Каждая организация должна отчитываться о своих доходах, платить налог на прибыль и заполнять налоговую декларацию. Разберемся, как заполнять декларацию по налогу на прибыль. Образец заполнения декларации можно скачать ниже. В статье будет пошагово рассмотрен процесс заполнения данного отчета и приведен заполненный пример декларации для организации, отчитывающейся за 2013 год. Бланк декларации по налогу на прибыль за 2013 год утвержден Приказом ФНС РФ от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@. Скачать бланк налоговой декларации по прибыли можно в конце статьи.
Налог на прибыль предприятия – один из основных федеральных налогов (ставка 20%). В федеральный бюджет перечисляются 2% от общей суммы, остальные 18% – в региональный. Подробнее об этом налоге читайте .
Отчетность по налогу на прибыль сдается за каждый месяц или поквартально. Если отчетный документ предоставляется за каждый месяц, то его следует сдать до 28 числа того месяца, который следует за отчетным. При поквартальной отчетности декларация сдается до 28 числа первого месяца того квартала, который следует за отчетным.
Пунктом первым статьи 285 Налогового Кодекса определено, что налоговым периодом по налогу на прибыль признан календарный год, а отчетными периодами могут быть как один месяц, так и один квартал. Базу для начисления следует определять с 1 января нарастающим итогом.
Декларация должна быть заполнена по установленной законодательством форме, на бумаге или в электронном виде. Если документ оформляется на бумаге, нельзя печатать его с двух сторон листа. Так же не допускается крепление листов способом, который может испортить бумагу.
Если декларация на бумаге, то ее можно предоставить:
Полный вариант декларации состоит из нескольких листов и разделов. Но это не значит, что необходимо заполнить все. При различных системах налогообложения декларация по налогу на прибыль оформляется по-разному. Например, если предприятие использует общую систему налогообложения, то следует заполнить лист 01, дополненный разделом 1.1, лист 02 с приложениями 1, 2 и 3. Остальные страницы заполняются только тогда, когда совершаются хозяйственные операции, которые в них указаны. Для остальных систем налогообложения необходимо заполнить страницы 01 и 03, а также раздел 1.3.
Техника заполнения:
Для того чтобы правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, нужно соблюдать несколько важных правил:
Заполнение Лист 01 (титульный)
Здесь отражается общая информация о налогоплательщике и налоговом периоде. Для примера заполним декларацию по налогу на прибыль за 2013 год для ООО на общей системе налогообложения. Заполненный образец декларации можно скачать ниже.
ИНН, КПП – номера списываются со свидетельства о постановке на учет в Налоговой инспекции.
Номер корректировки – если в течение отчетного периода декларация предоставляется впервые, то указывается «0–», для корректирующей декларации номера ставятся по порядку: «1–», «2–» и т.д.
Налоговый (отчетный) период – указывается соответствующий код:
Для нашего примера необходимо указать «34».
Отчетный год – год, по итогам которого декларация составлена (в нашем образце 2013).
Представляется в налоговый орган – код, состоящий из четырех цифр, того подразделения Налоговой инспекции, куда документ будет сдан.
По месту нахождения (учета) – нужно указать код, соответствующий Приложению №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. Сам Порядок заполнения можно также скачать в конце статьи.
Организация/обособленное подразделение – полное наименование, содержащееся в учредительных документах.
Вид экономической деятельности – код по ОКВЭД.
Форма реорганизации, ликвидации – данное поле заполняется при ликвидации или реорганизации.
В графе «на…страницах» – общее количество страниц в декларации.
Графа «с приложением подтверждающих документов или их копий на…листах» – количество подтверждающих документов (копий), включая копии, подтверждающие полномочия представителя).
Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»:
«Подпись» – подпись руководителя (представителя), заверенная печатью.
Заполнение Листа 02 (расчет налога)
При заполнении этой страницы налоговой декларации следует учитывать код:
Чтобы заполнить лист 2, сначала нужно заполнить приложения к нему.
Заполнение Приложения 1
Это приложения необходимо заполнить обязательно, так как оно включает:
Доходы, полученные за отчетный период (в нашем образце за 2013 году), указывается в графе 3 данного приложения.
Выручка, полученная от основной деятельности, указывается в строке 010, далее расшифровывается по стр. 011-014.
Выручка, полученная от ценных бумаг отражается в строке 020, после чего детализируется по стр. 021-022.
Поле 023 заполняется, если в отчетном периоде была реализация предприятия как имущественного комплекса.
Поле 030 отражает данные из Приложения 3 к листу 2. Если это Приложение заполнялось, то итоговые данные из него из стр. 340 переносится в 030.
040 – сумма значение 010, 020, 023, 030, то есть общая величина полученных доходов от реализации.
100 – здесь отражается общая сумма полученных внереализационных доходов, по строкам 101-107 более подробно раскрываются данная группа доходов.
Заполнение Приложения 2
Здесь должны быть указаны все расходы, которые возникли в течение налогового периода: прямые, коммерческие, налоговые, внерелизационные (уплаченные проценты, штрафы).
Суммы понесенных расходов указываются в графе 3 этого приложения.
Для правильного оформления каждой строки расходов лучше воспользоваться официальным Порядком заполнения, скачать который можно ниже.
В заполненном ниже образце для примера была взята организация, занимающаяся оптовой торговлей покупных товаров, поэтому были заполнены следующие строки:
020 – расходы от реализации товаров, включая .
030 – стоимость покупных товаров.
040 – общая сумма косвенных расходов, включающая налоги (041).
080 – расходы от операций из Приложения 3, организация продала в 2013 году автомобиль и здесь отразила остаточную стоимость автомобиля на момент продажи.
100 – здесь организация отразила убыток, который понесла от продажи автомобиля и который относится к текущему отчетному периоду. Как известно, если по итогам продажи имущества организация несет убыток, то он равномерно распределяется по оставшемуся сроку полезного использования.
130 – общая сумма признанных расходов.
131 – начисленная за 2013 год сумма .
200 – внереализационные расходы всего.
201 – в том числе проценты от использования займа.
Заполнение Приложения 3
Если не продавалось имущество и не получены доходы от услуг, это приложение не заполняется.
Заполненный образец декларации по налогу на прибыль, представленный ниже, оформлен для случая, когда организация в отчетном периоде продает основное средство – автомобиль остаточной стоимостью 300 000 руб. По результатам продажи организация терпит убыток в размере 100 000 руб.
В соответствии с этими данными в декларации заполнены следующие строки:
010 – количество проданного имущества – 1.
020 – количество проданного имущества с убытком – 1.
030 – выручка от реализации амортизируемого имущества, в нашем образце автомобиль продан за 200 000.
040 – остаточная стоимость – 300 000.
050 – заполняется, если от реализации получена прибыль (в нашем примере не получена).
060 – величина полученного убытка от реализации – 100 000.
Каждый налогоплательщик, который находится на основной системе налогообложения, обязан предоставлять в налоговую службу отчёт о финансовой деятельности своей фирмы или предприятия. Главным документом, содержащим всю информацию о деятельности компании является декларация на прибыль. Что это за отчёт и что он должен содержать? Сейчас узнаем.
Налог на прибыль – это один из видов пошлин, которые обязаны уплачивать организации, предприятия или фирмы. Рассчитывается он очень просто: из суммы полученного организацией дохода вычитается сумма понесённых расходов. Получившееся значение и будет прибылью предприятия. Из этого размера в бюджет необходимо будет уплатить налог по ставке 20 %.
2% из полученной суммы пойдут в бюджет федерального уровня, а оставшиеся 18% поступают в региональный бюджет, тем самым формируя его. Деятельность ряда предприятий, в первую очередь тех, которые оказывают медицинские услуги, освобождена от уплаты налога на прибыль. Полный список льготных категорий представлен в главе 25 налогового кодекса.
Уплата этого налога, как и всех остальных, должна производится своевременно. Это позволит избежать ряда проблем, связанных с начислением пеней и штрафов за просрочку платежа.
Размер суммы, которую необходимо перечислять в бюджет, нужно рассчитывать точно и без ошибок. Недоимки по налогам также грозят налогоплательщику штрафными санкциями.
Отчёт по налогу на прибыль представляет собой официальный отчётный документ, в котором предприятие указывает полученную за отчётный период прибыль. Для определения точного размера прибыли необходимо проанализировать и систематизировать все имеющиеся документы и отчёты, которые касаются доходов и расходов организации.
В декларации помимо размера прибыли указывается ещё и сумма налога, который с неё уплачивается по установленной законодательством ставке. Размер прибыли организация показывает в добровольном порядке. Подлинность и точность всей информации, указанной в декларации, подтверждается печатью организации и подписью руководителя.
Согласно статье 246 налогового кодекса, сдавать отчёт по размеру платежа с прибыли должны:
Осуществлять подачу декларации налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки и на соответствующем бланке.
Заполненный бланк необходимо предоставить в местную налоговую инспекцию. Сделать это нужно в том месяце, который следует за расчётным кварталом, не позднее 29 числа. По результатам прошедшего года предоставить отчётную документацию необходимо в срок до конца марта того года, который идёт в след за расчётным.
Отчётность по налогу на прибыль не всегда сдается за квартал. Законодательством предусмотрены такие периоды расчёта:
Расчёт прибыли происходит по нарастающей с начала текущего года.
Плательщики данного вида пошлины делятся на:
Предоставлять соответствующие отчётность каждый квартал могут организации, чей доход за прошедший год не превышает суммы в 15 000 000 рублей. Остальные компании производят перечисление авансов каждый месяц из полученной прибыли, соответственно и отчётную документацию заполняют каждый месяц.
В том случае, если расчётный период равен одному месяцу, то отчётную документацию нужно сдать не позднее 29 числа того месяца, который идёт в след за расчётным.
Для того, чтобы у налоговой инспекции не возникло претензий к декларации по налогам на прибыль, очень важно правильно и грамотно её заполнить. Следуя инструкции данный процесс не составит никакого труда и займёт минимум времени.
Отчёт по налогу на прибыли включает в себя:
Это основная часть, остальное заполняется только в определенных случаях, предусмотренных налоговым законодательством. Первым делом заполняется первый лист. Вписывать туда необходимо полные данные о компании:
При совершении платежей за квартал:
При совершении платежей за месяц:
Расчётный период (в месяцах) | Код |
---|---|
1 | 35 |
2 | 36 |
3 | 37 |
4 | 38 |
5 | 39 |
6 | 40 |
7 | 41 |
8 | 42 |
9 | 43 |
10 | 44 |
11 | 45 |
12 | 46 |
Строка «Код вида экономической деятельности» заполняется на основании классификатора ОКВЭД, где каждому виду деятельности присвоен свой цифровой код. После заполнения перечисленных граф необходимо будет вписать номер телефона, имя того, кто производит уплату налога, количество страниц и дату заполнения бланка.
В 2016 году была введена обновленная форма отчётного документа. С этого момента старый вариант стал недействителен и все отчёты необходимо сдавать на новом бланке. В новом варианте декларации учли все изменения налогового кодекса и законодательства. В налоговой декларации произошли такие изменения:
Стоит запомнить, что период предоставления декларации по новой форме остался прежним.
Организации, фирмы и предприятия, которые находятся на основном налогообложении обязаны предоставлять в налоговую службу данные о результатах своей экономической деятельности.
Даже если в отчётном периоде отсутствуют прибыль или траты, то всё равно необходимо предоставить налоговикам отчётный документ, который именуется нулевой декларацией.
Дата предоставления нулевой декларации, а также расчётные периоды остаются без изменений. В налоговую службу подаётся такой же бланк, как при уплате обычных налогов, только в графах с прибылью и размером налога будут стоять прочерки. А все данные о плательщике, и соответствующие графы с кодами должны быть заполнены согласно правилам и нормам.
Многие организации и фирмы считают, что если за расчётный период в компании не было доходов и расходов, значит никакие документы в налоговую предоставлять не нужно. Это не так. Отчитываться в надзорный орган нужно в любом случае, даже если предприятие в этот период по тем или иным причинам не осуществляло свою деятельность и не приносило прибыли. Отказ от предоставления нулевой декларации грозит налогоплательщикам штрафными санкциями.
Вконтакте
Для компаний на общей системе налогообложения основным бюджетным платежом является налог на прибыль. Отчитываться по нему необходимо по итогам установленных главой 25 Налогового кодекса промежуточных отчетных периодов, а также года в целом. Есть два варианта схем подачи отчетности, в зависимости от того, как рассчитывается налог. Либо компания подает декларацию по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев и года в целом, либо же по итогам первого месяца, двух месяцев, трех месяцев и так до окончания календарного года. Форма отчета для всех случаев одинакова. Действующий бланк, а также правила заполнения декларации по налогу на прибыль утверждены в приказе ФНС России от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572@.
Упомянутый приказ ФНС вступил в силу 28 декабря прошлого года, так утверждена как сама декларация по прибыли, так и инструкция по ее заполнению, таким образом использовать данный бланк компании должны были, начиная с годовой отчетности за 2016 год и в течение всего 2017 года.
Это многостраничная форма, однако по умолчанию заполняются лишь несколько разделов. Это титульный лист, подраздел 1.1, лист 02, который содержит основной расчет налога, а также приложения №1 и №2, раскрывающие соответственно доходы и расходы - в рамках реализации и внереализационные. Все перечисленные листы должны быть оформлены, в том числе их должен содержать и образец заполненной нулевой декларации на прибыль 2017 года в целом или промежуточных отчетных периодов.
Прочие представленные в бланке раздела декларации, заполняются и предоставляются в ИФНС, только если у компании имелись соответствующие операции или же прочие данные для отражения в отчете.
Надо сказать, что утвержденная форма декларации по налогу на прибыль – это универсальный бланк, что называется, на все случаи жизни. Так, лист 06 отчета заполняют лишь негосударственные пенсионные фонды. Лист 07 предназначен для отражения получения средств целевого финансирования. Лист 08 заполняют те компании, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета за год. В составе годовой отчетности заполняют лист 09 с приложениями и те налогоплательщики, которые являются контролирующим лицом иностранной компании. Декларация на прибыль заполняется с учетом, условно говоря, временного фактора, точнее, некоторые ее разделы. Так заполнение годовой декларации по налогу на прибыль предполагает отсутствие подраздела 1.2 Раздела 1. Приложение №4 к Листу 02, наоборот, оформляют в составе годовой декларации, а также в отчете за 1 квартал.
Вообще вся информация, содержащая правила заполнения декларации по прибыли 2017, в том числе и по случаям оформления тех или иных листов отчета, представлена в вышеупомянутом порядке. Фактически это подробнейшая инструкция, можно сказать, пошаговое заполнение декларации по налогу на прибыль.
Рассмотрим основные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль в 2017 году на примере разделов, которые оформляются в обязательном порядке.
Порядок заполнения налоговой декларации на прибыль, как, пожалуй, и любого другого отчета, предполагает соблюдение некоторых общих принципов.
Отчет может быть заполнен в печатном виде или с помощью шариковой ручки с черными, фиолетовыми или синими чернилами. Каждый лист декларации оформляется на отдельном листе. Исправлений или помарок в заполненном отчете быть не должно. Текстовые данные, например, название организации или фамилия директора, заполняются заглавными буквами. В каждой клетке-знакоместе может содержаться только одна цифра или буква – в противном случае при обработке отчета в ИФНС могут возникнуть сбои. В незаполненных значениями клетках ставится прочерк.
Титульный лист декларации содержит стандартные данные о компании: название, ИНН, КПП, ФИО лица, который является ответственным за подачу отчетности, и номер налоговой инспекции, к которой прикреплена компания. Также на титуле указывается информация о самом отчете – период, за который он подается, и отчетный год.
