DPR의 매출세는 무엇입니까? DPR 세금 및 수수료. 개별 기업가는 서비스를 제공하거나 시장에서 거래하기 위해 가장 자주 등록되며 많은 수의 직원이 필요하지 않습니다. 그리고 이는 교착상태를 얻기 위한 조건과 잘 들어맞는다.

16.03.2024

판매세

"DPR 세금 시스템에 관한 법률"에서

16장. 판매세

제106조. 납세자

106.1. 본 법 제15조에 따라 분류된 법인 및 개인 기업가는 일반 과세 제도의 적용을 받습니다.

106.2. 다음은 매출세 납부자가 아닙니다.

a) 법률이 정한 절차에 따라 환전 업무를 수행하는 금융기관

b) 농업세 납부자

c) 비영리 조직, 기관, 기업 - 본 법 제78조에 명시된 소득에 따라

d) 단순화된 납세자

e) 석탄 및 석탄 제품의 채굴 및 가공에 종사하는 사업체

f) 철 및 비철금속 폐기물 관리 분야에서만 운영되는 사업체

g) 법이 정한 절차에 따라 개인으로부터 지불을 받기 위해 도네츠크 인민 공화국 영토 내에서 경제 활동을 수행하고 지불을 받는 운영자인 지불 대행사(보조 대리인)의 지위를 받은 사업체 결제 단말기 사용;

h) 예산 지출의 기능 분류 150120 "도시철도 네트워크 건설 및 개발"에 따라 도네츠크 인민 공화국의 공화당 및/또는 지방 예산으로만 수행되는 작업에 대한 자금을 받는 기업.

106.3. 매출세를 납부한다고 해서 일반 과세 체계에 속한 납부자가 소득세를 포함하여 이 법에 의해 설정된 세금을 납부하는 것은 면제되지 않습니다.

제107조. 과세 대상

107.1. 과세 대상은 보고 기간 동안 사업체가 받은 매출, 선불, 선지급 등 수익입니다.

제108조 과세 기준

108.1. 과세표준은 본 법 제107조에 규정된 과세 대상의 가치 표현이다.

108.2. 보고 기간의 과세 기준은 납세자에 의해 다음과 같이 감소됩니다.

108.2.1. 구매자(고객)로부터 현금 반환을 위한 서한(신청서)을 기반으로 반품이 이루어진 경우(비현금 지불의 경우), 구매자(고객)에게 반환된 금액, 또는 반품된 상품에 대한 지불을 위한 수표/지불 영수증의 존재(현금 결제의 경우) 및 잘못 지불된 자금의 반환

108.2.2. 구매자가 반품한 상품(제품, 작품, 서비스)의 금액. 단, 해당 상품은 이전 보고 기간(이전 보고 기간)의 과세 대상에 포함되었습니다. 반품은 관련 서류를 통해 확인되어야 합니다.

제109조. 세율

109.1. 납부자는 본 법 제107조에 명시된 과세 항목의 2-1.5%에 해당하는 매출세를 납부합니다.

(2015년 12월 25일자 DPR 조세법 개정에 관한 법률 7. No. 99-에 따라 하위 조항 109.1이 개정되었습니다.나NS “세금제도에 대하여”(2016년 1월 29일자)

제110조. 보고 기간. 결제 절차 및 조건

110.1. 보고 기간은 한 달입니다.

110.2. 납세자는 신고월의 다음 달 20일까지 매달 신고서를 제출합니다.

110.3. 보고 양식은 도네츠크 인민 공화국 세무부가 개발하고 승인합니다.

110.4. 매출세 납부는 정해진 신고 마감일로부터 10일 이내에 매월 이루어집니다.

제111조. 매출세 계산 절차 및 특징

111.1. 보고 기간 중 과세 대상이 발생한 날짜는 다음과 같습니다.

111.1.1. 공급할 상품, 작업, 서비스에 대한 대가로 납세자의 은행 계좌에 자금을 입금하거나 구매자(고객)로부터 현금 데스크에 자금을 수령한 날짜.

