간소화된 세금 시스템은 그 이름에 걸맞게 보고를 단순화하고 개별 기업가에 대한 세금 부담을 줄여줍니다.

또한 이 법안은 이 세금 형식을 선택한 사람들에게 기여금을 줄일 수 있는 옵션을 제공합니다. 단순화된 세금 시스템에 따라 자신의 기부금과 직원의 기부금 모두에 대한 지불을 줄일 수 있습니다.

오늘 자료에서는 2019년 보험료에 대한 개인 기업가의 단순화된 세금 시스템을 줄이는 방법에 대해 독자들에게 알려 드리겠습니다.

독자를 잘못된 길로 인도하지 않기 위해 "개인 기업가를 위한 단순화된 세금 제도를 6% 축소"라는 기사의 이 단락 제목을 설명하겠습니다. 6%는 단순화된 세금 시스템 "소득" 중 하나의 최대 세율입니다. 이 조세 제도의 세율은 지역 입법 당국에 의해 설정되며 0%에서 6%까지 다양합니다.

개인사업자를 위한 간소화된 조세제도 6% 인하: 근거 및 절차

이 법에 따라 개인 기업가의 보험료에 대한 단순화된 세금 제도를 줄일 수 있습니다. 개인 기업가가 스스로 지불해야 하는 고정 기여금 측면에서 이러한 유형의 세금은 100% 감면될 수 있습니다. 그러한 재계산의 유일한 조건은 기업가가 직원을 고용하지 않고 혼자 일해야 한다는 것입니다.

또한, 해당 연도에 법률로 정한 기여 금액만 감면 대상으로 고려됩니다. 기여금의 초과납부로 인해 단순화된 세금 제도가 축소되지는 않습니다. 귀하가 지불한 보험료 금액이 러시아 연방 조세법에서 정한 금액을 초과하는 경우 필요한 금액을 초과하여 지불한 금액만큼 보험료를 줄일 수 없습니다. 단순화된 세금 시스템의 초과 지불은 미래 기간 지불에 대해서만 상쇄될 수 있습니다. 다음 해.

초과 지불된 기여금은 향후 기간 지불에 포함되지 않지만 반환할 수 있습니다. 이 자료를 다 읽으신 후 초과 지불 수수료 환불 신청서를 다운로드하실 수 있습니다.

2019년 러시아 연방 법률에 따라 고정 기부 금액이 다음과 같이 결정됩니다.

• 의료 보험 - 6,884 루블;
• 연금 보험-29,354 루블.

직원을 채용하는 경우에는 다른 규칙이 적용됩니다. 개인사업자와 근로자 모두가 납부해야 하는 연금 및 건강보험료는 간이과세제도에 따라 발생세액의 50% 이상 감면될 수 없습니다.

실제로 납부한 기여금만 납부가 이루어진 분기에만 감소될 수 있습니다.

또한, 해당 연도에 법률로 정한 기여 금액만 감면 대상으로 고려됩니다. 기여금 초과 지급은 단순화된 세금 시스템을 감소시키지 않습니다. 결과적인 초과지불은 미래 기간에 대한 지불로만 상쇄될 수 있습니다. 다음 해. 이를 위해서는 2017년 2월 14일자 No. ММВ-7-8/182@ 러시아 연방세청의 명령에 따라 승인된 신청서를 연방세무서에 제출해야 합니다. 기사 하단에서 샘플 애플리케이션을 다운로드할 수 있습니다.

예를 살펴보겠습니다. 2018년 개인 기업가의 보험료에 대한 단순화된 세금 시스템을 줄이는 방법.

기업가가 올해 2분기에 위 자금에 34,000루블의 보험금을 기부했다고 가정해 보겠습니다. 선불금액은 25,000원입니다. 세무 당국은 지불액을 절반으로 줄일 수 있으며, 선지급 금액의 50%는 12.5,000입니다. 실제로 개인 기업가는 연방세청에서 공제된 후 나머지 12,500루블을 지불해야 합니다.

개인 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템을 15% 줄이는 방법

보험료에 대한 개인 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템을 줄이기 위한 또 다른 옵션은 15%(소득-비용)의 특별 단순화된 세금 제도에 따라 금액을 줄일 수 있는 권리를 제공합니다. 그러나 여기서 우리는 세금 자체를 줄이는 것이 아니라 세금이 계산되는 과세 기반을 말하는 것입니다.

메커니즘은 다음과 같습니다.기업가 자신과 직원에 대한 기부금은 총 비용에 포함됩니다. 따라서 소득-비용 공식을 이용한 단순화된 조세제도에 따라 계산할 경우, 개인사업자 전체 구성원의 보험료는 지출 부분을 늘리고 과세표준을 줄이게 됩니다. 15%의 세금이 공제됩니다.

모든 유형의 활동에 대해 15%의 세금이 제공되는 것은 아니라는 점을 명심해야 합니다. 기업에 여러 개의 작업 프로필이 있는 경우 다양한 영역에 필요합니다. 아마도 세금 형식을 선택할 것입니다.

단순화된 과세 제도 중소기업들 사이에서 가장 인기 있는 조세 항목은 '소득'입니다. 다른 말로 "6%"라고 불리는 이유는 이 단순화된 세금 시스템 "소득"에 2018년 기부금에 대한 세금 6% 감면이 포함되어 있기 때문입니다. 하지만 이 금액조차도 개인 기업가와 개인 사업자가 납부하는 일부 보험료로 인해 줄어들 수 있습니다. 고용주가 지불합니다. 이 감소는 규범적인 용어로 간단히 계산할 수 있습니다.

처음부터 납세자가 단순화된 조세 제도를 2018년 6%에서 0%로 줄일 수 있다는 이론을 이해하는 것이 좋습니다. 이는 조세법 제346.21조의 존재 덕분에 단순화된 과세 제도를 통해 가능합니다. 러시아 연방.

기사 자체에는 “소득을 조세 대상으로 선택한 납세자는 세액을 줄인다(선납세)…”라고 적혀 있다. 이는 다양한 보험 기여를 통해 이루어질 수 있으므로 이러한 기여를 통해 단순화된 조세 제도에 따라 세금을 줄일 수 있습니다. 작동 방식: 기업가는 보고 연도 동안 보험료를 보내고, 보고할 때 이러한 공제는 세금 감면으로 사용됩니다.

