Albatta, ish beruvchining qo'llab-quvvatlashi hayotning muhim daqiqalarida zarur, ammo ko'pchilik moddiy yordamdan shaxsiy daromad solig'ini undirish masalasiga qiziqish bildirmoqda, chunki ko'pchilik ishchilarning fikriga ko'ra, bu daromadning bir turi. Ko'pgina daromadlar daromad solig'iga tortiladi. Biroq, bu holatda bir xil mantiq amal qiladimi? Keling, batafsilroq ko'rib chiqaylik.

Qanday qilib yordam olish mumkin

Har qanday xodim rahbariyat tomonidan moddiy yordam juda zarur bo'lgan hayotiy vaziyatga duch kelishi mumkin. Ko'pgina hollarda, ish beruvchi o'z qo'l ostidagilar bilan uchrashish uchun ketadi pul mablag'lari muammolarni hal qilish uchun. Albatta, agar bu harakat kompaniyaning etarli byudjeti mavjudligi nuqtai nazaridan mumkin bo'lsa.

Moddiy yordam berish uchun juda ko'p mos sabablar yo'q. Biroq, har bir tashkilot mustaqil ravishda ushbu tartibni amalga oshirish mumkin bo'lgan holatlar ro'yxatini tuzishi mumkin. Biz amaliyotda eng ko'p uchraydigan vaziyatlarni ko'rib chiqamiz:

• Keling, yanada yoqimli sabablardan boshlaylik. Misol uchun, yangi oila a'zosining tug'ilishi yuqori lavozimlardan moddiy yordam so'rash uchun idealdir. Ehtimol, rahbariyat yarim yo'lda uchrashadi, chunki bunday tadbir qancha pul sarflashni hamma biladi.
• Nikoh marosimi, shuningdek, ish joyida moddiy yordam berilishi uchun yaxshi sababdir.
• Ko'pincha ishda ta'til uchun moliyaviy yordam olish imkoniyati mavjud.
• Endi ko'proq salbiy sabablarga o'tamiz. Xodimning o'zi yoki uning yaqin qarindoshining kasalligi munosib xarajatlarga olib kelishi mumkin. Shuning uchun ish beruvchilar ko'pincha yarim yo'lda uchrashadilar, qimmat dori-darmonlarga sarflangan mablag'larni qoplaydilar.
• Moliyaviy yordam berishning yana bir noxush sababi - yaqin qarindoshining o'limi. Hokimiyat dafn marosimlari uchun mablag' ajratadi va qo'shimcha to'lov hamdardlik sifatida.

Albatta, bunday moliyaviy yordam miqdori xodim tomonidan bajarilgan ishlarga yoki uning ushbu kompaniyadagi lavozimiga bog'liq emas. Bundan tashqari, ish joyidagi a'lo natijalar uchun mukofot sifatida moliyaviy yordam berish imkoniyati yo'q.

Miqdorlar va nuanslar qanday

Qonun hujjatlarida moddiy yordam miqdori bo'yicha cheklovlar yo'q. To'lovni tayinlash to'g'risida rahbariyat mustaqil ravishda qaror qabul qiladi. Uning hajmi va to'lovlar tartibi sabablarga bog'liq. Ko'pincha bunday qo'llab-quvvatlash tashkilotlarning mehnat shartnomalarida ko'rsatilgan, bu esa xodimning moliyaviy mablag'larini kutilmagan xarajatlardan himoya qilishning qo'shimcha kafolati hisoblanadi. Shu sababli, ko'plab fuqarolar moddiy yordamni soliqqa tortish masalasiga qiziqish bildirmoqda. Ammo bu haqda keyinroq.

Shuningdek, ish beruvchi tomonidan moliyaviy yordam ko'rsatishni shakllantirishga mas'uliyat bilan yondashish muhim vazifadir. Siz o'z pozitsiyangizni yozma ravishda aniq belgilashingiz kerak. Har qanday shubhali noaniq fikrlar soliq organlarining qo'shimcha qiziqishlariga sabab bo'lishi mumkin.

Yordam soliqsiz va soliqqa tortiladi

Moddiy yordam berish sabablarining aksariyati shaxsiy daromad solig'idan ozod qilishni nazarda tutadi. Bosh hisobchi to'g'ri qilish kerak Kerakli hujjatlar ushbu to'lov turi uchun. Daromad solig'ini to'lashdan qochmaslik uchun kompaniya xodimga moddiy yordam ko'rsatish huquqiga ega bo'lgan holatlar ro'yxati keltirilgan.

Shaxsiy daromad solig'ini to'lamaslik uchun moddiy yordam ma'lum nuanslar ro'yxatiga mos kelishi kerak:

• Soliq olinmaydigan ma'lum bir chegara mavjud. Yillik miqdor to'rt ming rubldan oshmasligi kerak. Ushbu qiymatdan oshadigan summa San'atga muvofiq shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadi. Soliq kodeksining 217-moddasi.
• Yaqin qarindoshi vafot etgan taqdirda beriladigan moddiy yordam soliqqa tortilmaydi. Biroq, bu yo'qotish faktining hujjatli dalillarini talab qiladi.
• Agar moddiy yordam berish to'g'risidagi ariza tabiat hodisalari natijasida etkazilgan zarar munosabati bilan tuzilgan bo'lsa, bu fakt vakolatli organlarning hujjatlari bilan tasdiqlanishi kerak. Bunday holda, soliq ham undirilmaydi.
• Shuningdek, vakolatli organlar tomonidan tasdiqlangan terrorchilik xarakteridagi zarar yetkazilishi bilan bog‘liq ariza soliqdan ozod qilinadi.
• Bola tug'ilganda moddiy yordam ko'rsatiladi, eng yaxshisi ellik ming rublni tashkil qiladi. Agar ishonsangiz soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi, 217-modda, keyin bu to'lov ham soliqqa tortilmaydi.
• Agar xodimning o'zi yoki uning oila a'zolaridan birining davolanishi uchun moddiy yordam berilsa, ish beruvchi tashkilotning sof foydasidan pul o'tkazishi shart.

Moddiy yordam - sug'urta mukofotlari 2018-2019 yillarda barcha hollarda unga undirilmaydi. Moliyaviy yordam uchun sug'urta mukofotlari qachon olinmaydi? Va buni qachon qilish kerak? Agar nafaqaga chiqqan xodimga moddiy yordam to'langan bo'lsa, badallarni hisoblash kerakmi? Bunday to'lovlarni qanday hujjatlashtirish kerak? Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi bo'yicha moddiy yordamni qanday qilib to'g'ri hisobga olish kerak? Ushbu va boshqa savollarga javoblarni quyidagi materialda ko'rib chiqamiz.

