Fiskal siyosat - bu davlat byudjetining daromadlari va/yoki xarajatlari miqdorini o'zgartirish orqali iqtisodiyotni barqarorlashtirish bo'yicha hukumat tomonidan ko'riladigan chora-tadbirlar.

Moliyaviy siyosatning maqsadlari quyidagilardan iborat:

1) barqaror iqtisodiy o'sish;

2) resurslarning to'liq bandligi (birinchi navbatda davriy ishsizlik muammosini hal qilish);

3) narxlarning barqaror darajasi (inflyatsiya muammosini hal qilish).

Fiskal siyosat - bu davlatning, eng avvalo, yalpi xarajatlar miqdoriga ta'sir qilish orqali yalpi talabni tartibga solish siyosati. Biroq, biznes faolligi darajasiga ta'sir qilish orqali yalpi taklifga ta'sir qilish uchun ba'zi fiskal siyosat vositalaridan foydalanish mumkin. Moliyaviy siyosat davlat tomonidan amalga oshiriladi.

Fiskal siyosatning vositalari davlat byudjetining xarajatlari va daromadlari, ya'ni: davlat xaridlari, soliqlar, transfertlardir.

Moliyaviy siyosatning ikki turi mavjud: kengaytiruvchi va qisqartiruvchi.

Retsessiya davrida ekspansion fiskal siyosat qo'llaniladi. Uning maqsadi ishlab chiqarishdagi tanazzulni kamaytirish va ishsizlik darajasini pasaytirishdir. Uning asboblari:

1) davlat xaridlarining ko'payishi;

2) soliqni kamaytirish;

3) transferlarning ko'payishi.

Boom davrida kontraktsion fiskal siyosat qo'llaniladi. Maqsad inflyatsion ishlab chiqarish tanqisligini kamaytirish va inflyatsiya darajasini pasaytirish bo'lib, yalpi talabni kamaytirishga qaratilgan.

Asboblar:

Davlat xaridlarini qisqartirish;

Soliqlarning oshishi;

Transferlarni qisqartirish.

Bundan tashqari, fiskal siyosat quyidagilardan iborat:

1) ixtiyoriy;

2) diskretsiyasiz (avtomatik).

Diskretsiya fiskal siyosat - bu iqtisodiyotni barqarorlashtirish maqsadida hukumat tomonidan davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar miqdoridagi qonunchilikni o'zgartirish.

Avtomatik fiskal siyosat o'rnatilgan (avtomatik) stabilizatorlarning ta'siri bilan bog'liq - qiymati o'zgarmaydigan, ammo mavjudligi (ularning iqtisodiy tizimga kiritilganligi) uni avtomatik ravishda barqarorlashtiradigan, turg'unlik davrida ishbilarmonlik faolligini rag'batlantiradigan va cheklovchi vositalar haddan tashqari qizib ketish paytida. Bularga quyidagilar kiradi:

1) daromad solig'i;

2) bilvosita soliq;

3) Ishsizlik nafaqalari;

4) Kambag'allik uchun nafaqa.

Daromad solig'i quyidagicha ishlaydi:

turg'unlik davrida ishbilarmonlik faolligi darajasi pasayadi va soliq tushumlari miqdori kamayadi va iqtisodiyot "haddan tashqari qizib ketganda", haqiqiy ishlab chiqarish qiymati maksimal bo'lsa, soliq tushumlari oshadi.

E'tibor bering, soliq stavkasi o'zgarishsiz qoladi. Biroq, soliqlar iqtisodiyotdan olib qo'yishdir. Ma'lum bo'lishicha, turg'unlik davrida pul mablag'larini olib qo'yish minimal bo'ladi va bum paytida ular maksimal bo'ladi.

Shunday qilib, soliqlar mavjudligi sababli, iqtisodiyot haddan tashqari qizib ketganda avtomatik ravishda "sovib ketadi" va turg'unlik davrida "isiydi".

Bilvosita soliqlarning QQS ta'siri:

Inqiroz davrida sotish hajmi kamayadi va QQS bilvosita soliq bo'lganligi sababli mahsulot narxining bir qismi, bilvosita soliqlardan soliq tushumlari (iqtisodiyotdan olinadigan mablag'lar) ham kamayadi.

Rivojlanish davrida, aksincha, umumiy daromadlar o'sishi, sotish hajmi oshgani va bilvosita soliq tushumlari oshgani sababli, iqtisodiyot avtomatik ravishda barqarorlashadi.

