12월은 단지 한 해의 마지막 달이 아닙니다. 이것은 회계보고 기간의 마지막 달이며 많은 세금에 대한 과세 기간의 마지막 달입니다. 이러한 이유로 12월에는 일반적으로 회계 데이터의 유효성을 보장하기 위한 다양한 통제 활동이 많이 발생합니다. "1C: Accounting 8"에서 사용할 수 있는 도구를 사용하면 개별 제어 활동의 구현 시간을 크게 절약할 수 있습니다. 이러한 도구가 무엇이며 효과적으로 사용하는 방법에 대해 러시아 연방 S.A 정부 산하 금융 아카데미 교수인 경제학 박사는 말합니다. 하리토노프.

빠른 회계 확인

1C:Accounting 8은 회계의 정확성을 확인하고 오류를 식별할 수 있는 다양한 도구를 제공합니다. 이러한 기금에는 특히 다음이 포함됩니다. , 보고서 , 보고서 소득세에 대한 세무 회계 현황 분석.

사용하여 (메뉴 작업 -> 예정된 작업 -> 빠른 회계 확인) 회계사는 다음을 확인할 수 있습니다. 조직의 회계 정책의 일반 조항 준수; 현금 거래 수행의 정확성; 판매 장부의 유지 관리와 관련된 작업 반영의 정확성; 구매 장부의 유지 관리와 관련된 작업 반영의 정확성.

위의 검사를 수행하려면 다음 형식이 필요합니다. 빠른 회계 확인:

1. 확인 중인 데이터가 속한 조직을 선택합니다(기본적으로 디렉토리의 조직입니다. 조직기호로 기본);
   
2. 기간을 설정하십시오.
   
3. 확인란을 사용하여 검사할 섹션과 각 섹션의 검사 목록을 표시합니다(기본적으로 검사는 모든 섹션과 전체 검사 목록에서 수행됨).
4. 현금 거래 수행의 정확성을 확인할 때 서비스 은행과 합의한 조직의 현금 데스크에서 현금 잔액 한도를 표시하십시오.
5. 버튼으로 처리 시작 검사 실행.
   

검사 결과는 수행된 검사 수와 발견된 오류를 보고하는 보고서 형식으로 표시됩니다. 개별 수표에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

회계 정책의 특정 조항 준수

1C:Accounting 8 프로그램을 사용하면 적절한 매개변수를 설정하여 조직의 회계 정책의 특정 조항을 자동으로 실행할 수 있습니다. 섹션 검사의 전체 목록 회계 정책그림에 나와 있습니다. 하나.

쌀. 하나

피 섹션 검사의 전체 목록은 특정 조직에 필요한 것보다 더 방대합니다. 조직과 관련이 없는 검사를 수행하지 않으려면 목록의 해당 행에서 확인란의 선택을 취소하는 것으로 충분합니다. 특정 조직의 회계사가 2009년에 어떤 점검을 수행해야 하는지 알아보려면 표 1에 제공된 정보가 도움이 될 것입니다.

1 번 테이블. 다양한 조직에 대한 회계 정책 조항 섹션의 확인 관련성

테스트 이름	검증 대상	검증의 관련성
회계 및 세무 회계에 대한 조직의 회계 정책 가용성	정보 등록부 항목의 존재 검토기간 개시일 이하인 법인의 회계정책	모든 조직용
인사 회계 정책의 가용성	정보 레지스터에 항목의 존재 인사 회계 정책	"1C: Accounting 8"에서 직접 인사 기록 및 급여를 수행하는 조직의 경우
연중 회계에 대한 회계 정책의 일관성	회계에 대한 회계 정책의 매개 변수가있는 연초 날짜와 날짜가 다른 조직의 회계 정책 회계	모든 조직용
당해 연도의 세무회계에 대한 회계정책의 일관성	레지스터에 항목이 없습니다 세금 목적의 회계 정책 매개변수가 변경된 연초와 날짜가 다른 조직의 회계 정책입니다. 단, 법령의 변경으로 인한 변경은 예외입니다.	모든 조직용
상품 회계 계정을 사용하여 소매 상품 평가 방법 준수	소매에서 상품을 평가하는 방법 "취득 비용", 계정의 잔액 및 회전율 부재 41.11 "소매 거래 상품(판매 가격의 ATT)", 41.12 "소매 거래 상품(판매 시 NTT) 가격)", 42 " 거래 마진"	활동 주제가 상품 소매 판매인 조직의 경우 회계 정책의 "소매 상품 평가 방법" 변수가 "취득 비용" 값을 나타내는 경우
계정의 실제 폐쇄와 "직접 원가계산" 방법 적용의 대응 26	확인 기간 동안 적용되는 회계 정책 설정에서 직접 원가 계산 사용 확인란을 선택하면 계정 26 "일반 업무 비용"의 대변 항목이 계정 90.08 "관리 비용"에만 해당하도록 제어됩니다. 직접 원가계산 사용 상자를 선택하지 않으면 계정 26 "일반 비용"의 대변 항목이 계정 90.08 "관리 비용"과 일치하지 않는 것으로 제어됩니다.	활동의 주제가 제품 생산, 작업 수행, 서비스 제공인 조직의 경우
관련 회계 계정을 사용하여 RAS 18/02 적용 준수	감사 기간 동안 유효한 회계 정책 매개 변수에 확인란이 설정되어 있지 않으면 상자가 설정되지 않습니다. RAS 18/02 "소득세 정산을 위한 회계"가 적용되고 계정에 잔액 및 회전율이 없으면 09 " 이연 법인세 자산", 77 "이연 법인세 부채", 68.04.2 "소득세 계산" 및 하위 계정 99.02 "소득세"	단순화된 세금 시스템으로 전환했거나 내년부터 이 PBU를 "합법적으로" 적용하지 않기로 결정한 조직을 포함하여 PBU 18/02를 적용하지 않는 조직의 경우
간소화된 세금 시스템 적용 대상 PBU 18/02 미적용	확인 기간 동안 적용되는 회계 정책 매개 변수가 조직에서 단순화 된 세금 시스템을 적용하는 것으로 나타나면 확인란이 선택되지 않은 것으로 확인됩니다. PBU 18/02 "소득세 계산을 위한 회계가 적용됩니다.
간이과세제도 적용 시 소득세에 대한 세무회계대부 이동 부족	감사 기간 동안 시행되는 회계 정책 매개 변수가 조직에서 단순화 된 세금 시스템을 적용하는 것으로 나타나면 소득세에 대한 세무 회계를위한 레지스터의 이동 부재가 통제됩니다.	USN을 사용하는 조직의 경우
UTII를 사용하지 않는 경우 UTII 계정의 잔액 및 회전율 부재	특정 유형의 활동에 대한 UTII 체크박스가 검증 기간 동안 적용되는 회계 정책 매개변수에 설정되지 않은 경우 UTII와 직간접적으로 관련된 회계 계정의 이동 부재가 제어됩니다.
회계 정책 준수	확인 기간 동안 적용되는 회계 정책 매개변수에서 조직이 VAT 없이 판매하거나 VAT 0%로 판매하는 상자가 선택되지 않은 경우 값이 "Without VAT" 및 "0"은 계정 90 "판매" %"에서 제어됩니다.	일반과세제도를 적용하는 기관의 경우

회계사가 특정 검사를 수행할지 여부를 확신하지 못하는 경우 검사 플래그를 남길 수 있습니다. 간접 부호에 의한 처리는 이 검사가 최신인지 여부를 결정하고 그렇지 않은 경우 실행 중에 오류가 없었다고 보고합니다.

현금 거래의 올바른 수행

현금 거래 섹션의 확인 대상은 현금 거래에 대한 회계 규칙과 이사회의 결정 번호 40에 의해 승인된 "러시아 연방에서 현금 거래 수행 절차"의 특정 조항 준수에 대한 통제입니다. 1993년 9월 22일자 러시아 은행 이사(이하 절차라고 함). 현금 데스크 점검의 빈도는 조직마다 독립적으로 결정하지만 적어도 한 달에 한 번은 수행하는 것이 좋습니다. 무화과에. 표 2는 섹션 검사의 전체 목록을 제공하고 18페이지의 표 2는 각 검사의 주제와 해당 설명을 나열합니다.

쌀. 2

판매 장부 유지와 관련된 거래 반영의 정확성

각 과세 기간(현재 분기)이 끝날 때 이 섹션(그림 3)을 확인하는 것이 좋습니다.

