Har bir tashkilot o'z daromadi haqida hisobot berishi, daromad solig'ini to'lashi va soliq deklaratsiyasini topshirishi kerak. Keling, daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirishni aniqlaylik. Deklaratsiya shaklini quyida yuklab olish mumkin. Maqolada ushbu hisobotni bosqichma-bosqich to'ldirish jarayoni ko'rib chiqiladi va 2013 yil uchun hisobot beruvchi tashkilot uchun deklaratsiyaning to'liq namunasi keltirilgan. 2013 yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasining shakli Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2012 yil 22 martdagi N MMV-7-3 / buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] Maqolaning oxirida daromad solig'i deklaratsiyasi shaklini yuklab olishingiz mumkin.

Korporativ daromad solig'i asosiy soliqlardan biridir federal soliqlar(20% stavka). DA federal byudjet Jami summaning 2 foizi, qolgan 18 foizi viloyatga o'tkaziladi. Ushbu soliq haqida ko'proq o'qing.

Daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyalar har oyda yoki har chorakda taqdim etiladi. Agar hisobot hujjati har oy uchun taqdim etilsa, u hisobot davridan keyingi oyning 28-kunidan oldin topshirilishi kerak. Har chorakda hisobot taqdim etilgan taqdirda, deklaratsiya hisobot davridan keyingi chorak birinchi oyining 28-kunidan oldin taqdim etiladi.

Foyda deklaratsiyasini topshirish qoidalari

Soliq kodeksining 285-moddasi birinchi bandiga ko'ra, kalendar yili daromad solig'i bo'yicha soliq davri deb tan olinadi va hisobot davrlari bir oy yoki bir chorak bo'lishi mumkin. Hisoblash bazasi 1 yanvardan boshlab hisoblash usuli bo'yicha belgilanishi kerak.

Deklaratsiya qonun hujjatlarida belgilangan shaklda, qog'ozda yoki ko'rinishda to'ldirilishi kerak elektron formatda. Hujjat qog'ozda tuzilgan bo'lsa, uni varaqning har ikki tomoniga bosib bo'lmaydi. Shuningdek, varaqlarni qog'ozni buzadigan tarzda mahkamlashga yo'l qo'yilmaydi.

Agar deklaratsiya qog'ozda bo'lsa, u taqdim etilishi mumkin:

• shaxsan;
• vakildan foydalanish;
• tavsifi bilan pochta.

Deklaratsiyaning to'liq versiyasi bir nechta varaq va bo'limlardan iborat. Ammo bu siz hamma narsani bajarishingiz kerak degani emas. Turli xil soliq tizimlarida daromad solig'i deklaratsiyasi turli usullar bilan tuziladi. Masalan, agar korxona soliq solishning umumiy tizimidan foydalansa, unda 1.1-bo'lim bilan to'ldirilgan 01 varaq, 1, 2 va 3-ilovalar bilan 02 varaq to'ldirilishi kerak. ularda ijro etiladi. Boshqa soliqqa tortish tizimlari uchun 01 va 03-betlar, shuningdek, 1.3-bo'lim to'ldirilishi kerak.

To'ldirish texnologiyasi:

Daromad solig'i deklaratsiyasini to'g'ri to'ldirish uchun siz bir nechta muhim qoidalarga amal qilishingiz kerak:

1. hujjatni qo'lda to'ldirishda o'qilishi mumkin bo'lgan bosma harflar ishlatiladi;
2. har bir bo'sh katakka chiziqcha qo'yish kerak;
3. agar indikator tegishli maydonda barcha tanishlikni egallamasa, o'ngdagi bo'sh joylar chiziqcha bilan to'ldiriladi;
4. hujjatni qo'lda tuzishda maydonlar chap tomondagi birinchi tanishuvdan to'ldiriladi;
5. agar deklaratsiya kompyuterda to'ldirilgan bo'lsa, u holda dastur o'ngdagi birinchi tanishuvga ko'ra ko'rsatkichlarni tekislaydi;
6. minus belgisi " – "chapdagi birinchi tanish joyga joylashtirilishi kerak;
7. barcha summalar yaxlitlanishi va to'liq rublda ko'rsatilishi kerak.

To'ldirish namunasi

To'ldirish varag'i 01 (sarlavha)

U soliq to'lovchi va soliq davri haqida umumiy ma'lumotlarni aks ettiradi. Masalan, MChJ uchun 2013 yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldiramiz umumiy tizim soliqqa tortish. To'ldirilgan deklaratsiya shaklini quyida yuklab olish mumkin.

TIN, KPP - raqamlar soliq inspektsiyasida ro'yxatdan o'tganlik guvohnomasidan hisobdan chiqariladi.

Tuzatish raqami - agar deklaratsiya hisobot davrida birinchi marta topshirilgan bo'lsa, unda "0-" ko'rsatiladi; tuzatish deklaratsiyasi uchun raqamlar ketma-ket qo'yiladi: "1-", "2-" va hokazo.

Soliq (hisobot) davri - tegishli kod ko'rsatilgan:

• 21 - birinchi chorak uchun;
• 31 - yarim yilga;
• 33 - 9 oylik deklaratsiya uchun;
• 34 - yillik deklaratsiya uchun;
• 50 - tugatish yoki qayta tashkil etishda oxirgi deklaratsiya uchun.

Bizning misolimiz uchun siz "34" ni belgilashingiz kerak.

Hisobot yili - natijalari bo'yicha deklaratsiya tuzilgan yil (bizning namunamiz, 2013 yil).

da vakili soliq organi- hujjat topshiriladigan soliq inspektsiyasi bo'limining to'rtta raqamidan iborat kod.

Joylashgan joyda (buxgalteriya hisobi) - daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish tartibiga 1-ilovaga mos keladigan kodni ko'rsatishingiz kerak. To'ldirish tartibining o'zi ham maqolaning oxirida yuklab olinishi mumkin.

Tashkilot/ alohida bo'linma- ta'sis hujjatlarida ko'rsatilgan to'liq ism.

Ko'rinish iqtisodiy faoliyat- OKVED kodi.

Qayta tashkil etish, tugatish shakli - bu maydon tugatish yoki qayta tashkil etishda to'ldiriladi.

"... sahifalarida" ustunida - deklaratsiyadagi sahifalarning umumiy soni.

"Tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan holda yoki ularning nusxalari ... varaqlarda" ustunida - tasdiqlovchi hujjatlar (nusxalar), shu jumladan vakilning vakolatini tasdiqlovchi nusxalar soni).

"Ushbu deklaratsiyada ko'rsatilgan ma'lumotlarning to'g'riligi va to'liqligini tasdiqlayman" bo'limi:

• "1" - hujjat rahbari tomonidan imzolangan;
• "2" - hujjat ishonchli shaxs tomonidan imzolanadi, masalan, bosh buxgalter.

"Imzo" - rahbarning (vakilning) muhr bilan tasdiqlangan imzosi.

To'ldirish varag'i 02 (soliqni hisoblash)

Ushbu soliq deklaratsiyasi sahifasini to'ldirganda kodni ko'rib chiqing:

• 2- qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchi;
• 3- maxsus iqtisodiy zonada joylashgan rezident;
• 1 - 2 va 3 ga tegishli bo'lmagan har bir kishi.

2-varaqni to'ldirish uchun avvalo unga qo'shimchalarni to'ldirishingiz kerak.

1-ilovani to'ldirish

Ushbu ariza to'ldirilishi kerak, chunki u quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• asosiy faoliyatdan olingan daromadlar;
• dan daromad;
• olingan foizlar va kreditlar, inventarizatsiya paytida topilgan ortiqcha.
• faoliyatdan tashqari daromad.

Hisobot davrida olingan daromadlar (bizning 2013 yil uchun namunamizda) ushbu ilovaning 3-ustunida ko'rsatilgan.

Asosiy faoliyatdan olingan daromad 010-qatorda ko'rsatilgan, keyinchalik 011-014-qatorlar bo'yicha deshifrlangan.

dan olingan daromad qimmatli qog'ozlar 020-satrda aks ettirilgan, undan keyin 021-022-qatorlarda batafsil ko'rsatilgan.