111.1.2. 상품 선적 날짜 및 작업, 서비스 - 납세자의 작업, 서비스 전달 사실을 나타내는 문서 실행 날짜.

111.1.3. 수수료 계약(대리점 계약)에 따라 상품을 판매하는 경우 위탁 대리인(대리인)의 보고서에 명시된 상품 판매 날짜.

111.2. 과세 대상의 발생 날짜는 선택한 현금 방법을 사용하여 계산됩니다.

111.2.1. 국유 또는 시 소유의 주택 및 공동 기업, 도시 자동차, 전기 운송, 도로 유지 관리(도로 유지 관리), 녹색 관리(개선), 국유 또는 시 소유의 옥외 조명 기업;

물론 DPR의 "조세 시스템에 관한"법에는 납세자가 등록 즉시 단순화 또는 특허 과세 시스템을 선택할 권리가 있음을 나타내는 조항이 있습니다. 그러나 실제로는 다르게 나타납니다. 도하부 자체에서 인증서를 받고 다른 과세 시스템 적용 신청서를 지방 검사관의 검사관에게 제출해야합니다. 동시에 등록 당일에 인증서를 받을 가능성은 거의 없습니다. 즉, 등록일 당일에 신청서를 제출할 수 없습니다.

이 모든 것이 일반 시스템에 따라 최소 1개월 동안 보고해야 한다는 사실로 이어집니다.

그렇다면 "일반 시스템"이란 무엇을 의미합니까?

DPR의 "조세제도에 관한 법률"은 구체적인 정의를 제공하지 않습니다. 이는 납세자가 두 가지 세금을 납부해야 하는 일반적인 개념입니다.

- 소득세

- 판매세.

소득세아르 자형보고 기간(월)의 총 수입에서 보고 기간의 총 비용에 포함될 수 있는 비용을 뺀 차이의 20% 비율로 계산됩니다.

조선민주주의인민공화국 세입관세부는 총소득의 최소 1%에 대한 세금부담을 권장한다(세금부담은 총소득에 대한 소득세의 비율이다). 즉, 10,000 루블을 선언하는 경우입니다. 총 소득이면 세금은 100 루블 미만입니다. 세무 당국의 관심이 더욱 높아질 것입니다.

일반 과세 제도에 따라 철 및 비철 금속 폐기물 처리 분야에서만 운영되는 사업체는 소득세가 면제됩니다.

매출세기업의 전체 매출(수취한 선금 금액 및 송장/발행된 행위)의 1.5% 비율로 계산됩니다.

다음은 일반 시스템에 대한 매출세가 면제됩니다.

— 법이 정한 절차에 따라 환전 업무를 수행하는 금융 기관

- 농업 납세자

— 석탄 및 석탄 제품의 채굴 및 가공에 종사하는 사업체

— 철 및 비철금속 폐기물 관리 분야에서만 운영되는 사업체

— 법이 정한 절차에 따라 결제 대행사(보조 대리인), 결제 수령 운영자의 지위를 받고, 결제 단말기를 사용하여 개인으로부터 결제를 수령하기 위해 조선민주주의인민공화국 영토 내에서 사업 활동을 수행하는 사업체

- 예산 지출의 기능적 분류 150120 "도시철도 네트워크 건설 및 개발"에 따라 DPR의 공화당 및/또는 지방 예산으로만 수행되는 작업에 대한 자금을 받는 기업.

두 세금을 신고한 날의 다음 달 20일(포함)까지 매달 신고해야 합니다.

어떤 경우에는 선택의 여지가 없고 법에 따라 일반 시스템에서만 활동을 수행할 수 있습니까?

DPR의 "조세 시스템에 관한"법에서는 그러한 목록을 찾을 수 없습니다. 그러나 세 가지 조세 제도를 모든 제한 사항과 함께 분석하고 비교하면 두 가지 주요 조건이 나타납니다.

— 연간 총소득이 6천만 루블을 초과합니다.

— 직원 수가 10명 이상입니다.