단순화 된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가의 세금 기간은 1 년이며,보고 기간은 1 분기, 반년 9 개월입니다. 그 후에는 선불금, 즉 세금도 계산하고 지불해야합니다. 보험료 감소. 납부 기한은 보고월의 다음달 25일까지입니다. 이 모든 것은 소득세 과세표준에 수집되어 저장됩니다.

다양한 질문이 제기됩니다: "이 모든 것이 어떻게 작동합니까?", "감소 방법, 단순화된 세금 시스템을 무엇으로 줄일 수 있습니까?", "고정 기부금에도 유사한 효과가 적용될 수 있습니까?" 자세히 살펴 보겠습니다. 단순화 된 세금 시스템 "소득"에 따라 운영되는 조직이보고 기간 동안 직원에게 필요한 모든 보험료를 지불하면 판매세에 대해 계산 된 선불금이 비용만큼 감소합니다.

이러한 계약금 금액을 줄이는 것은 직원의 가용성에 따라 다르게 적용됩니다. 이들의 부재로 인해 6%의 세금이 0으로, 단순화된 세금으로 인하될 수 있습니다. 직원이 참석한 가운데 간소화된 세금 시스템에 따른 세금 감면은 모든 보험료를 납부하더라도 50%에 불과합니다.

결과적으로 보험료 금액에 대한 간이세제에 대한 일반세를 감면함으로써 개인사업자의 생활이 단순화됩니다. 따라서 이는 보험료와 직원 부재를 결합한 탁월한 솔루션입니다.

직원이없는 개인 기업가를위한 단순화 된 세금 시스템에 대한 세금을 줄이는 방법

직원이 있는 경우와 없는 경우의 세금 차이를 고려해 보겠습니다. 노동력이 없는 기업가 정신부터 시작하여 인기 있는 예를 사용하여 감소를 보여 봅시다.

예

조직은 수리 서비스를 제공하고 단순화된 세금 시스템에 따라 작업하며 보고 기간 동안 937,000 루블을 벌었습니다. 우리는 모든 세금과 수수료를 계산합니다.

6%의 세금 금액은 56,220 루블입니다. 다음과 같이 계산되는 보험료도 있습니다. 고정 기여금 32,385루블에 추가 기여금 6,370루블을 더해 총 38,755달러가 됩니다.

해당 기간 동안 지불할 총액은 38,755 + 56,220 = 94,975 루블입니다. 그러나 6%의 단순화된 세금 시스템과 직원 부재로 인해 기업가는 56,220 루블의 선불금만 지불할 수 있지만 이 또한 줄일 수 있습니다.

세금 납부 기한이 정해져 있지만, 그 금액을 줄이기 위해 보고 분기마다 분할하여 공제를 납부할 수 있습니다.

전체적으로 다음과 같이 보일 것입니다.

• 1분기 소득이 135,000이고 기여금은 8,000입니다.
• 6개월간 소득이 418,000이면 기여금은 16,000입니다.
• 소득이 614,000인 9개월 동안 기여금은 24,000입니다.
• 연간 소득이 937,000인 경우 기여금은 38,755입니다.

이제 이 예를 사용하여 기여금을 고려하여 해당 연도의 세금 발생 및 감소를 확인할 수 있습니다.

1. 1분기: 135,000 * 6% = 8,100 - 기부금 8,000, 잔액 100 루블.
2. 반기: 418,000 * 6% = 25,080 - 반기 기여금은 16,000이고 100분기 선불, 잔액은 8,980 루블입니다.
3. 9개월: 614,000 * 6% = 36,840 - 기여금 지불 24,000 및 선지급 100 + 8,980, 잔액 3,760 루블.
4. 연도: 937,000 * 6% = 56,220 - 기부금 38,755 및 선지급 100 + 8980 + 3760, 잔액 4,625 루블.

실제로 예산에 지급된 금액은 당초처럼 94,975가 아닌 56,220에 불과합니다.

그럼에도 불구하고 기업가가 보고 기간 말에 전체 금액을 지불한 경우 각 기간을 전액 지불해야 하므로 초과 지불이 발생합니다.

이 금액을 반환하려면 연간 신고서를 제출한 후 세무서에 반환 요청을 보내거나 향후 지불을 위해 계좌에 돈을 입금할 수 있습니다. 그러나 이러한 조치는 예산의 증가로 이어지기 때문에 세무 조사관의 관심을 끌 수 있습니다.

직원이 있는 개인 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템에 대한 세금 납부를 줄이는 방법

회사에 직원이 있는 경우 선불금도 물론 삭감될 수 있지만 50%만 삭감될 수 있습니다. 그러나 여기서는 개인 기업가뿐만 아니라 직원에 대한 지불도 고려됩니다.

직원의 보험 요율은 임금 및 보험의 30%입니다.

• 연금 - 22%
• 의료 - 5.1%
• 소셜 — 2.9%

또한 여러 기준에 따라 0.2%에서 8.5% 범위의 사회 보험 기금에 대한 기부금을 잊어서는 안됩니다.

특정 유형의 활동을 하는 기업가의 경우 직원에 대한 세율이 2018년에 인하되었습니다. 특히 이에 대한 내용은 러시아 연방 세금 코드 427(5)에서 확인할 수 있습니다. 여기에는 다양한 유형의 생산, 건설, 교육, 사회 및 개인 서비스 등이 포함됩니다. 이러한 기업은 직원 연금 보험료의 20%만 지불합니다.

직원의 존재가 세금 납부에 어떤 영향을 미치는지 예를 살펴 보겠습니다.

예

2018년에 직원 한 명이 단순화된 세금 제도를 사용하는 개인 기업가는 1,780,450 루블을 벌었습니다.

기부금과 수입은 다음과 같습니다:

• 1분기 소득 335,000원, 기여금 18,000원
• 6개월간 소득이 820,000이면 기여금은 36,000입니다.
• 9개월간 수입이 1,340,250 기여 - 54,000
• 연간 소득이 1,780,450 기부금 - 78,790인 경우

이 경우 세금은 106,827이고 직원의 기여금은 78,790이 됩니다. 50% 한도를 사용하면 납부한 기여금이 훨씬 높더라도 세금을 53,413으로 줄일 수 있습니다. 따라서 계획을 변경하는 것은 직원의 존재뿐 아니라 세금 혜택 제한도 있습니다.

이러한 예를 사용하면 차이가 있으며 단순화된 과세 계획에 따라 세금을 줄이는 데 필요한 지불 시스템에 영향을 미친다는 것이 분명해집니다.

결과적으로 기업가는 직원에 관계없이 자신에게 유리한 "소득"시스템을 사용할 수 없다는 것이 밝혀졌습니다. 그러나 세금 시스템에 대한 지식 부족으로 인한 위반 가능성을 방지하려면 모든 작업을 명확한 패턴에 따라 올바르게 수행해야 합니다.

납부 기한까지 납부한 기여금만 줄일 수 있습니다.

단순화된 세금 제도

소득

단순화된 세금 제도를 줄이는 것이 표준 절차입니다. 단순화 된 세금 시스템 신고에서

직원이 없는 개인사업자

러시아 연방 세금 코드, Art. 346.21, 단락 3.1, 하위 단락 3, 마지막 단락:
“소득을 과세 대상으로 선택하고 개인에게 지불 및 기타 보상을 제공하지 않는 개인 기업가는 러시아 연방 연금 기금 및 연방 의무 의료 기관에 지불되는 보험료로 세금 (선불 세금 납부)을 줄입니다. 일정 금액의 보험 기금.”

직원이 없는 개인 기업가는 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 모든 의무 기부금에 대해 단순화된 조세 제도 세금을 100%까지 줄일 수 있습니다.

예시 1:개인 기업가는 1,000,000 루블의 수입을 받았습니다. 2017년에 그는 연금 기금에 총 27,990.00 루블을 지불했고 연금 기금에 FFOMS + 7,000 추가 이자를 지불했습니다(총 공제액 34,990). 전체적으로 6%의 비율로 그는 60,000 루블(1,000,000 * 0.06)을 지불해야 합니다. 그러나 그는 60,000 - 34,990 = 25,510 루블(최종 단순화된 세금 시스템)의 공제 금액만큼 단순화된 세금 시스템 세금을 줄일 수 있습니다.

예 2:개인 기업가는 400,000 루블의 수입을 받았습니다. 2017년에 그는 연금 기금에 총 27,990.00 루블을 지불했고 연금 기금에 FFOMS + 1,000 추가 이자를 지불했습니다(총 공제액 28,990). 전체적으로 6%의 비율로 그는 24,000 루블(1,000,000 * 0.06)을 지불해야 합니다. 그러나 그는 24,000 - 28,990 = - 4,990 루블(최종 단순화 세금 시스템)의 공제 금액만큼 단순화된 세금 시스템 세금을 줄일 수 있습니다. 아니요, 이는 세무서가 귀하에게 빚을 졌다는 의미는 아닙니다. 이는 누구에게도 빚진 사람이 없으며 세금이 0 루블이라는 것을 의미합니다. 왜냐하면... 24,000 루블을 최대 100%까지 줄일 수 있습니다.

실제로 연방세청이 납부자에게 빚을 지게 되는 상황이 있을 수 있습니다. 이러한 상황은 4분기에 소득이 적고 공제가 큰 경우에 자주 발생합니다. 동시에 이전 분기에 대한 세금이 발생했습니다.

개인 기업가

러시아 연방 세금 코드 3.1항. 346.21북한
3.1. 소득을 과세 대상으로 선택한 납세자는 해당 과세(신고) 기간에 대해 계산된 세액(선납세액)을 다음 금액만큼 감액합니다.
1) 의무 연금 보험, 일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험, 의무 의료 보험, 산업 재해 및 직업병에 대한 의무 사회 보험에 대한 보험료, 이 세금으로 납부(계산된 금액 내에서)(신고) 러시아 연방 법률에 따른 기간;
2) 러시아 연방 법률에 따른 일시적 장애 수당 지급 비용

(산업 재해 및 직업병 제외) 고용주 비용으로 지급되며 2006년 12월 29일 연방법 N 255-FZ "에 의해 설정된 횟수의 직원의 일시적 장애 일수에 대한 의무적 사회 일시적 장애 및 출산과 관련된 보험", 해당 유형의 활동을 수행하기 위해 러시아 연방 법률에 따라 발급된 면허를 보유한 보험 기관이 직원에게 지급하는 보험료로 보장되지 않는 범위 내에서 일시적 장애가 발생한 경우(업무상 사고 및 업무상 질병 제외) 임시 장애 기간 동안 고용주의 비용으로 지급되며 그 수는 정해져 있습니다. 2006년 12월 29일 연방법 N 255-FZ "일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험";
3) 일시적 장애가 발생한 직원을 위해 관련 유형의 활동을 수행하기 위해 러시아 연방 법률에 따라 발급된 라이센스를 보유한 보험 기관과 체결한 자발적인 개인 보험 계약에 따른 지불(기부금)(예외 산업 재해 및 직업병의 경우) 임시 장애 일수는 고용주 비용으로 지급되며 2006년 12월 29일 연방법 N 255-FZ에 의해 정해져 있습니다. "임시 재해의 경우 의무 사회 보험" 장애 및 출산과 관련하여.” 해당 계약에 따른 보험 지급액이 러시아 연방 법률에 따라 결정된 임시 장애 수당 금액을 초과하지 않는 경우 지정된 지불금(기여금)은 세액(사전 세금 납부액)을 줄입니다(산업 재해 및 산업재해 제외). 직업병) 임시 직원 장애 기간 동안 고용주 비용으로 지급되며 2006년 12월 29일 연방법에 의해 정해지는 횟수 N 255-FZ "일시 장애가 있는 경우 의무 사회 보험 및 출산과의 관계.”
이 경우 납세자(본 항 6항에 명시된 납세자 제외)는 50% 이내에서 본 항에 명시된 비용만큼 세액(선납세액)을 줄일 수 있는 권리가 있습니다.

개인 기업가는 나열된 모든 지불에 대해 단순화된 조세 제도 세금을 최대 50%까지 줄일 수 있는 권리가 있습니다.

동시에 개인 기업가는 1월에 납부한 12월 기여금에 대한 4분기 세금을 줄일 수 있습니다(2017년 3월 1일자 재무부 서한 No. 03-11-11/11487).

예:개인 기업가는 1,000,000 루블의 수입을 받았습니다. 2017년에 그는 연금 기금에 총 27,990.00 루블을 지불했고 연금 기금에 FFOMS + 7,000 추가이자 + 30,000 직원 보험료(총 공제 64,990)를 지불했습니다. 전체적으로 6%의 비율로 그는 60,000 루블(1,000,000 * 0.06)을 지불해야 합니다. 그러나 그는 60,000 - 64,990 = -4,990 루블의 공제 금액으로 단순화 된 세금 시스템 세금을 줄일 수 있습니다. 아니요, 이는 세무서가 귀하에게 빚을 졌다는 의미는 아닙니다. 이는 세무서에 30,000 루블을 지불해야 함을 의미합니다. 왜냐하면... 60,000 루블을 최대 50%까지 줄일 수 있습니다.

추가 비율

개인 기업가가 연금 기금에 대한 추가 비율만큼 기여금을 줄일 수 있습니까?

이 문제는 한때 논란이 되기도 했습니다. 그러나 결국 모든 부서는 이제 명확하게 말합니다. 예, 가능합니다!

연금 기금의 추가 1%(보험 부분에만 적용되며 FFOMS에는 필요하지 않음): 두 가지 옵션이 있습니다.

1. 2017년 12월 31일까지 1%를 양도하고 2017년 간이세 제도를 인하합니다(2017년 1월 23일자 재무부 서한 No. 03-11-11/3029 참조).
2. 2018년 1월 1일부터 7월 1일까지 1%를 양도하고 2018년 간이과세 제도 세금을 인하합니다(2017년 1월 23일자 재무부 서한 No. 03-11-11/3029 참조).

수입비용

기술위원회 조항 346.16. 비용 결정 절차
1. 과세 대상을 결정할 때 납세자는 다음 비용으로 수입을 줄입니다.
6) 러시아 연방 법률에 따른 임금 비용, 임시 장애 수당 지급 (2002년 12월 31일자 연방법 N 190-FZ에 따라 개정됨)
7) 강제 연금 보험에 대한 보험료, 일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험, 의무 의료 보험, 산업 재해 및 직업 재해에 대한 의무 사회 보험을 포함하여 직원, 재산 및 책임에 대한 모든 유형의 의무 보험 비용 러시아 연방 법률에 따라 발생하는 질병;
22) 세금 및 수수료에 관한 법률에 따라 납부된 세금 및 수수료 금액

간이세제에서는 수입, 지출, 보험료 등을 모두 비용에 포함할 수 있습니다.

단순화된 조세 제도와 달리 여기서의 소득은 단순화된 조세 제도 자체가 아니라 세금이 계산되는 과세 기준에 따라 감소됩니다.

UTII

왜냐하면 UTII는 분기별 세금이므로 개별 기업가의 연간 기부금을 나누어 분기별로 지불하는 것이 더 수익성이 높습니다. 매 분기마다 공제를 하려고 합니다.

UTII 세금을 줄이는 것은 표준 절차입니다. UTII 선언은 이러한 목적을 위한 계산 라인을 구체적으로 제공합니다.

온라인 KKM. UTII 금액은 온라인 금전 등록기 구매 금액만큼 줄어들 수 있습니다. 그러나 제한이 있습니다. 금전 등록기 하나에 대해 18,000 루블 이하가 반환됩니다.

직원이 없는 개인사업자

기술위원회 조항 346.32. 단일 세금 납부 절차 및 조건, 조항 2.1. 단락 3
개인에게 지불 및 기타 보상을 지급하지 않는 개인 기업가는 의무 연금 보험 및 의무 의료 보험에 대한 납부 보험료에 대한 단일 세금 금액을 이 법 제430조 1항에 따라 결정된 금액으로 줄입니다.

직원이 없는 개인 기업가는 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 모든 의무 기부금에 대해 UTII 세금을 100%까지 줄일 수 있습니다.

개인 기업가

기술위원회 조항 346.32. 단일 세금 납부 절차 및 조건, 조항 2.1.
2.1. 본 조 2항에 명시된 보험료(기여금) 및 혜택은 단일 세금이 납부되는 납세자 활동 분야에 고용된 직원에게 지급되는 경우 해당 과세 기간 동안 계산된 단일 세금 금액을 감소시킵니다. .
이 경우 납세자(본 항 3항에 명시된 납세자 제외)는 본 조 2항에 명시된 비용만큼 단일 세금 금액을 50% 이하로 줄일 수 있는 권리가 있습니다.
2. 해당 과세 기간 동안 계산된 단일 세금 금액은 다음 금액만큼 감소됩니다.
1) 강제연금보험 보험료, 일시적 장애 시 강제사회보험

출산과 관련하여 의무 의료 보험, 직장 내 사고 및 업무상 질병에 대한 의무 사회 보험은 러시아 연방 법률에 따라 특정 과세 기간에 지급됩니다(계산된 금액 내에서).
2) 러시아 연방 법률에 따라 직원의 임시 장애 기간 동안 임시 장애 수당(산업 재해 및 직업병 제외)을 지불하는 비용은 고용주의 비용으로 지급되며 그 수는 다음과 같습니다. 2006년 12월 29일 연방법 N 255-FZ "일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험"에 의해 설립되었으며, 해당 부분은 라이센스가 발급된 보험 기관이 직원에게 지급하는 보험금으로 보장되지 않습니다. 일시적 장애(산업재해 및 직업병 제외)가 발생한 경우 임시 장애 기간 동안 직원을 위해 고용주와의 합의에 따라 관련 유형의 활동을 수행하기 위한 러시아 연방 법률에 따라 고용주 비용으로 지불되며 2006년 12월 29일 연방법에 의해 정해지는 금액 N 255-FZ "일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험";
3) 일시적 장애가 발생한 직원을 위해 관련 유형의 활동을 수행하기 위해 러시아 연방 법률에 따라 발급된 라이센스를 보유한 보험 기관과 체결한 자발적인 개인 보험 계약에 따른 지불(기부금)(예외 산업 재해 및 직업병의 경우) 임시 장애 일수는 고용주 비용으로 지급되며 2006년 12월 29일 연방법 N 255-FZ에 의해 정해져 있습니다. "임시 재해의 경우 의무 사회 보험" 장애 및 출산과 관련하여.” 해당 계약에 따른 보험 지급액이 러시아 연방 법률에 따라 결정된 임시 장애 수당 금액을 초과하지 않는 경우 지정된 지급액(기여금)은 단일 세금 금액을 감소시킵니다(산업 재해 및 직업병 제외). 고용주의 비용으로 지급되고 2006년 12월 29일 연방법에 의해 정해지는 직원의 일시적 장애 일수 N 255-FZ "일시적 장애 및 이와 관련된 의무 사회 보험 임산부."

개인 기업가는 나열된 모든 지불에 대해 UTII 세금을 최대 50%까지 줄일 수 있는 권리가 있습니다.

동시에 개인 기업가는 1월에 납부한 12월 기여금에 대한 4분기 세금을 줄일 수 있습니다(2016년 11월 21일자 재무부 서한 No. 03-11-11/76431).