023-maydon, agar hisobot davrida korxona mulkiy majmua sifatida sotilgan bo'lsa, to'ldiriladi.

030-maydon 3-ilovadan 2-varaqdagi ma'lumotlarni aks ettiradi. Agar ushbu Ilova to'ldirilgan bo'lsa, unda 340-betdan olingan jami ma'lumotlar 030-ga o'tkaziladi.

040 - 010, 020, 023, 030 qiymatining yig'indisi, ya'ni sotishdan olingan daromadning umumiy summasi.

100 - bu olingan operatsion bo'lmagan daromadlarning umumiy miqdorini aks ettiradi, 101-107 qatorlarda ushbu daromadlar guruhi batafsilroq ochib beriladi.

2-ilovani to'ldirish

Bu erda soliq davrida yuzaga kelgan barcha xarajatlar ko'rsatilishi kerak: to'g'ridan-to'g'ri, tijorat, soliq, ozod qilinmagan (to'langan foizlar, jarimalar).

Kelgan xarajatlar summalari ushbu ilovaning 3-ustunida ko'rsatilgan.

Xarajatlarning har bir qatorini to'g'ri bajarish uchun quyida yuklab olish mumkin bo'lgan rasmiy to'ldirish tartibidan foydalanish yaxshiroqdir.

Quyida to'ldirilgan namunada, masalan, sotib olingan tovarlarning ulgurji savdosi bilan shug'ullanadigan tashkilot olingan, shuning uchun quyidagi qatorlar to'ldirilgan:

020 - tovarlarni sotish bilan bog'liq xarajatlar, shu jumladan.

030 - sotib olingan tovarlarning narxi.

040 - bilvosita xarajatlarning umumiy summasi, shu jumladan soliqlar (041).

080 - 3-ilovadagi operatsiyalar bo'yicha xarajatlar, tashkilot 2013 yilda avtomobilni sotgan va bu erda avtomobilni sotish vaqtidagi qoldiq qiymati aks ettirilgan.

100 - bu erda tashkilot avtomobilni sotishdan ko'rgan va joriy hisobot davriga tegishli zararni aks ettiradi. Ma'lumki, agar tashkilot mulkni sotish natijasida zarar ko'rgan bo'lsa, u holda qolgan foydali xizmat muddati davomida teng taqsimlanadi.

130 - tan olingan xarajatlarning umumiy miqdori.

131 - 2013 yil uchun hisoblangan summa.

200 - jami operatsion bo'lmagan xarajatlar.

201 - kreditdan foydalanganlik uchun foizlarni o'z ichiga olgan holda.

3-ilovani to'ldirish

Agar mulk sotilmagan bo'lsa va xizmatlardan daromad olinmagan bo'lsa, ushbu ariza to'ldirilmaydi.

Quyida keltirilgan to'ldirilgan namunaviy daromad solig'i deklaratsiyasi hisobot davrida tashkilot asosiy vositani - qoldiq qiymati 300 000 rubl bo'lgan avtomobilni sotgan taqdirda beriladi. Savdo natijasida tashkilot 100 000 rubl zarar ko'radi.

Ushbu ma'lumotlarga muvofiq deklaratsiyada quyidagi qatorlar to'ldiriladi:

010 - sotilgan mulk soni - 1.

020 - zararga sotilgan mulk miqdori - 1.

030 - amortizatsiya qilinadigan mulkni sotishdan tushgan tushum, bizning namunamizda mashina 200 000 ga sotilgan.

040 - qoldiq qiymati - 300 000.

050 - agar sotishdan foyda olingan bo'lsa, to'ldiriladi (bizning misolimizda olinmagan).

060 - sotishdan olingan zarar miqdori - 100 000.

Asosiy soliq tizimida bo'lgan har bir soliq to'lovchi soliq xizmatiga o'z kompaniyasi yoki korxonasining moliyaviy faoliyati to'g'risida hisobot taqdim etishi shart. Kompaniya faoliyati to'g'risidagi barcha ma'lumotlarni o'z ichiga olgan asosiy hujjat foyda deklaratsiyasidir. Hisobot nima va u nimani o'z ichiga olishi kerak? Endi bilib olamiz.

daromad solig'i deklaratsiyasi

Daromad solig'i tashkilot, korxona yoki firmalar to'lashi shart bo'lgan majburiyat turlaridan biridir. Bu juda sodda tarzda hisoblab chiqiladi: qilingan xarajatlar miqdori tashkilot tomonidan olingan daromad miqdoridan chiqariladi. Olingan qiymat korxona foydasi bo'ladi. Ushbu summadan byudjetga 20% stavkada soliq to'lash kerak bo'ladi.

Qabul qilingan summaning 2 foizi byudjetga tushadi federal daraja, qolgan 18% esa ketadi viloyat byudjeti, shuning uchun uni shakllantiradi. Bir qator korxonalarning, birinchi navbatda, tibbiy xizmat ko‘rsatuvchi korxonalarning faoliyati daromad solig‘idan ozod qilingan. To'liq ro'yxat imtiyozli toifalar soliq kodeksining 25-bobida keltirilgan.

Bu soliq, boshqa barcha kabi, o'z vaqtida to'lanishi kerak. Bu kechiktirilgan to'lov uchun jarimalar va jarimalarni hisoblash bilan bog'liq bir qator muammolardan qochadi.

Byudjetga o'tkaziladigan summa to'g'ri va xatosiz hisoblanishi kerak. Soliq qarzi ham soliq to'lovchini jarimalar bilan tahdid qiladi.

Ushbu hujjat nima va uni kim taqdim etadi?

Daromad solig'i bo'yicha hisobot - bu kompaniya hisobot davrida olingan foydani ko'rsatadigan rasmiy hisobot hujjati. Foydaning aniq miqdorini aniqlash uchun tashkilotning daromadlari va xarajatlari bilan bog'liq barcha mavjud hujjatlar va hisobotlarni tahlil qilish va tizimlashtirish kerak.

Deklaratsiyada foyda summasidan tashqari undan qonun hujjatlarida belgilangan stavka bo'yicha to'lanadigan soliq summasi ham ko'rsatiladi. Tashkilot foyda miqdorini ixtiyoriy ravishda ko'rsatadi. Deklaratsiyada ko'rsatilgan barcha ma'lumotlarning haqiqiyligi va to'g'riligi tashkilotning muhri va rahbarning imzosi bilan tasdiqlanadi.

Soliq kodeksining 246-moddasiga binoan foydadan to'lov summasi to'g'risida hisobot quyidagilar bo'lishi kerak:

• mahalliy firmalar;
• Rossiyada biznes yurituvchi va o'z faoliyatini mamlakatimizdagi vakolatxonalar orqali amalga oshiradigan xorijiy kompaniyalar;
• bizning hududimizda joylashgan manbalardan foyda oladigan xorijiy korxonalar.

Soliq to‘lovchilar deklaratsiyani qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda va tegishli shaklda taqdim etishlari shart.

Deklaratsiyaning oxirgi muddati

To'ldirilgan shakl mahalliy soliq idorasiga topshirilishi kerak. Bu hisob-kitob choragidan keyingi oyda, 29-kundan kechiktirmasdan amalga oshirilishi kerak. O'tgan yil natijalariga ko'ra, birinchi hisob-kitobdan keyingi yilning mart oyi oxirigacha hisobot hujjatlarini taqdim etish kerak.

Daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyalar har doim ham chorak uchun taqdim etilmaydi. Qonun hujjatlarida quyidagi hisoblash muddatlari nazarda tutilgan:

• chorak;
• olti oy;
• 9 oy;
• bir yil.

Foyda joriy yil boshidan bosqichma-bosqich hisoblanadi.

Ushbu turdagi boj to'lovchilari quyidagilarga bo'linadi:

• har chorakda avans to'lovlarini amalga oshiradiganlar;
• har oy avans to'lovlarini ushlab qoladiganlar.

O'tgan yilgi daromadi 15 000 000 rubldan oshmaydigan tashkilotlar har chorakda tegishli hisobotlarni taqdim etishlari mumkin. Qolgan kompaniyalar mos ravishda olingan foydadan har oy avans o'tkazishni amalga oshiradilar va har oy hisobot hujjatlarini to'ldiradilar.

