Soliq idorasiga yillik hisobot ko'plab tadbirkorlar uchun bosh og'rig'i hisoblanadi. Bu, ayniqsa, belgilangan muddat yaqinlashganda to'g'ri keladi. Deklaratsiyani to'ldirish qiyin emas, ayniqsa 2020 yil uchun soddalashtirilgan tizim bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor uchun soliq deklaratsiyasi shaklini bepul yuklab olish, shuningdek, to'ldirish misollari. turli vaziyatlar Internetda mumkin. Shuningdek, siz onlayn ariza berishingiz mumkin, lekin bir nechta savollar ochiqligicha qolmoqda.
To'g'ridan-to'g'ri shaklni to'ldirishga o'tishdan oldin, hisobotlarni topshirishning vaqtini va barcha mumkin bo'lgan usullarini bilib olishingiz kerak. Ushbu masalalarda ba'zi nuances borligi sababli, ularni diqqat bilan ko'rib chiqish kerak.
Soliq to'lovchilarni qiziqtiradigan birinchi savol - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani qachon topshirish kerakligi. Ma'lumotlar soliq deklaratsiyasiga 01.01.2017 yil holatiga kiritilgan, ammo hujjatni taqdim etish muddati qonun bilan hisobot yilidan keyingi yilning 30.04-gacha belgilangan. Bu siz 30.04.2021 yilgacha 2020 yil uchun hisobot berishingiz kerakligini anglatadi.
Soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasini topshirish muddatlariga rioya qilish shart, chunki kechikish uchun jarimalar tizimi mavjud. Jarimalar soliq to'lovchining ongiga, ya'ni u barcha to'lovlarni amalga oshirganligiga bog'liq:
Deklaratsiya topshirish va Kerakli hujjatlar Ilovalar uchta usulda amalga oshirilishi mumkin:
Siz yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini qayerda olib borishidan qat'i nazar, tadbirkorning o'zi ro'yxatdan o'tgan joyda IFTSga deklaratsiya topshirishingiz kerak.
Agar siz hujjatlarni pochta orqali yuborishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, buni qimmatli xat bilan qilishingiz kerak to'liq tavsif investitsiyalar. Bu pochta xizmatidan kelib chiqadigan tushunmovchiliklar xavfini kamaytiradi.
Ikkinchi variant - uni shaxsan IFTSga olib kelish. Bu holatda asosiy qiyinchilik - mumkin bo'lgan navbatlar. Xizmat jadvalini Federal Soliq xizmati veb-saytida topish mumkin. Tayyorlashga ishonch hosil qiling Deklaratsiyaning 2 nusxasi.
Eng oddiy va tez yo'l yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 2020 yil uchun hisobot - buni Internet orqali masofadan turib amalga oshiring. Soliq idorasi o'zining ixtisoslashtirilgan ish xizmatini taqdim etadi, bu deklaratsiyani onlayn topshirishni soddalashtiradi. Uni to'ldirish uchun siz EDS (raqamli imzo) berishingiz kerak.
Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" uchun soliq deklaratsiyasining shakli (shakli) 6 qismdan iborat, ammo siz quyidagi bo'limlarni topshirishingiz kerak: sarlavha sahifasi, 1.1-bo'lim, 2.1.1. Savdo solig'ini to'lovchilar uchun - 2.1.2, xayriya yordami va boshqa moliyalashtirishni oluvchilar uchun - 3. 1.2 va 2.2-bo'limlar "daromadlar minus xarajatlari" tizimi bo'yicha ma'lumotlarni kiritish uchun mo'ljallangan.
Ikkinchi bo'limdan boshlash osonroq va shundan keyingina birinchisiga qayting. Bo'sh varaqlarni chop etish va hisobotga ilova qilish shart emas.
Umumiy qoidalar:
Deklaratsiyani quyidagi manzilda to'ldirishingiz mumkin elektron formatda va keyin chop eting. Agar so'ralsa, shaklni avval yuklab olish, bo'sh va keyin chop etish mumkin Qo'lda qora siyoh bilan, faqat blok harflar bilan to'ldiring. batafsil ko'rsatmalar STS "daromadlari" uchun onlayn soliq deklaratsiyasini qanday to'ldirish quyida muhokama qilinadi.
