

მიღებული ინვოისები.

სავაჭრო გადასახდელები რუბლში

კონტრაგენტები

ბაზა

მიღებული ინვოისები.

RAS ქვეკონტოს მნიშვნელობა

წესი კორ. ანგარიშები

კალკ. პოსტიდან. რუბლებში

კონტრაგენტები

ბაზა

მიღებული ინვოისები.

სავაჭრო გადასახდელები რუბლში

კონტრაგენტები

ბაზა

მიღებული ინვოისები.

RAS ქვეკონტოს მნიშვნელობა

არასაკმარისი ძვირფასი ნივთების დაზიანებისგან

თანამშრომლები

შემოსავლებისა და ხარჯების სახეები

= "ინვენტარი, დეფიციტი"

წესი კორ. ანგარიშები

არასაკმარისი ძვირფასი ნივთების დაზიანებისგან

თანამშრომლები

შემოსავლებისა და ხარჯების სახეები

= "ინვენტარი, დეფიციტი"

გამოქვეყნების თანხა რუბლი // მიმდინარე კურსი $

ცხრილი 4. RAS ტრანზაქციები გამორიცხულია კონვერტაციისგან (ფორმატის მაგალითი)

Dt/Kt	RAS ანგარიში			კორრ. RAS ანგარიში		გამორიცხვის მიზეზი
		სახელი	ქვეკონტო 1		სახელი
		საკუთარი ძირითადი საშუალებები
		ძირითადი საშუალებების განკარგვა				ძირითადი საშუალებების გასხვისება არის ცალკე IFRS დოკუმენტი
		ძირითადი საშუალებების ცვეთა				ამორტიზაცია არის ცალკე IFRS დოკუმენტი
		პირველადი წარმოება
		საეჭვო ვალების შემწეობა				ცალკე IFRS გაანგარიშება
		Სხვა შემოსავალი	გაცვლითი განსხვავებები			თვის ბოლოს დახურვა არის ცალკე IFRS დოკუმენტი
		სხვა ხარჯები	გაცვლითი განსხვავებები			თვის ბოლოს დახურვა არის ცალკე IFRS დოკუმენტი

4. მარეგულირებელი საცნობარო ინფორმაცია (NSI), რომელიც გამოიყენება IFRS-ის მიზნებისათვის და მისი გამოყენების მეთოდოლოგია.

NSI მიუთითებს მუდმივებზე, კატალოგებსა და რეგისტრებზე, რომლებიც საჭირო იქნება აღრიცხვისთვის IFRS-ის შესაბამისად.

NSI-ის უმეტესი ნაწილი, როგორც წესი, უკვე გამოიყენება RAS სისტემაში და ასევე შეიძლება გამოყენებულ იქნას IFRS-ზე, მაგალითად, საცნობარო წიგნებში "კონტრაგენტები", "ნომენკლატურა", "არამატერიალური აქტივები და RBP" და ა.შ. ზოგჯერ მიზნებისთვის. ფასს-ის ფასს, აუცილებელია დაზუსტდეს დეტალები ამ საცნობარო წიგნებში, მაგალითად, კონტრაგენტის ბარათში, დაამატოთ ატრიბუტი „ჯგუფური კომპანია“ ან „დაკავშირებული მხარე“ ფასს-ისთვის დამახასიათებელი ანგარიშების შესაქმნელად.

დოკუმენტში "მარეგულირებელი და საცნობარო ინფორმაცია" უნდა აღწეროს:

1) ობიექტები, რომლებიც ხელმისაწვდომია RAS სისტემაში და გამოყენებული იქნება ფასს-ში ცვლილებებისა და ცვლილებების გარეშე;

2) RAS სისტემაში არსებული ობიექტები, რისთვისაც ნებისმიერი დეტალი/პარამეტრი დასჭირდება საბოლოო დაზუსტებას ფასს-ის მიზნებისათვის;

3) IFRS-ის სპეციფიკური ობიექტები და არ არსებობს RAS სისტემაში. ასე რომ, პრაქტიკაში ხშირად გვხვდება:

- მუდმივი "IFRS-ის რედაქტირების აკრძალვის თარიღი";

- მუდმივი "IFRS დისკონტის განაკვეთი";

- საცნობარო წიგნები "ანგარიშის შესაბამისობა" და "გამოქვეყნების გამორიცხვა";

- საცნობარო წიგნი „ძირითადი საშუალებები IFRS“;

— რეგისტრაცია „IFRS-ის გადაფასების შედეგები“ და ა.შ.

მიზანშეწონილია NSI-ის შემუშავება მიანდოთ პროექტის გარე მეთოდოლოგებს მომხმარებლის შემდგომი თანხმობით.

5. კონკრეტული ოპერაციების აღრიცხვის წესები.

ეს არის ძირითადად ოპერაციები, რომლებიც საჭიროებენ სააღრიცხვო შეფასებების გამოყენებას, მაგალითად:

- ამორტიზაცია IFRS მიზნებისთვის (რა მეთოდები, ამორტიზაციის განაკვეთები, ლიკვიდაციის ღირებულება; რომელ მომენტში უნდა დაიწყოს და შეწყდეს დარიცხვა; გაუფასურდეს თითოეული ობიექტი ან ჯგუფი);

— აქტივების გაუფასურება (რა დისკონტის განაკვეთი გამოვიყენოთ, როგორ განვსაზღვროთ ობიექტების რეალური ღირებულება, რომელ აქტივებზე და რა პროპორციით განაწილდეს ზარალი);

- ლიზინგის აღრიცხვა (როგორ გავანაწილოთ პროცენტული კომპონენტი);

- ოპერაციების აღრიცხვა სახელშეკრულებო ხელშეკრულებებით (როგორ განვსაზღვროთ შესრულების ხარისხი, როგორ შევაფასოთ მომავალი შემოსავალი და ხარჯები კონტრაქტებში);

- რეზერვების გაანგარიშება (რა ფორმულები გამოიყენება თითოეული ტიპის სავარაუდო რეზერვების გამოსათვლელად);

— მონაცემთა კონსოლიდაციის მექანიზმები (თუ საჭიროა კონსოლიდირებული ანგარიშგება).

ზოგიერთი ინფორმაცია შეიძლება მოიძებნოს კლიენტის სააღრიცხვო პოლიტიკაში IFRS მიზნებისთვის, ზოგიერთი საჭირო იქნება დოკუმენტირებული იყოს შემდგომი ავტომატიზაციისთვის. ეს განსაკუთრებით ეხება ფორმულებსა და გამოთვლის ალგორითმებს.

ჩვენი აზრით, მომხმარებელმა ამ დოკუმენტის მომზადება საკუთარ თავს უნდა დაუტოვოს (რადგან გამოთვლების სპეციფიკა უფრო ცნობილია სპეციალისტებისთვის, რომლებიც უკვე მუშაობენ მათთან კომპანიაში) გარე პროექტის მეთოდოლოგებთან შეთანხმებით.

6. ანგარიშგების ფორმების ალბომი ფასს-ის და ინდიკატორების ფორმირების მეთოდოლოგიის შესაბამისად.

აღრიცხვის პროცესის ავტომატიზაციის შედეგი შეიძლება იყოს:

1) ტიპიური ბალანსი, აგებული IFRS-ის ანგარიშთა გეგმის მიხედვით, თანმხლები ტრანსკრიპტებით (OSV ანგარიშზე, ანგარიშის ანალიზი, ანგარიშის ბარათი, სუბკონტო ანალიზი და ა.შ.);

2) IFRS-ის ანგარიშგების პაკეტი (ფინანსური პოზიციის ანგარიშგება, ყოვლისმომცველი შემოსავლის ანგარიშგება, შანსები, კაპიტალის ცვლილების ანგარიშგება და მათზე ჩანაწერები).

გარდა ამისა, ბუღალტრული აღრიცხვის ცალკეული სფეროებისთვის, როგორც წესი, საჭიროა სპეციალური ანგარიშების შემუშავება. მაგალითად, „ფასს ამორტიზაციის ანგარიშგება“, „ანგარიში ოპერაციების კონვერტაციის შედეგების შესახებ“, „გადადებული გადასახადების გამოთვლა“, „ცნობა-გაანგარიშება რეზერვების ფორმირების შესახებ“ და ა.შ.

თითოეული "არასტანდარტული" ანგარიშისთვის დეველოპერებმა უნდა მიაწოდონ მისი ფორმატი მაინც. ინდიკატორების გენერირების მეთოდოლოგია (საიდან არის აღებული სისტემაში არსებული წყაროები და როგორ გამოითვლება ანგარიშში მოცემული რიცხვები) აღწერილია კლიენტის ან გარე მეთოდოლოგების მიერ, რადგან დიზაინის გადაწყვეტის შემუშავებამდე ყოველთვის არ არის ცნობილი, თუ როგორ არის ინფორმაცია შეინახება (რაც შეინახება ბუღალტრულ ანგარიშებში, რეესტრებში, დოკუმენტებში).

ჩამოთვლილი დოკუმენტები წარმოადგენს საპროექტო დოკუმენტაციის შემუშავების საფუძველს, მათ შორის პროგრამისტებისთვის მთავარი დოკუმენტი - „ფასს სისტემის შემუშავების სამუშაო პირობები“ (იხ. დიაგრამა).

ფასს-ის შესაბამისად ავტომატური აღრიცხვის სისტემის განვითარების ტექნიკური დავალების მომზადების სქემა

აღწერილი დოკუმენტების გარდა, მათ საფუძველზე შემუშავებულ ავტომატურ IFRS სისტემაში აღრიცხვის დასაწყებად, დაგჭირდებათ მინიმუმ ორი დოკუმენტის შედგენა:

1) IFRS-ის ანგარიშთა გეგმაში საწყისი ნაშთების გამოთვლისა და ატვირთვის მეთოდოლოგია.

თუ ადრინდელი ანგარიშგება ჩამოყალიბდა ტრანსფორმაციის შედეგად ან ფასს-ის პირველი გამოყენება უკვე განხორციელდა სისტემაში, მაშინ სისტემაში აღრიცხვის დაწყების თარიღიდან აუცილებელია საწყისი ნაშთების ატვირთვა IFRS-ის ანგარიშთა გეგმაში.

საწყის ნაშთებში იგულისხმება IFRS-სთვის დამახასიათებელი დირექტორიების შევსება და ოპერაციების ფორმირება, რომლებიც ქმნიან გახსნის ბალანსს.

საწყისი ნარჩენების ჩატვირთვა, როგორც წესი, ხდება ავტომატურად მოცულობითი და შრომატევადი ადგილებისთვის, სხვა უბნებისთვის - ხელით მომხმარებლის სპეციალისტების მიერ. მეთოდოლოგიაში აუცილებელია აღწეროთ იმ ანგარიშების ჩამონათვალი, რომლებზეც ნაშთები იტვირთება ტექნიკური საშუალებების გამოყენებით.

თუ ფასს ყალიბდება RAS-ის მონაცემების საფუძველზე, მაშინ ნაშთების უმეტესი ნაწილი შეიძლება მიღებულ იქნეს RAS-ის მონაცემების IFRS ანგარიშებად გარდაქმნით ფასს-სთვის სპეციფიკური ოპერაციების შემდგომი ასახვით.

მეთოდოლოგიის ფორმირებაზე მუშაობა ერთობლივად უნდა აწარმოონ პროექტის მეთოდოლოგებმა და დამკვეთის სპეციალისტებმა.

2) ავტომატური სისტემის გამოყენებით კომპანიაში IFRS-ის შესაბამისად ჩანაწერების შენახვის დებულება (მოთხოვნები ბუღალტრული აღრიცხვის მეთოდოლოგიისთვის).

რეგულაცია გახდება საბოლოო დოკუმენტი, რომელშიც აღწერილი იქნება, თუ როგორ აწარმოებს კომპანია ბუღალტრულ აღრიცხვას IFRS-ის შესაბამისად.

დოკუმენტში ასევე აღწერილია IFRS სისტემაზე დაწესებული შეზღუდვები; RAS და IFRS ქვესისტემების ურთიერთდაკავშირება; მონაცემთა კონვერტაციის სიხშირე; ფასს-ის და სხვა ასპექტების მიზნებისათვის პერიოდის დახურვის თანმიმდევრობა და დრო.

