2018 yil UTIIni bekor qilish yili bo'lishi kerak edi. Biroq, 2016 yil 2 iyunda unga ko'ra qonun loyihasi chiqarildi hisoblangan daromad 2021 yil oxirigacha uzaytirildi. To'g'ri, hisob-kitoblar tartibiga ham ta'sir qilgan bir qator o'zgarishlar bilan. Keling, hisoblashdagi yangiliklar bilan tanishamiz va shu bilan birga ishchilarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yilda UTII uchun hisoblangan soliqni hisoblashni ko'rib chiqamiz.

IP uchun soliq nima

Bu NKRFning 26.3-bobi bilan tartibga solingan maxsus soliq rejimi. U hisoblangan (hisoblangan) foydaga asoslanadi va yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar uchun mavjud. muayyan faoliyat turiga ega tashkilotlar. Oddiy so'zlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII (imputatsiya) nima ekanligini ko'rib chiqing.

Imputatsiyaga o'tish imkoniyatini belgilovchi asosiy mezon - bu faoliyat turi. Ushbu xususiyat tufayli, PSN kabi imputatsiya boshqa rejimlar bilan birlashtirilishi mumkin. Masalan, USN yoki OSN. Biroq, bir vaqtning o'zida bir nechta soliq rejimlarida faoliyatning bir turi bilan shug'ullanish mumkin emas.

Soliqni hisoblashda hisoblangan foyda asos qilib olinadi, uning miqdori davlat tomonidan belgilanadi. Ya'ni, haqiqiy daromad hech narsaga ta'sir qilmaydi. Agar biznes foydasiz yoki aksincha foydaliroq bo'lsa ham, soliq miqdori bir xil bo'lib qoladi.

Bu soliqlarni tejash va barcha daromadlarni biznesni rivojlantirishga yo'naltirish imkonini beradi. Shu bilan birga, buxgalteriya hisobini soddalashtiradi, chunki hisobot choragi oxirida inspeksiyaga daromad deklaratsiyasini taqdim etish shart emas. Va buxgalteriya hisobi saqlanishi mumkin, ammo agar xohlasangiz.

UTII 2020: so'nggi o'zgarishlar va yangiliklar

Ko‘pchilik yakka tartibdagi tadbirkorlarni quvontirgan eng muhim yangilik – hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliq 2021 yilgacha amalda bo‘lishidir. U bekor qilinmadi va hatto, aksincha, yakunlandi va takomillashtirildi.

Chakana savdo, mehmonxona biznesi yoki boshqa faoliyat turi bilan shug'ullanuvchi UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yildagi o'zgarishlar va so'nggi yangiliklar:

• Xodimlarni tadbirkorlik faoliyatiga jalb qilmaydigan soliq solish subyektlari hisoblangan soliqdan ularning nomidan to‘langan sug‘urta mukofotlari summasini chegirib tashlashi mumkin. Ilgari faqat ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar xuddi shunday huquqqa ega edilar, ular xodimlar uchun to'langan badallar miqdorini ushlab qolishlari mumkin edi.
• Yuqoridagi yangilik ikkinchisini - deklaratsiya shaklini o'zgartirishga olib keldi.
• K1 koeffitsienti bir xil bo'lib qoldi. Xuddi 2016 yildagidek.
• Tadbirkorlarni tashvishga soladigan yana bir savol - UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor yuridik shaxs bilan bank o'tkazmasi orqali ishlay oladimi? 2020 yilda yuzlar. TC 346.27-moddada aytilganidek, soliq to'lovchi har qanday mijozlar - jismoniy va yuridik shaxslar bilan ishlash huquqiga ega. shaxslar. Naqd yoki naqd pulsiz. Ushbu element o'zgarmagan.

UTII ga o'tish - kim mavjud

Hisoblash tartibiga o'tmoqchi bo'lgan soliq sub'ektlarining biznesi bir qator talablarga javob berishi kerak:

• Korxona xodimlari 100 kishiga yetmaydi;
• Tegishli faoliyat turi;
• Uchinchi tomon korxonalarining biznesdagi ishtiroki ulushi 25% dan oshmasligi kerak, kapitali POI - nogironlarning jamoat tashkilotlari badallarini o'z ichiga olgan tashkilotlar bundan mustasno;
• Faoliyat mulkdan foydalanish uchun ishonchnomaga asoslanmagan;
• Xizmat yoqilg'i va yoqilg'i quyish shoxobchalari, yoqilg'i quyish shoxobchalaridagi joylarni ijaraga berish emas;
• Tadbirkor patent sotib olmagan va ESHN rejimiga murojaat qilmagan.

UTII kimga mos keladi: faoliyat turlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga imputatsiyaga o'tish huquqini beradigan faoliyat turlari ro'yxati munitsipalitetlardan iborat. Ular buni boshqaradilar. Ro'yxatni soliq idoralarining me'yoriy hujjatida yoki Federal Soliq xizmati veb-saytida ko'rishingiz mumkin.

2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblangan soliq bo'yicha faoliyat jadvali:

Soliq solinadigan UTII faoliyati	Istisnolar
Savdo maydoni 150 kv dan kam bo'lmagan statsionar va statsionar ob'ektlar orqali chakana savdo. m.	Qishloq xo'jaligi mahsulotlari savdosi
Umumiy ovqatlanish xizmatlari 150 kvadrat metrgacha bo'lgan zal orqali taqdim etiladi. m. yoki umuman zalsiz	Tibbiy/ijtimoiy muassasalarda umumiy ovqatlanish
Maishiy va veterinariya xizmatlari	Tashkilotlar chakana savdo shoxobchalari va yoqilg'i quyish shoxobchalarida chakana savdo maydonchalarini ochish uchun yer uchastkalarini ijaraga bermasliklari kerak.
Avtomobillar va mototsikllarni ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish, yuvish	Katta soliq to'lovchilar
Reklama xizmatlari - reklamani joylashtirish / tarqatish	O'tgan yili xodimlar soni 100 kishidan oshdi
Savdo uchun savdo joylari/er uchastkalari ijarasi	Biznes ikkita korxonaga tegishli bo'lib, ikkinchisining ulushi 25% dan oshadi.
Mehmondo'stlik biznesi, yotoq maydoni 500 kv. m.	Faoliyat mulkdan foydalanish bo'yicha ishonchli shartnoma yoki oddiy shirkat, ya'ni qo'shma faoliyat bo'yicha amalga oshiriladi
Umumiy soni 20 donadan kam bo'lgan avtomobillar va mototsikllardan foydalangan holda yuk/yo'lovchilarni tashish.	Faoliyat turi savdo solig'iga tortiladi

Qanday qilib yakka tartibdagi tadbirkor 2020 yilda UTII ga o'tishi mumkin

Hisoblangan soliq bo'yicha faoliyatni amalga oshirish uchun siz IFTSga belgilangan shakldagi to'ldirilgan arizani - UTII-2ni ikki nusxada topshirishingiz kerak. Buni qilish kerak korxona ochilgan kundan boshlab 5 kundan kechiktirmay.

Siz ish joyidagi soliq idorasiga ariza topshirishingiz kerak, ammo istisnolar mavjud. Ba'zi xizmatlar siz yashayotgan joydagi NIga murojaat qilishingizni talab qiladi. Bularga quyidagilar kiradi:

• Yetkazib berish, yetkazib berish yoki yetkazib berish bilan chakana savdo;
• Shaxsiy va jamoat transportida reklama joylashtirish;
• Yuklarni, yo'lovchilarni tashish.

Bir vaqtning o'zida bir nechta mintaqalarda faoliyat olib borilganda, IFTSning joylashuvi muhim emas. Bir nechta turli tekshiruvlarga murojaat qilishning hojati yo'q, bittasi etarli.

2020 yilda IP uchun qanday soliqlarni to'lash kerak

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblangan soliq tizimi, avvalgidek, bitta soliq to'lashni nazarda tutadi - yagona.

UTIIda to'lanishi shart bo'lmagan soliqlar:

• QQS, eksportdan tashqari;
• shaxsiy daromad solig'i, qonuniy shaxslar to'laydilar;
• Agar ob'ektlarning soliq solinadigan bazasi kadastr qiymati sifatida hisobga olinmasa, mol-mulk solig'i.

Xodimlari bilan UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yilda qanday soliqlarni to'lashingiz kerakligini ko'rib chiqing:

• shaxsiy daromad solig'i, bu xodimlarning o'z ish haqlaridan ushlab qolinadi;
• Sug'urta mukofotlari.

IP uchun UTII qanday hisoblanadi

UTII quyidagi ko'rsatkichlarning mahsulotidir:

• Asosiy daromad (DB)- davlat tomonidan belgilangan va har bir faoliyat turi uchun har xil bo'lgan qat'iy qiymat. Yashash hududi ko'rsatkichga ta'sir qilmaydi.
• Jismoniy ko'rsatkich (FP) har bir holat uchun har xil qiymatdir. Faoliyatga qarab, ko'rsatkich sifatida xodimlarning soni, avtotransport vositalari yoki avtotransport vositalari, kvadrat metrlar hisobga olinadi.
• K1– Iqtisodiyot vazirligi tomonidan belgilanadigan koeffitsient. 2020 yilda K1 1,798 ni tashkil qiladi.
• K2- mahalliy munitsipal muassasalar tomonidan belgilangan qiymat. Bu tuzatish omili.
• Taklif doimiy qiymatdir.

  Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yilda UTII uchun soliq stavkasi 15% ni tashkil qiladi.

Soliq oyiga shu tarzda hisoblanadi. Chorak uchun miqdorni bilish uchun siz olingan mahsulotni 3 ga ko'paytirishingiz kerak. UTIIni hisoblashning yakuniy formulasi quyidagi shaklni oladi:

UTII chorak uchun = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

Esingizda bo'lsin: 15% ga ko'paytirishda siz 0,15 ga ko'paytirishingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yilda UTII koeffitsientlarini soliq idorasida va Federal Soliq xizmati veb-saytida topish mumkin. Oxirgi variant uchun saytga mintaqangizni kiritishingiz va kutishingiz kerak. Agar siz sahifani pastga tushsangiz, K2 ro'yxatini ko'rishingiz mumkin, undan uning yonida ko'rsatilgan faoliyat turiga mos keladiganini tanlashingiz kerak.

Faoliyat kodlari va asosiy daromad miqdori

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yilda UTIIga kiruvchi asosiy rentabellik va faoliyat kodlarini NKRFda yoki quyidagi jadvalda topish mumkin:

Barcha soliqqa tortiladigan faoliyat uchun kodlarning to'liq ro'yxati NCRFda keltirilgan va 346.29-modda bilan tartibga solinadi.

UTII hisoblash misollari

1-misol, chakana savdo

Hisoblash sharti: soliq ob'ekti A shahrida do'kon ochgan, chakana savdoda ayollar poyafzalini sotadi, bo'limning maydoni 25 kv. m.