Qanday hollarda moddiy yordam sug'urta mukofotlarini soliqqa tortishdan ozod qilinadi?

Moliyaviy yordam quyidagi hollarda sug'urta mukofotlaridan ozod qilinadi:

• Agar bitta xodimga hisob-kitob davri mobaynida 4000 rublgacha bo'lgan moddiy yordam ko'rsatilsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 11-bandi).
• Agar moddiy yordam favqulodda vaziyatlar, tabiiy ofatlar natijasida etkazilgan moddiy zararni qoplash uchun bir vaqtning o'zida berilsa, shuningdek, agar shaxslar terroristik harakatlardan jabrlangan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 3-bandi).
• Agar moddiy yordam xodimning oila a'zosi vafot etganligi sababli bir vaqtning o'zida ajratilgan bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 3-bandi).
• Agar bolaning tug'ilishi yoki asrab olinishi munosabati bilan tashkilot xodimiga moddiy yordam ajratilgan bo'lsa (422-moddaning 1-bandi 3-bandi). Bunday yordam miqdori tug'ilgandan yoki asrab olinganidan keyin birinchi yilda ajratilishi kerak va soliqqa tortilmaydigan chegara 50 000 rubl miqdorida belgilanadi. Har bir ota-ona kamaytirilgan miqdorni olish huquqiga ega (Moliya vazirligining 2017 yil 16 maydagi 03-15-06 / 29546-sonli xatlari, 2016 yil 16 noyabrdagi 03-04-12 / 67082-son, Vazirlikning maktublari) Mehnat to'g'risidagi 2015 yil 27 oktyabrdagi 17-3 / B-521 , 21.01.2015 yildagi 17-3 / V-18-son (1-p.), 2013 yil 11-sonli 17-3 / 1926-son).

Tashkilotda moliyaviy yordam qanday taqsimlanadi

Moddiy yordamni ajratish uchun rahbar maxsus buyruq berishi kerak. Yordamga muhtoj bo'lgan xodimdan har qanday shaklda yozilgan bayonot talab qilinadi. Unga tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinishi kerak, ular bolaning tug'ilganlik yoki farzandlikka olinganligi to'g'risidagi guvohnoma, oila a'zosining o'lim haqidagi guvohnomasi va boshqalar bo'lishi mumkin.

To'lov hujjatining "To'lov asoslari" ustunida buxgalteriya bo'limi rahbarining moddiy yordamni ajratish to'g'risidagi buyrug'ining raqami va sanasini ko'rsatishi kerak. Agar to'lovlar bir vaqtning o'zida emas, balki transhlarda amalga oshirilsa, bunday havola har bir to'lov hujjatiga qo'yilishi kerak.

Moliyaviy yordam sug'urta mukofotlariga to'g'ri kelganda

Oldingi bandda ko'rsatilmagan barcha boshqa hollarda, moddiy yordam, agar u xodimlarga ajratilgan bo'lsa, sug'urta mukofotlariga aylanadi. Ushbu qoida s-da keltirilgan. 11-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi.

Misol

"Omega" MChJ jamoa shartnomasida tashkilot xodimlari moddiy yordam olish huquqiga ega bo'lgan qoida mavjud. Uni ajratish to'g'risidagi qaror rahbarning vakolati bo'lib, uning tartibida tegishli miqdorlar ko'rsatilgan.

2018 yil fevral oyida korxona xodimi Chijikov A.S., o'z arizasiga ko'ra, 29 000 rubl miqdorida moddiy yordam oldi. homiladorlik davrida turmush o'rtog'ining pullik davolanishi uchun.

2018 yil may oyida unga yana bir moliyaviy yordam ajratildi, ammo bola tug'ilishi munosabati bilan - 30 000 rubl miqdorida.

Natijada, majburiy ijtimoiy sug'urta badallari faqat 25 000 rubldan hisoblab chiqiladi. (29 000 - 4 000) chunki soliqqa tortilmaydigan miqdor birinchi holatda - 4000 rubl. Va bolaning tug'ilishida berilgan moddiy yordam, agar u 50 000 rubldan oshmasa, umuman soliqqa tortilmaydi. Bunday holda, u 30 000 rublga teng.

ESLATMA! RF qurolli kuchlarisoliqqa tortmaslikka ruxsat beradi davolash uchun moliyaviy yordam badallari.

Omonatlarni kiritish muddatlari quyidagilardan iborat: San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasiga binoan, sug'urta mukofotlarini to'lovchi ularni hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay byudjetga o'tkazishi shart.

Agar moddiy yordam bir martalik bo'lsa, sug'urta mukofotlari olinadimi?

Amalda, moddiy yordam bir martalik asosda ajratiladigan holatlar mavjud va u jamoaviy yoki mehnat shartnomasida ko'zda tutilmagan. Bunday summalarni berish uchun asos faqat rahbarning buyrug'i hisoblanadi.

Bunday holda, xodimlarga moddiy yordam (yiliga 4000 rubldan ortiq miqdorda) ham sug'urta mukofotlariga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 11-bandi).

Ishdan bo'shatilgan xodimlarga to'lanadigan to'lovlar bo'yicha sug'urta mukofotlarini o'rnatish kerakmi?

Ba'zi hollarda, tashkilot sobiq xodimlarga, masalan, og'ir hayot sharoitlari munosabati bilan moddiy yordam to'lashi kerak. Bunday holda, sug'urta mukofotlarini hisoblash shart emas, chunki sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun asos jismoniy shaxslar foydasiga to'langan to'lovlarni o'z ichiga oladi. majburiy sug'urta doirasida mehnat shartnomalari yoki fuqarolik-huquqiy xarakterdagi shartnomalar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1-bandi). Sobiq xodimlar va tashkilot o'rtasida yuqorida ko'rsatilgan shartnomalar mavjud emasligi sababli, badallarni hisoblash uchun ham asoslar yo'q.

Ishlab chiqarishdagi shikastlanishlar uchun sug'urta mukofotlari qanday sharoitlarda hisoblanadi?

Jarohatlar uchun badallarni soliqqa tortish ob'ektlari, agar ular San'atning 1-bandiga muvofiq bo'lsa, to'lovlardir. Qonunning 20.1 “Majburiy ijtimoiy sug'urta ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan "1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli:

• mehnat munosabatlarini amalga oshirishda;
• fuqarolik-huquqiy shartnomalarni bajarish, agar ularda bunday badallarni to'lash to'g'risidagi band bo'lsa.

Sub. 3, 12-b. 1-modda. 125-FZ-sonli Qonunning 20.2-bandi moddiy yordamning xususiyatini belgilaydi, bu jarohatlar uchun badallarni soliqqa tortishdan ozod qilinadi. Hissalar to'lanmaydi:

• agar moddiy yordam favqulodda vaziyatlar, tabiiy ofatlar natijasida etkazilgan moddiy zararni qoplash uchun bir vaqtning o'zida berilsa, shuningdek, agar shaxslar terrorchilik harakatlaridan jabr ko'rgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 2-bandi 3-bandi 1-bandi). ;
• agar moddiy yordam xodimning oila a'zosi vafot etganligi sababli bir vaqtning o'zida ajratilgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 3-bandining 3-bandi 1-bandi);
• agar tashkilot xodimiga bolaning tug'ilishi yoki uning asrab olinishi munosabati bilan moddiy yordam ajratilgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 4-bandi 3-bandi 1-bandi); bunday yordam miqdori tug'ilgandan yoki asrab olingandan keyingi birinchi yilda ajratilishi kerak va 50 000 rubldan oshmasligi kerak;
• agar moddiy yordam boshqa ehtiyojlar uchun berilgan bo'lsa va uning miqdori 4000 rubldan oshmasa. har bir xodimga hisob-kitob davri(125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 12-bandi, 1-bandi).

Shunday qilib, xodimlarga moddiy yordam, boshqa sug'urta mukofotlari undirilmagan holatlarda jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari undirilmaydi.

Pensiyaga chiqqan xodimlarga moddiy yordam ko'rsatish uchun ishlab chiqarishdagi jarohatlardan sug'urta mukofotlari to'lanadimi

Ba'zi hollarda tashkilot sobiq xodimlarga moddiy yordam to'lashi kerak. Agar bunday yordam korxonada ishlamayotgan xodimga ajratilgan bo'lsa, jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari undirilishi shart emas. Sababi oddiy: bunday shaxslar endi sobiq ish beruvchi bilan mehnat munosabatlarida emas va San'atning 1-bandiga muvofiq moddiy yordam. 125-FZ-son Qonunining 20.1-bandi bunday badallar bo'yicha soliqqa tortish ob'ektlari qatoriga kirmaydi.

Misol

"Sigma" MChJ rahbariyati o'zining sobiq xodimi Lixovtsev G.I.ga rafiqasi vafoti munosabati bilan moddiy yordam ko'rsatishga qaror qildi. 32 000 rubl miqdorida to'lov. Lixovtsev ishdan bo'shatilgandan ikki oy o'tgach amalga oshirildi. Bunday moddiy yordam sug'urta mukofotlariga bog'liq emas, shuning uchun ularni undirish shart emas.

2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining vafoti munosabati bilan moddiy yordam

Alohida-alohida, 2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining o'limi munosabati bilan moddiy yordam haqida gapirish kerak.

Gap shundaki, ish beruvchi mehnatga haq to'lash to'g'risidagi nizomda vafot etgan taqdirda xodimga moddiy yordam to'lanadigan yaqin qarindoshlarini sanab o'tishi mumkin. Masalan, bu turmush o'rtog'i (lar), bolalar, ota-onalar, bobo-buvilar, turmush o'rtog'ining ota-onasi, aka-uka/singillari bo'lishi mumkin. Biroq, sug'urta mukofotlari bilan moddiy yordamni soliqqa tortish tartibi vafot etgan qarindoshi oila a'zosi bo'lganmi yoki yo'qligiga bog'liq.

2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining vafoti munosabati bilan moddiy yordam sug'urta badallariga tortilmaydi, agar ushbu yaqin qarindoshlar San'atning talqinida oila a'zolari bo'lsa. Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksining 2 (Rossiya Mehnat vazirligining 2015 yil 9 noyabrdagi 17-3 / V-538-sonli xatiga qarang). Oila kodeksining ushbu moddasida oila a'zolariga faqat turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i), ota-onalar (shu jumladan farzand asrab oluvchilar) va bolalar (shu jumladan farzandlikka olinganlar) kiradi. Shunday qilib, agar ish beruvchi, masalan, turmush o'rtog'i yoki aka-uka / opa-singilning buvisi yoki ota-onasining o'limi munosabati bilan moddiy yordam to'lasa, bu moddiy yordam umumiy tartibda sug'urta mukofotlariga tortiladi.

Moliyaviy yordam 4000 rubl: soliqqa tortish 2018-2019

Va 4000 rubl miqdorida moddiy yordamni soliqqa tortish haqida yana bir necha so'z. Moliyaviy yordam 4000 rubl. - 2018-2019 yillarda soliqqa tortish uni aniqlashda hisobga olinadigan daromad sifatida hisobga olishni nazarda tutmaydi. soliq bazasi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi).

Daromad solig'ini hisoblash uchun xodimlarga moddiy yordam soliq solinadigan bazani kamaytirmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi). Shu bilan birga, Rossiya Moliya vazirligi mehnat xarajatlarining bir qismi sifatida ta'til uchun to'langan moddiy yordamni hisobga olish imkonini beradi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad solig'i bo'yicha:

• ta'til uchun to'lanadigan moddiy yordam, agar uni to'lash mehnat (jamoa) shartnomasida yoki mahalliy shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa, mehnat xarajatlarida hisobga olinadi. normativ akt va xodimning mehnat majburiyatlarini bajarishi bilan bog'liq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasi 25-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 1-bandining 6-bandi, 2-bandi, Rossiya Moliya vazirligi 02.09.2014 yildagi 03-03-06 / 1 / 43912, 2013 yil 22 oktyabrdagi 03-03-06/4/44144-son, 2012 yil 24 sentyabrdagi 03-11-son. 06/2/129);
• boshqa asoslar bo'yicha to'langan moddiy yordam, in soliq xarajatlari hisobga olinmagan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi, 346.16-moddasi).

Natijalar

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ham, 125-FZ-sonli qonun ham sug'urta mukofotlari hisoblanmaydigan to'lovlar ro'yxatlarida bir qator moliyaviy yordam turlarini o'z ichiga oladi. Xodimlarga soliqqa tortilmaydigan moliyaviy yordamlar orasida 2 guruh ajratiladi:

• to'liq soliqqa tortilmaydi - ular sodir bo'lishi munosabati bilan amalga oshirilgan to'lovlarni o'z ichiga oladi favqulodda vaziyatlar(masalan, tabiiy ofat, terroristik hujum, oila a'zosining o'limi);
• ma'lum miqdorga erishilgunga qadar soliqsiz - bu bolaning tug'ilishida (50 000 rublgacha) va boshqa sabablarga ko'ra (4 000 rublgacha) beriladigan moliyaviy yordam.

To'lovni amalga oshiruvchi shaxs bilan mehnat munosabatlarida bo'lmagan shaxslarga to'lanadigan moddiy yordam ham badallarga tortilmaydi.

Va GPC shartnomasi bo'yicha tuzilgan xodimlarning daromadlariga jarohatlar uchun badallarni hisoblash majburiyati (pensiya va pensiyaga badallar bo'yicha soliqqa tortiladi) tibbiy sug'urta), agar bunday majburiyat shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa, ish beruvchidan kelib chiqadi.

Soliqsiz moddiy yordam 2016-2017 —rejasiz va ba'zan sezilarli xarajatlarni talab qiladigan vaziyatga duch kelgan ishchi uchun quvonch. Biroq, har bir to'lovni soliqdan ozod qilish mumkin emas va soliq imtiyozlarini olish mumkin bo'lgan holatlar ro'yxati qonun bilan qat'iy cheklangan.

Yordam va soliqlar

Tashkilot ma'muriyati o'z xodimlariga qo'shimcha (ish haqiga qo'shimcha) moddiy yoki moddiy yordam ko'rsatishga haqli. Bunday yordam ko'rsatish mumkin bo'lgan holatlarning tartibi va ro'yxati Rossiya Federatsiyasi mehnat va soliq qonunchiligi bilan tartibga solinmaydi va shuning uchun bu masala to'liq ma'lum bir ish beruvchining ixtiyoriga topshiriladi.

Biroq, moddiy yordam sifatida o'tadigan to'lovlarni soliqqa tortish xuddi shunday umumiy tartibda amalga oshiriladi ish haqi, sub talablaridan kelib chiqqan holda tashkilotning o'z xodimlariga mukofotlari va boshqa to'lovlari. 6-bet, 1-modda. 208-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi.

Oddiy qilib aytganda, moliyaviy yordam ko'rsatiladi daromad solig'i, va FSS, PFR va MHIFda sug'urta mukofotlarini hisoblashda ham hisobga olinadi. Biroq, u ham bor soliqsiz moliyaviy yordam(bu shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari uchun ham amal qiladi). Bunday imtiyozlarni belgilash mezonlari San'atning 8-bandida mustahkamlangan. 217 va pastki. 3-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi.

Soliqsiz moliyaviy yordam (miqdori va asoslari)

Shuni ta'kidlash kerakki, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini imtiyozli soliqqa tortish va sug'urta badallarini to'lashdan ozod qilish uchun asoslar boshqacha. Bu nafaqat ularning hisoblanishining o'ziga xos xususiyatlari, balki sug'urta mukofotlarini to'lash uchun yanada qat'iy talablar bilan ham bog'liq. Shuning uchun, tushunish qulayligi uchun biz shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari bo'yicha imtiyozlarni alohida yozamiz.

Sub bo'yicha. 3-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasida sug'urta mukofotlari quyidagi maqsadlar uchun ajratilgan moliyaviy yordamdan to'lanmaydi:

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

Obuna bo'ling

• xodimlarga yoki ularning qarindoshlariga tabiiy ofatlar (favqulodda vaziyatlar) yoki terroristik xurujlar sodir bo'lgan taqdirda mulkiy zararni qoplash va sog'lig'iga etkazilgan zararni qoplash;
• xodimning oila a'zosi vafot etgan taqdirda.

San'atning 8-bandiga binoan. 217-sonli shaxsiy yordam quyidagi maqsadlarga yo'naltirilgan shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadi:

• xodim (sobiq nafaqadagi xodim) vafot etgan taqdirda, shuningdek uning oila a'zosi vafot etgan taqdirda qarindoshlari;
• tabiiy ofatlar (favqulodda vaziyatlar), terroristik xurujlar natijasida jabrlangan xodimlar yoki ularning oila a'zolari, shuningdek ushbu hollarda xodimlar yoki ularning yaqin qarindoshlari vafot etgan taqdirda.

Siz ham badallarni, ham shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod bo'lishingiz mumkin bo'lgan yagona umumiy asos bolaning tug'ilishi (asrab olinishi) hisoblanadi. Bunday holda, ushbu hodisadan keyin 1 yil ichida siz shaxsiy daromad solig'i va 50 000 rublgacha bo'lgan badallarni to'lay olmaysiz.

Ayni paytda, bor arbitraj amaliyoti, unga ko'ra nafaqat yuqoridagi to'lovlar sug'urta mukofotlaridan ozod qilinadi. Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi 2016 yil 19 fevraldagi 307-KG15-19614-son qarorida, jamoaviy bitim asosida to'lanadigan davolanish uchun moddiy yordam ishchilarning bevosita majburiyatlarini bajarishi bilan bog'liq emasligini ko'rsatdi. xodim va boshliqlar mehnat munosabatlariga ega bo'lishiga qaramasdan. Bu na rag'batlantirish, na kompensatsiya to'lovlari va ish haqi bilan bog'liq emas, shuning uchun uni sug'urta mukofoti bazasiga kiritish uchun hech qanday sabab yo'q.

4000 rublgacha bo'lgan moddiy yordam miqdori uchun soliq imtiyozlari.

P. 28-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida 4000 rubl miqdoridagi moliyaviy yordam miqdori chegaralangan holda taqdim etiladigan boshqa imtiyozlar nazarda tutilgan. Ushbu normaga muvofiq, xodimga (sobiq nafaqaga chiqqan xodim) moddiy yordam ko'rsatishda har yili 4000 rublgacha bo'lgan miqdor shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinishi mumkin.

Shu bilan birga, ushbu yordam qanday maqsadlarda ajratilishi muhim emas (ta'til uchun, yubiley munosabati bilan va hokazo).

Shuningdek, manzilli moddiy yordam ko'rsatishda (yiliga 4000 rubldan ko'p bo'lmagan) shaxsiy daromad solig'ini to'lamaslik mumkin, masalan, agar xodim yoki uning qarindoshi bo'lsa, xodimga yoki uning oila a'zolariga dori-darmonlarni to'lash uchun ajratilgan mablag'lardan. tibbiy sabablarga ko'ra bunday dorilarni shifokor tomonidan tayinlanganligini tasdiqlovchi hujjatga ega.

Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi materiallarni soliqlardan ozod qilish, shuningdek, sug'urta mukofotlarini hisoblash zarurati uchun bir qator asoslarni nazarda tutadi.

Qiyin hayotiy sharoitlarda xodim moddiy yordam so'rab ish beruvchiga murojaat qilishi mumkin. Bu mehnat majburiyatlari bilan bog'liq bo'lmagan bir martalik moliyaviy yordam bo'lib, agar buning uchun moliyaviy imkoniyatlar mavjud bo'lsa, ish beruvchi xodimga individual asosda taqdim etadi. Ta'til uchun, agar qimmat davolanish kerak bo'lsa, bola tug'ilganda, to'yda va boshqa qayg'uli yoki quvonchli voqealarda moliyaviy yordam kerak bo'lishi mumkin. Bunday holda, to'lovni olgan xodimning daromadi bor, demak, savol ham tabiiy: moddiy yordam badallarga bog'liqmi?

Ish beruvchi tomonidan taqdim etiladigan moliyaviy yordam nima, u qachon PFR, FSS va MHIFga sug'urta mukofotlari bilan soliqqa tortilishi kerak va qaysi hollarda bu talab qilinmaydi - bu bizning maqolamizda.

Moliyaviy yordam: sug'urta mukofotlari 2017

2017 yilda moddiy yordam olish tartibi bir xil bo'lib qoladi: xodim ish beruvchiga unga moddiy yordam ko'rsatishni so'rab ariza yozadi, shuningdek, bunday ehtiyojning paydo bo'lishi sabablarini ko'rsatadi. Arizaga yuzaga kelgan holatlarni tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinadi - bular tegishli davlat xizmatlaridan olingan ma'lumotnomalar, bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari, o'lim haqidagi guvohnomalar va boshqalar bo'lishi mumkin. Yordam berish to'g'risida qaror qabul qilgandan so'ng, ish beruvchi bu haqda buyruq chiqarishi va unda tegishli miqdorni, shuningdek to'lov muddatini ko'rsatishi kerak.

Xodimlarga ko'rsatiladigan moddiy yordam turlari va miqdorlarining ro'yxati jamoa shartnomasida yoki ish beruvchining boshqa mahalliy hujjatida bo'lishi kerak. Ish beruvchi o'zining sobiq xodimlarini, shuningdek yoshi yoki nogironligi sababli nafaqaga chiqqan xodimlarni moddiy ta'minlash imkoniyatini ta'minlashi mumkin.

Moliyaviy yordam sug'urta mukofotlariga to'g'ri keladimi yoki yo'qligini bilish uchun biz murojaat qilamiz qonunchilik bazasi. 2016 yil tugashiga bir necha kun qoldi, ya'ni Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining sug'urta mukofotlari bo'yicha 34-bobi juda tez orada kuchga kiradi. Shu bilan birga, 2017 yil 1 yanvardan boshlab 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son qonuni o'z faoliyatini to'xtatadi. 34-bob moddiy yordamga soliq solish nuqtai nazaridan deyarli yangi hech narsa keltirmaydi. Keyinchalik matnda 212-FZ-sonli amaldagi qonunning moddalariga ham, 2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlarini tartibga soluvchi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalariga ham havola qilinadi. "Jarohatlar" uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli qonun 2017 yilda ishlaydi.

Moliyaviy yordam uchun sug'urta mukofotlari olinadimi?

Sug'urta mukofotlari bilan moliyaviy yordamni soliqqa tortish zarurligiga ta'sir qiluvchi asosiy omillar bunday to'lovning sababi va uning hajmi hisoblanadi.

Xodimga yiliga 4000 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda moddiy yordam ko'rsatish uchun sug'urta mukofotlari undirilishi mumkin emas - bu umumiy qoida(212-FZ-son Qonunining 9-moddasi 1-qismi 11-bandi; 125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 12-bandi 1-bandi; Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-qismi 11-bandi) . Masalan, ish beruvchi har qanday miqdorda xodimning kasalligini qimmat davolash munosabati bilan yordam ko'rsatishi mumkin, ammo faqat 4000 rubl sug'urta mukofotlaridan ozod qilinadi va ushbu chegaradan oshgan to'lov miqdoridan badallar hisoblab chiqilishi kerak.

Istisno sifatida quyidagi turdagi bir martalik moddiy yordam sug'urta mukofotlaridan ozod qilinadi (212-FZ-son Qonunining 9-moddasi 3-bandi, 1-qismi; 125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 3-bandi, 1-qismi). ; Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-qismi 3-bandi):

• tabiiy ofatlar yoki boshqa favqulodda vaziyatlar, shuningdek Rossiya Federatsiyasi hududidagi terroristik hujumlar qurbonlari. Ushbu turdagi moliyaviy yordam moddiy yoki sog'liqqa etkazilgan zararni qoplash maqsadida beriladi va uning miqdoridan qat'i nazar, sug'urta mukofotlari undirilmaydi.
• xodimning oila a'zosining vafoti munosabati bilan. Bularga barcha qarindoshlar emas, balki faqat turmush o'rtog'i, ota-onalari yoki farzand asrab oluvchilar, bolalar yoki asrab olingan bolalar kiradi (Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksining 2-moddasi). Agar to'lov boshqa qarindoshlarning (aka, opa-singil, buvisi, bobosi, xolasi, amakisi va boshqalar) vafoti bilan bog'liq bo'lsa, bunday moddiy yordam umumiy tartibda sug'urta badallari bilan to'lanadi, bu ham Vazirlik tomonidan tushuntirilgan. Rossiya mehnati 09.11.2015 yildagi 17 -3/B-538-sonli xatida. Ish beruvchiga dalil sifatida o'lim to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi taqdim etilishi kerak.
• bolaning tug'ilishi yoki asrab olinishi munosabati bilan. Bunday yordam xodimlarga yangi tug'ilgan chaqaloqning hayotining birinchi yilida yoki chaqaloqni qabul qilishdan keyingi birinchi yilda to'lanadi. Hajmi moliyaviy yordam u har qanday narsa bo'lishi mumkin, lekin soliqqa tortilmaydigan chegara har bir bola uchun 50 000 rublni tashkil qiladi va ushbu chegaradan oshib ketgan miqdor uchun sug'urta mukofotlari olinishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat vazirligining 02.01.2016 yildagi 17-sonli xati). -4 / B-37).