쌀. 삼

표 2. 계산원 운영 섹션의 수표

테스트 이름	검증 대상	논평
미전기 현금 문서의 부재	삭제 표시된 항목을 제외하고 전기되지 않은 대변 및 차변 현금 주문이 없는지 확인합니다.	"1C : 회계 8"의 입금 현금 주문 및 출금 현금 주문 문서를 사용한 현금 거래는 두 단계로 작성됩니다. 첫 번째 단계에서 현금 영장을 준비하고 종이로 출력하기 위한 문서 양식이 작성됩니다. 이 경우 생성된 문서는 게시되지 않은 상태로 인포베이스에 저장됩니다. 그리고 실제 현금거래가 완료된 후에야 전표가 이루어지며, 현금창구에 현금을 입금하고 출금하는 동작이 회계장부에 반영됩니다.
마이너스 현금 잔고 없음	계정 50 "캐셔"의 잔액은 매일이 끝날 때 확인됩니다. 계정 잔액은 음수일 수 없습니다.	계정 50 "캐셔"에 마이너스 잔액이 없는지 확인하는 것은 현금 데스크에서 더 많은 돈을 발행할 수 없기 때문에 언뜻 보기에 터무니없게 보입니다. 그러나 프로그램을 사용하는 관행은 특히 조직이 현재 절차를 위반하여 시간 내에 현금 거래를 작성하는 경우 이것이 가능함을 보여줍니다.
현금 잔액 한도 준수	계정에 이동이 있었던 매일의 ​​끝에서 계정 50 "캐셔"의 잔액 초과는 처리 양식에 지정된 잔액 한도를 초과하는 것으로 확인됩니다.	한도를 초과하여보고 할 때 설정된 한도를 초과하는 기업은 임금, 사회 보험 혜택 및 장학금에 대해서만 현금을 현금 데스크에 보관할 권리가 있음을 고려해야합니다 ( "정규"기업 - 최대 3 근무일, 극북 지역 및 이에 상응하는 지역에 위치한 기업 - 은행에서 돈을 수령한 날을 포함하여 최대 5일(주문서 9항)
거래상대방과의 현금결제 한도 준수	정산회계계좌가 해당하는 현금거래금액이 하나의 계약에 따른 현금결제의 상한액을 초과하는지 확인함	2007 년 7 월 21 일부터 한 계약에 따른 현금 결제의 최대 금액은 100,000 루블입니다.
PKO 및 RKO 번호 지정 준수		날짜는 같지만 생성 시간이 다른 문서에 대한 연대순 번호 매기기 요구 사항을 준수하지 않는 것은 위반으로 간주되지 않습니다.
이전 발행 금액에 대한보고 후에 만 ​​​​보고서에 따라 돈 발행	계정 71 "책임자와의 정산"이 해당 계정으로 표시된 각 현금 거래에 대해 거래 날짜에 부채가 없는지 확인합니다.	절차의 조항 11은 보고서에 따른 현금 발행이 이전에 발행된 선지급에 대한 특정 책임자의 전체 보고서에 따라 이루어진다는 것을 설정합니다.
한 사람에게서 다른 사람에게 임프레스트 금액을 이전하지 않습니다.	다른 해당 하위 구성(분석 회계의 대상)이 있는 내부 회전율의 계정 71 "책임 있는 사람과의 정산"의 부재가 확인됩니다.	절차의 단락 11은 보고서에 따라 발행된 현금을 한 사람이 다른 사람에게 양도하는 것을 금지합니다.
조직의 직원에게만 보고서에 따라 돈 발행	보고서에 따라 현금 데스크에서 자금이 발행 된 사람이 현금 주문이 작성된 조직의 직원인지 확인합니다.	"1C : 회계 8"프로그램을 사용하면 여러 조직의 회계 기록을 하나의 정보 기반으로 유지할 수 있습니다. 동시에 책임있는 사람과의 정산에 대한 분석 회계의 경우 "조직의 직원"이라는 단일 디렉토리가 사용됩니다. 예를 들어 다른 조직의 직원이 동일한 전체 이름을 사용하는 상황에서 이러한 오류가 발생할 수 있습니다.

많은 양의 데이터로 인해 정보 기반에 새 문서가 도입되고 구현 속도가 느려집니다. 작업의 효율성을 높이기 위해 프로그램은 특별한 메커니즘을 제공합니다 계정 업데이트 날짜. 메커니즘은 정보 레지스터의 항목에 의해 "켜지고 제어"됩니다. 회계 관련 일자, 복잡한 계산이 필요한 회계 섹션(VAT 회계, 상대방과의 정산, 배치 회계, 세무 회계)에 대해 문서가 전기되지 않는 조직 및 날짜를 ​​나타냅니다. 메커니즘이 활성화되면 이후 날짜의 문서 전기가 단순화된 체계에 따라 수행됩니다(본격적인 계산을 수행하지 않음). 회계 관련 날짜는 주기적으로 나중 날짜로 변경되어야 합니다. 동시에 프로그램은 이전에 단순화 된 계획에 따라 수행 된 문서를 다시 전송할 것을 제안합니다. 올바른 데이터를 얻으려면 반드시 이 작업을 수행해야 합니다.

응용 프로그램 설정이 지정된 메커니즘의 사용을 제공하는 경우 검사를 수행할 때 이 날짜는 유효성 검사 기간의 종료 날짜와 비교됩니다. VAT 회계 하위 시스템의 올바른 작동을 위해 섹션의 관련 날짜가 설정되지 않았거나 확인 기간의 종료 날짜보다 이후여야 합니다.

프로그램에서 구현된 VAT 회계 방법은 VAT 납부자인 조직의 경우 각 게시된 판매 문서에 게시된 문서를 첨부해야 한다고 규정합니다. 인보이스 발행. 방법론과의 편차는 수표 P를 제어합니다. 판매 문서에 대한 인보이스 발행의 완성도.

러시아 연방 세법 제 168 조 3 항은 판매 거래에 대한 송장이 상품 선적일 (작업 수행, 서비스 제공)로부터 계산하여 5 일 이내에 발행되도록 설정합니다. 이 규정의 준수 여부는 검토 대상입니다. 판매 문서에 따른 송장 발행의 적시성.

"1C : 회계 8"의 계정 90 "판매"에 대한 판매 수익 및 VAT 금액의 분석 회계는 세율과 관련하여 수행됩니다. 검사를 수행할 때 부가가치세가 발생한 판매대금 회계기록 준수계정 90.03 "부가가치세"의 차변에 발생한 세금 금액은 계산 된 세금 금액과 비교됩니다 (신용 계정 90.01.1 "UTII가 적용되지 않는 판매 수익").

검증의 일환으로 기타 과세 소득 금액의 회계 기록과 부가가치세 금액의 일치유사한 비교가 이루어 지지만 계정 91 "기타 수입 및 지출"과 관련하여 이루어집니다.

다음 확인을 수행 할 때 VAT 회계 하위 시스템에서 VAT가 적용되는 판매 수익 및 기타 소득 금액의 반영의 완전성이 제어됩니다. 계정 90 "판매" 및 91 "기타 수입 및 비용"에 반영된 VAT 적용 대상 거래 금액은 누적 등록부 "VAT 발생"에 반영된 금액과 일치해야 합니다.

문서 존재 확인 회계 매개변수(메뉴 회사 -> 회계 옵션 설정) 문서에 의한 거래상대방과의 정산에 대한 분석 회계가 비활성화되거나 전기된 문서가 있는 경우 커미셔너 판매 보고서. 후자의 경우 각 과세기간에 데이터베이스에 게시된 문서가 있는 것으로 제어됩니다. VAT에 대한 구매자의 지불 등록.

"1C: Accounting 8"의 판매 장부 항목은 문서를 사용하여 생성됩니다. . 동일한 이름의 수표는 해당 과세 기간에 이러한 방식으로 전기된 문서의 가용성을 제어합니다. 납세자는 판매 거래뿐만 아니라 예정된 판매에 대한 전체 또는 일부 선지급을 받는 경우에도 판매 장부에 인보이스를 발행 및 등록해야 합니다. 수령한 대출에 대한 세금 발생은 계정 68.02 "부가가치세"에 해당하는 계정 76.AB "선금 및 선급금에 대한 VAT"의 차변 항목으로 기록됩니다. 확인하면 다음과 같이 나타납니다.

1. 모든 선지급 영수증에 대해 송장이 발행되었는지 여부;
   
2. 계정 76.AB의 발생액이 "선금의 VAT"등록부의 금액과 일치하는지 여부;
   
3. 수령한 대출에 대한 VAT 금액이 회계 데이터 및 판매 장부에 따라 일치하는지 여부.
   