რეგულაციების შემუშავება, როგორც წესი, ხორციელდება დამკვეთის სპეციალისტების მიერ სისტემასთან შემდგომი მუშაობისთვის მოსახერხებელი ფორმატით.

ამრიგად, ბუღალტრული აღრიცხვის ავტომატიზაციის პროექტების მეთოდოლოგიური კომპონენტი საკმაოდ მოცულობითი და შრომატევადია. პროექტის წარმატებისთვის ამ სამუშაოს მნიშვნელობიდან გამომდინარე, ის უნდა მიანდო მაღალი დონის პროფესიონალებს, რომლებიც ფლობენ საკითხის როგორც მეთოდოლოგიურ, ასევე ტექნიკურ მხარეს. პროექტის რისკების მინიმიზაციის მიზნით, დოკუმენტები, რომლებიც ქმნიან მეთოდოლოგიურ ბაზას, დეველოპერებისთვის გადაცემამდე უნდა შეთანხმდნენ კლიენტის აუდიტორებთან, რომლებიც ამოწმებენ ფინანსურ ანგარიშგებას IFRS-ის შესაბამისად.

სრული ავტომატიზაცია - ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგების ყველა სფეროს ავტომატიზაცია. ნაწილობრივი ავტომატიზაცია - ცალკეული განყოფილებების აღრიცხვის ავტომატიზაცია (როგორც წესი, ყველაზე მოცულობითი და შრომატევადი) სისტემიდან მონაცემების გადმოტვირთვით შემდგომი დამუშავებისთვის, მაგალითად, MS Excel-ში.

სრულიად დამოუკიდებელი RAS ბუღალტრული აღრიცხვისგან. პრაქტიკაში, მეთოდი იშვიათად არის გამართლებული, რადგან მონაცემთა უმეტესობის გადათარგმნა/კონვერტირება შესაძლებელია RAS-დან, რადგან კომპანიის ოპერაციები იგივეა, მიუხედავად სააღრიცხვო სისტემისა.

დოკუმენტებს შორის კორესპონდენცია აღწერილია, თუ გადაწყდება IFRS-ის განთავსების ფორმირება RAS დოკუმენტების საფუძველზე შექმნილი IFRS დოკუმენტებით. თუ IFRS-ის ჩანაწერები ჩაიწერება RAS-ის დოკუმენტებში ან ჩამოყალიბდება ერთი უნივერსალური IFRS დოკუმენტით (როგორიცაა „IFRS-ის სააღრიცხვო ანგარიშგება“), მაშინ დოკუმენტის შედგენა საჭირო არ არის.

მენეჯმენტის ეფექტური გადაწყვეტილებების მიღება შეუძლებელია ყველაზე ზუსტი და სრული ანგარიშგების გარეშე, მათ შორის ფასს-ის შესაბამისად.

ბოლო დროს, სხვადასხვა ორგანიზაციის წარმომადგენლებს სულ უფრო მეტად უჩნდებათ გადაუდებელი აუცილებლობა სხვადასხვა ტიპის ანგარიშების შედგენის ავტომატიზირებაზე. ეს ტენდენცია მარტივად აიხსნება იმით, რომ მკაცრდება საჭირო დოკუმენტაციის მომზადების ვადები და სტანდარტები, ამავდროულად, რთულდება. როგორც პრაქტიკამ აჩვენა, ანგარიშგების პროცესის ავტომატიზაცია ფასდაუდებელ დახმარებას იძლევა!

კომპანია "ინფორმაუდიტსერვისი" 20 წელზე მეტია, რაც ფინანსური ანგარიშგების მომსახურებას უწევს სხვადასხვა ორგანიზაციას ავტომატური სისტემის გამოყენებით და საერთაშორისო სტანდარტების GAAP, IAS-ის დაცვით.

ნებისმიერი ავტომატური სისტემის მთავარი მიზანია მოამზადოს მოცემული ტიპის (გამოქვეყნებული, აუდიტი, შიდა, შუალედური) სწორი ანგარიშგება, ამ პროცესისთვის საჭირო დროის მინიმუმამდე შემცირება. ჩვენ ვირჩევთ ჩვენი მომხმარებლებისთვის ოპტიმალურ სისტემას, რომელსაც შეუძლია გადაჭრას ყველაზე რთული ამოცანებიც კი ვადაზე ადრე.

ფასს-ის უპირატესობები

ფინანსური ანგარიშგებისა და აღრიცხვის საერთაშორისო სტანდარტებზე გადასვლა საბანკო ორგანიზაციებს საშუალებას აძლევს:

• რაც შეიძლება ზუსტად ასახავს ოპერაციის რეალურ ეკონომიკურ არსს, ფოკუსირებულია შინაარსზე და არა ფორმაზე, როგორც RAS-ის შემთხვევაში, რომელიც მოითხოვს კანონით დადგენილ ანგარიშგების სტანდარტების უმკაცრეს დაცვას.
• ჩამოწერეთ ჩანაცვლების ღირებულება, თუ ის საბალანსო ღირებულებაზე დაბალი აღმოჩნდა.
  ასახოს ძირითადი საშუალებების საწყისი ღირებულება;
• ჩართეთ მხოლოდ პირდაპირი ხარჯები მიმდინარე სამუშაოებში;
• იმუშავეთ მხოლოდ იმ თანხებით და საბანკო ანგარიშებით, რომლებიც ხელმისაწვდომია ტრანზაქციების დასარეგულირებლად ...

ჩვენ ჩამოვთვალეთ IFRS-ის უპირატესობების მხოლოდ მცირე რაოდენობა, რომლის მიხედვითაც ყველა პროგრესული საწარმო ანგარიშს ახორციელებს.

IFRS ანგარიშგების მეთოდები

ფასს-ის მიხედვით ანგარიშგების რამდენიმე გზა არსებობს: პარალელური აღრიცხვის მეთოდი, ანგარიშგების ტრანსფორმაციის მეთოდი და ტრანზაქციების თარგმნის მეთოდი, რომლებიც განსხვავდება არა მხოლოდ განხორციელების სირთულით, არამედ მიღებული ინფორმაციის ხარისხითაც.

პარალელური აღრიცხვა ითვლება ყველაზე რთულად, პირველადი დოკუმენტების გამოყენებით შეყვანის სახით და ანგარიშების წარმოება რამდენიმე სტანდარტით, როგორც გამომავალი, ასევე სააღრიცხვო რეესტრებში განთავსება. ამ შემთხვევაში, ყველა საქმიანი ტრანზაქცია აისახება მონაცემთა ბაზებში როგორც რუსული სტანდარტების, ასევე IFRS-ის შესაბამისად. ეს მეთოდი ასევე ყველაზე ძვირია და ამიტომ საწარმოების მიერ ძალიან იშვიათად გამოიყენება.

ერთ-ერთ სტანდარტში განთავსების თარგმანის მეთოდი საშუალებას გაძლევთ შექმნათ სააღრიცხვო რეესტრები. ბუღალტრული აღრიცხვა ორგანიზებულია ერთ მონაცემთა ბაზაში ეროვნული სტანდარტების შესაბამისად, რის შემდეგაც თითოეული ოპერაცია ითარგმნება IFRS მონაცემთა ბაზაში (წყაროს მონაცემთა ბაზიდან მიმღებ მონაცემთა ბაზაში). მაუწყებლობის ტიპები განსხვავდება, თუ რომელი ვალუტა გამოიყენება (ერთი-ერთზე, ისტორიული, მიმდინარე, საშუალო შეწონილი, ორიგინალი ან წინასწარ დაყენებული). ეს მეთოდი რთული და შრომატევადია, რაც ასევე მოითხოვს დროსა და მატერიალურ ხარჯებს მომხმარებლისთვის.

ტრანსფორმაციის მოხსენება საუკეთესო გზაა დასახული ამოცანების გადასაჭრელად

ზემოთ დაწერილიდან გამომდინარე, ანგარიშგების ყველაზე მოსახერხებელი, სწრაფი და მომგებიანი მეთოდი ტრანსფორმაციაა. ტრანსფორმაცია არის ფასს-ის მიხედვით ანგარიშგების ფორმირება, ე.ი. მონაცემთა გადაცემა საერთაშორისო ფინანსურ ანგარიშგებაში ეროვნულიდან.

ეს მეთოდი ეფუძნება შენახვის ტექნოლოგიების გამოყენებას, რომელიც შეიცავს ყველა მონაცემს, რომელიც ინტეგრირდება ბანკში დაინსტალირებულ პროგრამულ უზრუნველყოფასთან. ასეთ შენახვას შეუძლია ინფორმაციის შეგროვება ნებისმიერი ხელმისაწვდომი ავტომატური სისტემიდან. ეს საშუალებას გაძლევთ მოამზადოთ ინდივიდუალური ანგარიშგება ბანკისთვის, ასევე ანგარიში იმ ჯგუფისთვის, რომელშიც ის არის წევრი.

ფასს-ის ანგარიშგების ტრანსფორმაცია შესაძლებელს ხდის პერიოდულად და მოცემულ თარიღში ანგარიშების შექმნას RAS-ის ანგარიშების ხელახალი კლასიფიკაციისა და მათი კორექტირების გამო. როგორც წესი, ტრანსფორმაცია არის ცხრილების ნაკრები, რომელიც ნათლად აჩვენებს გადასვლას ფინანსური ანგარიშგებიდან და რუსული ბალანსის მუხლებიდან IFRS სტანდარტებზე. გაითვალისწინეთ, რომ ასეთი შეჯერების ხილვადობა შეიძლება უზრუნველყოფილი იყოს მხოლოდ ანგარიშგების ამ მეთოდით.

კომპანიის ინფორმაუდიტსერვისის სპეციალისტები აკეთებენ ნებისმიერ ანგარიშს, რაც მინიმუმამდე ამცირებს შრომის ხარჯებს და ამ საპასუხისმგებლო და შრომატევადი სამუშაოს შესრულების პირობებს. ამავდროულად, ყველაზე რთული კორექტირებაც კი ხდება ნებისმიერ დროს. მიუხედავად იმისა, რომ ზოგიერთი ექსპერტი მიიჩნევს, რომ ტრანსფორმაციის მეთოდით IFRS ანგარიშგების მომზადების ავტომატიზაცია ყველაზე სარისკოა შეცდომების თვალსაზრისით, ჩვენ გარანტიას ვაძლევთ, რომ ჩვენი კვალიფიციური თანამშრომლები ამ მეთოდის ყველა უპირატესობას კიდევ ერთ რამეს დაამატებენ - სიფხიზლე: ანგარიშები, რომლებსაც ჩვენი კლიენტები იღებენ, შედგენილია ისე პროფესიონალურად, რომ გამორიცხულია მათში შეცდომების არსებობა.

IFRS ანგარიშგების ტრანსფორმაცია

დღეს ყველაზე მოთხოვნადია ფინანსური ანგარიშგების მომზადების ავტომატიზაციის სერვისი IFRS-ის შესაბამისად. თუმცა, ეს მოსახერხებელი და სწრაფი მოხსენების მეთოდი არ არის ყველაზე მარტივი.

IFRS-ის პრაქტიკული გამოყენება მოითხოვს მნიშვნელოვან ცოდნას და მყარ სამუშაო გამოცდილებას, რითაც ამაყობენ ჩვენი თანამშრომლები. გაითვალისწინეთ, რომ IFRS, რომელიც არ არის მკაცრი წესების ერთობლიობა და სპეციალისტებისთვის მოქმედების თავისუფლებას ტოვებს, ასევე აქვს უარყოფითი მხარე: შედგენილი ანგარიშების წიგნიერებაზე პასუხისმგებლობა მთლიანად ეკისრება იმ პირს, რომელიც იღებს ვალდებულებას შეასრულოს ასეთი სამუშაო.