Yana bitta muhim nuqta: qonunda bolaning tug'ilishida (asrab olinishida) moddiy yordam faqat ota-onadan biriga to'lanishi kerakligi nazarda tutilmagan. Mehnat vazirligi 2013 yil 20 noyabrdagi 17-3 / 1926-sonli xatida ota-onalardan biriga berilgan 50 000 rubl miqdoridagi sug'urta mukofotlaridan ozod qilish bir xil moliyaviy badallardan ozod qilinishiga bog'liq emasligini tushuntirdi. boshqa ota-onaga berilgan yordam.

Ammo agar ota-onaning ikkalasi ham bitta ish beruvchida ishlasa va u ularning har biriga limit doirasida bir martalik moddiy yordam to'lagan bo'lsa-chi? Yo'q, u soliqqa tortilmaydi, chunki har bir ota-ona uchun har bir bola uchun 50 000 soliqqa tortilmaydigan rubl qo'llaniladi. Oddiy qilib aytganda, jami bolaning otasi va onasi (yoki farzand asrab oluvchilar) 100 000 rubl miqdoridagi badallarni soliqqa tortishdan ozod qilish huquqiga ega.

E'tibor bering: bir xil moddiy yordamni soliqqa tortishda har bir bola uchun 50 000 rubl shaxsiy daromad solig'idan ham ozod qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi), ammo bu chegara sug'urta mukofotlaridan farqli o'laroq, darhol ikkala ota-onaga ham tegishli. va ikki barobar ko'paymaydi (Federal soliq xizmati 2013 yil 28 noyabrdagi BS-4-11/21330-sonli xat).

Misol

Mixaylovlar "Yantar" MChJda ishlaydi. 2016 yil iyun oyida Mixaylova bola tug'di, shu sababli ikkala turmush o'rtog'iga 40 000 rubldan moddiy yordam ajratildi va sentyabr oyida Mixaylovga ta'til uchun 10 000 rubl miqdorida moddiy yordam ajratildi.

Ushbu misolda faqat 6000 rubl (10 000 - 4 000) bo'lgan 4000 rubldan ortiq ta'til uchun moliyaviy yordam miqdoridan badallarni hisoblash kerak. Bolaning tug'ilishi bilan bog'liq to'lovlar miqdori ota-onalarning har biri uchun 50 000 rubl miqdoridagi soliqsiz chegaradan oshmaydi, shuning uchun ular uchun badallarni hisoblash shart emas.

Moddiy yordam nafaqat ishlaydigan xodimlarga, balki mehnat jamoasi a'zosi bo'lmaganlarga ham berilishi mumkin. Sobiq xodimlar uchun moddiy yordam sug'urta mukofotlari to'lanadimi yoki yo'qligini aniqlash uchun siz ushbu to'lovlar qaysi davrga tegishli ekanligini aniqlashingiz kerak:

• agar xodim va ish beruvchi hali ham mehnat munosabatlarida bo'lgan davrga kelib, sug'urta mukofotlari undirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat vazirligining 02.09.2013 yildagi 17-3 / 1450-sonli xati);
• agar moddiy yordam sobiq xodimga berilgan bo'lsa va endi mehnat munosabatlari mavjud bo'lmagan davrga tegishli bo'lsa, soliq solish ob'ekti yo'qligi sababli bunday summalarni badallar bilan soliqqa tortish talab qilinmaydi (qonunning 7-moddasi 1-qismi). 212-FZ-son; 125-sonli Federal qonunning 20.1-moddasi 1-bandi; Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1-qismi).

Misol

Petrov I.I. “Olmaz” MChJni tark etgan va bir necha oy o‘tgach, u og‘ir kasal bo‘lib qolgan va davolanish uchun moddiy yordam so‘rab sobiq ish beruvchiga murojaat qilgan. Almaz rahbariyati sobiq xodimga 20 000 rubl miqdorida moddiy yordam berishga qaror qildi. Siz sug'urta mukofotlarini to'plashingiz shart emas, chunki. Petrov va "Almaz" MChJ o'rtasida endi mehnat munosabatlari mavjud emas.

Moddiy yordam uchun hisoblangan sug'urta mukofotlari o'z vaqtida mablag'larga, 2017 yil 01/01 dan boshlab esa IFTSga o'tkazilishi kerak, "jarohatlanish" uchun badallar bundan mustasno. Bu hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak (212-FZ-son Qonunining 15-moddasi 5-qismi; 125-FZ-son Qonunining 22-moddasi 4-qismi; 431-moddasining 3-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Moliyaviy yordam - 2018-2019 yillarda sug'urta mukofotlari barcha holatlarda undirilmaydi. Moliyaviy yordam uchun sug'urta mukofotlari qachon olinmaydi? Va buni qachon qilish kerak? Agar nafaqaga chiqqan xodimga moddiy yordam to'langan bo'lsa, badallarni hisoblash kerakmi? Bunday to'lovlarni qanday hujjatlashtirish kerak? Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi bo'yicha moddiy yordamni qanday qilib to'g'ri hisobga olish kerak? Ushbu va boshqa savollarga javoblarni quyidagi materialda ko'rib chiqamiz.

Qanday hollarda moddiy yordam sug'urta mukofotlarini soliqqa tortishdan ozod qilinadi?

Moliyaviy yordam quyidagi hollarda sug'urta mukofotlaridan ozod qilinadi:

• Agar bitta xodimga hisob-kitob davri mobaynida 4000 rublgacha bo'lgan moddiy yordam ko'rsatilsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 11-bandi).
• Agar moddiy yordam favqulodda vaziyatlar, tabiiy ofatlar natijasida etkazilgan moddiy zararni qoplash uchun bir vaqtning o'zida berilsa, shuningdek, jismoniy shaxslar terrorchilik harakatlaridan jabr ko'rgan bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 3-bandi).
• Agar moddiy yordam xodimning oila a'zosi vafot etganligi sababli bir vaqtning o'zida ajratilgan bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 3-bandi).
• Agar bolaning tug'ilishi yoki asrab olinishi munosabati bilan tashkilot xodimiga moddiy yordam ajratilgan bo'lsa (422-moddaning 1-bandi 3-bandi). Bunday yordam miqdori tug'ilgandan yoki asrab olinganidan keyin birinchi yilda ajratilishi kerak va soliqqa tortilmaydigan chegara 50 000 rubl miqdorida belgilanadi. Har bir ota-ona kamaytirilgan miqdorni olish huquqiga ega (Moliya vazirligining 2017 yil 16 maydagi 03-15-06 / 29546-sonli xatlari, 2016 yil 16 noyabrdagi 03-04-12 / 67082-son, Vazirlikning maktublari) Mehnat to'g'risidagi 2015 yil 27 oktyabrdagi 17-3 / B-521 , 21.01.2015 yildagi 17-3 / V-18-son (1-p.), 2013 yil 11-sonli 17-3 / 1926-son).