추가 비율

UTII의 개인 기업가는 연금 기금에서 UTII를 추가로 1% 줄일 수도 있습니다. 여기에는 현금 방식도 적용되는데, 이 방식에서는 납부 기간 동안 기여금이 감액될 수 있습니다.

기초적인

OSNO에서는 개인 기업가가 소득세 세금 코드 25장에 나열된 모든 비용을 비용에 포함시킬 수 있습니다. 러시아 연방 세법 제 255조. 인건비
16) 의무 보험 계약에 따른 고용주의 지불액(기여금), 연방법 "지원 연금에 대한 추가 보험료 및 연금 저축 형성을 위한 국가 지원"에 따라 지불된 고용주의 기여액 러시아 연방 법률에 따라 발급된 라이센스를 보유한 보험 기관(비국가 연금 기금)의 직원을 위해 체결된 자발적 계약 보험(비국가 연금 계약)에 따른 고용주의 지불(기여금) 금액 러시아 연방에서 관련 유형의 활동을 수행합니다.

자발적 보험(비국가 연금 조항)의 경우 표시된 금액은 계약에 따른 인건비와 관련됩니다.
생명 보험, 해당 계약이 관련 유형의 활동을 수행할 수 있는 면허를 보유한 러시아 보험 기관과 최소 5년 동안 체결되었으며 이 5년 동안 연금 및 연금 형태를 포함한 보험금을 제공하지 않는 경우 (또는) 연금(피보험자의 사망 및/또는 건강 부상의 경우 보험금 제외)
비국가 연금 제도, 비국가 연금 기금 참가자의 개인 계좌에 대한 연금 기여금 회계를 제공하는 연금 제도 적용 및/또는 참가자 및/또는 피보험자가 자발적인 연금 보험을 적용하는 경우 러시아 연방 법률에 따라 연금 근거가 있으며, 국가 연금 규정 및/또는 보험 연금에 따라 연금 근거 유효 기간 동안 연금을 설정할 권리를 부여합니다. 동시에, 비국가 연금 보험 계약은 참가자의 개인 계좌에 있는 자금이 소진될 때까지 최소 5년 또는 평생 동안 연금 지급을 규정해야 하며, 자발적 연금 보험 계약은 지급을 규정해야 합니다. 평생 연금;
최소 1년 동안 체결된 직원의 자발적 개인 보험으로, 보험 회사가 피보험 직원의 의료비를 지급합니다.
자발적인 개인 보험은 피보험자의 사망 및/또는 건강에 해를 끼친 경우에만 지불을 제공합니다.
연방법 "적립 연금에 대한 추가 보험료 및 연금 저축 형성을위한 국가 지원"에 따라 지불 된 고용주 기여금 총액과 직원을위한 장기 생명 보험 계약에 따라 고용주가 지불 한 지불금 (기여금), 자발적 연금 보험 및/또는 직원을 위한 비국가 연금 제공은 인건비 금액의 12%를 초과하지 않는 금액으로 세금 목적으로 고려됩니다.
개인 또는 모든 피보험 직원(참가자)과 관련된 생명 보험 계약, 자발적 연금 보험 계약 및/또는 비국가 연금 제공 계약의 조건이 변경되는 경우, 계약 조건의 변경으로 인해 본 항의 요구 사항이 더 이상 준수되지 않거나, 개인 또는 모든 피보험 직원(참가자)과 관련하여 본 계약이 종료되는 경우 해당 직원과 관련된 해당 계약에 따른 고용주 기여금, 이전에 비용에 포함되어 있던 계약의 조건을 변경하거나 계약의 유효기간을 단축하거나 해지하는 날부터 과세 대상으로 인식됩니다(단, 계약이 조기 해지되는 경우 제외). 불가항력적인 상황, 즉 긴급하고 불가피한 상황).
피보험 직원의 의료비를 보험사가 지불하도록 규정하는 자발적인 개인 보험 계약에 따른 기부금 및 다음과 같은 의료 기관과 최소 1년 동안 직원을 위해 체결된 의료 서비스 제공 계약에 따른 고용주의 비용 러시아 연방 법률에 따라 발급된 의료 활동을 수행하기 위한 적절한 라이센스는 인건비 금액의 6%를 초과하지 않는 금액으로 비용에 포함됩니다.
피보험자의 사망 및/또는 건강에 해를 끼치는 경우에만 지불을 제공하는 자발적인 개인 보험 계약에 따른 기여금은 연간 15,000 루블을 초과하지 않는 금액으로 비용에 포함되며, 총 금액의 비율로 계산됩니다. 이 계약에 따라 보험에 가입한 근로자 수에 대해 지불된 기여금입니다.
이 호에 따라 산정된 지급(기부금)의 최대금액을 계산할 때 이 호에서 규정하는 지급(기부금)금액은 인건비에 포함되지 아니한다.

개인 기업가(고정 지불 + 연금 기금의 추가 비율)도 전문 공제의 일부로 자신의 기여금을 고려할 권리가 있습니다(2016년 10월 31일자 재무부 서한 No. 03-04-09/63484). 2017년 2월 6일자 No. 03-15-07/6070).

OSNO의 개별 기업가는 전문 공제에 나열된 모든 기부금을 포함할 권리가 있습니다.

특별 제도(USN 및 OSNO)와 달리 개인 기업가를 위한 OSNO에서는 세금 납부일에 공제가 발생하지 않는 발생 방식을 사용하여 세금이 계산되지만 세금 납부 기간이 중요합니다.

PSN

특허는 어떠한 기부로도 축소될 수 없습니다(2013년 2월 18일자 재무부 서한 No. 03-11-11/72). 세금 코드는 PSN 감소를 제공하지 않습니다.

2018년 7월 1일부터 온라인 금전등록기 사용이 의무화됩니다. 특허비용은 온라인 금전등록기 구매금액만큼 절감될 수 있습니다. 그러나 제한이 있습니다. 금전 등록기 하나에 대해 18,000 루블 이하가 반환됩니다.