ჩვენი კომპანიის თანამშრომლების მიერ დასახული ამოცანების შესრულებისადმი მიდგომა დამოუკიდებლად ხორციელდება, თუმცა ჩვენს კლიენტებს ყოველთვის შეუძლიათ იმოქმედონ როგორც მთავარი მრჩეველი და პირი, რომელსაც აქვს უფლება ნებისმიერ დროს გააკონტროლოს სამუშაო პროცესი.

მიზნების დასახვის დაწყებიდან გამომდინარე, ჩვენ გამოვდივართ არა მხოლოდ ოპერაციის არსიდან, არამედ საწარმოს სპეციფიკიდან, ასევე მისი ეკონომიკური მდგომარეობიდან. ჩვენს სპეციალისტებს აქვთ მსგავს სამუშაოებში დიდი გამოცდილება - აუდიტის, ასევე ანგარიშგების არა მხოლოდ კორპორატიული მიზნებისთვის, არამედ საერთაშორისო ფინანსური ინსტიტუტებისთვის საჭირო დოკუმენტების მიწოდების გამოცდილება.

IFRS ანგარიშგების მომზადება შედგება რამდენიმე ეტაპისგან:

• სააღრიცხვო პოლიტიკის განსაზღვრა IFRS-ის ფარგლებში თითოეული ჩვენი კლიენტისთვის ინდივიდუალურად;
• კომპანიის ვალდებულებების განსაზღვრა;
• ანგარიშების სამუშაო გეგმის შედგენა;
• RAS-ის სააღრიცხვო ინფორმაციის დამუშავება, რომელიც გადაინაცვლებს ფასს-ის შესაბამისად;
• ტრანზაქციების რეკლასიფიკაცია მათი ეკონომიკური კომპონენტის გათვალისწინებით;
• სავარაუდო რეზერვების ფორმირება;
• საჭირო ინდიკატორების ხელახალი გაანგარიშება ფასს-ის შესაბამისად;
• აქტივების ღირებულების განსაზღვრა;
• ისეთი ფორმების ანგარიშგების შემუშავება, რომელიც საუკეთესოდ შეესაბამება საწარმოს სპეციფიკას;
• მოხსენებებისა და განმარტებების მომზადებას.

რას იღებენ ჩვენი კლიენტები თანამშრომლობის შედეგად?

ჩვენი კლიენტები იღებენ მზა IFRS ანგარიშგებას და ახსნა-განმარტებებს ამ დოკუმენტებზე ოთხი ფორმის სახით: ფინანსური მდგომარეობის ანგარიშგება, კაპიტალისა და ყოვლისმომცველი შემოსავლის ანგარიშგება და ფულადი სახსრების ნაკადების ანგარიშგება. განმარტებები მოიცავს ინფორმაციას კონკრეტული საწარმოს როგორც ფინანსურ, ასევე არაფინანსურ საქმიანობაზე, რომელიც არ იყო გათვალისწინებული ანგარიშგებაში.

ჩვენი მომხმარებლების ჩვენდამი აბსოლუტური ნდობის 5 მიზეზი

1. კომპანია "ინფორმაუდიტსერვისი"არსებობს 20 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში
2. ჩვენი გამოცდილება დასტურდება პორტფოლიოებით, კლიენტების სახელებითა და ჩვენებებით
3. ჩვენს კომპანიაში დასაქმებულია მაღალკვალიფიციური თანამშრომლები
4. მოხსენების ავტომატიზაცია დაზოგავს თქვენს დროს, ხოლო სპეციალისტების მიერ დოკუმენტების შემოწმება უზრუნველყოფს მათ სიზუსტეს და წიგნიერებას.
5. ჩვენ მიერ გაცემული ანგარიშები არასოდეს ყოფილა პრეტენზია

ჩვენ გარანტიას ვაძლევთ უნაკლო სამუშაოს, რომელსაც მხარს უჭერს კომპეტენცია, გამოცდილება, მოსმენისა და დარწმუნების უნარი, ჩვენი საქმის სიყვარული და კლიენტების პატივისცემა. ჩვენ ვუსმენთ თქვენს თითოეულ სიტყვას!

მომსახურების ღირებულება

ანგარიშის ღირებულება ინდივიდუალურია თითოეული მომხმარებლისთვის და ყოველთვის მომგებიანია მომხმარებლისთვის..

ეს სტატია იმდენად უნიკალურია, რომ ჩვენ ვერ ვიპოვეთ მასთან დაკავშირებული სერვისები!

ფასს-ის მიხედვით აღრიცხვისა და ანგარიშგების პროცესების ავტომატიზაციის პრობლემა.

IFRS-ის გავრცელებასთან დაკავშირებით, განსაკუთრებით 2011 წლის ბოლოს რუსეთში ოფიციალურად მიღების შემდეგ, უფრო აქტუალური ხდება ფინანსური ანგარიშგების მომზადების ავტომატიზირების პრობლემა საერთაშორისო სტანდარტების მიხედვით, თუმცა, ამჟამად არ არსებობს პროგრამული პროდუქტი. ბაზარი, რომელიც დააკმაყოფილებს მომხმარებელთა ძირითად მოთხოვნილებებს და იქნება სტანდარტი მის სფეროში, როგორიცაა 1C პროდუქტები ბუღალტრული აღრიცხვისთვის, MSProject პროექტის მენეჯმენტისთვის, AutoCAD ნახატების მომზადებისთვის და ა.შ. ამის მიზეზი არის ის, რომ IFRS არ არეგულირებს ბუღალტრულ აღრიცხვას ისე მკაცრად, როგორც, მაგალითად, რუსული ბუღალტრული აღრიცხვის სტანდარტები (შემდგომში RAS), და უფრო რთულია ფორმალიზება. მთავარი პროგრამული უზრუნველყოფა, რომლის შეძენაც შესაძლებელია, არის ან ძალიან რთული სააღრიცხვო სისტემები, როგორიცაა SAP, Cognos, Hyperion და ა.შ., ან შიდა მწარმოებლების მცირე სისტემები.

პირველი პროდუქტები თავისთავად ძალიან ძვირია და მათი განხორციელება თავისთავად დიდ მატერიალურ და დროს ხარჯებს მოითხოვს. მხოლოდ დიდ კომპანიებს შეუძლიათ ამის საშუალება. ასეთი სისტემის დანერგვა, როგორც წესი, გავლენას ახდენს საწარმოების ბევრ ბიზნეს პროცესზე და მოითხოვს IT ინფრასტრუქტურის ძვირადღირებულ რესტრუქტურიზაციას. შიდა მწარმოებლების პროდუქტები შეიძლება იყოს უფრო იაფი და მარტივი, მაგრამ, როგორც წესი, ისინი არ უზრუნველყოფენ საჭირო ფუნქციონირების სრულ სპექტრს. ამ პროდუქტების განვითარება ასევე დიდ ინვესტიციებს მოითხოვს. მწარმოებლები მალავენ ტექნიკურ მახასიათებლებს მყიდველებისგან და სთავაზობენ ძვირადღირებულ სერვისებს ამ სისტემების დანერგვისა და დახვეწისთვის თითოეული კონკრეტული ბიზნესის სპეციფიკისთვის.

ამიტომ, ბევრმა შეიმუშავა მითი - IFRS-ის ავტომატიზაცია რთული, გრძელი და ძვირია. მსურს ცოტათი გავფანტო და აღვწერო იდეალიზებული მაგალითი იმისა, თუ როგორ შეიძლება ავტომატიზაციის დანერგვა IFRS-ის მომზადებაში დიდ ჰოლდინგში (კონსოლიდაციის პერიმეტრში შეიძლება იყოს 100-ზე მეტი ორგანიზაცია). განხორციელების დრო გათვლილია 2…3 თვეზე, ბიუჯეტი არის დეპარტამენტის საკუთარი რესურსები (მაგალითად, 4..5 ადამიანი საანგარიშო პერიოდებს შორის). რა თქმა უნდა, თქვენ არ მიიღებთ "დიდ ღილაკს", რომელიც გადაჭრის ყველა პრობლემას, მაგრამ ეფექტი იქნება მნიშვნელოვანი. მენეჯმენტისთვის ასეთი პროექტის ჩვენების არ შეგრცხვებათ. იქნებ ვინმეს ეს მაგალითი საინტერესო აღმოჩნდეს, რადგან. ამ პროცესების ავტომატიზაცია ბევრ საწარმოში სასურველს ტოვებს.

დაინტერესებული მხარეების კატეგორია შეიძლება განსხვავებული იყოს, ამიტომ მაგალითის პრეზენტაცია ორ ნაწილად დავყავი: ადამიანებისთვის, რომლებიც არ არიან დაკავშირებული IT-თან (როგორ მუშაობს და რას ვცვლით) და IT სპეციალისტებისთვის (Solution concept). ისინი აღწერენ ერთსა და იმავეს, მაგრამ მხოლოდ სხვადასხვა თვალსაზრისით. თუ არ ხართ IT სპეციალისტი, მაშინ შეგიძლიათ გამოტოვოთ მეორე ნაწილი. ანგარიშგების მომზადებისთვის განიხილება ანგარიშგების RAS-დან IFRS-ზე გარდაქმნის მეთოდი, ვინაიდან ის არის ის, ვინც უმეტეს შემთხვევაში გამოიყენება პრაქტიკაში და არის ყველაზე მარტივი გამოსაყენებელი.

ნაწილი 1. როგორ მუშაობს და რას ვცვლით.

სიტუაცია, რომელიც რადიკალურად უნდა შეიცვალოს.

წარმოიდგინეთ შემდეგი სურათი. კომპანია რამდენიმე წელია ამზადებს ანგარიშებს საერთაშორისო სტანდარტების შესაბამისად. IFRS დეპარტამენტის ავტომატიზაციის დონე დაბალია. ავტომატიზაციის მთავარი საშუალებაა Excel ცხრილები. შეიძლება გამოყენებულ იქნას მარტივი კონსოლიდაციის პროგრამა, რომელიც არ გაძლევთ საშუალებას შექმნათ ანალიტიკური ანგარიშები. ან კონსოლიდაცია ასევე ხორციელდება excel ფაილში. ანგარიშგება ეფუძნება RAS-ის ტრანსფორმაციას IFRS-ად. ხდება ასე.

ჰოლდინგის თითოეული საწარმო აგროვებს IFRS-ის ანგარიშგების ფორმებს excel ცხრილების სახით ერთ ფაილში. ეს ფაილი მოიხსენიება როგორც "პაკეტი". ეს ფორმები დამოწმებულია და იტვირთება კონსოლიდაციის პროგრამაში (ან ექსელის შემაჯამებელ ფაილში). შემდეგი, ხდება ჯგუფური ტრანზაქციების შეჯერება და კორექტირების გაანგარიშება. ყველა კორექტირების გაანგარიშების შედეგები შესრულებულია excel ფაილებში და შედის კონსოლიდაციის სისტემაში კონსოლიდირებული ფორმით. ანალიტიკური ანგარიშების და ფინანსური ინფორმაციის ტექსტების მომზადებისთვის ინფორმაცია გროვდება მრავალი წყაროდან. ზოგჯერ, კონკრეტული სააღრიცხვო სფეროებისთვის, შესაძლებელია შენარჩუნდეს ტრანსკრიპტების ცალკეული ცხრილები, რომლებიც გადადიან პერიოდიდან პერიოდზე ("Roll"). შეიძლება არსებობდეს ასეთი ცხრილების მრავალი ვერსია, რაც ართულებს ინფორმაციის გაანალიზებას. იმათ. ოპერაციის დროს შეიძლება შეგექმნათ შემდეგი პრობლემები.

1. ტრანსფორმაციის პაკეტი გამოცდილია ხანგრძლივი და რთული. იმიტომ რომ ვინაიდან პაკეტი გროვდება მთლიან ციფრებში, ძნელია მისი შედარება სააღრიცხვო მონაცემებთან. უნდა დაურეკო ბუღალტერს და გაარკვიო - რა მონაცემების საფუძველზე შეავსო მან ესა თუ ის ხაზი ან თუ თავად შეავსე პაკეტი, გახსენით ფაილები გამოთვლებით და მოძებნეთ იქ. აუდიტორისთვის ასევე გაუგებარია, როგორ ჩამოყალიბდა პაკეტი. რიგ შემთხვევებში კი იძულებული ხდება ისევ გაიმეოროს ამანათის შეგროვების სამუშაო ან დაგისვათ ბევრი შეკითხვა, რათა ხარისხიანად შეამოწმოს.