Tashkilotda moliyaviy yordam qanday taqsimlanadi

Moddiy yordamni ajratish uchun rahbar maxsus buyruq berishi kerak. Yordamga muhtoj bo'lgan xodimdan har qanday shaklda yozilgan bayonot talab qilinadi. Unga tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinishi kerak, ular bolaning tug'ilganlik yoki farzandlikka olinganligi to'g'risidagi guvohnoma, oila a'zosining o'lim haqidagi guvohnomasi va boshqalar bo'lishi mumkin.

To'lov hujjatining "To'lov asoslari" ustunida buxgalteriya bo'limi rahbarining moddiy yordamni ajratish to'g'risidagi buyrug'ining raqami va sanasini ko'rsatishi kerak. Agar to'lovlar bir vaqtning o'zida emas, balki transhlarda amalga oshirilsa, bunday havola har bir to'lov hujjatiga qo'yilishi kerak.

Moliyaviy yordam sug'urta mukofotlariga to'g'ri kelganda

Oldingi bandda ko'rsatilmagan barcha boshqa hollarda, moddiy yordam, agar u xodimlarga ajratilgan bo'lsa, sug'urta mukofotlariga aylanadi. Ushbu qoida s-da keltirilgan. 11-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi.

Misol

"Omega" MChJ jamoa shartnomasida tashkilot xodimlari moddiy yordam olish huquqiga ega bo'lgan qoida mavjud. Uni ajratish to'g'risidagi qaror rahbarning vakolati bo'lib, uning tartibida tegishli miqdorlar ko'rsatilgan.

2018 yil fevral oyida korxona xodimi Chijikov A.S., o'z arizasiga ko'ra, 29 000 rubl miqdorida moddiy yordam oldi. homiladorlik davrida turmush o'rtog'ining pullik davolanishi uchun.

2018 yil may oyida unga yana bir moliyaviy yordam ajratildi, ammo bola tug'ilishi munosabati bilan - 30 000 rubl miqdorida.

Natijada, majburiy ijtimoiy sug'urta badallari faqat 25 000 rubldan hisoblab chiqiladi. (29 000 - 4 000), chunki birinchi holatda soliqqa tortilmaydigan miqdor 4000 rublni tashkil qiladi. Va bolaning tug'ilishida berilgan moddiy yordam, agar u 50 000 rubldan oshmasa, umuman soliqqa tortilmaydi. Bunday holda, u 30 000 rublga teng.

ESLATMA! RF qurolli kuchlarisoliqqa tortmaslikka ruxsat beradi davolash uchun moliyaviy yordam badallari.

Omonatlarni kiritish muddatlari quyidagilardan iborat: San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasiga binoan, sug'urta mukofotlarini to'lovchi ularni hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay byudjetga o'tkazishi shart.

Agar moddiy yordam bir martalik bo'lsa, sug'urta mukofotlari olinadimi?

Amalda, moddiy yordam bir martalik asosda ajratiladigan holatlar mavjud va u jamoaviy yoki mehnat shartnomasida ko'zda tutilmagan. Bunday summalarni berish uchun asos faqat rahbarning buyrug'i hisoblanadi.

Bunday holda, xodimlarga moddiy yordam (yiliga 4000 rubldan ortiq miqdorda) ham sug'urta mukofotlariga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 11-bandi).

Ishdan bo'shatilgan xodimlarga to'lanadigan to'lovlar bo'yicha sug'urta mukofotlarini o'rnatish kerakmi?

Ba'zi hollarda, tashkilot sobiq xodimlarga, masalan, og'ir hayot sharoitlari munosabati bilan moddiy yordam to'lashi kerak. Bunday holda, sug'urta mukofotlarini hisoblash shart emas, chunki sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun asos mehnat shartnomalari yoki fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha majburiy sug'urta qilinishi kerak bo'lgan jismoniy shaxslar foydasiga to'langan haqni o'z ichiga oladi (Soliq kodeksining 420-moddasi 1-bandi). Rossiya Federatsiyasi). Sobiq xodimlar va tashkilot o'rtasida yuqorida ko'rsatilgan shartnomalar mavjud emasligi sababli, badallarni hisoblash uchun ham asoslar yo'q.

Ishlab chiqarishdagi shikastlanishlar uchun sug'urta mukofotlari qanday sharoitlarda hisoblanadi?

Jarohatlar uchun badallarni soliqqa tortish ob'ektlari, agar ular San'atning 1-bandiga muvofiq bo'lsa, to'lovlardir. 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli "Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida" gi Qonunning 20.1-moddasida quyidagilar amalga oshirildi:

• mehnat munosabatlarini amalga oshirishda;
• fuqarolik-huquqiy shartnomalarni bajarish, agar ularda bunday badallarni to'lash to'g'risidagi band bo'lsa.

Sub. 3, 12-b. 1-modda. 125-FZ-sonli Qonunning 20.2-bandi moddiy yordamning xususiyatini belgilaydi, bu jarohatlar uchun badallarni soliqqa tortishdan ozod qilinadi. Hissalar to'lanmaydi:

• agar moddiy yordam favqulodda vaziyatlar, tabiiy ofatlar natijasida etkazilgan moddiy zararni qoplash uchun bir vaqtning o'zida berilsa, shuningdek, agar shaxslar terrorchilik harakatlaridan jabr ko'rgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 2-bandi 3-bandi 1-bandi). ;
• agar moddiy yordam xodimning oila a'zosi vafot etganligi sababli bir vaqtning o'zida ajratilgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 3-bandining 3-bandi 1-bandi);
• agar tashkilot xodimiga bolaning tug'ilishi yoki uning asrab olinishi munosabati bilan moddiy yordam ajratilgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 4-bandi 3-bandi 1-bandi); bunday yordam miqdori tug'ilgandan yoki asrab olingandan keyingi birinchi yilda ajratilishi kerak va 50 000 rubldan oshmasligi kerak;
• agar moddiy yordam boshqa ehtiyojlar uchun berilgan bo'lsa va uning miqdori 4000 rubldan oshmasa. hisob-kitob davri uchun har bir xodimga (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 12-bandi 1-bandi).