Ishsizlik va qashshoqlik nafaqalari. Ularning umumiy to'lovlari turg'unlik davrida oshadi (odamlar ishini yo'qotishi sababli). va bum davrida, "ortiqcha bandlik" va ko'tarilgan xarajatlar mavjud bo'lganda pasayadi.

Bu imtiyozlar transferlar, ya'ni. iqtisodiyotdagi in'ektsiya. Ularning to'lovi daromadning o'sishiga yordam beradi. Va shuning uchun xarajatlar inqiroz davrida iqtisodiy tiklanishni rag'batlantiradi. Bum davrida ushbu to'lovlarning umumiy miqdorining kamayishi iqtisodiyotga cheklovchi ta'sir ko'rsatadi.

Moliyaviy siyosatning afzalliklari quyidagilardan iborat:

Multiplikator effekti. Moliyaviy siyosatning barcha vositalari muvozanatli yalpi mahsulot qiymatiga multiplikativ ta'sir ko'rsatadi.

Hech qanday tashqi kechikish (kechikish). Tashqi kechikish - bu siyosatni o'zgartirish to'g'risida qaror qabul qilish va uni o'zgartirishning birinchi natijalarining paydo bo'lishi o'rtasidagi vaqt. Hukumat soliq-byudjet siyosati vositalarini o'zgartirish to'g'risida qaror qabul qilganda va bu choralar kuchga kirsa, ularning iqtisodiyotga ta'siri natijasi juda tez namoyon bo'ladi.

Avtomatik stabilizatorlarning mavjudligi. Ushbu stabilizatorlar o'rnatilganligi sababli, hukumat iqtisodiyotni barqarorlashtirish uchun maxsus choralar ko'rishi shart emas. Barqarorlik (iqtisoddagi tsiklik tebranishlarni yumshatish) avtomatik ravishda sodir bo'ladi.

Moliyaviy siyosatning kamchiliklari:

Siqilish effekti.

Ushbu ta'sirning iqtisodiy ma'nosi quyidagilardan iborat: inqiroz davrida byudjet xarajatlarining ko'payishi va (yoki) byudjet daromadlarining (soliqlarning) qisqarishi umumiy daromadning multiplikativ o'sishiga olib keladi, bu esa pulga bo'lgan talabni oshiradi va foizlarni oshiradi. pul bozoridagi kurs (kredit narxi).

Va kreditlar birinchi navbatda firmalar tomonidan olinadiganligi sababli, kreditlar narxining oshishi xususiy investitsiyalarning qisqarishiga olib keladi, ya'ni. firmalarning investitsiya xarajatlarining bir qismini "siqib chiqarish" ga, bu esa ishlab chiqarishning qisqarishiga olib keladi.

Ichki kechikishning mavjudligi.

Bu siyosatni o'zgartirish zarurati va uni o'zgartirish to'g'risidagi qaror o'rtasidagi vaqt davri. O'zgartirishlar to'g'risidagi qaror hukumat tomonidan qabul qilinadi va ularni amalga oshirish qonun bilan amalga oshiriladi. Ushbu ruxsatnomalar uzoq vaqtni talab qiladi. Bundan tashqari, u faqat keyingi moliya yilidan kuchga kiradi va bu vaqt ichida iqtisodiyotdagi vaziyat o'zgarishi mumkin.

Noaniqlik.

Iqtisodiy vaziyatni aniqlash muammosiga taalluqli,

YaIM vositalarini qanday miqdorda o'zgartirish kerakligi muammolari

Byudjet taqchilligi.

Turg'unlik davrida amalga oshirilgan BNPni rag'batlantiruvchi vositalar davlat xaridlari va o'tkazmalarining ko'payishi, ya'ni. byudjet xarajatlarining oshishi va daromadlarning (soliqlarning) kamayishi, bu esa davlat byudjeti taqchilligining oshishiga olib keladi.

50. Byudjet taqchilligi, uning sabablari, turlari. Byudjet taqchilligini moliyalashtirish. Davlat qarzi: sabablari, turlari, oqibatlari.

Davlat byudjeti taqchilligi va uning turlari:

Byudjetning tarkibiy, davriy va haqiqiy taqchilligi mavjud.

Tarkibiy taqchillik - bu amaldagi soliq tizimida resurslar to'liq ish bilan ta'minlangan holda olinadigan davlat xarajatlari va byudjet daromadlari o'rtasidagi farq.

tarkibiy byudjet taqchilligi = davlat xaridlari - soliq stavkasi * potentsial YaIM.

Tsikllik tanqislik - bu haqiqiy va tarkibiy tanqislik o'rtasidagi farq.

Joriy va birlamchi byudjet taqchilligi mavjud.

Hozirgisi davlat byudjetining umumiy taqchilligidir.

Birlamchi - umumiy (joriy) taqchillik va davlat qarziga xizmat ko'rsatish uchun to'lovlar miqdori o'rtasidagi farq.

Davlat byudjeti taqchilligini moliyalashtirish yo'llari

Davlat byudjeti taqchilligini moliyalashtirishning 3 ta usuli.

1. Moliyaviy siyosatning mohiyati, maqsadi va vositalari.

2. Diskretsiya fiskal siyosati: mohiyati, nuqsonlari.

3. Diskretsiyaga bog'liq bo'lmagan fiskal siyosat. O'rnatilgan stabilizatorlar.

4. Ta'minotga yo'naltirilgan byudjet siyosati. Laffer effekti.

1. Moliyaviy siyosatning mohiyati, maqsadi va vositalari

Fiskal (byudjet va soliq) siyosati davlat xarajatlari va soliqlar miqdorini o'zgartirish, ya'ni davlat byudjetini manipulyatsiya qilish yo'li bilan yalpi talab va yalpi taklifning nomaqbul siljishlarini tartibga solish va oldini olishga qaratilgan. U iqtisodiy o‘sishni ta’minlash, aholi bandligini oshirish, inflyatsiya darajasini pasaytirish, aholi farovonligini oshirish va boshqa makroiqtisodiy maqsadlarga erishishga qaratilgan.

Ushbu maqsadlarga erishish uchun quyidagilar asosiy fiskal siyosat vositalari:

1) Davlat xarajatlari

transfer to'lovlari,

tovarlar va xizmatlarni davlat xaridlari.

Shu bilan birga, nisbatan barqaror bo'lgan davlat ehtiyojlari uchun xaridlar (davlat buyurtmalari) va bozorni tartibga solish uchun ko'proq o'zgaruvchan xaridlar o'rtasida farqlanadi - tiklanish va kengayish davrida kamayadi va turg'unlik va tushkunlik bosqichlarida kengayadi. .

2) Soliqlar- bevosita va bilvosita.

Ushbu vositalardan foydalanish samaradorligi mezonlari(shuning uchun soliq siyosatining samaradorligi) bor:

byudjet taqchilligi hajmi va davlat qarzining o'sish sur'ati;

soliqlarni undirish darajasi (va boshqa soliq bo'lmagan byudjet daromadlari);

davlat byudjeti majburiyatlarining bajarilish darajasi;

davlat qarziga xizmat ko'rsatishga yo'naltirilgan moliyaviy resurslar hajmi va boshqalar.

Mamlakatimizda ish haqi, pensiya, ijtimoiy nafaqalar, shuningdek, davlat buyurtmalarini to'lash bo'yicha muddati o'tgan qarz miqdori ham o'ziga xos ko'rsatkich bo'lishi mumkin.

Moliyaviy siyosatning asosiy g'oyalari uchta qoidada aks ettirilgan:

agar kam ish bilan ta'minlangan bo'lsa, unda ishsizlik darajasini kamaytirish kerak kengaytiruvchi fiskal siyosat– bu rag‘batlantiruvchi fiskal siyosat (soliqlarni pasaytirish, davlat xarajatlarini oshirish va ushbu chora-tadbirlarni birlashtirish, bu esa taklifning kengayishiga va iqtisodiy salohiyatning oshishiga olib kelishi mumkin);

Agar umumiy narx darajasining o'sishi bo'lsa, u holda inflyatsiyani vositalar bilan bostirish vazifasi qo'yiladi cheklovchi fiskal siyosat– bu qisqartiruvchi, cheklovchi fiskal siyosat (davlat xarajatlarini kamaytirish, soliqlarni oshirish);

agar to‘liq bandlik va narx barqarorligiga erishilsa, u holda byudjet yalpi talab va yalpi taklif o‘rtasidagi muvozanatni saqlashi kerak (bozor uchun neytral fiskal siyosat).

Hukumat tomonidan qo'llaniladigan fiskal siyosat vositalarining to'plami va ulardan foydalanish yo'nalishi hal qiluvchi darajada iqtisodiy tizimning turiga (va birinchi navbatda, mulkchilikning turli shakllari o'rtasidagi munosabatlarga), hukmron partiyaning maqsadlariga va iqtisodiy va siyosiy tsiklning bosqichi. Ular mamlakatda olib borilayotgan pul-kredit siyosati bilan chambarchas muvofiqlashtirilishi va unda yuzaga kelgan umumiy iqtisodiy vaziyatni hisobga olishi kerak.

Moliyaviy siyosatni amalga oshirishda hukumat asosiy e'tiborni yalpi talabni ham, yalpi taklifni ham tartibga solishga qaratishi mumkin.

Yalpi talabga yo'naltirilgan soliq-byudjet siyosati quyidagilarga bo'linadi ixtiyoriy va ixtiyoriy bo'lmagan (avtomatik).

Moliyaviy siyosat: maqsadlari, turlari, vositalari. Diskretsiya siyosatlari va o'rnatilgan stabilizatorlar

Moliyaviy siyosat daromadlar va (yoki) xarajatlar miqdorini o'zgartirish orqali iqtisodiyotni barqarorlashtirish bo'yicha davlat choralarini ifodalaydi davlat byudjeti . Shuning uchun fiskal siyosat fiskal siyosat deb ham ataladi.

Moliyaviy siyosatning maqsadlari Iqtisodiyotdagi tsiklik tebranishlarni yumshatishga qaratilgan har qanday barqarorlashtirish siyosati kabi:

• barqaror iqtisodiy o'sishni ta'minlash;
• mehnat resurslarining to'liq bandligini ta'minlash - ishsizlik muammosini hal qilish;
• narxlarning barqaror darajasini ta’minlash inflyatsiya muammosining yechimidir.

Moliyaviy siyosat vositalari davlat budjetining xarajatlari va daromadlari hisoblanadi, xususan: davlat xaridlari; soliqlar; transferlar.

Moliyaviy siyosat vositalarining ishlash tartibiga ko‘ra u diskretsion bo‘lmagan va diskretsion siyosatga bo‘linadi. Diskretsiyasiz siyosat "o'rnatilgan stabilizatorlar" siyosati deb ataladi. Bu stabilizatorlar: progressiv soliqqa tortish tizimi, bilvosita soliqlar va turli transfer imtiyozlari. Shu bilan birga, agar iqtisodiyotdagi vaziyat o'zgargan bo'lsa, tushum va to'lovlar miqdori avtomatik ravishda o'zgaradi.

Diskretsiya siyosati qonun chiqaruvchi organ tomonidan makroiqtisodiy barqarorlikni ta'minlash va makroiqtisodiy maqsadlarga erishish uchun soliqlar va davlat xarajatlarini ongli ravishda o'zgartirishdir. Diskretsiya fiskal siyosatining asosiy vositalari quyidagilardan iborat:

• soliqlarni joriy etish yoki bekor qilish yoki soliq stavkasini o'zgartirish orqali soliqlarni olib qo'yish hajmini o'zgartirish;
• ishsizlarni ish bilan ta’minlashga qaratilgan davlat byudjeti mablag‘lari hisobidan bandlik dasturlarini amalga oshirish;
• keksalik nafaqalari, nogironlik nafaqalari, kam ta'minlangan oilalar uchun nafaqalar, ta'lim xarajatlari va boshqalarni o'z ichiga olgan ijtimoiy dasturlarni amalga oshirish. Bu dasturlar yalpi talabni saqlab qolishga va daromadlar pasayib, ehtiyoj ortganda iqtisodiy rivojlanishni barqarorlashtirishga yordam beradi.

Iqtisodiyotning holati va hukumat maqsadlariga qarab, soliq-byudjet siyosati quyidagilarga bo'linadi :

• rag'batlantirish, inqirozni bartaraf etish va davlat xarajatlarini ko'paytirish va soliqlarni kamaytirishni o'z ichiga olgan holda amalga oshiriladi;
• qisqarish davriy tiklanishni cheklash uchun mo'ljallangan va davlat xarajatlarini qisqartirish va soliqlarni oshirishni o'z ichiga oladi.

Xususiy investitsiyalar singari, davlat xarajatlari va soliqlar ham multiplikativ ta'sirga ega. multfilm effekti .

Davlat xarajatlari o'zgarganda, ikkilamchi, uchinchi darajali va boshqalar zanjiri olinadi. milliy mahsulotning ko'payishiga olib keladigan iste'mol xarajatlari (davlatdan nafaqa olgan ishsiz, fermerdan non sotib olgan, fermer etik sotib olgan va hokazo). Davlat xarajatlari multiplikatori bir birlikka davlat xarajatlarining ortishi natijasida yalpi milliy mahsulot (YaIM) o'sishini ko'rsatadi. Davlat xarajatlari multiplikatorining qiymati qanchalik yuqori bo'lsa, milliy iqtisodiyotni tartibga solish vositasi shunchalik kuchli bo'lib, ixtiyoriy soliq siyosati hisoblanadi.

Davlat xarajatlari kabi soliqlar ham multiplikativ ta'sirga ega. Shunday qilib, cheklash siyosatini olib borishda soliqlarning oshishi milliy mahsulotning pasayishini muqarrar qiladi. Ammo iste'mol, yalpi talab va YaIMning kamayishi soliqlarning o'sishidan kamroq miqdorda sodir bo'ladi, chunki soliq multiplikatori iste'molga bo'lgan chegaraviy moyillikning jamg'armaga marjinal moyilligiga nisbatiga teng. Va shunga muvofiq Keynsning asosiy psixologik qonuni , agar soliqlar ko'paysa, unda iste'mol emas, balki jamg'arma (jamg'alarni rad etish) kamayadi.

Shunday qilib, soliqlar yalpi talabga davlat xarajatlariga qaraganda kamroq ta'sir qiladi .

Moliyaviy siyosat davlat byudjeti daromadlari va/yoki xarajatlari miqdorini oʻzgartirish orqali iqtisodiyotni barqarorlashtirish boʻyicha hukumat tomonidan koʻriladigan chora-tadbirlarni ifodalaydi. Shuning uchun fiskal siyosat fiskal siyosat deb ham ataladi. Fiskal siyosat davlatning moliyaviy siyosatining bir qismi bo'lib, hukumat tomonidan amalga oshiriladi.

Moliyaviy siyosat– real ishlab chiqarish va bandlikni o‘zgartirish, inflyatsiyani nazorat qilish va iqtisodiy o‘sishni tezlashtirish maqsadida byudjet, xarajatlar va soliqlarni manipulyatsiya qilish siyosati.

Maqsadlar Iqtisodiyotdagi tsiklik tebranishlarni yumshatishga qaratilgan har qanday barqarorlashtirish (kontsiklik) siyosati kabi soliq-byudjet siyosati ham quyidagilarni ta'minlashdan iborat:

1) barqaror iqtisodiy o'sish;

2) resurslarning to'liq bandligi (birinchi navbatda davriy ishsizlik muammosini hal qilish);

3) narxlarning barqaror darajasi (inflyatsiya muammosini hal qilish).

Fiskal siyosat - davlatning, eng avvalo, yalpi talabni tartibga solish siyosati. Iqtisodiyotni tartibga solish bu holda umumiy xarajatlar miqdoriga ta'sir qilish orqali sodir bo'ladi. Biroq, biznes faolligi darajasiga ta'sir qilish orqali yalpi taklifga ta'sir qilish uchun ba'zi fiskal siyosat vositalaridan foydalanish mumkin.

Asboblar Fiskal siyosat davlat byudjetining xarajatlari va daromadlaridan iborat, xususan:

1) davlat xaridlari;

2) soliqlar;

3) transferlar.

Fiskal siyosat vositalarining yalpi talabga ta'siri turlicha. Yalpi talab formulasidan (AD = C + I + G + Xn) shundan kelib chiqadi davlat xaridlari yalpi talabning tarkibiy qismidir, shuning uchun ularning o'zgarishi ta'sir qiladi to'g'ridan-to'g'ri ta'sir yalpi talab bo'yicha va soliqlar va transfertlar ta'minlash bilvosita ta'sir yalpi talab bo'yicha, iste'mol xarajatlari (C) va investitsiya xarajatlari (I) miqdorini o'zgartirish.

Shu bilan birga, davlat xaridlarining ortishi yalpi talabni oshiradi, ularning qisqarishi esa yalpi talabning kamayishiga olib keladi.

Transferlarning o'sishi yalpi talabni ham oshiradi. Bir tomondan, ijtimoiy transfert to'lovlarining ko'payishi bilan uy xo'jaliklarining shaxsiy daromadlari oshib boradi va shunga mos ravishda, boshqa narsalar teng bo'lganda, ixtiyoriy daromadlar ko'payadi, bu esa iste'mol xarajatlarini oshiradi. Boshqa tomondan, firmalarga transfert to'lovlarining ko'payishi (subsidiyalar) firmalarning ichki moliyalashtirish imkoniyatlarini va ishlab chiqarishni kengaytirish imkoniyatlarini oshiradi, bu esa investitsiya xarajatlarining oshishiga olib keladi. Transferlarning qisqarishi yalpi talabni kamaytiradi.

Soliq teskari yo'nalishdagi ishlarni oshiradi. Soliqlarning ko'payishi iste'mol xarajatlarining (ixtiyoriy daromadning qisqarishi sababli) va investitsiya xarajatlarining (sof investitsiyalar manbai bo'lgan taqsimlanmagan foydaning qisqarishi sababli) kamayishiga va shuning uchun yalpi talabning qisqarishiga olib keladi. Shunga ko'ra, soliq imtiyozlari yalpi talabni oshiradi. Soliqlarni kamaytirish AD egri chizig'ining o'ngga siljishiga olib keladi, bu esa real YaIMning o'sishiga olib keladi.

Shu sababli, byudjet siyosati vositalaridan iqtisodiy tsiklning turli bosqichlarida iqtisodiyotni barqarorlashtirish uchun foydalanish mumkin.

Bundan tashqari, oddiy Keyns modelidan ("Keyns xoch" modeli) shunday xulosa kelib chiqadiki, soliq siyosatining barcha vositalari (davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar) iqtisodiyotga multiplikativ ta'sir ko'rsatadi, shuning uchun Keyns va uning izdoshlariga ko'ra, iqtisodiyotni tartibga solish. iqtisodiyotni hukumat fiskal siyosat vositalaridan foydalangan holda va birinchi navbatda davlat xaridlari miqdorini o'zgartirish orqali amalga oshirishi kerak, chunki ular eng katta multiplikativ effektga ega.

Klassik kontseptsiyaga ko'ra, soliq-byudjet siyosati vositalari faqat xususiy sektordan davlat sektoriga mablag'larni qayta taqsimlashga olib keladi va daromad solig'i va iqtisodiyotdagi bandlik qiymatlariga ta'sir qilmaydi. Tovar bozorida avtonom talabning o'sishi natijasida yuzaga kelgan yalpi talabning o'sishi asosan pul bozori bilan o'zaro ta'sir bilan qoplanadi. Bu mexanizm siljish effekti deb ataladi. Davlat xaridlarining ko'payishi foiz stavkasining oshishiga olib keladi, bu esa tadbirkorlar tomonidan davlat xaridlarining dastlabki o'sishiga teng miqdorda rejalashtirilgan investitsiyalarning kamayishiga olib keladi. Narxning oshishi bo'ladi.

Amalda fiskal siyosatning samaradorligi uning joriy iqtisodiy vaziyat ehtiyojlariga nisbatan vaqtinchalik kechikishi, undan siyosiy maqsadlarda foydalanish, shuningdek, yalpi talabning kutilmagan xalqaro ta'sirlari natijasida kamayishi mumkin. iqtisodiyot ochiq bo'lsa, sof eksport effekti. Shuning uchun soliq-byudjet siyosatining u yoki bu turini to'g'ri tanlash uchun uning faoliyat ko'rsatish mexanizmlarini, iqtisodiyotga mumkin bo'lgan ta'sirini, shuningdek, iqtisodiy vaziyatni bilishni o'rganish kerak.

2. Fiskal siyosatning vositalari

Davlatda soliq-byudjet siyosati o'ziga xos vositalar yordamida amalga oshiriladi. Davlat soliq-byudjet siyosatining vositalari - bu iqtisodiy mexanizmlar bo'lib, ular yordamida soliq-byudjet siyosati oldiga qo'yilgan maqsadlarga erishiladi.

Soliq siyosati vositalari majmui davlat subsidiyalari, soliq stavkalarini yoki bir martalik soliqlarni oʻzgartirish yoʻli bilan har xil turdagi soliqlarni (shaxsiy daromad soligʻi, yuridik shaxslar soligʻi, aktsiz soligʻi) manipulyatsiya qilishni oʻz ichiga oladi. Bundan tashqari, soliq-byudjet siyosati vositalariga transfert to'lovlari va davlat xarajatlarining boshqa turlari kiradi. Turli xil vositalar iqtisodiyotga har xil ta'sir ko'rsatadi. Misol uchun, bir martalik soliqning oshishi umumiy xarajatlarning kamayishiga olib keladi, lekin multiplikatorning o'zgarishiga olib kelmaydi, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i stavkalarining oshishi esa umumiy xarajatlarning ham, multiplikatorning ham kamayishiga olib keladi. Har xil turdagi soliqlarni - jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, yuridik shaxslar solig'i yoki aktsiz solig'ini ta'sir qilish vositasi sifatida tanlash iqtisodiyotga turli xil ta'sir ko'rsatadi, shu jumladan iqtisodiy o'sish va iqtisodiy samaradorlikka ta'sir qiluvchi rag'batlantirish. Davlat xarajatlarining ma'lum bir turini tanlash ham muhimdir, chunki har bir holatda multiplikator effekti har xil bo'lishi mumkin. Misol uchun, iqtisodiy siyosatchilar o'rtasida mudofaa xarajatlari davlat xarajatlarining boshqa turlariga qaraganda kamroq multiplikatorni ta'minlaydi, degan konsensus mavjud.

Iqtisodiyot joylashgan siklning bosqichiga va unga mos keladigan soliq-byudjet siyosatining turiga qarab, davlatning byudjet siyosati vositalari turlicha qo'llaniladi. Shunday qilib, fiskal siyosatni rag'batlantirish vositalari quyidagilardir:

Davlat xaridlarini ko'paytirish;

soliqni kamaytirish;

Transferlarning ko'payishi.

Qisqartiruvchi fiskal siyosatning vositalari quyidagilardir:

Davlat xaridlarini qisqartirish;

Soliqlarning oshishi;

Transferlarni qisqartirish.

Fiskal siyosat vositalarining biroz boshqacha ro'yxati akademik G.P. Ushbu adabiyotlar to'plamiga ko'ra, ixtiyoriy fiskal siyosatning vositalari jamoat ishlari, transfert to'lovlarini o'zgartirish va soliq stavkalarini manipulyatsiya qilishdir.

Ushbu oʻquv qoʻllanma muallifi soliq tushumlari, ishsizlik nafaqalari va boshqa ijtimoiy toʻlovlar, fermerlarga subsidiyalar miqdoridagi oʻzgarishlarni avtomatik fiskal siyosat vositalari sifatida oʻz ichiga oladi.

Adabiyot manbalarini tahlil qilib, shunday xulosaga kelish mumkinki, soliqlar va transfert to'lovlaridagi o'zgarishlar fiskal siyosatning asosiy vositalari hisoblanadi.

Fiskal siyosatning asosiy vositalaridan biri soliqlar bo'lib, davlat yoki mahalliy hokimiyat organlari tomonidan jismoniy va yuridik shaxslardan davlat o'z funksiyalarini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan majburiy ravishda olib qo'yiladigan mablag'lardir. .

Soliqlar uchta asosiy funktsiyani bajaradi:

– fiskal, ki dar mablagi jam kardani mablaghoi davlatii puli va moddiy sharoiti faoliyati davlati;

– soliqlardan milliy daromadni qayta taqsimlash vositasi sifatida foydalanish, ishlab chiqarishni kengaytirish yoki to‘sib qo‘yishga ta’sir etish, ishlab chiqaruvchilarni iqtisodiy faoliyatning turli turlarini rivojlantirishda rag‘batlantirish vositasi sifatida foydalanishni nazarda tutuvchi iqtisodiy;

- ijtimoiy, ular o'rtasidagi tengsizlikni yumshatish uchun alohida ijtimoiy guruhlarning daromadlari o'rtasidagi nisbatni o'zgartirish orqali ijtimoiy muvozanatni saqlashga qaratilgan.

Zamonaviy iqtisodiyotda soliqlarning har xil turlari mavjud.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar - soliq to'lovchilarning daromadlari yoki mol-mulkiga solinadigan soliqlar. O'z navbatida, to'g'ridan-to'g'ri soliqlar bo'linadi

– real, 19-asrning birinchi yarmida keng tarqalgan boʻlib, yer soligʻi, uy soligʻi, savdo soligʻi, qimmatli qogʻozlar soligʻini oʻz ichiga oladi;

- shaxsiy, shu jumladan daromad solig'i, korporativ foyda soliqlari, kapital o'sishi va ortiqcha foyda.

Bilvosita soliqlar aktsizlar, qo'shilgan qiymat solig'i, sotishdan olinadigan soliqlar, aylanma soliqlar va bojxona to'lovlaridan iborat.

Muayyan soliqlar ixtiyorida bo'lgan hokimiyatga qarab, davlat va mahalliy soliqlar o'rtasida farqlanadi. Rossiya sharoitida bu federal, federal va mahalliy soliqlardir.

Foydalanishga qarab soliqlar quyidagilarga bo'linadi:

– umumiy, budjetning joriy va kapital xarajatlarini moliyalashtirishga mo‘ljallangan, har qanday alohida turdagi xarajatlarga taalluqli bo‘lmagan holda;

– muayyan maqsadga ega bo‘lgan maxsus soliqlar

Tariflarning xususiyatiga ko'ra soliqlar quyidagilarga bo'linadi:

- tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq turli iqtisodiy ko'rsatkichlardan qat'i nazar, soliq solish birligi uchun mutlaq miqdorda belgilanadigan firma (qat'iy);

– regressiv, bunda daromadlar ortishi bilan daromad olish foizi kamayadi;

– mutanosib, ko‘rinib turibdiki, daromad miqdoridan qat’i nazar, bir xil stavkalar amal qiladi;

– progressiv, bunda daromad oshgani sayin olib qo'yish foizi ortadi.