또한, 위의 조건이 충족되더라도 다음과 같은 활동을 수행하면 일반 시스템에서 벗어날 수 없습니다.

- 연료 및 윤활유 거래;

- 주류 및 담배 제품의 거래

- 의약품의 생산 및 무역

- 환전소;

— 기업 관리 활동

— 금융 및 보험 서비스 제공

- 일부 예외를 제외하고 공공 케이터링 분야의 활동

— 지불 문서, 지불 카드 등의 발행

— 기술 사양 준비, 프로젝트 제안, 과학 연구 등과 관련된 엔지니어링 및 기타 서비스

— 지불 승인 운영자가 지불 단말기를 사용하여 개인으로부터 지불을 승인합니다.

전체적으로 보면 일반 과세 시스템은 개인 기업가보다 법인에 더 일반적입니다.

개별 기업가는 서비스를 제공하거나 시장에서 거래하기 위해 가장 자주 등록되며 많은 수의 직원이 필요하지 않습니다. 그리고 이는 특허 획득 조건이나 단순화된 시스템에 완벽하게 들어맞습니다.

조선민주주의인민공화국 국회예산재정경제정책위원회 부위원장인 "자유돈바스"파 의원이 일반제도의 장단점에 대해 말했다.

장점과 단점

일반 시스템의 확실한 장점은 비용으로 세금 부담을 조절할 수 있다는 것입니다.

귀하의 지출이 한 달 동안 귀하의 소득을 초과하는 경우, 1% 부하에 도달할 만큼만 신고할 수 있습니다. 나머지는 비용이 충분하지 않은 경우 다른 보고 기간에 표시될 수 있습니다.

단점은 비용을 지속적으로 모니터링하고 추적해야 한다는 것입니다. 그 중 비용은 신고에 포함될 수 있고 이전 기간에 이미 고려되었습니다.

판매세를 추가로 신고해야 한다는 점도 단점이다. 소득세와 매출세의 과세표준은 약간의 차이가 있으므로, 실수로 인해 벌금이 부과되지 않도록 이 점에도 세심한 주의를 기울여야 합니다.

실제 상황에서는 특정 사업체의 모든 기능을 고려해야 합니다. 그리고 귀하만이 귀하의 회사에 어떤 과세 시스템이 적합한지 결정할 수 있습니다.

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19년 9월 18일

30 9월 18일 '19
156 9월 18일 '19

주민들은 승인되지 않은 공화국에 얼마를 지불합니까?

"DPR에는 자체 세금 시스템이 있습니까?" - 대담자 중 한 명이 우리가 이 주제에 대한 기사를 작업하고 있다는 사실을 알고 이 대사의 저자에게 진심으로 놀랐습니다. 예, 인식되지 않은 DPR에는 꽤 오랫동안 자체 세금 시스템이 있습니다. DPR 법률 "조세 제도에 관한" 첫 번째 버전은 2015년 12월에 채택되었으며 이후 10번 이상의 주요 개정을 거쳤습니다.

TIMER 기자들은 미인정 공화국의 개인 및 법인이 어떤 세금을 납부하는지, 그리고 DPR 세금 제도가 우크라이나에 존재하는 세금 제도와 어떻게 다른지 알아내려고 노력했습니다.

고래 두 마리

우크라이나의 세금 시스템은 법인세, 개인소득세(NDFL), 부가가치세(VAT)라는 세 가지 "기둥"을 기반으로 합니다. DPR에는 세 가지 세금 중 두 가지, 즉 소득세와 개인소득세가 있습니다.

대부분의 우크라이나 기업은 예외가 있지만 18%의 세율로 소득세를 납부합니다. 예를 들어 보험 활동에는 3%의 세율이 부과됩니다. DPR에는 더 높은 세율이 있습니다: 20%; 석탄 채굴 산업 기업에는 0%의 우대 세율이 제공됩니다.