IP uchun sarlavha sahifasini to'ldirish algoritmi:
Vazifangizni soddalashtirish uchun birinchi navbatda ma'lumotlarni 2-sonli bo'limga kiritish yaxshiroqdir. Barcha bo'limlar qatorlarga bo'lingan va ularning har biri o'z seriya raqamiga ega. Hisobotlarni to'g'ri yaratish uchun ko'rsatmalar va maslahatlarga amal qiling. Shunday qilib, qulaylik va deklaratsiyani to'ldirishda xatolikka yo'l qo'ymaslik uchun har bir qatorning tavsifida hisoblash formulasi mavjud:
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "daromadlar" ning navbatdagi bandi birinchi bo'limni to'ldirishdir:
Agar soliq to'lovchi savdo solig'ini to'layotgan bo'lsa, u 2.1.2-bo'limni ikki sahifada to'ldirishi va keyin 1.1-bo'limni hisoblashda ushbu ma'lumotlarni hisobga olishi kerak.
Agar yil davomida kompaniya hech qanday daromadga ega bo'lmasa, soliq deklaratsiyasi hali ham to'ldirilishi va o'z vaqtida topshirilishi kerak. Nol deklaratsiyasi (u nol deklaratsiyasi deb ataladi) korxona yaqinda ro'yxatdan o'tgan taqdirda va tadbirkorning ishi mavsumiy bo'lgan taqdirda ham taqdim etiladi. Xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun siz 2020 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa nol hisobotni to'ldirish namunasini diqqat bilan o'rganishingiz kerak.
Xulosa qilib aytganda, to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar quyidagicha ta'riflanishi mumkin:
Sahifa | 1.1-bo'lim | Sahifa | 2.1.1-bo'lim | Sahifa | 2.1.2.1-bo'lim | Sahifa | 2.1.2.2-bo'lim |
---|---|---|---|---|---|---|---|
010 | OKTMO kodi | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
060 | — | 120 | soliq stavkasi | 131 | — | 161 | — |
070 | — | 121 | soliq stavkasi | 132 | — | 162 | — |
080 | — | 122 | soliq stavkasi | 133 | — | 163 | — |
090 | — | 123 | soliq stavkasi | 140 | — | ||
100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
132 | — | 143 | — | ||||
133 | — | ||||||
140 | — | ||||||
141 | — | ||||||
142 | — | ||||||
143 | — |
Agar siz ko'rsatmalar va misollardan foydalansangiz, shuningdek, uni topshirish muddatlarini kechiktirmasangiz, soliqda hech qanday savol bo'lmasligi kerak. Jarimalardan qochish uchun yillik hisobotlarni topshirishga mas'uliyat bilan yondashing.
Soliq deklaratsiyasi IP uchun majburiy hujjat, barcha tadbirkorlar tomonidan ijaraga olingan. Hatto davr foydasiz bo'lib chiqqanlar ham. Agar kerakli qog'ozni o'z vaqtida taqdim qilmasangiz, siz nafaqat jarimaga tushib qolasiz - soliq idorasi bank hisobini muzlatib qo'yish va ma'muriy tekshiruvni tashkil qilish huquqiga ega.
"IP soliq deklaratsiyasi" atamasining mohiyati ochib berilgan soliq kodeksi Rossiya. Oddiy so'zlar bilan aytganda, bu rasmiy hujjat bo'lib, u orqali yakka tartibdagi tadbirkor ma'lum bir davr uchun daromad miqdori bo'yicha soliq ma'lumotlarini taqdim etadi.
Hujjatning asosiy maqsadi soliqlarni hisoblash va to'lash tartibi ustidan soliq nazoratini amalga oshirishdan iborat. Tanlangan soliqqa tortish shakliga qarab, IP to'laydi turli soliqlar va ularning har biri bo'yicha hisobot berishi shart. Masalan, asosiy IP tizimida QQS, shaxsiy daromad solig'i va mulk solig'ini to'lash majburiydir. Bu shuni anglatadiki, siz kamida 3 ta hujjat topshirishingiz kerak.
Har bir soliq bo'yicha hisobot uchun maxsus shakl taqdim etilgan, ya'ni barcha tadbirkorlar bir xil turdagi hujjat taqdim etadi, deyish mumkin emas. Ammo barcha turdagi deklaratsiyalar taxminan bir xil bo'limlardan iborat:
Barcha IP deklaratsiyasini asosiy, aniqlangan, nol va yakuniyga bo'lish mumkin. Asosiysi barcha tadbirkorlar tomonidan xizmat qiladi. U davomida olingan barcha daromadlar haqida ma'lumot mavjud tadbirkorlik faoliyati. Ammo qolgan turlar faqat alohida holatlarda tuzilishi kerak:
Ko'proq batafsil tasniflash deklaratsiyalar tadbirkor hisobot berishi kerak bo'lgan soliq turlariga bog'liq. Va ularning ro'yxati tanlangan soliqqa tortish tizimiga bog'liq.