Shartlarga ko'ra, soliq to'lovchi statsionar chakana savdo bilan shug'ullanadi. Mijozlarga xizmat ko'rsatish savdo maydonchasi orqali amalga oshiriladi. Ushbu ma'lumotni bilib, biz ma'lumotlar bazasini topamiz - 1800 rubl. FP (jismoniy ko'rsatkich) - IP tomonidan ijaraga olingan binolarning maydoni, u 25 kv.m ga teng.

K1 - 1,798 ga teng doimiy qiymat. Maydoni 30 kv.m gacha bo'lgan chakana savdo ob'ektlari uchun A shahridagi K2. m. 1.

Barcha noma'lum miqdorlar topildi, ularni formulaga almashtirish qoladi:

UTII \u003d (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 \u003d 36 409 rubl. 50 kop.

Bunday oddiy manipulyatsiyalar tufayli chakana savdo bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yilda hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliqni hisoblash mumkin.

2-misol, yuk tashish

B nomli hududda yo‘lovchi tashish agentligi, boshqacha aytganda, taksi xizmati mavjud. Agentlik o'z ishini ikkita avtomobil - Ford va Opel yordamida amalga oshiradi. Keling, UTII ni hisoblaylik.

Narsa 15% ni tashkil qiladi. Yuk tashish uchun JB - 6000 rubl, FP sifatida biz mashinalar sonini ko'rib chiqamiz - 2. K1, har doimgidek, 1,798. B mintaqasida harakatlanish uchun K2 1 ga teng.

UTII \u003d (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 \u003d 3236 rubl. 30 kop.

UTII - to'lov shartlari

Soliq davri uchun hisoblash chorak qabul qilindi. Va muddatlar barcha choraklarning 25 va birinchi oyiga qaratilgan. Ya'ni, soliq to'lovlari yiliga 4 marta va barcha 25 - aprel, iyul, oktyabr va yanvar oylarida amalga oshiriladi.

Belgilangan muddat dam olish kuniga to'g'ri kelganda, yakka tartibdagi tadbirkor soliqni keyingi ish kunida to'lashi mumkin. Misol uchun, agar 25 aprel shanba kuniga to'g'ri kelsa, muddat 27 aprel dushanba kuniga ko'chiriladi.

To'lovning oxirgi kunlari 2020 yilda ish kunlariga to'g'ri kelganligi sababli, muddatlar standart bo'ladi.

UTIIni qanday kamaytirish mumkin

UTIIni hisoblashda bir qator ko'rsatkichlar paydo bo'ladi, shuning uchun ularning qiymatini kamaytirish orqali soliq miqdorini kamaytirish mumkin. Koeffitsientlarni kamaytirish darhol bekor qilinishi mumkin, ular davlat va mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi. Ammo qolgan miqdorlar ustida ishlashingiz mumkin.

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yilda UTII hajmini kamaytirishning bir necha yo'li mavjud:

1. Agar korxona ishchilarni ish bilan ta'minlasa, ularning sonining kamayishi soliqning pasayishiga olib keladi. Xodimlarni qisqartirish shart emas, siz shunchaki uning bir qismini boshqa faoliyat turi uchun qayta ro'yxatdan o'tkazishingiz mumkin.
2. Agar FP ning roli xonaning kattaligi bo'lsa, siz ham uni kamaytirishingiz mumkin.

   Faqat savdo maydoni soliqqa tortiladi, shuning uchun siz binoning yarmini sotishingiz shart emas. Kommunal xonalar uchun savdo maydonchasining ma'lum foizini egallash kifoya qiladi va bu yaxshi natija beradi.

3. UTII soddalashtirilgan soliq tizimi (soddalashtirish) bilan to'g'ri birlashtirilgan bo'lsa, 2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII miqdori keskin kamayadi.
4. Agar inspektsiyaga korxona hech qanday vaqt davomida ishlamaganligi to'g'risida hujjat taqdim etilsa, K2 tushirilishi mumkin.

UTII bo'yicha soliq to'lovchi uchun hujjatlar

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobi, shuningdek, hisobot berish majburiy emas. Biroq, ayblovga murojaat qilgan tadbirkorlar uchun majburiy bo'lgan boshqa hujjatlar ham mavjud.

Bu faoliyat turlari bo'yicha soliqqa tortish shartlarini bajarish uchun zarurdir. Masalan, soliq to'lovchi qo'shimcha xodimlarni yollashi va ruxsat etilgan stavkadan 100 kishidan oshib ketishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkor yuritishi kerak bo'lgan hujjatlar turlari:

1. Jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish;
2. soliq deklaratsiyasi;
3. Xodimlar uchun hisobot berish;
4. Qo'shimcha hisobot;
5. kassa intizomi.

2018 yilda mijozlar bilan naqd va elektron valyutada hisob-kitoblarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar onlayn kassalarga o‘tishlari shart.

Qanday qilib yakka tartibdagi tadbirkor kompaniyani UTII uchun ro'yxatdan o'tkazishi mumkin

Korxona yopilgan kundan boshlab 5 kun ichida korxonani ro'yxatdan chiqarish to'g'risida xabardor qilishingiz kerak. Buning uchun ular ayblov e'lon qilingan soliq idorasiga ariza berishadi. UTII-4 formatidagi ariza to'ldiriladi

Soliq davrining o'rtasida soliq rejimini o'zgartirish mumkin emas. Yangi yil oldidan. Istisno, IP UTII shartlariga mos kelishni to'xtatgan holatlardir.

Soliq rejimining o'zini soliq tizimidan chiqarib tashlash rejalashtirilgan. Hisoblash 100% amal qiladigan 2021 yil, yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar uchun UTII bekor qilinadigan yil bo'lishi kerak. shaxslar.

Tadbirkor byudjetga kamroq to'lash uchun qanday soliq turlaridan foydalanishi kerak? Soliqni qanday hisoblash mumkin, kim murojaat qilishi mumkin, qanday hisobotlarni topshirish kerak. Bitta maqolada turli xil soliq rejimlarining barcha ijobiy va salbiy tomonlari.

Biznesni boshlashda soliq to'lash tizimini tanlash, eng maqbulini tanlash muhimdir. Yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish umumiy va maxsus bo'lishi mumkin. Ikkinchisi to'rtta rejimni o'z ichiga oladi: UTII, USN, PSN va ESHN. Keling, batafsil ko'rib chiqaylik yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi?.

Maxsus rejimlarda yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish

Umumiy soliq tizimi (OSNO)

Yakka tartibdagi tadbirkorlarni umumiy soliqqa tortish oxirgi variant hisoblanadi, chunki u maksimal soliq yukini o'z zimmasiga oladi. Rejim ikkita majburiy soliqni hisoblash va to'lashni o'z ichiga oladi: QQS (10% yoki 20%) va biznes daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i (13%). Shuningdek, savdo solig'i (agar mavjud bo'lsa, mahalliy qonun hujjatlarida belgilangan bo'lsa) va biznesda foydalaniladigan o'z ko'chmas mulkiga soliq (ob'ektning kadastr qiymatining 2%). Agar binolarning kadastr bahosi hokimiyat tomonidan amalga oshirilmasa, u holda to'lov ta'minlanmaydi.

Qonunchilik tadbirkorning o'zi uchun majburiy qat'iy sug'urta mukofotlarini belgilaydi, 2019 yilda bu 36 238 rublni tashkil etadi. Yil oxirigacha pul byudjetga tushishi kerak. Siz bo'lib-bo'lib yoki bir marta to'lashingiz mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 300 000 rubldan oshsa, qo'shimcha badal ham to'lanishi kerak - ortiqcha miqdorning 1%. Ushbu badalni to'lashning oxirgi muddati avvalgisi uchun keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay. Belgilangan to'lovlar bo'yicha hisobotlar berilmaydi. Soliq solinadigan baza mavjud bo'lganda to'lanadigan qo'shimcha to'lovlar ham mavjud: suv solig'i, transport solig'i (o'z transportidan tijorat maqsadlarida foydalanish), aktsizlar, bojxona to'lovlari (import uchun) va ekologik yig'imlar.

Bundan tashqari, tadbirkor o'z xodimlari uchun Pensiya jamg'armasiga (22%), MHIFga (5,1%) va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga (2,9% + (0,2% dan 8,5%)) sug'urta badallarini to'lashi kerak. Soliq agenti sifatida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor o'z xodimlarining ish haqidan shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini byudjetga o'tkazadi.

Naqd pul to'lovlarini amalga oshirishda yakka tartibdagi tadbirkor kassa apparatlarini o'rnatishi shart, naqd pulsiz to'lovlar uchun esa -.

Tadbirkorning barcha faoliyatini aks ettirish uchun uni o'tkazish kerak. Uning so'zlariga ko'ra, yakuniy deklaratsiya tuziladi. OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari yil davomida har chorakda amalga oshiriladi. Buning uchun soliq organiga daromadni dastlabki hisob-kitob bilan 4-NDFL shaklini topshirishingiz kerak. 2019 yilda yiliga bir marta mol-mulk va transport solig'i bo'yicha 3-NDFL deklaratsiyasi topshiriladi. Har chorakda - QQS, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi va FSSda hisob-kitoblar, 6-shaxsiy daromad solig'i. Va oylik - SZV-M Pensiya jamg'armasiga.

Soddalashtirilgan tizim (USN)

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqqa tortilishi ijtimoiy sohada, ishlab chiqarishda yoki fanda soddalashtirilgan soliq tizimini tanlagan birinchi marta ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar uchun sezilarli darajada kamayishi mumkin. (STS stavkasi = 0) ular uchun 2014 yil 29 dekabrdagi 477-FZ-sonli Federal qonuni bilan ikki kalendar yil davomida belgilanadi. Ushbu imtiyozga kiruvchi faoliyat turlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan o'z qonunlari bilan belgilanadi.

Faqatgina Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 3-bandida ko'rsatilmagan, xodimlar soni bo'yicha cheklovlardan oshmaydigan (100 kishigacha), aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqaruvchilari bo'lmagan va hokazo tadbirkorlar murojaat qilishlari mumkin. Siz soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat kalendar yili boshidan yoki yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab oylar davomida Federal Soliq xizmatiga bildirishnoma yuborish orqali o'tishingiz mumkin.

Agar xaridorlar "naqd pul" bilan to'lashsa, u holda kassa apparatlaridan foydalanish majburiydir. Naqd pulsiz to'lovlar uchun talab qilinadi.

Soddalashtirilgan tizim bilan bitta soliq to'lanadi, bu yagona soliq deb ataladi va QQS va shaxsiy daromad solig'i o'rnini bosadi. Yakka tartibdagi tadbirkor soliqqa tortiladigan ob'ektni mustaqil ravishda tanlashi mumkin: daromad (stavka - 6%) yoki xarajatlarsiz daromad (stavka - 15%). Kamaytirish uchun xarajatlar ro'yxati qat'iy belgilangan va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasida ko'rsatilgan. Unda tadbirkor faoliyatida uchraydigan xarajatlarning asosiy turlari aks ettirilgan.

