Soliq to'lamaslik - bu har bir fuqaroning orzusi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar haqida nima deyish mumkin, ular uchun soliqlar haqiqiy yuk bo'lib, ularning, ba'zan juda kam foydasini sezilarli darajada kamaytiradi. Keling, tushunib olaylik, yakka tartibdagi tadbirkorlardan soliq to'lash haqiqat emasmi yoki jinoiy javobgarlikka tortiladigan harakatmi?

Ushbu sohadagi qoidabuzarliklar uchun ko'proq "yumshoq" jazolar nazarda tutilgan Soliq kodeksi. Art. Kodeksning 122-moddasida soliq to'lovchi tomonidan soliq solinadigan bazani qasddan kam baholaganligi yoki soliqni noto'g'ri hisoblaganligi sababli soliqni to'lamaganlik (yoki qisman to'lanmaganligi) uchun javobgarlik belgilangan. Ushbu harakat uchun jarima: to'lanmagan soliqlarning 20% ​​miqdorida jarima.

Agar soliq to'lamasangiz nima bo'ladi? Soliqlarni to'lamaganlik uchun javobgarlik

1. Ko'pik bilan. Soliqlarni kechiktirgan fuqarolar to'lash vaqtida jarimani qoplashlari kerak bo'ladi. Ushbu chora allaqachon muhokama qilingan. Qo'shimcha xarajatlar miqdori to'g'ridan-to'g'ri hisob-kitob qanchalik kechiktirilganiga bog'liq.
2. Jarimalar belgilangan. Mas'uliyatning eng keng tarqalgan o'lchovi, bu faqat Rossiyada mavjud. Belgilangan qoidalarga muvofiq soliqlarni to'lamaganlik uchun jarima individual asosda, lekin ba'zi cheklovlar bilan belgilanadi. Fuqarolar 100-300 ming rubl to'laydilar yoki 12-24 oy davomida daromadlarini yo'qotadilar. Hammasi sud qaroriga bog'liq.
3. Majburiy mehnat bilan. Rossiyada jismoniy shaxslar tomonidan soliqlarni to'lamaganlik uchun javobgarlik (ba'zan) majburiy mehnat shaklida ifodalanadi. Uning maksimal muddati bir yildan ortiq emas.
4. Qamoq bilan. Faqat soliq to'lovchi ko'tara oladigan mas'uliyatning yakuniy o'lchovi. 1 yilga ozodlikdan mahrum qilish taklif qilinmoqda. Maksimal 6 oyga hibsga olish mumkin.

Ammo boshqa stsenariy ham bor. Soliq to'lashdan bo'yin tovlash qanday xavf-xatarlarga ega? Belgilangan qoidalarga ko'ra, agar bu qilmish oldindan kelishilgan holda yoki katta (ayniqsa, katta) miqdorda sodir etilgan bo'lsa, jazo yanada og'irroqdir. Bu xuddi shunday harakat uchun shaxslarning javobgarligini biroz eslatadi.

Korporativ soliqlarni to'lamaslik

Korporativ soliqlarni to'lamaslik

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, yakka tartibdagi tadbirkor uch yoki undan ko'p yil davomida soliq to'lamasa, huquqbuzarlikning eng keng tarqalgan turi hisoblanadi. O'z biznesini ochishda har bir ta'sischi soliq to'lash masalasiga duch keladi. Shu bilan birga, xo'jalik yurituvchi sub'ekt to'lovlar miqdori, muddatlari va tartibini belgilovchi soliqqa tortish tizimini tanlash huquqiga ega.

Soliqlarni to'lamaganlik uchun soliq ham, jinoiy javobgarlik ham to'lov majburiyatlaridan xalos bo'lish uchun asos bo'lib xizmat qilmaydi. Korxonani boshqarishda ishtirok etuvchi yoki direktor yoki bosh buxgalter tomonidan qabul qilingan qarorlarga ta’sir ko‘rsatuvchi shaxslar javobgarlikka tortiladilar. Buxgalteriya hisobi va soliq hujjatlari bilan shug'ullanadigan xodimlarni javobgarlikka tortish mumkin.

1734: Men SP uchun pul to'lamayman, buning uchun menga nima bo'ladi

Rossiya kompaniyasi xorijiy kompaniya bilan xorijda ishga yollash xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha shartnoma tuzdi. Chet el kompaniyasi Rossiya Federatsiyasida mavjud emas va ro'yxatdan o'tmagan soliq organlari. QQS bo'yicha ushbu xizmatlarni sotish joyini qanday aniqlash mumkin?