BASIC - eng qiyin rejim. Unda hech qanday imtiyozlar yo'q - faqat to'liq hisobot berish va barcha mumkin bo'lgan soliq imtiyozlarini to'lash:
Rossiya Federatsiyasi hukumati tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobini osonlashtirishga intiladi va buxgalteriya hisobidagi qog'ozbozlik miqdorini kamaytiradigan soddalashtirilgan rejimlarni ishlab chiqadi. Ammo ko'plab ishbilarmonlar hali ham OSNO bilan ishlaydi, chunki yirik pudratchilar QQS to'laydiganlarni afzal ko'rishadi. Shunday qilib, ular soliq imtiyozlari miqdorini kamaytirishlari mumkin.
OSNO soliqlarining yuqoridagi miqdori cheklanmaydi: bajarilgan ish turiga qarab, u foydali qazilmalarni qazib olish, aktsizlar, shuningdek, suv, er yoki boshqa majburiy badallar uchun boj miqdoriga ko'payishi mumkin.
Shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari 2 turdagi hisobotlarni taqdim etadilar - blankalarda va. Ikkinchisi IP OSNO-ga o'tishi va bir yil ichida birinchi daromadini olishi bilanoq, bir marta to'ldiriladi. Unda olingan daromad miqdori va taxminiy yillik daromad miqdori ko'rsatilishi kerak.
Ushbu ma'lumotlar yordamida soliq organlari avans to'lovlarini hisoblab chiqadi va to'lovchiga ko'rsatilgan miqdorlar va to'lov shartlari bilan bildirishnoma yuboradi. Shundan so'ng, 4-NDFL deklaratsiyasini topshirish mumkin emas. Hatto keyingi yil.
3-NDFL shaklidagi yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya har bir hisobot yilining oxirida taqdim etiladi. Tugash muddati - 30 aprel. Ushbu kun dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelganda, sana keyingi ish kuniga o'tkaziladi.
QQS bo'yicha hisobot taqdim etilishi kerak. Ma'lumotlar quyidagi hujjatlardan kiritiladi:
QQS deklaratsiyasi elektron shaklda taqdim etiladi. Soliq organlari buni qog'ozda qabul qiladi, lekin ular jarima soladi. Ushbu tartib Soliq kodeksining 174-moddasi bilan tasdiqlangan.
KND 1151001 hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar topshirilishi kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor butun davr mobaynida ishlamasa va buni hisobvaraqlar va kassa apparatlari bo'yicha harakatlarning yo'qligi bilan tasdiqlashi mumkin bo'lsa, u har chorakda emas, balki umumiy soddalashtirilgan deklaratsiyani taqdim etishga haqli.
Tadbirkorning o'zi mulk solig'ini hisoblamaydi. Bu soliq inspektsiyasi tomonidan amalga oshiriladi, shundan so'ng u soliq to'lovchiga xabarnoma yuboradi, u to'lov miqdori va to'lov muddatini ko'rsatadi. Shuning uchun, ushbu turdagi majburiyat uchun deklaratsiya amalga oshirilmagan.
UTII davlat tomonidan ma'lum bir faoliyat va mintaqa uchun hisoblangan ba'zi ideal daromadlar asosida hisoblanadi. Va bu rejimning katta minusidir, chunki siz hali ham hisobot davrida ishlamagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. Korxonaning foydasi nolga teng bo'lsa ham, boj majburiy ravishda to'lanadi.
Hamma ham UTIIda ishlay olmaydi, chunki rejim barcha hududlarda, masalan, Moskvada mavjud emas va aniq cheklovlar mavjud:
2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar topshirishlari kerak yangi shakl UTII bo'yicha -. Quyidagi maydonlar o'zgartirildi:
Hisoblash deklaratsiyasi har chorakda taqdim etiladi. Amal qilish muddati - hisobot choragidan keyingi oyning 20-kuni.
Agar yakka tartibdagi tadbirkor 25 kishigacha bo'lgan kichik xodimlarga ega bo'lsa, u soliq deklaratsiyasini mavjud usullarning har qanday usuli bilan topshirishga haqli: shaxsan, vakil orqali, pochta orqali, Internet orqali. Va agar 25 dan ortiq odam bo'lsa, faqat elektron shaklda topshirishga ruxsat beriladi.
Soliq deklaratsiyasini to'ldirishda quyidagi nuanslarni hisobga olish kerak:
USN ham xuddi shunday umumiy rejim, faqat chegaragacha soddalashtirilgan. Undan faqat 100 kishigacha yollagan, yilning chorakda daromadi 112 million rubldan oshmaydigan va faoliyat turi ruxsat etilganlar ro'yxatiga kiritilgan tadbirkorlar foydalanishi mumkin.
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi yakka tartibdagi tadbirkorlar ariza topshiradigan yagona soliq to'lovini to'lashni nazarda tutadi. darajasi va soliq bazasi tanlangan ob'ektga bog'liq:
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreli. Choraklar oxirida tadbirkor o'zi hisoblab chiqadigan avans to'lovlari amalga oshiriladi. Soliq organlari berilgan avanslarning qonuniyligini tekshirmaydi, ularni soliq to'lovchining vijdoniga qo'yadi. Lekin faqat soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasini topshirishdan oldin, u amalga oshiriladi hisoblangan va depozitga qo'yilgan summani solishtirish.
Soddalashtirilgan soliq tizimi UTIIga nisbatan bitta shubhasiz afzalliklarga ega - bu rejimda, agar kompaniya qizil rangda ishlagan bo'lsa, nol soliq deklaratsiyasi topshiriladi. Buning uchun siz bir xil shaklni to'ldirishingiz kerak, ammo biroz boshqacha tarzda:
Soliq deklaratsiyasi qonun hujjatlarida ushbu turdagi hujjatlarga qo'yiladigan talablarga muvofiq to'ldirilishi kerak:
Agar ba'zi hisob-kitoblardagi miqdor 0 bo'lsa, uning o'rniga chiziqcha qo'ying.
Shakllarni to'ldirishni boshlaganingizda, barcha kerakli hujjatlarni yoningizga qo'ying. Siz talab qilishingiz kerak:
Tadbirkorlar soliq deklaratsiyasini o'zlarining "mahalliy" soliq idorasiga topshiradilar. Ya'ni, ular ro'yxatdan o'tgan. Uning joylashuvi har doim IP-ning yashash joyiga to'g'ri keladi.
Hisobot 2 nusxada taqdim etiladi. Xizmatning birinchi xodimi uni olishi kerak, ikkinchisi esa uni maxsus belgi bilan ta'minlashi va IP-ga berishi kerak. Qaytarilgan nusxa hisobotlar bilan jildda yashirin bo'lishi kerak.
Va yana bir nechta nuanslar:
Hisobotlarni topshirishning eng tushunarli usuli - bu shaxsiy tashrif soliq xizmati. Ammo agar siz boshqa mamlakatda bo'lsangiz, samolyot chiptasini bron qilishga shoshilmang, chunki ular soliq deklaratsiyasini masofadan turib soliq IP-si bilan ham topshirishlari mumkin. Mana bir nechta variantlar:
Ishonchnoma bir martalik bo'lishi mumkin, unga ko'ra vakil to'liq bir marta deklaratsiya topshirishi mumkin bo'ladi va maxsus, bu uning doimiy ravishda belgilangan muddatda muayyan harakatni amalga oshirish huquqini ta'minlaydi.
Qonunchilikka ko‘ra, hafta oxiriga to‘g‘ri kelgan hisobot berish muddati keyingi ish kuniga ko‘chirilganligi sababli, 2020 va 2021 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq deklaratsiyasini topshirish muddatlari odatdagidan farq qilishi mumkin. Keling, ularni jadvalda ko'rib chiqaylik:
Orqada kech yetkazib berish deklaratsiya, soliq to'lovchiga jarima solinadi. Uning hajmi hisobotning turi va ahamiyatiga, kechikish muddatiga va to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdoriga bog'liq. Biroq, jarimani to'lash deklaratsiyani keyinchalik topshirishdan ozod qilmaydi. Bundan tashqari, qarzdor o'z majburiyatlarini qanchalik tez bajarsa, shunchalik kam to'lash kerak bo'ladi.
Jarima tadbirkor kutishi mumkin bo'lgan eng og'riqli narsa emas. Ko'pincha soliq organlari murojaat qilishadi bank hisoblarini hibsga olish. Shuningdek, ular to'lanmagan soliqni to'lash uchun kerakli miqdorni hisobdan chiqarish huquqiga ega. Va agar yakka tartibdagi tadbirkor ko'pincha belgilangan muddatlarni buzsa, bu uning barcha faoliyatini tekshirish uchun sabab bo'ladi. Xulosa oddiy: soliq siz uchun savollar bo'lishini xohlamang, kerakli hujjatlarni o'z vaqtida topshiring.
Yilda bir marta sodda odamlar soliq deklaratsiyasini topshirishadi. Hisobot davri shaxsning maqomiga bog'liq: yakka tartibdagi tadbirkorlar yillik daromadlarini 30 aprelgacha e'lon qiladilar va yuridik shaxslar buni bir oy oldin - 31 martgacha qilish kerak.
Sarlavha sahifasi va olti bo'lim - soddalashtirilgan deklaratsiya shunday ko'rinadi. Soliq solish ob'ekti deklaratsiyani to'ldirishni belgilovchi asosiy omil hisoblanadi.
"Daromad" ob'ekti bilan deklaratsiya quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak: sarlavha sahifasi, 1.1, 2.1.1, 3 bo'limlari. Uchinchi bo'lim juda aniq - bu faqat pul olgan yoki olgan kompaniyalar uchun. moddiy qadriyatlar maqsadli moliyalashtirish, grantlar, xayriyalar shaklida. Savdo solig'ini to'lash majburiyati yuklangan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, sanab o'tilgan bo'limlarga qo'shimcha ravishda, 2.1.2-bo'limni to'ldiradilar.
O'z mazmuniga ko'ra, daromadni xarajatlar bilan kamaytiradigan soliqni hisoblaydigan sodda odamlarning deklaratsiyasidan bir oz farq qiladi. Ularning deklaratsiyasi quyidagilarni o'z ichiga oladi: sarlavha sahifasi, 1.2, 2.2 va 3-bo'limlar (maqsadli moliyalashtirish bilan).
Deklaratsiyani to'ldirishning bosqichma-bosqich tartibi va amaldagi shakli Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3 /-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan].
Barcha rubl ko'rsatkichlari kopeksiz ko'rsatilishi kerak. Deklaratsiyaning bo'sh kataklari chizilgan. To'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarga ko'ra, agar deklaratsiya printerda chop etilgan bo'lsa, chiziqlar qoldirilishi mumkin.
Deklaratsiyaning birinchi varag'i, albatta, qiyinchiliklarga olib kelmaydi, chunki unda hamma narsa standartdir - siz hisobot beruvchi tashkilotning (IP) asosiy ma'lumotlarini ko'rsatishingiz kerak.
1.1-bo'lim to'lovchilar tomonidan "daromadlar" ob'ekti bilan, 1.2-bo'lim esa "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi.
Ushbu bo'limlarda soliq organlari avans soliq to'lovlarini ko'rishlari kerak. Ammo bu miqdorlarni to'g'ridan-to'g'ri hisoblash 2.1.1, 2.1.2 yoki 2.2 bo'limlarda amalga oshiriladi.
010, 030, 060, 090 qatorlarda hisobot beruvchi OKTMO kodini belgilashi kerak. Shu bilan birga, 030, 060 va 090-qatorlar ko'p hollarda bo'sh qoladi va ular faqat kompaniya manzili yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyini o'zgartirganda to'ldirilishi kerak. OKTMO-dagi belgilarning maksimal soni - 11. Lekin ko'pincha bu kod qisqaroq. Deklaratsiyada kodning birinchi raqami 010-qatorning birinchi katagiga kiritiladi, qolgan katakchalar kesib tashlanadi. Masalan, etti xonali OKTMO quyidagicha ko'rinadi: 1234567———— (kodning 7 raqami va 4 ta chiziq).
OKTMO kodini aniqlash oson - faqat Federal Soliq xizmati veb-saytiga o'ting va to'g'ridan-to'g'ri o'ting bosh sahifa mavzuingizni va munitsipalitetingizni maxsus qutilarga kiriting. Deyarli bir zumda tizim sizning OKTMO-ni ko'rsatadi.
020, 040, 070 qatorlarda siz byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan avans to'lovlari miqdorini ko'rsatishingiz kerak.
Agar olti oy yoki to'qqiz oy oxirida avans to'lovi ilgari o'tkazilgan summadan oshsa, farq 050 va 080 qatorlarda aks ettirilishi kerak.
100-satrda toʻlanishi lozim boʻlgan yillik soliq summasi, 110-satrda esa yil davomida ortiqcha toʻlangan soliq summasi aks ettiriladi.
Bo'lim soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydigan to'lovchilar tomonidan "daromad" ob'ekti bilan to'ldiriladi.
110-113-satrlarda hisobot davrida olingan barcha daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak. Ushbu ma'lumotlar daromadlar va xarajatlar kitobida qayd etiladi, shuning uchun ma'lumotni u erdan olish mumkin.
Maslahat. Soliq deklaratsiyasida barcha daromadlarni ko'rsatishni unutmang. Federal Soliq xizmati bankka so'rov yuborish orqali deklaratsiyalangan daromadni bank ko'chirmalari bilan tekshiradi. Agar kompaniyaning joriy hisobvarag'iga yillik daromad e'lon qilingan daromaddan farq qilsa, inspektor tushuntirish uchun talabnoma beradi. Agar to'lovchi kelishmovchilik sababini tushuntira olmasa, u qo'shimcha soliq to'lashi va jarima to'lashi kerak bo'ladi.