2. კონსოლიდაციურ სისტემაში ანგარიშგება გროვდება მხოლოდ სინთეტიკის უმაღლეს დონეზე: ანგარიშის თანხა და ყველა ტრანსკრიპტი უნდა ინახებოდეს ცალკე ფაილებში. შეიძლება არსებობდეს ასეთი ფაილების რამდენიმე ვერსია, რაც ართულებს თქვენს საქმეს. ასეთ ტრანსკრიპტებთან თანამშრომლობაც რთულია.

3. ფასს-ის მიხედვით კორექტირების გამოსათვლელად საჭიროა გარკვეული მონაცემების მიღება სხვადასხვა განყოფილებებში. ვინაიდან კონსოლიდაციის სისტემის ანგარიშების შესაძლებლობები ძალიან შეზღუდულია, თქვენ უნდა დახარჯოთ დიდი დრო ამ ანგარიშების ხელით შექმნაზე.

4. პერიოდულ პერიოდამდე კორექტირების გადახედვა რთულია. თქვენ უნდა გახსნათ ცალკეული მონაცემთა ბაზები და შეადაროთ ანალიტიკური ანგარიშები. იმათ. ყველა ინფორმაცია ნაწილდება მრავალ მონაცემთა ბაზაში და ფაილში. მის შეგროვებას და ანალიზს ასევე დიდი დრო სჭირდება.

ბევრი სამუშაო გაქვთ და ხშირად გიწევთ გვიანობამდე დარჩენა და სამუშაო საათების და შაბათ-კვირის მიღმა მუშაობა. და მაინც გინდა გქონდეს დრო პირადი ცხოვრებისთვის….

გამოყენებული ძირითადი პრინციპები.

ამ პრობლემების გადასაჭრელად, გირჩევთ შექმნათ ცენტრალიზებული საინფორმაციო სისტემა თქვენთვის. ვთქვათ, რომ განვითარებისთვის მცირე სახსრები გაქვთ და მოკლე დროში გარანტირებული შედეგი გჭირდებათ. ამიტომ, ამ სიტუაციაში, მე გირჩევთ გამოიყენოთ შემდეგი პრინციპები:

• დაყავით მომავალი სისტემა მოდულებად. თითოეული მოდულის განხორციელებამ უნდა მისცეს ხელშესახები შედეგი, როგორც თავისთავად, ასევე სხვა ნაწილებთან ერთად. არსებობს რისკები, რომ დრო არ გქონდეს რაღაცის გადასაჭრელად, ამიტომ სისტემამ უნდა იმუშაოს წარუმატებლობის ან დროის ნაკლებობის შემთხვევაში ამა თუ იმ მოდულის განსახორციელებლად.
• მხოლოდ ყველაზე რთული და შრომატევადი პროცესების ავტომატიზაცია. უპირველეს ყოვლისა, ყურადღება უნდა მიაქციოთ მთავარ პრობლემებს. სწორედ მათი გადაწყვეტილება მისცემს უდიდეს ეფექტს.
• მიეცით ფართო შესაძლებლობები დარგის ადამიანებს, რათა ავტომატიზირდნენ თავიანთი სააღრიცხვო სფერო. იმათ. ავტომატიზაციის ხელსაწყოებმა უნდა უზრუნველყონ რამდენიმე კონსტრუქტორი, რომელსაც თითოეული მომხმარებელი თავად მოარგებს. ეს საშუალებას მოგცემთ არა მხოლოდ დაზოგოთ რესურსები, არამედ ჩართოთ ადამიანები სისტემის განვითარების პროცესში, რაც ასევე ძალიან მნიშვნელოვანია მოტივაციის კუთხით. ყოველივე ამის შემდეგ, თუ ადამიანს მიეცემა შესაძლებლობა, თავად შეუწყოს ხელი თავის საქმეს, უმეტეს შემთხვევაში ის შეეცდება ამის გაკეთებას და ამით ბედნიერი იქნება.
• არ შეცვალოთ ორიგინალური მონაცემები. თქვენ გჭირდებათ ტრანსფორმაციის გამჭვირვალობა და გამოთვლების მთელი ჯაჭვის „გაჭიმვის“ შესაძლებლობა პირველადი დოკუმენტიდან ანგარიშგების საბოლოო ფიგურამდე. ამრიგად, ბუღალტრული აღრიცხვა უნდა იყოს ორგანიზებული IFRS = RAS + Adjustment 1 + Adjustment 2 პრინციპის მიხედვით.

დავიწყოთ შემდეგი მოდულებით:

• ტრანსფორმაციის პაკეტი;
• ტრანსფორმაციის პაკეტის შევსების ავტომატური ინსტრუმენტი;
• მონაცემთა ცენტრალიზებული საწყობი ანალიტიკური ანგარიშებით;
• ხელსაწყო-კონსტრუქტორი ბეჭდური ფორმების შესავსებად.

ტრანსფორმაციის პაკეტის შეცვლა.

ტრანსფორმაციის პაკეტი ადგილობრივი აღრიცხვის სისტემის მონაცემებით, როგორც წესი, აგებულია ერთმანეთთან დაკავშირებული მრავალი ცხრილის საფუძველზე. პრაქტიკაში ძალიან რთულია ამ ცხრილებს შორის ურთიერთობის კვალი. ასეთი ცხრილების დიდი რაოდენობის ავტომატიზაცია ასევე ძალიან რთულია. ჩვენს წინაშე ორი ამოცანაა:

• მაქსიმალურად გაამარტივეთ ავტომატიზაციის პაკეტში მონაცემების შეყვანის სტრუქტურა, რათა მოხდეს მისი შევსების ავტომატიზირება მისი სისრულის შენარჩუნებით;
• დაამატეთ მონაცემთა გაშიფვრა პაკეტს, იმის საფუძველზე, თუ რომელი ანგარიშებიდან იყო შევსებული გარკვეული ხაზები.

ამ ამოცანების განსახორციელებლად, შემოთავაზებულია შემდეგი გადაწყვეტის გამოყენება. პაკეტს ემატება ორი ბრტყელი ცხრილი RAS-დან მთლიანი პერიოდის ინფორმაციის შესაყვანად:

• ანგარიშის ნაშთების ცხრილი ყველა ქვეანგარიშის კონტექსტში. ცხრილის სვეტები: ანგარიშის IFRS, ანგარიშის RAS, თანხა, Analytics1, Analytics2;
• ბრუნვის შემაჯამებელი ცხრილი. IFRS ანგარიში, RAS ანგარიში, RAS ანგარიში, თანხა, AnalyticsDt1, ..., AnalyticsKt1, ...

დარჩენილ ცხრილებში მონაცემების შეყვანა დაბლოკილია (ის რჩება მხოლოდ წინა პერიოდის პაკეტის ჯამური თანხების შესაყვანად, ვინაიდან ეს თანხები არ არის ჩართული ანგარიშგებაში, მაგრამ შეტანილია შედარებისთვის). მონაცემები იჭრება სხვა ცხრილებში, მაგალითად, excelSumsif() ფორმულების მეშვეობით ნაშთების ცხრილებისა და ბრუნვის ფურცლებიდან. სქემატურად, გამარტივებული ფორმით, ეს შეიძლება გამოისახოს შემდეგი დიაგრამის სახით:

ამრიგად, აუდიტორი და IFRS-ის ანგარიშგების სპეციალისტი ამოწმებენ ერთსა და იმავე პაკეტს (თუ თქვენ უკვე გქონდათ), მაგრამ ხედავს რა მონაცემების საფუძველზე არის შევსებული. უფრო მეტიც, IFRS ანგარიშთა სქემა ერთიანია და RAS ანგარიშთა სქემა შეიძლება განსხვავებული იყოს თითოეულ სისტემაში. თავის არსში, პაკეტის მომზადების პროცესი მოითხოვს ბალანსის განთავსებას IFRS ანგარიშების კონტექსტში და არა პაკეტის შევსებას RAS-ის ჯამური მაჩვენებლებით, როგორც ეს ხშირად ხდება პრაქტიკაში. პრინციპი დაცულია - მიღებული მონაცემების ცვლილებები არ ხდება და პაკეტი უფრო "გამჭვირვალე" ხდება.

ამ პრობლემის გადაჭრას დაახლოებით ორი კვირა სჭირდება, ფორმულების დანიშვნა და მონაცემთა შეყვანის დაბლოკვა (დამოკიდებულია პაკეტის სირთულეზე).

პაკეტის შევსების ავტომატიზაცია.

იმიტომ რომ პაკეტი შეიცვალა, ახლა შეგიძლიათ მისი შევსების ავტომატიზაცია. ჩვენს წინაშე გამოწვევაა:

ბალანსის გავრცელების ავტომატიზაცია ანგარიშების კონტექსტში IFRS-ის მიხედვით ჰოლდინგის დიდი რაოდენობის საწარმოებისთვის.

იმიტომ რომ სტრუქტურა 1C Enterprise სისტემებში სააღრიცხვო მონაცემების შენახვის თვალსაზრისით, როგორც წესი, იგივეა (არ აქვს მნიშვნელობა ეს არის საწარმოო საწარმოს მენეჯმენტი თუ საწარმოს აღრიცხვა), მაშინ შემოთავაზებულია შექმნას გარე 1C დამუშავება, როგორც ავტომატიზაციის ინსტრუმენტი (პროტოტიპს შეუძლია მოიძებნება განაცხადში). იმათ. თითოეული სააღრიცხვო სისტემისთვის ამოქმედდება გარე პროცედურა, რომელიც კორესპონდენციის ცხრილის საფუძველზე შეავსებს პაკეტის ორ ცხრილს. იქნება ორი სახის კორესპონდენცია, ნაშთების ცხრილისთვის და შემაჯამებელი ბრუნვისთვის, შესაბამისად:

RAS ანგარიში, Subconto1, Subconto2, Subconto3 --->IFRS ანგარიში

RAS ანგარიში, RAS ანგარიში, SubcontoDt1,…,SubcontoKt1,…--->IFRS ანგარიში

შემდეგ ვწერთ ინსტრუქციებს (მათ შორის ვიდეო ინსტრუქციას მაგალითით) და ვამზადებთ სპეციალისტებს და ამ ავტომატიზაციის ხელსაწყოს გადავცემთ ჰოლდინგის საწარმოებს. ხარისხიანი ტრენინგით და თქვენი მხარდაჭერით, IFRS-ისთვის ინფორმაციის მიწოდებაზე პასუხისმგებელი პირები დაეუფლებიან ამ ინსტრუმენტს და გაუმკლავდებიან პაკეტის შევსების ამოცანას. იმათ. თითოეული მონაცემთა ბაზისთვის შეიქმნება კორესპონდენცია RAS და IFRS ანგარიშებს შორის, რომელიც შეინახება ცალკე ფაილში და გამოყენებული იქნება როგორც პარამეტრი გარე პროცედურისთვის. ბუღალტერი იწყებს გარე პროცედურას, აზუსტებს მატჩის პარამეტრების ფაილს, საჭიროების შემთხვევაში ცვლის მას, აჭერს შესრულების ღილაკს, იღებს ანგარიშს და ათავსებს ჩვენს პაკეტში.

ამ პრობლემის გადაჭრას დაახლოებით ერთი-ორი თვე დასჭირდება. პროცედურების შექმნა 2-3 კვირა (დამუშავების შეკვეთა შესაძლებელია კონტრაქტორისგან), მათი გაშვება პაკეტთან ერთად - 2-3 კვირა (დამოკიდებულია სირთულის და სისტემების რაოდენობაზე). შემცირდება პაკეტის შევსების ვადები, გაიზრდება „გამჭვირვალობა“. მე ვფიქრობ, რომ კონტრაქტორების უმეტესობა ასეთი ინტეგრაციის ამოცანების გადასაჭრელად ან შემოგთავაზებთ IT სისტემების შეცვლას ერთი პლატფორმით, ან შესთავაზებთ ინტეგრაციის განვითარებას არსებულ სისტემებთან, რაც ასევე მოითხოვს დიდ დროს და რესურსებს.

