აირჩიეთ რუბრიკა 1. ბიზნეს სამართალი (235) 1.1. ინსტრუქციები ბიზნესის დასაწყებად (26) 1.2. გახსნის IP (27) 1.3. ცვლილებები USRIP-ში (4) 1.4. დახურვის IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. შპს გახსნა (27) 1.5.2. ცვლილებები შპს-ში (6) 1.5.3. შპს ლიკვიდაცია (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. სამეწარმეო საქმიანობის ლიცენზირება (13) 1.8. ფულადი დისციპლინა და ბუღალტერია (69) 1.8.1. სახელფასო (3) 1.8.2. სამშობიარო ანაზღაურება (7) 1.8.3. დროებითი ინვალიდობის შემწეობა (11) 1.8.4. ბუღალტრული აღრიცხვის ზოგადი საკითხები (8) 1.8.5. ინვენტარი (13) 1.8.6. ფულადი დისციპლინა (13) 1.9. ბიზნეს ჩეკები (17) 10. ონლაინ სალაროები (10) 2. მეწარმეობა და გადასახადები (405) 2.1. დაბეგვრის ზოგადი საკითხები (25) 2.10. გადასახადი პროფესიულ შემოსავალზე (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. კოეფიციენტი K2 (2) 2.4. ძირითადი (35) 2.4.1. დღგ (17) 2.4.2. პირადი საშემოსავლო გადასახადი (7) 2.5. საპატენტო სისტემა (24) 2.6. სავაჭრო გადასახადი (8) 2.7. სადაზღვევო პრემიები (60) 2.7.1. ბიუჯეტგარეშე სახსრები (9) 2.8. ანგარიშგება (85) 2.9. საგადასახადო შეღავათები (71) 3. სასარგებლო პროგრამები და სერვისები (40) 3.1. გადასახადის გადამხდელი იურიდიული პირი (9) 3.2. მომსახურების გადასახადი Ru (12) 3.3. საპენსიო ანგარიშგების მომსახურება (4) 3.4. ბიზნეს პაკეტი (1) 3.5. ონლაინ კალკულატორები (3) 3.6. ონლაინ ინსპექტირება (1) 4. მცირე ბიზნესის სახელმწიფო მხარდაჭერა (6) 5. პერსონალი (103) 5.1. შვებულება (7) 5.10 ანაზღაურება (6) 5.2. სამშობიარო შეღავათები (1) 5.3. ავადმყოფობის შვებულება (7) 5.4. სამსახურიდან გათავისუფლება (11) 5.5. ზოგადი (22) 5.6. ადგილობრივი აქტები და საკადრო დოკუმენტები (8) 5.7. შრომის დაცვა (9) 5.8. დასაქმება (3) 5.9. უცხოელი პერსონალი (1) 6. სახელშეკრულებო ურთიერთობები (34) 6.1. ხელშეკრულებების ბანკი (15) 6.2. ხელშეკრულების დადება (9) 6.3. ხელშეკრულების დამატებითი ხელშეკრულებები (2) 6.4. ხელშეკრულების შეწყვეტა (5) 6.5. პრეტენზიები (3) 7. საკანონმდებლო ბაზა (37) 7.1. რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს და რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განმარტებები (15) 7.1.1. საქმიანობის სახეები UTII-ზე (1) 7.2. კანონები და დებულებები (12) 7.3. GOST-ები და ტექნიკური რეგლამენტები (10) 8. დოკუმენტაციის ფორმები (82) 8.1. პირველადი დოკუმენტები (35) 8.2. დეკლარაციები (25) 8.3. მინდობილობა (5) 8.4. განაცხადის ფორმები (12) 8.5. გადაწყვეტილებები და ოქმები (2) 8.6. შპს წესდება (3) 9. სხვადასხვა (25) 9.1. სიახლეები (5) 9.2. ყირიმი (5) 9.3. დაკრედიტება (2) 9.4. სამართლებრივი დავა (4)

USN გადასახადის გამოსათვლელად, გადასახადის გადამხდელმა, რომელმაც აირჩია „შემოსავლის“ ობიექტი, უნდა შეასრულოს შემდეგი ნაბიჯები:

• გამოთვალეთ საგადასახადო ბაზა;
• წინასწარი გადახდის ოდენობის განსაზღვრა;
• განსაზღვრავს გადასახადის საბოლოო ოდენობას.

წესები და ფორმულები, რომლებიც მოქმედებს თითოეულ ეტაპზე, არ იძლევა ორაზროვან ინტერპრეტაციას. მახასიათებლებმა შეიძლება გავლენა მოახდინოს მხოლოდ ამ ტიპის გადასახადის განაკვეთზე, რადგან რეგიონებს ეძლევათ უფლება დაადგინონ განაკვეთები, გარდა 6%. მართალია, მხოლოდ შემცირების მიმართულებით. შემცირებული განაკვეთი არ შეიძლება იყოს 1%-ზე დაბალი (გარდა 0%-იანი განაკვეთისა იმ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც ეწევიან სამეწარმეო საქმიანობას ინდუსტრიულ, სოციალურ და (ან) სამეცნიერო სფეროებში და პირველად დარეგისტრირებულნი არიან „საგადასახადო არდადეგების შესახებ“ კანონის შემდეგ. ძალაში შევიდა ფედერაციის საგანში). თუმცა, ყველაზე ფართოდ გამოყენებული მაჩვენებელი რჩება 6%, და ჩვენ მასზე გავამახვილებთ ყურადღებას ჩვენს სტატიაში.

როგორ გამოითვლება გამარტივებული საგადასახადო სისტემა: საგადასახადო ბაზის განსაზღვრა

USN გადასახადის 6%-ის გამოანგარიშებამდე თქვენ უნდა იპოვოთ საგადასახადო ბაზის ღირებულება. დაბეგვრის ამ ობიექტისთვის საგადასახადო ბაზის განსაზღვრა დიდ სირთულეებს არ წარმოადგენს, ვინაიდან არ გულისხმობს ხარჯების გამოქვითვას და, შესაბამისად, მუშაობას ამ უკანასკნელის შემადგენლობის დადგენისთვის საგადასახადო მიზნებისთვის.