Agar bo'lsa hisob-kitob davri bir oyga teng bo'lsa, hisobot hujjatlari hisob-kitob oyidan keyingi oyning 29-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak.

Deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Bo'lish uchun soliq idorasi daromad solig'i deklaratsiyasiga hech qanday da'vo yo'q edi, uni to'g'ri va malakali to'ldirish juda muhimdir. ko'rsatmalarga rioya qilish bu jarayon qiyin bo'lmaydi va minimal vaqtni oladi.

Daromad solig'i deklaratsiyasi quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• asosiy varaq (varaq No 1);
• birinchi bo'lim, 1.1-kichik bo'lim;
• № 2 varaq;
• 2-varaqdagi 1 va 2-ilovalar.

Bu asosiy qism, qolgan qismi faqat soliq qonunchiligida nazarda tutilgan ayrim hollarda to'ldiriladi. Birinchi qadam birinchi varaqni to'ldirishdir. U erda kompaniya haqida to'liq ma'lumot kiritilishi kerak:

• TIN va KPP raqamli qiymatlardir. Ular to'liq to'ldirilgan va agar bo'sh ustunlar bo'lsa, unda chiziqlar qo'yilishi kerak;
• "Sozlash raqami" nomi bilan qatorga raqamli qiymat kiriting. Agar deklaratsiya birinchi marta topshirilgan bo'lsa, u holda ushbu ustunga 0 qo'yish kerak. Agar deklaratsiyaga o'zgartirishlar kiritilgan bo'lsa, u holda har bir keyingi shaklga 001, 002, 003 va hokazo raqamlar qo'yiladi;
• "Hisobot davri kodi" qatoriga raqamli qiymat ham kiritiladi. U deklaratsiya taqdim etilgan muddatga qarab tanlanadi. Yil uchun hisobot topshirilganda, kod ham o'sha erda bo'ladi.

Har chorakda to'lovlarni amalga oshirishda:

Oylik to'lovlar uchun:

Hisob-kitob davri (oylarda)	Kod
1	35
2	36
3	37
4	38
5	39
6	40
7	41
8	42
9	43
10	44
11	45
12	46

• "Soliq organining kodi" ustunida siz hisobot hujjati taqdim etilgan soliq xizmatining kodini ko'rsatishingiz kerak. Siz uni soliq xizmatining rasmiy veb-saytida yoki shaxsan topishingiz mumkin;
• "Ro'yxatga olish joyidagi kod" ustuni raqamlar bilan to'ldiriladi. Uch xonali raqam bo'lishi kerak, ya'ni:

"Iqtisodiy faoliyat turi kodi" qatori OKVED klassifikatori asosida to'ldiriladi, bunda har bir faoliyat turiga o'zining raqamli kodi beriladi. Ro'yxatdagi ustunlarni to'ldirgandan so'ng, telefon raqamini, soliq to'lovchining ismini, sahifalar sonini va shakl to'ldirilgan sanani kiritishingiz kerak bo'ladi.

Yangi deklaratsiya shaklidagi farqlar

2016 yilda hisobot hujjatining yangilangan shakli joriy etildi. Shu paytdan boshlab eski versiya o'z kuchini yo'qotdi va barcha hisobotlar yangi shaklda topshirilishi kerak. Deklaratsiyaning yangi tahririda soliq kodeksi va qonunchilikdagi barcha o‘zgarishlar hisobga olindi. Soliq deklaratsiyasiga quyidagi o'zgartirishlar kiritildi:

• daromad solig'i bilan bir qatorda poytaxtda faoliyat yurituvchi tashkilotlar va firmalar to'lashi kerak bo'lgan savdo to'lovi miqdori ko'rsatilgan ustun paydo bo'ldi; uchinchi varaqda "Soliq agenti tomonidan ushlab qolingan daromaddan daromad solig'ini hisoblash" ustuni paydo bo'ldi. dividendlar miqdorini qayd etish. Ular bo'yicha soliq stavkasi 9 foizdan 13 foizga o'zgardi;
• ijtimoiy-iqtisodiy sohada jadal rivojlanish hududi rezidenti maqomiga ega boʻlgan firma va korxonalar endilikda “Soliq toʻlovchilar kodeksi” ustunida aks ettirilgan 6-kodga ega boʻladi;
• "O'z-o'zini tartibga soluvchi soliq to'lovchining daromadlari va xarajatlari" deb nomlangan 8-varaq paydo bo'ldi;
• 9-varaq paydo bo'ldi, bu "Nazorat qilinadigan xorijiy kompaniyaning foydasi shaklidagi daromaddan korporativ daromad solig'ini hisoblash" deb nomlanadi.

Shuni esda tutish kerakki, yangi shakl bo'yicha deklaratsiyani topshirish muddati o'zgarishsiz qoldi.

Null deklaratsiyasi nima?

Asosiy soliqqa tortiladigan tashkilotlar, firmalar va korxonalar soliq xizmatiga o'zlarining iqtisodiy faoliyati natijalari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishlari shart.

Hisobot davrida foyda yoki xarajatlar bo'lmasa ham, soliq organlariga nol deklaratsiya deb ataladigan hisobot hujjatini taqdim etish kerak.

Nol deklaratsiyasini taqdim etish sanasi, shuningdek, hisob-kitob davrlari o'zgarishsiz qoladi. Xuddi shu shakl soliq xizmatiga oddiy soliqlarni to'lashda taqdim etiladi, faqat foyda va soliq miqdori ko'rsatilgan ustunlarda tire bo'ladi. Va to'lovchi haqidagi barcha ma'lumotlar va kodlar bilan tegishli ustunlar qoidalar va qoidalarga muvofiq to'ldirilishi kerak.

Ko'pgina tashkilotlar va firmalar, agar kompaniya hisob-kitob davrida hech qanday daromad va xarajatlarga ega bo'lmasa, soliq idorasiga hujjatlarni taqdim etish shart emas deb hisoblashadi. Bu unday emas. Har qanday holatda ham, agar korxona ushbu davrda u yoki bu sabablarga ko'ra o'z faoliyatini amalga oshirmagan va foyda keltirmagan bo'lsa ham, nazorat qiluvchi organga hisobot berish kerak. Nol deklaratsiyasini taqdim etishdan bosh tortish soliq to'lovchilarni jarimalar bilan tahdid qiladi.

Bilan aloqada

Umumiy soliq tizimidagi kompaniyalar uchun asosiy byudjet to'lovi daromad solig'i hisoblanadi. Bu haqda 25-bobda belgilangan natijalar asosida hisobot berish kerak soliq kodeksi oraliq hisobot davrlari, shuningdek, butun yil. Soliq qanday hisoblanganiga qarab, hisobot sxemalari uchun ikkita variant mavjud. Kompaniya deklaratsiyani 1-chorak, yarim yil va 9 oy va umuman yil oxirida yoki birinchi oy, ikki oy, uch oy va hokazo oxirida taqdim etadi. kalendar yili. Hisobotning shakli barcha holatlar uchun bir xil. Amaldagi shakl, shuningdek daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish qoidalari Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 19 oktyabrdagi MMV-7-3 /-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan]

2017 yilgi foyda deklaratsiyasini to'ldirish

Federal Soliq xizmatining ushbu buyrug'i o'tgan yilning 28 dekabrida kuchga kirdi, shuning uchun foyda deklaratsiyasining o'zi ham, uni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar ham tasdiqlangan, shuning uchun kompaniyalar ushbu shakldan boshlab foydalanishlari kerak edi. yillik hisoblar 2016 yil va 2017 yil davomida.

Bu ko'p sahifali shakl, lekin sukut bo'yicha faqat bir nechta bo'limlar to'ldiriladi. Bu sarlavha sahifasi, 1.1-kichik bo'lim, 02 varaq bo'lib, unda soliqning asosiy hisob-kitobi, shuningdek, tegishli ravishda daromad va xarajatlarni oshkor qiladigan 1 va 2-sonli ilovalar - sotish va bo'lmaganlar doirasida. faoliyat ko'rsatmoqda. Ro'yxatdagi barcha varaqlar to'ldirilishi kerak, shu jumladan 2017 yil uchun yoki oraliq hisobot davrlari uchun to'ldirilgan nol foyda deklaratsiyasining namunasi.