Bundan tashqari, savdo to'lovi (hozircha faqat Moskvada), jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliq (tijoratda ko'chmas mulkdan foydalanganda) va boshqalar yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli bo'lsa (suv, tabiiy resurslardan foydalanganlik uchun) olinishi mumkin. aktsizlar, bojlar).

Bu, OSNOda bo'lgani kabi, texnik xizmat ko'rsatish, "o'zi uchun" IP-ning belgilangan to'lovlarini to'lash, shaxsiy daromad solig'i va xodimlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash bilan ta'minlanadi. Yillik hisobot - soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya, 2-shaxsiy daromad solig'i, mol-mulk solig'i (agar kerak bo'lsa), har chorakda bir marta Pensiya jamg'armasiga va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlar taqdim etiladi. Oylik - FIUda SZV-M.

Hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII)

Hisoblangan soliq avvalgisidan sezilarli darajada farq qiladi, chunki u haqiqatda olingan daromadga bog'liq emas. Mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadigan hisoblangan daromad soliq solish ob'ekti hisoblanadi. Bunda faoliyat turlari va ish joyining geografik joylashuvi hisobga olinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi UTIIga o'tkazilishi mumkin bo'lgan kasblar turlarini belgilaydi.

Har bir faoliyat turi o'zining jismoniy ko'rsatkichiga ega (xodimlar soni, savdo maydonchasi maydoni, avtomobillar soni, o'rindiqlar va boshqalar). Soliqni hisoblashda ikkita koeffitsient ishtirok etadi - K1 va K2. Ulardan birinchisi federal qonun bilan yiliga bir marta (2019 yilda K1 = 1,915), ikkinchisi mahalliy qonun hujjatlari bilan (har xil turdagi kasblar uchun har xil) o'rnatiladi. Soliq stavkasi 15%. To'lovni hisoblash algoritmi: asosiy daromad * jismoniy ko'rsatkich * 3 oy * K1 * K2 * 15%

Siz har chorakda bir marta soliq to'lashingiz va deklaratsiya topshirishingiz kerak. Tizimni qo'llash bo'yicha cheklov - bu xodimlar sonining oshib ketishi (100 kishi). Maxsus yozuvlarni saqlashning hojati yo'q, faqat jismoniy ko'rsatkichlar.

UTII haqida yana nimani bilishingiz kerak:

1. Hisoblash va hisobot berish juda oson.
2. Moliyaviy jihatdan foydali.
3. Siz uni yilning istalgan vaqtida, faoliyat boshlanganidan keyin dastlabki 5 kun ichida IFTSga ariza topshirish orqali qo'llashni boshlashingiz mumkin. Arizani tugatish uchun ariza ham taqdim etiladi.
4. UTII to'lovi yakka tartibdagi tadbirkorni boshqa soliqlarni (agar soliq bazasi mavjud bo'lsa), "o'zi uchun" belgilangan badallarni va xodimlar uchun badallar va shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod qilmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII keyinroq batafsilroq ko'rib chiqiladi.

Patent tizimi (PSN)

Patent - bu uni bergan munitsipalitet hududida muayyan turdagi faoliyat bilan shug'ullanish huquqini beruvchi hujjat. Patent tizimi faqat yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan qo'llanilishi mumkin. Patent uning faoliyati boshlanishidan 10 kun oldin soliq organiga berilgan ariza asosida beriladi.

UTII singari, patentning narxi mintaqaviy qonunlar bilan belgilanadi va potentsial mumkin bo'lgan daromadning 6% sifatida hisoblanadi (qabul qilingan haqiqiy daromadga bog'liq emas). shuningdek, qat'iy belgilangan ro'yxatga ega, xodimlar soni 15 kishi bilan cheklangan. va olingan daromad miqdori 60 million rubldan oshmasligi kerak. Bular, asosan, maishiy xizmat, kichik chakana savdo va umumiy ovqatlanishdir.

Patent 1 oydan 12 oygacha bo'lgan muddatga beriladi va boshqa to'lovlarni almashtiradi. Patent amal qilish muddatiga qarab to'lanadi:

• olti oygacha - patentning amal qilish muddati tugagunga qadar bir miqdorda;
• olti oydan bir yilgacha - ikki muddatda (birinchi 3 oy davomidagi xarajatning 1/3 qismi va patentning amal qilish muddati tugagunga qadar 2/3 qismi).

Soddalashtirilgan tizimga kelsak, SIT bo'yicha tadbirkorlarga soliq ta'tillari bir xil shartlarda berilishi mumkin (yuqoriga qarang). UTII singari, patent uchun naqd to'lovlar uchun kassa apparatlaridan foydalanish shart emas. Ammo daromadlar uchun buxgalteriya kitobini yuritish kerak. PSN uchun hisobot taqdim etilmaydi. Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlarga qat'iy belgilangan badallar va badallar va xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash kerak.

Qishloq tadbirkorlari uchun rejim (ESKhN)

Ayniqsa, qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini yetishtirish, saqlash, qayta ishlash va sotish bilan shug‘ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ESHN (yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i) ishlab chiqildi. Bu USN ga o'xshaydi. Hisoblash tartibi: daromad minus xarajatlar * 6%. Bundan tashqari, 2019 yildan boshlab siz QQS to'lashingiz kerak. Deklaratsiya yil oxirida topshiriladi va UAT ikki marta (har olti oy uchun) to'lanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun soliq rejimini qanday tanlash mumkin?

Har bir soliq rejimi uchun ustuvorliklar:

OSNO IP-ni qo'llaydi: QQSni byudjetdan qaytarish iqtisodiy jihatdan foydali bo'lgan yirik etkazib beruvchilar bilan ishlash. 100 dan ortiq xodimlar bilan. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish shartlarini bajarmaslik.

STS (daromad) odatda xizmat ko'rsatuvchi va savdo provayderlari tomonidan tanlanadi, bu erda xarajatlar miqdori daromad miqdorining 70% dan kam).

USN (xarajatsiz daromad) katta xarajatlarga ega bo'lgan tadbirkorlar uchun foydali (70% dan ortiq).

Oddiyligi tufayli UTII xizmat ko'rsatish sohasi, chakana savdo va umumiy ovqatlanish uchun ko'proq mos keladi.

PSN mustaqil yoki oz sonli xodimlar bilan ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, doimiy ishlamaydiganlar tomonidan tanlanadi. Har yili yangi patent olishingiz kerak.

ESHN faqat qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari va baliqchilik sanoati tomonidan tanlanishi mumkin.

Ushbu videoda IP soliqqa tortishning barcha rejimlari haqida aniq va aniq:

Shunday qilib, 2019 yilda IP soliqqa tortish juda xilma-xil. Eng mosini tanlash uchun siz barcha tizimlar uchun mumkin bo'lgan variantlarni hisoblashingiz, soliqlarni kamaytirish uchun barcha cheklovlar va imkoniyatlarni hisobga olishingiz kerak. Biz ko'rib chiqdik. 2019 yilda IP-ni kutayotgan boshqa o'zgarishlar haqida bizda o'qishingiz mumkin. E'tiboringiz uchun tashakkur! Izohlarda savollaringizni bering va yangi maqolalar e'lonlariga obuna bo'ling:

Salom aziz o'quvchilar! Ushbu maqolada siz yakka tartibdagi tadbirkor turli soliq tizimlarida qanday soliqlarni to'lashini bilib olasiz. Maqola yangi boshlanuvchilar uchun qonuniy biznes yuritishda hech qanday yomon narsa yo'qligini va Rossiyada soliqlar qabul qilinishini tushunishlari uchun foydali bo'ladi. Shunday ekan, boshlaylik.

Aytgancha, ishbilarmonlar uzoq vaqtdan beri bu va boshqa ko'plab savollarni hal qilishga odatlangan xizmat, xavflarni minimallashtirishga va vaqtni tejashga harakat qiling.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday soliqlarni to'lashlari kerak?

Yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga qanday soliqlarni to'lashi kerakligini va ularni qanday hisoblash kerakligini aniqlash uchun u qanday soliqqa tortish tizimidan foydalanishini bilishingiz kerak. Umuman olganda, soliqlar ro'yxati quyidagicha ko'rinadi:

— tanlangan soliqqa tortish sxemasi bo'yicha daromad solig'i;

– transport va yer solig‘i (agar siz o‘z biznesingizda transport vositalari yoki yer uchastkasidan foydalansangiz);

- sug'urta mukofotlari.

Daromad solig'i siz amalga oshiradigan biznes turiga va qaysi soliqqa tortish tizimini afzal ko'rganingizga qarab to'lanadi. Keling, asosiy variantlarni ko'rib chiqaylik.

Umumiy rejimda IP

Agar siz umumiy soliq rejimida qolsangiz va maxsus rejimdan foydalanmasangiz, barcha tegishli BASIC soliqlarini to'lashingiz kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun umumiy rejim soddalashtirilgan rejimlardagi kabi ayrim soliqlarni to'lashni istisno etmaydi, shuning uchun quyidagilar davlat byudjetiga o'tkazilishi kerak:

— shaxsiy daromad solig'i (tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadning 13 foizi shaklida);

- QQS (Soliq kodeksida belgilangan hollarda 18% yoki boshqa stavka bo'yicha);

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor sizning biznesingiz shartlariga qarab yana uchta soliq to'lashi kerak: mulk bo'yicha; yer; transport.

Tabiiyki, ular tadbirkorga o‘z faoliyatini yuritish uchun ushbu transport vositalari, yer yoki mulk kerak bo‘lgandagina to‘lanadi.

Soddalashtirilgan tizimdagi IP (USN)

Soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solinadigan bazaga qarab tegishli stavka bo'yicha soliq to'lashi shart:

— daromad miqdorining 6 foizi;

- "daromad minus xarajatlar" farqining 15%.

Soddalashtirilgan soliq tizimi yakka tartibdagi tadbirkorni shaxsiy daromad solig'i va QQSdan ozod qiladi, ammo kadastr qiymatidan hisobga olinadigan mol-mulk solig'i allaqachon to'lanishi kerak.

Imputatsiya bo'yicha IP (UTII) yoki patent

Hisoblangan IP hisoblangan daromadning 15% miqdorida soliq to'lashi kerak. Bu daromad, o'z navbatida, ma'lum bir faoliyat uchun IP daromadlarining potentsial miqdoriga teng. Bu quyidagicha hisoblanadi:

IA \u003d Asosiy Qaytish x Jismoniy ko'rsatkich x K1 x K2

Soliq miqdorini hisoblash uchun zarur bo'lgan asosiy daromadlarning qiymatlari va UTIIdan foydalanishga tegishli bo'lgan muayyan faoliyat turlari bo'yicha ish ko'rsatkichlari Soliq kodeksida hisobga olinadi. Asosiy daromad har oyda rublda ko'rsatiladi. Maxsus ko'rsatkichlar - faoliyat turiga qarab, IP biznesining jismoniy xususiyatlari. Ular orasida foydalanish mumkin: savdo maydonchasining maydoni, transport vositalari soni, o'rindiqlar soni yoki oddiygina xodimlar soni. Faoliyatingiz uchun hisoblangan daromad miqdorini aniqlash uchun siz ushbu ko'rsatkichlarni Soliq kodeksida keltirilgan jadvalda topishingiz kerak.

