Для тех, кто исправно оплачивает все коммунальные платежи, новость о том, что скопилась задолженность, явно неожиданна. Что же из себя представляет долг по ЖКХ?
Представим ситуацию, в которой вы сдаёте квартиру, будучи полностью уверенными в своих арендаторах, которые должны самостоятельно оплачивать счета. Но после того, как они съезжают с вашей квартиры, внезапно обнаруживается, что счета за один или несколько месяцев не были оплачены, и образовался долг . Теперь вам нужно оплатить не только сами счета, но и пеню, которая набежала за время просрочки оплаты счетов.
Задолженность по ЖКХ возникает, когда лицо, проживающее в помещении (вне зависимости от того, является ли оно непосредственным собственником жилого помещения ли пользуется им на основании договора социального найма, в течении некоторого периода времени не оплачивает счета за коммунальные услуги.
Но если с задолженностью, возникшей после арендатора, несколько проще разобраться, если с арендующих квартиру либо дом был взят залог – данные денежные средства можно направить на оплату долга, то с другими ситуациями всё может быть сложнее.
Например, долг по оплате коммунальных услуг образовался после смерти наследодателя или перешел к вам после приобретения квартиры в собственность по договору купли-продажи.
Описанные немного выше ситуации прекрасно подходят под поставленный вопрос. В любом из описанных случаев долг остается вам после бывшего хозяина недвижимого имущества.
Чаще всего подобные ситуации возникают именно в процессе приобретения недвижимости путём заключения договора купли-продажи, так как в случае наследования все долги, имевшиеся у наследодателя, становятся известны наследнику, и он может принять решение о приобретении этого имущества в собственность либо об отказе от него.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: долг по ЖКХ при продаже квартиры должен числиться за предыдущим собственником, а не за нынешним.
Действует это правило из-за того, что счета на оплату коммунальных услуг выставляются не на адрес квартиры, а на имя её собственника . Поэтому, если организация, предоставляющая вам жилищно-коммунальные услуги, требует оплатить долги, оставленные предыдущим собственником, стоит оспорить этот факт и обратить внимание службы на то, что возникшая задолженность должна быть взыскана не с вас, а с того, кто прежде являлся хозяином жилой площади.
Прежде, чем совершать подобные действия, необходимо уведомить данное лицо о том, что коммунальная служба предъявляет к вам претензии, в основе которых лежит факт неоплаты счетов, и потребовать оплатить долг за те месяцы, когда вы не были собственником квартиры. Если человек пойдёт вам навстречу, проблема будет решена, если нет – придётся действовать немного иным способом.
Получите свежую выписку из ЕГРН, которая отражает точную дату перемены собственника квартиры и предъявите её управляющей компании либо в ТСЖ, попросив изменить данные лицевого счёта.
Если компания откажется осуществлять переоформление лицевого счёта из-за присутствия на нём долга, объясните правомерность своих действий, ссылаясь на положения статьи 153 Жилищного кодекса Российской Федерации .
Если и после этого вам откажут, стоит написать письмо на имя руководителя управляющей компании , оказывающей вам коммунальные услуги, с требованием изменить данные лицевого счёта, приложив к заявлению выписку из ЕГРН.
ВАЖНО: направьте заявление заказным письмом с уведомлением.
Если и после совершения описанных ранее действий управляющая компания требует с вас оплаты долга за предыдущего собственника квартиры, стоит обратиться в прокуратуру.
Существует вариант сделки, когда долги собственника правомерно перейдут к другому человеку – сделка с условием перевода долга. Тогда вы будете обязаны выплатить задолженную сумму денег.
Обязательство выплатить долг за ЖКХ правомерно перейдет к вам и в случае наследования жилого помещения с долгом.
У кредитора, в соответствии с современным законодательством, имеется право передачи долга коллекторскому агентству
. Ранее долги по ЖКХ не могли быть переданы коллекторам из-за ограничения, установленного антиколлекторским законодательством, но с июня 2016 года, в связи с внесённым Государственной Думой поправками, такое ограничение было убрано.
Поскольку задолженность физических лиц по оплате коммунальных услуг в настоящий период времени достигает достаточно больших размеров, для коллекторов данная сфера становится весьма прибыльной.
Положения законодательства, регламентирующие порядок общения коллекторов с должниками, не распространяются на долги по оплате жилищно-коммунальных услуг. Исключения составляют лишь ситуации, когда долг передается кредитной организации ли взыскателю, действующему на профессиональной основе.
Чтобы обезопасить себя от взысканий долга, к возникновению которого вы не имеете отношения, проверяйте наличие долга по квартплате перед заключением сделки . Если факт наличия задолженности вскрылся уже после вступления в право собственности – поспешите изменить данные лицевого счета и уведомить компанию, предоставляющую вам коммунальные услуги, что к накопившемуся долгу вы отношения не имеете.
Да, такая возможность закреплена постановлением Правительства РФ от шестого мая 2011 года № 354 . В соответствии с его положениями, гражданину может быть предоставлена рассрочка выплаты долга по коммунальным платежам, если он :
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: в двенадцать месяцев, на которые гражданину предоставляется рассрочка, включен месяц, в который эта рассрочка была предоставлена.
Кроме того, помимо основной суммы долга в сумму, которая была разделена на год, включен также процент.
Начисление указанного процента может не происходить вовсе, либо его сумма будет уменьшена, если гражданину предоставлена компенсация из местного либо регионального бюджета
.
Кроме того, полученный график платежей не означает, что вы не можете выплатить долг досрочно – в таком случае оставшаяся сумма выплачивается, а гражданин оформляет отказ от рассрочки платежей.
В некоторых случаях должнику не остается ничего иного, как обратиться за кредитом в банк, например в «ВТБ 24».
Нередки ситуации, когда любые долговые обязательства продаются кредиторами коллекторским агентствам, тогда последние с целью получения денежных средств своими активными действиями мешают гражданам осуществлять нормальную жизнедеятельность.