Bo'lim shaklida taqdim etilgan boshqa deklaratsiyalar to'ldiriladi va Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga taqdim etiladi, agar kompaniya tegishli bitimlar yoki hisobotda aks ettirilishi kerak bo'lgan boshqa ma'lumotlarga ega bo'lsa.

Aytishim kerakki, tasdiqlangan daromad solig'i deklaratsiyasi shakli, ular aytganidek, barcha holatlar uchun universal shakldir. Shunday qilib, hisobotning 06 varag'i faqat nodavlat tomonidan to'ldiriladi pensiya jamg'armalari. 07-varaq maqsadli moliyalashtirishning tushumini aks ettirish uchun mo'ljallangan. 08-varaq mustaqil (nosimmetrik, teskari) sozlashni amalga oshirgan kompaniyalar tomonidan to'ldiriladi. soliq bazasi, yil uchun hisobot tuzishda soliq (zarar). Yillik hisobotning bir qismi sifatida 09-varag'i ilova bilan birga xorijiy kompaniyaning nazorat qiluvchi shaxsi bo'lgan soliq to'lovchilar tomonidan ham to'ldiriladi. Foyda deklaratsiyasi, nisbatan aytganda, vaqt omilini, aniqrog'i, uning ayrim bo'limlarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. Shunday qilib, yillik daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish 1-bo'limning 1.2-kichik bo'limining yo'qligini nazarda tutadi 02 varaqning 4-ilovasi, aksincha, yillik deklaratsiyaning bir qismi sifatida, shuningdek, 1-chorak hisobotida tuziladi. .

Umuman olganda, 2017 yilgi foyda deklaratsiyasini to'ldirish qoidalarini o'z ichiga olgan barcha ma'lumotlar, shu jumladan hisobotning ayrim varaqlarini tuzish holatlari yuqoridagi tartibda keltirilgan. Aslida, bu batafsil ko'rsatmalar, aytish mumkinki, daromad solig'i deklaratsiyasini bosqichma-bosqich to'ldirish.

Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish algoritmi

Majburiy bo'lgan bo'limlar misolidan foydalanib, 2017 yilda daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishning asosiy nuqtalarini ko'rib chiqing.

Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi, ehtimol, har qanday boshqa hisobot kabi, ba'zi umumiy tamoyillarga rioya qilishni nazarda tutadi.

Hisobot qog'ozda yoki qora, binafsha yoki ko'k siyoh sharikli qalam bilan to'ldirilishi mumkin. Deklaratsiyaning har bir varag'i alohida varaqda tuziladi. Tugallangan hisobotda tuzatishlar va dog'lar bo'lmasligi kerak. Tashkilot nomi yoki direktorning ismi kabi matnli ma'lumotlar bosh harflar bilan to'ldiriladi. Har bir tanish katak faqat bitta raqam yoki harfni o'z ichiga olishi mumkin - aks holda, IFTSda hisobotni qayta ishlash jarayonida nosozliklar yuzaga kelishi mumkin. Bo'sh kataklarda chiziqcha qo'yiladi.

Deklaratsiyaning sarlavha sahifasida kompaniya to'g'risidagi standart ma'lumotlar mavjud: nomi, TIN, KPP, hisobotlarni topshirish uchun mas'ul shaxsning to'liq ismi va kompaniya biriktirilgan soliq idorasining raqami. Sarlavhada hisobotning o'zi - u taqdim etilgan davr va hisobot yili haqida ham ma'lumotlar mavjud.

Undan keyin 1-bo‘limning 1.1-kichik bo‘limi “Soliq to‘lovchi (soliq agenti) bo‘yicha byudjetga to‘lanishi lozim bo‘lgan soliq summasi” deb ataladi. Ushbu varaq tashkilotning hududiy mansubligini ko'rsatuvchi OKTMO kodini ko'rsatadi. Undan keyin BCC 182 1 01 01011 01 1000 110 va 182 1 01 01012 02 1000 110 ga muvofiq soliqning federal va mintaqaviy qismlariga byudjet to'lovining umumiy miqdori 3% nisbatda taqsimlanadi. 17% gacha. Eslatib o'tamiz, federal byudjetga va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti byudjetiga 20% umumiy stavkada daromad solig'i chegirmalarining bunday taqsimoti joriy yildan boshlab joriy etilgan. Ilgari bu nisbat 2% dan 18% gacha edi. Bundan tashqari, mahalliy hokimiyat organlari hozirda to'lovning "o'z" qismini kamaytirish imkoniyatiga ega muayyan toifalar soliq to'lovchilar uchun avvalgi minimal 13,5% o'rniga 12,5% gacha.

Soliqning asosiy hisob-kitobi 02 varaqda amalga oshiriladi. Unda sotishdan olingan daromadlar, asosiy bo'lmagan daromadlar, sotishdan olingan daromadlar miqdorini kamaytiradigan xarajatlar va operatsion bo'lmagan xarajatlar jamlanadi. Belgilangan soliq stavkalari olingan soliq bazasiga qo'llaniladi, shu bilan to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori aniqlanadi. Daromadlar va xarajatlarning o'zi 02 varaqning 1 va 2-ilovalarida deshifrlangan.

Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish: ma'lumotlarni taqqoslash

Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish hisobga olishni o'z ichiga oladi keyingi daqiqa. Soliqni hisoblash har doim hisob-kitob asosida amalga oshiriladi, masalan, 1 chorak, yarim yil va 9 oy uchun. Ya'ni, yil davomidagi har bir keyingi deklaratsiya, boshqa narsalar qatorida, oldingi hisobot davri uchun daromadlar va xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Shu munosabat bilan, ilgari hisoblangan avans soliq to'lovlari bilan bog'liq ma'lumotlarning hisobotga kiritilishini to'g'ri kuzatish muhimdir.

Foyda deklaratsiyasini to'ldirish tartibi, shakl to'ldirilgan davrdan oldingi hisobot davri uchun avans summalari hisobotning 02-varag'idagi 210-230 drenajlarida aks ettirilishini nazarda tutadi va bizga o'zaro bog'liqligini kuzatish imkonini beradi. yil davomida turli hisobot davrlari uchun deklaratsiyalar orasidagi qiymatlar.

Masalan, daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishda chorak yakunlari bo'yicha soliqni hisoblaydigan kompaniya deklaratsiyaning 210-230-qatorlarida oldingi hisobotning 180-200-qatorlarida ko'rsatilgan hisoblangan soliq summasini ko'rsatadi. . Haqiqiy olingan foydadan kelib chiqib, har oyda byudjetga to'lovlarni amalga oshiruvchi tashkilot ushbu satrlarda oldingi hisobot davri uchun deklaratsiyaga muvofiq hisoblangan avans to'lovlari summalarini ham aks ettiradi, faqat bu holda u oylik hisobot bo'ladi.

Oylik avans to'lovlarini to'laydigan o'sha korxona chorak yakunlari bo'yicha qo'shimcha to'lovni keyingi hisoblab chiqarish bilan 180-200 qatorlarda o'tgan chorak uchun haqiqiy soliq summasini (180-200 qatorlar) va oylik avansni ko'rsatadi. joriy chorakda to'lanishi kerak bo'lgan to'lovlar (o'tgan chorak uchun hisobotning 290-310-satrlari).

Natijada, 210-230-qatorlarda aks ettirilgan summalar yil boshidan boshlab butun hisobot davri uchun ularning soliq bazasidan kelib chiqqan holda belgilanadigan soliqning federal va mintaqaviy qismlarining tegishli qiymatlaridan chegirib tashlanadi. Shunday qilib, joriy hisobot davri uchun deklaratsiyaga muvofiq to'lanishi kerak bo'lgan daromad solig'i miqdori aniqlanadi.

Daromad solig'i deklaratsiyasi: namuna to'ldirish

Ushbu misolda biz har chorakda avans to'laydigan tashkilot uchun asosiy bo'limlar bo'yicha to'ldirilgan 9 oylik hisobotni taqdim etdik. Yil uchun foyda deklaratsiyasini to'ldirish misoli o'xshash bo'ladi, yagona farq "34" kodi hisobotning sarlavha sahifasida hisobot davri sifatida paydo bo'lishi kerak.