또 다른 중요한 차이점은 보고 기간입니다. 우크라이나에서는 대부분의 기업이 분기에 한 번 소득세를 납부합니다. DPR에서는 보고 기간을 1개월로 설정합니다. 즉, 우크라이나 기업이 3개월에 한 번씩 준비하고 제출하는 보고서에 대해 DPR은 회계사를 위한 상당한 양의 치질을 매월 준비해야 합니다.

두 번째 문제는 회계와 세무회계의 차이점입니다. 기업의 관점에서 수입과 지출에 포함되는 것은 무엇이며, 이러한 의미에서 세무 당국이 "인식"하는 것은 무엇입니까? 우크라이나에서는 최근 몇 년 동안 세금과 회계 간의 차이를 최소화하려고 노력하여 세금 코드에 별도로 나열된 예외인 "세금 차이"를 제외하고 과세 대상 이익을 계산할 때 거의 모든 유형의 비용이 소득에서 공제되도록 허용했습니다. ". DPR에서는 반대 시스템이 작동합니다. "과세에 관한"법은 과세 대상 이익 금액을 계산할 때 이 자격으로 고려할 수 있는 매우 구체적인 비용 목록을 제공합니다. 그 밖의 모든 것은 세금 비용으로 간주되지 않습니다.

한편으로 그러한 시스템은 우크라이나에서 운영되는 시스템보다 훨씬 덜 진보적이고 훨씬 더 관료적입니다. 반면에 우크라이나에서는 오랫동안 실질 소득세를 납부한 사람이 거의 없었습니다. 아마도 DPR은 같은 상황에 빠지지 않도록 "나사를 조이기"로 결정했을 것입니다.

동일한 동기가 DPR의 소득세 행정의 다른 뉘앙스를 설명할 수 있습니다. 예를 들어, 원가보다 낮은 가격으로 상품과 서비스를 판매하는 경우 판매자는 원가와 명시된 판매 가격 간의 차액을 소득에 포함시켜야 합니다. 분명히 이 법안은 가장 흔한 탈세 계획 중 하나를 근절하기 위한 것이지만 실제로는 외부에서 보면 매우 이상해 보입니다.

한 기간 또는 다른 기간에 손실을 입은 기업에 대한 접근 방식도 주목할 가치가 있습니다. 이 손실을 후속 기간에 재분배하는 것이 공식적으로 금지되어 과세 기준이 줄어들고 연간 6번의 손실 신고가 세무 당국에 제공됩니다. 특별 검사를 받고 기업에 방문할 권리.

한 기간에서 다른 기간으로의 손실 이전을 금지한다는 아이디어는 독립 기간 동안 우크라이나 재정의 황금빛 꿈이었습니다. 이는 "부정적" 선언 제출 금지를 통해, 공식적으로는 손실 전체 이전 금지를 통해 비공식적으로 시행되었습니다(수년에 걸쳐 여러 부분에서만 손실을 "사용"할 수 있음). 기간 간 손실 이전을 전면 금지하는 규정을 추진하려고 했습니다. DPR 내 우크라이나 세무 공무원들의 꿈은 현실이 되었으며 이러한 공개적으로 억압적인 재정 관행은 DPR 경제의 비상 상황에 의해서만 정당화될 수 있습니다.

DPR의 두 번째 주요 세금(개인 소득세 또는 개인 소득세)의 세율은 우크라이나보다 훨씬 낮습니다. 대부분의 소득 유형에 대해 18%가 아닌 13%입니다.

그러나 DPR에서는 고용된 근로자의 임금에서 지급되는 단일 사회 기여 비율이 더 높습니다. 예산 조직에는 28%로 감소된 비율이 제공되는데 비해 31%입니다. 따라서 DPR의 총 임금 부담은 44%(개인 소득세 13% + 통합 사회세 31%)인 반면, 우크라이나에서는 40%(개인 소득세 18% + 통합 사회세 22%)입니다.

조선민주주의인민공화국과 우크라이나 모두 수동 소득(이자, 배당금 등)에 5%의 세율이 부과됩니다.