A.Laffer boshchiligidagi amerikalik mutaxassislar guruhi byudjetga soliq tushumlari miqdorining daromad solig'i stavkalariga bog'liqligini o'rgandilar. Ushbu bog'liqlik 1-rasmda keltirilgan Laffer egri chizig'ida aks ettirilgan.

Guruch. 1 Laffer egri chizig'i

Soliq stavkalari olinadigan daromad ulushini belgilaydigan foiz sifatida belgilanadi. Soliq stavkasining ma'lum bir o'sishiga qadar daromad ortadi, lekin keyin pasayishni boshlaydi. Soliq stavkasi oshgani sayin korxonalarning yuqori ishlab chiqarish hajmlarini saqlab qolish istagi pasaya boshlaydi, korxonalarning daromadlari va ular bilan birga korxonalarning soliq daromadlari kamayadi. Binobarin, soliq stavkasining qiymati mavjud bo'lib, unda davlat byudjetiga soliq tushumlari maksimal qiymatga etadi. Davlat soliq stavkasini shu qiymatda belgilashi maqsadga muvofiqdir. Laffer guruhi 50% soliq stavkasi optimal ekanligini nazariy jihatdan isbotladi. Ushbu stavkada soliqlarning maksimal miqdoriga erishiladi. Yuqori soliq stavkasi bilan firmalar va ishchilarning ishbilarmonlik faolligi keskin pasayadi, so'ngra daromadlar yashirin iqtisodiyotga o'tadi.

Biroq, ko'pgina mamlakatlarda soliq stavkalari optimal darajadan sezilarli darajada yuqori va bu nazariy modelda hisobga olinmagan boshqa omillar bilan izohlanadi. Masalan, kuchli davlat tomonidan tartibga solishga moyil bo'lgan mamlakatlarda byudjetni daromadlar qismi orqali oshirish istagi ustunlik qiladi. Bunday mamlakatlarda soliq stavkalari yuqori. Aksincha, agar mamlakat liberal bozor tizimiga, davlatning iqtisodiyotga minimal aralashuviga intilsa, soliq stavkalari past bo'ladi. Bundan tashqari, ijtimoiy yo'naltirilgan iqtisodiyotga ega bo'lish va byudjetdan ajratiladigan mablag'larning muhim qismini ijtimoiy yordamga yo'naltirish istagi ijtimoiy ehtiyojlar uchun byudjet mablag'larining etishmasligini oldini olish uchun soliq stavkalarini sezilarli darajada kamaytirishga imkon bermaydi. Rossiya iqtisodiyotidagi yuqori soliq stavkalari, birinchi navbatda, byudjet taqchilligi, ijtimoiy va iqtisodiy dasturlarni amalga oshirish uchun davlat mablag'larining etishmasligi va past soliq stavkalari ishlab chiqarishning o'sishiga va iqtisodiyotning tiklanishiga olib kelishiga umidning kamligi bilan bog'liq. Ayrim soliq to'lovchilar uchun soliq bosimini qandaydir tarzda yumshatish uchun soliq imtiyozlari qo'llaniladi - soliq stavkalarini pasaytirish shakli yoki o'ta og'ir hollarda soliqdan ozod qilish. Ba'zan soliq imtiyozlari soliqni kamaytirish soliq to'lovchiga kamaytirish miqdoriga teng bo'lgan qo'shimcha mablag'lar bilan ta'minlash uchun etarli ekanligiga asoslanib, rag'batlantirish sifatida ishlatiladi. Ratsional soliq stavkalarini tanlash va belgilash muammosi har qanday davlat oldida turadi.

Shubhasiz, soliqlar qanchalik yuqori bo'lsa, sub'ektning daromadi shunchalik kam bo'ladi, bu esa kamroq sotib olish va saqlashni anglatadi. Shuning uchun oqilona soliq siyosati iqtisodiy rivojlanish va jamiyat farovonligini rag'batlantirishi yoki to'xtatib turishi mumkin bo'lgan omillarni har tomonlama hisobga olishni talab qiladi.

Soliqlar kabi davlat fiskal siyosatining bunday quroli fiskal siyosatning yana bir vositasi - davlat xarajatlari bilan chambarchas bog'liq. Soliqlar shaklida olib qo'yilgan mablag'lar davlat byudjetiga tushadi, keyinchalik turli davlat maqsadlariga sarflanadi. Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq, byudjetning asosiy qismi soliq to'lovchilar - yuridik shaxslarning to'lovlari orqali to'ldiriladi.