Hayrli kun. Mana savol. Jang san'ati bo'yicha mashg'ulotlar mavjud. Dastlab jamoa tanishlardan tuzilgan, ular o'zlarini mashq qilishgan (eng kattasi va eng tajribalisi bor, u hammani mashq qiladi) va o'zlari chiqish qilishdi. Ular mashg'ulotlar uchun sport zali va jihozlarni ijaraga olish uchun chipta olishdi. Endi ijara haqi oshdi, ular yigitlarni biz bilan mashg'ulot o'tkazishga taklif qila boshladilar (guruh bo'lib reklama qilish orqali va hokazo), albatta, biznikiga o'xshab shartlar asosida ijara va jihozlarni chippakka chiqaramiz! Dastlab, nizom yozildi, yig'ilish yig'ildi.

2 yil davomida IP solig'idan ozod qilish

Rossiyada soliq ta'tillari 6 yil davomida joriy etilgan: 2015 yildan 2020 yilgacha. Mo'ljallangan: - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - soddalashtirilgan soliq tizimi yoki patent bo'yicha - ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab dastlabki 2 yil uchun Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun yagona soliq stavkasi - 0%, patent uchun soliq stavkasi - 0%, lekin faqat ma'lum shartlar bilan. . Siz mezonlarga javob berasizmi? 1. IP ro'yxatga olingan Rossiya Federatsiyasi sub'ekti hududida soliq bayramlari to'g'risida QONUN QABUL QILISh KERAK. Ushbu qonunni kiritish huquqi 01/01/2015 yildan beri mavjud bo'lib, aksariyat hududlarda tegishli qonunlar allaqachon qabul qilingan, ammo istisnolar mavjud. Misol uchun, Tatariston va Kareliya Respublikasida soliq ta'tillari to'g'risida qonun yo'q. To'liq ro'yxat barcha mintaqaviy qonunlarning ushbu moddaga ilovasida keltirilgan. 2.

Shuningdek, soliqdan ozod qilingan tadbirkor majburiy to‘lashni davom ettirishi kerak sug'urta mukofotlari shaxsiy o'zi uchun ham, istisnosiz barcha xodimlar uchun ham pensiya sug'urtasi uchun.
Kimga soliq imtiyozlari beriladi Yangi qonunga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq amnistiyasi faqat yakka tartibdagi tadbirkorlikni tanlagan kichik biznes vakillariga nisbatan qo'llaniladi.
Shuningdek, ular bir qator talablarga javob berishi kerak:

Yakka tartibdagi tadbirkor ochildi, lekin ishlamadi, soliq to'lash kerakmi?

Boshqacha qilib aytganda, agar faoliyat ochiq o'tkazilmasa yoki uni bir muddat to'xtatib qo'yish niyati bo'lsa, ko'chmas mulkdan mol-mulk solig'i undirila boshlashiga tayyor bo'lish kerak. Ya'ni, rasmiy to'xtash vaqtida teskari holat yuzaga keladi tijorat ishlari soliq yukining oshishiga olib keladi.

Agar fuqarolar yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmasa, bu fuqaroning transport soliqlarini o'z vaqtida va to'liq to'lash majburiyatini bekor qilmaydi. Aksincha, biznesda avtomashinalardan foydalanadigan tadbirkorlar to'lov miqdorini kamaytirish uchun ham ma'lum resurslarga ega. Ular barcha texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash xarajatlarini xarajatlarga bog'lashlari va shu bilan soliq bazasini, hatto Platon uchun to'lovlarni kamaytirishlari mumkin.

Agar soliq to'lamasangiz nima bo'ladi

• Agar siz ushbu miqdorda 10% dan ortiq soliq qarzi bilan 1800 000 rublni (ba'zi shaharlardagi kvartira kabi) katta miqdorda to'lamaslikka qaror qilsangiz, siz Jinoyat kodeksiga muvofiq jazolanasiz.

• Katta muammolar sizni ayniqsa katta miqdorda 9 million rubl yoki soliq qarzining beshdan bir qismidan ko'proq ulushi bilan 3 million bilan tahdid qilmoqda.

• Soliqdan ularning pullarini olish, ya'ni byudjet tizimiga yetkazilgan zararni qoplash.

• Ma'muriy va jinoiy jihatdan - jamoat munosabatlari sohasidagi mavjud qoidalarga rioya qilmaslik uchun jazolash va keyingi huquqbuzarliklarning oldini olish. Shunchaki: bundan buyon hurmatsizlik bo'lishi uchun.

Yakka tartibdagi tadbirkor 10 yildan ortiq vaqt davomida belgilangan badallarni to'lamagan

Va FIU haqida nima deyish mumkin, u haqiqatan ham ko'p yillar davomida qarzlarni undirishga harakat qilmaganmi? Forumimiz o‘quvchisi aytganidek, har yili uning nomiga ijro protsessi ochilib, sud ijrochilari yildan-yilga bir tiyin ham undirmay yopib qo‘ygan. Wore-IP bu vaziyatdan juda mamnun edi, ammo 2014 yil uchun qarz miqdori uning uchun yoqimsiz ajablanib bo'ldi.