일반적으로 이 두 가지 유형의 세금에 대해 우크라이나와 DPR의 과세를 비교할 때 다음을 인식해야 합니다. 해당 우크라이나 법률은 더 성숙하고 현대적인 반면 DPR의 법률은 더 관료적인 성격을 띠는 것이 특징입니다. , 구현하기가 꽤 어려운 것 같습니다.

VAT VS 판매세

우크라이나 조세 제도에서 중요한 역할을 하는 것은 악명 높은 부가가치세(VAT)입니다. 이는 간접세입니다. 제품 가격에 포함된 세금 - 구매자가 지불하는 것으로 간주됩니다. 이름에서 알 수 있듯이 이 세금은 부가가치, 즉 제품이나 서비스가 판매되는 가격과 제공 비용 간의 차이에 대해 부과됩니다. 현재 우크라이나의 세율은 20%(의약품 및 의료 장비의 경우 7%)입니다.

이 세금을 징수하는 과정은 일반적으로 다음 예를 통해 설명할 수 있습니다. 광산 기업은 자원을 제조업체에 100흐리브냐에 판매합니다. 이 100 그리브냐에는 이 금액의 20%에 해당하는 VAT가 포함됩니다. 20 그리브냐. 이 돈은 판매 가격에 추가됩니다. 구매자는 이를 예산(“VAT 포함 가격”)으로 이체할 의무가 있는 판매자에게 추가 비용을 지불합니다. 이것이 바로 납세의무입니다. 그리고 구매자-제조업체의 관점에서 볼 때, 이 20 그리브냐는 세금 공제입니다. 즉, 주정부는 그가 이미 동일한 20 흐리브냐 VAT를 지불했음을 "기억"합니다.

제조업체는 구매한 자원으로 제품을 생산하고 이를 유통업체에 150흐리브냐에 판매합니다. 이 경우 VAT는 각각 30 그리브냐이며, 구매자-유통자는 판매자-제조자에게 180 흐리브냐를 지불해야 하며, 그 중 30 흐리브냐를 예산으로 지불해야 합니다. 그러나 제조업체는 20 흐리브냐의 세금 공제를 받습니다. 그는 예산에 10만을 지불하고 30 흐리브냐는 유통업체에 대한 세금 공제가 됩니다.

마지막으로 유통업체는 최종 소비자에게 20%가 추가된 300 그리브나 또는 60 그리브나 VAT에 제품을 판매합니다. 이 60 흐리브냐를 희생하여 유통업체는 30 흐리브냐의 세금 공제를 재설정하고 나머지는 즉, 또 다른 30흐리브냐를 국가에 기부합니다.

궁극적으로 전체 거래 체인에서 주정부는 최종 구매자가 지불한 것과 동일한 60 흐리브냐를 받게 됩니다. 이것이 부가가치세를 소비세라고 부르는 이유입니다.

그러나 이것은 단지 이 특정 예에만 해당됩니다. 실제로 VAT를 계산할 때 미묘함과 뉘앙스가 많기 때문에 관리하기가 가장 어렵고 광범위한 탈세, 부패 및 사기 방법 중 하나입니다.

따라서 DPR에는 이러한 미묘함이 모두 없습니다. 20%의 부가가치세 대신 1.5%의 판매세를 부과합니다. 훨씬 더 간단한 것으로 간주됩니다. 상품 비용의 1.5%는 체인의 각 단계에서 각 판매자가 지불합니다. 우리의 경우 처음에는 100 그리브냐의 1.5%를 예산에 지불해야 하고 그 다음에는 150 그리브냐의 1.5% 등을 지불해야 합니다. 총 지불 금액은 우크라이나 시스템의 60 그리브냐 대신 7 흐리브냐 25 코펙이 됩니다.

그러나 우리 체인에는 3개의 요소만 있습니다. 하지만 그러한 단계가 20개 있다고 상상해 보세요. VAT의 경우 이는 중요하지 않습니다. 최종 구매자가 지불하는 금액과 동일한 금액이 예산에 지불됩니다. 그러나 판매세가 부과되면 체인의 각 단계마다 1.5%의 세금이 추가로 납부되고 이에 따라 제품 가격도 인상됩니다.