Ответ на этот вопрос неоднозначен – государственные правоохранительные органы, такие, как Прокуратура РФ, отвечают, что продажа долгов, возникших вследствие неоплаты коммунальных услуг, незаконна и производиться не должна.
На практике же такое происходит достаточно часто, а представители УК и ТСЖ замалчивают эти ситуации, не признаваясь в содеянном, в то время как сами коллекторы факт передачи долговых обязательств не скрывают .
Для человека, не связанного с этой сферой на профессиональном уровне, словосочетание «дебиторская задолженность» не расскажет абсолютно ничего. Тем не менее, этот термин достаточно важен для понимания ситуации.
Справка! Дебиторская задолженность по ЖКХ включает в себя долги потребителей жилищно-коммунальных услуг.
Причем вне зависимости от того, кем этот потребитель является – физическим, юридическим лицом или государственным предприятием.
К этой массе также относят:
Если вопрос с дебиторской задолженностью теперь снят, остается узнать, что же в таком случае стоит понимать под кредиторской задолженностью.
Такие долговые обязательства имеют немного иную структуру и состоят из:
Из текста настоящей статьи становится ясно, что задолженности по оплате услуг ЖКХ должен оплачивать тот собственник , из-за которого этот долг возник, за исключением заключения сделки по продаже недвижимости с условием перевода долга или получения такого имущества в наследство. Помимо этого, были изучены составляющие долгов по ЖКХ.
Сейчас многие люди хотят воплощать собственные бизнес-идеи, работать на себя. Для эффективности бизнеса необходимы не только интересные замыслы и умение их реализовать, но и некоторые знания в области финансового учета. В ходе деятельности у любой организации рано или поздно возникают дебиторская и кредиторская задолженности. Логично, что кто-то кому-то должен денежные средства, но как понять – кто и кому? Очень важно различать эти понятия, потому что анализ финансово-хозяйственной детальности юридического лица предполагает их детальное рассмотрение.
Каждый человек, наверное, слышал, как у бухгалтеров в период сдачи отчетности таинственный дебет никак не желает сойтись с загадочным кредитом. Необходимо понимать, что дебет, например, это вовсе не дебиторская задолженность, а просто прием бухгалтерского учета. Но, конечно, связь в понятиях есть, так как «debet» с латинского языка переводится как «он должен».Только нужно понять следующее: это мы должны или нам?
Дебиторская задолженность (в простонародье «дебиторка») – это совокупность финансовых средств, которые должны определенной организации, фирме или компании другие юридические и физические лица. В данной ситуации эти лица называются дебиторами, если говорить простыми словами – нашими должниками. Как правило, дебиторка есть у каждого юридического лица, потому что вести деятельность без ее появления практически невозможно. Дебиторская задолженность (ДЗ) является активом организации, причем она относится к оборотным активам без учета срока, в который ее должны погасить.
Важно: активом считается совокупность имущества, принадлежащего организации. То есть дебиторка – это тоже имущество, так как предполагается, что она преобразуется в денежные средства через определенное время.
Когда же возникает дебиторская задолженность? Можно выделить несколько основных способов ее появления:
Рассмотрим первый случай подробнее – представим, что фирма «Альфа» заключила с фирмой «Гамма» договор, по условиям которого обязуется произвести в адрес «Гаммы» поставку, например, кирпичей. В договоре определено, что «Гамма» должна оплатить кирпичи в течение одного месяца. Дальше «Альфа» привозит кирпичи, «Гамма» в товарной накладной подтверждает их получение печатью и подписью, но пока не оплачивает, потому что есть еще целый месяц срока. В этот момент у фирмы «Альфа» образуется дебиторка – товар поставлен, а деньги за него пока не получены.
Важно: в коммерческих фирмах львиную долю ДЗ (около 80-90%) составляют денежные средства, которые еще не получены за поставленную продукцию или оказанные услуги (рассмотренный выше пример).
Если говорить о сроках, то ДЗ разделяется на два вида:
Временной интервал, в который выплачивается дебиторка, определен документально, поэтому по наличию или отсутствию выплат выделяют следующие виды долгов:
Просроченную ДЗ тоже можно классифицировать по видам, основываясь на том, существует ли вероятность все-таки получить выплаты по долгам:
Производить расчет дебиторки необходимо по следующим основным причинам:
Как же рассчитать дебиторку? Ничего сложно в этом нет, если в организации грамотно ведется бухгалтерский учет. В каждой фирме состав ДЗ может отличаться, поэтому подходящей всем формулы расчета нет, в общем же виде она выглядит следующим образом:
Дебиторская задолженность = сумма дебетовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 минус кредитовое сальдо по счету 63.
В таблице представлены и охарактеризованы счета, с помощью которых производится расчет дебиторки:
Конечно, дебиторка, по которой выплат не поступило, не может числиться у организации вечно, в итоге неоплаченные долги будут списаны. Каким же образом и когда это можно сделать? Срок исковой давности, определенный статьей 196 Гражданского кодекса РФ, составляет 3 года. Следовательно, по истечении 3 лет дебиторская задолженность списывается. А куда? Если у фирмы создан резерв на сомнительные долги, то он уменьшается на сумму списываемой дебиторки. Если такого резерва нет – то уменьшается прибыль. При списании долгов директор организации издает приказ, а бухгалтер делает соответствующую проводку.
Важно: списанная дебиторка не исчезает в никуда, по законодательству она должна быть отражена на счете 007, который является забалансовым.
Кредиторы существовали всегда, наверное, еще и до появления денег. Поэтому с пониманием сути заемных денежных средств, как правило, трудностей не возникает.
Все знают значение слова «кредит» — это наш долг перед лицом, которое предоставило нам в пользование свои денежные средства, продукцию и т.д. Слово произошло от латинского «creditum», что переводится как «заем». Тот, кто берет в долг, — заемщик, а одалживающий что-то является кредитором.