러시아 연방 세법 161조에 나열된 경우 조직은 VAT에 대한 세무 대리인으로 인식됩니다. "1C : 회계 8"의 특정 계약에 따라 세무 대리인의 의무를 이행해야 할 필요성은 계약의 속성에 기록됩니다 (디렉토리 상대방 계약). 이러한 계약에 따라 부채 프로그램에 등록하면 원천 징수하고 예산에 지불할 세금 금액에 대한 회계 항목이 자동으로 생성됩니다. 이 경우 계산 된 세액에 대한 인보이스가 발행됩니다 (문서 사용 인보이스 발행), 판매 장부에 등록된 (문서를 사용하여 판매 장부 항목의 형성). 검증 대상 세무 대리인이 양도할 VAT 금액의 판매 장부에 반영의 완전성회계 및 판매 장부에 따라 이러한 금액의 일치를 제어하는 ​​것입니다.

구매 장부 유지와 관련된 거래 반영의 정확성

매 분기 말에 이 섹션(그림 4)을 확인하는 것이 좋습니다.

쌀. 네

시험 회계 관련 일자 관리이전 섹션의 동일한 이름을 확인하는 것과 유사합니다("입력" VAT 회계 작업과 관련하여).

검사를 수행할 때 영수증 서류에 따른 인보이스 수령 완료각 영수증 문서에 대해 문서 자체 또는 문서의 도움으로 제어됩니다. 인보이스 수신공급자가 제시한 송장이 정보 기반에 등록되었습니다.

문서 가용성 확인 VAT 공급자에 대한 지불 등록회계 매개 변수 설정이 문서에 따라 거래 상대방과의 분석 회계를 제공하지 않는 경우 관련이 있습니다. 감사 기간에 공급 업체와의 결제가 이루어진 경우 VAT에 대한 공급 업체 지불 등록 데이터베이스에 게시 된 문서가 있는지 확인합니다.

납세자가 과세 대상이고 VAT가 아닌 판매 거래를 수행하거나 다른 세율로 VAT가 적용되는 판매 거래를 수행하는 경우 러시아 연방 세법 제170조 4항에 제공된 표준을 준수하기 위해 매개변수 별도의 회계를 지원하기 위해 회계 정책 설정에서 설정됩니다.

그러나 문서를 사용하여 각 과세 기간이 끝날 때 "입력"VAT 금액이 분배되고 해당 항목이 회계 계정에 작성됩니다. 과세 기간에 조직이 판매 작업을 수행한 경우 게시된 문서의 존재 여부가 확인됩니다. 간접 비용에 대한 부가가치세 분배, 분배의 정확성 : 과세 기간 동안받은 간접 비용 금액 (등록부에 따른 소득 간접 비용에 대한 부가가치세), 세금이 다른 활동 유형 간에 분배된 VAT의 합계와 같아야 합니다(등록부에 따른 지출 간접 비용에 대한 부가가치세).

1C:회계 8에서 "입력" VAT 회계를 위한 두 가지 옵션인 "단순화"와 "일반"이 구현됩니다.

조직이 0%의 세율로 과세되거나 VAT가 면제되는 판매 거래를 수행하지 않고 공급자가 적시에 송장을 발행하고 지불을 위해 제시된 VAT 금액이 완전히 공제될 수 있는 경우 단순화된 회계가 권장됩니다. 데이터베이스에 상품(작업, 서비스)의 수령을 등록하는 문서의 형식에 달리 지정되지 않는 한 이 옵션을 사용하면 문서가 게시될 때 구매 장부의 항목이 직접 형성됩니다.

일반 버전에서 구매 책의 항목은 문서를 사용하여 작성됩니다. 구매 도서 항목의 형성. 이 유형의 게시된 문서의 존재 여부에 대한 통제는 검증 대상입니다. 부가가치세에 대한 구매 장부 보관.

공급자가 지불하기 위해 제시하고 공급자에게 지불하는 세액은 프로그램의 레지스터에 자동으로 기록됩니다. VAT 제출, 각각 "+" 및 "-" 기호가 있습니다. 시험 공급자가 제시한 VAT 금액의 마이너스 잔액 없음이 레지스터에 있는 데이터의 정확성을 제어합니다. 검토 중인 기간이 끝날 때 마이너스 잔액이 없어야 합니다.

시험 계정 19 BU 및 VAT 회계 하위 시스템에서 취득한 귀중품에 대한 VAT 상각 금액에 대한 대응계정 19 "취득 귀중품에 대한 VAT"의 크레딧에서 공제된 세액이 등록부의 금액과 일치하도록 제어합니다. VAT 제출그리고 부가세 부과(발생 유형 "VAT 복원"). 불일치가 발견되면 보고서는 발견된 오류를 보고합니다.

조직이 러시아 연방 세법 제 171 조 3 항 및 4 항에 따라 공제를받을 자격이있는 경우 다음 통제 절차는 세무 대리인이 예산에 VAT 지불 등록의 정확성을 확인합니다. 문서 데이터 예산에 부가가치세 납부 등록세무 대리인이 지불 한 VAT 금액은 회계 데이터와 모순되어서는 안됩니다.

러시아 연방 세법 제 171 조 8 항 및 제 172 조 6 항에 따라 납세자가 지불 금액에서 계산한 세액, 예정된 상품 (작업, 용역)은 해당 재화(작업, 용역)의 선적일로부터 차감합니다. 제어 절차를 수행할 때 선금을 상계할 때 선지급에서 VAT 공제 가능전기 분석이 수행되고 데이터베이스의 구매자로부터의 모든 상계 대출에 대해 이러한 대출에 대해 이전에 발생한 VAT 공제에 대한 전기가 있는지 확인합니다.

보고서 "회계 상태 분석"

다음 데이터 검증 도구는 보고서입니다. 회계 현황 분석(메뉴 운영 -> 예정된 운영 -> 회계 현황 분석). 보고서를 통해 회계 기술의 오류를 식별할 수 있습니다. 해당 보고기간의 재무제표를 작성하기 전에 보고서를 작성하는 것이 좋습니다.

회계 기술 분석에는 다음이 포함됩니다. 작업 계정과목표 분석; 보고 기간 말에 폐쇄될 계정 분석; 회계 결과 분석; 회계 항목 분석.

보고 기간 말에 폐쇄될 계정 분석

첫 번째 작업을 수행할 때 작업 계정과목표는 "참조" 계정과 비교됩니다(탭 참고 추신형태 분석 옵션). 중요한 추가(변경)만 보고서에 오류로 표시됩니다.

회계 규칙에 따르면 개별 회계 계정은 기간 말에 계정 전체에 잔액이 없어야 합니다. 이 규칙은 특히 계정 26 "일반 비용", 90 "판매", 91 "기타 수입 및 비용"에 적용됩니다.

작업을 수행할 때 보고 기간 말에 폐쇄될 계정 분석이러한 계정의 잔액을 확인하고 발견되면 보고서에 계정 번호, 계정 잔액 및 오류 특성에 대한 설명에 대한 메시지가 표시됩니다(그림 5).

쌀. 5

회계 결과 분석

작업을 수행할 때 회계 결과 분석밝혀지다:

• 잘못된 계정 잔액;
  
• 양적 회계의 오류;
  
• 보고 기간 말의 통화 재평가 오류.
  

계정과목표 "1C: Accounting 8"의 계정(하위 계정)의 특성 중 하나는 잔액과 관련된 계정의 기호입니다. 이 특성에 따라 모든 계정은 능동, 수동 및 능동-수동으로 나뉩니다. 예를 들어 계정 01 "고정 자산"이 활성 상태이고 계정 63 "의심스러운 부채 준비금"이 수동적이며 계정 68 "세금 및 수수료 계산"이 활성-수동입니다.

플랫폼 수준의 활성 및 수동 계정의 경우 계정 기호와 잔액의 준수가 모니터링됩니다. 활성 계정의 잔액은 차변에 있어야 하고 수동 계정에는 대변에 있어야 합니다. 이 규칙을 위반하면 표준 보고서에서 활성 계정의 대변 잔액이 차변 잔액으로 표시되지만 빨간색으로 표시되고 수동 계정의 차변 잔액은 대변 잔액으로 표시되지만 빨간색으로도 표시됩니다. 회계 결과 분석의 작업 중 하나는이 규칙의 이행을 확인하는 것입니다. 이 경우 보고서는 잔액이 계정 속성과 일치하지 않는 계정을 보여줍니다.

프로그램의 재고 회계는 금전적 측면뿐만 아니라 현물로도 수행됩니다. 예를 들어, 이러한 회계는 계정 41 "상품"에 제공됩니다. 양적 회계가 지원되는 계정은 "1C: 회계 8" 계정과목표의 "번호" 열에 플래그로 표시됩니다. 이 섹션의 다음 작업 주제는 해당 계정의 잔액이 정확한지 확인하는 것입니다. 분석 회계의 대상에 대한 해당 계정에 "총"잔액이 있지만 양적 잔액이 없는 경우 오류로 간주되며 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 물리적인 잔액은 있지만 값이 0입니다.

가치가 외화로 표시되는 자산과 부채가 있는 조직의 경우 보고 기간 말에 평가의 정확성을 확인하는 것이 유용합니다. 재무제표 작성을 위해 이러한 자산과 부채의 가치는 보고일의 환율에 따라 루블로 변환됩니다. "1C: Accounting 8" 계정과목표에서 통화 회계 지원 표시가 있는 계정은 "Val." 열에 플래그로 표시됩니다. 결과 환율 차이를 다른 수입 또는 비용으로 귀속하여 이러한 계정의 잔액을 다시 계산하는 작업은 문서를 사용하여 수행됩니다. 마감월그리고 행동을 할 때 외화재평가. 예외는 정보 등록부에 나열된 "통화" 계정입니다. 특별 재평가 대상 계정. 비용은 디렉토리에서 해당 외화에 대한 루블의 환율을 기준으로 다시 계산됩니다. 통화. 정확한 분석결과를 얻으려면 보고기간말 환율을 설정해야 합니다. 조직이 정기적으로 통화 거래를 수행하는 경우 해당 작업을 담당하는 사용자 회계사의 매개 변수에서 프로그램과의 각 세션이 시작될 때 자동로드 속도에 대한 기호 (플래그)를 설정하는 것이 좋습니다.

회계 항목 분석

회계 항목 분석의 주제는 회계 항목의 정확성을 확인하는 것입니다. 대차 대조표 계정의 각 회계 항목은 책갈피의 목록과 비교하여 확인됩니다. 잘못된 게시물분석 매개변수를 설정하기 위한 양식(그림 6).

쌀. 6

회계 항목 분석 메커니즘의 작동은 계정 04 "무형 자산"의 예에서 설명할 수 있습니다. 설정에서 다음과 같이 이 계정의 차변 항목에 대해 계정 08 "비유동 자산에 대한 투자", 79 "회사 내부 운영" 및 83 "추가 자본"을 제외한 모든 통신은 잘못된 것으로 간주됩니다. 플랜 계정 사용 지침에 제공된 계정의 특성과 완전히 일치합니다. 유효하지 않은 트랜잭션이 감지되면 보고서는 주석 열에 표시된 메시지를 표시합니다.

개별 계정에 대한 조직의 회계 정책이 "예외 목록 확장" 추가 상계 계정을 제공하는 경우 분석을 수행하기 전에 해당 계정을 목록에 추가해야 합니다.

"세무 회계 현황 분석"보고서

PBU 18/02를 적용하는 OSNO 조직의 경우 보고서가 매우 유용합니다. (메뉴 보고 -> 소득세에 대한 세무회계 -> 세무회계 현황 분석). 이 보고서를 사용하면 조직이 비용 및 소득, 자산 및 부채 평가의 영구적 및 일시적 차이에 대한 세무 회계 및 회계를 올바르게 유지하는지 평가하고 회계 및 세무 회계 데이터 간의 불일치 원인을 찾을 수 있습니다.

세무 회계 현황 분석은 회계 데이터, 세무 회계 및 이들 간의 차이점을 비교하고 경제적 내용에 따라 데이터를 그룹화하여 수행됩니다.

보고서에 보관된 기록을 확인하기 위해 위에서 설명한 도구와 달리 세무 회계 현황 분석결과는 그래픽 다이어그램의 형태로 표시됩니다. 각 블록은 구성 요소의 맥락에서 동일한 경제적 내용의 회계 개체(자산, 부채, 수입, 비용)의 비용에 대한 데이터를 보여줍니다. BU, NU 평가, PR(평가 시차) 및 VR(평가 시차).

회계 개체에 대한 모든 유형의 회계 데이터가 서로 일치하면 규칙이 충족됩니다.

BU \u003d NU + PR + BP.

확인 결과 이 ​​규칙이 충족되지 않는 것으로 판명되면 그래픽 다이어그램의 해당 블록이 빨간색 프레임으로 둘러싸여 있습니다. 회계사의 경우 이는 회계 오류가 발생할 수 있다는 신호입니다. 이를 식별하기 위해 보고서는 그래픽 다이어그램을 탐색하고 데이터를 해독하는 기능을 제공합니다.

다이어그램의 블록은 작업 간의 인과 관계를 나타내는 화살표로 상호 연결됩니다. 화살표는 "원인 차단"에서 시작하여 "결과 차단"으로 들어갑니다. 예를 들어, 상품 구매 비용(원인)을 인식하면 재고 비용(결과)이 증가합니다(그림 7). 최종 "블록 이유"는 "BU", "NU", "PR" 및 "VR" 표시기가 생성된 트랜잭션을 반영하는 보고서에 의해 해독됩니다. 동시에 체크박스로 문서로 확장계정 항목은 생성된 문서 수준까지 자세히 설명할 수 있습니다(그림 8).

쌀. 7

쌀. 여덟

보고서의 첫 번째 페이지에서(버튼을 클릭하여 열림 과세표준의 구조도구 모음)은 과세 기반의 구조를 보여줍니다. 해당 섹션으로 이동하려면 그래픽 지정을 두 번 클릭하기만 하면 됩니다.

분석은 "처음부터 끝까지" 수행하는 것이 좋습니다. 먼저 "세금" 섹션의 데이터를 분석한 다음 체인을 따라 "수입" 및 "지출" 섹션 등을 분석합니다. 빨간색 원으로 표시된 블록에 특히 주의해야 합니다. 동시에 개별 회계 개체의 경우 BU = NU + PR + VR 규칙을 준수하지 않는다고 해서 회계 오류가 있는 것은 아닙니다. 이 상황은 소득 회계에서 일반적입니다. 데이터 간의 불일치는 소득세 목적의 회계와 달리 상품 (작업, 서비스) 판매로 인한 수익이 VAT를 제외한 순 평가로 인식된다는 사실 때문입니다. 이러한 불일치는 오류가 아니며 "Control" 열의 "Total" 행에 금액이 없음으로 간접적으로 입증됩니다(그림 9).

쌀. 9

대부분의 경우 오류의 원인은 회계사가 세무 회계에 비즈니스 거래를 반영하는 것을 잊어 버리거나 잘못 반영하는 "수동"거래입니다. 이러한 오류를 수정하려면 최종 "원인 차단"에 대한 보고서에서 문서 세부 정보가 있는 행을 찾아야 합니다. 운영(회계 및 세무회계), 클릭하여 이 문서로 이동하고 책갈피를 올바르게 채우십시오. 세무 회계, 그런 다음 보고서를 다시 생성하고 오류가 수정되었는지 확인하십시오.

회계 프로그램을 사용하여 기록을 유지하고 회계 및 세금보고를 작성할 때 사용자가 실수와 부정확성을하지 않았는지 확인하는 것이 중요합니다.

"1C: Accounting 8"의 표준 구성에는 회계사가 자신의 정보 기반 데이터 상태에 대한 "미니 감사"를 독립적으로 수행할 수 있는 특수 메커니즘 "회계 확인"이 포함됩니다. 이러한 내부 통제는 회계사가 보고하기 전에 1C: Accounting 8 정보 기반의 오류를 적시에 감지하고 수정할 수 있도록 설계되었습니다.

"빠른 회계 확인"은 "회계 정책 조항", "현금 데스크 운영", "부가가치세 판매 장부 유지" 등 회계 섹션별로 그룹화된 일련의 수표입니다(그림 1). 각 검사 유형은 정보 베이스 데이터에 오류가 없는지 제어합니다. 제어는 법률의 특정 조항 또는 개발자가 프로그램에 내장한 내부 알고리즘에 따라 자격 증명을 준수하는 것으로 구성될 수 있습니다. 예를 들어, 프로그램은 계정 50 "캐셔"의 현금 잔액의 일일 한도 초과, 사전 보고서를 제출하지 않고 직원에게 자금 발행, 판매 문서에 대한 송장 발행의 적시성, 판매 반영 구매자 등의 선지급에 대한 VAT 금액 장부 .d. PBU 1/98 "조직의 회계 정책", PBU 4/99 "조직의 회계 명세서", 러시아 연방 세법의 21장 "부가가치세", 26.2장 "단순화"와 같은 규정의 조항 러시아 연방 세법의 과세 시스템", "러시아 연방에서 현금 거래를 수행하는 절차" 등

빠른 검사를 수행한 후 사용자는 수행된 검사 유형의 총 수와 인포베이스 데이터에서 오류가 발견된 검사 수를 보여주는 결과에 대한 보고서를 받습니다.