Aytaylik, IP Uspenskiy V.S. 2019 yilda daromad oldi:
- 1-chorakda - 11 000 rubl. Tadbirkor ushbu daromadni 110-qatorda hisobga oladi;
- 2-chorakda - 12 000 rubl, ya'ni yanvar - iyun oylari uchun umumiy daromad 23 000 (11 000 + 12 000). 111-qatorda tadbirkor jami 23 000 rubl daromadni ko'rsatadi;
- 3-chorakda - 7 000 rubl, ya'ni 9 oy davomida daromad 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000) ni tashkil etdi. 1 yanvardan 30 sentyabrgacha bo'lgan umumiy daromad 112-qator bo'yicha IP tomonidan hisobga olinadi;
- 4-chorakda - 9 000 rubl, ya'ni yil davomida IP Uspenskiy 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000) daromad oldi. Yillik daromad 113-qatorda aks ettiriladi.
120-123-qatorlarda to'lovchi soliq stavkasini ko'rsatadi, aksariyat hollarda u 6% ni tashkil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi). Siz o'z stavkangizni mintaqaviy qonunchilikda topishingiz yoki soliq idorasiga tegishli so'rov yuborishingiz mumkin.
130-133-satrlarda to'lovchilar daromad (110-113-betlar) va belgilangan stavka (120-123-betlar) mahsuloti sifatida belgilanadigan soliq (avans) summasini qayd etadilar.
140-143-satrlarda to'langan sug'urta mukofotlari va kasallik nafaqalari miqdori ko'rsatilgan. Bu miqdorlarni kamaytirish mumkin umumiy soliq. Agar 102-satrda "1" holati ko'rsatilgan bo'lsa, soliq 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin. Xodimlarsiz yolg'iz ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor belgilangan to'lovlarning butun miqdori bo'yicha soliqni kamaytirishga haqli.
Keling, misol bilan hisoblashni ko'rib chiqaylik."Krepezh" MChJning 2019 yildagi daromadi 87 000 rublni tashkil qiladi. Kompaniya faoliyat yuritayotgan hududda stavka 6% ni tashkil qiladi. Kompaniya bozorda birinchi yil bo'lganligi sababli, shtatda faqat direktor ishlaydi. Uning uchun yil davomida badal fondlariga 7930 rubl o'tkazildi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yillik soliqni hisoblab chiqqach, badallar soliqdan yuqori ekanligini ko'ramiz. Bu shuni anglatadiki, "Krepezh" MChJ soliqni ikki barobarga (5220 x 50%), ya'ni 2610 rublga kamaytirish huquqiga ega.
2.1.1-bo'limni kompaniyaning hisobchisi quyidagicha to'ldiradi:
- 113-qator - 87 000;
- 123-qator - 6,0;
- 133-qator - 5 220 (87 000 x 6,0%);
- 143 - 2610 qator.
Daromad 110-113 qatorlarda ko'rsatilgan.
Soliq summasi 130-133-qatorlarda qayd etiladi.
Ish haqi badallari va shifoxona nafaqalari 140-143-qatorlarda aks ettirilgan.
To'langan savdo solig'i 150-153 qatorlarda aks ettiriladi.
2.1.2-qismning 110-143-qatorlari 2.1.1-qismning 110-143-qatorlariga kiritilgan.
"Daromad" ob'ektiga ega soddalashtiruvchilar soliqni (avans to'lovini) 160-163-satrlarda aks ettirgan holda to'langan savdo to'lovining butun miqdoriga kamaytirishi mumkin.
Agar kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan hisoblasa, 2.2-bo'lim to'ldirilishi kerak.
210-213-qatorlarda siz daromadning umumiy miqdorini hisoblash asosida yozishingiz kerak. Siz bank hisobvarag'i (debet hisobvarag'i 51) va naqd pul tushumlari (debet hisob 50) bo'yicha debet aylanmalarini qo'shish orqali o'zingizni tekshirishingiz mumkin.
220-223 qatorlar kompaniya uchun jami xarajatlar ma'lumotlarini o'z ichiga oladi.
Shuni unutmangki, barcha xarajatlar soliq solinadigan bazaga ta'sir qilishi mumkin emas. Bunday xarajatlar mavjudki, ularni hisobga olish mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi).
Agar to'lovchi o'tgan yillar davomida zarar ko'rgan bo'lsa, 230-qatorni to'ldirish kerak.
Daromadlar (210-213-satrlar) va xarajatlar (220-223) o'rtasidagi natijaviy farq 240-243-qatorlarda aks ettiriladi. Bu soliqni hisoblash kerak bo'lgan soliq bazasi bo'ladi. Agar xarajatlar daromaddan oshsa, qator bo'sh qoladi. Joriy davrning yo'qotilishi 250-253-qatorlarda belgilanishi kerak.
Soliq stavkasi 260-263-qatorlarda ko'rsatilishi kerak.
Bazani ga ko'paytirish soliq stavkasi, biz soliq miqdorini olamiz. U 270-273 qatorlarda ko'rsatilishi kerak.
Shuningdek, ushbu bo'limda buni ta'kidlash kerak minimal soliq bu daromadning 1% ga teng. U har doim ham to'lanmaydi, faqat hisoblangan summa soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqdan ko'p bo'lgan hollarda.
(213-satrdagi yillik daromad × 1%) > (Yillik daromad - Yillik xarajatlar) × soliq stavkasi
Hisoblangan eng kam ish haqi 280-qatorda aks ettirilishi kerak.
Misol bo'yicha hisob-kitobni ko'rib chiqing. "Krepezh" MChJning 2019 yildagi daromadi 87 000 rublni, hisobga olingan xarajatlar esa 54 000 rublni tashkil qiladi. Kompaniya faoliyat yuritayotgan mintaqada stavka 15% ni tashkil qiladi.
2.2-band quyidagi tarzda to'ldirilishi kerak:
- 213-qator - 87 000;
- 223-qator - 54 000;
- 223-qator - 33 000 (87 000 - 54 000);
- 273-qator - 4 950 (33 000 x 15%);
- qator 280 - 870 (87 000 x 1%).
Eng kam soliq va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni solishtirsak, yillik soliq minimaldan ancha yuqori ekanligini ko'ramiz. Bu shuni anglatadiki, yil natijalariga ko'ra, "Krepezh" MChJ ilgari to'langan avanslarni hisobga olmaganda, byudjetga 4950 rubl o'tkazishi kerak.
Shuningdek, ushbu bo'limda yillik deklaratsiyada siz har bir ish uchun olingan pul va sarflangan xarajatlarni ko'rsatishingiz kerak. hisobot davri tegishli qatorlarda.
Amalda uchinchi bo'lim bir nechta to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi. Siz soliq idorasiga xabar berishingiz kerak maqsadli mablag'lar oh, agar tashkilot grant, ehson, xayriya va hokazolarni olgan bo'lsa.
1-ustunda daromad turi uchun uch xonali kodlar ko'rsatilgan, ularning qiymatlari deklaratsiyani to'ldirish tartibida keltirilgan.
2 va 5-ustunda siz pulning bank hisobvarag'iga yoki hisobot beruvchi tashkilotning kassiriga tushgan sanani yoki mulk (ishlar, xizmatlar) olingan sanani, shuningdek maqsadli foydalanish muddatini ko'rsatishingiz kerak. belgilangan ehtiyojlar uchun mablag'lar.
3 va 6-ustunda o‘tgan yilgi foydalanish muddati tugamagan mablag‘lar summasi, shuningdek foydalanishning aniq muddati belgilanmagan holda sarflanmagan mablag‘lar miqdori ko‘rsatilishi kerak.
Maqsadli va o‘z vaqtida sarflangan mablag‘lar, shuningdek boshqa maqsadlarda va belgilangan muddatni buzgan holda foydalanilgan mablag‘lar to‘g‘risidagi ma’lumotlar 4 va 7-ustunlarda ko‘rsatilishi shart.
Deklaratsiya qilishdan oldin uning shakli yangilanganligiga ishonch hosil qiling. Jazolardan qochish uchun hisobot berish muddatlarini o'tkazib yubormang. Bundan tashqari, avans to'lovlarini e'tiborsiz qoldirmang, chunki bu har bir soddalashtirilgan mas'uliyatdir.
Kontur.Buxgalteriya - bu soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII va USN + UTII bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qulay onlayn xizmat. Bu yerda siz avtomatik ravishda soliq deklaratsiyasini yaratishingiz va uni onlayn tarzda soliq idorasiga yuborishingiz mumkin.
Deklaratsiya IP USN - soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan hisobot berish uchun foydalaniladigan soliq deklaratsiyasining shakli. Hujjat IP tomonidan yil davomida olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi va unga taqdim etiladi soliq organlari hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yil davomida tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmagan bo'lsa, u "nol deklaratsiya" deb ataladigan hujjatni taqdim etishi kerak.
Yakka tartibdagi tadbirkor uchun 2019 yil uchun soliq deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati - 30.04.2020 dan kechiktirmay.
"Daromad" shaklida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasi shaklida - 6 qism. Sarlavha sahifasi, shuningdek, 1.1 va 2.1.1 bo'limlari soliq idorasiga topshiriladi. Savdo solig'ini to'laydiganlar 2.1.2-qismni, xayriya yordami va boshqa mablag'larni oluvchilar - 3-bo'limni taqdim etishlari kerak. STS "Daromad minus xarajatlar" formatidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar deklaratsiyaning 1.2 va 2.2 bo'limlarini to'ldirishlari kerak.