Кредиторская задолженность (в простонародье «кредиторка») –это совокупность финансовых средств, которые наша организация должна другим юридическим и физическим лицам, то есть это наши долги перед поставщиками, сотрудниками и т.д.
Сложно переоценить роль кредиторской задолженности (КЗ), без нее многие организации просто не смогли бы работать, так как заемные средства, особенно на начальном этапе деятельности фирмы, стимулируют ее развитие, позволяют оставаться на плаву.
Кредиторская задолженность – это обязательства фирмы, ее пассив. В обязательства также входят кредиты и займы, полученные организацией.
Можно выделить несколько типов кредиторки, руководствуясь причиной ее возникновения:
Говоря выше о дебиторке, мы рассматривали пример, когда у фирмы «Альфа» (она поставляет товар, но оплаты за него пока нет) появляется дебиторская задолженность. Так в этот же самый момент у «Гаммы» возникает задолженность кредиторская.
Важно: следует понять, что для возникновения у фирмы кредиторки не обязательно брать кредит в банке. Ее наличие – нормальное состояние для организации, ведущей хозяйственную деятельность, так как покупка товаров, начисление заработной платы и т.д. происходят постоянно.
Любой организации необходимо твердо знать, какова же ее кредиторская задолженность? Эти знания помогут грамотно планировать распределение имеющихся денежных средств.
Кредиторка (краткосрочная, со сроком погашения менее одного года) — сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Названия данных счетов представлены в таблице выше, только в случае КЗ должны будем мы, а не нам.
Произвести списание кредиторки можно, если в течение 3 лет компания не оплатила долг контрагенту. Каким путем это сделать? Потребуется следующее:
Важно: КЗ с истекшим сроком давности фирма должна отнести на внереализационные доходы.
Также следует аккуратно отнестись к процессу определения срока исковой давности по кредиторке, для этого можно воспользоваться Гражданским кодексом РФ (статьи 196 и 200).
законодательству срок исковой давности считается с даты, которая указана в договоре, а не с даты, например, фактической поставки товаров или оказания услуг. Пример: фирма «Альфа» решила купить у контрагента те же кирпичи, заключила с «Гаммой» договор на их поставку, которая была осуществлена 7 июня 2014 года. В договоре значилось, что «Альфа» обязуется произвести оплату до 20 июня 2014 года. Оплаты не было. С какого числа считать срок исковой давности? С 20 июня. Следовательно, истечет он 20 июня 2017 года.
Дебиторка и кредиторка отражаются в бухгалтерской отчетности компании – бухгалтерском балансе (форма 1). Баланс представляет собой две части – актив (имущество) и пассив (капитал и обязательства, за счет которых и было сформировано имущество).
Дебиторка в балансе показывается во втором разделе актива в строке 1230. Краткосрочная кредиторка отображается в пятом разделе в строке 1520. Заемные средства в виде кредитов и займов располагаются в четвертом разделе — строка 1410 (долгосрочные) и в пятом разделе — строка 1510 (краткосрочные).
Попробуем ответить на самые распространенные вопросы, касающиеся дебиторки и кредиторки.
В настоящее время участились случаи непогашения контрагентами дебиторки, поэтому актуальным будет вопрос – можно ли застраховать денежные средства, которые нашей компании должны другие? Можно, но это не является обязательным с точки зрения законодательства. Сейчас существует огромное количество фирм, оказывающих услуги по защите организаций от рисков остаться без выплат по дебиторке. Чтобы застраховаться от получения убытков, нужно заполнить определенные документы:
На основании этих данных страхователь примет решение об условиях страхования. Многие фирмы, воспользовавшиеся услугами страховых компаний в 2008 году, после финансового кризиса смогли стабилизировать свое положение только благодаря страхованию дебиторки. Кто знает, что будет завтра? Поэтому, если у компании есть возможность защититься от недобросовестных контрагентов, ей стоит воспользоваться.
Для объективной оценки экономического состояния организации следует постоянно анализировать показатели ее финансово-хозяйственной деятельности. Конечно, анализ должен быть комплексным, не стоит рассматривать, например, элементы баланса отдельно, важно уметь посмотреть на ситуацию в целом. Мониторинг соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей здесь играет важную роль – основная идея в следующем: сумма дебиторки должна превышать сумму кредиторки.
о просто и логично для каждого человека, так как ситуация складывается для организации благоприятно, если ей должны больше, чем должна она. Безусловно, обратный вариант совсем не означает, что компания финансово несостоятельна, потому что смотреть нужно и на другие показатели, например, на денежные средства, которых может быть избыток. Правда, такое бывает крайне редко – если есть деньги, то почему бы не заплатить кредиторку? В идеале в компании должно культивироваться правило, по которому отсрочка в оплате КЗ примерно равна сроку ожидания выплат по ДЗ.
Данный вопрос регулируется Уголовным кодексом РФ, статьей 177. Сейчас уголовная ответственность грозит тем, кто уклоняется от выплаты кредиторской задолженности, сумма которой превышает один миллион пятьсот тысяч рублей. Непогашение такого долга грозит одним из перечисленных ниже наказаний:
Сохраните статью в 2 клика:
Таким образом, суть дебиторской и кредиторской задолженностей простыми словами объясняется довольно легко – в первом случае денежные средства должны нам, во втором – мы являемся должниками. Интересно, что ситуация может быть одной, а двое ее участников будут являться разными сторонами: кто-то дебитором, а другой – кредитором.
Данный тип задолженности может позиционироваться в качестве одной из составных частей оборотного капитала. Кроме этого, он способен характеризовать отвлечение оборотных денежных средств для дальнейшего использования их дебиторами.