속달수표의 결과는 회계과별, 수표의 종류별로 상세하게 표시할 수 있습니다. 또한 보고서에는 수행된 각 테스트에 대한 설명이 표시될 수 있습니다. 주석에는 다음 정보가 포함되어 있습니다. 제어 주제 - 현재 검사에서 정확히 무엇을 검사하는지; 검사 결과 - 검사 중에 오류가 발견되었는지 여부. 오류의 가능한 원인 및 제거 권장 사항 (그림 2).

쌀. 2

오류가 발견된 검사의 경우 보고서에는 일반적으로 오류에 대한 자세한 정보가 표시됩니다. 특정 수표에 따라 오류가 감지된 기간, 회계 계정 및 기타 회계 등록부의 잔액 및 회전율, 수표 알고리즘에 의해 오류가 발견된 개별 문서가 될 수 있습니다.

감지된 오류에 대한 자세한 정보가 포함된 보고서가 생성된 후 회계사는 해당 보고서에서 기본 문서 또는 표준 보고서로 이동할 수 있습니다. 필요한 변경을 수행한 후 데이터 유효성 검사 절차를 다시 실행할 수 있습니다. 모든 오류가 완전히 수정될 때까지 여러 검사 주기가 가능합니다.

예를 들어, VAT 납부자인 조직의 경우 전기된 각 판매 문서에는 전기된 송장이 첨부되어야 합니다. 프로그램의 송장이 모든 판매 문서에 대해 발행되지 않은 경우 속달 수표에는 "부가가치세에 대한 판매 장부 유지" 섹션의 "수표 발행 완전성"에 오류에 대한 정보가 반영됩니다. 판매 문서". 상세 리포트에서 실수로 전기된 송장이 없는 모든 판매 문서가 표시됩니다. 회계사는 보고서에서 차례로 각 판매 문서를 직접 열고 누락된 송장을 등록할 수 있습니다.

"빠른 회계 확인" 설정을 사용하여 수행되는 확인 범위를 제한할 수 있습니다(그림 3). 모든 유형의 검사를 비활성화하려면 해당 확인란을 선택 취소하여 비활성화해야 합니다. 같은 방법으로 검사의 전체 섹션을 비활성화할 수 있습니다.

여기에서는 1C: ZUP 시스템에서 데이터를 확인하는 가능성을 고려할 것입니다.

1C를 사용하여 ZUP에서 계정 70의 잔액 확인: 회계

ZUP에서 계정 70을 확인하려면 대차 대조표에 대한 보고서를 생성하는 기능을 활성화해야 합니다. 이 기능은 고급 설정에서 활성화됩니다.

그림 1

이 기능이 표시되면 급여 지급은 이 급여가 지급된 기간이 아니라 "임금 지급 명세서" 문서에서 직원에게 실제 지급한 날짜까지 고려됩니다.

1C: ZUP 시스템에서는 "급여 - 급여 보고서" 메뉴에 있는 "직원별 급여 분석(일반적으로 해당 기간 동안)" 보고서를 생성합니다.

그림 2

이 보고서는 직원 및 발생 유형의 맥락에서 직원에 대한 발생, 공제 및 지불을 보여주고 기간의 시작과 끝의 잔액도 반영합니다. 시작의 잔액과 끝의 잔액은 계정 70의 대차대조표와 일치해야 합니다.

그림 3

급여의 20% 이내 직원에 대한 공제 분석

이러한 공제를 분석하기 위해 "급여 - 급여 보고서" 메뉴에 있는 "급여 공제" 보고서가 제공됩니다. 공제액이 20%보다 큰 직원은 빨간색으로 강조 표시됩니다.

그림 4

"급여 및 기여금"문서에서 계산되고 "회계에 임금 반영"문서에 반영된 금액을 확인하려면 "급여 회계"보고서를 사용해야합니다.

그림 5

보고서는 지정된 기간 동안 "회계에 임금 반영"문서의 데이터를 보여줍니다. "발생", "개인 소득세", "원천" 블록의 금액은 정산 등록부의 데이터와 일치해야 합니다.

기금에 대한 기여 분석. 1C에서 전송된 데이터 확인: 회계

계산된 데이터가 있는 ZUP 시스템의 PFR, FSS, MHIF에 대한 계산된 기여금을 확인하려면 "세금 및 기여금 - 세금 및 기여금에 대한 보고서" 메뉴에 있는 "기여금 계산 확인" 보고서를 사용해야 합니다. 보고서는 결제로 받은 기부금을 보여줍니다. 계산된 데이터가 시스템에서 지정한 데이터와 다른 경우 해당 라인은 빨간색으로 표시됩니다.

그림 6

보험료에 대한 이전 데이터를 확인하는 것은 "기금에 대한 기부 분석"보고서와 1C : 회계의 계정 69 및 하위 계정에 대한 대차 대조표를 사용하여 수행 할 수 있습니다.

그림 7

그림 8

그림 9

개인소득세 확인

과세 기준, 적용된 공제를 분석하고 계산, 원천 징수 및 양도 된 개인 소득세를 비교하려면 "개별 소득세 분석 월별"보고서를 사용해야합니다. 계산된 개인 소득세는 1C: 회계의 대차 대조표에서 계정 68의 개인 소득세와 일치해야 합니다.

그림 10

개인 소득세 납부 기한을 관리하려면 "개인 소득세 납부시기 관리"보고서를 사용해야합니다. 날짜의 마감 잔액이 양수이면 지불이 연체된 것입니다.

그림 11

6-NDFL 보고서의 섹션 2를 확인하려면 "섹션 확인" 보고서를 사용할 수 있습니다. 2 6-NDFL". 보고서는 6-NDFL 보고서의 섹션 2를 완전히 해독합니다.

그림 12

1C:ZUP에서 직원의 상호 결제 확인

직원에 대한 상호 정산을 분석하려면 "임금 체납" 보고서를 사용해야 합니다.

그림 13

프로그램 설정에 관계없이 급여 잔액을 기준으로 보고서가 생성됩니다. 금액은 실제로 지불한 날짜가 아닌 지불한 달(및 발생 달)로 기록됩니다.

보고서는 "보고서" 디렉토리에 있으며 문서, 레지스터 및 프로그램의 모든 데이터에서 식별된 문제를 보고 제거하여 회계 확인 결과를 볼 수 있도록 설계되었습니다. 보고서에는 검사 유형(검사에 대한 정보 및 문제가 있는 개체 목록, 가능한 원인 및 수정 권장 사항)이 표시됩니다.

그림 14

고급 사용자 및 관리자를 위해 디렉토리, 문서 및 레지스터에서 생성되는 "범용 보고서"가 있습니다.

"2015년 실용 연차 보고서" 책에서 발췌한 내용을 알려드립니다. 책 저자 - S.A. 하리토노프, 경제학 박사, 교수. 이 자료에서 우리는 특별 보고서 "회계 확인"에 대해 이야기 할 것입니다.

1C: Accounting 8, ed의 구매 장부 및 판매 장부를 작성하는 정확성에 대한 확인 중 하나. 3.0 처리 중 .

가공을 통해 익스프레스 수표기록 보관(섹션 보고서 -> 회계 분석: Express Check)를 확인할 수 있습니다.

• 회계 정책의 규정 준수;
• 회계 상태;
• 현금 거래 수행의 정확성;
• 판매 장부의 유지 관리와 관련된 작업 반영의 정확성;
• 구매 장부의 유지 관리와 관련된 작업 반영의 정확성.

위의 검사를 수행하려면 다음 형식이 필요합니다. 빠른 회계 확인필요한 설정을 하십시오:

• 현장에서 기간 ~ ~ ~확인할 기간을 설정합니다.
• 점검을 수행할 조직을 선택하십시오. 기본적으로 이 필드는 디렉토리의 조직으로 채워집니다. 조직기호로 기본. 정보 베이스가 하나의 조직만 기록하는 경우 조직 필드는 처리 양식에 표시되지 않습니다.
• 버튼을 클릭 설정 표시확인란을 사용하여 확인할 섹션을 표시합니다. 기본적으로 검사는 모든 섹션과 전체 검사 목록에서 수행됩니다.

이 장의 목적을 위해 우리는 구매 원장과 판매 원장의 유지 관리에 대한 점검을 제공하는 섹션에 관심이 있으므로 이 섹션을 확인해야 합니다.

판매 원장 확인

무화과에. 섹션 검사를 보여주는 1 부가가치세에 대한 판매 장부를 유지합니다.

쌀. 1. 부가가치세 매출원장 유지관리 체크리스트

각 검사가 해결하는 작업을 고려하십시오.

인보이스 번호 지정 준수

송장의 일련 번호는 시간 순서대로 지정됩니다. 감사는 이 송장 번호 매기기 순서를 모니터링하고 송장 번호 매기기의 연대기 또는 격차를 보고합니다.

프로그램에서 구현된 VAT 회계 방법은 VAT 납부자인 조직의 경우 각 게시된 판매 문서에 게시된 문서를 첨부해야 한다고 규정합니다. 인보이스 발행. 이 검사는 방법의 편차를 제어합니다.

러시아 연방 세법 제 168 조 3 항에 따르면 상품 (작업, 서비스) 판매에 대한 송장은 상품 선적일 (작업 수행, 서비스 제공). 유효성 검사는 이 요구 사항의 이행을 제어합니다.

부가가치세가 발생한 판매대금 회계기록 준수

이 수표는 상품, 작업 및 서비스 판매에 대한 계정 90.03 "부가가치세"에 대한 VAT 금액의 올바른 반영을 제어합니다. 즉, 계정 90.01.1 "주요 과세 시스템을 통한 활동 수익"에 반영된 수익금에서 계산된 VAT 금액은 계정 90.03 "부가가치세"에 반영된 VAT 금액과 비교됩니다.

오류는 계정 90.03 "부가가치세"에 반영된 VAT 금액이 수익금에서 계산된 VAT 금액과 일치하지 않음을 나타낼 수 있습니다. 이러한 불일치는 회계 항목 및 금액을 수동으로 조정한 거래에서 일반적입니다.

기타 과세 소득 금액과 부가가치세 금액의 회계 기록 준수

이 수표는 기타 소득 수령을 반영하는 거래에 대한 계정 90.02 "기타 비용"에 대한 VAT 금액의 올바른 반영을 제어합니다. 즉, 계정 91.01 "기타 소득"에 반영된 기타 소득 금액에서 계산된 VAT 금액은 계정 91.02 "기타 비용"에 반영된 VAT 금액과 비교됩니다.

오류는 계정 91.02 "기타 비용"에 반영된 VAT 금액이 기타 소득 금액에서 계산된 VAT 금액과 일치하지 않음을 나타낼 수 있습니다. 이러한 불일치는 수동으로 입력한 거래나 회계 항목 및 해당 금액을 수동으로 조정한 거래의 경우 일반적입니다.

판매 수익 금액, 회계 기록의 VAT 대상 기타 소득 및 VAT 회계 하위 시스템의 금액과 함께 공급자에 대한 반품 금액의 일치

이 수표는 발생한 VAT를 관리합니다. 수입, 기타 수입, 공급자 반품에 대해 부과되는 VAT 금액은 등록부에 반영되어야 합니다. 판매 부가가치세.

확인할 때 회계 계정 90.01.1 "주요 과세 시스템을 통한 활동 수익"에 반영된 수익에서 계산 된 VAT 금액은 계정 91.01 "기타 소득"에 반영된 기타 소득과 비교되고 공급 업체에 반환, 금액 하위 시스템에 반영된 VAT 등록부의 VAT 등록 판매 부가가치세.

금액이 다르면 오류가 발생합니다. 오류는 VAT 세율의 잘못된 표시와 관련되거나 회계 등록부에 입력되지 않은 수동 입력 또는 수동으로 입력된 거래의 반영으로 인해 발생할 수 있습니다. 판매 부가가치세.

문서의 가용성 판매 장부 항목의 형성

판매 장부 항목 생성 문서는 이전에 VAT가 공제를 위해 승인된 공급자에게 발행된 대변 대출에서 VAT를 자동으로 복원하는 데 사용됩니다. 이 수표는 과세 기간에 이러한 유형의 전기 문서가 있는지 통제하며, 이 기간에는 공급자에게 지급된 선금을 상계하는 거래가 있습니다.

선급금이 접수 된 상태에서 선급금 송장의 형성 확인

납세자는 판매 거래뿐만 아니라 예정된 판매에 대한 전체 또는 일부 선지급을 받는 경우에도 판매 장부에 인보이스를 발행 및 등록해야 합니다. 수표는 모든 선지급 영수증이 송장 발행되었는지 확인합니다.

회계 기록 및 VAT 회계 하위 시스템의 발전으로 인해 발생한 VAT 금액에 대한 대응

이 확인은 VAT 하위 시스템에서 계산된 VAT 회계 확인과 관련이 있습니다. 구매자로부터 받은 선지급에 대해 계산된 VAT 금액은 등록부에 반영되어야 합니다. 판매 부가가치세.

확인할 때 선지급에서 계산 된 VAT 금액과 계정 76.AB "선금 및 선급금에 대한 VAT"의 차변에 반영된 입력과 계정 68.02 "부가가치세"의 대변, VAT 금액을 비교합니다. 레지스터의 VAT 회계 하위 시스템에 반영 판매 부가가치세.

금액이 다르면 오류가 발생합니다. 오류는 수동 입력의 존재 또는 회계 등록부에 입력되지 않은 수동으로 입력된 거래의 반영과 관련될 수 있습니다. 판매 부가가치세.

세무대리인(임대인 또는 외국인)이 양도할 부가가치세액의 매출장부에 반영완료

Art에 나열된 경우. 러시아 연방 세법 161조에 따라 납세자는 VAT 세무 대리인으로 인정됩니다. "1C: 회계 8" ed의 특정 계약에 따라 세무 대리인의 의무를 이행해야 할 필요성. 3.0은 계약의 속성에서 수정되었습니다(디렉토리에서 상대방 계약).

계산 된 세액에 대해 납세자는 데이터베이스에서 독립적으로 송장을 발행하고 판매 장부에 등록됩니다. 지불을 위해 발생한 세금 금액은 계정 76.NA의 차변 입력에 반영됩니다. "세무사 업무 수행에 대한 VAT 정산"및 계정 68.32 "세무 대리인 업무 수행에 대한 VAT ".

감사의 대상은 회계에 따라 계산된 VAT 금액(계정 68.32의 신용 회전율)과 세무 대리인의 직무 수행과 관련된 거래에 대한 판매 장부에 반영된 VAT 금액의 일치를 제어하는 ​​것입니다. .

경제적 방법으로 수행되는 건설 및 설치 작업에 대한 VAT 금액의 판매 장부에 반영의 완전성

Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 159에 따르면 납세자는 각 과세 기간의 마지막 날 (분기별) 자신의 필요에 따라 건설 및 설치 작업 수행에 대한 모든 실제 비용의 합계에 대해 VAT를 계산해야 할 의무가 있습니다. 작업이 수행되었습니다 (러시아 연방 세법 10 조, 167 조).

이 규범을 충족하기 위해 문서가 데이터베이스에 입력됩니다. 가사 방법을 사용한 건설 및 설치 작업에 대한 VAT 계산, VAT가 계산되고 송장이 발행되는 기준. 세금 금액에 대한 문서를 전기하면 계정 19.08 "고정 자산 건설 VAT"의 차변에 전기가 생성되고 계정 68.02 "부가가치세"의 대변에 전기가 생성됩니다.

감사의 주제는 경제적 인 방법으로 수행되는 건설 및 설치 작업에 대한 VAT 금액의 판매 장부에 반영되는 통제입니다.

판매 원장 관리에 대한 확인을 수행하려면 버튼을 클릭하십시오. 검사 실행. 결과는 수행된 검사 수와 발견된 오류를 보고하는 보고서 형식으로 제공됩니다. 개별 수표에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

4 분기 감사 결과에 대한 보고서의 예가 그림 1에 나와 있습니다. 2. 가능한 유효성 검사 오류 중 일부를 분석해 보겠습니다. 이를 위해 자세한 보고서를 열어야 합니다.

쌀. 2. 판매 장부 감사 보고서

자세한 버그 보고서에는 4개의 섹션이 있습니다.

• 통제 대상;
• 확인 결과;
• 감지된 오류의 가능한 원인;
• 문제 해결을 위한 권장 사항.

오류에 대한 정보를 얻으려면 수표 이름 왼쪽에 있는 더하기 기호를 클릭하십시오.

처리를 통해 감지된 오류를 자세히 살펴보겠습니다. 빠른 회계 확인예에서.

판매 문서에 대한 청구서 발행의 완성도

확인 중에 오류가 발견되었습니다. 확인 방법에 따라 프로그램이 문서를 감지하지 못하는 경우 인보이스 발행부과된 VAT 금액을 반영하는 각 게시된 판매 문서에 대해 오류 메시지가 표시됩니다.