Далее следует подраздел 1.1 раздела 1, который носит название «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)». В данном листе указывается код ОКТМО, свидетельствующий о территориальной принадлежности организации. После него идет разбивка общей суммы бюджетного платежа на федеральную и региональную часть налога по КБК 182 1 01 01011 01 1000 110 и 182 1 01 01012 02 1000 110 соответственно в пропорции 3% к 17%. Напомним, что такое деление отчислений налога на прибыль по общей ставке в 20% в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ введено с этого года. Ранее пропорция была 2% к 18%. Кроме того, местные власти имеют в настоящий момент возможность снижать «свою» часть платежа для отдельных категорий налогоплательщиков до 12,5% вместо ранее действующего минимума в 13,5%.
Основной расчет налога совершается в листе 02. В нем суммируются по строкам доходы от реализации, внереализационные доходы, расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации и внереализационные расходы. К полученной налоговой базе применяются установленные ставки налога, таким образом определяется сумма налога к уплате. Сами доходы и расходы расшифровываются в приложениях № 1 и № 2 к Листу 02.
Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль предполагает учесть следующий момент. Расчет налога всегда происходит нарастающим итогом, например, за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. То есть в каждой последующей декларации в течение года содержатся в том числе и данные по доходам и расходам за предыдущий отчетный период. В этой связи важно правильно отследить внесение в отчет данных, касающихся ранее рассчитанных авансовых платежей по налогу.
Порядок заполнения декларации по прибыли предполагает, что суммы авансов за отчетный период, предшествующий периоду, за который заполняется форма, отражаются в стоках 210-230 Листа 02 отчета и позволяют проследить корреляцию значений между декларациями за разные отчетные периоды в течение года.
Так, например, при заполнении декларации по налогу на прибыль фирма, которая рассчитывает налог по итогам квартала, укажет в строках 210-230 декларации сумму исчисленного налога, указанного в строках 180-200 предыдущего отчета. Организация, рассчитывающаяся с бюджетом ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли также отразит в данных строках суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации за предыдущий отчетный период, только в данном случае это будет ежемесячно подаваемый отчет.
Та же компания, которая уплачивает ежемесячные авансовые платежи, с последующим расчетом доплаты по итогам квартала, укажет в строках 180-200 сумму фактического налога за предыдущий квартал (строки 180-200) и ежемесячных авансовых платежей, которые необходимо было заплатить в текущем квартале (строки 290-310 отчета за предыдущий квартал).
В итоге суммы, которые отражаются в строках 210-230, вычитаются из соответствующих значений федеральной и региональной части налога, определенного исходя их налоговой базы за весь отчетный период с начала года. Таким образом и определяется сумма налога на прибыль к доплате по данным декларации за текущий отчетный период.
В данном примере мы привели отчет за 9 месяцев, заполненный по основным разделам, для организации, уплачивающей ежеквартальные авансовые платежи. Пример заполнения декларации по прибыли за год будет аналогичным с тем лишь отличительным моментом, что в качестве отчетного периода на титульном листе отчета должен будет значиться код «34».
В статье расскажем, когда сдается декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев (3 квартал) в 2018 году, кто сдаёт, и что из себя представляет данный документ.
Это документ, который:
С помощью декларации по налогу на прибыль (на её основании) налоговые инспекторы контролируют размер уплаты и срок уплаты налогов той или иной организации. Ставка налога на прибыль равна 20%. За периоды, когда расходы превышают доходы, должна сдаваться нулевая декларация. Важный момент: расходы, доходы и прочие показатели должны быть показаны в декларации по налогу на прибыль нарастающим итогом.
Организации, которые были перечислены в предыдущем разделе как налогоплательщики налога на прибыль, должны сдавать декларации в следующие отделения ИФНС:
Важный момент: организации, которые являются крупнейшими плательщиками налога на прибыль, отчитываются по месту учёта.