Maqolada biz sizga 2018 yil 9 oy (3-chorak) uchun daromad solig'i deklaratsiyasi qachon topshirilganligi, uni kim taqdim etishi va bu hujjat nima ekanligini aytib beramiz.

Daromad solig'i deklaratsiyasi nima

Bu shunday hujjat:

• aks ettirish imkonini beradi moliyaviy faoliyat tashkilotlar;
• qanday foyda yoki zarar borligini ko'rsatishga imkon beradi;
• tashkilot tomonidan olingan barcha daromadlarni va uning barcha xarajatlarini oshkor qiladi;
• tashkilotning soliq imtiyozlari va uning faoliyati bilan bog'liq boshqa ma'lumotlarni ko'rish imkonini beradi.

Daromad solig'i deklaratsiyasi yordamida (uning asosida) soliq inspektorlari to'lov miqdori va muayyan tashkilotga soliq to'lash muddatini nazorat qilish. Daromad solig'i stavkasi 20%. Xarajatlar daromaddan ortiq bo'lgan davrlar uchun taslim bo'lishi kerak nol deklaratsiyasi. Muhim nuqta: xarajatlar, daromadlar va boshqa ko'rsatkichlar daromad solig'i deklaratsiyasida hisoblash usulida ko'rsatilishi kerak.

• Ishlaydigan rezident tashkilotlar (mahalliy kompaniyalar). umumiy rejim soliqqa tortish (OSNO) va qimor biznesi bilan shug'ullanmaydi;
• Boshqalarga qimmatli qog'ozlar bo'yicha dividendlar va foizlar to'laydigan rezident shaxslar yuridik shaxslar(ushbu tashkilotlarning soliq rejimi muhim emas);
• Soddalashtirilgan tizim (STS) yoki yagona qishloq xo'jaligi soliqqa tortish rejimi (UAT) bo'yicha ishlaydigan, davlat obligatsiyalari va boshqa davlat qimmatli qog'ozlaridan daromad oladigan rezident tashkilotlar (faqat ushbu foydadan foyda solig'i);
• Rossiyada filiallari bo'lgan norezident (xorijiy) tashkilotlar;
• Boshqa soliq agentlari. Shuningdek, maqolani o'qing: → "".

Deklaratsiyani topshirishning qanday usullari mavjud?

Oldingi bo'limda daromad solig'i to'lovchilari sifatida ko'rsatilgan tashkilotlar IFTSning quyidagi filiallariga deklaratsiyalarni taqdim etishlari kerak:

• ro'yxatdan o'tkazilgan joyda;
• har bir alohida bo'linmaning ro'yxatdan o'tgan joyida.

Muhim nuqta: daromad solig'ining eng yirik to'lovchilari bo'lgan tashkilotlar ro'yxatdan o'tgan joyda hisobot beradi.

Oziqlantirish usuli	Taqdim etish shakli	Usulning xususiyatlari	Cheklovlar	Qulaylik
Shaxsan (ishonchli shaxs - tashkilot vakili orqali)	Qog'ozda	Deklaratsiyani ikki nusxada topshirish zarurati (ikkinchi nusxada ariza topshirilgan sanani belgilash, nizo yuzaga kelganda, hujjatlarning o'z vaqtida topshirilganligini tasdiqlash talab qilinadi)	Ikkala usul ham o'tgan yil uchun xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshmagan tashkilotlarga nisbatan qo'llaniladi.	Qulay emas, vaqtni tejamaydi. Agar vakil orqali yuborish haqida gap ketganda, ishonchnoma berish, uni tashkilot muhri va rahbarning imzosi bilan tasdiqlash kerak.
Rossiya pochtasi orqali, ilova tavsifi bilan (ro'yxatdan o'tgan pochta orqali)	Qog'ozda	Ilovaning inventarizatsiyasi va pochtadan olingan sanasi, bu holda hujjat o'z vaqtida yuborilganligining isboti bo'ladi.		Qulay emas, chunki pochta bo'limiga borish kerak
Elektron hujjat aylanishi operatorlari (MChJ Taxcom va boshqalar) orqali Internet tarmog'i yordamida	Elektron ommaviy axborot vositalarida	Operatorlardan biriga ulanish zarurati	Ushbu usul o'tgan yil uchun xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshadigan tashkilotlar uchun majburiydir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 3-bandiga muvofiq).	Qulay (hujjatni yuborish tezligi)

Daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish muddatlari

Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati	Soliq turi	Soliq to'lovchilar	Haqiqiy deklaratsiya shakli	Deklaratsiya qayerda	Oxirgi to'lov sanasi	Huquqiy akt
2017 yil 30 oktyabr (chunki 28 oktyabr shanba edi)	9 oylik daromad solig'i	Hisobot davrlari bo'lgan tashkilotlar: I chorak, olti oy, to'qqiz oy	Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 19 oktyabrdagi MMV-7-3 / 572-son buyrug'i bilan tasdiqlangan daromad solig'i deklaratsiyasi.		2017 yil 30 oktyabrgacha	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 289-moddasi 4-bandiga binoan
	2017 yil yanvar-fevral-mart-aprel-may-iyun-iyul-avgust va sentyabr oylari uchun daromad solig'i	Daromad solig'i uchun oylik avans to'lovlarini to'laydigan tashkilotlar		Ro'yxatdan o'tish joyidagi soliq idorasiga	2017 yil 30 oktyabrgacha	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 289-moddasi 3-bandiga binoan

2017 yildagi o'zgarishlardan oldin deklaratsiyaning tuzilishi:

• Sarlavha sahifasi;
• 1-bo'lim (uchta kichik bo'limdan iborat), unda byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan soliq summasi ko'rsatilgan;
• 2-varaqda daromad solig'i hisob-kitobi mavjud;
• Ilova. Sotishdan olingan daromadlar va asosiy faoliyatdan tashqari daromadlar ro'yxati ko'rsatilgan 1-sonli 2-varaq;
• Ilova. 2-sonli 2-varaq, unda korxona faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan operatsion faoliyatni amalga oshirish va amalga oshirish uchun barcha xarajatlar va xarajatlar va xarajatlar va xarajatlar natijasida yuzaga kelgan yo'qotishlar ro'yxati;
• Ilova. 3-sonli 2-varaq, unda 1-modda (er uchastkasiga bo'lgan huquqni olish), 268 (tovarlar va / yoki mulkka bo'lgan huquqlarni sotish xarajatlari) bo'yicha daromad solig'i bo'lgan tashkilotlarning oxir-oqibat soliqqa tortilishiga olib keladigan operatsiyalar uchun xarajatlar hisob-kitoblari mavjud. , 275.1 (ishlab chiqarish va ob'ektlarga xizmat ko'rsatish xarajatlari), 276 (shartnoma bilan bog'liq xarajatlar). ishonchli boshqaruv Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 279-moddasi (da'vo qilish huquqini berish yoki o'tkazish xarajatlari) va 323-moddasi (amortizatsiya qilinadigan mol-mulk bilan bog'liq xarajatlar), 5-varaqda ko'rsatilgan xarajatlar bundan mustasno;
• Ilova. 2-varaqdagi 4-sonli zararni (uning bir qismini) hisoblashni o'z ichiga oladi, bu oxir-oqibatda soliq solinadigan bazaning hajmiga ta'sir qiladi (uni kamaytiradi);
• Ilova. 2-varaqdagi 5-son tashkilot va uning filiallari o'rtasida avans va daromad solig'ini taqsimlash hisobini o'z ichiga oladi;
• 3-varaqda dividendlar solig'i (A bo'limi), davlat qimmatli qog'ozlari bo'yicha foizlar (B bo'limi) va A va B bo'limlari summalarining reestri-dekodlanishi (C bo'limi) hisob-kitoblari mavjud;
• 4-varaq Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 1-bandiga muvofiq maxsus stavka bo'yicha soliqni hisoblashni o'z ichiga oladi;
• 5-varaqda operatsiyalar bo'yicha xarajatlar hisob-kitoblari (maxsus tartibda hisoblangan) mavjud bo'lib, ular oxir-oqibat daromad solig'i bo'lgan tashkilotlarni soliqqa tortishga olib keladi, 3-varaqdagi hollar bundan mustasno;
• 6-varaqda nodavlat FIUlarning xarajatlari va daromadlari mavjud;
• 7-varaqda hisobotlar mavjud maqsadli foydalanish mulk, Pul davlatdan maqsadli moliyalashtirilgan holda olingan va hokazo.