Nima qilish kerak? Shunchaki soliq idorasiga keling, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida faoliyatni tugatish to'g'risida ariza bering va sud ijrochilari yana to'xtaguncha kuting. ijro protsesslari. Bir narsa menga shuni aytadiki pr-in 140 000, va ispancha kabi tez to'xtamadi. pr-va 30 000 gacha bo'lgan summalar uchun, bu yillar davomida edi. Yordam!
— Dmitriy 812

Yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqlardan ozod qilish

Shu munosabat bilan, yakka tartibdagi tadbirkor qanday va qanday hollarda soliq to'lashdan ozod qilinganligi haqidagi savol juda dolzarbdir. Bizning maqolamizda biz biznesni soliq yukidan qanday ozod qilish va qonunchilik doirasida qolishning barcha mumkin bo'lgan stsenariylarini batafsil ko'rib chiqishga harakat qilamiz.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasiga muvofiq soliq ta'tillarining davomiyligi 2 tani tashkil etadi. soliq davri(2 yil) IP ochilgan paytdan boshlab. 2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkor maqomini olgan taqdirda, soliq ta'tillari 2020-2020 yillarga ta'sir qiladi. Shuning uchun, bu vaqt ichida soliq to'lanmaydi.

2018 yil 05 avgust 1020

Kichik biznes uchun uchta maxsus rejim taklif etiladi - UTII, patent va USN.

Patent yoki hisoblash bo'yicha ishlayotganda, soliq formula bo'yicha hisoblanadi va haqiqiy ishlash ko'rsatkichlariga bog'liq emas. Qanchalik daromad olishingizdan qat'iy nazar, soliq miqdori doimiy va oldindan ma'lum bo'ladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi ikki xil - "daromad" ob'ekti va "daromad minus xarajatlar" bilan. Birinchi tur xarajatlarning kichik ulushiga ega bo'lgan yoki ularni hujjatlashtirishda qiyinchiliklarga duch kelganlar uchun ko'proq foydalidir.

Faoliyat turlariga qarab, ushbu soliq rejimlari birlashtirilishi mumkin. Masalan, tadbirkor patent asosida savdo qilishi va soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha xizmatlar ko‘rsatishi mumkin.

2-usul - pasaytirilgan stavkadan foydalaning

Bir qator hududlarda kichik biznes subyektlari uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha imtiyozli stavkalar nazarda tutilgan. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorni birinchi marta ro'yxatdan o'tkazganlar ishning dastlabki ikki yilida soliq ta'tillaridan foydalanish huquqiga ega. Dam olish kunlarida stavka 0% ni tashkil qiladi va umuman soliq to'lanmaydi. Imtiyozlar mintaqaviy qonun bilan belgilanadi.

3-usul - barcha xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar bilan hujjatlash

"Daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solinadigan baza to'langan summaga kamaytiriladi. Muhim shart: xarajatlar uchun tasdiqlovchi hujjat berilishi kerak. Shunday qilib, tovarlarni sotib olish qiymati schyot-faktura bilan, sotib olingan xizmatlar uchun esa - akt bilan tasdiqlanadi. Agar hujjatlar berilmagan bo'lsa, soliq idorasi soliqni hisoblash uchun xarajatlarni qabul qilmaydi. Bu esa, albatta, soliq miqdorining oshishiga olib keladi.

4-usul - QQSni unuting

Maxsus ishlayotgan tadbirkorlar soliq rejimlari, ko'pincha mijozlar QQS miqdori bo'yicha hisob-fakturalarni so'rashiga duch kelishadi. Biroq, maxsus rejimning qo'llanilishi ushbu soliqni to'lashdan ozod qiladi.

Agar siz mijoz bilan yarim yo'lda uchrashsangiz va unda QQS ko'rsatilgan hujjatlarni topshirsangiz, bu soliq sizning oddiy soliq to'lovlaringizdan tashqari byudjetga to'lanishi kerak bo'ladi. QQS stavkasi 18% ekanligini va maxsus rejimda ushbu soliqdan chegirib bo'lmasligini hisobga olsak, ta'sirchan miqdorni to'lash mumkin. Shuning uchun, mijozga chegirma taklif qilish ancha foydalidir, lekin hujjatlarda QQSni ajratmaslik.

5-usul - Belgilangan badallar bo'yicha soliqni kamaytirish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan badallarni to'lash muqarrar. Lekin da soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash yoki UTII, tadbirkorlar undan to'langan badalni chegirib tashlash orqali soliqni kamaytirish imkoniyatiga ega. Bundan tashqari, siz badalning majburiy va qo'shimcha qismini ham olib qo'yishingiz mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimida 6% va UTII bo'yicha badallar to'g'ridan-to'g'ri soliq summasidan ushlab qolinadi, soddalashtirilgan soliq tizimida 15% ular xarajatlarga kiritiladi.