Способ подачи | Форма подачи | Особенности способа | Ограничения | Удобство |
Лично (через доверенное лицо –представителя организации) | На бумажном носителе | Есть необходимость подачи декларации в двух экземплярах (второй экземпляр необходим для отметки даты подачи заявления, в случае спорных ситуаций для подтверждения своевременности подачи документов) | Оба способа применимы для организаций, средняя численность работников которых за предыдущий год не превысила 100 человек | Не удобно, нет экономии времени. Если это касается отправки через представителя – возникает потребность оформления доверенности, заверения её печатью организации и подписью руководителя |
Через Почту России, с описью вложения (заказным письмом) | На бумажном носителе | Опись вложения и датированная квитанция с почты в данном случае также будут служить доказательством своевременности отправки документа | Не удобно, так как возникает необходимость идти на почту | |
С помощью сети «Интернет» через операторов электронного документооборота (ООО «Такском» и прочие) | На электронном носителе | Необходимость подключения к одному из операторов | Этот способ обязателен для организаций, средняя численность работников которых за предыдущий год превысила 100 человек (согласно пункту 3 статьи 80 НК РФ) | Удобно (быстрота отправки документа) |
Срок подачи декларации | Вид налога | Налогоплательщики | Актуальная форма декларации | Куда сдаётся декларация | Последняя дата оплаты | Нормативно-правовой акт |
30 октября 2017 года (так как срок 28 октября выпал на субботу) | Налог на прибыль за 9 месяцев | Организации, для которых отчётными периодами являются: I квартал, полугодие, девять месяцев | Декларация по налогу на прибыль, которая была утверждена Приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/572 от 19 октября 2016 года | До 30 октября 2017г. | Согласно пункту 4 статьи 289 НК РФ | |
Налог на прибыль за январь-февраль-март-апрель-май-июнь-июль-август и сентябрь 2017 г. | Организации, которые ежемесячно уплачивают авансовые платежи за налог на прибыль | В налоговую службу по месту регистрации | До 30 октября 2017 г. | Согласно пункту 3 статьи 289 НК РФ |
Структура декларации до изменений 2017 г.:
*Новая форма декларации по налогу на прибыль была утверждена Приказом Федеральной Налоговой Службы (ФНС) в октябре 2016 года, изменения вступили в силу с 1 января 2017 года.
Итак, какие же изменения произошли:
Декларация 2017 года состоит из 35 листов, но большинство организаций налогоплательщиков вправе заполнять только 5 из них.
Важный момент: Прежде чем приступать к заполнению декларации, важно знать порядок её заполнения: Титульный лист – > Приложения к Листу 2 – > Лист 3 – Лист 9 (если организация осуществляет операции, перечисленные на этих листах) – > Лист 2 – > Раздел 1.
Заполнение Титульного листа:
В пустых строчках проставляется прочерк.
21 – I квартал;
31 – II квартал;
33 – 9 месяцев;
Подраздел 1.1:
Подраздел 1.2:
Подраздел 1.3:
Заполнение декларации принято начинать с 3-го приложения к Листу 2, так как данные, указанные в этом приложении позволяют правильно отражать информацию по двум предыдущим приложениям. Здесь отражаются в том числе такие операции, как реализация амортизируемого имущества или операции по уступке права требования (по договору цессии).
Приложение 1 к листу 2:
Приложение 2 к Листу 2:
Приложение 4 к Листу 2: На данной странице содержится информация о налоговой базе с учётом убытков прошлых лет, однако заполнение этого приложения за 9 месяцев не требуется (только за I квартал и за год).
Приложение 5 к Листу 2 предназначено для организаций, имеющих филиалы. В этом случае важно правильно рассчитать долю налоговой базы, которая приходится на головное подразделение и на филиал.
Приложение 6 к Листу 2 заполняется участниками консолидированных групп налогоплательщиков.
Заполнение листа 2 происходит на основании информации из приложений к нему. В строках 010-050 содержится информация о доходах и расходах, на основании которых происходит расчёт прибыли или убытка организации.
В строку 010 дублируются данные из строки 040 приложения 1, а в строку 020 – из строки 100 того же приложения. В строках 030 и 040 содержится информация из приложения 2.
Важный момент: Прибыль (убыток), отражаемый в строке 060 должен быть рассчитан по следующей формуле: ст. 060 = ст. 010 + ст. 020 – ст. 030 – ст. 040 + ст. 050.
При получении убытка по строке 060 значение указывается со знаком «минус».