이 경우 인보이스가 없는 것이 오류인지 분석해 보겠습니다. 이렇게 하려면 문서 이름을 두 번 클릭하여 해당 양식을 엽니다. 문서 시행(법률, 인보이스)실제로 송장이 생성되지 않았습니다. 그러나 2014년 10월 1일부터 납세자는 상대방이 부가가치세 비지급인이거나 Art에 따라 의무가 면제되는 납세자인 경우 송장을 작성할 의무가 없습니다. 송장 작성 실패에 대한 서면 합의에 도달 한 러시아 연방 세법 145 (러시아 연방 세법 169 조 1 항, 3 항).

Tvemos LLC와 이러한 계약이 존재하므로 이 경고는 오류가 아니며 문서를 생성하기 위해 인보이스 발행이 작업에는 필요하지 않습니다.

판매 문서에 따른 송장 발행의 적시성

확인 중에 오류가 발견되었습니다. 검증 방법론에 따르면 프로그램이 인보이스 발행, 날짜가 문서 날짜보다 5일 이상 늦은 날짜 - 기준(예: 문서 시행(법률, 인보이스)), 오류 메시지가 발행됩니다.

상세 오류 보고서를 분석한 후 원본 문서의 발행일을 확인할 수 있습니다. 시행(법률, 인보이스)- 2015년 5월 12일 및 문서 날짜 인보이스 발행그것에 - 2015년 12월 15일, 즉 러시아 세법 168조 3항에 따라 5일이 아니라 10일째에 송장이 발행되었습니다(그림 3). 연합.

쌀. 3. 구현 작업에서 오류 메시지의 원인 찾기

따라서 실제로 송장 발행 기한을 위반했으며 가능한 경우 송장을 수정하기 위해이를 제거하는 것이 바람직합니다. 세무 당국이 때때로 발행된 송장에 대한 VAT 공제를 거부하기 때문에 이 사실에 주목할 가치가 있습니다(2008년 6월 30일자 No. 03-07-08/159 러시아 재무부 서신).

선급금이있을 때 송장 형성 확인

확인하는 동안 오류가 수신되었습니다. 데이터베이스에 실제로 오류가 있는지, 즉 송장이 발행되지 않은 사전 영수증을 찾아야 하는지 분석해 보겠습니다.

러시아 연방 세법 169조 3항, 168조 3항에 따라 납세자는 수령한 선금을 포함하여 5일 이내에 송장을 작성해야 합니다.

러시아 재무부의 설명(2009년 3월 6일자 러시아 재무부 서신 No. 03-07-15/39)에 따르면 상품 선적이 날짜로부터 5일 이내에 발생한 경우 해당 선지급 금액을 수령한 경우 구매자에게 송장이 발행되지 않아야 합니다. 동시에, 러시아 연방 세금 서비스의 입장(2011년 3월 10일자 러시아 연방 세금 서비스의 서신 No. KE-4-3/3790)에 따르면, 5일 이내에 하나의 과세 기간 또는 다른 과세 기간에 해당하는 예정된 재화(작업, 용역) 공급에 대한 선지급을 받은 후 이러한 재화(저작물, 용역)는 선적되고 송장은 두 부 모두 해당 금액에 대해 작성됩니다. 선급금을 수령하고 지정된 선급금으로 인해 상품(작업, 서비스)이 선적될 때 판매 장부 및 구매 장부에 후속 등록됩니다.

또한 이전에 인용된 러시아 재무부의 서신에 따르면 동일한 구매자(전기, 석유, 통신 서비스 등)에게 장기 제품 공급(렌더링 서비스)을 하는 납세자는 다음을 결정할 권리가 있습니다. 월말에 미결 선적금 잔액으로 과세 기준. 그리고이 경우 송장은 선적 선적에 의해 마감되지 않은 잔액 금액으로 월말에도 발행됩니다.

따라서 오류를 수정하려면 프로그램에서 사용자가 선택한 순서에 따라 받은 선지급 금액에 대해 발행된 인보이스 문서를 생성해야 합니다.

도서 관리 점검 구매

무화과에. 4는 섹션 검사를 보여줍니다. 부가가치세에 대한 구매 장부 보관, 처리하여 수행할 수 있는 빠른 회계 확인. 그들이 어떤 문제를 해결하는지 봅시다.

쌀. 4. 부가가치세 매입장부 관리 체크리스트

"1C: 회계 8" ed의 들어오는 VAT 회계 방법론. 3.0은 각 영수증 문서에 공급업체의 송장이 첨부되어야 한다고 규정합니다.

이 검사는 방법의 편차를 제어합니다.

납세자가 과세 대상 및 VAT가 아닌 판매 거래를 수행하거나 다른 세율로 VAT가 적용되는 판매 거래를 수행하는 경우 러시아 연방 세법 170조 4항에 따라 별도의 기록을 유지해야 합니다. 특정 유형의 활동에 귀속될 수 없는 입력 VAT(예: 일반 비용에 대한 VAT). 이러한 입력 VAT 금액은 특정 유형의 활동에 귀속되어야 하며 회계 계정의 해당 항목이 생성되어야 합니다.

러시아 연방 세법 제 170 조 4 항에 제공된 규범을 준수하려면 별도의 회계를 지원하기 위해 회계 정책에서 매개 변수를 설정해야합니다.

수표는 과세 기간에 납세자 (회계 정책 매개 변수에서 별도의 회계 지원을 나타냄)가 판매 작업을 수행 한 경우 게시 된 문서의 존재 여부를 확인한다는 사실로 구성됩니다. 부가가치세 분배.

납세자가 별도의 회계를 유지하는 경우 수입 부가가치세 금액이 분배됩니다. 특정 유형의 활동에 기인할 수 없는 상품, 작업, 서비스에 대한 세금은 러시아 연방 세법 170조 4항에 따라 결정된 비율에 따라 활동 유형별로 분배됩니다.

보고서는 분포가 올바른지 확인합니다. 과세 기간 동안 수령한 재화 및 자재(작업, 서비스)에 대해 분배할 매입 VAT 금액(별도 VAT 회계 등록에 따른 수령)은 활동 유형(비용에 따른 지출) 간에 분배된 VAT 금액과 같아야 합니다. 등록하다 별도의 VAT 회계). 이 평등이 유지되지 않고 등록부의 과세 기간이 끝날 때 별도의 VAT 회계잔여물이 있다 (메인 메뉴 -> 모든 기능 -> 보고서: 유니버설 보고서 ->등록하다 별도의 VAT 회계), 시스템에서 오류를 보고합니다.

문서의 가용성 "구매 도서 항목 형성

"1C: 회계 8" 에드의 구매 장부에 대한 항목. 3.0은 문서와 함께 입력할 수 있습니다 . 수표는 해당 과세 기간에 이 유형의 전기된 문서의 가용성을 제어합니다.

공급자가 제시한 VAT 금액의 마이너스 잔액 없음

이 확인은 VAT 하위 시스템에서 들어오는 VAT의 회계를 확인하는 것과 관련이 있습니다. 공급자가 제출한 VAT 금액은 "+" 기호(이동 유형 수신)와 함께 제출된 VAT 등록부에 기록됩니다. 특정 이벤트를 반영하는 과정에서 "+"및 "-"기호가있는 다른 움직임이 레지스터에 기록됩니다.

수표는 레지스터별 잔액 분석으로 구성됩니다. VAT 제출, 음수일 수 없습니다. 예산에서 공제된 VAT 금액이 공급자가 제시한 VAT 금액보다 큼을 의미하기 때문입니다. 음수 잔액이 있는 경우 오류가 보고됩니다.

계정 19 BU 및 VAT 회계 하위 시스템에서 취득한 귀중품에 대한 VAT 잔액의 해당

이 확인은 공급자가 청구한 매입 부가가치세 잔액을 확인하는 것과 관련이 있습니다. 회계에서 상품 및 자재(작업 및 서비스)를 구매할 때 VAT는 계정 19 "취득한 귀중품에 대한 VAT"에 반영되고 VAT 하위 시스템에서는 레지스터에 반영됩니다. VAT 제출(움직임의 종류 오는).

공제를 위해 VAT를 수락하는 과정에서 계정 19 "취득 귀중품에 대한 VAT"의 신용에 대한 회계와 등록부의 VAT 하위 시스템에 동시에 항목이 작성됩니다. VAT 제출(움직임의 종류 소비).

확인은 계정 19 "취득 귀중품에 대한 VAT"와 등록부의 세금 잔액을 비교하는 것으로 구성됩니다. VAT 제출. 잔액이 다르면 제거해야 하는 오류가 생성됩니다. 그렇지 않으면 회계 및 세무 등록의 VAT 회계에 불일치가 발생합니다. 구매 책.