გადასახადის დარიცხვის პერიოდის საგადასახადო ბაზის გასარკვევად, მიღებული ფაქტობრივი შემოსავალი გამოითვლება კვარტალური კუმულატიურად. საგადასახადო პერიოდის (წლის) ბოლოს ჯამდება ამ პერიოდის შემოსავლის ჯამური შედეგი.

როგორ გამოვთვალოთ გადასახადი 6%-იანი გამარტივებული საგადასახადო სისტემა: განვსაზღვროთ წინასწარი გადახდების ოდენობა

წლის დასაწყისიდან საანგარიშო პერიოდის ბოლომდე გამოთვლილი საგადასახადო ბაზის შესაბამისი წინასწარი გადახდა განისაზღვრება შემდეგი ფორმულით:

AvPr = Nb × 6%,

Nb - საგადასახადო ბაზა, რომელიც არის გადასახადის გადამხდელის შემოსავალი, რომელიც მიმდინარეობს დარიცხვის საფუძველზე წლის დასაწყისიდან.

თუმცა, საანგარიშო პერიოდის ბოლოს გადასახდელი ავანსის ოდენობა გამოითვლება სხვა ფორმულით:

AvPu \u003d AvPr - Nvych - Ts - AvPpred,

AvPr - საგადასახადო ბაზის შესაბამისი წინასწარი გადახდა, რომელიც გამოითვლება წლის დასაწყისიდან საანგარიშო პერიოდის ბოლომდე;

Nvych - საგადასახადო გამოქვითვა, რომელიც ტოლია ფონდებში გადახდილი სადაზღვევო პრემიების, თანამშრომლებისთვის გადახდილი დროებითი ინვალიდობის შეღავათების, გადარიცხული გადასახადების ნებაყოფლობით დაზღვევისთვის თანამშრომლების სასარგებლოდ;

Тс - ბიუჯეტში გადახდილი გაყიდვების გადასახადის თანხა (თუ გადასახადის გადამხდელის მიერ განხორციელებული საქმიანობის სახე მიეკუთვნება ამ გადასახადს);

AvPpred. - წინა საანგარიშო პერიოდების შედეგების მიხედვით გადახდილი ავანსების ოდენობა (ასეთი გამოქვითვა გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.21 მუხლის მე-3, მე-5 პუნქტებში).

საგადასახადო გამოქვითვის ოდენობა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც მუშაობენ საკუთარ თავზე და არ ჰყავთ თანამშრომლები, შეზღუდული არ არის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.21 მუხლის 3.1 პუნქტის მე-6 პუნქტი), ანუ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ამ გამოქვითვას შეუძლია შეამციროს თანხა. 0-ზე დარიცხული გადასახადი. მეწარმეს, რომელსაც ჰყავს დასაქმებული, უფლება აქვს გამოიქვითოს საგადასახადო გამოქვითვა მხოლოდ საგადასახადო ბაზიდან გამოთვლილი გადასახადის თანხის 50%-ის ოდენობით (5 პუნქტი 3.1 პუნქტი 346.21 მუხლი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი).

ეს შეზღუდვა ვრცელდება მხოლოდ სადაზღვევო პრემიებზე, დროებითი ინვალიდობის შეღავათებზე და გადახდებზე ნებაყოფლობით დაზღვევისთვის. იგი არ ვრცელდება გაყიდვების გადასახადზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.21 მუხლის მე-8 პუნქტი, რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი 07.10.2015 No. 03-11-03/2/57373). და მაშინაც კი, როდესაც დაქვითვის მაქსიმალური შესაძლო ოდენობა მიღწეულია ნებაყოფლობითი დაზღვევის შენატანების, შეღავათებისა და გადახდების ოდენობის გამო, დარიცხული გადასახადი შეიძლება კიდევ შემცირდეს გაყიდვების გადასახადის ოდენობით.

ამასთან, გადასახადის გადამხდელი უნდა დარეგისტრირდეს ასეთი მოსაკრებლის გადამხდელად.

წაიკითხეთ მასალაში გაყიდვების გადასახადის გაანგარიშების მახასიათებლები. ”გაყიდვის გადასახადი გადახდილია მთელი კვარტლის განმავლობაში, თუნდაც ის სრულად არ იყოს დამუშავებული”.

USN: საბოლოო გადახდის გამოთვლის ფორმულა

წლის ბოლოს საგადასახადო პერიოდის ბოლო გადასახადის გაანგარიშება არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა 6%-იანი, ბიუჯეტში დამატებითი გადასახადის გათვალისწინებით. გაითვალისწინეთ, რომ შესაძლოა ზედმეტად გადაიხადოთ. ასეთი თანხა ან აისახება მომავალი გადახდებიდან, ან დაბრუნდება გადასახადის გადამხდელის ანგარიშზე.

საგადასახადო გამარტივებული საგადასახადო სისტემის - შემოსავალი გამოთვლის ფორმულა დადგენილია პუნქტებით. 1, 3, 5, 8 ქ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.21 და ასე გამოიყურება:

H \u003d Ng - Nvych - Ts - AvP,

ნგ - გადასახადის ოდენობა, რომელიც არის მთელი წლის განმავლობაში გამოთვლილი საგადასახადო ბაზის 6%-ით გამრავლების შედეგი;

AVP - წინასწარი გადახდების ოდენობა, რომელიც გამოითვლება საანგარიშო წლის საანგარიშო პერიოდებში.

დამატებითი ინფორმაციისთვის იმის შესახებ, თუ რა არის ერთიანი გადასახადი, რომელიც იხდის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, წაიკითხეთ სტატია. "ერთი გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის (STS) ფარგლებში" .

2018 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლის“ გაანგარიშების მაგალითები

განვიხილოთ ეტაპობრივად როგორ გამოვთვალოთ გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემით - შემოსავალი. ამისათვის ჩვენ ვაძლევთ მაგალითს, თუ როგორ გამოვთვალოთ USN 6%.