В строке 100 содержится результат расчёта налоговой базы (по формуле из декларации), а в строке 120 – значение налоговой базы для расчёта налога на прибыль. В строках 140-160 содержится информация о ставке по налогу на прибыль, в том числе федеральная ставка и региональная, в строках 190 и 200 указывается размер налога на прибыль в федеральный и региональный бюджет, соответственно.
Важный момент: порядок заполнения декларации по налогу на прибыль влияет на определение способа уплаты авансовых платежей. В строках 210-230 (всего, в федеральный бюджет и в региональный) содержится информация об авансах в отчётном периоде (начисленных), а конкретно для случая, рассматриваемого в статье – за 9 месяцев 2017 г. и с января по сентябрь 2017 г.
Авансовые платежи за 9 месяцев 2017 г. в строках 210-230 указываются результат суммы ст. 180 + ст. 290 Листа 2 декларации за предыдущий отчётный период (за полугодие 2017 г.).
Авансовые платежи, выплачиваемые ежемесячно, указываются: в строках 210-230 указываются результат суммы авансовых платежей с января по август по строкам 180-200 из декларации за август 2017 г.
Административная ответственность следует за нарушением срока предоставления декларации в налоговый орган или непредставление данного документа. На должностное лицо (по решению суда) накладывается штраф в размере от 300 до 500 рублей, а на организацию – штраф в размере 1/20 от суммы налога за период просрочки, причём размер штрафа устанавливается в пределах от 1000 рублей до 30% от суммы налога.
При просрочке более 180 рабочих дней штраф за каждый последующий месяц устанавливается в размере 1/10 суммы налога. Административная ответственность может последовать даже после одного дня просрочки при подаче «нулевой» декларации.
Что касается авансовых платежей: ежеквартальная оплата авансов может производиться только для организаций, общий размер доходов которых не превышает в среднем за квартал 15 млн. руб. Остальные организации должны выплачивать авансы ежемесячно. Для организаций, которые были вновь созданы, возможны ежеквартальные платежи по авансам.
Новая форма "Декларация по налогу на прибыль организаций" официально утверждена документом Приказ ФНС России 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.
Подробнее о применении формы "Декларация по налогу на прибыль организаций":
Покажем, как заполнить отдельные листы декларации по налогу на прибыль организациям, выплачивающим дивиденды. В консультации « ... покажем, как заполнить отдельные листы декларации по налогу на прибыль организациям, выплачивающим дивиденды. Порядок расчета суммы... получателям Организации, выплачивающие дивиденды российским организациям (и АО, и ООО), в декларации по налогу на прибыль... уменьшения на суммы удержанного налога), суммы налога. Подраздел 1.3 раздела 1 декларации по налогу на прибыль По...
Подразделения (ОП) таких организаций. Куда следует сдавать декларацию по налогу на прибыль Декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 ... несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 г. представлена организацией 15.11 ... превышает 100 человек, то подать декларацию по налогу на прибыль организация обязана именно этим способом (п...
Банков? Как отражать в декларациях по налогу на прибыль и НДС операции, связанные... ценных бумаг, в составе налоговой декларации по налогу на прибыль представляют Лист 05 (п. ... II Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Порядок по прибыли), утвержденного приказом... : новая форма декларации по налогу на прибыль организаций (Г.П. Антонова, "Налог на прибыль: учет доходов и... 2015 г.); Что нового в декларации по налогу на прибыль? (Н. Чернявский, " ...
Таким образом, платежи по налогу на прибыль организаций по окончании отчетного периода исчисляются по результатам хозяйственной деятельности... Таким образом, платежи по налогу на прибыль организаций по окончании отчетного периода исчисляются по результатам хозяйственной деятельности... 2019 года, отраженные в декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал 2019 года... При заполнении листа 02 «Расчет налога на прибыль организаций» декларации необходимо учесть некоторые особенности. Согласно...
Если организация обнаружила в поданной ранее декларации по налогу на прибыль ошибки или неотражение каких-либо... НК РФ. Если организация обнаружила в поданной ранее декларации по налогу на прибыль ошибки или неотражение... . В рассматриваемой ситуации организация не обязана представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль. Переплату по налогам, учтенную в...). Осуществляя проверку уточненных деклараций, в том числе и декларации по налогу на прибыль, ИФНС вправе затребовать...