상품(작업, 서비스)이 선적될 때 이전에 받은 선지급과 관련하여 납세자는 러시아 세법 171조 8항, 172조 6항에 따라 선지급에 대해 이전에 계산된 VAT를 상계할 권리가 있습니다. 연합. 확인할 때 구매자의 모든 상계 선급금에 대해 계정 76.02 "부가가치세"의 차변에 회계 항목이 있는지 여부가 밝혀졌습니다.이 선급금에서 이전에 계산 된 세액에 대한 "선금 및 선급금에 대한 VAT" .

회계 기록 및 VAT 회계 하위 시스템에서 상계할 때 공제를 위해 취한 VAT 금액에 대한 대응

이 확인은 구매자의 선지급을 상쇄할 때 공제할 수 있는 VAT 금액을 확인하는 것과 관련이 있습니다. VAT 공제 금액은 계정 68.02 "부가가치세"의 차변 및 계정 76.AB "선급금에 대한 VAT"의 대변의 회계 기록에 반영되며 VAT 하위 시스템에서 레지스터에 등록됩니다. 부가가치세 구매.

검증 과정에서 상계 선지급 측면에서 구매 VAT 등록에 반영된 VAT 금액과 회계에서 공제를 위해 승인된 VAT 금액의 준수가 설정됩니다.

평등이 충족되지 않으면 회계에 기록된 VAT 금액과 세금 등록부에 기록된 VAT 금액 사이의 불일치를 나타내는 오류가 생성됩니다. 구매 책.

구매 책의 유지 관리에 대한 확인을 수행하려면 버튼을 클릭해야합니다 검사 실행.

결과는 수행된 검사 수와 발견된 오류를 보고하는 보고서 형식으로 제공됩니다. 개별 수표에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

4 분기 감사 결과에 대한 보고서의 예가 그림에 나와 있습니다 (그림 5). 몇 가지 가능한 오류를 분석해 보겠습니다.

쌀. 5.

오류에 대한 자세한 정보를 보려면 수표 이름 왼쪽에 있는 더하기 기호를 클릭하여 자세한 보고서를 엽니다.

확인된 오류를 자세히 살펴보겠습니다. 기록 보관에 대한 빠른 확인, 우리의 예에서.

영수증 서류에 따른 인보이스 수령 완료

이 검사에서 오류가 발견되었습니다. 검증 방법론에 따르면 프로그램이 전기된 각 영수증 문서에 대한 수신 송장의 등록을 감지하지 못하면 오류가 보고됩니다.

상세 오류 보고서에는 수신된 송장에 대한 정보가 없는 수신 문서가 포함되어 있습니다. 지정된 영수증 문서에 대해 공급자 송장을 등록하는 것이 실제로 필요한지 확인하려면 문서 양식을 두 번 클릭하여 엽니다.

문서 영수증(행위, 송장), 상품 수령을 반영하는 에는 공급자가 제시한 송장에 대한 정보가 포함되어 있지 않습니다. 오류를 수정하려면 이 정보를 제공해야 합니다.

"VAT 분배"문서의 가용성

이 검사에서 오류가 감지되었습니다(그림 6).

쌀. 6. "VAT 분배"문서의 존재 여부 확인에 대한 보고서

납세자가 과세 대상 및 부가가치세가 아닌 판매 거래 또는 일반 요율 및 0%의 부가가치세 과세 대상 거래를 수행하는 경우 회계 정책 매개변수에서 해당 확인란을 선택해야 합니다.

검증 방법론에 따르면 이 경우 데이터베이스에 문서를 입력해야 합니다. 부가가치세 분배 (운영 -> 마감 기간: VAT 규제 운영) 각 과세 기간. 이 문서가 없으면 수표에서 오류를 보고합니다.

현재 과세 기간의 조직에 18% 및 10%의 표준 세율이 적용되는 판매 거래만 있고 다른 판매 거래가 없는 경우에도 이 문서가 없다는 오류가 나타납니다. 이 경우 매입 부가가치세의 할당은 필요하지 않습니다. 이와 관련하여 오류 메시지는 무시할 수 있지만 그럼에도 불구하고 문서를 작성하여 게시하는 것이 좋습니다. 부가가치세 분배, 들어오는 VAT의 분배가 여전히 수행되지 않기 때문에.

VAT 분배의 정확성

이 검사에서 오류가 발견되었습니다. 오류는 등록부에 따른 세금 기간이 끝날 때 나타납니다. 별도의 VAT 회계 VAT 회계 방법으로 분산 42,844.26 루블의 미분배 금액이있었습니다.

재화 및 자재(작업, 용역) 수령시 부가세 반영금액 VAT 회계 방법어떻게 분산, 레지스터에 수신 시 반영됩니다. 별도의 VAT 회계.

매입 부가가치세 분배 시 비용이 이 등록부에 반영되어야 하며 표시된 부가가치세 금액은 특정 활동에 할당되어야 합니다.

보고서를 생성하자 유니버설 리포트 (보고서 -> 표준 보고서: 범용 보고서) 최종 등록 잔액을 확인합니다.

등록 별도의 VAT 회계세금 기간이 끝날 때 42,844.26 루블의 잔액이 있으며 자세한 오류 보고서에 표시되는 것은 이 잔액입니다. 또한 이 보고서에서 등록부의 비용이 수입보다 적음을 알 수 있습니다. 즉, VAT 회계 방법으로 입력 VAT가 분배되지 않았습니다. 분산.

문서를 수정하여 게시한 후 부가가치세 분배후행 레지스터 잔액 별도의 VAT 회계즉, 오류가 수정되었습니다.

선금을 상계할 때 선지급에서 VAT 공제 가능

이 검사에서 오류가 발견되었습니다. 현재 정보 데이터베이스에 실제로 오류가 있는지, 즉 적립된 선지급 VAT가 공제되지 않은 금액을 알아내는 것이 필요한지 분석해 보겠습니다.

선지급을 받으면 납세자는 VAT를 계산하고(러시아 연방 세법 167조 1항) 송장을 발행해야 합니다(러시아 연방 세법 169조 3항). 이 트랜잭션에 대해 다음 항목이 작성됩니다.

• Dt 51 "정산 계정" Kt 62.02 "수취한 선금에 대한 정산" - 선금 금액
• Dt 76.AV "선금 및 선지급에 대한 VAT" Kt 68.02 "부가가치세"-받은 선지급에서 예상 요율로 계산 된 VAT 금액.
• 상품(작업 및 서비스)을 배송할 때 이전에 받은 선지급과 관련하여 우리는 Art 8항에 따라 선지급에서 이전에 계산된 VAT를 상계할 권리가 있습니다. 171, Art 6항. 러시아 연방 세금 코드 172.

일반적으로 회계에서이 거래에 대해 다음 항목이 작성됩니다.

• Dt 62.02 "수취한 선금에 대한 정산" Kt 62.01 "구매자 및 고객과의 정산" - 상계 선지급 금액;
• Dt 68.02 "부가가치세" Kt 76.AB "선금 및 선지급에 대한 VAT" - 공제 가능한 VAT 금액에 대해 적립된 선지급 금액에서 예상 요율로 계산됩니다.

지정된 수표 중 오류는 이전에 받은 선금 상계(Dt 62.02 Kt 62.01)가 있었지만 상품(작업, 서비스) 선적 시 이전에 계산된 VAT가 공제를 위해 허용되지 않았음을 나타냅니다. , 회계 항목 Dt가 68.02 Ct 76.AB에 입력되지 않았습니다.

오류의 원인을 찾기 위해 계정 62.02 "수취한 선금에 대한 계산"에 대한 대차 대조표를 작성하여 오류 보고서에 표시된 금액을 찾습니다.

대차 대조표에서 오류 보고서에 표시된 금액 및 거래 상대방에 대해 선급금이 반영되었음을 알 수 있습니다(차변 계정 62.02의 회전율).

두 개의 대차 대조표 (계정 62.02 및 76.AB)를 비교할 때 상대방 NPO Monolit에 대한 선불 상쇄 22,892 루블의 정보가 수신되었습니다. 생산. 이전에 부가가치세 (Dt 76.AB)는 6,025.42 루블의 금액으로받은 선불금에 대해 계산되었습니다. 그러나 VAT는 상계에 대해 표시되지 않았으므로 계정 76.AB의 차변에 6,025.42 루블의 동일한 잔액이 남아 있습니다. 따라서 검사는 오류를 올바르게 식별했으며 수정해야 합니다.

이를 위해 탭의 표 섹션을 다시 채워야합니다. 받은 선지급문서에서 구매 도서 항목의 형성공제된 대출금에 귀속되는 부가가치세 금액이 구매 장부에 포함되고 회계 항목 Dt 68.02 Kt 76.AB가 3,492 루블 금액으로 생성됩니다. (22,892 / 118 x 18 = 3,492 루블).