K1 koeffitsienti deflyatorning qiymati bo'lib, u bir yilga o'rnatiladi.

K2 koeffitsienti asosiy rentabellikni tartibga solish omili bo'lib, u biznes sharoitlariga qarab mintaqaviy darajada belgilanadi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati patent soliqqa tortish uchun mos bo'lsa, u patent miqdorini to'laydi. Ushbu miqdor uning faoliyat turidan mumkin bo'lgan yillik daromad miqdorining 6 foizi sifatida hisoblanadi. Har bir faoliyat turi bo'yicha mumkin bo'lgan yillik daromadning qiymatlari qonunni tasdiqlash shaklida mintaqaviy darajada belgilanadi.

UTII yoki patent bo'yicha soliqqa tortishdan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'ini, QQS va mol-mulk solig'ini to'lamaydilar, soliq kadastr qiymatidan hisoblangan mol-mulk bundan mustasno. Ammo transport va erga soliqlar STS yoki OSNO bilan bir xil tarzda to'lanadi.

Muhim: Yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan yoki umumiy rejimdagi soliq daromadning haqiqiy miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblanganligini hisobga olishlari kerak. Ma'lum bo'lishicha, agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z biznesini yuritmagan va daromad olmagan bo'lsa, unda siz soliq to'lashingiz shart emas.

UTII va patent bilan soliq mumkin bo'lgan daromad miqdoridan hisoblab chiqiladi, mos ravishda, ushbu soliqlar yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmasa va ushbu davrda daromadi bo'lmasa ham to'lanishi kerak bo'ladi.

Ish haqi solig'i va sug'urta mukofotlari

Yakka tartibdagi tadbirkor, agar u xodimlarni yollagan bo'lsa, soliq agenti maqomini oladi. Bunday holda, u byudjetga shaxsiy daromad solig'ini ularning ish haqidan 13% miqdorida o'tkazishi kerak. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor o'z xodimlariga joriy tasdiqlangan tariflarga muvofiq sug'urta mukofotlarini o'tkazishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor yolg'iz ishlasa va ishchilari bo'lmasa, u o'zi uchun sug'urta mukofotlarini o'tkazishi shart. Ushbu miqdorlar qonun bilan belgilanadi. Ular majburiy to'lanadi va yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini olib boradimi yoki yo'qligiga qarab o'zgarmaydi.

2017 yil uchun quyidagi miqdorlar belgilandi:

Pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'lash uchun yiliga 23 400 rubl;

Sog'liqni saqlash sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'lash uchun yiliga 4590 rubl.

Ushbu miqdorlar barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun amal qiladi va ularning yillik daromadiga qarab qayta hisoblanmaydi. Natijada, siz bir vaqtning o'zida yoki to'rtta miqdorda - har chorakda bir marta, lekin joriy yilning oxirigacha qat'iy ravishda 27 990 rublni mablag'larga o'tkazishingiz kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 300 ming rubldan oshsa, PFga ortiqcha summaning 1% qo'shimcha miqdori to'lanishi kerak.

Misol: siz yakka tartibdagi tadbirkorsiz, bir yilda 600 ming rubl ishlab oldingiz.

Yil oxirigacha sug'urta mukofotlarini tegishli sug'urta turlari bo'yicha majburiy ravishda o'tkazishingiz kerak: 23 400 rubl va 4 590 rubl. Bundan tashqari, hisobot yilidan keyingi yilning birinchi choragi tugagunga qadar PFga qo'shimcha to'lovni amalga oshirish kerak:

(600 - 300) x 0,01 \u003d 3 ming rubl.

Natijada, yil oxirida pensiya sug'urtasiga bo'lgan badallaringiz 23 400 + 3 000 = 26 400 rublni tashkil qiladi. va 4590 rubl. - tibbiy sug'urta uchun.

Bunday holda, pensiya badallarining mumkin bo'lgan miqdori bo'yicha chegara belgilanadi, 2017 yilda u eng kam ish haqi x 8 x 12 x 26% = 187 200 rublga teng.

Misol: Sizning yillik daromadingiz 20 million rubl.

Siz 23 400 rubl to'ladingiz. pensiya sug'urtasi uchun va 4590 rubl. sog'liq sug'urtasi uchun. 1% shaklida qo'shimcha to'lov quyidagilarga teng bo'lishi kerak:

(20 000 - 300) x 0,01% \u003d 197 ming rubl.

Ammo siz 187 200 rubldan ortiq pensiya badallarini to'lamasligingiz kerak.

Natijada, 23 400 rubl. siz allaqachon to'lagansiz, shuning uchun qo'shimcha ravishda keyingi yilning 1-choragi oxirigacha PFga o'tkazishingiz kerak:

187 200 - 23 400 \u003d 163 800 rubl.

Soliqni hisoblashda sug'urta mukofotlari hisobga olinishi mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP solig'ining dastlabki hisoblangan summasidan 6% yoki UTII olib tashlanadi:

- o'zi uchun sug'urta mukofotlarining to'liq miqdori - agar u xodimlarni yollamasa va yolg'iz ishlasa;

- o'z xodimlari uchun sug'urta mukofotlari miqdori, lekin dastlab hisoblangan soliq summasining 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda - agar u xodimlarni ish bilan ta'minlasa.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimidan 15% yoki OSNO-dan foydalansa, u o'z xarajatlarining bir qismi sifatida sug'urta mukofotlarini hisobga olish huquqiga ega. Patent tizimiga ko'ra, bu badallar soliqni kamaytira olmaydi.

Umumiy jadval

Soliq	OSNO-da IP	USN-dagi IP	UTII bo'yicha IP	Patent bo'yicha IP
shaxsiy daromad solig'i	To'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi)	Chiqarilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi)	Chiqarilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi)	Chiqarilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi)
QQS	Umumiy tartibda to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobi)	San'at bo'yicha QQS. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174.1;	Chiqarilgan, quyidagi hollar bundan mustasno: - tovarlarni Rossiya Federatsiyasi hududiga olib kirish; San'at ostidagi holatlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi (soliq agenti sifatida); QQS ajratilgan holda schyot-faktura noto'g'ri rasmiylashtirilgan taqdirda.	Chiqarilgan, quyidagi hollar bundan mustasno: - tovarlarni Rossiya Federatsiyasi hududiga olib kirish; San'at bo'yicha QQS. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174.1; San'at ostidagi holatlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi (soliq agenti sifatida); QQS ajratilgan holda schyot-faktura noto'g'ri rasmiylashtirilgan taqdirda.
USN	To'lamang	Tanlangan soliq solinadigan bazaga muvofiq to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-bobi)	To'lamang	To'lamang
UTII	To'lamang	To'lamang	Faoliyat turlari bo'yicha asosiy rentabellik va jismoniy ko'rsatkichlarga muvofiq to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobi).	To'lamang
Patent	To'lamang	To'lamang	To'lamang	Mumkin bo'lgan daromad miqdoriga muvofiq to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.5-bobi)
Shaxsiy mulk solig'i	Tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladigan mol-mulk uchun haq to'laydi	Soliq bazasi ularning kadastr qiymati sifatida belgilanadigan ko'chmas mulk ob'ektlariga nisbatan to'langan soliq bundan mustasno (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi)	Soliq bazasi ularning kadastr qiymati sifatida belgilanadigan ko'chmas mulk ob'ektlariga nisbatan to'langan soliq bundan mustasno (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi)	Soliq bazasi ularning kadastr qiymati sifatida belgilangan ko'chmas mulk ob'ektlariga nisbatan to'lanadigan soliq bundan mustasno (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi).

Soliq	USN, UTII, OSNO, PSN uchun IP (Patent)
Transport soliq	Soliq organining bildirishnomasi asosida transport vositalari mavjud bo'lganda to'laydi
Yer solig'i	Mulk huquqida yoki doimiy foydalanish huquqida uchastka mavjud bo'lsa, to'laydi. 2014 yil uchun u mustaqil ravishda deklaratsiya tuzadi, 2015 yildan soliq organining bildirishnomasi asosida soliq to'laydi.
O'zingiz uchun sug'urta mukofotlari	Joriy yilning 31-dekabriga qadar o'zi uchun belgilangan miqdorda badal to'laydi
xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'i	Xodimlar ishtirokida soliq agenti vazifasini bajaradi: xodimlarning ish haqidan shaxsiy daromad solig'i summasini ushlab qoladi va byudjetga o'tkazadi.
Xodimlar uchun sug'urta mukofotlari	Agar xodimlar mavjud bo'lsa, har bir xodim uchun tasdiqlangan tarif stavkalari asosida soliq to'lovlarini to'laydi

Xulosa

Shunday qilib, siz IP qanday soliqlarni to'lashini bilib oldingiz. Savollaringiz bo'lsa, sharhlarda so'rang! Shuningdek, Dariadan yangi maqolalarni kuting, unda u sizga soliq tizimlarining nozik tomonlari, yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari bo'yicha qanday hisobot berish, qaerga borish, qanday to'ldirish, qancha to'lash va hokazolarni aytib beradi.

1-variant (umumiy soliq tizimi), agar yakka tartibdagi tadbirkor "maxsus rejimlar" dan biriga o'tmagan bo'lsa (USN, UTII, Patent) qo'llaniladi.

Bunda yakka tartibdagi tadbirkor Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i “Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i” 13%, qo‘shilgan qiymat solig‘i “QQS” 18% yoki 10%, mol-mulk solig‘ini to‘laydi va shunga muvofiq ushbu soliqlar bo‘yicha hisob yuritadi va hisobotlar taqdim etadi. Bunday tizim eng kam qulay va faqat yirik tadbirkorlar, importerlar va QQS bilan OSNO bo'yicha foydali mijozlar mavjud bo'lsa, mos keladi. Bu umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning asosiy farqlovchi xususiyatlari.

Variant 2 (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, daromad).

Bizning fikrimizcha, bu sizning biznesingizga mos keladigan bo'lsa, eng yaxshi variant. U turli xizmatlar uchun va/yoki arzon narxlarda/xarajatlarda foydalaniladi.

Asosiy soliq - bu yuqoridagi soliqlarning o'rnini bosadigan yakka tartibdagi tadbirkor daromadlari bo'yicha 6% Yagona soliq STS. Boshqacha qilib aytganda, hisob raqamiga yoki IP-kassaga tushgan barcha daromadlar soliqqa tortiladi. Kelgan xarajatlar uchun daromadni kamaytirish mumkin emas.