მაგალითი

შპს ომეგა, რომელიც თავის საქმიანობაში იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას „შემოსავლის“ ობიექტთან, 2018 წელს მიიღო შემოსავალი 3,200,000 რუბლის ოდენობით. თვეების მიხედვით დაყოფილი, ასე გამოიყურება:

• იანვარი - 280,000 რუბლი;
• თებერვალი - 310,000 რუბლი;
• მარტი - 260,000 რუბლი;
• აპრილი - 280,000 რუბლი;
• მაისი - 260,000 რუბლი;
• ივნისი - 250,000 რუბლი;
• ივლისი - 200,000 რუბლი;
• აგვისტო - 245,000 რუბლი;
• სექტემბერი - 220,000 რუბლი;
• ოქტომბერი - 285,000 რუბლი;
• ნოემბერი - 230,000 რუბლი;
• დეკემბერი - 380,000 რუბლი.

კვარტლის შედეგების მიხედვით, შემოსავალმა შეადგინა 850,000 რუბლი, ნახევარი წლის განმავლობაში - 1,640,000 რუბლი, 9 თვის განმავლობაში - 2,305,000 რუბლი, წლის განმავლობაში - 3,200,000 რუბლი.

საგადასახადო პერიოდში შპს ომეგამ სადაზღვევო პრემიის ფონდებში გადაიხადა შემდეგი სადაზღვევო შენატანები:

• პირველი კვარტლისთვის - 21,000 რუბლი;
• ნახევარი წლის განმავლობაში - 44,300 რუბლი;
• 9 თვის განმავლობაში - 66,000 რუბლი;
• მთელი წლის განმავლობაში - 87,000 რუბლი.

ასევე იყო დროებითი ინვალიდობის შეღავათები. მათი საერთო თანხა იყო 24000 რუბლი, მათ შორის:

• მე -2 კვარტალში - 17,000 რუბლი;
• მე -3 კვარტალში - 7000 რუბლი.

წლის მე-2 ნახევრიდან შპს ომეგამ დაიწყო სავაჭრო საქმიანობის განხორციელება და მე-4 კვარტალში გადაიხადა სავაჭრო გადასახადი 12000 რუბლის ოდენობით.

2018 წლის USN გადასახადის გაანგარიშება

შპს ომეგა გადასახადს გამარტივებული გადასახადის 6%-იანი განაკვეთით შემდეგნაირად გამოთვლის.

1. როგორ გამოვთვალოთ USN გადასახადი: წინასწარი გადახდის ოდენობის განსაზღვრა 1-ლი კვარტლის შედეგების მიხედვით.

პირველ რიგში, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით 6%, ხდება ამ საანგარიშო პერიოდის საგადასახადო ბაზაზე მიკუთვნებული ავანსის გაანგარიშება:

850,000 რუბლი× 6% \u003d 51,000 რუბლი.

შემდეგ გამოქვითვა ვრცელდება მიღებულ თანხაზე. ანუ მცირდება პირველ კვარტალში გადახდილი სადაზღვევო პრემიებით. ვინაიდან ორგანიზაციას აქვს უფლება განახორციელოს ასეთი შემცირება დარიცხული თანხის არაუმეტეს ნახევარით, ამ შემცირებამდე აუცილებელია შემოწმდეს პირობის შესრულება გამოქვითვის სრულად გამოყენების შესაძლებლობის შესახებ:

51000 რუბლი.× 50% = 25,500 რუბლი.

ეს პირობა დაკმაყოფილებულია, რადგან შენატანები არის 21,000 რუბლი, ხოლო მაქსიმალური გამოქვითვა არის 25,500 რუბლი. ანუ, ავანსი შეიძლება შემცირდეს შენატანების მთელი ოდენობით:

51000 რუბლი. - 21,000 რუბლი. = 30000 რუბლი.

1-ლი კვარტლის შედეგების მიხედვით გადასახდელი წინასწარი გადახდა იქნება 30000 რუბლი.

1. როგორ გამოვთვალოთ გადასახადი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6%: წინასწარი გადახდის ოდენობის დადგენა ექვსი თვის შედეგების მიხედვით.

პირველ რიგში, გამოითვლება ამ საანგარიშო პერიოდის საგადასახადო ბაზაზე მიკუთვნებული წინასწარი გადახდა. საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება დარიცხვის საფუძველზე. შედეგად, ჩვენ ვიღებთ:

1,640,000 რუბლი× 6% = 98,400 რუბლი.

მიღებული თანხა უნდა შემცირდეს ნახევარი წლის განმავლობაში გადახდილი სადაზღვევო პრემიით, ხოლო მე-2 კვარტალში დასაქმებულებისთვის ავადმყოფობის პირველი 3 დღისთვის გადახდილი დროებითი ინვალიდობის შემწეობის ოდენობით. ექვსთვიანი შენატანებისა და შეღავათების ჯამური ოდენობაა:

44 300 რუბლი. + 17000 რუბლი. = 61,300 რუბლი.

თუმცა, გამოაკლეთ ეს თანხა 98,400 რუბლიდან. ეს არ იმუშავებს, რადგან გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა მასზე ნაკლებია და მხოლოდ 49,200 რუბლს შეადგენს. (98,400 რუბლი x 50%). ამ მიზეზით, წინასწარი გადახდა შეიძლება შემცირდეს მხოლოდ 49,200 რუბლით. შედეგად, ჩვენ ვიღებთ:

98,400 რუბლი - 49 200 რუბლი. = 49,200 რუბლი.

ახლა ჩვენ განვსაზღვრავთ წლის პირველი ნახევრის წინასწარ გადახდას, ამ თანხას გამოვაკლებთ პირველი კვარტლის ავანსს:

49 200 რუბლი. - 30,000 რუბლი. = 19,200 რუბლი.

ამრიგად, წლის პირველი ნახევრის ბოლოს, გადასახდელი წინასწარი თანხა იქნება 19,200 რუბლი.

1. როგორ გამოვთვალოთ USN გადასახადი 6%: წინასწარი გადახდის ოდენობის განსაზღვრა 9 თვის შედეგების მიხედვით.

პირველ რიგში, გამოითვლება ამ საანგარიშო პერიოდის საგადასახადო ბაზაზე მიკუთვნებული წინასწარი გადახდა. შედეგად, ჩვენ ვიღებთ:

2,305,000 რუბლი× 6% = 138,300 რუბლი.

მიღებული თანხა უნდა შემცირდეს 9 თვის განმავლობაში გადახდილი სადაზღვევო პრემიით და მე-2 და მე-3 კვარტალში თანამშრომლებისთვის ავადმყოფობის პირველი 3 დღის განმავლობაში გადახდილი დროებითი ინვალიდობის შემწეობის ოდენობით. შენატანებისა და შეღავათების ჯამური ოდენობა პერიოდისთვის არის:

66,300 რუბლი + 17000 რუბლი. + 7000 რუბლი. = 90 300 რუბლი.

