예금 거래 회계. 1s 8.3에 예금 거래를 하면 어떤 거래에 이자가 반영되나요?

15.03.2024

라틴어 번역을 사용하여 이 단어의 의미를 밝히면 보증금은 특정 물건을 보관하는 것입니다. 현대 개념에서 그러한 대상은 반드시 현금이나 유가증권과 같은 가치여야 합니다. 예금의 가장 일반적인 유형 중 하나는 예금이므로 "예금"이라는 이름이 붙었습니다.

예금은 은행 기관 및 상업 조직에 투자 형태로 배치될 수 있습니다. 예금자(투자자)는 일반 시민이자 기업이다.

모든 예금의 주요 특징은 다음과 같습니다.

그것은 소유자에게 반환되어야 하며 이 권리는 계약에 의해 보장되어야 합니다.
예금을 배치하는 동안 소유자는 반드시 귀중품 사용에 대한이자 발생 형태로 혜택을 받아야합니다.

러시아 연방 법률은 예금을 가장한 모든 예금을 고려하므로 채택된 법률 및 규정에서는 이 이름을 사용하고 다음을 결정합니다.

예금 (또는 예금)– 이익을 유지하거나 창출할 목적으로 배치된 외화 또는 국내 통화로 된 증권, 자금. 예금자가 최초로 요청하는 경우, 체결된 계약에 따라 예치금을 반환해야 합니다.

이러한 유형의 활동에 대한 라이센스를 보유하고 러시아 전체 예금 보험 프로그램에 참여하는 러시아 은행만이 보관을 위해 예금을 받을 권리가 있습니다.

따라서 오직 은행 기관만이 투자 수익과 적시 계약 이행을 보장할 수 있습니다. 비은행 기관과의 파트너십은 매우 위험한 것으로 간주되며, 이 경우 누구도 투자자에게 자금 반환을 완전히 보장할 수 없습니다.

은행 계좌로 이체된 금액이나 예금의 합계는 금융 투자로 간주됩니다. 이러한 투자가 이루어지면 예금 계좌에 입금된 자금 금액과 동일한 원래 금액으로 전기되어 반영됩니다.

예금 형태로 보관된 모든 자금은 다음 계정의 차변에 표시될 수 있습니다.

제55호, 특수은행계좌;
아니요, 예금 계좌입니다.
58호, 예금투자.

거래 예금에 대한이자 회계 처리

매달 발생하는 예금에 대한 이자는 조직의 기타 수입 부분에 포함됩니다. 또한 은행 계약 기간이 만료될 때까지 매월 회계에 표시되어야 합니다. 회계 규정에 따르면 "조직 소득"은 다음과 같습니다.

예금에 대한이자 발생은 계정 번호 76의 "다양한 채권자 및 채무자와의 정산"차변에 반영됩니다.
게시물을 작성할 때 계정 크레딧 번호 91 "기타 비용, 수입"또는 "기타 수입"번호가 사용됩니다.

세금 목적상 예금 은행 계좌에 예치된 금액은 예금자에게 돈이 반환될 때 소득으로 간주되지 않는 것처럼 기업의 비용으로 간주되지 않습니다.

예금자에게 예치금 반환 표시

예금 기간이 끝나면 은행은 예금 금액을 자금 소유자에게 돌려줄 것을 보장합니다. 이 경우 예금을 개설할 때 돈을 받는 것과 반대로 입력됩니다. 즉, 다음과 같습니다.

차변 () 신용 .

예금 계약은 이용 약관이 다를 수 있습니다. 계약 만료 후 원금을 반환하면 이자가 지급되는 예금도 있습니다. 이 경우 회계 항목은 매월 지불되는 항목과 다릅니다.

계좌번호는 입금마다 개별적으로 보관됩니다. 예금은 투자로 인정되므로 58번 계좌(“금융투자”)에도 회계처리가 가능합니다.

보증금 입금, 이자 계산, 보증금 반환 시 게시

계정 Dt	KT계좌	배선 설명	게시금액	문서 기반
	()		예금 규모	은행 명세서
76		예금자금 사용에 따른 은행이자 발생	발생이자 금액	은행 명세서
()	76	실제 예금이자 수령	발생이자 금액	은행 명세서
()		예금계좌에서 환불	예금 규모	은행 명세서
예금이자 발생 전기
	76	보관을 위해 주 통화 계정 또는 외화 계정에서 자금 이체	예금 규모	은행 명세서

법적 관점에서 우리는 러시아 연방 민법의 같은 이름의 44장에 의해 규칙이 설정된 은행 예금에 대해 이야기할 것입니다.

회계 규제 체계에는 예금 회계와 관련하여 잘 알려진 모순이 있습니다. 계정과목표(이하 계정과목표) 적용 지침에 따라 예금의 존재 및 이동은 계정 55 "은행 특별 계좌"의 하위 계정 55.3 "예금 계좌"에서 고려됩니다. 반면에 PBU 19/02 "금융 투자 회계"의 3항에 따르면 신용 기관 예금은 금융 투자로 분류됩니다.

그러나 IPPS는 특별 계정 58 "금융 투자"의 은행 예금을 직접 고려하는 것을 제공하지 않으므로 이론적 추론을 더 이상 진행하지 않고 계정 55.03 "예금 계정"을 사용하여 예금을 기록합니다. 동시에 계정 58을 대신 사용할 수도 있습니다. 이는 1C 회계에서 은행 예금 거래를 처리하는 절차에 큰 영향을 미치지 않습니다. 일반적으로 조직의 예금을 회계하는 구체적인 방법은 회계 정책에 따라 설정됩니다.

1C 8.3 회계에 입금

다음과 같은 비즈니스 상황을 가정해 보겠습니다.

2016년 1월 25일 우리 조직은 은행 예금 계약을 체결하고 예금 계좌에 1,000,000 루블을 입금했습니다. 6개월간 연 12%로 적용됩니다. 이 계약은 월별 발생 및이자 지불을 규정합니다.

따라서 이 예에서는 게시가 포함됩니다.

차변 55.03 - 크레딧 51: 조직에서 예금으로 자금 이체;
차변 51 - 대변 55.03: 이전 항목의 역 입력, 즉 은행의 투자 자금 반환입니다.

참고: 예금이 외화로 개설된 경우 계정 52 "통화 계정"은 금융 투자 회계 계정에 해당합니다.

차변 76 - 신용 91.1: 예금에 대한 이자가 발생합니다.
차변 51 - 대변 76: 예금에 대한이자 지불.

이 예에서는 Enterprise Accounting 구성, 버전 3.0(3.0.43.241)을 기반으로 하는 데모 기반을 사용합니다.

1C 8.3의 예금으로 자금 이체

1C 회계 3.0에서 조직의 당좌 계좌에서 은행 예금으로 자금을 이체하는 거래를 공식화하기 위해 문서 " "가 사용됩니다. 이를 생성하려면 은행 및 현금 부서 - 명령 그룹 Bank - Bank 명세서 명령에서 은행 명세서 저널을 살펴보겠습니다.

이 저널 양식 상단에는 은행 문서의 수동(수령 및 상각) 및 자동(업로드 - 은행과 문서 교환 처리 시작) 입력을 위한 버튼이 있습니다.

현재 계정에서 상쇄 문서를 수동으로 생성해 보겠습니다. 따라서 상각 버튼을 클릭하면 새 문서 양식이 열리고 필요한 모든 세부 사항을 작성해야 합니다.

먼저 적절한 작업 유형을 선택해야 합니다. 이 경우에는 기타 상각이 됩니다.
다음으로 기본 표준 세부 사항 외에도 차변 계좌가 55.03으로 표시되고 해당 분석도 은행 계좌 형태로 채워집니다.
동시에 각 특정 화폐 거래에 대한 SDDS 유형을 표시해야 할 필요성은 회계 규제 프레임워크에 따라 조직에서 설정합니다.