Biroq, hisoblangan soliq miqdorini kamaytirish mumkin:

• Yakka tartibdagi tadbirkorning Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga belgilangan miqdorda 100% majburiy to'lovlari (badallari). 2013 yilda ushbu to'lovlar yiliga 35664,66 ni tashkil etdi. 2014, 2015, 2016 va 2017 yillarda badallarni to'lash miqdori va tartibi materialning oxirida ko'rsatilgan. Ushbu chegirma, agar yakka tartibdagi tadbirkorning ishchilari bo'lmasa, qo'llaniladi.

yoki yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarning mehnatidan foydalansa:

• PFR, MHIF, FSSga to'lovlarning (hissalarning) 50% hisoblangan va xodimlar uchun to'langan.

Daromadlarni hisobga olish soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlarning "KUDiR" daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobida yuritiladi. Kassa operatsiyalari va asosiy vositalarni hisobga olish "OS" umumiy rejimda amalga oshiriladi. Shuni ham ta'kidlaymizki, buxgalteriya hisobini yuritish va olingan foydani qo'shimcha soliqqa tortishning hojati yo'q. Yagona soliq toʻlovi toʻlanganidan keyin qolgan boʻsh mablagʻlar kassadan yechib olinishi yoki joriy hisobvaragʻidan shaxsiy kartaga oʻtkazilishi mumkin, bunday toʻlovlar shaxsiy daromad soligʻiga tortilmaydi. Qo'shimcha ortiqcha - buxgalteriya hisobi va hisobotning qulayligi, shuningdek, soliq organlarining tekshiruvlariga qiziqishning yo'qligi.

Variant 3 (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, daromad minus xarajatlar).

Ushbu parametr savdo uchun va/yoki yuqori xarajat/xarajat bo'lgan taqdirda javob beradi. Bundan tashqari, agar tovarlarning narxi yuqori bo'lsa va marja kichik bo'lsa.

Asosiy soliq - bu Yagona soliqning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'lib, yakka tartibdagi tadbirkorning daromadidan 15%, uning xarajatlari kamaytiriladi. Shu bilan birga, xarajatlar asosli, iqtisodiy jihatdan asoslangan va hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak. Daromadni kamaytirish mumkin bo'lgan xarajatlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasida belgilangan. Ro'yxat yopiq, ya'ni. Siz faqat qonunda aniq belgilangan xarajatlarni hisobga olishingiz mumkin.

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish "KUDiR" daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobida yuritiladi. Kassa va OS - umumiy qoidalarga muvofiq. Buxgalteriya hisobi yuritilmasligi mumkin. Foyda qo'shimcha soliqlarsiz to'lanadi.

Ushbu variantda buxgalteriya hisobi biroz murakkabroq va soliq organlarining e'tibori yaqinroq bo'lishi mumkin, chunki qilingan xarajatlarning asosliligini tasdiqlash kerak bo'ladi.

4-variant (patent soliqqa tortish tizimi). 2013 yildan boshlab Soliq kodeksining alohida bobiga yangi turdagi maxsus rejim kiritildi, ammo mahalliy harakatlar uchun Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining qonuni qo'shimcha ravishda talab qilinadi. Moskva viloyatida "Moskva viloyati hududida soliqqa tortishning patent tizimi to'g'risida" gi qonun amal qiladi. Moskva federal shahri "Soliq solishning patent tizimi to'g'risida" gi 53-sonli qonunni qabul qildi. Ushbu mintaqaviy qonunlarning to'liq matnini bizning veb-saytimizda yuklab olishingiz mumkin. Patentni faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar olishi mumkin, tashkilotlar bunday huquqdan mahrum.

Patent boshqa rejimlar bilan bir qatorda qonun hujjatlarida belgilangan faoliyatning ayrim turlariga nisbatan ham qoʻllanilishi mumkin. Asosan, bu turli xizmatlar, shuningdek, 50 kv.m gacha bo'lgan zallarda chakana savdo. Patent tadbirkorlik faoliyati turlaridan biriga nisbatan amal qiladi va Rossiya Federatsiyasining bir sub'ekti hududida, Rossiya Federatsiyasining boshqa sub'ekti hududida siz har bir faoliyat turi uchun yangi Patent olishingiz kerak.

Siz yakka tartibdagi tadbirkor ochilishi bilan bir vaqtda yoki Patent soliqqa tortish tizimini qo'llash boshlanishidan 10 kun oldin patent olish uchun ariza berishingiz mumkin.

Patent asosiy soliqlarni almashtiradi, shuningdek, deklaratsiya topshirish majburiyatidan ozod qiladi. Soliq solish ob'ekti har bir faoliyat turi uchun "yakka tartibdagi tadbirkorlarning potentsial olinadigan yillik daromadi" bo'lib, Rossiya Federatsiyasi sub'ektining qonuni bilan belgilanadi.

Masalan, Moskva viloyatida 50 kvadrat metrdan ortiq bo'lmagan zalda savdo qilish uchun patent 2017 yil uchun to'liq bo'ladi:

• xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yiliga 12528 rubl;
• 1 dan 3 gacha bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yiliga 30210 rubl;
• 4 dan 15 gacha ishchilar uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yiliga 253888 rubl;

Mehnat va fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha o'rtacha 15 nafar xodim Patentni olish va qo'llash bo'yicha xodimlarning maksimal soni hisoblanadi.

Aytishimiz mumkinki, Patent kichik biznes uchun juda jozibador rejim bo'lib, ishchilarsiz va oz sonli xodimlarga ega bo'lgan tadbirkorlar uchun mos keladi. Moskva misolida, 2015 yil iyul oyidan boshlab, savdo faoliyatiga nisbatan Patent tizimini qo'llashdan foyda Savdo bojini to'lashdan ozod qilish orqali kuchaytiriladi.

Savdo faoliyati ob'ektiga asoslangan qo'shimcha mahalliy to'lovning yangi turi. Ayni paytda u 07.01.2015 dan Moskva shahrida amal qiladi. Batafsil ma'lumot uchun Savdo to'lovi sharhimizga qarang.

Variant 5 (hisoblangan daromadga yagona soliq). UTII - federatsiya sub'ektlarining qonunlari bilan kuchga kiradi. Xususan, Moskvadagi yakka tartibdagi tadbirkorlar uni qo'llash imkoniyati umuman yo'q va Moskva viloyatida UTII amal qiladi va boshqa rejimlarga yaxshi alternativ bo'lishi mumkin. 2013-yildan boshlab Yagona soliqqa o‘tish ixtiyoriy bo‘ldi. Endi tadbirkor UTII ga o'tish yoki o'tmaslikni o'zi hal qilishi kerak. Muayyan vaziyatda, faoliyat turiga qarab, bu boshqa variantlardan farqli o'laroq, ko'proq yoki kamroq foydali bo'lishi mumkin.

IP pensiya badallari

2017 yilda IP badallari 27990-00 rublgacha, shuningdek, 300 ming rubldan ortiq daromadning 1% (bir foiz) ga oshdi. soliq davri uchun. Ruxsat etilgan IP badallari amaldagi soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar to'lanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorni ochgan (ro'yxatdan o'tgan) jismoniy shaxs avtomatik ravishda pensiya va tibbiy jamg'armalarga badal to'lovchiga aylanadi. Hisoblashda badallarni to'lash uchun to'lanishi kerak bo'lgan miqdor eng kam ish haqi bilan bog'langan. Shunday qilib, har yili har xil bo'ladi. Siz buni o'zingiz hisoblashingiz mumkin, ammo Pensiya jamg'armasi bilan tekshirish osonroq va shu bilan birga yangi yildan boshlab ham o'zgarishi mumkin bo'lgan to'lov uchun tafsilotlarni aniqlang. Shuni esda tutish kerakki, yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati yo'qligi va buning natijasida daromadning etishmasligi yakka tartibdagi tadbirkorni badal to'lashdan ozod qilmaydi.

Eslab qoling! Yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lgan fuqaro faqat yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestridan chiqarilgan paytdan boshlab badallarni to'lashni to'xtatadi. Garchi bu qoidadan istisnolar mavjud bo'lsa-da. 212-FZ-sonli Qonunning 14-moddasi 6-bandida bunday holatlar keltirilgan:

• 1,5 yilgacha ota-ona ta'tillari;
• muddatli harbiy xizmat;
• I guruh nogironiga, nogiron bolaga yoki 80 yoshga to'lgan qariyaga g'amxo'rlik qilish;
• shartnoma bo'yicha harbiy xizmatni o'tayotgan harbiy xizmatchining turmush o'rtog'i bilan ishlash imkoniyati bo'lmagan joyda yashashi;
• Rossiya Federatsiyasining diplomatik vakolatxonalari va konsullik muassasalarida, xalqaro tashkilotlarda ishlash uchun yuborilgan turmush o'rtog'i bilan chet elda yashash.

Imtiyozdan foydalanish uchun siz punktlardan biri bilan bog'liq holda yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyatini to'xtatib turish to'g'risida ariza yozishingiz va uni Pensiya jamg'armasiga topshirishingiz kerak.

To'lovlarni to'lash

2017 va 2016 yillar uchun IP uchun qat'iy badallar miqdorini to'g'ridan-to'g'ri saytda bizning qat'iy badal kalkulyatorimizda hisoblashingiz mumkin.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning jami qat'iy to'lovi (PFR va MHIF) miqdori

• 27990 rubl 00 tiyin (va 300 tonnadan ortiq daromadning 1% qo'shimcha)

u ikkita fondga bo'lingan:

• Yakka tartibdagi tadbirkorning 2017 yil uchun FIUga qo'shgan hissasi teng: 23400,00 rubl.
• Yakka tartibdagi tadbirkorning 2017 yil uchun MHIFga qo'shgan hissasi teng: 4590,00 rubl.

2017 yildan boshlab nafaqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun BCC o'zgardi, balki badallarni boshqarish soliq inspektsiyalariga o'tkazildi.

2017 yilda belgilangan IP badallarini to'lash uchun byudjet tasnifi kodlari qo'llaniladi:

• KBK PFR 18210202140061110160 - 300 tonnagacha.
• KBK PFR 18210202140061110160 - 300 tonnadan ortiq miqdordan 1%.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• CBC PFR 18210202140062110160 - jarimalar
• KBK PFR 18210202140062210160 - foiz
• KBK PFR 18210202140063010160 - jarimalar

Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi

• KBK FOMS 18210202103082013160 - jarimalar
• KBK FOMS 18210202103083013160 - jarimalar

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning jami qat'iy to'lovi (PFR va MHIF) miqdori 23 153 rubl 33 tiyinni (va 300 tonnadan ortiq daromadning qo'shimcha 1 foizini) tashkil etdi.

2015 yilda jami qat'iy to'lov 22 261,38 rublni tashkil etdi. (plyus 300t dan ortiq daromadning 1%.)