조세제도의 결합

여러 조세 제도를 결합하면 세금을 줄일 수도 있습니다. 간이과세제도와 PSN을 결합하면 모든 것이 간단해집니다. 단순화된 세금 시스템을 줄이면 PSN이 없습니다. 그러나 단순화된 세금 시스템 + UTII를 결합하면 더 어렵습니다. 근로자는 UTII 근로자와 단순화된 세금 시스템 근로자로 구분되어야 합니다. 그들의 기여도 마찬가지입니다. 세금 코드는 단순화된 세금 시스템과 UTII를 결합할 때 개별 기업가의 고정 기여금에 대해 공제하는 방법을 규정하지 않습니다. 조세법 제3조 7항에 근거합니다. "세금 및 수수료에 관한 법률 행위의 모든 제거할 수 없는 의심, 모순 및 모호함은 납세자(수수료 납부자)에게 유리하게 해석됩니다." 어떤 비율로든 공제할 수 있지만 공제 금액은 연금 기금에 지불하는 금액을 초과할 수 없습니다.

세금을 줄이지 않으면 어떻게 되나요?

보험료에 대한 세금을 줄이는 것은 납세자의 권리이지 의무는 아닙니다.

세금을 줄일지 말지 결정하는 것은 귀하의 몫입니다. 세금을 줄이지 않은 경우 3년 이내에 수정안을 제출하고 신청 시 초과 금액을 반환할 수 있습니다.

보험료는 모든 개인 기업가와 LLC가 단순화된 방식으로 지불합니다. 기부금 계산 방법, 언제, 어디로 이체해야 하는지, 기부금액에 대한 세금을 감면하는 방법을 알려드립니다.

보험료란 무엇인가요?

때때로 초보 기업가들은 세금과 기부금을 혼동합니다. 명확히 합시다: 세금은 주나 지방자치단체를 위해 사업 소득에서 의무적으로 지불하는 것입니다. 보험료는 연금, 사회 및 건강 보험 기금에 대한 기여입니다. 이러한 기금의 예산은 연방 예산과 별도로 구성됩니다. 즉, 보험 계약자의 기부금을 통해 기금이 예산 외라고 불리는 이유입니다. 그들은 보험에 가입한 시민에게 지원을 제공합니다. 예를 들어 연금 기금은 퇴직 연령에 도달하면 연금을 할당하고 사회 보험 기금은 임신과 출산 시 혜택을 지급합니다.

보험료는 누가 내는가

개인 기업가, 변호사, 공증인은 명확하게 설정된 금액으로 기부금을 스스로 이체합니다. 매년 공무원은 이러한 기부 금액을 검토합니다. 고용주인 개인 기업가와 조직도 직원에 대한 보험료를 지불합니다. 개인 기업가가 고용주-보험자로서 기여금을 양도하는 경우, 이는 그 자신을 위한 기여금 납부에서 면제되지 않습니다.

2019년 보험료 금액

2019년 단순화된 조세 제도를 적용받는 개인 기업가는 36,238루블의 기부금을 납부합니다. 이 중 29,354 루블은 연금 보험으로 지급됩니다. 6,884 루블이 의료 보험으로 이전되었습니다. 개인 기업가는 사회보험기금에 기부할 필요가 없지만, 기업가가 사회적 혜택(병가, 출산휴가, 육아)에 대한 권리를 얻으려면 기부금을 자발적으로 사회보험기금에 이체해야 합니다.

또한 개인 기업가는 연간 소득 300,000루블을 초과하는 소득의 1%를 연금 기금으로 이체해야 합니다. 그러나 205,748 루블을 넘지 않아야합니다. 연간 소득이 2,050 만 루블을 초과하면 그러한 기여금을 지불해야합니다. 결제 시 주의사항: 소득한도 초과 시 결제는 별도의 BCC를 통해 처리됩니다.

보험사 역할을 하는 개인 기업가 및 LLC의 경우 다양한 기금에 대한 총 기부금은 대부분 직원 급여의 30%입니다. 이 금액은 개인 소득세처럼 급여에서 공제되지 않고 고용주가 기업 자금에서 자금으로 지불합니다. 급여 금액의 22%는 연금 기금으로, 5.1%는 연방 의무 의료 보험 기금으로, 2.9%는 의무 사회 보험을 위해 사회 보험 기금으로 보내집니다.

업무 관련 부상 및 직업병에 대한 보험에 대한 추가 FSS 관세도 있습니다. 활동 유형에 따라 각 보험 계약자에 대해 설정됩니다. 고용주가 매년 주요 활동 유형에 대한 보고서를 사회 보험 기금에 제출하는 것은 이 관세를 명확히 하기 위한 것입니다. 관세율은 0.2%~8.5%이다.

기여금을 계산할 때 급여 한도를 염두에 두어야 합니다. 해당 연도 동안 발생 기준으로 계산된 급여 금액이 이 한도를 초과하는 경우 초과 금액에 대한 기여금은 전혀 지급되지 않거나 할인된 비율로 지급됩니다. 2019년 한도는 다음과 같습니다.

• 연금 기금 - 1,150,000 루블. 초과 금액에 대해서는 10%의 기여금이 지급됩니다.
• FSS - 865,000 루블. 초과 금액에 대해서는 기여금을 지불할 필요가 없습니다.
• FFOMS에 대한 기여금에는 제한이 없으며 부상에 대한 기여금은 항상 지불되어야 합니다.

2019년까지 혜택을 받는 일부 개인 기업가 및 LLC는(예: 교육, 의료 분야에서 운영) 단순화된 기준으로 연금 기금에 20의 금액으로 할인된 비율로 기부할 수 있는 기회를 가졌습니다. 직원 급여의 %. 올해부터는 더 이상 이런 혜택이 없습니다. 사회 지향적 징후가 있는 단순화된 조세 제도의 NPO와 단순화된 조세 제도의 자선 기업만이 계속해서 할인된 비율로 기여금을 청구하고 지불할 것입니다. 그들은 연금 기금에 20%만 지불합니다.

중요한:해당 지역의 활동 유형에 따른 수수료 요율을 확인하세요.

보낼 곳

2019년 연금, 건강 보험, 장애 및 출산 보험에 대한 기부금은 연방세무서에 보내야 합니다. 부상에 대한 기부금은 사회 보험 기금에서 허용됩니다. 지역 공식 웹사이트에서 세금 및 사회보험 세부정보와 KBK를 확인하세요.

보험료 납부기한

개인 기업가는 1년 동안 12월 31일 또는 다음 영업일(예: 2019년)부터 1월 9일까지 일회성 또는 분할로 자신을 위한 기여금을 지불해야 합니다. 300,000 루블을 초과하는 소득에 대한 기여금은 다음 해 7월 1일 이전에 계산 및 이체되어야 합니다.

보험사인 개인 기업가와 LLC는 직원에게 급여가 지급되는 다음 달 말일로부터 15일 이내에 직원 기여금을 지불해야 합니다.