ამასთან, ამ თანხის გამოკლება შეუძლებელია 138,300 რუბლიდან, რადგან გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა მასზე ნაკლებია და მხოლოდ 69,150 რუბლია. (138 300 რუბლი.× ორმოცდაათი%). ამ მიზეზით, წინასწარი გადახდა შეიძლება შემცირდეს მხოლოდ 69,150 რუბლით. შედეგად, ჩვენ ვიღებთ:

138,300 რუბლი - 69 150 რუბლი. = 69,150 რუბლი.

ახლა განვსაზღვროთ წინასწარი გადახდა 9 თვის შედეგების მიხედვით, ამ თანხიდან გამოვაკლოთ გადასახდელად დარიცხული ავანსები პირველი კვარტლისა და ნახევარი წლის შედეგების მიხედვით:

69,150 რუბლი - 30,000 რუბლი. - 19 200 რუბლი. = 19,950 რუბლი.

ამრიგად, 9 თვის შედეგების მიხედვით, გადასახდელი წინასწარი თანხა იქნება 19,950 რუბლი.

1. როგორ გამოვთვალოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა 6%: საგადასახადო პერიოდის ბოლოს გადახდილი გადასახადის საბოლოო თანხის განსაზღვრა.

აუცილებელია საგადასახადო პერიოდის (წლის) საგადასახადო ბაზაზე მიკუთვნებული ავანსის 6%-იანი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაანგარიშება. შედეგად, ჩვენ ვიღებთ:

3,200,000 რუბლი× 6% = 192,000 რუბლი.

მიღებული თანხა უნდა შემცირდეს მთელი წლის განმავლობაში გადახდილი სადაზღვევო პრემიით და თანამშრომლებისთვის ავადმყოფობის პირველი 3 დღის განმავლობაში გადახდილი დროებითი ინვალიდობის შემწეობის ოდენობით მთელი წლის განმავლობაში. შენატანებისა და შეღავათების ჯამური ოდენობა პერიოდისთვის არის:

87000 რუბლი + 17000 რუბლი. + 7000 რუბლი. = 111,000 რუბლი.

ამასთან, ამ თანხის გამოკლება შეუძლებელია 192,000 რუბლიდან, რადგან გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა მასზე ნაკლებია და მხოლოდ 96,000 რუბლია. (192000 რუბლი.× ორმოცდაათი%). ამ მიზეზით, გადახდა შეიძლება შემცირდეს მხოლოდ 96000 რუბლით, რომელიც დაკავშირებულია შენატანებთან და შეღავათებთან. თუმცა, მე-4 კვარტალში ასევე მოხდა გაყიდვების გადასახადის გადახდა (12000 რუბლი). გამოქვითვა შეიძლება გაიზარდოს მისი ღირებულებით. შედეგად, ჩვენ ვიღებთ:

192,000 რუბლი - 96,000 რუბლი. - 12000 რუბლი. = 84000 რუბლი.

ახლა, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით, წლის გადასახდელი გადასახადი გამოითვლება ამ თანხიდან გადასახდელად დარიცხული ყველა ავანსის გამოკლებით პირველი კვარტლის, ნახევარი წლისა და 9 თვის შედეგების მიხედვით:

84000 რუბლი. - 30,000 რუბლი. - 19 200 რუბლი. - 19 950 რუბლი. = 14,850 რუბლი.

ამრიგად, წლის ბოლოს, ბიუჯეტში გადასარიცხი გადასახადის ოდენობა იქნება 14,850 რუბლი.

ჩვენი USN 6% კალკულატორი დაგეხმარებათ გამოთვალოთ წინასწარი გადასახადები და გადასახადები თქვენი მონაცემების მიხედვით.

საგადასახადო დეკლარაციაში აისახება წლის ბოლოს ავანსის და გამარტივებული გადასახადის გაანგარიშებული თანხები.

შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიმდინარე დეკლარაციის ფორმა და 2018 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლის“ დეკლარაციის შევსების ნიმუში.

დეკლარაცია ეგზავნება INFS-ს:

• იურიდიული პირები - არაუგვიანეს 31 მარტისა;

2019 წელს იურიდიულ პირებს დეკლარაციის წარდგენა შეუძლიათ 01 აპრილს, რადგან ვადა ეწურება დასვენების დღეს - კვირას. მოგვიანებით დეკლარაციის წარდგენა გამოიწვევს ჯარიმის დარიცხვას ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119.

გადასახადების და წინასწარ გადახდის ვადები

წინასწარი გადახდა ხდება ყოველი საანგარიშო პერიოდის ბოლოს:

• I კვარტალისათვის - არაუგვიანეს 25 აპრილისა;
• მე-2 კვარტალისათვის - არაუგვიანეს 25 ივლისისა;
• მე-3 კვარტალისათვის – არაუგვიანეს 25 ოქტომბრისა.

2018-2019 წლებში წინასწარი გადახდის თარიღები ემთხვევა სამუშაო დღეებს და არ გადადის სხვა დღეებში .

წლის ბოლოს გადასახადის გადახდა ხდება:

• იურიდიული პირები - არაუგვიანეს 31 მარტისა;
• ინდმეწარმეები - არაუგვიანეს 30 აპრილისა.

2019 წელს იურიდიული პირების მიერ 2018 წლის გადასახადის გადახდის ვადა კვირას მოდის, ამიტომ ის 2019 წლის 01 აპრილამდე გადაიდო. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადის გადახდის ვადა 2018 წლისთვის არ გადაიდება, ვინაიდან 30.04.2019 სამუშაო დღეა.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლის“ გადახდის საგადასახადო დავალების ნიმუშის ნახვა შესაძლებელია.

გადამხდელთა მიერ გადასახადებისა და წინასწარი გადახდის ვადების დარღვევის შემთხვევაში ერიცხებათ ჯარიმები.