ცენტრალიზებული მონაცემთა საწყობი ანალიტიკური ანგარიშებით.

ანგარიშების ავტომატიზაციისთვის და მთელი თქვენი ინფორმაციის ორგანიზებისთვის, გჭირდებათ კონსოლიდაციის სისტემა, რომელიც ინახავს ყველა მონაცემს ერთ ადგილას. თქვენ გაქვთ ორი ძირითადი ამოცანა:

უზრუნველყოს ცენტრალიზებული საცავიდან მონაცემების მოპოვების შესაძლებლობა.

როგორც მონაცემთა საწყობი და ამავე დროს კონსოლიდაციის სისტემა, მე ვთავაზობ მონაცემთა ბაზის მართვის სისტემის გამოყენებას. მონაცემები შეინახება სტრუქტურირებული ცხრილის სახით. მათი დამუშავება და ანალიზი ამ შემთხვევაში შეიძლება ავტომატიზირებული იყოს.

ახალი სისტემის სტრუქტურა უნდა იყოს რაც შეიძლება მარტივი ანგარიშების გენერირებისთვის. აქედან გამომდინარე, რეკომენდებულია ფიფქის არქიტექტურის არჩევა საბაზისო არქიტექტურად. ჩვენ დავამატებთ პაკეტის ყველა მონაცემს ერთ დიდ ცხრილში სვეტებით: RAS ანგარიში, IFRS ანგარიში, თანხა, კონტრაგენტი, საანგარიშო პერიოდი, პროექტი, ანალიტიკა 1, ანალიტიკა 2 ... საანგარიშო პერიოდების, პროექტების შესაძლო მნიშვნელობების შესანახად. (ან პროდუქტების ტიპები), IFRS ანგარიშები და ა.შ. შევქმნათ ცალკე ცხრილები. ამრიგად, გამოდის, რომ ერთ ცენტრალურ ცხრილს (RAS მონაცემებს) აქვს მრავალი ბმული სხვებთან.

ასეთი არქიტექტურა ძალიან მოსახერხებელია. იმიტომ რომ ყველა მონაცემი გროვდება ერთ ცხრილში, შემდეგ კრებსითი ცხრილის მექანიზმის გამოყენებით, შეგიძლიათ მიიღოთ მოხსენებების დიდი რაოდენობა. კონსტრუქციის ამ პრინციპს ჩვეულებრივ უწოდებენ OLAP კუბს.

RAS მონაცემთა ცხრილში ბევრი მონაცემი იქნება და IFRS-ის საბოლოო ანგარიშგებისთვის, ჩვენ გთავაზობთ სხვა ასეთი ცხრილის შექმნას. მონაცემები RAS მონაცემთა ცხრილიდან შემოიჭრება და გადაეცემა მსგავსი სტრუქტურის IFRS მონაცემთა ცხრილში. იმათ. როდესაც პაკეტი იტვირთება კონსოლიდაციურ სისტემაში, იტვირთება RAS მონაცემთა ცხრილი, შემდეგ გენერირდება ჯამები ზოგიერთი სვეტისთვის და ისინი იტვირთება IFRS მონაცემთა ცხრილში. IFRS მონაცემთა ცხრილის სვეტების ნაკრები დაახლოებით შემდეგია: IFRS ანგარიში, თანხა, ორგანიზაცია, ანგარიშგების პერიოდი, კორექტირების ნომერი, Analytics1, Analytics2. ანალიტიკის სვეტები დამოკიდებული იქნება ბიზნესის სპეციფიკაზე. ეს შეიძლება იყოს, მაგალითად, კონტრაქტორი, პროექტი/შეკვეთა, პროდუქტის ტიპი და ა.შ.

ყველა კორექტირება განხორციელდება მხოლოდ IFRS მონაცემთა ცხრილში ცალკეულ სტრიქონებში. ამრიგად, აღმოჩნდა, რომ ჯამური თანხა IFRS = RAS მონაცემების + Adjustment1 + Adjustment2 და ა.შ.

ჩვენ ვაწარმოებთ შესწორებების ჩანაწერებს ცალკე ცხრილში სვეტებით: კორექტირების ნომერი, რეგულირების ფაილის გზა, რეგულირების პერიოდი, ორგანიზაცია. იმათ. თითოეული კორექტირებისთვის ჩვენ ვწერთ გზას საანგარიშო ფაილისკენ, რომლის საფუძველზეც შეიქმნა იგი.

როგორც პლატფორმა, გირჩევთ აირჩიოთ 1C Enterprise 8 სისტემა:

• სწრაფი განვითარების უნარის გამო;
• მონაცემთა შედგენის მძლავრი მექანიზმის გამო, რა არის საჭირო ერთი „დიდი“ მონაცემთა ცხრილის საფუძველზე ანგარიშების შესაქმნელად;
• განვითარების ფართო შესაძლებლობების გამო, განსაკუთრებით ვებ ტექნოლოგიების კუთხით;
• შრომის ბაზარზე სპეციალისტების სიმრავლის გამო.

დაახლოებით 3 კვირა სჭირდება შემდეგი ამოცანების გადაჭრას: საცავის შექმნა, პაკეტებიდან მონაცემების ჩატვირთვის ალგორითმების დაწერა, ორი უნივერსალური ანგარიშის შექმნა და მარეგულირებელი საინფორმაციო სისტემით დირექტორიებთან გაცვლის მექანიზმების შექმნა (თუ გაქვთ) დაახლოებით 3 კვირაში. .

დიზაინის ინსტრუმენტი ნაბეჭდი ფორმების შევსებისთვის

ჩვენ წინაშე დგას ამოცანა, მივაწოდოთ მონაცემთა გამომავალი ჩვენი მონაცემთა საწყობიდან დასაბეჭდად ფორმაში. MSExcel ძალიან კარგად შეეფერება დაბეჭდილი ფორმის ავტომატიზაციას. ჩვენ ვიყენებთ შემდეგ ტექნოლოგიას.

ა) Excel-ის წიგნში „ანგარიშის მონაცემები“, „ანგარიშის ბეჭდვის ფორმა“ ვქმნით ორ ფურცელს.

ბ) ფურცელზე „დაბეჭდილი ფორმა“ ვქმნით ჩვენი ანგარიშის ბეჭდურ ფორმას. ჩვენ შევავსებთ ციფრულ სვეტებს, მაგალითად, sumifmult() ფუნქციის გამოყენებით, ავიღებთ ინფორმაციას “Report Data” ფურცლიდან.

დ) დააკოპირეთ ინფორმაცია ჩვენი მონაცემთა საწყობის IFRS მონაცემთა ცხრილიდან „ანგარიშის მონაცემების“ ფურცელზე. ამისათვის უმჯობესია დაწეროთ ცალკე ავტომატური პროცედურა. ცხრილის წინასწარ დანგრევა შეგიძლიათ ზედმეტი ანალიტიკის ამოღებით და მოცულობის შემცირებით.

პრინციპი ნაჩვენებია ფიგურაში:

თქვენ შეგიძლიათ გააუმჯობესოთ მექანიზმი. დაბეჭდილი ფორმის ფურცელზე ჩვენ ვქმნით უჯრედებს ჩვენი ანგარიშის პარამეტრების დასაყენებლად. პარამეტრის მნიშვნელობები შეიძლება შეინახოს ცალკეულ სიებში და შეირჩეს სიიდან. ამ პარამეტრებიდან გამომდინარე, შეივსება ჩვენი დაბეჭდილი ფორმის გამოთვლილი უჯრედები. ერთ-ერთი ასეთი პარამეტრი შეიძლება იყოს, მაგალითად, საანგარიშო პერიოდი. ჩვენი დაბეჭდილი ფორმა შეივსება "ანგარიშის მონაცემების" ფურცლის საფუძველზე და უჯრედში არჩეული პერიოდის მიხედვით. ეს მეთოდი შესაფერისია მრავალი ნაბეჭდი ფორმის შესავსებად.

MSExcel-ის კიდევ ერთი შესანიშნავი მახასიათებელია ის, რომ ცხრილების ჩასმა შესაძლებელია პირდაპირ MSWord ფაილში Paste Special-ის გამოყენებით. თუ ანგარიშგების განახლება გჭირდებათ, უბრალოდ განაახლეთ ინფორმაცია "ანგარიშის მონაცემების" ფურცელზე და ანგარიშგების წიგნის მონაცემები ავტომატურად განახლდება.

ამ უნივერსალური მექანიზმის დანერგვას დეველოპერს დაახლოებით 3 დღე დასჭირდება.

რა დამთავრდება.

ახლა თქვენი მონაცემები ინახება ერთ სისტემაში. თქვენ არ გაქვთ პრობლემები ანალიტიკური ანგარიშების გამომუშავებასთან დაკავშირებით. პაკეტები უფრო სწრაფად ივსება და ყოველთვის შეგიძლიათ აუდიტორს აჩვენოთ, საიდან მოვიდა ესა თუ ის რიცხვი თქვენს მოხსენებაში. მეტი შესაძლებლობაა. მაგრამ მეტი გინდა:

• შეამოწმეთ თქვენი ანალიტიკური აღრიცხვის მონაცემები ცენტრალიზებულ სისტემაში საწარმოს სხვა სააღრიცხვო სისტემებთან ერთად;
• გაამარტივეთ და დააფორმეთ ყველა თქვენი პროცესის გამოთვლები და მეთოდოლოგია;
• კორექტირების გაანგარიშების ავტომატიზაცია;
• და ა.შ.

ამ პრობლემების მოგვარება თქვენც შეგიძლიათ. ამისათვის თქვენ უნდა გჯეროდეთ საკუთარი ძალების, გყავდეთ მჭიდრო სპეციალისტთა გუნდი, გამოიყენოთ მარტივი და ეფექტური გადაწყვეტილებები. ნივთების მოწესრიგების ეფექტი უზარმაზარი იქნება.

ნაწილი 2. ამოხსნის ცნება.

საწყისი პირობები (ავტომატიზაციამდე):

• მსხვილი ჰოლდინგი სხვადასხვა ტიპის საქმიანობით (შეიძლება 100-ზე მეტი ორგანიზაცია);
• გამოიყენება RAS-ის IFRS-ად გარდაქმნის მეთოდი;
• რუსული ბუღალტრული აღრიცხვის სააღრიცხვო სისტემები ძირითადად არის 1C Enterprise 7.7 და 1C Enterprise 8 სხვადასხვა კონფიგურაციები (მათ შორის ძლიერ შეცვლილი). ეს მოთხოვნა არ არის სავალდებულო, მაგრამ თუ ასეა, მაშინ მიიღებთ უდიდეს ეფექტს;
• საწარმოს უკვე აქვს სააღრიცხვო ტრანსფორმაციის მოდელი პაკეტის სახით, რომელიც არის Excel ფაილი საანგარიშო ფორმებით RAS მონაცემების შეგროვებისთვის. თუ ასეთი მოდელი არ არსებობს, მაშინ მისი ჩამოტვირთვა შესაძლებელია ინტერნეტიდან. ბევრი ასეთი ფაილია საჯარო დომენში.
• IFRS ანგარიშგება მომზადებულია არა პირველი წლისთვის.

ძირითადი პრინციპები, რომლებიც გამოიყენება ავტომატიზაციისთვის:

• თანამედროვე ტექნოლოგიების გამოყენება (ETL, OLAP, მონაცემთა ერთიანი მოდელი);
• არსებული სახსრების პოტენციალის მაქსიმალური გამოყენება და მინიმალური პროგრამირება (მხოლოდ იქ, სადაც ეს ნამდვილად საჭიროა);
• საინფორმაციო სისტემების მინიმალური ცვლილება სფეროში;
• მიღებული მონაცემების ცვლილება არ არის;
• შემუშავებისა და განხორციელების მოკლე ვადები: 2-3 თვე;
• შემდგომი მხარდაჭერის მინიმალური ღირებულება;
• გადაწყვეტის მოდულური სტრუქტურა ინდივიდუალური მოდულების ჩანაცვლების შესაძლებლობით უფრო მოწინავე ტექნოლოგიების გაჩენით.