출력에는 예금으로의 자금 이체를 반영하는 예상 전기가 표시됩니다(움직임 표시 버튼).

1C 8.3 예금에 대한이자 발생 및 수령

회계에서 PBU 9/99의 7항에 따라 예금에 대한 이자는 기타 소득으로 인식됩니다. 세무 회계에서 예금에 대한 이자는 영업 외 소득(러시아 연방 조세법 제250조 6항)으로 분류되며 수령한 것으로 인식되어 해당 소득에 관계없이 매월 말에 해당 소득에 포함됩니다. 지불 날짜 (러시아 연방 조세법 제 271 조 6 항). 따라서 이 일반적인 경우에는 두 가지 회계방식 사이에 예금이자 반영에 차이가 없을 것입니다.

단, 은행 예금 금액은 2016년 1월 25일에 은행에 수령되었습니다. 2016년 6월 24일에 은행에서 반환한 월별 경과이자 분배는 다음과 같이 계산됩니다.

1C Enterprise Accounting 8.3 프로그램에서 은행 예금에 대한이자 계산 작업 등록은 특수 문서 작업을 사용하여 수행됩니다. 해당 목록에서 생성이 발생합니다. 섹션 작업 - 명령 그룹 회계 - 명령 수동으로 입력된 작업:

문서 헤더(표가 아닌 상단 부분)에는 거래에 대한 일반 세부정보(여러 개가 있는 경우)가 채워집니다.

문서의 표 부분에 거래를 추가하려면:

추가 버튼을 클릭하세요.
우리는 필요한 차변 및 대변 계정과 분석을 작성합니다.
우리는 금액을 표시합니다. 1C 8.3에서 이 필드를 작성하면 문서 헤더 세부 정보 "거래 금액"이 자동으로 채워집니다. 필드 값이 변경되거나 새 줄이 추가되면 "거래 금액" 속성이 자동으로 다시 계산됩니다.

1C 8.3의 문서 작업은 회계 항목을 직접 생성합니다.

다음으로 1C 회계 3.0 (8.3)에서 예금에 대한이자 은행의 실제 지불을 고려해야합니다. 당좌 계정에 대한 문서 영수증이 이러한 목적에 적합합니다. 은행 명세서 일지 영수증 버튼을 클릭하여 생성하고(가는 방법은 위 참조) 열리는 새 문서 양식의 세부 정보를 입력합니다.

먼저 적절한 작업 유형을 선택해야 합니다. 이 경우에는 기타 영수증이 적합합니다.
또한 기본 표준 세부 사항 외에도 대출 계정이 표시됩니다 - 76.03.
해당 분석도 상대방, 계약 및 현금 흐름 항목의 형태로 채워집니다. 동시에 각 특정 화폐 거래에 대한 SDDS 유형을 표시해야 할 필요성은 회계 규제 프레임워크에 따라 조직에서 설정합니다.

출력에는 당좌 계좌 예금에 대한 이자의 수령을 반영하는 예상 전기가 표시됩니다.

예금에 대한 위의 발생 및 이자 수령 작업은 계약 일정에 따라 매월 1C 8.3 회계 3.0 프로그램에서 수행되어야 합니다.

1C 8.3의 보증금 반환

그래서 은행 예금 계약 기간이 끝나면 은행은 예금 계좌에서 조직의 당좌 계좌로 자금을 이체, 즉 예치 된 돈을 반환했습니다.

이 작업은 위에서 이미 언급한 당좌 계좌에 대한 영수증 문서를 사용하여 이 사실을 확인하는 은행 명세서를 기반으로 1C 회계 3.0에서 공식화됩니다.

기타 영수증 작업 유형을 나타냅니다.
대출 계좌 – 55.03;
다음으로 회계 계정에 필요한 분석을 입력합니다.

문서 결과:

1C 8.3 프로그램에서 확인을 위한 보고서를 생성합니다. 예금 정산 기간 및 월간 빈도에 대한 계정 55.03 및 76의 매출 대차대조표:

마지막으로…

보시다시피 1C Enterprise 8.3 플랫폼의 Enterprise Accounting 3.0 구성은 회계사가 예금 계약에 따라 거래 기록을 간단하고 정확하게 유지할 수 있도록 도와줍니다. 물론, 이 프로그램의 도움으로 외화 회계와 같이 좀 더 드물고 "까다로운" 상황을 포함한 전체 범위의 회계 문제를 쉽고 효과적으로 해결할 수 있습니다.

예금 또는 은행 예금은 이자의 형태로 소득을 받을 목적으로 은행이나 기타 대출 기관에 일시적으로 예치된 금액입니다. 예금은 예금자에 대한 은행이나 기타 신용 기관의 부채, 즉 반환 대상입니다.

예금 회계에 반영되는 문서는 "은행 예금 계약서"입니다. (회계 거래를 정확하게 반영하기 위해) 계약의 예금 유형, 자금 배치 기간, 발생 비율 및 이자 계산, 계약 조기 종료 조건에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 보증금.

1C에서 예금 배치를 반영하는 방법에는 두 가지가 있습니다. 회계: 추출을 다운로드하고 문서를 수동으로 입력하는 것입니다.

1C: 회계 8.3 프로그램에 예금에 대한 자금 배치 및 계약 조기 종료와 함께 예금에 대한 이자가 발생하는 것을 반영하는 방법의 예를 살펴보겠습니다.

예

2017년 4월 5일자 LLC "Trading House "Complex" 조직은 신용 기관에 5,000,000.00 루블(연간 8%)의 자금을 1년 동안 예치했습니다. 계약기간 종료시 이자를 지급합니다. 계약을 조기 해지하는 경우 연 2.5%의 이율로 이자를 다시 계산합니다.

회계에서 예금은 금융 투자로 인식됩니다. 금융 투자는 예금에 적립된 자금 금액과 동일한 원래 비용으로 회계 처리가 허용됩니다.

입금액을 기록하기 위해 하위 계정 55.03(예금 계좌)을 선택했습니다.

우리는 1C : 회계 8.3 프로그램의 예금으로 자금 이체를 반영합니다.

다음으로 이동하여 "현재 계정에서 상각"문서를 만듭니다. “은행 및 현금 데스크/은행 명세서/상각.”

수취인 – “예금을 위해 자금을 이체할 신용 기관을 나타냅니다.
금액: 이 예에서는 5,000,000.00 루블입니다.
"기타" 형식의 계약과 해당 결제 통화
DDS 항목 – "입금 배치" 항목을 선택합니다.
정산 계좌 - 하위 계좌 55.03(예금 계좌)을 표시합니다.
지불 목적 필드에는 어떤 계약에 따라 자금을 이체하는 이유가 표시됩니다.
"은행 명세서로 확인" 확인란을 선택합니다.
'스와이프하고 닫기'를 클릭하세요.

4월 한 달간 이자 계산 작업을 프로그램에 반영해야 합니다. 갑시다 작업/수동으로 입력된 작업/문서 유형 생성/선택 - "작업"

"시작" – 거래 회계 날짜 2017년 5월 1일을 나타냅니다.
"거래 금액" – 2017년 4월에 발생한 이자 금액을 나타냅니다. 공식을 사용하여 계산됩니다. RUB 28,493.15 = ((5,000,000* 8%)/365)*26(계약에 따른 8% 이율, 1년 365일) , 4월의 일수는 26일).

문서의 표 부분에 "은행 이자 계산을 위한 거래" 거래를 표시해야 합니다.

테이블 섹션에서 "추가"를 클릭하세요.

"Subconto 2Dt" - "상대방" 디렉토리에서 "PJSC Sberbank"를 선택합니다.
"Subconto 3Dt" – 예금 계약 "55"를 선택합니다.
"신용" – 계정 91.01 "기타 소득"을 선택합니다.
“Subconto Kt2” – DDS 기사 “미수금 이자(지급);
기록하고 닫습니다.