2017 yildan keyin daromad solig'i deklaratsiyasiga qanday o'zgarishlar kiritildi?

*Daromad solig'i deklaratsiyasining yangi shakli Federal buyrug'i bilan tasdiqlangan Soliq xizmati(FTS) 2016 yil oktyabr oyida o'zgarishlar 2017 yil 1 yanvardan kuchga kirdi.

Xo'sh, qanday o'zgarishlar:

• Sarlavha sahifasida qayta tashkil etilgan kompaniyalarning vorislari uchun qatorlar paydo bo'ldi.
• 2-varaqda savdo solig'i summasini aks ettirish uchun zarur bo'lgan yangi satrlar paydo bo'ldi (265, 266 va 267-satrlar), bu sizga soliq solinadigan bazani uning miqdori bo'yicha kamaytirishga imkon beradi (daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirish huquqi berilgan). 2015 yildan beri tashkil etilgan, ammo savdo to'lovi qiymatini ko'rsatish uchun tegishli qator yo'q edi);
• 13,5% kamaytirilgan soliq stavkasi bilan soliq to'lovchi tashkilot uchun belgi bor edi;
• 8-varaq paydo bo'ldi, unda daromad solig'ini tuzatishni mustaqil ravishda amalga oshirgan soliq to'lovchi tashkilotning daromadlari va xarajatlari aks ettirilishi kerak (tashkilot tomonidan daromad solig'i kamaytirilgan taqdirda, ushbu varaqda kiritilgan barcha tuzatishlar ko'rsatilishi kerak. );
• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25.13-moddasiga muvofiq xorijiy tashkilotning filiali yoki xorijiy nazoratga ega bo'lgan tashkilotning daromad solig'ini aks ettirishi kerak bo'lgan 9-varaq paydo bo'ldi;
• Endi 3% federal byudjetga, 17% esa mintaqaviy byudjetga o'tkaziladi (ilgari 2 va 18 foiz nisbati mavjud edi)

2017 yilgi deklaratsiya 35 varaqdan iborat, ammo ko'pchilik soliq to'lovchi tashkilotlar ulardan faqat 5 tasini to'ldirish huquqiga ega.

Deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar: sarlavha sahifasi

Muhim nuqta: Deklaratsiyani to'ldirishni davom ettirishdan oldin, uni to'ldirish tartibini bilish muhimdir: Sarlavha sahifasi -> 2 varaqga qo'shimchalar -> 3 varaq - 9 varaq (agar tashkilot operatsiyalarni amalga oshirsa ushbu varaqlarda keltirilgan) -> Sheet 2 -> 1-bo'lim.

Sarlavha sahifasini to'ldirish:

• Tashkilot haqida ma'lumot:

1. ism,
2. OKVED,
3. TIN/KPP,
4. aloqa ma'lumotlari (telefon).

Bo'sh chiziqlar chiziqcha bilan belgilanadi.

• Deklaratsiya topshiriladigan IFTS (nom va manzil) to'g'risidagi ma'lumotlar;
• Soliq davri kodi va hisobot davri yili. Har chorakda hisobot topshiradigan tashkilotlar uchun kodlar qo'llaniladi:

21 - I chorak;

31 - II chorak;

33 - 9 oy;

• Oylik avans to'lovlarini amalga oshiruvchi tashkilotlar uchun kodlar: 35-46;
• "Joylashgan joyda (buxgalteriya hisobi) (kod)" katakchasida kompaniya kim sifatida deklaratsiya topshirayotganini aniqlashga imkon beruvchi kodni ko'rsatish kerak (masalan, kod 214 - "Rossiyaning joylashgan joyida" eng yirik soliq to'lovchi bo'lmagan tashkilot");
• Agar deklaratsiya ushbu davrda birinchi marta topshirilgan bo'lsa, unda "Tuzatish raqami" katagida "0" bo'lishi kerak, keyinchalik deklaratsiyaga kiritilgan o'zgartirishlar bilan ushbu katakning qiymati "001" dan o'zgaradi;
• "Joylashuv (hisob) bo'yicha (kod)" katakchasiga tashkilot deklaratsiyani qaysi sifatda topshirishini aniqlash imkonini beruvchi kod kiritiladi (masalan, kod 214 - "Rossiya tashkilotining joylashgan joyida bo'lmagan. eng yirik soliq to'lovchi").
• Sarlavha sahifasining markaziy qismida deklaratsiyadagi sahifalar soni va sanasi ko'rsatilgan;
• Deklaratsiyani vakil yoki vakolatli vakil orqali topshirishda u to'g'risidagi ma'lumotlar to'ldirilishi kerak.

Deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar: 1-bo'lim

1.1-kichik bo'lim:

• "010" qatori to'ldiriladi, bu OKTMO kodini ko'rsatadi, CSC "030" (federal byudjet uchun) va "060" (viloyat byudjeti uchun) qatorlarida ko'rsatiladi;
• "040" va "070" satrlari mos ravishda federal va mintaqaviy byudjetlar uchun soliq qo'shimchalari miqdorini o'z ichiga oladi.

1.2-kichik bo'lim:

• Oylik avans to'lovlarini amalga oshiradigan kompaniyalar uchun mo'ljallangan;
• "001" katakchasida chorak belgilanishi kerak, bizning holatlarimizda bu "03";
• 110-140-satrlarda federal byudjetga birinchi, ikkinchi va uchinchi davrlar uchun avans to'lovlari, 220-240-satrlarda esa mintaqaviy byudjetga to'lovlar ko'rsatilgan.

1.3-kichik bo'lim:

• Dividendlar oluvchi kompaniyalar uchun mo'ljallangan;
• “To‘lov turi” katagiga (“010” qatori) “1” qiymati kiritiladi;
• “020” va “030” qatorlarida OKTMO va KBK kodlari qo‘yiladi;
• 01-21-satrlarda soliqni to'lash muddatlari ko'rsatilgan;
• "040" qatoridagi ustunlarda tegishli davr uchun to'langan soliq summalari ko'rsatiladi.

Deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar: 2-varaqqa qo'shimchalar

Deklaratsiyani to'ldirishni 2-varaqning 3-ilovasidan boshlash odatiy holdir, chunki ushbu ilovada ko'rsatilgan ma'lumotlar oldingi ikkita arizadagi ma'lumotlarni to'g'ri aks ettirishga imkon beradi. Bunga, jumladan, amortizatsiya qilinadigan mol-mulkni sotish yoki da'vo qilish huquqini boshqa shaxsga o'tkazish bo'yicha operatsiyalar (topshirish shartnomasi bo'yicha) kabi operatsiyalar kiradi.

2-varaqga 1-ilova:

• soliq to'lovchi tashkilotning hisobot davrida sotishdan va asosiy bo'lmagan faoliyatdan olingan daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi;
• 011-014 satrlarda savdo tushumlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud;
• 010-satrda sotishdan tushgan daromadning umumiy miqdori ko'rsatilgan;
• 040-qator 010-qatordagi ma’lumotlarni takrorlaydi;
• 101-106 qatorlar operatsion bo'lmagan daromadlarning qiymatlarini aks ettiradi.

2-varaqga 2-ilova:

• Soliq to'lovchi tashkilotning hisobot davrida sotish va operatsion bo'lmagan faoliyat natijasida olingan xarajatlari va zararlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi;

• 010-030 qatorlarida tashkilotning bevosita xarajatlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud;
• 040-041 satrlarda bilvosita xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud;
• 080-110 qatorda ular 2-varaqning 3-ilovasidagi ma'lumotlarga muvofiq to'ldiriladi;
• 200-206 qatorda operatsion bo'lmagan xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

2-varaqqa 4-ilova: Ushbu sahifada o'tgan yillardagi yo'qotishlarni hisobga olgan holda soliq solinadigan baza to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud, ammo ushbu ilovani 9 oy davomida to'ldirish shart emas (faqat 1-chorak va yil uchun).