2014-yildan hozirgi kunga qadar o‘zini-o‘zi band aholi uchun belgilangan miqdorda sug‘urta badallarini hisoblash va to‘lashning yangi tartibi joriy etilgan. To'lovlar miqdori tadbirkorning soliq davridagi daromadlari miqdoriga qarab ikkita variantga bo'linadi. Belgilangan miqdor yil oxirigacha (bo'lib-bo'lib bo'lishi mumkin) va 1% hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar to'lanishi kerak, ammo bu yil davomida ham mumkin.

2014 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning byudjetdan tashqari jamg'armalarga (pensiya jamg'armasi va majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi) "belgilangan miqdorda sug'urta badallari" ning qat'iy belgilangan to'lovlari:

Birinchi variant - 300 000 rubldan kam daromad bilan - yillik to'lov miqdori 20 727,53 rublni tashkil qiladi. Ushbu miqdor daromad yoki tadbirkorlik faoliyati mavjudligidan qat'i nazar, to'lanishi kerak.

Eng kam ish haqiga qarab hisoblash (formula hozir amal qiladi):

• 2014 yil uchun eng kam ish haqi 5554 rublni tashkil qiladi. x 26% x 12 oy = 17328,48 rubl (FIUga hissa)
• 2014 yil uchun eng kam ish haqi 5554 rublni tashkil qiladi. x 5,1% x 12 oy = 3399,05 RUB (FFOMSga qo'shgan hissasi)

Ikkinchi variant - 300 000 rubldan ortiq daromad bilan - yillik to'lov miqdori 20 727,53 rublni tashkil qiladi. plus yiliga 300 ming rubldan ortiq summaning 1%.

Shuningdek, daromadning uch yuz mingdan ortiq summasidan hisoblangan sug'urta mukofotlari bo'yicha cheklov mavjud bo'lib, u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga belgilangan badalning sakkiz baravari miqdoriga teng, ya'ni. 138627,84 rubl Hammasi bo'lib, 2014 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lovlarning maksimal miqdori: 142 026,89 rublni tashkil qiladi. 2015 yilda badallarning maksimal miqdori 148 886,40 rublni tashkil qiladi. Va 2016 yilda PFR badallarining maksimal miqdori 154 851,84 rublni tashkil qiladi.

2013 yilda to'liq yil uchun badallarning umumiy miqdori 35664-66 rublni tashkil etdi. FIUga badallarni o'tkazishda ularni taqsimlashning quyidagi tartibi mavjud edi:

1967 yilda tug'ilgan va undan kichik yoshdagi shaxslar uchun:

• 24984-00 rub. Mehnat pensiyasining sug'urta qismini to'lash uchun belgilangan miqdorda sug'urta mukofotlari.
• 7495-20 rub. Mehnat pensiyasining jamg'arib boriladigan qismini to'lash uchun belgilangan miqdorda sug'urta mukofotlari.

1966 yildan ortiq tug'ilgan shaxslar uchun:

• 32479-20 rub. Mehnat pensiyasining sug'urta qismini to'lash uchun belgilangan miqdorda sug'urta mukofotlari.
• 3185-46 rub. Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari FFOMS byudjetiga o'tkaziladi.

Do'stlaringiz bilan foydali ma'lumotlarni ulashing:

Yakka tartibdagi tadbirkorlarni ro'yxatdan o'tkazish va soliqlar bo'yicha bepul maslahat. Sahifaning pastki qismida yoki guruhda bog'laning.

UTII soliq to'lovlarini hisoblash uchun siz to'g'ridan-to'g'ri ushbu saytda bepul onlayn kalkulyatordan foydalanishingiz mumkin.

Eslatma! UTII amal qiladi 2020 yil oxirigacha. 2021 yil 1 yanvardan boshlab ko'rsatilgan soliq rejimi bekor qilinadi (2012 yil 29 iyundagi 97-FZ-son Qonuni).

UTII nima

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq - bu yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar tomonidan faoliyatning ayrim turlariga nisbatan qo'llanilishi mumkin bo'lgan maxsus soliq rejimi.

Eslatma: UTII uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan farqli o'laroq, olingan haqiqiy daromad muhim emas. Soliq hisoblangan daromad miqdoridan kelib chiqib hisoblab chiqiladi, u davlatni belgilaydi (so'radi).

UTII ning o'ziga xos xususiyati, boshqa har qanday maxsus rejim kabi, umumiy soliqqa tortish tizimining asosiy soliqlarini bittasiga almashtirishdir. Hisoblash bo'yicha quyidagilar to'lanmaydi:

• shaxsiy daromad solig'i (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).
• Daromad solig'i (tashkilotlar uchun).
• QQS (eksportdan tashqari).
• Mol-mulk solig'i (soliq solinadigan baza ularning kadastr qiymati sifatida belgilanadigan ob'ektlar bundan mustasno).

2020 yilning 1-choragi uchun UTII deklaratsiyasini qanday to'ldirish haqida o'qing.

UTIIni qo'llash huquqiga kim ega

Muayyan shartlarga javob beradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar, xususan:

• Xodimlar soni 100 kishidan oshmaydi (31.12.2020 yilgacha belgilangan cheklov iste'molchilar jamiyati yoki kasaba uyushmalari tomonidan tashkil etilgan kooperativlar va xo'jalik jamiyatlariga taalluqli emas).
• Ustav kapitali nogironlar jamoat tashkilotlarining badallaridan tashkil topgan tashkilotlar bundan mustasno, boshqa tashkilotlarning ishtirokidagi ulushi 25 foizdan oshmaydi.

Eslatma, 2020 yil 1 yanvardan boshlab UTII ni qo'llash mumkin emas mo'ynali kiyimlar, poyabzal va dori-darmonlarni sotishda. Belgilangan mahsulot guruhlari. San'atning yangi nashriga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasiga binoan, ularni sotish UTII doirasida chakana savdo sifatida tan olinmaydi.

Kim UTII dan foydalana olmaydi

• 100 dan ortiq xodimga ega tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• San'atning 2.2-bandining 2-bandida sanab o'tilgan bir qator muassasalar bundan mustasno, boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshmaydigan tashkilotlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26.
• Dori vositalari, poyabzal, shuningdek, mo'ynali kiyimlar (kiyim-kechak, aksessuarlar) sotish bilan bog'liq tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• Oddiy sheriklik yoki ishonchli boshqaruv shartnomalari asosida faoliyat yurituvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar.
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar va gaz va gaz quyish shoxobchalarini ijaraga berish bo'yicha xizmatlar ko'rsatuvchi tashkilotlar.
• Umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatuvchi ta'lim, sog'liqni saqlash va ijtimoiy ta'minot muassasalari.
• Eng yirik soliq to'lovchilar toifasiga kiruvchi tashkilotlar.

Tashkilotni eng yirik soliq to'lovchi sifatida tasniflash mezonlari Rossiya Federal Soliq xizmatining 2007 yil 16 maydagi N MM-3-06 / 3 buyrug'i bilan belgilangan. [elektron pochta himoyalangan] Eng yirik soliq to'lovchilarning 2 toifasi mavjud: mintaqaviy va federal darajalar.

Mintaqaviy tashkilotlarga yillik daromadi bo'lgan tashkilotlar kiradi (oxirgi uchtadan har biri, oxirgi hisobotni hisobga olmaganda) 10 dan 35 milliard rublgacha

Federal darajadagi eng yirik soliq to'lovchilar jami daromadlari oshgan tashkilotlardir 35 milliard rubl

Harbiy-sanoat kompleksi tashkilotlari, strategik korxonalar va jamiyatlar uchun alohida mezonlar belgilandi.

Litsenziya mavjud bo'lganda, eng yirik soliq to'lovchilar qatoriga kredit tashkilotlari, sug'urta kompaniyalari (sug'urta, qayta sug'urtalash, o'zaro sug'urta qilishni amalga oshiruvchi), qimmatli qog'ozlar bozori ishtirokchilari, sug'urta brokerlari, pensiya sug'urtasi va xavfsizlik faoliyati bilan shug'ullanadigan tashkilotlar kiradi.

Eslatma: maxsus soliq rejimlarini qo'llaydigan tashkilot eng yirik soliq to'lovchi sifatida tasniflanishi mumkin emas.

UTIIga kiruvchi faoliyat turlari

UTII dan foydalanish ta'minlangan faoliyat klassifikatori

Har bir munitsipalitetda mahalliy hokimiyat organlari soliq to'lovchilar UTIIga o'tish huquqiga ega bo'lgan faoliyat turlarini mustaqil ravishda hal qiladilar. Shuning uchun, mavzuga qarab, bu ro'yxat farq qilishi mumkin. Belgilangan faoliyat turlari ro'yxati mahalliy hokimiyat organlarining normativ hujjatlarida ko'rsatilgan.

Eslatma: bir qator mintaqalarda, masalan, Moskvada UTII o'rnatilmagan.

2020 yilda UTII ga o'tish

UTII ga o'tish uchun u ichida kerak 5 kun, faoliyat boshlangandan so'ng, 2 nusxada ariza to'ldiring (tashkilotlar uchun - UTII-1 shakli, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - UTII-2 shakli) va uni soliq xizmatiga topshiring.

Ariza IFTSga topshiriladi ish joyida, lekin quyidagi kabi xizmatlarni taqdim etishda:

• Yetkazib berish yoki chakana savdo.
• Avtotransport vositalarida reklama joylashtirish.
• Yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha avtomobil transporti xizmatlarini ko'rsatish

UTII ga o'tish uchun ariza, tashkilotlar joylashgan joyda, yakka tartibdagi tadbirkorlar esa yashash joyida topshirilishi kerak.

Agar faoliyat bir shahar yoki tumanning bir nechta joylarida (bitta OKTMO bilan) amalga oshirilsa, unda har bir soliq xizmatida UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish shart emas.

Davomida 5 kun arizani olgandan so'ng, soliq xizmati yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotning UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tganligini tasdiqlovchi xabarnoma berishi kerak.

2020 yilda UTIIga o'tishga o'tish shartlari

• Xodimlar soni 100 kishidan kam.
• Boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshmaydi.
• Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor UTII-dan foydalanish taqiqlangan sub'ektlarga tegishli emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2.2-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasi).
• UTII tadbirlarni o'tkazish rejalashtirilgan hududda joriy etildi.

2020 yilda UTII solig'ini hisoblash

Hisoblangan daromaddan yagona soliq bir oy ichida quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

UTII \u003d Asosiy daromad x Jismoniy ko'rsatkich x K1 x K2 x 15%

Asosiy rentabellik davlat tomonidan jismoniy ko'rsatkich birligiga o'rnatiladi va tadbirkorlik faoliyati turiga bog'liq.

Jismoniy ko'rsatkich har bir faoliyat turi o'ziga xos xususiyatga ega (qoida tariqasida, bu xodimlar soni, kvadrat metr va boshqalar).

