Ваша компания уже готовит отчетность по МСФО при помощи трансформации средствами MS Excel или только собирается приступить к ее подготовке. Менеджмент осознает трудоемкость процесса и принимает решение прибегнуть к его автоматизации. Для реализации успешного проекта по автоматизации вам понадобятся постановщики задачи (методологи) и программисты.

От того, насколько грамотно будет поставлена задача программистам, зависят качество вашей отчетности, сроки ее подготовки и количество ручного труда, поэтому методологическая база проекта является фундаментом, на котором будет спроектирована и построена автоматизированная система ведения учета и подготовки отчетности по МСФО.

При этом лицам, ответственным за разработку методологии, требуется не только знать МСФО и особенности деятельности компании. Методологи должны отлично понимать процесс автоматизации и особенности выбранного программного продукта. Как показывает практика, консультанты в компаниях, специализирующихся на автоматизации, как правило, недостаточно хорошо владеют МСФО. Специалисты отделов МСФО в компаниях-заказчиках часто не разбираются в технической стороне вопроса.

Поэтому прежде чем приступать к разработке методологии, необходимо убедиться, что этой задачей будут заниматься специалисты, владеющие как методологической, так и технической стороной дела.

Нужно концептуально продумать вопрос функциональной архитектуры!

В общих чертах роль методологов в проектах по автоматизации сводится к следующим задачам:

1. Участие в выборе оптимального программного продукта для решения задачи подготовки отчетности по МСФО с учетом особенностей заказчика.

2. Выбор способа подготовки отчетности по МСФО (полная/частичная автоматизация , автоматизация полностью параллельного учета, автоматизация путем конвертации из РСБУ и т.д.).

3. Выявление перечня задач, подлежащих автоматизации.

4. Разработка/адаптация методических документов для работы в системе:

— План счетов по МСФО.

— Карта соответствия (мэппинг) данных по РСБУ и МСФО.

— Нормативно-справочная информация и методика ее применения.

— Альбом отчетных форм по МСФО и методика их заполнения.

— Алгоритмы расчетов и формирования данных в системе (в том числе регламентные операции).

— Методика загрузки начальных остатков в систему.

— Регламент ведения учета по МСФО в компании и др.

5. Разработка проектной документации:

— Функционально-технические требования к системе.

— Техническое задание на разработку/доработку системы.

— Программа и методика тестовых испытаний.

— Руководство пользователя и администратора и др.

6. Тестирование разработанного функционала.

7. Обучение конечных пользователей.

8. