2016년부터 아파트세 납부 원칙이 바뀌었습니다. 새로운 규칙은 주택의 지적 가치를 기준으로 세액을 계산하도록 규정합니다.

이 규범은 예산 수입의 증가로 이어질 것입니다. 필요한 경우 시민들은 아파트 재평가를 시작할 수 있습니다.

새로운 규칙

올해 1월부터 부동산세 계산원칙이 바뀌었습니다. 결과적으로 내년에 러시아인들은 실질적으로 시장 가치에 해당하는 주택의 지적 가치를 기준으로 예산을 지불하게 됩니다. 이전에는 BTI 재고 평가를 사용하여 과세 기반을 줄였습니다. 새로운 계산 규칙으로의 전환은 단계적으로 이루어집니다. 내년에는 28개 지역에서 이러한 혁신 기술을 사용할 예정입니다. 다른 모든 국가는 2019년 말까지 새로운 원칙으로 전환됩니다.

세금 계산에는 다음 기능이 고려됩니다.

1. 새로운 계산 원칙으로의 전환은 즉각적이지 않습니다. 현행법은 감소의 사용을 규정하고 있습니다. 계수:

• 2015 – 0.2;
• 2016 – 0.4;
• 2017 – 0.6;
• 2018 – 0.8;
• 2019 – 1.

1. 과세 대상 아파트 면적은 20제곱미터로 줄어든다. m, 이는 세금 공제를 통해 제공됩니다. 개인 주택의 경우 이 수치는 50평방미터입니다. 중.
2. 세율은 연방 구성 기관의 승인을 받으며 아파트의 지적 가치에 따라 달라집니다. 모스크바의 경우 0.1~0.3% 범위에서 변동됩니다.
3. 연금 수급자, 위대한 애국 전쟁 참가자 및 기타 우대 범주는 세금 납부가 면제됩니다. 이 경우 혜택은 하나의 부동산에만 적용됩니다.

계산식

재산세 금액을 계산하려면 다음 공식이 사용됩니다.

H = ((NN - NS) x K + NS) x 100, 여기서

NN(새로운 계산 원리) = S(면적 - 세금 공제) x P(지적 가치에 따른 1제곱미터 비용) x N(차등 비율);

NS(기존 계산 원리) = 재고 가치 x 세율;

K – 감소 계수. 이에 따라 2020년까지 세액이 점차 인상된다.

예

2016년 아파트세 계산(모스크바에 있는 62제곱미터 면적의 방 2개짜리 아파트의 예 사용):

НН = 면적(62 – 20) x 1제곱미터 비용 미터(300,000루블) x 세율(0.15%) = 18,900루블.

NS = 2,700 문지름; K = 0.2(2015년 계수).

H = ((18,900 – 2,700) x 0.2 + 2,700) = 5,940 루블.

현재 지적 가치에 대한 정보는 Rosreestr에 저장됩니다. 이 금액을 결정하려는 사람들은 해당 부서 웹사이트에서 "공공 지적도"를 찾으면 됩니다. 재고 비용은 작년 지급 전표에서 가져오거나 BTI에 문의할 수 있습니다.

분쟁 비용

가장 논란이 되는 문제는 부동산의 지적 가치를 결정하는 문제로 남아 있습니다. Atlant Assessment 회사의 대표인 Roman Pogodaev에 따르면 문제는 대량 평가 방법에 있습니다. 부동산 비용은 건물의 위치와 인프라 가용성에 따라 결정됩니다. 이는 아파트의 독특한 특징을 고려하지 않은 것입니다. 결과적으로 지적 가치는 시장 가격을 크게 초과 할 수 있습니다.

주택 소유자가 Rosreestr의 평가가 너무 높다고 생각하는 경우 지적 가치를 줄이는 메커니즘이 있습니다. 이렇게하려면 Rosreestr 특별위원회에 연락해야합니다. 이 당국이 평가 검토를 거부하는 경우 귀하는 문제를 해결하기 위해 중재 법원에 가야 합니다.

청구를 제출하려면 다음이 필요합니다. 선적 서류 비치:

• 평가 수정을 정당화하는 진술서;
• 독립적인 전문가의 평가
• 소유권 증명서;
• Rosreestr에서 추출.

이러한 서류를 수집하는 데 약 3~4주가 소요됩니다. 또한 감정인의 서비스 비용은 20-40,000 루블입니다. 아파트 건물의 경우 소유자의 단체 명세서가 비용 절감에 도움이 됩니다. 이 경우 비용은 모든 신청자에게 균등하게 분배됩니다.

주택판매세

2016년부터 아파트 매매시 세금 납부 원칙도 변경됩니다. 이전에는 3년 이상 주택을 소유한 소유자는 세금 납부가 면제되었습니다. 내년에는 이 기간이 5년으로 늘어난다. 그렇지 않으면 판매 시 13%의 세율로 세금을 납부해야 합니다.

현재 표준을 기반으로 하고 러시아 연방 세법의 모든 최신 변경 사항을 고려하여 개인의 재산세를 계산하는 방법은 무엇입니까? 이 질문은 시민이 연방세청 통지에 제시된 계산의 정확성을 평가할 때 발생합니다. 이 세금 금액을 결정하는 알고리즘은 우리 기사에서 논의됩니다.

2019년 개인 재산세 계산 방법: 기본 원칙

실제로 러시아 시민의 재산세는 기본적으로 연방세청 조사관에 의해 계산되며 예산으로 이전될 금액이 포함된 통지가 부동산 소유자의 주소로 전송됩니다. 그러나 납세자가 세무 당국이 제시한 계산의 정확성을 확인하는 것은 항상 유용합니다.

2015년부터 이 세금은 부동산의 지적 가격(부동산이 위치한 지역에 설립된 경우)을 기준으로 계산되었지만 이전에는 다른 지표인 재고 가치를 기준으로 계산되었습니다. 지적 가격과 재고 가치의 근본적인 차이점은 전자가 부동산 시장 가격에 근접하다는 것입니다. 주택 가격이 비쌀수록 그에 대한 예산에 더 많은 세금이 부과됩니다.

이 경우 과세 대상은 다음과 같습니다(러시아 연방 세법 제401조).

• 주거용 건물(시골집 포함);
• 아파트;
• 객실;
• 차고;
• 주차 공간;
• 건설중인 건물;
• 시민이 소유한 기타 유형의 부동산.

2019년 세금을 계산할 때 다음 지표가 사용됩니다.

• 부동산의 지적 가격(연방 지적 서비스, 지적 회의소에서 계산한 후 데이터가 Rosreestr로 전송됨)
• 물체의 재고 가치(BTI에 의해 설정됨)
• 지적 가격 및 재고 가치에 대해 설정된 세율 (그 가치는 러시아 연방 세법 제 406 조의 규범을 고려하여 지방 자치 단체에 의해 결정됩니다)
• 디플레이터 계수(러시아 연방 경제 개발부가 결정)
• 과세 표준 또는 공제를 줄이기 위해 아파트의 공제 가능 영역 (또한 러시아 연방 세법 제 403 조의 규범을 고려하여 지방 자치 단체가 결정함)
• 혜택(러시아 연방 조세법 제407조에 따라 제정됨)
• 소위 감소 계수(러시아 연방 조세법 제408조에 정의되어 있으며 2015-2017년 세금 계산 시 사용됨)입니다.

2020년 1월 1일부터 개인 재산세는 재고 가치를 기준으로 계산되지 않습니다(2014년 10월 4일자 No. 284-FZ 법률 "개정").

실제로 이러한 모든 지표를 사용하는 방법을 더 자세히 연구해 보겠습니다.

개인의 재산세 계산 공식

2015-2019년 지급액을 계산하기 위해 러시아 연방 세금 코드는 다음 형식의 공식을 설정합니다.

H = (H1 - H2) × K + H2,

여기서: N은 납부할 세액입니다.

N1 - 대상의 지적 가격, 이에 대해 설정된 세율 및 공제만을 고려하여 결정된 명목 세금 금액입니다.

N2 - 아파트의 재고 가치, 세율 및 디플레이터 계수만 고려하여 계산된 세금의 명목 가치이며 2가지 정의 옵션이 있습니다.

• 재고 금액에서 기준을 계산하는 절차를 사용하여 마지막 해에 이 개체에 대해 지불할 금액으로 계산됩니다. 이는 2015년 계산(N2 계산의 옵션 2와 일치함)과 이후 연도부터 러시아 연방 주체가 세금 계산을 위한 모든 조건을 충족한 연도에 따라 적용될 수 있습니다. 단락 1 tbsp에 제공된 지적 가치. 러시아 연방 세금 코드 402.
• 1991년 12월 9일자 No. 2003-I의 만료된 러시아 연방 법률 "개인 재산에 대한 세금"에 의해 설정된 절차에 따라 2014년에 계산된 세액입니다. 이 계산은 2015년부터 지적 가치에 대한 세금 계산에 적용됩니다.

K는 감소계수로서 지적가치 산정 적용 개시 후 처음 3년간 매년 0.2씩 지속적으로 증가하여 0.2(1년)에서 0.6(3년)까지 증가한다. 4년차부터는 세금 계산에 감면 요소가 포함되지 않습니다.

다음 사항에 동의합시다.

• 우리는 지적 가치에 따라 2018년 세금을 납부합니다.
• 세금은 2016년부터 지적 가치로 계산됩니다.
• 우리는 니즈니 노브고로드에 살고 있습니다.
• Art에 따라 세금 혜택이 없습니다. 407 러시아 연방 세금 코드;
• 우리는 70평짜리 아파트를 갖고 있어요. m, 지적 가치는 3,000,000 루블이고 재고 가치는 300,000 루블입니다.

도시에 설립된 부동산의 지적 가격에 대한 세율은 가치가 천만 루블 미만인 물건에 대해 0.1%입니다. (2014년 11월 19일자 No. 169의 Nizhny Novgorod City Duma 결정).

재고 가치의 경우, 규제하는 지방 규제법이 없기 때문에 연방 차원에서 설정된 요율이 사용됩니다. 디플레이터를 고려한 부동산 가격이 RUB 500,000 미만인 경우 0.1%입니다. (러시아 연방 조세법 제406조 2항, 6항).

2015년(재고 가치 계산이 적용되는 마지막 연도)에 설정된 디플레이터는 1.147입니다(2014년 10월 29일자 러시아 경제 개발부 명령 No. 685).

아파트에 대한 재산세 공제 - 20㎡ m. 규제하는 지방자치단체의 규범적 법률이 없기 때문에 연방 차원에서 확립된 것이 사용됩니다(러시아 연방 조세법 제403조의 3, 7항).

2018년 감소율은 0.6입니다(러시아 연방 세법 제408조 8항).

H1 지표를 계산하려면:

1. 공제액을 고려하여 지적 과세 기준의 가치를 결정합니다 (계산 된 모든 데이터는 가장 가까운 루블로 반올림됩니다).

예술의 단락 3에 따라. 러시아 연방 세금 코드 403에 따라 지적 가치 20제곱미터를 삭감한 지적 가치와 같습니다. m의 생활 공간. 따라서 우리는:

• 1제곱미터의 비용을 구합니다. m 생활 공간: 3,000,000 / 70 평방미터 m = 42,857 문지름.
• 1 평방 미터의 지적 가치를 기준으로합니다. m, 20 평방 미터의 비용을 계산하십시오. m의 생활 공간: RUB 857,140.
• 우리는 주택의 전체 지적 가치(3,000,000 루블)에서 결과 수치(857,140 루블)를 뺍니다.

3,000,000 - 857,140 = 2,142,860 루블.

2. 이 금액에 지적 가치에 대해 결정된 비율(0.1%)을 곱합니다. H1의 가치는 2,143 루블입니다.

지표 N2는 재고 가치를 기준으로 2014년에 계산된 재산세 금액과 같습니다.

1. 우리는 300,000 루블의 세금 기반을 가지고 있습니다.

2. 여기에 디플레이터 계수(1.147)를 곱하면 344,100 루블이 됩니다.

이는 H2 세금을 결정할 때 0.1%의 세율을 적용할 수 있음을 의미합니다(러시아 연방 세법 제406조). 재고 과세표준에 이 세율을 곱하면 344 루블에 해당하는 H2 지표를 얻습니다.

H1에서 지표 H2를 뺍니다.

2,143 - 344 = 1,799 루블.

결과에 0.6(러시아 연방 세법 제408조에 따라 지적 가치에서 세금 계산 3년차에 대한 감소 요소)을 곱하면 1,079 루블을 얻습니다. 여기에 H2 표시기를 추가하면 1,423 루블을 얻습니다. 이것이 H지표, 즉 예산에 납부해야 하는 세금이다.

H1이 H2보다 작은 것으로 밝혀지면 예산에 세금을 납부해야 하며 이는 H1 지표(러시아 연방 세법 제408조 9항)와 동일합니다.

러시아 연방 주체가 지적 가치에 대한 세금 부과를 결정하지 않았고 2016년 초에 이 가치를 승인하지 않은 경우(즉, 세금법 제402조 1항에 규정된 조건을 충족하지 않은 경우) 러시아 연방), 2017년부터 2019년까지 어느 연도부터 이러한 계산을 적용하기 시작할 수 있으며 H2 지표 계산은 재고 가치에 작년에 설정된 디플레이터 계수를 곱한 값을 기준으로 계산됩니다. 재고 가치와 세율을 바탕으로 세금 계산을 적용합니다.

러시아 연방세청 웹사이트에 있는 계산기를 사용하여 재산세 계산의 정확성을 확인할 수 있습니다.

결과

2015년부터 러시아 연방 시민에 대한 재산세는 러시아 연방 해당 지역에서 모든 조건이 충족된 경우(법률이 채택되고 지적 재산이) 부동산의 지적 가격을 고려하여 계산되었습니다. 값은 개체별로 승인되었습니다.) 납부자의 세금 부담 증가를 완화하기 위해 2015~2019년 세금 계산 공식에는 재고 가치, 세율, 디플레이터 계수 등의 지표가 고려됩니다. 또한 세액을 줄이는 지표를 사용하지 않고 세금을 계산합니다.

여기에서 재산세 납부의 다른 뉘앙스를 익힐 수 있습니다.기사.

어느 세무서에서든 재산세 혜택을 신청하거나 특권 재산을 신고할 수 있습니다. 이에 대해 자세히 읽어보세요.

정부는 2016년 초 재산세 산정 방식을 변경했다. 이전에는 재고 가치를 기준으로 계산했다면 이제 계산 기준은 부동산의 지적 가치가 됩니다.

러시아인들은 2017년 봄부터 새로운 세금을 납부해야 합니다.– 부동산 소유자는 2017년 10월 1일까지 2016년 비용을 지불하게 됩니다.

알림이 전송되나요?

연방세청은 2016년 11월 1일까지 재산세(토지세 및 교통세 포함)에 대한 통지를 보낼 수 있지만 모든 사람이 우편으로 종이 통지를 받을 수 있는 것은 아닙니다. 2016년 6월부터 세금 코드가 변경되어 세무 당국은 세금 서비스 웹사이트에 개인 계정을 연결한 시민(사업자가 아님)에게 서면 통지 없이 이 서비스를 통해서만 알릴 수 있습니다. 연방세청(Federal Tax Service)에 따르면 이미 2천만 명 이상의 시민이 있으며, 더 이상 우편으로 종이 세금 고지서를 자동으로 보내지 않고 요청 시에만 연방세청에 경고합니다.

요금은 얼마입니까?

개인의 경우 세율은 지적 가치의 0.1%로 설정됩니다.

– 방, 아파트, 주택 및 기타 주거용 건물;

– 주택 재고의 미완성 건설 대상;

– 최소한 하나의 주거용 건물(주거용 건물)을 포함하는 단일 부동산 단지;

– 차고 및 주차 공간

– 최대 50 평방 미터 면적의 유틸리티 건물. m. 개인 보조 농업, 다차 농업, 채소 재배, 원예 또는 개별 주택 건설을 위해 제공되는 토지에 위치합니다.

동시에 모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률에 따라 세율을 인상할 수 있지만 3배 이하입니다.

재산세는 어떻게 계산하나요?

부동산세 계산에는 다음 사항에 대해 세금을 납부할 필요가 없는 특정 세금 공제가 제공됩니다.

10평방미터, 한 아파트의 민영화된 방(이 사실에 세심한 주의를 기울여야 함)에 있는 경우;
아파트 전체의 20평방미터;
50평방미터의 개인 주택 또는 다용도실.

2017년 새로운 재산세 계산 방법에 관심이 있는 분들은 비교적 계산이 쉽다는 사실에 즉시 안심하실 수 있습니다. 귀하는 귀하의 재산의 지적 가치를 알아야 합니다(웹 리소스 중 하나에서 이 작업을 수행할 수 있지만 공식 소스를 선택해야 합니다. 그렇지 않으면 얻은 데이터가 신뢰할 수 없는 것으로 간주될 수 있기 때문입니다). 그런 다음 담당자의 도움을 받아 지방 자치 단체의 경우 세율 백분율을 알아낸 다음 해당 감가상각액을 계산해야 합니다(여기서는 이 지표를 계산하기 위한 적절한 공식이 있기 때문에 전문가의 도움 없이는 수행하기가 매우 어려울 것입니다).

지적평가 적용 시작 후 처음 4년 동안 세액은 감소 요소를 사용하여 (재고 가치에 따라 계산에서 지적에 따라 계산까지) 점진적으로 증가합니다. 첫 번째 해 - 0.2, 두 번째 - 0.4, 세 번째 - 0.6, 네 번째 - 0.8이며 5년차에 최대값에 도달합니다. 이제 모스크바에서는 관리 사무실, 소매 건물 및 상업용 건물을 제외한 모든 개체에 대한 2015년 세금 금액에 0.2의 계수가 적용됩니다.

2016년 1월 1일부터 3년과 5년은 소유권에 따라 부동산을 소유해야 하는 최소 기간이며, 이 최소 기간을 충족하지 못할 경우 세금을 납부해야 합니다.

부동산세 계산 예시를 보여드리겠습니다.

먼저 세금이 부과될 건물의 면적을 계산해야 합니다. 예를 들어 주택의 비과세 부분은 50㎡, 아파트의 경우 20㎡, 방의 경우 10㎡입니다. 즉, 부동산 면적에서 비과세 부분을 빼야 합니다. 예를 들어, 아파트 면적은 54평방미터입니다. 공제하면 면적은 34㎡가 됩니다.
지적 계획에 따라 1평방미터의 비용이 얼마인지 결정합니다. 부동산. 예를 들어 지적 가치는 400만 루블입니다. 우리는 총 면적으로 나눌 것입니다 - 54 평방 미터. 우리가 얻는 총액은 74,074.074 루블입니다.
과세표준을 계산합니다. 우리의 경우 세금은 34평방미터에 부과됩니다. 1 평방 미터의 결과 비용을 곱해 봅시다. 34의 부동산이고 우리는 2,518,519 루블을 얻습니다.
우리는 이자율을 결정합니다. 이 경우 0.1%이다.

세액을 계산해 보세요. 3단계에서 받은 금액에 이자율을 곱해야 합니다. 우리가 얻는 총액: 2519 루블.
2015년부터 2017년까지는 제408조에 따라 다양한 세금 감면 요소가 적용됩니다. 다음 공식을 사용하여 세금을 계산합니다.

2017: (RUB 2,519 - RUB 83.33) x 0.6 + RUB 83.33 = 1544 문지름.

면세

소유자가 부동산 매매로 얻은 소득에 대해 개인 소득세를 면제받기 위해서는 다음과 같은 경우 해당 부동산을 최소 3년 동안 소유해야 합니다. 해당 부동산이 상속으로 취득된 경우 또는 가족 및/또는 가까운 친척으로부터의 선물. 러시아 연방 가족법에 따라 부모, 배우자 및 자녀는 성인 여부에 관계없이 가족 구성원으로 인정됩니다. 가까운 친척은 형제, 자매, 조부모입니다.

소유자는 개인 소득세 납부도 면제됩니다. 해당 아파트를 3년 이상 소유한 경우, 민영화를 통해받은 것, 즉 아파트는 주 또는 지방 자치 단체와 체결 한 양도 계약에 따라 정확하게 수령되어야합니다. 그리고 이러한 상황에서는 철거된 주택에 대한 보상에 관한 합의, "젊은 가족을 위한 저렴한 주택" 프로그램 또는 기타 유사한 프로그램에 따라 체결된 합의가 적용되지 않습니다.

부양 임대료 납부자와 평생 유지 관리 계약을 맺고 아파트를 받은 경우에도 3년간 개인 소득세 면제 기간이 적용됩니다. 부양가족과의 평생 유지 계약에 따라 취득한 부동산은 계약 체결 시점이 아니라 본 계약 체결 시점부터 연금 지급자가 수령한 것으로 간주된다는 점을 명확히 해야 합니다. 본 계약에 따른 집행 시점은 연금 수혜자가 사망하고 이에 따라 연금 계약이 완전히 체결된 시점으로 간주됩니다. 그러나 임대인은 계약이 체결된 순간부터 아파트의 소유권을 취득합니다. 따라서, 계약이 3년 이상 전에 체결되고 6개월 전에 체결된 경우에는 어떠한 경우에도 임대료 납부자는 개인소득세 납부가 면제됩니다.

재산세를 최대한 낮추시기 바랍니다!

2015년 1월 1일부터 지적 가치를 기준으로 개인에 대한 재산세를 계산하는 새로운 절차가 도입되었습니다(러시아 연방 세법 32장). 과세 기준을 결정하기 위한 특정 절차는 규정된 방식으로 러시아 연방 주체의 승인을 받은 후 지방 자치 단체 대표 기관의 법적 규제 행위(모스크바, 상트페테르부르크 및 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 의해 확립될 수 있습니다. 부동산 객체의 지적 가치 결정 결과 (러시아 연방 세법 제 2 항, 제 1 항, 제 402 조).

개인의 재산세 계산 절차

개인 세무서에서는 해당 연도 말 재산세를 과세 항목별로 해당 소재지에서 별도로 계산한 후 납부해야 할 세액이 표시된 세금 통지서를 (납부 마감일 30일 전까지) 발송합니다. 과세 항목, 과세 기준 및 세금 납부 기한(러시아 연방 세법 제52조 2항, 3항, 408조 1항, 409조 2항).

서로 다른 지역에 여러 부동산이 있는 경우 다양한 검사를 통해 알림을 받게 됩니다. 그러한 통지를 받지 못한 경우 귀하의 재산에 대한 메시지를 검사관에게 보내야 합니다(러시아 연방 세법 제23조 2.1항).

스스로 아무것도 계산할 필요가 없습니다.

개인 재산세 계산의 정확성 확인

지적 가치를 기준으로 세금 계산의 정확성을 확인하려면 다음 알고리즘을 따르는 것이 좋습니다.

1단계. 과세 대상 부동산이 올바르게 식별되었는지 확인합니다.

다음은 개인 재산세의 적용을 받습니다(러시아 연방 조세법 제401조 1, 2항).

1. 개인 보조 농업, 별장 농업, 채소 재배, 원예, 개별 주택 건설을 위해 토지에 위치한 주거용 건물을 포함한 주거용 건물;
2. 생활 공간(아파트, 방);
3. 차고, 주차장;
4. 단일 부동산 단지;
5. 미완성 건설 프로젝트;
6. 다른 건물, 구조물, 구조물, 건물.

아파트 건물의 공동 재산에 속하는 재산에는 과세 대상이 아닙니다(러시아 연방 세법 제401조 3항).

부동산 위치에 있는 세무 당국은 Rosreestr의 영토 지점으로부터 해당 물건에 대한 정보를 받습니다(러시아 연방 세법 제85조).

Step 2. 과세표준이 올바르게 결정되었는지 확인합니다.

과세 표준은 세금이 납부되는 연도의 1월 1일 현재 주 부동산 관리부에 표시된, 세무 당국에 제출된 객체의 지적 가치를 기준으로 결정되며, 해당 객체가 새 객체인 경우( 연도) - 등록일(러시아 연방 세법 제403조 1항).

세금은 각 재산에 대해 별도로 계산됩니다.

재산이 공동 소유인 경우 각 참가자는 자신의 지분에 비례하여 세금을 납부합니다.

그리고 아파트 (또는 기타 부동산)가 배우자의 공동 공동 소유이고 둘 다 소유권 등록 증명서에 표시된 경우 세금을 균등하게 납부합니다 (세법 제 408 조 3 항) 러시아 연방).

연방세 서비스가 세금을 계산할 때 부동산의 올바른 지적 가치를 사용했는지 확인하려면 Rosreestr 영토 기관에 지적 추출을 제공하라는 요청을 보내 1 월 1 일 현재 이에 대한 정보를 찾을 수 있습니다. 재산 또는 지적 증명서. 재산의 지적 가치에 대한 지적 증명서는 모든 사람의 요청 시 무료로 제공됩니다(2007년 7월 24일자 법률 N 221-FZ 4.1항, 2부, 13부, 14조).

부동산의 지적 가치는 Rosreestr 웹사이트에서도 확인할 수 있습니다.

각 주거용 부동산은 전체 지적 가치를 기준으로 하는 것이 아니라 주거용 부동산 유형에 따라 특정 평방 미터의 비용을 뺀 금액으로 과세됩니다(러시아 연방 세법 제403조 3~5항).

아파트 면적은 20㎡입니다. 중;

방은 10평입니다. 중;

주거용 건물의 경우 - 50 평방 미터 중.

하나 이상의 주거용 건물을 포함하는 단일 부동산 단지와 관련하여 과세 기준이 100만 루블만큼 감소됩니다. (러시아 연방 조세법 제403조 6항).

지방 당국(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴의 입법 당국)은 이러한 세금 공제 금액을 늘릴 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 제403조 7항).

세금 공제를 적용할 때 과세 기준이 음수 값을 갖는 경우 세금 계산을 위해 해당 기준은 0으로 간주되며 세금을 납부할 필요가 없습니다(러시아 연방 세법 제403조 8항). ).

3단계: 세율이 올바르게 적용되었는지 확인하세요.

러시아 연방세청 인터넷 서비스 "재산세 세율 및 혜택에 대한 참조 정보" 또는 러시아 연방세청 지역 부서 웹사이트를 사용하여 특정 지역에 설정된 세율에 대해 알아볼 수 있습니다.

세율이 지방 및 지역 법률에 의해 결정되지 않은 경우 세금은 Art 제2항에 설정된 최대 세율을 기준으로 계산됩니다. 러시아 연방 세금 코드 406 (러시아 연방 세금 코드 1 항, 6 항, 406 조).

Step 4. 부동산의 소유 기간이 올바른지 확인합니다.

해당 부동산을 1년 미만 소유한 경우 세금은 해당 연도의 개월 수에 대한 부동산 소유권의 전체 개월 수의 비율로 정의되는 계수를 고려하여 계산됩니다( 러시아 연방 조세법 제408조 5항).

상속을 통해 귀하에게 전달된 재산과 관련하여 세금은 상속 개시일(러시아 연방 조세법 제408조 7항)부터 계산되며, 다른 경우에는 소유권 등록일부터 계산됩니다.

재산 소유권의 개월 수는 이 재산의 소유권 등록일(상속 개시)에 따라 다릅니다(러시아 연방 세법 제408조 5항).

해당 날짜가 해당 월의 15일 이전인 경우 세금은 이번 달 초부터 계산됩니다.

해당 월 15일이 지나면 다음 달 초부터 세금이 계산됩니다.

세금 계산이 종료되는 날짜도 마찬가지로 결정됩니다.

5단계: 귀하가 세금 감면을 받을 자격이 있는지 알아보세요.

특히, 사회적으로 취약한 시민(예: 그룹 I 및 II의 장애인, 연금 수급자)은 세금 납부가 완전히 면제됩니다. 창의적인 직업을 가진 사람들; 면적이 50제곱미터를 초과하지 않는 상업용 건물 또는 구조물의 소유자. m, 그러한 건물이 개인 보조 부지, 다차 농업, 채소 재배, 원예 또는 개인 주택 건설을 위해 제공된 토지에 위치한 경우(러시아 연방 세법 제407조).

또한 추가 혜택은 지역 수준과 적용 근거 및 절차에서 제공될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제399조 2항, 2항).

지적 가치가 3억 루블을 초과하는 부동산에 대해서는 혜택을 청구할 수 없습니다. (러시아 연방 세법 2항, 2항, 406조, 5항, 407조).

근거 수에 관계없이 귀하가 선택한 각 유형의 하나의 대상에 대해서만 혜택이 제공됩니다 (러시아 연방 세법 제 407 조 3, 7 항).

러시아 연방세청의 인터넷 서비스 "재산세 세율 및 혜택에 대한 참조 정보" 또는 해당 지역의 연방세청 웹사이트를 통해 지방 당국이 설정한 혜택에 대한 정보를 얻을 수 있습니다.

세금 혜택을 받으려면 세무 당국에 신청서와 증빙 서류를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제407조 6항).

2014년 말 이전에 1991년 12월 9일자 N 2003-1의 구법에 따라 세금 혜택을 받은 경우, 새로운 규정(3조 4항)에 따라 혜택을 받기 위해 세무서에 서류를 제출할 필요가 없습니다. 2014년 10월 4일 법률 N 284 -FZ).

달력 연도 동안 혜택에 대한 권리가 발생(중단)된 경우, 세액은 세금 혜택이 없는 전체 개월 수의 비율로 결정되는 계수를 고려하여 계산됩니다. 세금 기간의 달력 월 수입니다.

이 경우 혜택에 대한 권리가 발생한 달과 이 권리가 종료된 달은 한 달로 간주됩니다(러시아 연방 세법 제408조 6항).

잘못된 시기에 신청하신 경우에도 혜택을 이용하실 수 있습니다.

세금을 다시 계산하려면 혜택을 확인하는 서면 신청서와 서류를 세무서에 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제408조 6항).

세무서는 신청서를 접수한 날로부터 영업일 기준 10일 이내에 과납된 세금의 환급 결정을 내려야 하며, 신청서를 받은 날로부터 1개월 이내에 세금을 반환해야 합니다(6항). 러시아 연방 세금 코드 78조 6.1조, 6, 8항).

6단계. 과도세 계산 규칙이 고려되는지 여부를 결정합니다.

새로운 절차의 처음 4년 동안 세금은 감소 요소(첫 번째 해에는 0.2, 두 번째에는 0.4, 세 번째에는 0.6, 네 번째에는 0.8)를 고려하여 계산됩니다.

전환 기간 동안 세액은 다음 공식(러시아 연방 세법 제408조 8항)에 따라 계산됩니다.

이 공식은 귀하가 해당 부동산을 1년 내내(12개월) 소유한 경우에 적용됩니다.

해당 부동산을 1년 미만 소유한 경우 해당 연도의 세액에 귀하의 부동산에 포함된 부동산의 계수를 곱합니다(4단계 참조).

지적 가치를 기준으로 개인 재산에 세금을 부과하는 절차의 세부 사항을 알아볼 수 있을 뿐만 아니라 연방세 공식 웹 사이트 섹션을 참조하여 2015년에 2016년에 납부할 것으로 예상되는 세액을 계산할 수 있습니다. "개인 재산세 - 2016" 서비스.

2015년 초부터 시행된 최근 개정법으로 인해 아파트세 관련 상황이 크게 바뀌었으므로 새로운 공식을 사용하여 아파트세를 계산하는 방법을 아는 것이 중요합니다. 지금 당장 이것에 대해.

재산세는 평소와 같이 모든 소유자가 납부합니다.

• 부동산(아파트, 주택이 있거나 없는 토지, 정원 소유자, 농경지 등);
• 동산(한 명 이상의 소유자에게 공식적으로 등록된 자동차 및 기타 물건).

아파트와 기타 부동산 모두에 대한 세금 비용은 하나의 매개변수, 즉 가격을 기준으로 계산할 수 있으며, 이 중 특정 비율은 매년 지방자치 예산에 지불됩니다. 토지세와 함께 재산세는 토지 보충의 주요 원천이 됩니다.

국내 세법의 현실에서 아파트 비용은 시장 추정치가 아닌 국가 전문 지식의 도움을 받아 계산됩니다. 아파트세가 계산되는 것은 주 주택 가격을 기준으로 합니다. 비용에는 2가지 유형이 있습니다.

1. 목록().
2. 지적.

이들 사이의 차이점은 표에 나와 있습니다.

비교 기호	재고 가치	지적 가치
이를 고려한	아파트 면적, 집이 지어진 연도 및 필요한 유틸리티 전체 세트의 유무	이러한 특성과 함께 도시 지역, 평방미터당 평균 시장 가격, 집 근처 인프라 개발 등도 고려됩니다.
시장 가격과의 관계	훨씬 낮은	그녀에게 가까이
어디서 알아볼 수 있나요?	현지 BTI 지점에서 주문해야 하는 인증서	Rosreestr(Cadastral Chamber) 지역 지점 및 웹사이트

이들 지표의 공통점은 다음과 같습니다.

1. 두 가지 특성 모두 주정부 시험에서 평가됩니다.
2. 법에 따르면 이러한 가치 중 어느 것도 실제(시장 - 즉 특정 지역의 현재 일반적인 시장 가격) ​​가격을 초과해서는 안 됩니다.

따라서 재고 가치는 본질적으로 비용에 매우 가깝고 지적 가치 평가는 주택 가격이 시장 가격에 최대한 가깝습니다. 아파트세가 계산되는 것은 이 두 가지 지표이며, 최근 법률 변경 사항이 계산 규칙에 영향을 미쳤습니다. 이에 대한 자세한 내용은 아래에서 확인하세요.

새로운 규칙: 법안의 변경 사항

불리한 경제 상황에서 주정부는 예산을 보충할 새로운 방법을 찾기 시작했습니다. 지방자치단체 재무의 추가 재원 중 하나는 아파트세를 포함한 재산세 인상입니다. 2015년 1월 1일 이후 중요한 변경이 발생했기 때문에 이러한 인상은 시민의 비용으로 발생합니다. 이제 세금은 재고 가치가 아니라 처음보다 훨씬 높은 지적 가치로 계산됩니다.

이러한 개정안은 전국적으로 즉시 법적 효력을 가지지는 않지만 부분적으로 – 즉, 다른 지역에서 다른 시간에. 변경 순서는 다음과 같습니다.

1. 전환 기한은 2020년 1월 1일로 설정됩니다. 이 날짜부터 모든 소유자는 예외 없이 주택 및 기타 부동산의 지적 가치를 기준으로 세금을 계산하고 납부해야 합니다.
2. 모든 지역은 특정 전환 날짜를 다르게 선택하므로 웹사이트에서 또는 해당 지역의 지방세 서비스를 통해 직접 확인해야 합니다. 아마도 귀하의 지역, 공화국 또는 영토가 이미 새로운 계산 시스템으로 전환되었을 수 있습니다.
3. 2015년 1월 1일부터 표에 표시된 러시아 28개 지역의 거주자는 새로운 방식으로 세금을 계산해야 합니다.

누가 세금을 내야 하는가

1. 아파트 소유자 또는 아파트 지분(예: 아파트 방 소유자)은 항상 세금을 납부합니다.
2. 소유자가 미성년자인 경우 법에 따라 지불 책임은 소유자에게 있지 않고 그의 부모, 보호자 또는 기타 법적 대리인에게 있습니다.
3. 마지막으로, 아파트가 여전히 개인 소유가 아닌 경우(즉, 시민이 사회 임대 계약에 따라 해당 지역에 거주하는 경우) 해당 아파트에 대해 세금을 내지 않습니다(이 지역의 다른 거주자와 마찬가지로).

때때로 시민의 주소로 된 지불 영수증이 실수로 도착할 수 있습니다. 이는 2가지 경우로 인해 발생할 수 있습니다.

1. 아파트는 국가 소유인데도 사회임대료로 생활하는 시민은 여전히 ​​납부를 요구하는 통지서를 받았다.
2. 시민은 이미 1년여 전에 아파트를 팔았지만(기부, 교환) 세금이 여전히 발생합니다.

분명히 그러한 상황은 즉시 밝혀져야 합니다. 소유자 자신은 무죄이지만 오류가 발생한 경우에도 법원에서 세금을 징수할 수 있으며 해당 금액은 은행 계좌(예: 급여 카드)에 동결될 수 있습니다. 그 후, 귀하는 법원에 출두하여 해당 주택이 매각되었다는 증거(또는 시립 아파트)를 제출해야 합니다.

그런 다음 법원은 시민을 세무서로 보낸 다음 은행으로 보내는 새로운 결의안을 발행하고 집행관의 결정에 따라 계좌를 동결시킵니다. 절차에는 시간이 많이 걸리므로 이러한 상황에 빠지지 않는 것이 좋습니다. 모호한 세금 영수증 (아파트, 토지 등)을받은 경우 즉시 세무 서비스에 연락하여 확인해야합니다.

세금혜택

1. 혜택 수혜자가 소유한 부동산 중 하나에 대해서는 세금이 전액 납부되지 않습니다.
2. 그러한 물건이 많으면 지불자 자신이 기여금을 지불하지 않을 재산을 결정하고 나머지에 대해서는 전액 지불합니다.
3. 시민이 사업 활동에 아파트, 토지, 차고 또는 다차를 사용하는 경우 해당 대상에는 혜택이 적용되지 않습니다.

가장 단순하고 동시에 가장 일반적인 버전에서 소유자는 세금을 내지 않는 아파트 또는 주택을 하나만 소유합니다. 우리는 다음과 같은 사회적 범주에 대해 이야기하고 있습니다.

1. 노령 연금 수급자(근속 기간에 관계 없음)
2. 소련과 러시아 연방의 영웅들.
3. 영광의 기사단 전체 기사.
4. 어린 시절부터 장애인과 그룹 1 및 2의 장애인.
5. 체르노빌 재해의 결과에 대한 청산인.
6. 세미팔라틴스크에서의 테스트와 관련하여 방사선의 유해한 영향에 노출되었습니다.
7. 총 복무 기간이 20년 이상인 군인(현역 및 예비역).
8. 복무 중 사망한 군인의 부모, 남편, 아내.
9. 개인적인 필요(개인 농장, 개인 가구)만을 위해 고안된 별채 소유자(면적 50m2 이하).

따라서 시민이 이러한 범주 중 하나에 해당하는 경우, 시민은 직접 또는 대리 대리인을 통해 지방 세무서에 다음을 제공하여 신청합니다.

• 여권;
• 소유권 증명서;
• 나열된 우대 카테고리의 회원임을 확인하는 서류.

메모. 나열된 혜택은 국가의 모든 지역에 대해 설정됩니다. 연방 성격을 가지고 있습니다. 이와 함께 특정 지역의 혜택도 적용될 수 있는데, 이에 대해서는 자치단체 홈페이지나 지방세무서에서 확인해야 한다.

아파트의 지적 가치를 찾는 방법

현지 BTI 지점에 연락하여 적절한 인증서를 받으면 재고 가치를 확인할 수 있습니다. 지역에서 지적 가치를 사용하여 아파트 세금 계산 방법을 결정하는 경우 Rosreestr에 직접 연락하거나 집을 떠나지 않고도 공식 웹 사이트에서 확인할 수 있습니다. 주소 또는 지적 번호(아파트의 지적 여권에 표시됨)로 필드를 작성해야 합니다.

세금 계산 방법: 단계별 지침 및 예

따라서 아파트의 지적 또는 재고 가치에 대한 정보를 받으면 해당 아파트에 대한 세금 계산 방법을 알 수 있습니다.

알고리즘은 다음과 같습니다.

1. 귀하의 지역에서 세금이 어떻게 계산되는지(재고 또는 지적 가치 기준) 현지 세무서에 문의하세요.
2. 주택 비용을 기준으로 세금을 계산합니다.

공식은 간단합니다. 과세표준, 즉 지적 또는 재고 가치에 이자율을 곱합니다.

따라서 가장 일반적인 경우 아파트세와 같은 필수 지불액을 계산하는 것은 매우 간단합니다. 이는 주에서 평가하는 금액의 0.1%입니다(평균 연간 1000-3000 루블).

1. 지불 기간을 추정하십시오. 세금은 1년에 한 번 납부됩니다. 납부기한은 다음해 12월 1일이다.. 저것들. 2017년 세금은 2018년 12월 1일까지 납부해야 합니다. 그리고 올해 2017년에는 2016년 세금을 12월 1일 이전에 납부해야 합니다(소유자가 2016년에 해당 부동산을 소유한 경우).
2. 알아낼, 지불해야 하는 시간 - 의미 아파트 소유 기간. 저것들. 소유자가 아파트를 1년 동안 소유한 경우 그에 따라 1년 동안 비용을 지불합니다. 예를 들어 3월에 아파트를 구입한 경우 다음 공식에 따라 실제 개월 수에 대해서만 지불이 이루어집니다.

계산의 예

다음은 세금 계산에 대한 몇 가지 간단한 예입니다.

예 1. 지적 가치가 3,600,000 루블인 아파트의 단독 소유자입니다.

한 시민이 2015년 9월 15일에 아파트를 구입하여 오늘(2017년)까지 계속 소유하고 있다고 가정해 보겠습니다. 그런 다음 그는 다음을 지불해야 합니다.

1. 2016년 12월 1일까지 2015년 3개월(10월, 11월, 12월) 동안.
2. 2017년 12월 1일까지 – 2016년 전체(12개월) 동안.

세금 계산은 3,600,000 루블의 0.1%로 결정됩니다. 연간 3600 루블. 따라서 1개월 동안 금액은 3600/12 = 300 루블이 되며 2015년 3개월 동안 그는 주에 3*300 = 900 루블을 빚지고 있습니다. 지불할 총 금액은 900+3600 = 4500 루블입니다.

예 2. 아파트는 남편과 아내가 소유하고 있습니다(소유 지분은 동일함). 지적 가치는 10,500,000 루블입니다. 2017년 1월 28일부터 소유.

이 경우, 동일한 금액의 세금을 납부해야 하는 납세자 2명에 대해 이야기하고 있습니다. 그러나 올해 수수료는 내년에 납부해야 하므로 2017년 현재에는 납부해야 할 금액이 없습니다. 그들은 2018년 12월 1일까지 2017년에 11개월 동안의 주택 소유 비용을 지불해야 한다는 사실에 대비할 수 있습니다(단, 주택을 판매하거나 기부하거나 다른 부동산으로 교환하지 않는 경우).

이 경우 세율은 0.15%이므로 세금은 연간 10,500,000 * 0.15% = 15,750 루블이 됩니다. 금액을 2로 나누면 7,875 루블을 얻습니다 (소유 기간 동안 각 소유자마다). 이제 전체 개월 수를 다시 계산합니다. 7875/12 = 656.25 루블입니다. 11개월을 곱합니다: 656.25 * 11 = 7218.75 루블 - 이는 각 소유자가 2018년 12월 1일 이전에 입금해야 하는 금액입니다.

예시 3. 한 시민이 2016년 3월 2일에 아파트를 구입하여 2016년 10월 25일에 판매했습니다. 지적 가치는 2,400,000 루블입니다.

소유자는 2017년 12월 1일 이전에 주 재무부에 세금을 납부해야 하며, 사용 개월 수에 대해서만 세금을 납부해야 합니다(이 경우 4월부터 9월까지, 즉 정확히 6개월. 적용되는 비율은 0.1%입니다: 2,400,000 * 0.1% = 2,400 루블 - 이는 연간입니다. 6 개월 동안 다시 계산하면 정확히 절반-1200 루블이 나옵니다.