შედეგები

ობიექტ „შემოსავლებზე“ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაანგარიშება ხდება კვარტალურად: გამოითვლება ავანსების 3-ჯერ ოდენობა, ხოლო წლის ბოლოს დგინდება გადასახადის საბოლოო თანხა. საანგარიშო ბაზა არის პერიოდისთვის მიღებული შემოსავალი (ყოველ ჯერზე განისაზღვრება კუმულატიური ჯამით), რომლებიც მრავლდება მაჩვენებელზე (ჩვეულებრივ 6%, მაგრამ რეგიონებში დასაშვებია შემცირება).

ასეთი გაანგარიშებით მიღებული გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს შესაბამისი პერიოდისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიებით, ინვალიდობის შეღავათებით და ნებაყოფლობითი დაზღვევის გადასახდელებით. დამსაქმებლებისთვის ასეთი გამოქვითვის ოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს 50%-ს, ხოლო ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებსაც არ ჰყავთ დასაქმებული, შესაძლებელია გადასახადის 100%-ით შემცირება. გამოქვითვის შემავსებელი ღირებულება (50%-ზე მეტი) იქნება გაყიდვების გადასახადის პერიოდისთვის გადახდილი თანხა.

ყველა პერიოდში, გარდა პირველი კვარტალისა, ამ გზით გაანგარიშებული თანხა დამატებით მცირდება წინა საანგარიშო პერიოდებში დარიცხული ავანსების ოდენობით.

ალექსეი ჟუმატაევი

როგორ გამოვთვალოთ USN გადასახადი

Კარგი დღე! დღეს ჩვენ განვიხილავთ, უფრო სწორად,.

მოგეხსენებათ, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დაბეგვრის შესახებ არსებობს 2 რეჟიმი, რომელიც მეწარმეს შეუძლია გამოიყენოს კომერციული საქმიანობისას:

• STS სპეციალური რეჟიმის შემოსავალი 6%.როგორც დასახელებიდან მიხვდით, დაბეგვრის ობიექტია მეწარმის შემოსავალი ყურადღება (არ აგვერიოს მოგებაში!). შემოსავალი არის ყველა ფულადი ქვითარი, რომელიც მოდის ბიზნესიდან, როგორც ნაღდი ფული, ასევე მიმდინარე ანგარიშზე შემოსული;
• STS სპეციალური რეჟიმი შემოსავალი მინუს ხარჯები 15%.თავად USN სპეციალური რეჟიმის სახელწოდებიდან ირკვევა, რომ აქ გადასახადი იხდის ბიზნესის წმინდა მოგების 15%-ს.

ახლა გადავხედოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადასახადის 6%-ით და გამარტივებული საგადასახადო სისტემის 15%-ით გაანგარიშების რამდენიმე მაგალითს:

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაანგარიშების მაგალითი შემოსავალი 6%

შემოსავალი = შემოსავალი (საერთო კომერციული საქმიანობიდან მიღებული ფული) * 6%

როგორც ზემოთ აღინიშნა, USN გადასახადის გაანგარიშება და მისი წინასწარი გადახდა ხდება KUDiR წიგნის საფუძველზე. ამ შემთხვევაში ჩვენ მხოლოდ ამ წიგნიდან გვაინტერესებს შემოსავლის სვეტი.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაანგარიშების მაგალითი 6%

თქვენ უნდა იცოდეთ, რომ მიუხედავად იმისა, რომ STS გადასახადის საანგარიშო პერიოდი ერთი წელია, თქვენ ვალდებულნი ხართ გადაიხადოთ STS გადასახადი წინასწარ კვარტალურად.

დავუშვათ, რომ 1 კვარტალში თქვენ მიიღეთ ფულადი შემოსავალი 140,000 რუბლი. და 380,000 მიღებული თქვენს მიმდინარე ანგარიშზე. ეს მონაცემები ასახულია წიგნში KUDIR.

ამ შემთხვევაში, წინასწარი გადახდა გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე შემოსავალი 1 კვარტალში = (140,000 (ფულადი შემოსავალი) + 380,000 (უნაღდო შემოსავალი)) * 6% = 520,000 * 6% = 31,200 რუბლი.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაანგარიშების მაგალითი 6% წელიწადში

აქ რეალურად არაფერია რთული და მხოლოდ ერთხელ უნდა გაიგო და მერე პრობლემები არ შეგექმნას

STS6% წელიწადში = (განსაკუთრებით 1) + (განსაკუთრებით 2) + (განსაკუთრებით 3) + (განსაკუთრებით 4), სადაც:

წინასწარი გადახდა 1 -ეს არის პირველი კვარტლის გადახდა (იანვარი, თებერვალი, მარტი);

წინასწარი გადახდა 2- ეს არის ნახევარი წლის გადახდა, სადაც გადახდის ოდენობა უდრის ნახევარ წელს KUDiR-ის გამოკლებით პირველი კვარტალი;

წინასწარი გადახდა 3- ეს არის 9 თვის გადახდა, სადაც გადახდის ოდენობა უდრის 9 თვის ანაზღაურებას KUDiR-ის მიხედვით მინუს ნახევარი წლის გადახდა;

წინასწარი გადახდა 4არის წლის გადახდა, სადაც გადახდის ოდენობა არის წლის გადახდა 9 თვის გადახდის გამოკლებით.

ასე რომ, დავუშვათ, რომ წინასწარი გადახდა No1 \u003d 31,200, No. 2 \u003d 25,300, No. 3 \u003d 38,640, No. 4 \u003d 55,510 რუბლი.

ამ შემთხვევაში, საგადასახადო გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ოდენობა = 31,200 + 25,300 + 38,640 + 55,510 = 150,650 რუბლი, წლის ბოლოს ეს მაჩვენებელი აღმოჩნდა. შეგახსენებთ, რომ STS საგადასახადო შემოსავალი არის 6% IP შენატანებზე 100% ოდენობით (თუ არ არის დასაქმებული), თუ თანამშრომლები არიან, ის შეიძლება შემცირდეს თანამშრომლებისთვის შენატანებით, მაგრამ არაუმეტეს 50% STS გადასახადი.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაანგარიშების მაგალითი შემოსავალი მინუს ხარჯები 15%

როგორც სტატიის დასაწყისში აღინიშნა, USN საგადასახადო რეჟიმი 15% შემოსავალს გამოკლებული ხარჯები ასევე გამოითვლება KUDiR წიგნის საფუძველზე, ერთადერთი განსხვავებით, რომ გადასახადის ოდენობა, რომელიც უნდა გადაიხადოთ = 15% და ეს არის გადახდილი ბიზნესის წმინდა მოგებიდან.

STS ფორმულა შემოსავალი მინუს ხარჯები 15% \u003d (ორგანიზაციის მთლიანი შემოსავალი (ნაღდი და უნაღდო) - მთლიანი ხარჯები (ნაღდი და უნაღდო)) * 15%

ისევე როგორც STS6%-ზე, STS15%-ის გამოსათვლელად, ჩვენ გვჭირდება KUDiR წიგნი, მოდით გამოვთვალოთ STS შემოსავალი მინუს ხარჯები 15% მაგალითის გამოყენებით:

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ავანსის გაანგარიშება შემოსავლის გამოკლებით 15%

დავუშვათ, რომ კვარტალში ორგანიზაციას KUDIR-ის ბაზაზე ჰქონდა:

1. ფულადი ქვითარი = 99,000 რუბლი;
2. მიმდინარე ანგარიშზე ჩამოსვლა = 280,350 რუბლი;
3. ნაღდი ფულის მოხმარება = 45,305 რუბლი. (ყველა ფულადი ხარჯი უნდა დადასტურდეს პირველადი საბუთებით, თუ ეს ასე არ არის, მაშინ თქვენ არ გაქვთ უფლება დადოთ თანხა ხარჯზე);
4. უნაღდო ხარჯი მიმდინარე ანგარიშიდან = 155,000 რუბლი. (მიმდინარე ანგარიშიდან ხარჯის საფუძველია ბანკის საგადახდო დავალება).

ახლა მოდით გამოვთვალოთ USN15% წინასწარი გადახდის ოდენობა:

წინასწარი გადახდა USN15% \u003d ((99,000 + 280,350) - (45,305 + 155,000)) * 15% \u003d 26,856 რუბლი. 75 კოპი.

15%-იანი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამორჩეული თვისებაა ის, რომ თუ ორგანიზაცია წავა კვარტალში, მაშინ წინასწარი გადახდა იქნება 0. ვინაიდან გადასახადი იხდის მხოლოდ წმინდა მოგებას.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის წინასწარი გადახდის მაგალითი 15% ზარალით:

1. ფულადი ქვითარი (კვარტალში) = 120,000 რუბლი;
2. უნაღდო ქვითარი ანგარიშზე (კვარტალში) = 150,000 რუბლი;
3. ნაღდი ფულის მოხმარება = 50,000 რუბლი;
4. უნაღდო მოხმარება = 308,000 რუბლი.

ახლა გავაკეთოთ გამოთვლები: ((120,000 + 150,000) - (50,000 + 308,000)) * 15% = - 88,000 * 15%

როგორც ხედავთ, თვის ბოლოს მნიშვნელობები აღმოჩნდა მინუს მნიშვნელობით, ანუ ზარალით. გასაგებია, რომ ამ შემთხვევაში ავანსის ოდენობა 0-ის ტოლი იქნება. თუ თქვენმა ორგანიზაციამ წითლად იმუშავა, ამ ფულს არავინ დაგიბრუნებთ! მხოლოდ ის არის, რომ იმის გამო, რომ მოგება არ გქონია, გადასახადი არ უნდა გადაიხადო, რადგან ის მხოლოდ მოგებიდან არის გადახდილი.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის სპეციალურ რეჟიმს აქვს 15%, რომლის ქვემოთ გადასახადს ვერ გადაიხდით. მისი ზომა არის წლის მთლიანი ბრუნვის 1%.

ამჟამად, ბევრი მეწარმე იყენებს ამ ინტერნეტ ბუღალტრულ აღრიცხვას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის, გადასახადების, შენატანების გამოსათვლელად და ანგარიშების ონლაინ წარდგენისთვის, უფასოდ სცადეთ. სამსახურმა დამეხმარა ბუღალტერის მომსახურების დაზოგვაში და გადამარჩინა საგადასახადო ოფისში მისვლისგან.

ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს-ის სახელმწიფო რეგისტრაციის პროცედურა ახლა კიდევ უფრო გამარტივდა, თუ ჯერ არ დაარეგისტრირეთ თქვენი ბიზნესი, მოამზადეთ სარეგისტრაციო დოკუმენტები სახლიდან გაუსვლელად უფასოდ, ონლაინ სერვისის საშუალებით, რომელიც მე შევამოწმე: ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს რეგისტრაცია. უფასოდ 15 წუთში. ყველა დოკუმენტი შეესაბამება რუსეთის ფედერაციის მოქმედ კანონმდებლობას.

ვფიქრობ, თემასთან დაკავშირებით ყველაფერი გასაგებია. თუ თქვენ გაქვთ რაიმე შეკითხვები, ჰკითხეთ მათ კომენტარებში ან ჩემში

გამარტივებული სისტემის გამოყენება შესაძლებელია გადასახადის გამოანგარიშების ორ ვერსიაში, მათგან ერთ-ერთია „შემოსავლის“ სისტემის დარიცხვა, მოდით განვიხილოთ მაგალითებით რა არის, როგორ განიხილება და ნიუანსები. ამ სისტემით გამოყენება შეუძლიათ როგორც ორგანიზაციებს, ასევე ინდივიდუალურ მეწარმეებს თანამშრომლებით ან მის გარეშე. სხვათა შორის, მეწარმეებისთვის, თანამშრომლების ყოფნა (არყოფნა) გადასახადის გაანგარიშებას მატებს. ასევე სტატიის ბოლოს შეგიძლიათ უხეშად გამოთვალოთ გადასახადების ოდენობა კალკულატორის გამოყენებით.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების წესები აღწერილია, აქ განვიხილავთ გადასახადის გამოთვლის ნიუანსებს მაგალითებით, რათა გავიგოთ, რა უნდა გააკეთოთ წლის განმავლობაში. საგადასახადო პერიოდი არის კალენდარული წელი, ე.ი. თქვენ წარადგენთ ანგარიშს თქვენი ფინანსური საქმიანობის შესახებ ამ წლის ბოლოს - ორგანიზაციებისთვის, თარიღია დადგენილი - 30 მარტამდე, მეწარმეებისთვის 30 აპრილამდე, იმავე ვადაში, წლის ყველა გადასახადი სრულად უნდა იყოს გადახდილი. .