Omonatlarni ushlab qolishning asosiy sharti ularni to'lash faktidir. Shu bilan birga, IP badallarini 31 dekabrgacha to'lash mumkin. Agar siz to'lovni yil oxirigacha qoldirsangiz, yil davomida yuqori stavkada soliq to'lashingiz kerak bo'ladi. Shuning uchun har chorakda badallarni teng qismlarda to'lash tavsiya etiladi. Ushbu to'lov mexanizmi yil davomida soliqlarni teng ravishda kamaytirish imkonini beradi.

6-usul - xodimlar sizni tejashga yordam beradi

Xodimlarni jalb qiluvchi tashkilot va tadbirkorlar to‘langan ish haqi hisobidan sug‘urta badallarini to‘lashga majbur. Bundan tashqari, xodimlar kasallik ta'tilini to'lashlari kerak. Ammo yaxshiliksiz yomonlik bo'lmaydi! Soliqlarni hisoblashda to'langan badallar va kasallik ta'tillari hisobdan chiqarilishi mumkin.

7-usul - Eng yaxshi shartnomani tanlang

Ko'pincha soliq oqibatlari mijoz bilan tuzilgan shartnoma shakliga bog'liq. Aytaylik, biznes siz tovarni sotish uchun olib borasiz. Bunday holda, vositachilik shartnomasini (agentlik yoki komissiya) tuzish yaxshiroqdir. Shunda faqat tranzaksiya bo'yicha olgan summa daromadga kiritiladi.

Bunday bitimda alternativa oldi-sotdi shartnomasi bo'lishi mumkin. Ammo xulosa qilib, daromad yakuniy xaridordan olingan barcha miqdorni o'z ichiga olishi kerak.

8-usul - yo'qotishlardan foydalaning

15% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq oldingi davrlarda ko'rilgan zararlar miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Ushbu mexanizm yo'qotish oldinga siljish deb ataladi. Agar oldingi yillarning har biri muvaffaqiyatsiz bo'lsa va zararga olib kelgan bo'lsa, bu yo'qotish soliq deklaratsiyasida aks ettiriladi. Keyingi yilda siz soliqni hisoblashda ushbu zararni chegirib tashlashingiz mumkin. U KUDIR va deklaratsiyada alohida satrda aks ettirilgan.

9-usul - soliqlarni xatosiz to'lash

Soliqni hisoblashda yoki to'lovni rasmiylashtirishda xato qilish siz o'ylagandan ko'ra osonroqdir. Bunday nazorat jiddiy moliyaviy oqibatlarga olib kelishi mumkin. Axir, buni aniqlab, soliq inspektsiyasi qarzlar, jarimalar va jarimalarni to'lashni talab qiladi.

10-usul - vaqtni nazorat qilish

Soliqlarni to'lash va hisobotlarni topshirishda muddatlarni buzmaslik juda muhimdir. Kamida bir kunlik kechikish "juda yaxshi tinga uchib ketishi" mumkin - jarima va jarimalarni to'lash talabi uzoq kutilmaydi.

Siz qonunchilik yangiliklarini, kamaytirish bo'yicha maslahatlarni olasiz
soliqlar va tadbirkorlarning ishlari

Nazorat qiluvchi organlar bilan ziddiyatlarni oldini olish uchun tadbirkor hisobotlarni taqdim etishi va soliqlarni o'z vaqtida to'lashi kerak.

Maqolada biz soliqlarni to'lash bilan bog'liq qonunbuzarliklar haqida gapiramiz va soliq hisoboti va u bilan birga keladigan mas'uliyat.

Soliq deklaratsiyasini topshirish muddatlarini buzish

Kechiktirilgan har bir oy uchun to'lanmagan soliq summasining 5% miqdorida jarima solinadi, lekin 30% dan ko'p bo'lmagan va 1000 rubldan kam bo'lmagan miqdorda jarima solinadi. Agar soliq to'langan bo'lsa, lekin deklaratsiya o'z vaqtida taqdim etilmasa, jarima faqat 1000 rublni tashkil qiladi.

Hisobni bloklash deklaratsiya topshirilgandan keyin ertasi kuni olib tashlanadi.

Soliq agentining majburiyatlarini bajarmaslik

Jarima 20% ro'yxatga olinmagan soliq.

Ba'zi hollarda yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun emas, balki boshqa shaxs uchun soliq to'lashi kerak. Masalan, ishchilari bo'lgan tadbirkor o'z maoshidan shaxsiy daromad solig'ini, davlat mulkini ijaraga olgan yakka tartibdagi tadbirkor esa ijara uchun QQS to'lashi kerak.