Jadval 1. UTII faoliyati turlari bo'yicha asosiy rentabellik va jismoniy ko'rsatkichlar

K1 deflyator koeffitsienti hisoblanadi. Har bir kalendar yili uchun uning qiymati Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan belgilanadi. 2019 yilda bu koeffitsient K1 = 1,915 ni tashkil etdi. Yuqoriga qaytish 2020 hajmida tasdiqlangan 2,009 (2019-yil 21-oktabrdagi 684-son buyrug‘i).

Eslatma: 2020-yilning 1-choragi uchun hisobot uchun K1 koeffitsienti 2,005 ga to'g'irlanishi mumkin - yuqorida ko'rsatilgan tartibdagi bunday o'zgartirish normativ-huquqiy hujjatlar portalida e'lon qilingan.

K2- tuzatish omili. U ayrim faoliyat turlari uchun UTII solig'i miqdorini kamaytirish maqsadida munitsipalitetlarning organlari tomonidan o'rnatiladi. Siz uning ma'nosini Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida bilib olishingiz mumkin (saytning yuqori qismida o'zingizning mintaqangizni tanlang, shundan so'ng sahifaning pastki qismida "Mintaqaviy soliq xizmatining o'ziga xos xususiyatlari" bo'limida kerakli ma'lumotlarga ega huquqiy hujjat paydo bo'ladi. qonun hujjatlari» bo'limi).

Eslatma, 2015 yil 1 oktyabrdan boshlab hududlardagi mahalliy hokimiyat organlari o'zgartirish huquqini oldi soliq stavkasi ENVD. Soliq to'lovchining toifasiga va tadbirkorlik faoliyati turiga qarab qiymatlar oralig'i 7,5 dan 15 foizgacha.

Chorak uchun UTII solig'ini hisoblash

UTIIni hisoblash uchun chorak uchun oylar bo'yicha soliq summalarini qo'shishingiz kerak. Bundan tashqari, bir oy uchun soliq miqdorini ko'paytirishingiz mumkin 3 , lekin faqat jismoniy ko'rsatkich chorak davomida o'zgarmasligi sharti bilan (ko'rsatkichning yangi qiymatini hisoblashda, u o'zgargan oydan boshlab hisobga olinishi kerak).

To'liq bo'lmagan oy uchun UTII solig'ini hisoblash

UTIIni hisoblash uchun bir oydan kamroq muddatga, butun oy uchun soliq summasini oy uchun biznes yuritishning haqiqiy kunlari soniga ko'paytirish va oydagi kalendar kunlari soniga bo'lish kerak.

Bir nechta faoliyat turlari uchun UTII solig'ini hisoblash

Agar bor bo'lsa bir nechta tadbirlar UTII ga tushib qolgan bo'lsa, unda ularning har biri uchun soliqni alohida hisoblash kerak, shundan so'ng olingan summalar qo'shilishi kerak. Agar faoliyat ichida amalga oshirilsa turli munitsipalitetlar, keyin soliq har bir OKTMO uchun alohida hisoblab chiqilishi va to'lanishi kerak.

UTII solig'ini qanday kamaytirish mumkin

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlar yo'q kamaytirishi mumkin 100% Soliq davrida (chorakda) o'zi uchun to'langan qat'iy to'lovlar miqdori bo'yicha UTII solig'i. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta badallarini to'lashning eng qulay jadvalini mustaqil ravishda tanlaydilar (asosiysi, butun summa kalendar yili davomida o'z vaqtida, ya'ni 1 yanvardan 31 dekabrgacha to'lanishi kerak).

  Eslatma Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 26 yanvardagi 03-11-09 / 2852-sonli xatiga muvofiq, aqli rasolarga boshqa chorakda to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirishga ruxsat berilgan, agar ular to'langan bo'lsa. o'tgan hisobot davri uchun deklaratsiya taqdim etilishidan oldin. Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 20 aprelgacha to'langan badallar bo'yicha 1-chorak uchun soliqni kamaytirishi mumkin (1-chorak uchun hisobotlarni topshirish muddati).

  Bundan tashqari, bir soliq davri uchun to'langan sug'urta mukofotlarini boshqa soliq davrida kamaytirishni ham qabul qilishingiz mumkin. Masalan, 2019 yilning 4 choragi uchun badallar 2020 yilning 1 choragida o‘tkazildi. Shunday qilib, ular 2020 yilning 1-choragi uchun soliqni hisoblashda chegirmaga olinishi mumkin (29.03.2013 yildagi 03-11-09 / 10035-sonli xat).

• Jismoniy shaxslar va tashkilotlar xodimlar bilan gacha qisqartirish mumkin 50% xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari va o'zi uchun belgilangan badallar miqdori bo'yicha soliq (IP).

  Eslatma: San'atga o'zgartirishlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi, yakka tartibdagi tadbirkorlarga yollangan xodimlar ishtirokida o'zlari uchun badallar bo'yicha soliqni kamaytirish imkoniyatini beradi, 2017 yil 1 yanvardan kuchga kirdi. 2017 yilgacha o'z xodimlariga to'lovlarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirish huquqiga ega emas edilar.

  Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqni 50% kamaytirish chegarasi faqat uning xodimlari bo'lgan kvartallarga nisbatan qo'llaniladi.

• 2018-2019 yillarda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar 18 000 rubl miqdorida sotib olish va o'rnatish xarajatlarini hisobga olishlari mumkin edi. soliqni hisoblashda. 2017-yil 1-fevraldan 2019-yil 1-iyulgacha boʻlgan davrda onlayn-kassani roʻyxatdan oʻtkazgan yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu imtiyozdan foydalanishlari mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatsa va xodimlar bilan chakana savdoni amalga oshirsa, u holda kassa 2017 yil 1 fevraldan 2018 yil 1 iyulgacha ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. Chegirma olish uchun ushbu xarajatlar boshqa soliqqa tortish tizimlarida ilgari hisobga olinmasligi kerak.

  Foyda miqdori - 18 000 rub. har bir kassa apparati uchun.

  Eslatma 2019 yilning 4-choragi yakka tartibdagi tadbirkor naqd pul chegirmalarini e'lon qilishi mumkin bo'lgan deklaratsiyada oxirgi hisoblanadi. 2020 yilgi davrlarda buni e'lon qilish mumkin bo'lmaydi.

Sug'urta mukofotlarini kamaytirish bilan UTII solig'ini hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar

Aytaylik, 2020 yilda IP Antonov V.M. Balashixada (Moskva viloyati) poyabzal ta'mirlash xizmatlarini ko'rsatdi.

Asosiy rentabellik 7500 rub.

Oyoq kiyimlarini ta'mirlash bo'yicha xizmatlarning jismoniy ko'rsatkichi xodimlarning soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar). Yil davomida jismoniy ko'rsatkich o'zgarmadi va shunday bo'ldi 2 .

Koeffitsient K1 2020 yilda 2,009 .

Koeffitsient K2 Balashixada ushbu turdagi faoliyat uchun 0,8 .

Oylik IP Antonov V.M. o'z xodimi uchun sug'urta mukofotlarini to'lagan. Hammasini u to'lagan 86 000 rubl(1-chorak: 20 000 rubl, 2-chorak: 23 000 rubl, 3-chorak: 22 000 rubl, 4-chorak: 21 000 rubl)

O'zi uchun IP Antonov V.M. miqdorida 2020 yilda belgilangan sug'urta mukofotlari to'langan 40 874 rubl

Soliqlarni hisoblash

Jismoniy ko'rsatkich yil davomida o'zgarmaganligi sababli, har chorakda soliq bir xil tarzda hisoblab chiqiladi: 7500 rubl. x 2 x 2,009 x 0,8 x 3 oy x 15% = 10 848,6 rubl

Olingan soliq miqdori xodim uchun to'langan sug'urta mukofotlari va o'zingiz uchun belgilangan badallar bilan kamaytirilishi mumkin, lekin ko'p emas. 50% .

Shunday qilib, bu SP Petrov The.M. har chorakda to'lanishi kerak 5 424,3 rubl(10 848,6 rubl x 50%).

Xodimlarsiz UTII IP-ni hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar

2020 yilda Ivanov A.A. Smolenskda veterinariya xizmatlarini ko'rsatdi.

Asosiy rentabellik ushbu turdagi faoliyat uchun 7 500 rub.

Veterinariya xizmatlari uchun jismoniy ko'rsatkich - bu xodimlarning soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar). Yil davomida jismoniy ko'rsatkich o'zgarmadi va shunday bo'ldi 1 (oʻz-oʻzidan IP).

Koeffitsient K1 2020 yilda 2,009 .

Koeffitsient K2 Smolenskda ushbu turdagi faoliyat uchun 1 .

Ivanov A.A. sug'urta badallarini o'zi to'lagan. Hammasini u to'lagan 40 874 rubl(har chorakda 10 218,5 rubl uchun).

Soliqlarni hisoblash

Jismoniy ko'rsatkich yil davomida o'zgarmaganligi sababli, har chorakda soliq bir xil tarzda hisoblab chiqiladi: 7500 rubl. x 1 x 2,009 x 1 x 3 oy x 15% = 6 780,38 rubl

Olingan soliq miqdori o'zingiz uchun to'liq sug'urta mukofotlari bilan kamaytirilishi mumkin.

To'langan sug'urta mukofotlari miqdori hisoblangan soliq miqdoridan oshib ketganligi sababli, IP Petrov The.M. chorak oxirida hech narsa to'lash shart emas (6 780,38 rubl - 0 dan 10 218,5 kam).

Boshqa soliq davrida sug'urta mukofotlarini to'lashda xodimlarsiz UTII IP-ni hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar

2020 yilning 1-choragida Sergeev A.A. Moskva viloyati, Pushkino shahrida avtotransport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish bo'yicha xizmatlar ko'rsatdi.

Asosiy rentabellik ushbu turdagi faoliyat uchun 12 000 rub.

Jismoniy ko'rsatkich xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar).

Koeffitsient K1 2020 yilda 2,009 .

Koeffitsient K2 Pushkinoda ushbu turdagi faoliyat uchun 1 .

2020-yilning 1-choragida Sergeyev oʻzi uchun 2019-yilning 4-choragi va 2020-yilning 1-choragi uchun jami 19 278 rubl miqdorida sugʻurta mukofotlarini toʻlagan. (2019 yil 4 choragi uchun 9 059,5 rubl va 2020 yil 1 choragi uchun 10 218,5 rubl).

2020 yil 1-chorak uchun soliqni hisoblash

12 000 rub. x 1 x 2,009 x 1 x 3 oy x 15% = 10 848,6 rubl

Olingan soliq miqdori o'zingiz uchun to'liq to'langan sug'urta mukofotlari, shu jumladan boshqa muddatga kechiktirilgan sug'urta mukofotlari bilan kamaytirilishi mumkin. Ya'ni, tadbirkor soliqni 19 278 rubl miqdorida kamaytirishi mumkin.

Shunday qilib, bu SP Sergeevu A.A. 2020 yilning 1-choragi uchun siz UTII to'lashingiz shart emas (10 848,6 rubl - 19 278 rubl 0 dan kam).