다음으로, 5월에 대한 별도 문서에서 프로그램에 대한 이자가 발생하며 그 금액은 다음과 같습니다. 33,972.60 루블 = ((5,000,000* 8%)/365)*31 (계약에 따른 8% 요율, 365 건 1년은 일수, 5월은 31일).

6월의 경우: 32,876.71 루블 =((5,000,000* 8%)/365)*31 (8%는 계약에 따른 요율, 365는 연간 일수, 30은 6월의 일수).

2017년 7월 3일에 LLC "Trading House "Complex"" 조직은 일정보다 앞서 신용 기관과의 예금 배치 계약을 종료합니다. 이 작업을 1C: 회계 8.3 프로그램에 반영하려면 수동 모드에서 "현재 계정에 대한 영수증" 문서를 만들고 다음으로 이동하세요.

"계약" – "기타" 보기 및 해당 지불 통화를 선택합니다.
DDS 항목 – “보증금 반환”을 표시합니다.
정산 계좌 – 하위 계좌 55.03(예금 계좌)을 선택합니다.
1C(반환)에 입금하고 닫습니다.

기관에서 예정보다 일찍 예금약정을 해지했기 때문에 인하된 이율로 이자를 다시 계산해서 프로그램에 반영해야 합니다.

이를 위해 우리는 간다 작업/수동으로 입력된 작업/작성 - 문서 유형 "작업"을 선택합니다.

"시작" – 거래 회계 날짜 2017년 7월 3일을 나타냅니다.
"콘텐츠" – 당사는 운영 내용을 지정합니다.
"거래 금액" – 2017년 4월, 5월, 6월, 7월에 발생한 이자 금액을 나타냅니다. 금액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다: RUB 30,479.45 = ((5,000,000* 2.5%)/365)*(26+31+30+2) 여기서 (계약에 따른 이자율 2.5% 감소, 연간 365일, 4월은 26일, 5월은 31일, 6월은 30일, 7월은 2일입니다.

"테이블 섹션에 추가" 버튼을 클릭하세요.

문서의 표 부분을 작성하십시오.

"차변" - 하위 계정 76.09 "다양한 채무자 및 채권자와의 기타 결제"를 선택합니다.
"상대방" 디렉토리에서 "Subconto 2Dt"를 선택하고 "PJSC Sberbank"를 선택합니다.
"Subconto 3Dt" – 예금 계약 "55"를 선택합니다.
"Subconto 4Dt" – 상대방과의 합의를 위한 문서를 나타냅니다. 이 예에서는 "2017년 4월 5일자 현재 계정 0000-000001의 상각"입니다.
"신용", 계정 91.01 "기타 소득" 선택;
"Subconto Kt2" – DDS 기사 "미수금 이자(지급)";
기록하고 닫습니다.

이제 예금 배치에 대한 과도한 이자 발생으로 인해 2017년 4월, 5월, 6월 발생 이자에 대한 1C: 회계 8.3 프로그램을 조정해야 합니다.

이를 위해 우리는 간다 작업/수동으로 입력된 작업/생성 – 문서 유형 "문서 역분개"를 선택합니다.

조정은 2017년 4월, 5월, 6월 예금에 대한 경과 이자를 거래별로 별도의 문서로 작성해야 합니다.

1C: 회계 8.3 프로그램의 예금에 대한 이자를 반영하기 위해 "당좌 계좌에 대한 영수증" 문서를 수동으로 작성합니다. 은행 및 현금 데스크/은행 명세서/영수증.