За непредставление декларации по налогу на прибыль За непредставление или несвоевременное представление годовой декларации по налогу на прибыль на организацию ИФНС может... за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 01.04.2016 ... просрочки). Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль Все организации, уплачивающие налог на прибыль, должны по итогам каждого отчетного периода...
Платежей по налогу на прибыль. Организация - плательщик налога на прибыль должна осуществлять уплату авансовых платежей по указанному налогу по итогам... декларации по налогу на прибыль авансовых платежей при уплате ежемесячных авансовых платежей в течение квартала Организации... применять Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ... поставщиком товара у организации отсутствует. Авансовые платежи по налогу на прибыль Организация уплачивает ежеквартально...
Ошибка (то есть подать уточненную декларацию по налогу на прибыль). Такие разъяснения даны, в... нулю. Вправе ли организация отражать в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2017 год (... повлекшая переплату по налогу на прибыль, возникла более трех лет назад, организация может исправить... декларации по налогу на прибыль в случаях, когда: ошибка привела к занижению налога, исчисленного к уплате по декларации... п. 7.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России...
Котором организация утратила этот статус. Организации – резиденты технико-внедренческой ОЭЗ Ставка по налогу на прибыль организаций в... части зачисления в федеральный бюджет установлена в размере 3% на... РИП вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет... о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом...
Вычетом исчисленного налога на прибыль за I квартал. При этом у организации возникает большая... уплачивать налог на прибыль в бюджет Республики Крым по ставке 2% и представлять декларацию по налогу на прибыль с... по итогам I квартала. Пример. По итогам I квартала 2016 года организация получила прибыль... .2016 организация стала участником СЭЗ в отношении всей своей деятельности. Прибыль за... авансовые платежи по итогам отчетного периода. Иначе говоря, такие организации при отсутствии...
Ставки по налогу на прибыль Согласно п. 3 ст. 284.1 НК РФ организации вправе... установлено, что нулевая ставка по налогу на прибыль для медицинских организаций применяется, в частности, если... , в сроки, установленные для представления декларации по налогу на прибыль (не позднее 28 марта), подают... налогоплательщиком ставки 0% по налогу на прибыль обусловлена не только соблюдением организацией общих условий, предусмотренных... ставки налога на прибыль на общую Согласно п. 7 ст. 284.1 НК РФ организации...
При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, на основании статьи 264 НК РФ... периодах уточненных расчетов (налоговых деклараций) по налогу на имущество организаций в связи с выявлением... за который подается налогоплательщиком налоговая декларация по акцизам, в которой заявлена... продукции могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 49 пункта... при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, на основании статьи 264 НК РФ...
Что любая организация вправе открыть обособленное подразделение на территории России или... которую не ведет «голова». Если организация на УСН, вправе ли она образовать... сотрудников по организации в целом. Если мы возьмем для расчета расходы на заработную... сотрудников ОП и ЗП сотрудников по организации в целом), и получившийся результат... Эти же показатели попадут в декларацию по налогу на прибыль – в лист 2 приложения 5 ... ФЗ): то есть декларацию отправляет головная организация, и разреза по ОП в ней...
Положительный характер. Изменения по налогу на прибыль В отношении налога на прибыль с 2018 года вводится... не включаемых в облагаемую базу по налогу на прибыль. В облагаемую базу не будут... правом применять нулевую налоговую ставку по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды с... расходах организации. Также скорее всего будут приняты поправки в декларацию по налогу на прибыль. Основные... порядок проведения симметричных корректировок в декларации по налогу на прибыль не установлен. В заключение...
Большинстве организации при исчисление налога на прибыль применяют метод начисления. Но есть такие, кому по... большинстве организации при исчисление налога на прибыль применяют метод начисления. Но есть такие, кому по... (работ, услуг) для целей исчисление налога на прибыль организаций определяется в соответствии со ст... суммы авансовых платежей по налогу на прибыль с начала года; подать уточненную декларацию по налогу на прибыль. Особенности учета...