반면, 판매세의 부인할 수 없는 장점은 상대적인 단순성입니다. 또한 각 단계에서 상당한 부가가치가 창출되는 짧은 생산 체인의 경우 편리하고 부담스럽지 않습니다. 이는 또한 동일한 회사의 서로 다른 부서에서 생산과 유통을 모두 수행하는 대규모 수직 통합 회사에도 유용합니다. 그러나 다양한 종류의 리셀러에게는 수익성이 없습니다.

단순화된 과세 시스템

아시다시피 우크라이나에는 세 가지 그룹의 "단순화된 사람들"이 있습니다. 첫 번째 그룹은 시장에서 소매 거래를 수행하고 고용된 노동력을 사용하지 않으며 연간 소득이 30만 흐리브냐를 초과하지 않는 사업체입니다. 이들 기업가들은 매월 160흐리브냐의 고정 세율로 단일 세금을 납부하고, 추가적으로 매월 352흐리브냐의 단일 사회 기여금을 납부합니다.

단일 납세자의 두 번째 그룹은 개인에게 상품을 판매하고 서비스를 제공하는 기업가로, 직원이 10명 이하이고 연간 소득이 150만 흐리브냐 이하입니다. 그들은 또한 640 흐리브냐의 단일 세율과 704 흐리브냐의 단일 사회 기여금을 가지고 있습니다.

세 번째 지불자 그룹은 법인과 협력할 수 있고 직원 수에 제한이 없지만 해당 기업의 수입은 연간 500만 흐리브냐를 초과할 수 없습니다. 세 번째 그룹의 대표자는 수익의 5%와 704 흐리브냐의 단일 사회 기여금을 주정부에 지불합니다.

마지막으로 네 번째 그룹의 "단순자"는 자신이 경작하는 토지 면적에 따라 비용을 지불하는 농업 기업입니다.

DPR에 존재하는 시스템은 우크라이나 시스템과 유사하기도 하고 유사하지도 않습니다.

우크라이나에서 단일 납세자의 첫 번째 및 부분적으로 두 번째 그룹에 속하는 사람들을 위해 인식되지 않은 DPR에는 소위가 있습니다. 특허 시스템. 그것은 간단하게 작동합니다. 특정 고정 금액을 지불함으로써 기업가는 원칙적으로 다른 모든 세금을 납부하지 않습니다.

시장 및 외부에서 상품을 판매하는 기업가는 특허 과세 시스템을 선택할 수 있지만 특정 상품 목록(제과류, 야채 및 과일, 아이스크림, 청량 음료, 꽃, 어린이 장난감 등)에 대해서만 가능합니다. . 또한 대중에게 서비스(트럭 운송, 미용 서비스, 개인교습, 의류, 신발 및 가전제품 수리)를 제공하는 사람들은 특허 시스템으로 전환할 수 있습니다.

특허 시스템을 선택한 기업가의 소득 한도는 연간 100만 루블 또는 약 50만 흐리브냐를 초과할 수 없습니다. 즉, 우크라이나의 첫 번째 지불자 그룹보다 높지만 두 번째 지불자 그룹보다 적습니다. 또한 "특허 보유자"는 고용된 근로자를 유치할 수 있습니다(특정 유형의 활동의 경우 원칙적으로 3명 이하).

특허 비용은 활동 유형에 따라 다르지만 대부분의 경우 월 510 루블 (약 250 그리브나)입니다.

다음은 DPR에서 구현되는 형태의 단순화된 과세 시스템 자체입니다. 여기에는 지불자 그룹도 있습니다. 우크라이나처럼 4명이 아닌 3명만 있습니다. DPR 법률은 우크라이나 법률보다 "단순화된" 사람들에 대해 훨씬 적은 제한을 부과한다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 예를 들어 모든 지불자 그룹은 법인과 협력할 수 있습니다.