СПИСОК БАНКОВ
БАНКОВСКИЙ СЛОВАРЬ
АДРЕСА И ТЕЛЕФОНЫ ОТДЕЛЕНИЙ
БАНКОМАТЫ МОСКВЫ
ПОЛЕЗНЫЕ СТАТЬИ
СОДЕРЖАНИЕ
Любая фирма ведет учет своих доходов и затрат. Это имеет огромное значение и для крупномасштабных компаний, и для малых. Понятие дебиторская задолженность нередко фигурирует при подобных расчетах. Чтобы проанализировать данные по дебиторке и результативно их использовать, важно иметь на руках всю информацию, а также выстраивать тщательный ее контроль. Только в таком случае реально добиться позитивного результата. Сегодня поговорим о том, что такое дебиторская задолженность и рассмотрим её виды.
Это денежный объем, который организации обязаны проплатить дебиторы в рамках конкретных сроков. Дебитор – должник, физлицо или юридическое.
Дебиторская задолженность организации – это составная ее актива. Она действует негативно на компанию, так как входящими в нее средствами предприятие распоряжаться не может, а значит, они не будут пущены на выгодные проекты прямо в данный момент. Упущенное время – упущенные возможности. Вот почему столь серьезное значение имеет контролирование объема непогашенного долга.
Не всем начинающим бизнесменам ясно, что такое дебиторская задолженность и почему ее причисляют к активам, то есть к имуществу. Объясняется это так: дебиторка – что это? Долги, причитающиеся юрлицу от частных или иных юрлиц, но все еще не оплаченные.
Что такое дебиторская задолженность простыми словами? То, что задолжали организации. При устранении долгов в договоренный срок число денег в кассе растет. Отсюда очевидно, что дебиторка – часть имущества компании.
Этот инструмент не столь однозначен.
Если умело вести управление дебиторкой, она позволяет сделать рынок сбыта услуг или продукции, продвигаемой компанией, шире, открыть новые области для предполагаемого развития, наладить новые связи. Происходит это за счет отсрочки по оплатам.
Они разнообразны. Одни напрямую связаны с финансовым функционалом компании (предоставление товарного кредита), другие не зависят от него. Когда говорят о последнем варианте, чаще всего подразумевают недобросовестных партнеров. Они могли пойти на предложенные условия, заранее зная о своей платежной несостоятельности.
Продающие менеджеры нередко акцентируют внимание на собираемость средств, при этом некоторые стороны вопроса, в том числе напрямую связанные с интересами компании, могут быть упущены из виду. Это нередко касается и платежеспособности компании-партнера. Результат – возникновение и возрастание дебиторки, которую иногда приходится просто списывать.
Что же дебиторская задолженность представляет собой? Это долги клиентов за услуги или отправленную продукцию. Сюда же включают авансовые выплаты подрядчикам, суммы, выдающиеся под отчет на разнообразные нужды. К дебиторской задолженности относятся долги по ссудам, займам, которые могли быть выданы работникам предприятия. Частым явлением, конечно, остается долг заказчиков и покупателей. Порой дебиторка возникает при недоговорных ситуациях, например, при нанесении вреда.
Описывают два основных типа дебиторки:
Про первую уже было сказано выше. Дебиторская задолженность просроченная – это долги, которые не были своевременно погашены, то есть средства по ним не были внесены в сроки, прописанные в договоре. Большая часть таких долгов – расчеты с контрагентами.
Разобравшись с тем, что такое просроченная дебиторская задолженность, перейдем к ее разновидностям. Обычно ее подразделяют на сомнительную и безнадежную.
К первой относят неоплаченные своевременно долги, не обеспеченные поручительством, залогом. Такие обязательства сомнительны, что связано со способностью партнера платить и деловой репутацией. Примером дебиторской задолженности могут оказаться долги предприятия, предыдущая работа с которым показывала стабильность, то есть оно регулярно исполняло партнерские обязательства. Оно вполне может испытывать кратковременные денежные сложности, по опыту допустимо судить о благополучном исходе сделки, так как это заслуживший доверие партнер. А если таким же образом себя ведет клиент, с которым договор подписывается впервые, как он будет себя вести, неизвестно. Долг в последнем случае становится сомнительным, его причисляют к безнадежным. Названная дебиторская задолженность предприятия — это долги, взыскать которые нельзя по истечении закрепленного в законе времени (три года).
Появление безнадежных долгов может быть спровоцировано:
Что делать, если дебиторская задолженность предприятия попадает под влияние данных факторов? Специалисты говорят о существовании двух вариантов:
В отчетности разделяют краткосрочную и долгосрочную дебиторку.
Краткосрочной дебиторской задолженностью называют такую, при которой планируется возврат долга менее, чем через год. Под долгосрочной имеется в виду долг, по которому средства поступят не ранее, чем спустя двенадцать месяцев.
Управление дебиторкой требует досконального подхода. Некоторые руководители досконально продумывают процессы, имеющие отношение к отсрочкам платежей, другие, упускают из виду этот вопрос. Однако практика доказывает: легкомысленное отношение к дебиторке нередко имеет плачевный исход.
Еще раз вернемся к тому, что значит дебиторская задолженность. Это составляющая оборотного капитала. Средства берутся из оборота и употребляются дебиторами.
Объясняясь юридическим языком, дебиторская задолженность предприятия — это включенные в состав имущества фирмы имущественные требования к прочим лицам.
Почему дебиторку необходимо контролировать? Потому что этот вопрос часто напрямую связан с безопасностью организации. Откладывая его решение, с одной стороны, владельцы бизнеса освобождают для себя массу времени. Но решения не происходит. Более того, с немалой вероятностью возникают всевозможные неприятные явления:
Если копнуть глубже, можно найти и массу иных проблем. У каждого предприятия они будут индивидуальные, связанные со сферой деятельности и прочими нюансами.
Измерение и учет каждого показателя – основа разумного ведения бизнеса. Чтобы четко понимать, что относится к дебиторской задолженности и что стало ее первопричиной, нужно неизменно анализировать показатели, заниматься управлением процессом, не пуская его на самотек.
Важные мероприятия при работе с дебиторкой:
Многие практикуют учет информации о компаниях, задолжавших дебиторам. Это нередко приносит пользу и позволяет гасить кредиторские обязательства под дебиторку.