Majburiyatlarni bajarmaganlik uchun to'lanmagan soliqning 20% ​​miqdorida jarima nazarda tutiladi.

Va noto'g'ri ma'lumot berganligi uchun soliq agenti buzilgan ma'lumotlarga ega bo'lgan har bir hujjat uchun 500 rubl miqdorida jarimaga tortilishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkor o'z tijorat faoliyatini to'xtatdi va endi ishlamayapti. Bu holatda qanday soliqlar va qancha miqdorda to'lanishi kerak. Byudjetga to'lovlardan butunlay qochish mumkinmi? Bu haqda ushbu maqola aytib beradi.

Ko'pincha, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan shaxs o'z tijorat faoliyatini to'xtatganda vaziyat yuzaga keladi. Ba'zan bu vaqtinchalik sodir bo'ladi. Ya'ni, odam bir necha oy yoki yildan keyin o'z biznesini qayta boshlashni rejalashtirmoqda. Bunday holda, bugungi kunda tijorat faoliyati amalga oshirilmasa, yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday soliqlarni to'lashlari kerak, qancha pul o'tkazish kerakligi va umuman biror narsa to'lash kerakmi degan savol mantiqan to'g'ri keladi.

Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz, ro'yxatdan o'tgan joydagi IFTSga topshirishingiz kerak. soliq deklaratsiyasi hozirda faol bo'lmasangiz ham. Byudjetga barcha to'lovlar tadbirkorlik faktiga bog'liq emas. Ulardan ba'zilari hech narsa qilmasdan ham to'lashlari kerak. Bunday soliqlar ro'yxatiga qarab o'zgaradi turli tizimlar IP joylashgan soliq.

Shuningdek muhim nuqta tijorat faoliyatini to'xtatib turish sababi - tadbirkorning ishlamaslik sababi va qancha vaqtga mo'ljallanganligi. Ba'zi hollarda to'lovlardan qochish mumkin, boshqalarida esa yo'q. Byudjetga har bir to'lov turini batafsil ko'rib chiqish, uni faol bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlarga o'tkazish zarurligini tahlil qilish kerak.

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga to'lovlar

Yakka tartibdagi tadbirkor joylashgan soliq tizimidan qat'i nazar, u belgilangan to'lovlarni to'lashi shart. Pensiya jamg'armasi. Bu tadbirkorlarning "o'zlari uchun" deb ataladigan to'lovlari. Qancha pul o'tkazish qonun bilan belgilanadi. Ular har yili indekslanadi va har bir yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'lanadi. Ushbu to'lovni amalga oshirish majburiyati darhol paydo bo'ladi davlat ro'yxatidan o'tkazish IP va faqat tugatilgandan keyin tugaydi.

To'lovlar miqdori har bir yakka tartibdagi tadbirkor uchun, qaysi faoliyat turidan va qanday soliqlarni to'laganidan qat'i nazar, bir xil.

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi byudjetiga o'tkazish uchun zarur bo'lgan badallar miqdori 19356,48 rublni tashkil qiladi. Ushbu miqdor joriy yilning har bir kalendar oyi uchun eng kam ish haqining 26 foizi miqdorida hisoblanadi. Barcha summa 2016 yil 31 dekabrgacha pensiya jamg'armasiga o'tkazilishi kerak. Hozirgi vaqtda eng kam ish haqi qancha ekanligini IFTS veb-saytida topish mumkin.

Rossiya Federatsiyasining Pensiya jamg'armasiga bir muddat to'lovlarni amalga oshirmaslik imkoniyatini olish juda muammoli, ammo baribir yakka tartibdagi tadbirkor badallarni to'lash zaruratidan vaqtincha ozod qilingan variantlar mavjud. Ularning barchasi faqat u biznes bilan shug'ullanmasa qo'llaniladi.

Bu holatlarga quyidagilar kiradi:

• Qo'ng'iroq qilish xizmati. To'lovlardan ozod qilish huquqini tasdiqlash uchun siz pensiya inspektoriga xizmat belgilari bilan harbiy guvohnoma, harbiy komissarlik guvohnomasi, ish kitobi, tijorat faoliyati yo'qligi faktini tasdiqlovchi soliq deklaratsiyasi.
• 1,5 yoshgacha bo'lgan bolaga g'amxo'rlik qilish. Bunday g'amxo'rlik chaqaloqning onasi va otasi tomonidan amalga oshirilishi mumkin. Agar bir nechta bola bo'lsa, ularning har biri 1,5 yoshga to'lgunga qadar ta'til vaqti ko'payadi. Bunday kechiktirishga bo'lgan huquqlarini tasdiqlash uchun pensiya inspektoriga bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari, uy-joy bo'limining oila tarkibi to'g'risidagi guvohnomalari, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi yoki ijtimoiy organlarning ma'lumotnomalari taqdim etiladi. himoya qilish, tijorat faoliyatining yo'qligi faktini tasdiqlovchi soliq deklaratsiyasi.
• 1-guruh nogironiga, nogiron bolaga yoki 80 yoshga to'lgan shaxsga g'amxo'rlik qilish. Pensiya to'lovlarini o'tkazishni to'xtatish huquqini tasdiqlash uchun siz nogironlik guvohnomalarini, parvarish qilinayotgan shaxslarning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomalarini, uy-joy bo'limining oila tarkibi to'g'risidagi ma'lumotnomalarini va tijorat faoliyati yo'qligini tasdiqlovchi soliq deklaratsiyasini taqdim etishingiz kerak.
• To'lamaslik imkoniyati ham mavjud. belgilangan badallar ish topish imkoni boʻlmagan hududlarga xizmatga joʻnatilgan harbiy xizmatchilarning turmush oʻrtogʻi boʻlgan tadbirkorlardan.
• Besh yilgacha bo'lgan muddatga PFga majburiy to'lovlardan ozod qilingan yana bir toifa chet elda yashovchi diplomatik xodimlarning turmush o'rtoqlari.

Sog'liqni saqlash sug'urtasi uchun badallar

Faoliyati mavjudligidan qat'i nazar, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar MHIFga badal to'lashlari shart. Ushbu badallar, shuningdek, PFga to'lovlar har yili indekslanadi va to'lanishi kerak. Ularning miqdori oyiga eng kam ish haqining 5,1 foizini tashkil qiladi. Ular yil oxirigacha ro'yxatga olinishi kerak. Siz qismlarga bo'lib to'lashingiz mumkin yoki joriy yilning istalgan sanasida to'lashingiz mumkin.

2016 yilda tadbirkorlar to'lashi kerak bo'lgan MHIFga to'lovlar miqdori 3796,85 rublni tashkil qiladi.

PF badallariga o'xshab, yuqorida sanab o'tilgan kamdan-kam hollarda MHIFga to'lovlar bekor qilinishi mumkin.

OSNO bo'yicha to'lovlar

Agar yakka tartibdagi tadbirkor OSNOda bo'lsa, u QQS, shaxsiy daromad solig'i kabi soliqlarni to'lashi kerak. Ammo faoliyat kam bo'lsa, ularga to'lov berilmaydi

kerak. Bu soliqlarning ma'nosidan mantiqan kelib chiqadi. Axir tovarlar yoki xizmatlarni sotishda QQS to'lanadi. Va agar tadbirkor biron bir faoliyat bilan shug'ullanmasa, u tovarlar va xizmatlarni sotmaydi, mos ravishda u xaridorlardan QQS undirmaydi va shuning uchun QQSni byudjetga o'tkazmaydi.

Agar mavjud bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i ham to'lanishi kerak. Har qanday faoliyat yo'qligida tadbirkorning na daromadi, na zarari bor, ya'ni u soliq to'lamaydi.

Yuqoridagi soliqlarni to'lamaslik huquqini tasdiqlash uchun soliq idorasiga yagona soddalashtirilgan deklaratsiyani taqdim etishingiz kerak. OSNO bo'yicha barcha soliqlar uchun yiliga bir marta topshiriladi. Agar ilgari har bir soliq bo‘yicha, hatto nolga teng bo‘lsa ham, alohida deklaratsiya taqdim etish zarur bo‘lgan bo‘lsa, endi tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanmaydigan tadbirkorlar barcha soliqlar bo‘yicha yiliga bir marta bitta oddiy deklaratsiya topshirish huquqiga ega.

USNO to'lovlari

Ro'yxatga olish paytida yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida ariza yozish huquqiga ega, bu holda u soliqqa tortishdan ozod qilinadi. shaxsiy daromad solig'ini to'lash, QQS, mulk solig'i va USNO bo'yicha faqat bitta soliqni to'laydi. Soliq miqdori tadbirkorning qaysi soliq bazasini tanlashiga, daromad yoki daromadning xarajatlar miqdoriga kamayishiga qarab farqlanadi.

Agar bir muncha vaqt o'tgach, IP biznesni to'xtatsa, lekin IPni tugatishni rejalashtirmasa, u ariza berishi kerak null deklaratsiyalar USNO ma'lumotlariga ko'ra. Bunday hisobotlar inspektsiyadan foydalangan holda taqdim etilishi mumkin elektron xizmatlar yoki pochta orqali yuboring. Ularni taqdim etish chastotasi yiliga bir marta. USNO uchun soliq to'lashingiz shart emas.