첫 번째 그룹은 연간 소득이 150만 루블(약 75만 그리브나) 이하이고 직원이 10명 이하인 기업가입니다. 이들은 소득세와 판매세를 면제받고 대신 실제 현금 수령액(“현금”에서)의 2.5%를 정액 세금으로 납부합니다.

두 번째 그룹은 고용된 근로자 수에 제한이 없으며 수입은 월 6천만 루블로 제한됩니다. 거의 3천만 흐리브냐(비교를 위해 우크라이나의 단순화된 시스템 중 가장 유연한 그룹은 최대 5백만 흐리브냐를 제공합니다). DPR의 두 번째 "단순화" 그룹 납부자는 현금 영수증의 6%를 주에 지불합니다(비교를 위해 우크라이나 통합세의 세 번째 그룹은 5%를 지불합니다).

사실, 몇 가지 제한 사항이 있습니다. 상품, 작품 및 서비스 생산자, 수입업자뿐만 아니라 개인의 필요에 따라 상품 및 서비스를 개인에게 판매하는 사람(재판매 또는 비즈니스 활동의 틀 내에서 다른 용도로 사용하지 않음)만 전환할 수 있습니다. 단순화된 시스템의 두 번째 그룹. 예를 들어, 도매 거래 센터 등 다양한 리셀러는 이 시스템을 사용할 수 없습니다.

단순화된 시스템은 주류 및 담배 제품, 연료 판매, 보험 및 금융 서비스 제공 등에도 적합하지 않습니다. 별도의 조항은 카페, 레스토랑 등 케이터링 부문 기업에 대한 단순화된 시스템을 금지합니다.

단일 납세자의 첫 번째 및 두 번째 그룹의 기업가도 600 루블의 사회 기여금을 지불합니다. 한 달에 약 300 그리브냐. 비교를 위해 우크라이나에서 첫 번째 그룹의 기업가는 매월 352 흐리브냐 ESC를 지불하고 두 번째 및 세 번째 그룹은 704 흐리브냐를 지불합니다.

세 번째 단일 납세자 그룹은 연간 소득이 최대 2억 4천만 루블에 달하는 석탄 추출 및 가공에 종사하는 구조입니다. 이러한 기업의 경우 단일 세율은 매출의 3%입니다. 이 표준은 소규모 탄광(artels 또는 소위)을 판매하기 위해 특별히 도입된 것 같습니다. "코 판키".

일반적으로 DPR의 단순화된 과세 시스템은 우크라이나에 존재하는 시스템보다 훨씬 더 유연하고 편리한 것으로 보입니다.

지불 규모는 회사 매출 규모에 따라 결정되었으며 최종 판매량은 고려되지 않았으므로 지불인은 시장 수요의 역학에 적응할 시간이 없었습니다.

소련의 "세금 면제"는 현지 원자재로만 제품을 제조하는 현지 및 지역 종속 기업에 제공되었습니다. 1992년에 러시아 연방의 새로운 과세 원칙을 확립한 법률 제2118-1호가 채택되면서 매출세를 현대 VAT로 대체했습니다.

매출세 계산의 특징

기술적으로 매출세는 간접적인 보편적 소비세이며, 그 기초는 기업의 최종 생산량입니다. 대부분의 선진국(예: 에스토니아)은 매출세를 적용하며, 이는 경제적 의미가 러시아 VAT와 동일합니다.

납부(또는 환급)해야 하는 매출세액은 발생한 수수료와 포함된 수수료(비거주자가 제공한 수입품 및 서비스에 대한 세금)의 차액으로 계산됩니다. 최종 지불 금액은 면세 매출액에 따라 조정됩니다. 예를 들어, 카자흐스탄에서는 소비세 인지, 복권 판매 및 국제 운송 분야의 서비스가 세금에서 면제됩니다.