Разобравшись, что означает дебиторская задолженность, остается взять ее на контроль. Немаловажной окажется четкая сформированная система правил, которая помогает достичь решения многих проблем, связанных так или иначе с дебиторкой. Если держать в поле зрения все описанные показатели и моменты, можно не беспокоиться о здоровье компании.
Внимание, только СЕГОДНЯ!
amvtrade.ru
Возникновению задолженности такого типа предшествует ситуация, в которой товар по факту уже реализован, а вот оговоренная сумма ещё не переведена на счёт продавца. В данной ситуации не происходит составление какого-либо документа, который мог бы подтвердить факт задолженности в письменном виде. Исключением может оказаться поставленная подпись, подтверждающая приёмку товара на сопроводительном документе.
Существует несколько видов дебиторской задолженности. Речь идёт о нормальной и просроченной.
Вне зависимости от срока погашения дебиторской задолженности, она относится исключительно к оборотным активам фирмы. Соответственно и управление данной суммой на предприятиях осуществляется в чётко установленных рамках. Данная функция зачастую возлагается на финансового менеджера, генерального или коммерческого директора. Кроме этого, обязанности могут быть разделены между юридическим отделом и менеджерами.
Деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную обусловлено сроками возврата долгов подотчётными лицами, заёмщиками, заказчиками, покупателями.
Различают несколько видов долгосрочной дебиторской задолженности:
То есть это крупный заём денежных средств у организации, подлежащий длительному возврату.
Данный вид включает в себя расчёты с бюджетом, возврат долгов по выплаченным авансам, начисление доходов за предоставление в пользование денежных средств, внутренние расчеты и др.
Краткосрочная дебиторская задолженность рассматривается как платёжное средство при условии корректировки резерва по сомнительной задолженности или просроченной и безнадежной задолженности. Она доминирует в общей сумме задолженности, потому что предоставление отсрочки платежа по задолженности на период более года встречается очень редко.
Динамический рост дебиторской задолженности приводит предприятие к определённым финансовым трудностям. Желание всеми средствами нарастить объемы прибыли без учёта возможных последствий может привести к плачевным результатам.
Для банковской системы увеличение дебиторской задолженности означает «выдёргивание» оборотных средств из оборота и их предоставление заёмщику с целью получения дополнительного дохода за счёт возврата клиентом взятого займа с процентами за пользование кредитом. Невозврат займа – это потеря собственных денег для банка, а если количество безнадёжных неплательщиков растёт и соответствующие работы по возврату долгов не ведутся, то банку грозят убытки, ведущие к неминуемому банкротству.
Также и для торговой компании – длительный долг по отсрочке платежей за предоставленную услугу или поставленную продукцию может привести к неприятным последствиям в плане финансового состояния дел и повлечь за собой судебное урегулирование.
Платежеспособность организации напрямую зависит от успешного управления оборотными активами, а предотвращение роста дебиторской задолженности предупредит дефицит оборотных средств. Если ведётся неграмотный контроль за платёжно-расчётной дисциплиной и кредиты предоставляются без достаточного рассмотрения платежеспособности заёмщика, анализа его надёжности в возвращении займа, мониторинга рынка, то в этом случае организация заведомо обрекает себя на уменьшение ликвидности собственных активов и снижение средств на своих счетах.
Основная цель менеджмента фирмы – это удержание задолженности в пределах допустимого уровня, который зависит от величины предприятия, от объёмов производства, от его территориальной принадлежности и ещё от многих других факторов.
Управлять дебиторской задолженностью на разных этапах необходимо по-разному. Не предварительном этапе очень важно объективно оценить надёжность и платёжеспособность клиента, оговорить все детали процедуры возврата денежных средств, корректно составить все необходимые документы.
После этого необходимо отслеживать факты оплаты задолженности и брать во внимание корректность заполнения подготовленных заранее бумаг.
На этапе активной текущей работы с клиентом важно также решить вопрос о штрафах за просрочку платежей и оговорить все детали кредитного лимита.
При образовании просроченной дебиторской задолженности на досудебной стадии должен проводиться комплекс работ по оценке действительного уровня платёжеспособности клиента. Неотъемлемым элементом на данном этапе являются переговоры между сторонами, по результатам которых принимается решение касательно дальнейшей работы с должником.
Если же переговорный процесс не смог в корне изменить созданную ситуацию, настаёт этап юридической работы с клиентом. Впоследствии вмешательства юристов компании, осуществляется процедура передачи задолженности в работу коллекторским агентствам. Последние, в свою очередь, принимать все необходимые меры для того, чтобы получить долг в судебном, исполнительном или досудебном порядке.
Любой из названных этапов может быть разбит на более мелкие процедуры. Также выбирается наиболее подходящий стиль общения с должником - в зависимости от ситуации применяется жёсткий или мягкий стиль поведения.
От того, каким образом будет осуществляться процедура возврата денежной суммы, может зависеть общий исход всего дела. Участие коллекторских агентств - это крайний случай. Однако при этом в его эффективности мало кто сомневается.
bankspravka.ru
Дебиторская задолженность (или как ее финансисты коротко называют – дебиторка) – это долги контрагентов перед компанией. Это деньги, которые еще не вернули фирме. Другими словами, дебиторская задолженность это все то, что должны вашей организации.
Дебиторка относится к активам. Ведь в будущем, когда контрагент погасит задолженность, компания сможет распоряжаться деньгами. В состав дебиторской задолженности организации входят не только деньги, она может быть и в форме других обязательств. Например, контрагент должен передать товары или оказать услугу.
Главная причина возникновения задолженности – различные даты выполнения своих обязательств сторонами договора. Например, поставщику уже отгрузили продукцию, а покупатель еще не перечислил деньги.