UTII bo'yicha to'lovlar

Agar ro'yxatga olish paytida yakka tartibdagi tadbirkor ma'lum bir mintaqada UTIIga tegishli faoliyat turini ko'rsatgan bo'lsa, u avtomatik ravishda ushbu soliqni to'lashga o'tkaziladi. UTII - bu mahalliy soliq. Har bir mintaqa o'z qonunini qabul qiladi, u qo'llaniladigan faoliyat turlarini tasdiqlaydi. Uning o'ziga xosligi shundaki, tadbirkorning ro'yxatdan o'tgan joyi emas, balki ish joyi hisobga olinadi. Shu bilan birga, bunday o'tkazma yakka tartibdagi tadbirkorlarni shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod qiladi.

IP faoliyati yo'q bo'lganda, UTII uchun har chorakda nol deklaratsiyalarni topshirish kerak. UTII hisoblangan jismoniy ko'rsatkich birliklari ko'rsatilgan ustunda 0 ko'rsatilishi kerak Soliqning o'zi to'lanishi shart emas.

mulk solig'i

Agar tadbirkor ko'chmas mulk, yer yoki transport vositalariga ega bo'lsa, u mol-mulk solig'i, yer solig'i va transport solig'ini to'lashi shart. Bundan tashqari, bu majburiyat uning uchun mulkni qo'lga kiritgan paytdan boshlab paydo bo'ladi va tadbirkorlik faoliyati yo'q bo'lganda ham to'xtamaydi.

• Jismoniy mulk solig'i shaxslar har yili IFTSni hisoblab chiqadi va soliq to'lovchining manziliga to'lanishi kerak bo'lgan summa ko'rsatilgan kvitansiyalarni yuboradi. Tijorat faoliyatini amalga oshirishda USNO va UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar biznes uchun foydalaniladigan ob'ektlarga nisbatan ushbu soliqni to'lashdan ozod qilinadilar. Agar faoliyat amalga oshirilmasa, soliq yana hisoblab chiqiladi va to'lanishi kerak. Hisobot yilidan keyingi yilning aprel oyidan oldin to'lanishi kerak. Tadbirkorning yagona turar-joy maydoni, agar u qonun hujjatlarida belgilangan hajmdan oshmasa, soliqdan ozod qilinadi. Shuningdek, soliq to'lamaydigan fuqarolarning bir qator imtiyozli toifalari mavjud.
• Transport soliq. Shuningdek, hisoblangan soliq idorasi va uning miqdori pochta manziliga chek orqali yuboriladi.

U soliqqa tortish tizimidan va yakka tartibdagi tadbirkor sifatida faoliyat yo'qligidan yoki mavjudligidan qat'i nazar to'lanadi. To'lash majburiyati sotib olingandan keyin paydo bo'ladi. transport vositasi va faqat sotilganda tugaydi.

Qiymat transport soliq avtomobilning dvigatel kuchiga bog'liq. Agar avtomobil uzoq vaqt davomida to'xtatilgan biznesni yuritish uchun sotib olingan bo'lsa, uni sotish oqilona harakatdir.

• Yer solig'i. U avvalgilariga o'xshash tarzda hisoblab chiqiladi va faoliyatdan qat'iy nazar to'lanadi. Shuni ta'kidlash kerakki, agar siz er yoki boshqa mulkni ijaraga bersangiz, bu ham tadbirkorlik faoliyati. Bunday holda, uning to'xtatilishi haqida gapirish mantiqiy emas.

Shunday qilib, soliq to'lashdan butunlay qochish aniq ko'rinib turibdi yakka tartibdagi tadbirkor bunday faoliyat bo'lmagan taqdirda ham muvaffaqiyatga erishish dargumon. Agar siz endi umuman biznes qilmaslikni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, IPni tugatish imkoniyatini ko'rib chiqishga arziydi. Bunday holda siz pensiya jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urta fondiga qat'iy to'lovlarni to'lash zaruratidan qochasiz.

Rossiyada soliq ta'tillari 6 yil davomida joriy etilgan: 2015 yildan 2020 yilgacha.

Mo'ljallangan:

- yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun

- USN yoki patent bo'yicha

- ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab dastlabki 2 yil uchun

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq stavkasi 0%;

Patent solig'i stavkasi - 0%

lekin faqat ma'lum sharoitlarda.

Siz mezonlarga javob berasizmi? ?

1. Rossiya Federatsiyasi sub'ekti hududida, IP ro'yxatdan o'tgan joyda , SOLIQ BAYRAMLARI HAQIDA QONUN QABUL QILISh KERAK.

Ushbu qonunni kiritish huquqi 01/01/2015 yildan beri mavjud bo'lib, aksariyat hududlarda tegishli qonunlar allaqachon qabul qilingan, ammo istisnolar mavjud. Misol uchun, Tatariston va Kareliya Respublikasida soliq ta'tillari to'g'risida qonun yo'q.

Barcha mintaqaviy qonunlarning to'liq ro'yxati ushbu maqolaning ilovasida keltirilgan.