Deklaratsiyani to'ldirishda siz:
Deklaratsiya soliq organlariga shaxsan yoki Rossiya pochtasi orqali elektron shaklda taqdim etiladi.
2.1.1-bo'lim. Soliq to'lovchining STIR qo'yilgan, sahifa raqami "003", stavka foizi(120-123-satrlar), xodimlar to'g'risidagi ma'lumotlar ("1" - xodimlar bor, "2" - xodimlar yo'q) (102-satr), daromadlar kitobi ma'lumotlari (110-113-satrlar), soliq summasi (130-133-satrlar). ), sug'urta jamg'armalariga hisoblangan barcha sug'urta mukofotlari summasi (140-143-satrlar).
Shablonlar va shakllarni to'ldirishga vaqt sarflashni to'xtating
KUB xizmati shablonlarni to‘ldirishni to‘liq avtomatlashtirish tufayli 20 soniya ichida hisobvaraq-fakturalarni rasmiylashtirish va boshqa hujjatlarni bitta xatosiz tayyorlashga yordam beradi.
CUB - bu mijozlarga schyot-fakturalarni berish va jo'natishning yangi standartidir.
Avtomatlashtirish
hisob-faktura
TIN bo'yicha mijoz ma'lumotlarini avtomatik to'ldirish
BIC tomonidan bank rekvizitlarining to'g'riligini avtomatik tekshirish
To'g'ri tuzilgan formulalar, shu jumladan QQS va umumiy hisob-fakturani hisoblash uchun
Hisob-faktura summasining yakuniy ko'rsatkichlari asosida so'zlar bilan summani avtomatik shakllantirish
Foyda
Hisob-fakturani 20 soniyada tayyorlash
Hisob-kitob xatosi yo‘q
Hisob-faktura uchun kamroq vaqt, biznes uchun ko'proq vaqt
To'lovlarni to'lash tezligini oshirish
Avtomatlashtirish
hisob-fakturani yuborish
Logotipingizni hisob-fakturaga avtomatik ravishda biriktiring
Hisob-fakturaga avtomatik ravishda imzo skanerini biriktiring
Skanerga kompaniya shtampining avtomatik biriktirilishi
Hisob-fakturani xaridorning elektron pochtasiga yuborish
Foyda
Hisob-fakturani 2 marta bosish orqali yuborish
Chiroyli va professional hisob-fakturalar
Hisob-fakturalarni kompyuter, planshet, smartfondan chiqarishingiz mumkin
Yuborishdan oldin hisob-fakturani chop etish, imzolash, muhr va skanerlash kerak emas
Qulay onlayn hisob-kitob
Mijozning elektron pochtasiga hisob-fakturalarni bir zumda yuborish
Har bir mijoz uchun qarz nazorati
Boshqaruv hisoboti
Barcha hujjatlaringizni tashkillashtirilgan saqlash
20% chegirma buxgalteriya xizmatlari buxgalteringizdan
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar 2018 yil uchun deklaratsiyani mos ravishda 04.01.2019 va 30.04.2019dan kechiktirmay topshirishlari kerak. Sizga soliq deklaratsiyasining shakli va uni to'ldirish xususiyatlari haqida maslahat beramiz (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 1-bandi, 6.1-moddasi 7-bandi).
"Soddalashtirilgan" soliq deklaratsiyasining shakli (KND 1152017 bo'yicha shakl) Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3 /-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] va 2016 yil uchun hisobotdan qo'llaniladi. Yaqin kelajakda deklaratsiyaga hech qanday o'zgartirish kiritilmaydi. Shuning uchun, 2018 yil uchun soddalashtirilganlar eski shaklda hisobot berishlari kerak.
Deklaratsiya shakli Buyurtmaning 1-ilovasida keltirilgan.
2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasi qog'ozda ham, elektron shaklda ham taqdim etilishi mumkin. San'atning 3-bandining talabi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasida o'rtacha 100 kishidan ortiq ishchilar soniga ega bo'lgan deklaratsiyaning elektron shaklining majburiyligi to'g'risida, bu soddalashtirilgan ishchilarga taalluqli emasligini aytish mumkin, chunki bunday raqam bilan. , tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqiga ega emaslar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 15-bandi, 3-bandi).
Soddalashtirilgan soliq to'lovchi soliq deklaratsiyasining bir qismi sifatida taqdim etishi kerak bo'lgan varaqlar va bo'limlar ro'yxati tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga bog'liq:
Ko'rsatilgan varaqlar va bo'limlar (2.1.2 va 3-bandlardan tashqari) soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol deklaratsiyani taqdim etgan taqdirda ham taqdim etiladi.