매출세는 상품의 도매 가격과 소매 가격의 차이(할인 제외)로 계산하거나 제품 단위당 정해진 요율(예: 건축 혼합물 1kg, 목재 1입방미터)로 계산할 수 있습니다. 세 번째 방법은 총 매출액의 백분율을 계산하는 것입니다. 상품에 대한 도매 가격이 정해지지 않은 경우에 사용됩니다.
과세 대상에는 완제품 판매, 원자재 공급, 다른 국가로의 공급 및 상품 공급(사업 목적), 개인 소비, 국가 내부 매출, 수입 상품(서비스)이 포함됩니다.
매출세 납부 대상은 등록된 기업(법인), 상대방(세액이 표시된 송장 수령인), 외국 상품 및 서비스 구매자(개인 용도 아님)입니다.
매출세는 판매 시점(지불 수령 시점, 제품 배송, 회사 고객에게 서비스 제공 사실)을 고려하여 매월 계산됩니다. 발생은 가장 빠른 이벤트를 고려하여 수행됩니다. 예를 들어, 주방 가구에 대한 대금은 배송 3일 전에 접수되었으며, 판매세는 첫 번째 날짜로부터 한 달 이내에 납부됩니다.

매출세의 단점

러시아 연방의 매출세는 여러 가지 특징으로 인해 VAT로 전환되었습니다.

중소기업에 대한 높은 세금 부담 - 공급망의 마지막 링크에 매출세가 부과되었습니다. 이 역할은 소규모 기업(상사, 상점)에서 수행되었습니다.
낮은 매출세율(최대 10%)이 가장 효과적입니다. 그렇지 않으면 기업은 "회색" 계획을 도입하고 주정부로부터 이익을 숨겨야 합니다.
세금 계산의 "계단식" 원칙 - 각 거래에서 공제가 이루어지므로 긴 공급망(러시아 경제의 특징)으로 인해 중개는 수익성이 없게 됩니다.

등록 작업의 모든 단계가 완료되면 귀하는 본격적인 사업체가 됩니다. 주정부 등록 증명서를 받으면 기본적으로 일반 과세 시스템을 사용하게 됩니다.

일반 조세제도란 무엇입니까? 그 특징은 무엇입니까? 이 시스템에는 어떤 장점과 단점이 있나요?

DPR의 "세금 제도에 관한" 법률은 이 개념의 정확한 정의에 대해 언급하지 않습니다. 그러나 이 특정 시스템에 내재된 특징을 바탕으로 우리는 이것이 납부자가 소득세와 매출세를 포함하여 두 가지 세금을 납부하는 과세 시스템이라는 결론에 도달할 수 있습니다.

소득세보고 기간(월)의 총 수입에서 보고 기간의 총 비용에 포함될 수 있는 비용을 뺀 차이의 20%로 계산됩니다.

판매세기업 전체 매출의 1.5% 비율로 계산됩니다. 즉, 수령한 선금 금액과 송장/발행된 행위입니다. 이 세금은 소득세를 대신하는 것이 아니라 소득세와 함께 납부됩니다.

소득세 및 매출세 신고는 신고월의 다음달 20일까지 신고하여야 합니다. 세금 자체는 신고서 제출 마감일로부터 10일 이내에 납부됩니다.

다음 사업체는 매출세가 면제됩니다.

농업세 납세자
예산 지출의 기능적 분류 150120 "도시철도망 건설 및 개발"에 따라 DPR의 공화당 및/또는 지방 예산으로만 수행되는 작업에 대한 자금을 받는 기업;
법률이 정한 절차에 따라 환전업무를 수행하는 금융기관
철 및 비철금속 폐기물 처리 분야만을 전문적으로 운영하는 사업체
석탄 및 석탄 제품의 채굴 및 가공에 종사하는 사업체입니다.

DPR의 "조세 제도에 관한" 법률은 일반 조세 제도 하에서만 수행할 수 있는 활동 목록을 제공하지 않습니다. 그러나 3가지 과세 시스템의 모든 한계를 고려하면 다음과 같은 2가지 주요 경우에 일반 시스템이 불가피하다는 결론에 도달할 수 있습니다.

연간 총수입은 6천만 루블이 넘습니다.

10 명 이상의 직원이 있습니다.

또한, 다음과 같은 활동을 하려는 경우에는 일반과세제도를 피할 수 없습니다.