ერთი მხრივ, წელიწადში ერთხელ დეკლარაციის წარდგენის შემდეგ, შეგიძლიათ დაისვენოთ, მაგრამ არა - არ გათავისუფლდებით ყოველი კვარტლის შედეგების მიხედვით წინასწარი გადახდის ვალდებულებისგან - მომდევნო თვის 25-ე დღემდე. საანგარიშო კვარტალი, ე.ი. 1 კვარტალში ავანსის გადახდა ხდება 25 აპრილამდე. მაშასადამე, წლის დეკლარაციის წარდგენა კონვენციაა. გარდა ამისა, არის ჯარიმები, თუ არ ჩამოთვლით წინასწარ და წლიურ გადახდებს.

დაბეგვრის ობიექტზე „შემოსავლის“ განაკვეთი განისაზღვრება 6 პროცენტით. გარდა საგადასახადო შემოსავლის დარიცხვისა, რომელიც მოიცავს შემოსავალს საქონლისა და მომსახურების რეალიზაციიდან (საგადასახადო კოდექსის 249-ე მუხლი), ასევე არაოპერაციული შემოსავლებიდან (საგადასახადო კოდექსის 250-ე მუხლი), თქვენ გაქვთ შესაძლებლობა შეამციროთ გადასახადები. საპენსიო ფონდში გადახდების ოდენობაზე.

აღსანიშნავია, რომ მიმდინარე ანგარიშის შევსება არ ჩაითვლება მოგებად და ამ თანხაზე გადასახადი არ დაირიცხება.

ქვემოთ გამოვიყენებთ მაგალითს, რათა განვიხილოთ, თუ როგორ უნდა გამოითვალოს ეს გადასახადები.

თანხები შესამცირებლად

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, დარიცხვებთან ერთად, არსებობს გადასახადის ოდენობის შემცირების შესაძლებლობა. სხვათა შორის, შემცირება უკვე ვრცელდება დათვლილ გადასახადის თანხაზე. რა შეიძლება შემცირდეს? დასაქმებულთა ხელფასებიდან სახსრებში გადახდების ოდენობაზე, რომელიც განისაზღვრება ხელფასის 30%-ით. ეს შემცირება შეიძლება გამოიყენონ როგორც ორგანიზაციებმა, ასევე მეწარმეებმა, რომლებსაც ჰყავთ თანამშრომლები. არსებობს შეზღუდვა - თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ გადასახადის ოდენობა არაუმეტეს 50%-ით საპენსიო ფონდში და CHI-ში გადახდილი თანხების გამო.
მაგალითი. შემოსავალი პერიოდისთვის შეადგენდა 50,000 რუბლს, ხელფასი 25,000 რუბლს. გადასახადის ოდენობა = 50000 * 6% = 3000 რუბლი, ხელფასიდან გადახდების ოდენობა 25000 * 30% = 7500 (ეს თანხა შეიძლება შემცირდეს), ახლა ჩვენ შევამოწმებთ მდგომარეობას. გვაქვს 3000/2 - 7500 = 1500 - 7500<0, тогда мы берем половину от суммы налога 1500 (50%). Если бы разница была бы больше нуля, то мы бы вычли из этих 3000 суммы уменьшения, к примеру, если бы уменьшение было бы равно 1000 рублей вместо 7500, тогда налог бы равнялся 3000-1000=2000 к уплате.

დასაქმებულთა თანდასწრებით, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასახადი შეიძლება შემცირდეს დასაქმებულთა ფონდებში გადახდილი თანხების ხარჯზე, მაგრამ არაუმეტეს 50 პროცენტისა.

კიდევ ერთი ვარიანტი ვრცელდება მხოლოდ მეწარმეზე, რომელსაც არ ჰყავს თანამშრომლები. ამ შემთხვევაში, გადასახადი შეიძლება შემცირდეს რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში და CHI-ში გადახდილი შენატანების ოდენობით შეზღუდვის გარეშე, ე.ი. თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ გადახდის მთელი თანხა - 100%.

ცალ-ცალკე უნდა აღინიშნოს, რომ მეწარმე ნებისმიერ შემთხვევაში იხდის თანხებს თანხებში, ჰყავს თუ არა თანამშრომლები. და ის მხოლოდ მაშინ ითვლება, თუ ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს თანამშრომლების გარეშე. თუ მას ჰყავს თანამშრომლები, ეს თანხა არ შედის გაანგარიშებაში.

ინდივიდუალურ მეწარმეს თანამშრომლების გარეშე შეუძლია შეამციროს გადასახადის ოდენობა ფონდებში გადახდილი თანხების 100%-ით „თავისთვის“.

კიდევ ერთი შენიშვნა IP-სთვის:მას შეუძლია გადაიხადოს ის თანხები, რომლებიც მან უნდა გადაიხადოს საპენსიო ფონდში და CHI "თავისთვის" წლის განმავლობაში, მაგრამ ეკონომიკურად უფრო მომგებიანია მისი გადახდა კვარტალურად, რადგან თქვენ შეგიძლიათ დაუყოვნებლივ შეამციროთ წინასწარი გადახდა თითოეული პერიოდისთვის ამ თანხებით, წინააღმდეგ შემთხვევაში. ეს თანხა მთელი წლის განმავლობაში დაგროვდება და მისი ერთჯერადი გადახდა გართულდება.

გაანგარიშებაში ყველა თანხა აღებულია ნაღდი ანგარიშსწორებით, ე.ი. გათვალისწინებულია ბილინგის პერიოდის თანხები, რომლებიც ოფიციალურად გავიდა საწარმოს (მეწარმის) მიმდინარე ანგარიშზე და სალაროში.

2015 წელს ინდივიდუალური მეწარმის თავისთვის სავალდებულო გადასახადის ოდენობა FIU-ში არის 18610,80 და ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევაში 3650,58, შედეგად ვიღებთ 22261,38-ის ტოლ თანხას. გარდა ამისა, თუ მეწარმის შემოსავლის ოდენობა წლის ბოლოს აღემატება 300 ათას რუბლს, მაშინ დამატებით 1% ერიცხება თანხებს ჭარბი თანხიდან, მაგრამ ეს გადახდა არ შეიძლება აღემატებოდეს 2015 წელს დადგენილ ბარს ოდენობით. 148,866.40 რუბლი.