UTII soliq to'lash muddati 2020 yilda

UTII uchun soliq davri chorak hisoblanadi.

2020 yilda UTII to'lash muddati

Eslatma. Soliq to'lanishi kerak har chorakda vaqtida 25 ga qadar keyingi chorakning birinchi oyi. Ammo 2020 yilda 1-3 choraklar uchun soliq to'lash muddati dam olish kunlariga to'g'ri keladi va shuning uchun keyingi ish kuniga o'tadi. 4-chorak uchun UTII to'lash muddati kechiktirilmaydi.

Soliq hisobi va hisoboti UTII

Jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish

UTII bo'yicha barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olishlari shart. Buni qanday shaklda qilish kerak - kod tartibga solinmaydi, shuning uchun soliq xodimlari tomonidan qat'iy tavsiya etilgan "UTII kitoblari" deb ataladigan barcha narsalar, noqonuniy. Ayniqsa, agar ularda "Daromadlar", "Xarajatlar" kabi bo'limlar mavjud bo'lsa.

Biroq, har qanday holatda, jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish kerak, shuning uchun agar bunday kitobning narxi maqbul bo'lsa (uning yo'qligi uchun jarima 500 dan 700 rublgacha), uni sotib olishga arziydi. Ammo shu bilan birga, o'tkazish kerakligini unutmaslik kerak faqat jismoniy ko'rsatkichlar, daromadlar va xarajatlar bo'yicha boshqa barcha ma'lumotlarni u erga kiritish shart emas.

Soliq deklaratsiyasi

UTII uchun soliq davri chorak hisoblanadi.

tomonidan har chorak natijalari, keyinroq emas 20 keyingi chorakning birinchi oyida UTII bo'yicha barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari shart.

UTII deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati 2020 yil

Eslatma: agar UTII deklaratsiyasini topshirish muddati dam olish yoki bayram kunlariga to'g'ri kelsa, ular keyingi ish kuniga ham o'tkaziladi.

Buxgalteriya hisobi va hisobot

UTIIni qo'llagan yakka tartibdagi tadbirkorlar moliyaviy hisobotlarni taqdim etishlari va hisoblarni yuritishlari shart emas.

UTII bo'yicha tashkilotlar, soliq deklaratsiyasi va jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olishdan tashqari, buxgalteriya hisobini yuritish va moliyaviy hisobotlarni taqdim etishlari shart.

Turli toifadagi tashkilotlar uchun buxgalteriya hisobi turlicha. Umuman olganda, u quyidagi hujjatlardan iborat:

• Buxgalteriya balansi (1-shakl).
• Moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot (2-shakl).
• Kapitaldagi o'zgarishlar to'g'risidagi hisobot (3-shakl).
• Pul oqimi to‘g‘risidagi hisobot (4-shakl).
• Mablag'lardan maqsadli foydalanish to'g'risidagi hisobot (6-shakl).
• Jadval va matn shaklida tushuntirishlar.

Buxgalteriya hisobi haqida ko'proq bilib oling

Kassa intizomi

Naqd pul mablag'larini qabul qilish, berish va saqlash (kassa operatsiyalari) bilan bog'liq operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlar va tadbirkorlar kassa intizomi qoidalariga rioya qilishlari shart. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan qoidalar mavjud.

Kassa intizomi haqida ko'proq bilib oling.

Eslatma, 2017-2019 yillarda tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (ba'zi istisnolardan tashqari) jismoniy shaxslardan (va ba'zan boshqa yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki yuridik shaxslardan) pul mablag'larini qabul qilishda onlayn kassalarga o'tdilar. Xizmat ko‘rsatish sohasi xodimlarisiz yakka tartibdagi tadbirkorlar 2021-yil 1-iyulgacha kechiktirilgan muddatdan foydalanishlari mumkin.

Qo'shimcha hisobot

UTIIni boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirish

UTII va USNni birlashtirish qoidalari haqida o'qing.

Eslatma: bir vaqtning o'zida turli soliq rejimlarida bir xil faoliyat turi bilan shug'ullanish bu taqiqlangan. Bundan tashqari, zarur alohida har bir soliq tizimi uchun soliq hisobini yuritish (mol-mulk, majburiyatlar, xo'jalik operatsiyalari), hisobotlarni taqdim etish va soliqlarni to'lash.

UTII uchun alohida hisob

Soliq rejimlarini birlashtirganda, bu kerak alohida UTII uchun daromadlar va boshqa faoliyat turlari bo'yicha daromadlar va xarajatlar. Qoidaga ko'ra, daromadlarni taqsimlashda hech qanday qiyinchiliklar yo'q. O'z navbatida, vaziyat xarajatlar bilan biroz murakkabroq.

UTII yoki boshqa faoliyat bilan bog'liq bo'lmagan xarajatlar mavjud, masalan, bir vaqtning o'zida barcha turdagi faoliyat bilan shug'ullanadigan xodimlarning ish haqi (direktor, buxgalter va boshqalar). Bunday hollarda xarajatlar bo'lishi kerak bo'lmoq ikki qismga mutanosib ravishda yil boshidan hisoblangan daromadlar.

UTII dan foydalanish huquqini yo'qotish

Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor, agar ushbu rejimni qo'llash shartlarini buzsa, UTII dan foydalanish huquqini yo'qotadi. Ko'pincha bu xodimlar soniga bog'liq, ya'ni soliq davri (chorak) natijalariga ko'ra, xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshdi.

Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor faqat UTII ni qo'llasa, unda ayblash huquqi yo'qolgan taqdirda, ular qonunbuzarliklar sodir etilgan chorakdan boshlab avtomatik ravishda umumiy soliq rejimiga o'tkaziladi.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimi UTII bilan bir qatorda ishlatilgan bo'lsa, unda hisob-kitob qilish huquqi yo'qolgan taqdirda, kompaniya (IP) asosiy soliqqa tortish rejimi sifatida avtomatik ravishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkaziladi. Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani qayta topshirish talab qilinmaydi.

Boshqa soliq rejimiga o'tish

UTII dan boshqa soliq rejimiga faqat keyingi yildan boshlab o'tish mumkin, yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot hisoblangan soliq to'lovchi bo'lishni to'xtatgan hollar bundan mustasno. Bunday holda, to'lovchi, masalan, hisoblangan faoliyat to'xtatilgan oydan boshlab, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishi mumkin.

UTIIni ro'yxatdan o'chirish

Ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi ariza UTII bo'yicha faoliyat to'xtatilgan kundan boshlab 5 kun ichida 2 nusxada (tashkilotlar uchun - UTII-3 shakli, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - UTII-4 shakli) tuzilishi va uni soliq xizmatiga topshirishi kerak. .

Arizani olgandan keyin 5 kun ichida IFTS yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotni UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazishni tasdiqlovchi xabarnoma berishi kerak.

UTII dan foydalanish bo'yicha tez-tez so'raladigan savollar

UTII bo'yicha faoliyatni boshlash sanasi nima hisoblanadi? Ijara shartnomasi imzolangan sana, do'kon ochilgan sana yoki birinchi daromad olingan sanami?

Tadbirkorlik faoliyatini boshlash sanasi birinchi daromad olingan kun hisoblanadi. Shunday qilib, UTII ga o'tish uchun ariza berishda hisobot ijara shartnomasini tuzish yoki binolarni qabul qilish va topshirish aktini imzolash emas, balki birinchi daromad olingan kundan boshlab saqlanishi kerak.

UTII bo'yicha, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi yoki patent bo'yicha daromad chegarasi bormi?

UTIIda daromad cheklovi yo'q. Bu UTII va boshqa maxsus rejimlar o'rtasidagi asosiy farq.

Chakana savdo bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkor xorijiy kompaniyalar bilan shartnoma tuza oladimi?

Soliq kodeksida UTIIni qo'llash maqsadida xorijiy kompaniyalar bilan chakana savdoda hech qanday cheklovlar belgilanmagan. Agar ushbu turdagi faoliyat shartlariga rioya qilingan bo'lsa (masalan, chakana emas, balki ulgurji), yakka tartibdagi tadbirkor UTII to'lovchisi bo'lgan tashqi iqtisodiy faoliyatni amalga oshirish huquqiga ega.

Yakka tartibdagi tadbirkor yuridik shaxslarga yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish uchun UTII huquqiga egami?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2-bandining 5-kichik bandiga muvofiq, avtotransportni taqdim etish bo'yicha tadbirkorlik faoliyatiga alohida faoliyat turlari bo'yicha hisoblangan daromadlardan yagona soliq shaklida soliq solish tizimi qo'llanilishi mumkin. tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan bunday xizmatlarni ko'rsatish uchun mo'ljallangan 20 dan ortiq bo'lmagan transport vositalariga egalik yoki boshqa huquqda (foydalanish, egalik qilish va (yoki) tasarruf etish) amalga oshiriladigan yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha xizmatlar.

Mulkchilik yoki boshqa huquq (egalik qilish, foydalanish va (yoki) tasarruf etish) huquqida bo‘lgan avtomototransport vositalarining soni deganda fuqarolarga pullik xizmatlar ko‘rsatish uchun mo‘ljallangan, lekin 20 donadan ko‘p bo‘lmagan avtomototransport vositalari tushunilishi kerak. soliq toʻlovchilar balansida boʻlgan yoki ijaraga olingan (qabul qilingan), shu jumladan lizing va sublizing shartnomasi boʻyicha yoʻlovchilar va yuklarni tashish.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasida transport vositalariga yo'lovchilar va yuklarni avtomobil transportida tashish uchun mo'ljallangan transport vositalari (har qanday turdagi avtobuslar, engil va yuk mashinalari) kiradi. Avtotransport vositalariga tirkamalar, yarim tirkamalar va tirkamalar kirmaydi.

Avtotransport xizmatlarini ko'rsatish sohasidagi munosabatlar Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi deb yuritiladi) "Transport" bobi bilan tartibga solinadi.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 784-moddasi 1-bandida yuk va yo'lovchilarni tashish tashish shartnomasi asosida amalga oshiriladi.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 785-moddasi 1-bandiga binoan, yuklarni tashish shartnomasi bo'yicha tashuvchi jo'natuvchi tomonidan o'ziga ishonib topshirilgan yukni belgilangan joyga etkazib berish va uni shaxsga (oluvchiga) topshirish majburiyatini oladi. tovarni qabul qilish huquqiga ega, jo'natuvchi esa yukni tashish uchun belgilangan to'lovni to'lash majburiyatini oladi.

Shunday qilib, yuridik shaxslar bilan tuzilgan yuklarni tashish shartnomalari bo‘yicha avtotransport xizmatlari ko‘rsatish bo‘yicha tadbirkorlik faoliyatiga nisbatan faoliyatning ayrim turlari bo‘yicha hisoblangan daromadlardan yagona soliq to‘lash shaklidagi soliqqa tortish tizimi qo‘llanilishi mumkin.