2. Yakka tartibdagi tadbirkor qonun kuchga kirgandan keyin BIRINCHI MARTA ro'yxatdan o'tishi kerak:

Misol uchun, Moskvada - 2015 yil mart

Moskva viloyatida - 2015 yil aprel

Sankt-Peterburgda - 2016 yil yanvar

Sverdlovsk viloyatida - 2015 yil mart

Rostov viloyatida - 2015 yil iyul

Sanalarning toʻliq roʻyxati ilovada.

Birinchi marta ro'yxatdan o'tish ertaroq degan ma'noni anglatadi jismoniy shaxs hech qachon yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tmagan, keyin esa ro'yxatdan chiqarilmagan. Portalda TIN orqali tekshirishingiz mumkin HALOL BIZNES UCHUN.

Yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatga olingan paytdan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimini yoki patentni qo'llashi kerak.

3. Faoliyat turi: ishlab chiqarish, maishiy xizmat, ijtimoiy va ilmiy soha.

Muayyan faoliyat mintaqaviy qonunlarda belgilanadi (ilovaga qarang).

Daromad ulushibo'lishi kerak ushbu turdagi faoliyat bilan bog'liq savdodan 70% dan kam emas.

4. Shuningdek, mintaqaviy qonunlar xodimlarning o'rtacha soni bo'yicha LIMITS belgilashi mumkin va Oʻlcham chegarasi Daromad.

Masalan, Moskvada 15 kishigacha, Buryatiya Respublikasida - 15 kishigacha bo'lgan cheklov mavjud va yil davomida daromad 6 million rubldan oshmasligi kerak.

Mintaqangiz qonunchiligidagi cheklovlarni tekshiring, barcha amaldagi mintaqaviy qonunlarning tafsilotlarini ushbu maqolaning ilovasida topish mumkin.

0% stavka huquqidan qanday foydalanish kerak

Agar siz mezonlarga javob bersangiz, unda:

- Siz 2 yil davomida 0% stavkasini qo'llashingiz mumkin.

- Shu bilan birga, tadbirkorlar pensiya va tibbiyot jamg‘armalariga belgilangan to‘lovlar, shuningdek, xodimlar uchun sug‘urta badallari to‘lashdan ozod etilmagan.

USNda bo'lganlar uchun:

0% stavkasini ko'rsatgan holda 2017 yil uchun deklaratsiyani taqdim eting, avanslar yagona soliq to'lash kerak emas.

Eslatma:Soliq kodeksida 0% stavka qo'llanilishi to'g'risida IFTSni xabardor qilishingiz kerakligi haqida hech qanday talab yo'q, lekin hech kim sizni sug'urtalashni va inspeksiyaga niyatlaringiz haqida xabar berishni va ariza to'g'risida istalgan shaklda xat yuborishingizni taqiqlamaydi. soliq stavkasi joriy yilda 0%.

PATENT egalari uchun:

patent olish uchun arizada 0% soliq stavkasini ko'rsatish uchun maydon va ushbu stavkani nazarda tutuvchi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti qonunchiligi normasiga havola mavjud.

Huquqi bor, lekin imtiyozdan foydalana olmaganlar uchun, hali ham kech emas!

soliq idorasiga topshirilishi kerak :

1. Qaytish uchun ariza ortiqcha to'langan soliq.

2. Huquqni tasdiqlovchi hujjatlar 0% stavkasini qo'llash: USRIPdan ko'chirma, mintaqaviy qonun matnining nusxasi, soliq ta'tillari taqdim etiladigan faoliyat turlari bo'yicha daromad ulushini hisoblash, xodimlarning o'rtacha ish haqi to'g'risidagi ma'lumotlar.

3. Soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lganlar uchun , yangilangan deklaratsiyani 0% stavkada topshirishingiz kerak:

2015 yil uchun- tasdiqlangan shaklda 20.05.15-son GD-4-3/ xat bilan;

2016 yil uchun- tasdiqlangan shaklda MMV-7-3-son buyrug'i bilan/ 26.02.16

Patent uchun deklaratsiya yo'q.

federal qonun

2014 yil 29 dekabrdagi 477-FZ Federal qonuni bilan qabul qilingan soliq ta'tillari

USN uchun:Soliq kodeksi, 346.20-moddaning 4-bandi

Patent uchun:Soliq kodeksi, 346.50-moddasi, 3-bandi

Ilova: Mintaqaviy qonunchilik

17.01.17 yildagi "soliq ta'tillari" ga oid barcha mintaqaviy qonunlar to'g'risidagi ma'lumotlarni yuklab olish mumkin .

Pozdnyakova, Elena

buxgalteriya mutaxassisi

SC "Finver"

Tahririyat fikri muallifning nuqtai nazarini aks ettirmasligi mumkin.