ბიზნეს პროცესი (გაფართოებული):

RAS მონაცემების მომზადება (ბაზების დახურვა);

საწარმოებში IFRS-ის ტრანსფორმაციის პაკეტების შევსება;

კორექტივების გაანგარიშება და მათი დანერგვა კონსოლიდაციის სისტემაში;

ანგარიშგების წიგნის მომზადება (ძირითადი ანგარიშები და ანგარიშები გამჟღავნებისათვის).

პრობლემები (რომლებიც შემდეგ მოგვარდება ავტომატიზაციის შედეგად):

• ხელით შრომის მაღალი დონე, პაკეტები ივსება საბოლოო მონაცემებით ხელით;
• შეუძლებელია იმის გარკვევა, თუ რა პირველადი მონაცემების საფუძველზე იქნა მიღებული ანგარიშგების გარკვეული ციფრები და, შედეგად, პაკეტების ხანგრძლივი აუდიტი;
• ერთიან მონაცემთა ბაზაში ანგარიშგებისას მაჩვენებლების ანალიტიკური გამჟღავნების ნაკლებობა. ყველა ჩანაწერი ინახება ცალკეულ ფაილებში, რაც იწვევს ტრანსკრიპტებისა და საბოლოო ანგარიშის მონაცემების შეუსაბამობას;
• დიდი შრომა დაიხარჯა ანალიტიკური ჩანაწერების შექმნაზე მოხსენებისთვის და ანალიტიკური ანგარიშების ავტომატურად აგების შეუძლებლობა პროგრამული ხელსაწყოს გამოყენებით, რადგან ყველა ანალიტიკური ინფორმაცია ინახება გაფანტულ ფაილებში ან მონაცემთა ბაზებში.
• „საანგარიშო წიგნის“ ცხრილები ივსება ხელით, რაც იწვევს მის შევსებაზე დახარჯულ დიდ დროს.

გადაწყვეტის არქიტექტურა და მისი მოქმედების აღწერა.

გადაწყვეტის სქემა:

ინფორმაციის პირველადი წყაროებიდან მიღებული მონაცემები (ბაზები RAS-ის აღრიცხვისთვის) უნივერსალური ETL ხელსაწყოს გამოყენებით (ჩვენს შემთხვევაში, ეს არის გარე დამუშავება 1C-სთვის) გარდაიქმნება ანგარიშების ერთ სქემაში IFRS-ის მიხედვით და იტვირთება კონსოლიდაციის პაკეტში (excel). ფაილი, შემდგომში უბრალოდ პაკეტი) ორი ცხრილის სახით: შემაჯამებელი ნაშთები და შემაჯამებელი ბრუნვები ანგარიშებზე ყველა ანალიტიკოსის კონტექსტში (subconto). მოქმედების პრინციპი მარტივია. საწარმოში პაკეტის შევსებაზე პასუხისმგებელი მომხმარებელი ქმნის პარამეტრს - კორესპონდენციას მის ანგარიშთა სქემასა და ანგარიშთა სქემას შორის IFRS-ის მიხედვით (კორესპონდენცია შეიძლება შეიცავდეს არა მხოლოდ ანგარიშებს, არამედ ქვეთვლებსაც). ამ კორესპონდენციის საფუძველზე, გარე დამუშავების გამოყენებით, იტვირთება ნაშთებისა და ბრუნვების ცხრილები ერთდროულად ორი ანგარიშგების სქემაზე მითითებით: ადგილობრივი ბაზის RAS ანგარიშთა სქემა და IFRS-ის კონსოლიდაციის ბაზის ერთიანი ანგარიშთა სქემა.

პაკეტში, ფორმულების მეშვეობით, ამ ორ ცხრილზე დაყრდნობით, აგებულია გადამოწმების ანგარიშები, მათ შორის. და საცდელი ბალანსი RAS-ის მიხედვით IFRS ანგარიშების ფორმატში (ნაშთების ცხრილი - ბალანსისთვის, შემაჯამებელი ბრუნვის ცხრილი - მოგება-ზარალის შესახებ). პაკეტის მონაცემები (ნაშთების ცხრილები და ბრუნვები) იტვირთება კონსოლიდაციურ სისტემაში, აუდიტორებს აქვთ შესაძლებლობა შეამოწმონ პაკეტის მონაცემები აუდიტის ანგარიშების გამოყენებით თავად პაკეტში, შეადარონ ისინი RAS მონაცემთა ბაზაში არსებულ აღრიცხვას.

კონსოლიდაციის სისტემა 1C Enterprise 8 პლატფორმაზე "ფიფქიის" პრინციპზე აგებული მონაცემთა საწყობია. თეორიულად ეს შეიძლება იყოს ნებისმიერი სხვა პლატფორმა, მაგრამ სასურველია მონაცემთა ბაზის მართვის სისტემის გამოყენება. ჩვენს სისტემაში გვექნება ორი "ფიფქი" - ორი ცენტრალური მაგიდა:

ცხრილი RAS მონაცემებისთვის (შეიცავს RAS ანგარიშის ნაშთებს და შემაჯამებელ ბრუნვებს, დატვირთული პაკეტებიდან);

IFRS მონაცემთა ცხრილი (IFRS გენერალური წიგნი = RAS აგრეგირებული მონაცემები + კორექტირება) დამაკავშირებელი დირექტორიებით, რომელთაგან ზოგიერთი არის ცენტრალიზებული ანალიტიკა. ჩემს პრაქტიკაში ეს იყო საცნობარო ცხრილები: "ორგანიზაციები", "პროექტები", "ანგარიშგების პერიოდები", "ანგარიშთა სქემა IFRS", "კორექტირების ცხრილი".

RAS მონაცემთა ცხრილის მონაცემები იტვირთება მხოლოდ პაკეტებიდან. გარდა ამისა, ეს მონაცემები გროვდება და გადაიცემა შემაჯამებელი სახით IFRS მონაცემთა ცხრილში. ეს ხდება პაკეტიდან ავტომატურად ჩატვირთვისას. IFRS მონაცემთა ცხრილში ასევე შესაძლებელია კორექტირების ხაზების დამატება. თითოეული კორექტირება უკავშირდება Excel ფაილს - გამოთვლების წყაროს. ამრიგად, IFRS-ის მიხედვით საბოლოო ნაშთი შეიძლება დაიშალა ანგარიშებით კორექტირების ხაზებად, საანგარიშო ფაილისა და პაკეტიდან დატვირთული ხაზების მითითებით. პირველადი მონაცემები არ იცვლება და შესაძლებელია გამოთვლების მთელი ჯაჭვის მიკვლევა საბოლოო შედეგიდან მონაცემთა თავდაპირველ წყარომდე.

გამოყენებულია ანგარიშთა გეგმის იერარქიული ანგლო-საქსური მოდელი IFRS-ის მიხედვით (კორესპონდენციის გარეშე). შემოსავლების ანგარიშგების ანგარიშები ექვემდებარება გაუნაწილებელი მოგების ანგარიშს. ამ გზით ხდება კავშირი ბალანსსა და შემოსავლის ანგარიშგებას შორის. თქვენ შეგიძლიათ შექმნათ ანგარიშთა სქემა თქვენთვის ან აიღოთ ნებისმიერი რეკომენდირებული ბალანსი და შემოსავლებისა და ხარჯების ანგარიში მიიღება კრებითი ცხრილის ხელსაწყოს გამოყენებით IFRS მონაცემთა ცხრილის საფუძველზე.

მონაცემთა საწყობს აქვს ორი ანგარიში: IFRS მონაცემთა ანგარიში და RAS მონაცემთა ანგარიში. ანგარიშები აგებულია 1C მონაცემთა განლაგებაზე და არსებითად წარმოადგენს ორ OLAP კუბს: კუბი IFRS მონაცემებისთვის და კუბი RAS მონაცემებისთვის. ეს ანგარიშები ძალიან სწრაფად იქმნება, რადგან. ფაქტობრივად, გამოიყენება 1C პლატფორმის ინსტრუმენტი - მონაცემთა შედგენა. პროგრამირება შეიძლება დაგჭირდეთ, როდესაც გსურთ ანგარიშებს შორის კავშირის განხორციელება, RAS მონაცემების საფუძველზე მიღებული IFRS ანგარიშის ხაზების გაშიფვრისას, შეგიძლიათ გამოიძახოთ ანგარიში RAS მონაცემების გასაშიფრად. ამრიგად, ანგარიში საშუალებას მოგცემთ მიიღოთ პირველადი ანალიტიკამდე IFRS მონაცემების დაშლა. საყრდენი ცხრილების მუშაობის პრინციპის შესწავლის შემდეგ, მომხმარებელი თავად შეძლებს საკუთარი თავისთვის საჭირო ანგარიშების შექმნას.

როგორც უნივერსალური ინსტრუმენტი ბეჭდური ანგარიშგების ფორმების მისაღებად, შემოთავაზებულია შემდეგი ტექნოლოგიის გამოყენება. მონაცემები გროვდება მონაცემთა საწყობში და ცხრილის სახით აიტვირთება ექსელის წიგნის ცალკეულ ფურცელზე. მარტივი ფორმულების დახმარებით, რომლის მონაცემთა წყაროც არის ატვირთული ცხრილი IFRS-ის შემაჯამებელი მონაცემებით, ცალკე ფურცლებზე ყალიბდება დასაბეჭდი ფორმები. ამოსაბეჭდი ფაილების განახლებისთვის, თქვენ უბრალოდ უნდა ხელახლა ატვირთოთ მონაცემები excel ფაილის ფურცელზე, ყველა ფურცელი დასაბეჭდად განახლდება ავტომატურად. Excel-ის ნებისმიერი კომპეტენტური მომხმარებელი შეძლებს საკუთარი თავისთვის ბეჭდური ფორმის გენერირებას. ეს დაზოგავს თქვენ IT მუშაობის ბევრ საათს.

შედეგები:

• პაკეტების ავტომატური შევსება IFRS-ის მიხედვით. პრაქტიკაში, შეიძლება აღმოჩნდეს, რომ თქვენ არ შეგიძლიათ თავიდან აიცილოთ ხელით შევსება კონკრეტულ შემთხვევებში. თქვენ შეგიძლიათ მარტივად მოაგვაროთ ეს პრობლემა, თუ პაკეტს დაამატეთ 2 ფურცელი ხელით შეყვანისთვის, რომლებიც მსგავსი იქნება შემაჯამებელი ბრუნვისა და ნაშთების ფურცლებისა და ასევე აიტვირთება მონაცემთა საწყობში.
• განხორციელდა ინფორმაციის აღრიცხვის პროცესი ფასს-ის შესაბამისად, როდესაც შესაძლებელია მიკვლევა, თუ რომელი პირველადი მონაცემების საფუძველზე შეიქმნა ანგარიშგება (სუბკონტოს კონტექსტში RAS ანგარიშების ნაშთებამდე);
• შეიქმნა ანალიტიკის მიერ IFRS-ის მონაცემთა ცენტრალიზებული საწყობი (ცენტრალური დირექტორიები, ანალიტიკა ადგილობრივი მონაცემთა ბაზებიდან და ა.შ.). თითქმის ყველა IFRS მონაცემი ინახება მონაცემთა ბაზაში ერთ ადგილას და შეიძლება ავტომატურად დამუშავდეს.
• ანგარიშგებისთვის ფიგურების ანალიტიკური ტრანსკრიპტების მიღების პროცესი ავტომატიზებულია.
• ანგარიშგების წიგნის შევსების პროცესი ავტომატიზებულია.

მენეჯმენტის ეფექტური გადაწყვეტილებების მისაღებად აუცილებელია ზუსტი და სრული ანგარიშგება, მათ შორის ფასს-ის მიხედვით. თანდათან სტანდარტები უფრო რთული ხდება, ასევე მკაცრდება მოთხოვნები დოკუმენტების მომზადების დროზე. ხელმისაწვდომი რესურსები ზოგჯერ არასაკმარისია, ან აღმოჩნდება არაეფექტური სწრაფად განვითარებად საბანკო ბიზნესში. ამ შემთხვევაში ბანკს მნიშვნელოვანი დახმარება შეიძლება გაუწიოს ანგარიშგების ავტომატიზაციის სისტემა.