Наличие задолженности – неотъемлемый момент бизнеса (см. подробнее об управлении дебиторской задолженностью ). Конечно же, все хотят работать по предоплате или получать деньги в день отгрузки, но на практике это случается редко. Поставщики предоставляют отсрочку платежка, или коммерческий кредит. Во-первых, не все клиенты соглашаются работать по предоплате. Чтобы не терять рынок сбыта, поставщики предоставляют отсрочку. Поэтому отсрочка платежа выгодна обеим сторонам сделки: для покупателя это возможность временно использовать чужие оборотные средства, а для поставщика – возможность расширить рынок, увеличить количество потребителей.
Рост сбыта, объема продаж практически всегда неразрывно связан с ростом дебиторки . Поэтому когда компания проводит анализ показателей, надо выявлять причину роста количества долгов. Но слишком большая доля этого показателя в активах тоже плохо для организации. Ведь чем больше значение дебиторской задолженности, тем больше рискованная сумма невозврата и финансовых потерь
Дебиторами компании могут быть разные контрагенты и физические лица – поставщики, покупатели, сотрудники, налоговая и т.д. Приведем несколько примеров, когда возникает дебиторская задолженность.
Долги предприятия классифицируют по разным основаниям. Например, для бухгалтерского учета важны сроки погашения долгов. Поэтому задолженность разделяется на два вида в зависимости от срока погашения долга:
В зависимости от поступления оплаты выделяют тоже два вида дебиторской задолженности:
Сомнительным является долг, который с высокой вероятность контрагент не погасит полностью или частично. Долг становится сомнительным не только, если контрагент просрочил платеж. Если компания из СМИ или других источников выяснила, что у контрагента начались финансовые трудности. По сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете создают резервы.
Долг становится безнадежным, если его уже нереально взыскать. Такое происходит в двух случаях:
Каждая компания стремится, чтобы в ее деятельности сомнительных и безнадежных долгов не появлялось. Есть несколько действенных способов их избежать.
Предоплата . Компания избежит рисков невозврата, если включит в договор условие о 100-процентой предоплате. Недостаток способа – не все покупатели готовы работать на таких условиях.
Обеспечение поставки . Например, банковской гарантией, договором поручительства, залогом. Если контрагент не исполняет обязательств, то компания получит залог, долг за него оплатил поручитель.
Аккредитив . Этой формой расчетов пользуются не часто. В таком случае в сделке появляется третье лицо – банк, который и открывает аккредитив. Средства на оплату покупатель переводит не поставщику, а в банк на специальный счет. О том, что деньги на счете, банк сообщит поставщику. После этого продавец отгружает товар. Как только покупатель предоставит в банк документы, которые подтверждают отгрузку, банк переводит деньги на счет поставщика. Это способ безопасен как для покупателя, так и для продавца. Но он не пользуется популярность из-за своей стоимости – услуги банка стоят недешево.
Константин Аношкин, финансовый эксперт рассказывает на видео, с чем связаны риски неоплаты долгов и как их избежать.
Компания отслеживает не только величину задолженности, но и показатели, рассчитанные на ее основе:
Коэффициент дебиторской задолженности (Кдз). Он показывает, какую часть активов компании составляют долги. Рассчитывают его следующим образом:
Кдз = ДЗ/А, где
ДЗ – общая сумма дебиторской задолженности
А – все активы организации.
Другим показателем является коэффициент оборачиваемости. То есть скорость погашения дебиторской задолженности – как быстро контрагенты перечисляют фирме деньги за проданные товары.
Этот коэффициент показывает, сколько раз за период компания получает от клиентов оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Он показывает, на сколько эффективно компания взыскивает с контрагентов долги. Показатель рассчитывают по формуле:
К одз = Выр / СрОст дз, где
К одз – коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности,
Выр – выручка за период (см. подробнее про расчет оборачиваемости дебиторской задолженности ).
СрОст дз – средний остаток дебиторки. Чтобы его рассчитать, складывают дебиторскую задолженность на начало и конец периода и делят на два.
На основе коэффициента оборачиваемости рассчитывают среднее количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.
О дз = 365 / К одз
У этих показателей нет нормальных значений. Каждая компания в зависимости от особенностей работы определяет, в каких пределах должны находиться показатели. Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем быстрее покупатели гасят долги. А это лучше для любого предприятия. Но высокая оборачиваемость не всегда свидетельствует об эффективной работе фирмы.
fd.ru
При наличии собственной компании возникает целый ряд терминов, которые необходимо усвоить. Особенно, когда они касаются финансовых вопросов, нужно уметь ими оперировать. В бизнесе существует два вида задолженностей. И если кредитная задолженность никому не нужна, то дебиторская, это приятно. Для того, чтобы было понятно, о чем идет речь, следует ознакомиться с этим термином.
Дебиторская задолженность (сокращенно говорят – дебиторка) – долги контрагентов перед компанией. Пример: вы составили договор на продажу продукции, доставили ее, но вам не заплатили. Вы, как разумный бизнесмен даете отсрочку, и знаете, что вам выплатят эти деньги. По большому счету вы уже считаете, что финансы за сделку у вас на кармане, строите на них планы, но учитываете, что их еще нет. Это дебиторская задолженность. Не всегда под этим термином подразумеваются долги в виде денег. Помимо этого, вам могут быть должны отдать продукцию или предоставить свои услуги.
Чем хороша и плоха дебиторская задолженность
Конечно же, не всегда приятно заключать договор и выполнять свою часть, но вовремя не получать свое. Но без этого никак, ведь так устроен бизнес. И такое понятие встречается в сплошь и рядом. Представим только, что вы выразили недовольство по отношению к контрагенту, выполнив условия договора, и сказав, что ждете деньги/продукцию/услугу/ в сию минуту. В этом случае вы рискуете потерять этого партнера раз и навсегда, если вы используете его как место сбыта продукции. Но в случае вашего терпения, вы получаете хорошие отношения, возможно новых партнеров, и просто уважение. Ведь в любом случае, контрагент обязан будет выполнить свои условия договора, в обратно случае вы можете подать в суд или попытаться решить проблему другим путем.