კიდევ ერთი ნიუანსი - ზოგიერთ შემთხვევაში, საგადასახადო ორგანოებმა შეიძლება არ აღიარონ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადახდილი თანხების 1%-ის ოდენობა, როგორც საგადასახადო ბაზის შემცირება, ამის შესახებ შეგიძლიათ წაიკითხოთ ჩვენს სტატიაში. 2015 წელს გაკეთდა განმარტება ამ გადახდის შემცირებაზე გამოყენების შესახებ. მაგრამ გასათვალისწინებელია, რომ მინიმუმ დაახლოებით ჯობია ამ თანხის გადახდა მიმდინარე წელს, რადგან ამ შემთხვევაში თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ მიმდინარე პერიოდი ამ მაჩვენებლით და არა შემდეგი.

ანუ თუ გაქვთ 2014 წლის საანგარიშო პერიოდი, იღებთ იმ ციფრებს, რომლებიც გავიდა მიმდინარე ანგარიშზე, თუ გადაიხადეთ ეს 1%, ვთქვათ დეკემბერში, მაშინ თქვენც მიიღებთ შემცირებას ამ პერიოდისთვის და თუ გადაიხდით 2015 წელს, მაშინ მისი შემცირება შეგიძლიათ მხოლოდ 2016 წელს 2015 წლის გადასახადის გაანგარიშებისას (ნაღდი ფულის დარიცხვის მეთოდის საფუძველზე).

საგადასახადო პერიოდისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაანგარიშების მაგალითი

როგორ გამოითვლება გადასახადი კვარტალურად? თუ მარტივად აგიხსნით, რუსულად, მაშინ იღებთ შემოსავლის ოდენობას იმ პერიოდისთვის, ვთქვათ, გაამრავლებთ კვარტალს 6%-ზე და გამოაკლებთ იმავე პერიოდის ფონდებში გადახდილი შენატანების ოდენობას და ასე გამოთვალეთ 4 კვარტალზე, შეკრიბეთ. და მიიღეთ გადასახადი. არ დაივიწყოთ თანამშრომლების თანდასწრებით გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოთვლის წესები (გადასახადის არაუმეტეს 50%-ის შემცირება).

გადასახადის თანხა = შემოსავალი *6% - სახსრებში გადახდილი თანხები

თუ გადასახადის გამოთვლის ლოგიკას ავიღებთ, მაშინ აქ უფრო სახალისოდ მოატყუეს - ყველაფერს კუმულატიურ შედეგად თვლიან. მაგალითად, ავიღოთ ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც მუშაობს თანამშრომლების გარეშე, შემოსავალი 1 კვ. - 115,500 რუბლი, 2 კვ. - 135,500 რუბლი, 3 კვ. 125,500 რუბლი, 4 კვ. - 155,500 რუბლი. გამოსათვლელად, ჩვენ პირობითად გავყოფთ 4 ნაწილად "საკუთარი თავისთვის" გადახდის თანხას წლის განმავლობაში და პროპორციულად გამოვაკლებთ 1 კვ. - 5565 რუბლი, 2 კვ. - 5565 რუბლი, 3 კვ. - 5565 რუბლი, 4 კვ. - 5566,38 რუბლი,

წინასწარ პირველი კვარტალი.ჩვენ ვიანგარიშებთ 115500*6%= 6930-5565=1365 გადასახდელად. თუ თანხა უარყოფითია, მაშინ გადასახადის შესამცირებლად იგი აიღება მომდევნო კვარტალში.

წინასწარ მეორე კვარტალი.ჩვენ ვიანგარიშებთ მზარდი შემოსავლის ოდენობას, 1Q + 2Q = 115,500+ 135,500 = 251,000 რუბლს (ანუ ეს არის შემოსავალი ექვსი თვის განმავლობაში), შემდეგ გამოვაკლებთ 1-ლი და მე-2 კვარტალში გადახდილი შენატანების ოდენობას და წინასწარ გადახდის ოდენობას. 1 მეოთხედი. ჩვენ ვიღებთ, 251,000 * 6% \u003d 15,060 - 5,565-5,565-1,365 \u003d 2,565. როგორც ადრე ვთქვით, ასევე გამოდის, თუ 135,500 * 6% \u003d 8655 \u003d 8130-05. საჭიროა მხოლოდ წინა კვარტალში „შესამცირებელი თანხების“ გამო გადასახადის შესაძლო შემცირების გათვალისწინება.

წინასწარ მესამე კვარტალი.იგივე ლოგიკით - გამოთვლაში ვიღებთ 3 კვარტალს (9 თვე), შემოსავალი = 115 500 + 135 500 + 125 500 = 376 500, ვამრავლებთ 6%-ზე და ვაკლებთ 1-ლი, მე-2 და მე-3 კვარტლის სახსრებს დარიცხულ გადახდებს და ვაკლებთ. თანხების ავანსი 1 და 2 კვარტლისთვის, ვიღებთ: 376,500 * 6% \u003d 22,590 - 5,565 - 5,565 - 5,565 - 1,365 - 2,565 = 1,965 გადასახდელი.

წლიური გადასახადი. ჩვენ ვიღებთ ყველა გადასახადს წლის განმავლობაში. დაუმატეთ კვარტლების შემოსავლის ოდენობა: 115,500 + 135,500 + 125,500 + 155,500 = 532,000. ახლა დაამატეთ ფონდებში გადახდილი გადახდების ოდენობა წლის განმავლობაში, არის 22,261,38, წინასწარი გადახდების ოდენობა არის 1,365 + 1,365 + 1,365 + 1,365 + 1,365 + 1,365 = 5,895, პლუს ჩვენი შემოსავალი აღემატება 300 ათას რუბლს, შესაბამისად, კვლავ საჭირო იქნება ჭარბიდან 1% გადაიხადოთ, (532,000-300,000) * 1% = 232,000 * 1% = 2320, ასევე აღებული შესამცირებლად.

წლისთვის მეწარმე გადაიხდის: 532000*6%=31920 - 22261.38 - 5895 - 2320 = 1443.62.

კალკულატორი USN შემოსავლის გამოსათვლელად (დაახლოებითი გაანგარიშება)