ანგარიშგების ავტომატური სისტემის მთავარი მიზანი IFRS-ის შესაბამისად არის მომზადების დროის შემცირება ამ პროცესის ავტომატიზაციის გზით. გარდა ამისა, ინფორმაციის გადამოწმების ავტომატიზაციისას, როგორც სისტემაში მისი შეყვანის ეტაპზე, ასევე ანგარიშგების მონაცემების თანმიმდევრულობის მონიტორინგის ეტაპზე, მნიშვნელოვნად მცირდება ადამიანურ ფაქტორთან დაკავშირებული შეცდომების რაოდენობა. ამასთან დაკავშირებით, ასეთი სისტემების საჭიროება ყოველწლიურად იზრდება.

თანამედროვე ბაზარზე, არსებობს მრავალი სისტემა IFRS ანგარიშგების ავტომატიზაციისთვის, საერთაშორისო სტანდარტებისა და პრინციპების გამოყენებით (IAS, GAAP) სხვადასხვა საბოლოო მიზნებისა და მომხმარებლებისთვის (გამოქვეყნებული, შიდა, აუდიტი, შუალედური ანგარიშგება).

თითქმის ყველა სისტემა იყენებს ეროვნული ფინანსური ანგარიშგების მონაცემების საერთაშორისოში ტრანსფორმაციის მეთოდს. ისინი აგებულია მონაცემთა შენახვის ტექნოლოგიის გამოყენებით და ადვილად ინტეგრირდება ბანკში დაინსტალირებულ პროგრამულ უზრუნველყოფასთან. მონაცემთა შეგროვება შესაძლებელია საცავში IFRS ანგარიშების მოსამზადებლად ნებისმიერი ავტომატური სისტემიდან. ამავდროულად, მოგვარებულია, მაგალითად, საბანკო ჯგუფში შემავალი ორგანიზაციების ინდივიდუალური ანგარიშგების მომზადებისა და მთელი ჯგუფის კონსოლიდირებული ანგარიშგების მომზადების ამოცანები.

ასეთი ბიზნეს აპლიკაციების სპეციალიზებული მოდულები მოიცავს ავტომატიზაციის პროცესის ყველა ეტაპს - საჭირო მონაცემების ჩატვირთვიდან მზა ანგარიშების გაცემამდე. ყველაზე რთული კორექტირებაც კი ავტომატურად გამოითვლება, რის წყალობითაც მნიშვნელოვნად მცირდება შრომის ხარჯები და ანგარიშგების დრო.

კომპანია, რომელიც ავტომატიზირებს ანგარიშგებას ბანკში, უპირველეს ყოვლისა, უნდა გაიგოს, რა მიდგომებია გამოყენებული მასში საერთაშორისო ანგარიშგების შესაქმნელად. ასევე, რა პრობლემებმა აიძულა ბანკი დაეწყო ავტომატიზაციის სისტემის დანერგვა. ეს უკვე სამუშაოა IT და ბიზნეს კონსულტაციის კვეთაზე. ფაქტობრივად, ავტომატიზაციის კომპანიის ამოცანაა განსაზღვროს გარკვეული გზა, რის შემდეგაც ბანკი მიიღებს ანგარიშგების ავტომატიზაციას. ამ შემთხვევაში გაერთიანებულია ბანკის BI სტრატეგია და ანგარიშგების მეთოდოლოგიის შემუშავების სტრატეგია. მათი განვითარება შეუცვლელი პირობაა ისეთი სისტემის შესაქმნელად, რომელიც დააკმაყოფილებს ბანკის საჭიროებებს.

არჩევანის კრიტერიუმები

ანგარიშგების ავტომატიზაციის სისტემის არჩევანს უნდა მივუდგეთ ძალიან პასუხისმგებლობით, ყურადღებით აწონ-დაწონოს ყველა დადებითი და უარყოფითი მხარე. რა თქმა უნდა, კონკრეტული გადაწყვეტის არჩევისას, ბანკი ხელმძღვანელობს გარკვეული კრიტერიუმებით, როგორიცაა გამოყენების სიმარტივე, ღირებულება, ფუნქციონირება.

”მას შემდეგ, რაც ავტომატიზაციის სისტემის დანერგვის პროექტის დაწყების მომენტში, ბანკი აწარმოებდა სამრეწველო SAP BW გადაწყვეტას (მონაცემთა საწყობი), ჩვენ არ გვქონდა შეკითხვები გამოსავლის პოვნასთან,” - ამბობს ოლეგ ილიუხინი, IT დირექტორი. განყოფილება SDM ბანკში. - ყველა საჭირო მონაცემი უკვე საცავში იყო და დარჩა მხოლოდ საჭირო ანგარიშების სწორად შეგროვება. ამჟამად, IFRS ანგარიშგების ავტომატიზაციის სისტემა მოიცავს ისეთ კომპონენტებს, როგორიცაა წყარო სისტემები (ABS), SAP BW მონაცემთა საწყობი, ანგარიშგების ფორმები BEx-ში (SAP განაცხადი ანგარიშგებისთვის).

”ჩვეულებრივ, IFRS-ის ავტომატიზაციისთვის ამა თუ იმ გადაწყვეტის არჩევამდე, აუცილებელია პროექტის ეფექტურობის იდენტიფიცირება IFRS ანგარიშების მომზადების ავტომატიზაციისთვის, ანუ ამ პროექტის ხარჯებისა და სარგებელის კორელაციაში”, - ამბობს ნატალია რუბლენკო, ხელმძღვანელი. როსგოსტრახ ბანკის IFRS ანგარიშგების დეპარტამენტი. - გადაწყვეტის არჩევანზე გავლენას ახდენს ასევე ბანკის საქმიანობის დივერსიფიკაციის ხარისხი, ფილიალების ქსელის ზომა თუ შვილობილი კომპანიების რაოდენობა.

”IFRS ავტომატიზაციის ამა თუ იმ გადაწყვეტის არჩევისას, ბანკმა უნდა იხელმძღვანელოს მთავარი პრინციპით - განხორციელებისა და შენარჩუნების რეალიზმით”, - ამბობს არკადი ზატულოვსკი, Nordea Bank-ის CIO.

შრომის ინტენსიური პროცესი

ფინანსურ და საკრედიტო ორგანიზაციებს განსხვავებული შეხედულებები აქვთ IFRS ანგარიშგების ავტომატიზაციის პროცესზე. მაგალითად, SDM-Bank-ში ასეთი სისტემის დანერგვა ნაკარნახევია საჭირო ანგარიშების შეგროვების მაღალი ინტენსივობით და ინფორმაციის ხელით დამუშავების რისკებით.

„ოპერაციის პირველი დღიდან რაიფაიზენბანკი, როგორც ავსტრიული ბანკის შვილობილი კომპანია, ყოველთვიურად აწარმოებს IFRS ანგარიშებს დედა კომპანიისთვის“, - ამბობს ნატალია შიროკოვა, Raiffeisenbank-ის საერთაშორისო ანგარიშგების ხელმძღვანელი. „რაიფაიზენბანკმა დანერგა ავტომატური ანგარიშგების სისტემა IFRS-ის შესაბამისად, რაც ნაკარნახევია ბანკის მენეჯმენტისა და აქციონერებისთვის მაღალი ხარისხის ინფორმაციის მოკლე დროში მომზადების აუცილებლობით.

Nordea Bank-მა ნაწილობრივ დანერგა ავტომატური ანგარიშგების სისტემა IFRS-ის შესაბამისად. ”ჩვენ ვგეგმავთ IFRS განცხადებების შექმნას კორპორატიული მონაცემთა საწყობის (CD) საფუძველზე, - ამბობს არკადი ზატულოვსკი. - ეს არის ეტაპობრივი პროცესი, ვინაიდან დამოკიდებულია მონაცემთა საწყობის პროექტის ეტაპებზე (ჩატვირთული პირველადი მონაცემების საკმარისობა). ამ პროექტის დასრულებამდე, ფინანსური ბლოკი აყალიბებს IFRS კორექტირებას მონაცემთა საწყობის საფუძველზე, რაც ოპტიმიზაციას უკეთებს IFRS-ის მომზადების პროცესს მთლიანობაში.”

როსგოსტრახ ბანკს ჯერ არ დაუნერგავს ავტომატური IFRS ანგარიშგების სისტემა. უპირველეს ყოვლისა, ეს გამოწვეულია ბაზარზე ხარისხიანი პროგრამული პროდუქტებისა და პროგრამული უზრუნველყოფის შემქმნელთა შორის კვალიფიციური პერსონალის ნაკლებობით, განმარტავს ნატალია რუბლენკო. ”დღეს, IFRS ანგარიშების სრული ავტომატიზაცია კონკრეტული ბანკისთვის მინიმუმ ასობით ათასი დოლარი ღირს და მისი განხორციელება მოითხოვს ერთ წელზე მეტი შრომისმოყვარეობას სისტემის მიმწოდებლის თანამშრომლებისა და თავად მომხმარებლის მიერ”, - ამბობს როსგოსტრახ ბანკის ექსპერტი. . - მაშინ როცა მრავალ ფილიალი ბანკის 2-3 თანამშრომელი MS Excel-ის დახმარებით 2-3 კვირაში წარმატებით უმკლავდება IFRS-ის შესაბამისად ფინანსური ანგარიშგების მომზადებას ტრანსფორმაციის მეთოდით. უფრო მეტიც, IFRS-ზე გადასვლა მოითხოვს ბანკის არსებული ბიზნეს პროცესების ცვლილებას და შესაბამისად, კომპანიაში დაინსტალირებული დოკუმენტების მართვის სისტემის, ვინაიდან პირველადი დოკუმენტების ანალიტიკური დატვირთვა იზრდება, დოკუმენტების გადაადგილება/დამტკიცების ჯაჭვში ჩნდება დამატებითი რგოლები. ”

ზემოთ ჩამოთვლილი მიზეზების გამო, საერთაშორისო ანგარიშგების მშენებლობა როსგოსტრახ ბანკში ხორციელდება ტრანსფორმაციის მეთოდით, რომლის არსი არის ანგარიშებისა და ტრანზაქციების ხელახალი კლასიფიკაცია და რუსული აღრიცხვის მონაცემების კორექტირება IFRS მოთხოვნების შესაბამისად.

ჩნდება კითხვა, როდის ხდება ბანკისთვის მართლაც აქტუალური საერთაშორისო ანგარიშგების ავტომატიზაციის ამოცანა? ოლეგ ილიუხინის თქმით, ასეთი დავალება ყოველთვის აქტუალურია დიდი ბანკისთვის: ”მსხვილმა ბანკებმა რეგულარულად უნდა დაადასტურონ თავიანთი განცხადებები IFRS სტანდარტებთან შესაბამისობისთვის, ამიტომ ავტომატიზაცია აუცილებელია.”

IFRS-ის ანგარიშგების ავტომატიზაცია, გარდა მთავარი მიზნისა - ანგარიშების მომზადების ღირებულების შემცირება, სხვა პრობლემებსაც წყვეტს, ხაზს უსვამს ნატალია რუბლენკო. „მაგალითად, ანგარიშგების ავტომატიზაციამ შეიძლება გამოიწვიოს ცვლილებები მთელი ბანკის მენეჯმენტში. IFRS-ის ანგარიშგების ავტომატიზაციაში ჩადებული ძალისხმევა და თანხები შეიძლება ანაზღაურდეს ბანკის მართვის ბიზნეს პროცესების გაუმჯობესებით და ბანკის ინტეგრირებული ავტომატიზაციის სისტემის ხარისხის გაუმჯობესებით“, - ამბობს სპეციალისტი.

„ანგარიშგების ავტომატიზაციის ამოცანა ბანკისთვის აქტუალური ხდება, რადგან მისი ზომა და მოგება იზრდება“, - ამბობს ნატალია შიროკოვა (რაიფაიზენბანკი). - ავტომატიზაცია ხელს უწყობს ხარისხის გაუმჯობესებას და ანგარიშგების დროის შემცირებას. ამავდროულად, ტარდება მისი ხარჯებისა და სამომავლო სარგებლის შეფასება.