Если компания планирует не «сидеть на месте», а развивать бизнес, путем расширения рынка сбыта, увеличения количества потребителей, то она неминуемо столкнется с ростом дебиторки. Мало клиентов согласны будут работать с вами по предоплате, поэтому придется терпеть задолженность других физических лиц по отношению к вам. Но даже большое количество таких долгов опасно для развития бизнеса. Ведь существует большой риск невозврата денежных средств или отмены сделки, что может повлиять на все дальнейшие планы.
Для того, чтобы лучше различать дебиторскую задолженность, следует рассмотреть ее на конкретных примерах:
Данное разнообразие является дебиторской задолженностью.
Классификация задолженности
Дебиторскую задолженность характеризуют для представления о ней с первого взгляда.
По сроку выплаты ее делят на два пункта:
Также есть и более неприятные классификации задолженности для самой компании, когда речь идет о просрочке выплаты долга. Например, существует нормальная дебиторка – это когда срок выплаты долга еще не наступил. Просроченная дебиторка – это обратный термин, обозначающий, что дата отсрочки прошла, а долг еще не погашен. В таком случае просроченную дебиторку делят на две группы: сомнительная и безнадежная. Сомнительным является тот долг, который с малой вероятностью будет выплачен полностью или хотя бы частично. Такое случай обуславливается банкротством контрагента.
В случае безнадёжной задолженности, просроченный долг вернуть невозможно. Такое случается, если истек срок исковой давности, поэтому уже никак нельзя законом заставить вашего партнера вернуть долг, кроме как по совести или другими методами. Существует и другой критерий, который переводит дебиторскую задолженность в разряд безнадежных – исключение юридического лица из гос реестра.
Поэтому, следует обращать внимание на статус вашего контрагента, особенно если он является юридическим лицом на грани банкротства. О финансовом положении клиента заранее можно узнать от СМИ или других источников. А вот если был уложен договор с индивидуальным предпринимателем, то даже снятие с учета не может лишить его каких-либо долгов.
Чтобы избежать неуплаты дебиторской задолженности, следует тщательно прописать договор с указанием даты исполнения обязательств. Ведь если не указана дата, то вам могут не заплатить, но даже не должно останавливать опытного предпринимателя. Можно предъявить требование о возврате, и в течение месяца вам должно выплатить деньги. Также, можно потребовать частичную или полную предоплату. Но все это должно исходить из статуса вашего партнера и ваших с ним деловых отношений. С дебиторской задолженностью нужно быть осторожным и внимательным, зная кому можно доверять, а с кем быть строже.
wikifin.ru
Дебиторская задолженность в бухгалтерии подразумевает сумму долгов, которые причитаются предприятию или компании со стороны потребителя (приобретателя) или прочих категории дебиторов за уже исполненные услуги. При этом организация имеет расчет на получение данного долга в конкретные сроки, согласуемые с дебитором.
Дебитор – лицо, являющееся должником организации, оказывающей услуги или продающей товары.
Если глубже погрузиться в терминологию, то данный вид задолженности есть разновидность актива, при этом следует учитывать, что средства, составляющие сумму долга не находятся на счете предприятия, что негативно сказывается на балансе и финансовом положении.
Это позволяет значительно увеличить объемы сбыта или круг потенциальных клиентов посредством предоставления отсрочек по платежам.
Для нормального функционирования предприятия требуется выстраивание системы управления финансовыми рисками, неотъемлемой частью которой должен стать анализ дебиторской задолженности для своевременного выявление возможности не возврата средств.
Что такое дебиторская задолженность-смотрите в этом видео:
На первоначальном этапе построения подобной системы следует учитывать все данные об имеющейся ДЗ по датам, для чего необходимо распределить ее по составным частям структуры:
Самая простая формула расчета дебиторской задолженности (ДЗ) будет иметь вид:
ДЗ=ДЗ 1 +Т-Р, где
ДЗ 1 –задолженность на конец предыдущего отчетного периода;
Т – стоимость услуг по договору;
Р – поступления от реализации.
К примеру, чтобы определить среднюю ДЗ, необходимо сумму значений величины дебиторской задолженности на начало и конец периода, разделить пополам.
Также для более полного расчета ДЗ может учитываться оборачиваемость, рыночная стоимость, период сбора задолженности. При этом важно учитывать именно коэффициент оборачиваемости, наглядно демонстрирующий процент вырученных средств на потраченный рубль.
Формула для вычисления оборачиваемости имеет следующий вид:
Ко=Р/средняя ДЗ, где
Ко – коэффициент оборачиваемости;
Р – выручка, полученная организацией от продажи в кредит.
Еще одним показателем, который высчитывается математически и отражает оборачиваемость в днях, позволяет представить в цифрах срок возврата ДЗ. Этот показатель высчитывается по формуле:
Код=T/Ко, где
Код – срок оборачиваемости;
T – период времени, подвергаемого анализу.
Существует большое количество критериев, позволяющих распределить ДЗ по видам. Первым, самым крупным делением задолженности служит ее распределение по времени погашения причитающегося долга:
Временное разделение устанавливается Приказом Минфина РФ №43 Н от 06.07.1999 года, где четко прописаны виды задолженности по срокам погашения.
Следующим критерием, определяющим виды ДЗ, является поступление оплаты. В данном случае задолженность будет делиться на:
Следуя этому правилу просроченная задолженность подразделяется на:
В бухгалтерии принято выделять еще одну разновидность задолженности, определяемую по объекту долга:
Если разновидностей задолженности несколько, то причин ее появления намного меньше. Две основные причины, приводящие к появлению долга заключаются в:
Первичный документ появляется в момент совершения операции (сделки) или сразу после ее завершения.
Существует возможность указать момент перехода обязательств выплаты долга отдельно в «теле» договора. Именно этот срок будет отражаться в соответствующей строке бухгалтерской отчетности.