"계정" – 계정 51 "현재 계정"을 선택합니다.
"어느." 번호'와 '인. 날짜” – 은행 주문 번호와 날짜를 나타냅니다.
"지불인" – "PJSC Sberbank"를 선택합니다.
"금액" – 입금액을 나타냅니다: RUB 5,000,000.00;
"계약" - "기타" 보기 및 해당 지불 통화를 선택합니다.
DDS 항목 - "대출 및 차입에 대한이자"를 선택하십시오.
정산 계정 - 하위 계정 76.09(“다양한 채무자 및 채권자와의 기타 정산”)를 표시합니다.
지불 목적 필드에는 어떤 계약에 따라 자금이 우리에게 이체되는 이유가 표시됩니다.
"당좌 계좌에 대한 영수증" 문서에서 거래 유형을 선택하면 "정산 계정" 필드가 자동으로 채워집니다.
완료되면 보증금을 1C에 반영하고 종료합니다.

1C: 회계 8.3 프로그램에서 발생한 이자를 확인하려면 선택 항목에 계정 76.09를 나타내는 "계정 카드" 보고서를 생성해야 합니다.

"계정 카드"보고서를 생성하고 선택 항목에서 계정 55.03을 지정하여 "1C : 회계 8.3"프로그램에서 입금액 잔액을 볼 수 있습니다.

"1C: 회계"에서 추출을 다운로드하고 문서를 수동으로 입력하여 예금에 자금을 예치하고 계약 조기 종료에 따른 예금에 대한 이자를 계산하는 예를 살펴보았습니다. 모든 방법은 매우 간단하지만 특정 지식이 필요합니다.

단순화를 위한 단일 세금은 다음에 부과됩니다.
– 러시아 연방 조세법 제249조에 따라 결정된 상품(작업, 서비스) 및 재산권 판매로 인한 소득
– 러시아 연방 조세법 제250조에 따라 결정된 영업 외 소득.
이 절차는 러시아 연방 세법 346.15조 1항에 규정되어 있습니다.
영업 외 소득에는 대출 계약, 신용 계약, 은행 계좌, 은행 예금, 유가 증권 및 기타 부채에 따라 받은 이자 형태로 받은 조직의 소득이 포함됩니다.
예금계좌는 특별한 은행계좌입니다. 회계에서 예금의 자금 이동은 계정 55-3 "은행 예금 계좌"에 반영됩니다.
다음을 게시하여 예금에 자금 이체를 반영하십시오.
차변 55-3 대변 51 (52) – 자금이 특별 예금 계좌로 이체되었습니다.
은행에서 입금액을 돌려받으면 역입력을 하세요.
예금에 대한 이자를 계산하고 지불할 때 회계에 다음 항목을 입력하십시오.
차변 76 크레딧 91-1 – 예금에 대한 이자가 발생합니다.
차변 51 크레딧 76 – 예금에 대한 이자가 당좌 계좌에 적립되었습니다.
은행 예금 계약은 예금 자금 보관 기간이 만료되면 예금에 대한 이자 전액을 지급하도록 규정할 수 있습니다. 이 경우, 돈을 보관하는 전체 기간 동안 예금 계좌에 이자가 쌓이고, 은행은 이를 조직의 결제(통화) 계좌로 이체합니다. 다음 항목을 사용하여 회계에 이러한 거래를 반영하십시오.
차변 55-3 크레딧 76 – 예금에 대한 이자가 예금 계좌에 적립되었습니다.
차변 51 (52) 대변 55-3 – 예금에 대한 이자가 당좌(통화) 계좌에 적립되었습니다.
계좌 55-3 “예금계좌”에 대한 분석회계는 예금별로 별도로 관리됩니다.
예금은 금융 투자로 인식되므로(PBU 19/02의 3항) 계정 58 "금융 투자"에서 설명할 수 있습니다. 조직은 회계 정책에서 예금에 대한 자금 이동을 회계 처리하는 방법을 설정합니다.

예금은 상환, 긴급 및 지불 조건에 따라 은행에 자금을 배치하는 것입니다(러시아 연방 민법 제834조 1항). 예금은 은행 예금입니다. 우리는 상담을 통해 조직이 예금 배치와 이에 대한이자 발생을 고려할 수 있는 방법을 알려줄 것입니다.