기부금에 대한 세금을 줄이는 방법

15%의 단순화된 세금 시스템에서는 직원 또는 개인 기업가에 대한 모든 기부금이 회계 장부의 "비용" 열에 포함되어 과세 기준이 줄어듭니다.

6% 및 UTII의 단순화된 세금 시스템에서 직원이 없는 보험 계약자 또는 개인 기업가는 세금 공제에 보험료를 포함할 권리가 있습니다.

• 직원이 없는 개인 사업자는 세금이 취소되더라도 납부한 모든 기여금만큼 세금을 감면받을 수 있습니다.
• 개인 기업가와 직원이 있는 LLC도 납부한 보험료만큼 세금을 줄일 수 있지만 50%를 넘을 수는 없습니다.

규칙 1. 공제 금액은 기업가가 해당 연도 동안 개인에게 지불했는지 여부에 따라 다릅니다.

• 고용 계약에 따라 또는
• 민사 계약에 따라(예: 서비스 제공)

두 경우 모두 직원에게 최소한 한 번만 지불하면 충분하며 보고 기간(연도)에 개인 기업가가 고용주였던 것으로 간주됩니다.

직원에게 지급한 경우: "간소화된" 세금은 절반 이하로 감소됩니다.

해당 연도 동안 개인에게 지불한 금액이 없는 경우: 납부한 기여금 전액만큼 세금이 감면되며 50% 한도는 적용되지 않습니다.

규칙 2. 보고 기간 동안 계산된 선불금(세금)은 같은 기간에 납부한 기여금만큼 감액될 수 있습니다. 기여금이 계산되는 기간은 중요하지 않습니다.

즉, 중요합니다:

• 어느 기간 동안 계획된실제 납부일에 관계없이 선납(세금)
• 어느 기간에 지나갔나요? 옮기다기여금은 계산 기간에 관계없이 계산됩니다.

예를 들어, 2018년 상반기 결과를 기준으로 한 "간이" 세금에 대한 선납금은 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지 기간 동안 납부한 보험료만큼 감액될 수 있습니다. 지난 2017년 연금기금에 대한 기부금입니다.

다른 예시. 기업가는 2019년 초에 2018년 연금 기금에 기여금을 납부했습니다. 2018년 말의 "간소화" 세금은 이 금액만큼 줄어들 수 없지만, 2019.

직원이없는 단순화 된 세금 시스템에서 개인 기업가 기부금에 대한 세금을 줄이는 방법

단순화된 세금 시스템에서 단일 세금을 줄이기 위해 어떤 기여를 사용할 수 있습니까?- 공제액 구성:

• 기업가가 자신을 위해 지불한 연금 기금 및 건강 보험 기금에 대한 보험 기여금은 설정된 최소 금액입니다.
• 보고 연도에 300,000 루블을 초과하는 소득 금액의 1%에 해당하는 금액으로 기업가가 직접 지불한 연금 기금에 대한 보험료.

자발적인 개인 보험에 대한 개인 기업가의 기여는 단순화된 세금 시스템을 감소시키지 않습니다.

공제금액:

• 보고 기간에 실제로 지불한 기부금 금액

선불금이나 세금은 궁극적으로 지불할 금액이 0이 될 수 있습니다. 제한은 없지만 기부금이 세액을 초과하는 경우 예산에서 환급되지 않으며 이러한 '절감액'도 다음 해로 이월되지 않습니다.

따라서 3, 6, 9개월 및 1년 동안의 "간편한" 세금 납부 금액은 개인 기업가가 이미 연방세청에 이체한 금액을 고려합니다.

단순화된 세금 시스템에 따른 선불금(세금) 계산 공식*

*이 계산에는 보험료 공제만 고려되며, 기업가가 무역세 납부자인 경우(여러 지역에서 도입됨) 무역세 공제를 적용할 수도 있습니다.

직원 없이 "소득"(6% 세율) 과세 대상으로 단순화된 세금 시스템을 사용하는 기업가는 다음 금액의 소득을 받았습니다.

2018년 1분기 – 300,000 루블.

2018년 2분기 – 500,000 루블.

2018년 3분기 – 700,000 루블.

IV 분기 2018 – RUB 200,000.

기업가 수입의 누적 총액은 1 분기에 300,000 루블, 상반기에 800,000 루블, 9 개월 동안 1,500,000 루블, 2018 년에 1,700,000 루블이었습니다.

기업가는 32,385 루블의 기부금을 지불합니다. 분기별로 균등하게.

2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지의 기간 동안 보험료는 8,096.25 루블로 지불되었습니다. (32,385 루블 / 4 = 8,096.25 루블).

1분기에 대한 "간소화된" 세금에 대한 선지급 금액은 다음과 같습니다.

루블 9,903.75 = 300,000 문지름. x 6% – 8,096.25 문지름.

2분기에 기업가는 8,096.25 루블의 보험료도 지불했으므로 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지 기간 동안 보험료는 16,192.50 루블로 지불되었습니다.

6개월 동안의 "간이세"에 대한 선지불 금액은 다음과 같습니다.

RUB 21,903.75 = 800,000 문지름. x 6% – 9,903.75 문지름. – 16,192.50 문지름.

3분기에 기업가는 8,096.25 루블의 추가 기부금을 지불했습니다. 또한 기업가의 6개월 수입이 30만 루블을 초과했기 때문에 개인 기업가는 3분기에 50만 루블의 1%에 해당하는 보험료를 러시아 연방 연금 기금에 지불하기로 결정했습니다. (RUB 800,000 – RUB 300,000). 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지 총 보험료는 RUB 29,288.75입니다. (8,096.25 x 3 + 500,000.00 x 1%)

9개월간 '간이세' 선납금은 다음과 같습니다.

루블 28,903.75 = 1,500,000 문지름. x 6% – 21,903.75 문지름. – RUB 9,903.75 – RUB 29,288.75

4분기에 기업가는 연금 기금에 7,000루블을 지불했습니다. (700,000 루블의 1%) 및 8,096.25 루블. – 2018년 동안 지불해야 하는 32,385 루블의 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 기부금의 마지막 부분입니다.

2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 총 44,385 루블의 보험료가 지불되었습니다.

연말에 세액은 3,096.25 루블만큼 감소하도록 계산됩니다. 왜냐하면 해당 연도 동안 납부한 기여금만큼 감소된 계산된 세금이 이전에 양도된 선불 금액보다 적기 때문입니다.

1,700,000 루블 x 6% - 44,385 문지름.< 9 903,75 руб. + 21 903,75 руб. + 28 903,75 руб.