Дебиторскую задолженность можно продать, а как именно это сделать узнаете из этого видео:
Если в договоре отдельно не проговаривается срок наступления обязательств по выплате долга покупателем, то в соответствии с требованиями ГК РФ временем возникновения подобных обстоятельств считается момент отгрузки товара продавцом или отпуска услуги, что подтверждается актом выполненных работ или оформлением транспортной накладной.
Чтобы полностью знать масштабы имеющихся долгов со стороны дебиторов регулярно требуется проводить процесс инвентаризации ДЗ посредством актов сверки по каждому конкретному договору.
Следует иметь в виду, что момент подписания акта сверки является временем прекращения действия текущей ДЗ и является точкой отсчета нового периода.
При проведении процесса инвентаризации ДЗ важно правильно оценивать объем просроченной и сомнительной задолженности. Также не менее важным является определение возможности формирования резерва в балансе предприятия исходя из суммы сомнительного долга.
Это требует анализа всех сумм, имеющихся в графе «дебиторская задолженность» на предмет их сомнительности. Задолженность, объектом которой являются расчеты с персоналом, также требует учета и объективной оценки.
Еще одним действием при инвентаризации является анализ имеющихся дебетовых остатков по счетам, предполагающим налоговые выплаты. Это действие проводится с целью выявления совершенных переплат.
Нередко у организации возникают ситуации, когда требуется продать имеющуюся ДЗ. Совершение данной сделки осуществляется в рамках договор уступки права, иначе называемого договор цессии.
Сумма приобретения будет являться для цессионария начальной стоимостью дебиторской задолженности. Еще одним важным нюансом перепродажи ДЗ является налогообложение.
Если предметом договора цессии являются услуги или товары, подлежащие налогообложению, то НДС выплачивается организацией-приобретателем не только с суммы задолженности, но также с разницы, на которую действительная ДЗ превышает стоимость сделки.
При этом совершенно не важно, насколько меньше оказалась цена совершенной сделки, НДС придется заплатить полностью.
Дебиторский долг подлежит списанию в случае, если срок исковой давности не завершен. Основанием для этого является утверждение соответствующего приказа .
Факт списания гарантирует сформированной отчетности достоверность, поскольку сведения о долговых обязательствах дебитора являются обязательными составляющими учета пассива и актива организации.
Задолженность формируется в случае, если:
В бухгалтерском учете она подлежит списанию:
К сведению, задолженность списывается отдельно по каждому имеющемуся обязательству.
Процедура списания долговых обязательств в налоговом учете регулируется ст. 265 НК РФ .
Среди нормативных актов выделяют:
В балансе компаний отображение операция осуществляется согласно Приказу №66 .
В случае ликвидации компании с дебиторской задолженностью, причиной для списания считается выписка из ЕГРЮЛ , способная официально подтвердить закрытие предприятия. Если же должник находится только на этапе банкротства, то списание не представляется возможным до момента завершения стадии конкурсного производства.
При исключении компании из ЕГРЮЛ согласно решению налогового органа, данный факт не связан напрямую с ликвидацией, из-за чего отсутствует возможность аннулировать задолженность.
В таком случае, согласно разъяснениям Минфина, есть только несколько выходов :
Приняв решение простить долг в полном либо частичном объеме, к примеру, путем подписания мирового соглашения, данная операция обладает безвозмездным характером передачи имущественных прав в соответствии со ст. 270 НК РФ .
Из этого следует, что этот размер средств невозможно отобразить в затратах.
Процедура ликвидации может быть:
Отличительной особенностью является то, что компания можно добровольно принять решение о прекращении своей деятельности, а в последнем случае — обязанность, возложенная контролирующими органами и судом в частности.
Самостоятельно можно принять решение в случае:
Согласно со ст. 61 Гражданского кодекса РФ , под процедурой ликвидации подразумевается прекращение работы без перехода прав и обязанностей в установленном порядке правопреемства его деятельности к иным лицам за исключением случаев, которые предусмотрены законодательством РФ.
В случае закрытия предприятия компания исключается из реестра юридических лиц, из-за чего все имеющиеся доли сгорают, т.е. она больше никому ничего не должна.
Принудительная ликвидация возникает в случае:
Налоговый орган может принять подобное решение в том случае, если:
Помимо этого, принудительная ликвидация возможна в случае, если:
К сведению, в период ликвидации компания вынуждена погасить все возложенные на нее долговые обязательства. Погашение осуществляется за счет имущества предприятия (к ним относят: основные средства, денежный капитал в наличном виде и на кассе, материалы и товары), а также за счет взысканий дебиторской задолженности.
По завершению процедуры должна быть внесена соответствующая запись в государственный реестр относительно исключения из него предприятия.
В случае невыплаты задолженности долговые обязательства считаются такими, как безнадежными и подлежат дальнейшему списанию.
Порядок списания долговых обязательств в бухгалтерском учете компании напрямую зависит от того, имеется ли резерв по сомнительным долговым обязательствам.
В случае его наличия необходимо сделать запись: Дебет 63 Кредит 62 (76 либо иной счет по учету долговых обязательств перед компанией) — списание дебиторского долга за счет резерва по сомнительной задолженности.
Если же размер долговых обязательств больше имеющегося резерва, то полученная разница относится к счету иных затрат: Дебет 91.2 Кредит 62 (счет может быть использован иной).
Списанные долговые обязательства подлежат хранению 5 лет и должны учитываться по дебетовому счету 007 в полном объеме. Только по истечении указанного периода она подлежит списанию окончательно.
В случае отсутствия сформированного резерва должны быть произведены такие проводки :
Хранить документацию, которая подтверждает факт списания дебиторских долговых обязательств с целью бухгалтерского учета, необходимо не меньше 5 лет с момента возникновения обстоятельств.
На счете 007 необходимо вести аналитический учет непосредственно в разрезе каждого контрагента.
Консультация эксперта по поводу списания дебиторской задолженности — ниже на видео.