2-varaqning 5-ilovasi filiallari bo'lgan tashkilotlar uchun mo'ljallangan. Bunday holda, soliq bazasining bosh birlik va filialga to'g'ri keladigan ulushini to'g'ri hisoblash muhimdir.

2-varaqqa 6-ilova soliq to‘lovchilarning konsolidatsiyalangan guruhlari a’zolari tomonidan to‘ldiriladi.

Deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar: 2-varaq

2-varaq unga ilovalardagi ma'lumotlar asosida to'ldiriladi. 010-050 qatorlarida daromadlar va xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud bo'lib, ular asosida tashkilotning foydasi yoki zarari hisoblanadi.

010-qatorda 1-ilovaning 040-qatoridagi maʼlumotlar, 020-qatorda esa xuddi shu ilovaning 100-qatoridagi maʼlumotlar takrorlanadi. 030 va 040 qatorlar 2-ilovadagi ma’lumotlarni o‘z ichiga oladi.

Muhim nuqta: 060-satrda aks ettirilgan foyda (zarar) quyidagi formula bo'yicha hisoblanishi kerak: san'at. 060 = st. 010 + st. 020 - Art. 030 - san'at. 040 + st. 050.

060-qatorda yo'qotishlarni qabul qilishda qiymat minus belgisi bilan ko'rsatiladi.

100-satrda soliq solinadigan bazani hisoblash natijasi (deklaratsiyadagi formula bo'yicha), 120-satrda esa daromad solig'ini hisoblash uchun soliq solinadigan bazaning qiymati ko'rsatilgan. 140-160-satrlarda federal va mintaqaviy stavkalarni o'z ichiga olgan daromad solig'i stavkasi to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud, 190 va 200-satrlar mos ravishda federal va mintaqaviy byudjetlarga daromad solig'i miqdorini ko'rsatadi.

Muhim nuqta: daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi avans to'lovlarini to'lash usulini aniqlashga ta'sir qiladi. 210-230-qatorlar (jami, federal byudjetga va mintaqaviy) hisobot davridagi (hisoblangan) avanslar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, xususan, maqolada ko'rib chiqilgan ish uchun - 2017 yilning 9 oyi va 2017 yilning yanvaridan sentyabrigacha.

210-230-qatorlarda 2017 yilning 9 oyi uchun avans to'lovlari San'at miqdorining natijasini ko'rsatadi. 180 + Art. 290 O'tgan hisobot davri uchun deklaratsiyaning 2 varaqasi (2017 yilning birinchi yarmi uchun).

Oylik to'lanadigan avans to'lovlari ko'rsatilgan: 210-230-satrlarda 2017 yil avgust oyidagi deklaratsiyadan 180-200-satrlarda yanvardan avgustgacha bo'lgan avans to'lovlari summasi natijasi ko'rsatilgan.

• Ortiqcha to'lov 280-281-satrlarda aks ettirilgan.
• Keyingi chorak uchun avanslar 290-240-qatorlarda aks ettirilgan.
• To'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori 1-bo'limda aks ettirilgan.

Deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun jarimalar. Daromad solig'i bo'yicha avanslar bo'yicha tushuntirish

Ma'muriy javobgarlik soliq organiga deklaratsiyani taqdim etish muddati buzilganligi yoki ushbu hujjat taqdim etilmaganligi sababli. Mansabdor shaxsga 300 dan 500 rublgacha jarima solinadi (sud qarori bilan) va tashkilotga kechiktirilgan muddat uchun soliq summasining 1/20 qismi miqdorida jarima solinadi va jarima miqdori 1000 rubl oralig'ida soliq miqdorining 30% gacha.

180 ish kunidan ortiq muddatga kechiktirilgan taqdirda, har bir keyingi oy uchun jarima soliq summasining 1/10 qismi miqdorida belgilanadi. Ma'muriy javobgarlik "nol" deklaratsiyasini topshirishda bir kunlik kechikishdan keyin ham yuzaga kelishi mumkin.

Avans to'lovlariga kelsak: har chorakda avans to'lovlari faqat umumiy daromadi chorakda o'rtacha 15 million rubldan oshmaydigan tashkilotlar uchun amalga oshirilishi mumkin. Boshqa tashkilotlar har oy avans to'lashlari kerak. Yangi tashkil etilgan tashkilotlar uchun har chorakda avans to'lash mumkin.

Eng keng tarqalgan deklaratsiya xatolari

1. Davr kodidagi xato: choraklik hisobotlar uchun mushuk "31", oylik hisobotlar uchun "40" ni ko'rsatish muhimdir. Xatoga misol: yarim yillik hisobotlarni topshirishda 34 kodi (yil uchun) kiritiladi. Xatolik nimaga olib keladi: soliq organlari hisobot davri uchun hisobot taqdim etilmagan deb qaror qilishi mumkin, keyin tashkilotning hisobi bloklanishi mumkin.
2. Avanslardagi xato: tashkilot avanslarining 210-qatorida noto'g'ri aks ettirish. Xatoga misol: Tashkilotlar 210-qatorda qo'shimcha ko'rsatkichlarni jamlaydi va shuning uchun avanslarni ortiqcha baholaydi. Xato nimaga olib keladi: tashkilot soliqning ortiqcha to'langanligini ko'rsatadi.
3. O'tgan daromadlar va xarajatlar bo'yicha olti oylik deklaratsiyadagi xato: 2016 yildagi xatolar 2-ilovaning 200 va 401-satrlarida ko'rsatilishi kerak, ammo ba'zi tashkilotlar 301-qatorda yo'qotishlarni aks ettiradi. Xato nimaga olib keladi: Federal Soliq xizmati inspektorlari , xatoni aniqlab, deklaratsiya yoki tushuntirishga tushuntirishlar so'raydi
Bir marta bosish orqali qo'ng'iroq

Yangi shakl "Korporativ daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya" rasman hujjat bilan tasdiqlangan Rossiya Federal Soliq xizmati buyrug'i 19.10.2016 N MMV-7-3 / [elektron pochta himoyalangan]

"Korporativ daromad solig'i deklaratsiyasi" shaklini qo'llash haqida ko'proq bilib oling:

• Dividendlarni to'lashda daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishga misol

  Biz dividendlar to'laydigan tashkilotlar uchun daromad solig'i deklaratsiyasining alohida varaqlarini qanday to'ldirishni ko'rsatamiz. Maslahatlashuvda “... biz sizga dividendlar to'laydigan tashkilotlar uchun daromad solig'i deklaratsiyasining alohida varaqlarini qanday to'ldirishni ko'rsatamiz. Miqdorini hisoblash tartibi ... oluvchilarga Dividendlar to'lovchi tashkilotlar Rossiya tashkilotlari(ham aksiyadorlik jamiyatlari, ham MChJ), daromad solig'i deklaratsiyasida ... ushlab qolingan soliq summasiga kamaytirish), soliq summasi. Daromad solig'i deklaratsiyasining 1-bo'limining 1.3-kichik qismi tomonidan ...

• 2016 yilning 9 oyi uchun daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi

  Bunday tashkilotlarning bo'linmalari (OD). Daromad solig'i deklaratsiyasini qayerga topshirishim kerak 2016 yil 9 oyi uchun daromad solig'i deklaratsiyasi ... daromad solig'i deklaratsiyasini kechiktirish Tashkilot tomonidan taqdim etilgan 2016 yilning 9 oyi uchun daromad solig'i deklaratsiyasi 15.11 ... 100 kishidan oshadi, keyin tashkilotni topshiring daromad solig'i deklaratsiyasini shu tarzda qaytarishga majbur (p...

• Bank obligatsiyalarini sotish va to'lash bilan bog'liq operatsiyalarning daromad solig'i va QQS deklaratsiyasida aks ettirish

  Banklarmi? Daromad solig'i va QQS deklaratsiyasida daromad solig'i deklaratsiyasining bir qismi sifatida ... qimmatli qog'ozlar bilan bog'liq operatsiyalar qanday aks ettiriladi, 05 varaq taqdim etiladi (Korporativ daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish tartibining ... II bandi (keyingi o'rinlarda) - buyrug'i bilan tasdiqlangan foyda to'g'risidagi tartib ... : yangi shakl korporativ daromad solig'i deklaratsiyasi (G.P. Antonova, "Daromad solig'i: daromadlarni hisobga olish va ... 2015 yil); Daromad solig'i deklaratsiyasida qanday yangilik bor? (N. Chernyavskiy, "...

• Daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari: to'lash tartibi va shartlari

  Shunday qilib, hisobot davri oxirida yuridik shaxslarning daromad solig'i bo'yicha to'lovlar natijalar asosida hisoblanadi iqtisodiy faoliyat... Shunday qilib, hisobot davri oxiridagi yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig‘i to‘lovlari 2019-yilda 2019-yilning birinchi choragi uchun yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig‘i deklaratsiyasida aks ettirilgan iqtisodiy faoliyat natijalari bo‘yicha ... to‘ldirishda. varaq 02 "Tashkilotlar foydasiga soliqni hisoblash" deklaratsiyasida ba'zi xususiyatlarni hisobga olish kerak. Ga binoan...

• O'zgartirilgan daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish

  Tashkilot xatoliklarni aniqlagan bo'lsa yoki har qanday ... Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksini ilgari taqdim etilgan daromad solig'i deklaratsiyasida aks ettirmasa. Agar tashkilot ilgari topshirilgan daromad solig'i deklaratsiyasida xatolar yoki aks ettirilmaganligini aniqlagan bo'lsa ... . Bunday holda, tashkilot yangilangan daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etishi shart emas. Soliqlarni ortiqcha to'lash ...). Qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiyalarni, shu jumladan daromad solig'i deklaratsiyasini tekshirishda Federal Soliq xizmati inspektsiyasi ...

• 2015 yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi. Misol

  Daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etmaganlik uchun Tashkilot uchun yillik daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etmaslik yoki kechiktirish uchun IFTS ... mumkin bo'lgan daromad solig'i deklaratsiyasini kechiktirish uchun 2015 yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasi tashkilot tomonidan taqdim etilgan. 04.01.2016 da ... kechikishlar). Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi Daromad solig'ini to'laydigan barcha tashkilotlar har bir hisobot davri oxirida ...

• Daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari. Misollar

  Daromad solig'i to'lovlari. Daromad solig'ini to'lovchi tashkilot chorak davomida oylik avans to'lovlarini to'lashda avans to'lovlari bo'yicha daromad solig'i deklaratsiyasi natijalariga ko'ra ko'rsatilgan soliq bo'yicha avans to'lovlarini amalga oshirishi shart ... to'g'risidagi Nizomni qo'llash. buxgalteriya hisobi"Korporativ daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" ... tashkilotda tovar yetkazib beruvchi yo'q. Tashkilot har chorakda daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlarini to'laydi ...

• Oldingi davrlarga oid daromad solig'i bazasini hisoblashda xatolarni aniqlash

  Xato (ya'ni yangilangan daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish). Bunday tushuntirishlar berilgan, ... nol. Tashkilot 2017 yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasida aks ettirish huquqiga egami (... daromad solig'ining ortiqcha to'lanishi natijasida, uch yildan ortiq vaqt oldin paydo bo'lgan, tashkilot tuzatishi mumkin ... daromad solig'i deklaratsiyasini quyidagi hollarda: xato sabab bo'lgan. deklaratsiya asosida to'lash uchun hisoblangan soliqni kamaytirib ko'rsatish ... Rossiya Federal Soliq xizmati buyrug'i bilan tasdiqlangan Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibining 7.3-bandi ...

• Umumiy va maxsus daromad solig'i stavkalari

  Tashkilot bu maqomni yo'qotgan. Tashkilotlar - texnologiya-innovatsion EIZ rezidentlari federal byudjetga o'tkazmaning ... qismidagi korporativ daromad solig'i stavkasi har bir ... uchun 3% miqdorida belgilanadi. federal byudjet ... federal qonun bilan belgilangan talablarga javob beradigan investitsiya deklaratsiyasida mavjud ...

• EIZ ishtirokchisi tomonidan daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlarini to'lash

  I chorak uchun hisoblangan daromad solig'ini chegirib tashlash bilan. Shu bilan birga, tashkilot Qrim Respublikasi byudjetiga 2% stavkada daromad solig'ini to'lash va birinchi chorak natijalari bo'yicha ... dan daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish uchun katta .... Misol. 2016 yil 1 chorak yakunlari bo'yicha tashkilot foyda ko'rdi ... .2016 yil tashkilot o'zining barcha faoliyatiga nisbatan EIZ ishtirokchisiga aylandi. Hisobot davri uchun ... avans to'lovlari uchun foyda. Boshqacha qilib aytganda, bunday tashkilotlar mavjud bo'lmaganda ...

• Tibbiy va (yoki) ta'lim faoliyati uchun 0% daromad solig'i stavkasi: uni qo'llash uchun oz vaqt qoldi

  Daromad solig'i stavkalari San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284.1-moddasida tashkilotlar huquqiga ega ... tibbiyot tashkilotlari uchun daromad solig'ining nol stavkasi qo'llanilishi, xususan, agar ..., taqdim etish uchun belgilangan muddatlarda daromad solig'i deklaratsiyasi (28 martdan kechiktirmay), ular taqdim etadilar ... soliq to'lovchining 0% daromad solig'i stavkasi nafaqat tashkilot tomonidan rioya etilishi bilan bog'liq. umumiy sharoitlar taqdim etilgan... jami daromad solig'i stavkalari San'atning 7-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284.1 tashkilotlari ...

• 2017 yilda daromad solig'i. Rossiya Moliya vazirligining tushuntirishlari

  Korporativ daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblashda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasi asosida ... identifikatsiya qilish munosabati bilan yuridik shaxslarning mol-mulki solig'i bo'yicha yangilangan hisob-kitoblar (soliq deklaratsiyasi) muddatlari ... buning uchun a. soliq to'lovchi aksiz solig'i deklaratsiyasini taqdim etadi, unda ... mahsulotlar yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani 49-bandi asosida kamaytirishi mumkin ... Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ...

• Alohida bo'linmalar uchun daromad solig'i va QQS

  Har qanday tashkilot Rossiya hududida alohida bo'linma ochish huquqiga ega ekanligi yoki ... "bosh" tomonidan saqlanmaydi. Agar tashkilot soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lsa, u butun tashkilot uchun ... xodimlarni shakllantirishga haqlimi? Agar biz hisob-kitob qilish uchun ish haqining narxini olsak ... OP xodimlari va umuman tashkilotdagi xodimlarning ish haqi), va natijada ... Xuddi shu ko'rsatkichlar daromad solig'i deklaratsiyasiga tushadi - varaqda 5-ilovaning 2 ... FZ): ya'ni deklaratsiya asosiy tashkilot tomonidan yuboriladi va undagi OP bo'limi ...

• 2018 yilda QQS va daromad solig'i ma'muriyatida nima o'zgaradi?

  Ijobiy xarakter. Daromad solig'iga o'zgartirishlar Daromad solig'iga kelsak, 2018 yildan boshlab u ... daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazaga kiritilmagan. Soliq solinadigan baza ... nolni qo'llash huquqiga ega bo'lmaydi soliq stavkasi korporativ daromad solig'i uchun soliq davrlari tashkilotning ... xarajatlari bilan. Bundan tashqari, daromad solig'i deklaratsiyasiga o'zgartirishlar qabul qilinishi ehtimoli bor. Asosiy ... daromad solig'i deklaratsiyasida nosimmetrik tuzatishlar kiritish tartibi belgilanmagan. Nihoyat...

• Daromad solig'i maqsadlari uchun kassa asosi

  Aksariyat tashkilotlar daromad solig'ini hisoblash uchun hisoblash usulidan foydalanadilar. Ammo ko'pchilik tashkilotlar uchun ... daromad solig'ini hisoblashda hisoblash usulidan foydalanadiganlar bor. Lekin yuridik shaxslarning daromad solig'ini hisoblash maqsadlari uchun ... (ishlar, xizmatlar) uchun San'atga muvofiq belgilanadiganlar bor ... yil boshidan boshlab daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari miqdori; yangilangan daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish. Buxgalteriya xususiyatlari...