2019년 1월 개인 기업가는 연금 기금에 2,000루블을 지불했습니다. – 300,000 루블을 초과하는 소득 금액의 1%에 해당하는 기여금 잔액. 이 금액만큼 기업가는 2019년의 "간소화된" 세금에 대한 선불금을 줄일 수 있습니다.

직원과 함께 단순화 된 세금 시스템에서 개별 기업가의 세금을 줄이는 방법

세금을 줄이기 위해 어떤 기부금과 지불금을 사용할 수 있습니까?- 공제액 구성:

• 기업가가 스스로 지불하는 필수 보험료;
• 직원을 위한 의무 보험료;
• 처음 3일 동안의 병가는 고용주의 비용으로 지급됩니다.
• 임시 장애가 발생한 경우 직원을 위한 자발적 보험 계약에 따른 기부금입니다.

직원이 있거나 개인에게 보수를 지급하는 기업가는 계산된 "간편" 세금(선지급) 금액을 다음 지불 비용만큼 줄일 권리가 있습니다.

• 귀하의 보험에 대해 지불되는 의무 보험료. 여기에는 다음이 포함됩니다.
  • 연금 기금(연금 보험) 및 연방 의무 의료 보험 기금(의무 건강 보험)에 최소 고정 금액을 지불합니다.
  • 300,000 루블을 초과하는 소득에 대해 지불되는 1 %의 금액으로 러시아 연방에 지불됩니다.

연금 기금에 대한 1% 기여금이 공제 대상에 포함될 수 없다는 재무부 서신(2015년 10월 6일자 No. 03-11-09/57011)에 의존할 가치가 없습니다. 자세한 내용은 위의 근로자가 없는 개인 기업가 섹션의 정보를 참조하세요.

• 직원 및/또는 기타 개인(예: 서비스 제공 계약 등)에 대한 지급으로 인한 보험료. 이러한 지불에는 보험료가 포함됩니다.
  • 의무 연금 보험의 경우;
  • 일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험
  • 의무 건강 보험의 경우;
  • 업무상 사고와 업무상 질병에 대비한 의무적인 사회보험(부상 시 기여금)
  • 일시적 장애 혜택;

기업가는 자신의 비용으로 업무를 할 수 없는 첫 3일 동안 임시 장애 수당을 지불합니다. 이 금액은 자발적 보험 계약(VHI)에 따른 보험료로 보장되지 않는 경우 공제됩니다. 이 경우 급여는 산업재해 및 직업병과 관련되어서는 안 된다.

공제를 정당화하려면 기업가는 직원의 일시적 업무 무능력 증명서 및 직원이 지불을 받았음을 확인하는 문서(예: 비용 현금 주문)와 같은 증빙 서류를 가지고 있어야 합니다.

병가 형태의 공제 금액은 혜택에서 계산된 개인 소득세 금액만큼 감소되지 않습니다. 기업가가 직원의 실제 평균 소득까지 병가 혜택에 추가 금액을 지불하는 경우 해당 비용은 "간소화" 세금에서 공제되지 않습니다.

고용주는 직원의 이익을 위해 자발적인 건강 보험 계약을 체결할 수 있습니다. 이러한 계약에서는 직원이 병가를 낼 때 보험료가 지급되도록 규정할 수 있습니다. 이 경우 공제액에는 병가 비용(실제로는 없음)이 포함되지 않고 계약에 따른 지불금(다음 단락 참조)이 포함됩니다.

• 임시 장애가 발생한 경우 직원을 위한 자발적 개인 보험 계약에 따른 지불(기여금)(산업 재해 및 직업병 제외).

이러한 지급액에 대한 공제를 받으려면 직원에 대한 보험 지급액이 법적으로 설정된 임시 장애 수당 금액을 초과하지 않고 무능력한 첫 3일 동안만 지급되도록 계약서에 명시해야 합니다.

"간소화된" 세금은 얼마나 줄어들 수 있나요?- 공제금액 :

• 공제와 관련하여 보고 기간에 실제로 지불한 금액으로, 세금(선지급)의 50%를 초과할 수 없습니다.

즉, 개인 기업가는 선불금과 세금을 절반 이하로 줄일 수 있습니다. 따라서 위 납부금(공제)의 총액이 계산된 선불금(세금)의 절반을 초과하는 경우 납부해야 할 선불금(세금)은 50%까지만 감면될 수 있습니다.

개인 사업자를 위한 단순화된 세금 제도에 따른 선불금(세금) 계산 공식*

이 경우 선불금(세금)은 다음 금액보다 작을 수 없습니다.

최소 지불액(세금)*

*사업자가 무역세 납부자인 경우(일부 지역에서 도입), 무역세 공제 적용도 가능하지만 50% 한도는 적용되지 않습니다.

"단순화 된"세금 절감의 뉘앙스

파라. 5 조항 3.1 예술. 346.21 (개인 고용주는 세금을 절반 이하로 줄일 수 있습니다)

파라. 5 및 6 절 3.1 예술. 346.21 러시아 연방 세금 코드, 3.1항 예술. 러시아 연방 세법 346.21(직원이 없는 개인 기업가는 50% 제한 없이 세금을 감면함), 2014년 9월 1일 N 03-11-09/43646, 05일자 러시아 재무부 서한 /2014/26 N 03-11-11/24975, 날짜: 2014/07/04 N 03-11-11/15344

pp. 1 절 3.1 예술. 러시아 연방 세법 346.21(개별 고용주는 공제에 자신에 대한 기여금을 포함함)

pp. 2 절 3.1 예술. 러시아 연방 세법 346.21(일시적 장애 혜택 금액에 대한 세금 감면), 2013년 4월 11일자 러시아 재무부 서신 N 03-11-06/2/12039, 10월 20일자 , 2006년 03-11-04/2/216

미술. 2006년 12월 29일 법률 No. 255-FZ 7조(병가 기간 중 평균 소득까지 고용주가 추가로 지급하는 금액은 혜택이 아닙니다(따라서 단순화된 세금 시스템에 따른 공제에 포함되지 않음)).

pp. 3 절 3.1 예술. 346.21 러시아 연방 세금 코드(보험 계약에 따른 지불에 대한 세금 감면)

2006년 9월 1일자 러시아 재무부 서신 N 03-11-04/2/181, 모스크바에 대한 러시아 연방세청(2009년 1월 20일자 N 19-11/003082)(금액에 대한 세금 감면을 위한 지원 문서) 일시적 장애 혜택)