Shunday qilib, xodimlarga moddiy yordam, boshqa sug'urta mukofotlari undirilmagan holatlarda jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari undirilmaydi.

Pensiyaga chiqqan xodimlarga moddiy yordam ko'rsatish uchun ishlab chiqarishdagi jarohatlardan sug'urta mukofotlari to'lanadimi

Ba'zi hollarda tashkilot sobiq xodimlarga moddiy yordam to'lashi kerak. Agar bunday yordam korxonada ishlamayotgan xodimga ajratilgan bo'lsa, jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari undirilishi shart emas. Sababi oddiy: bunday shaxslar endi sobiq ish beruvchi bilan mehnat munosabatlarida emas va San'atning 1-bandiga muvofiq moddiy yordam. 125-FZ-son Qonunining 20.1-bandi bunday badallar bo'yicha soliqqa tortish ob'ektlari qatoriga kirmaydi.

Misol

"Sigma" MChJ rahbariyati o'zining sobiq xodimi Lixovtsev G.I.ga rafiqasi vafoti munosabati bilan moddiy yordam ko'rsatishga qaror qildi. 32 000 rubl miqdorida to'lov. Lixovtsev ishdan bo'shatilgandan ikki oy o'tgach amalga oshirildi. Bunday moddiy yordam sug'urta mukofotlariga bog'liq emas, shuning uchun ularni undirish shart emas.

2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining vafoti munosabati bilan moddiy yordam

Alohida-alohida, 2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining o'limi munosabati bilan moddiy yordam haqida gapirish kerak.

Gap shundaki, ish beruvchi mehnatga haq to'lash to'g'risidagi nizomda vafot etgan taqdirda xodimga moddiy yordam to'lanadigan yaqin qarindoshlarini sanab o'tishi mumkin. Masalan, bu turmush o'rtog'i (lar), bolalar, ota-onalar, bobo-buvilar, turmush o'rtog'ining ota-onasi, aka-uka/singillari bo'lishi mumkin. Biroq, sug'urta mukofotlari bilan moddiy yordamni soliqqa tortish tartibi vafot etgan qarindoshi oila a'zosi bo'lganmi yoki yo'qligiga bog'liq.

2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining vafoti munosabati bilan moddiy yordam sug'urta badallariga tortilmaydi, agar ushbu yaqin qarindoshlar San'atning talqinida oila a'zolari bo'lsa. Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksining 2 (Rossiya Mehnat vazirligining 2015 yil 9 noyabrdagi 17-3 / V-538-sonli xatiga qarang). Oila kodeksining ushbu moddasida oila a'zolariga faqat turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i), ota-onalar (shu jumladan farzand asrab oluvchilar) va bolalar (shu jumladan farzandlikka olinganlar) kiradi. Shunday qilib, agar ish beruvchi, masalan, turmush o'rtog'i yoki aka-uka / opa-singilning buvisi yoki ota-onasining o'limi munosabati bilan moddiy yordam to'lasa, bu moddiy yordam umumiy tartibda sug'urta mukofotlariga tortiladi.

Moliyaviy yordam 4000 rubl: soliqqa tortish 2018-2019

Va 4000 rubl miqdorida moddiy yordamni soliqqa tortish haqida yana bir necha so'z. Moliyaviy yordam 4000 rubl. - 2018-2019 yillarda soliqqa tortish uni shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinadigan daromadning bir qismi sifatida hisobga olishni nazarda tutmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi).

Daromad solig'ini hisoblash uchun xodimlarga moddiy yordam soliq solinadigan bazani kamaytirmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi). Shu bilan birga, Rossiya Moliya vazirligi mehnat xarajatlarining bir qismi sifatida ta'til uchun to'langan moddiy yordamni hisobga olish imkonini beradi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad solig'i bo'yicha:

• Ta'til uchun to'lanadigan moddiy yordam, agar uni to'lash mehnat (jamoa) shartnomasida yoki mahalliy normativ hujjatda nazarda tutilgan bo'lsa va xodimning o'z mehnat majburiyatlarini bajarishi bilan bog'liq bo'lsa, mehnat xarajatlarida hisobga olinadi (Soliq kodeksining 255-moddasi 25-bandi). Rossiya Federatsiyasi Kodeksi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 6-bandi, 1-bandi, 2-bandi, Rossiya Moliya vazirligining 02.09.2014 yildagi 03-03-06/1/43912-sonli xatlari, 22.10.2013 y. 03-03-06/4/44144, 24.09.2012 № 03- 11-06/2/129);
• boshqa asoslar bo'yicha to'langan moliyaviy yordam soliq xarajatlarida hisobga olinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi, 346.16-moddasi 2-bandi).

Natijalar

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ham, 125-FZ-sonli qonun ham sug'urta mukofotlari hisoblanmaydigan to'lovlar ro'yxatlarida bir qator moliyaviy yordam turlarini o'z ichiga oladi. Xodimlarga soliqqa tortilmaydigan moliyaviy yordamlar orasida 2 guruh ajratiladi:

• to'liq soliqqa tortilmaydi - ular favqulodda vaziyatlarning (masalan, tabiiy ofat, terroristik hujum, oila a'zosining o'limi) yuzaga kelishi bilan bog'liq to'lovlarni o'z ichiga oladi;
• ma'lum miqdorga erishilgunga qadar soliqsiz - bu bolaning tug'ilishida (50 000 rublgacha) va boshqa sabablarga ko'ra (4 000 rublgacha) beriladigan moliyaviy yordam.

To'lovni amalga oshiruvchi shaxs bilan mehnat munosabatlarida bo'lmagan shaxslarga to'lanadigan moddiy yordam ham badallarga tortilmaydi.

Va GPC shartnomasi bo'yicha ro'yxatdan o'tgan xodimlarning daromadlariga jarohatlar uchun badallarni hisoblash majburiyati (pensiya va tibbiy sug'urta uchun badallar bo'yicha soliqqa tortiladi) faqat shartnomada bunday majburiyat nazarda tutilgan bo'lsa, ish beruvchidan kelib chiqadi.