არკადი ზატულოვსკის თქმით, IFRS-ის მიხედვით ანგარიშგების ავტომატიზაცია აუცილებელია, როდესაც ორგანიზაცია იწყებს რეალურად ცხოვრებას დასავლური წესების მიხედვით, ან მისთვის სავალდებულო ხდება მშობელი ბანკის მოთხოვნები. ”ეს არის რუსეთში დასავლური ბანკების ყველა შვილობილი კომპანიის რეალობა, რაც გულისხმობს უკიდურესად მოკლე ვადებს IFRS განცხადებების მომზადებისთვის და მათი წარდგენის რეგულარულობას თვეში ერთხელ მაინც,” განმარტავს Nordea Bank-ის CIO.

ყველა ეტაპის ავტომატიზაცია

სისტემის მექანიზმები უზრუნველყოფს ანგარიშების მომზადებისა და გაცემის ტექნოლოგიური ციკლის ყველა ეტაპის ავტომატიზაციას. პირველი, საწყისი მონაცემების შეგროვება და გადამოწმება. სააღრიცხვო ინფორმაცია და ანალიტიკური მონაცემები ოპერაციების და სხვა სააღრიცხვო ობიექტების შესახებ გროვდება მონაცემთა საწყობში ჯგუფის ფილიალებიდან ან შვილობილი კომპანიებიდან. ატვირთული მონაცემები მოწმდება თანმიმდევრულობაზე.

მეორეც, შეყვანილია კატეგორიის მონაცემები „პროფესიული გადაწყვეტილებები“. სისტემა უზრუნველყოფს ეროვნულ აღრიცხვაში დაკარგული მონაცემების შეყვანის ინტერფეისებს, მათ შორის რისკის შეფასების პარამეტრებს, ინსტრუმენტების საბაზრო ღირებულების შეფასებას საერთაშორისო სტანდარტების მოთხოვნების შესაბამისად.

მესამე, ხორციელდება საბალანსო მუხლებისა და მოგება-ზარალის ანგარიშგების გადაჯგუფება. ეს ოპერაცია კეთდება კონფიგურირებადი ცხრილების საფუძველზე თავდაპირველი რწმუნებათა სიგელების გადაჯგუფებისთვის IFRS ანგარიშგების ფორმებში.

მეოთხე, მაკორექტირებელი ჩანაწერები კეთდება. სისტემა უზრუნველყოფს ინტერფეისებს სტატიების შესაბამისობის დასაყენებლად და ფორმულების გამოსათვლელად მაკორექტირებელი ჩანაწერების რაოდენობის გამოსათვლელად. ეს განცხადებები შეიძლება გაკეთდეს ხელით ან ავტომატურად.

შემდეგი ნაბიჯი არის ანგარიშის კონსოლიდაცია. სისტემა უზრუნველყოფს ყველა საჭირო ინსტრუმენტს შვილობილი და ასოცირებული კომპანიების და ბანკების ფინანსური ანგარიშგების კონსოლიდაციისთვის სრული კონსოლიდაციის მეთოდის, კაპიტალის მეთოდის ან შეძენის ფასის გამოყენებით. ინტერფეისები უზრუნველყოფილია მონაცემთა სანახავად კონსოლიდაციამდე და მის შემდეგ, ასევე ინტერფეისები კონსოლიდაციის კორექტირების ჩანაწერების დასაყენებლად და გასაკეთებლად.

ტექნოლოგიური ციკლის ყველა ეტაპის დასრულების შედეგად, მომხმარებლები იღებენ ანგარიშების ერთობლიობას IFRS-ის შესაბამისად: ბალანსი, მოგება-ზარალის ანგარიშგება, ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგება, აქციონერთა კაპიტალი, ცხრილები ფინანსური ანგარიშგების შენიშვნებისთვის.

აღსანიშნავია, რომ ბუღალტრული აღრიცხვის ავტომატიზაციის პროექტი საერთაშორისო სტანდარტების მიხედვით ხასიათდება იგივე სირთულეებით, რაც ყველა ავტომატიზაციის პროექტს. პირველ რიგში, არის გარკვეული უარყოფითი ასპექტები პერსონალის მუშაობაში გაზრდილი კონტროლისა და გაზრდილი დატვირთვის გამო. მეორეც, არის პრობლემები ტექნიკური მახასიათებლების შემუშავებაში. მესამე, შეიძლება საჭირო გახდეს დამატებითი აღჭურვილობის შეძენა. თუმცა, თუ ორგანიზაციის მენეჯმენტის მხრიდან იქნება მტკიცე ნებისყოფის გზავნილი, რომ გადავიდეს IFRS-ზე და ამავდროულად ის ეთანხმება ამ პროექტთან დაკავშირებულ მატერიალურ და დროულ ხარჯებს, მაშინ პროცესი წარმატებული იქნება.

1. ფინანსური ანგარიშგების წარმოება ფასს-ის შესაბამისად აუცილებელია, პირველ რიგში, როგორც საერთაშორისო კომპანიებისთვის, ასევე ორგანიზაციებისთვის, რომელთა სათაო ოფისი საზღვარგარეთ მდებარეობს.
2. ასევე, IFRS აღრიცხვა უნდა შემოიღონ საწარმოებმა, რომელთა საქმიანობა დაკავშირებულია უცხოურ ბანკებთან ან ინვესტორებთან.
3. IFRS აღრიცხვის ავტომატიზაციის მესამე მიზეზი შეიძლება იყოს ბიზნესის მფლობელის მოთხოვნა, რომელიც ცდილობს მიიღოს ამომწურავი ინფორმაცია იმის შესახებ, თუ როგორ არის საქმე კომპანიაში, რადგან IFRS-ის გამოყენება დიდად უწყობს ხელს მენეჯმენტის მიზნების მიღწევას.

სპეციალიზებული პროგრამული უზრუნველყოფის დანერგვა, რომელიც საშუალებას აძლევს კომპანიას აწარმოოს ჩანაწერები IFRS-ის შესაბამისად, უნდა განხორციელდეს სპეციალისტების დახმარებით.

ჩვენ გთავაზობთ ყოვლისმომცველ მომსახურებას ბუღალტრული აღრიცხვის ავტომატიზაციის სფეროში IFRS-ის შესაბამისად:

• ანგარიშგების ტრანსფორმაცია,
• IFRS ანგარიშგებაზე გადასვლა,
• IFRS-ის განხორციელება,
• ფინანსური ანგარიშგების მომზადება ფასს-ის (მათ შორის კონსოლიდირებულ) შესაბამისად,
• მომხმარებლების მომზადება შესაბამის პროგრამულ პროდუქტთან მუშაობისთვის, ასევე
• დანერგილი სისტემის შემდგომი პროექტის მხარდაჭერა და მხარდაჭერა.

IFRS-ის განხორციელების ეტაპები

ჩვენი კომპანია თავის კლიენტებს სთავაზობს როგორც IFRS-ის ყოვლისმომცველ განხორციელებას ნულიდან, ასევე ცალკეული ეტაპების განხორციელებას ამ სფეროში.

ზოგადად, IFRS განხორციელების სრული ციკლი მოიცავს შემდეგ ეტაპებს:

• კლიენტის ამოცანებისა და მოთხოვნების, ასევე კომპანიის მიმდინარე აღრიცხვისა და ანგარიშგების პროცესის ანალიზი.
• ბუღალტრული აღრიცხვის მეთოდოლოგიის შემუშავება და უნიფიცირება IFRS-ის და კორპორატიული სტანდარტების შესაბამისად.
• დახმარება პროგრამული პროდუქტის არჩევაში, რომელიც საუკეთესოდ შეესაბამება კომპანიის საჭიროებებს.
  ჩვენ ვთავაზობთ ჩვენს კლიენტებს გადაერთონ ბუღალტრულ აღრიცხვაზე საერთაშორისო წესების შესაბამისად ამ სფეროში სპეციალიზებული გადაწყვეტილებების დანერგვით:
  • ბიტ.ფინანსი,
  • 1C: საწარმოო საწარმოს მენეჯმენტი,
  • 1С:ERP საწარმოს მენეჯმენტი ,
  • 1C: ჰოლდინგის მენეჯმენტი,
  • BIT.IFRS საქმე სხვა.
• კონტროლის სისტემის დანერგვა (ინფორმაციის თანმიმდევრულობა, მონაცემთა დაცვა, აუდიტის ბილიკი).
• მეთოდოლოგიის ადაპტაცია კლიენტის საინფორმაციო სისტემის მიერ დაწესებულ მოთხოვნებთან.
  მაშინაც კი, თუ კომპანიამ უკვე შეიმუშავა მეთოდოლოგია, ან ჩართო მესამე მხარის კონსულტანტი ამ მიზნებისათვის, ჩვენ დავეხმარებით მის ადაპტირებას არჩეულ საინფორმაციო სისტემასთან და მის ამოქმედებაში სრულად მოქმედი ბიზნეს პროცესის სახით.
• IT არქიტექტურის შემუშავება აღრიცხვისა და ანგარიშგების პროცესისთვის.
• სხვა საინფორმაციო სისტემებთან ინტეგრაციის მოთხოვნების შემუშავება.
• დამატებითი მოთხოვნები ფუნქციონირებისთვის, ბიზნეს პროცესებზე დაყრდნობით.
• სისტემის დიზაინის შემუშავება და ტესტირება.
• მომხმარებლის ტრენინგი და სატესტო ოპერაცია.
• საპილოტე მუშაობის მხარდაჭერა.

IFRS აღრიცხვის დაწყება 5 დღეში! (ვიდეო)

რჩევა 1
აუცილებლად მიაწოდეთ, რადგან ეს უკანასკნელნი უფრო მოქნილები არიან სააღრიცხვო პოლიტიკისა და რეგულაციების საკითხებში. ალბათ, ფინანსური ანგარიშგების მიღებისა და შეჯერების დროს უნდა იფიქროთ RAS-ისა და IFRS-ის მიხედვით აღრიცხვის დაახლოების შესაძლებლობაზე.

რჩევა2
შერჩეული IT გადაწყვეტის დაყენებამდე შეიმუშავეთ ბუღალტრული აღრიცხვის მეთოდოლოგია, რომელიც საფუძვლად დაედო შესაბამის ბიზნეს პროცესებს, რომლებიც შემდგომში გავლენას მოახდენს მთლიანად სისტემის ფუნქციონირებაზე.

რჩევა3
მოემზადეთ სამუშაოს და ამოცანების მოცულობის გაზრდისთვის რეალურ დროში. ეს გამოწვეულია კონტროლის ხარისხის ზრდით, რადგან ახლა კომპანიას მოუწევს ორი ჩანაწერის შენარჩუნება, მათი კონტროლი, ყველა პროცესის გადამოწმება და გამართვა.

Ექსპერტის მოსაზრება:

„IFRS-ის შესაბამისად ანგარიშგების დანერგვა უდავოდ არის ტენდენცია, რომელიც ნაკარნახევია თანამედროვე ბაზრის მოთხოვნებით. უპირველეს ყოვლისა, უცხოურმა კომპანიებმა ან ორგანიზაციებმა, რომელთა საქმიანობა გარკვეულწილად დაკავშირებულია უცხოურ ბიზნესთან, უნდა იფიქრონ IFRS აღრიცხვაზე. დღეს, IFRS-ის სფეროში ყველაზე გადაუდებელი ამოცანებია ანგარიშების რუკების დაყენება, ანგარიშების მომზადების ბიზნეს პროცესების აგება, ჯგუფური ბრუნვის აღრიცხვა (IGO), ასევე კონსოლიდირებული ანგარიშგება. სწორედ ამ ეტაპების განხორციელებას უნდა მიექცეს ყურადღება შესაბამისი IT სისტემის დანერგვისას“. - ტატიანა სოლოვიევა, წამყვანი კონსულტანტი, First BIT, Sportivnaya პროექტის ოფისი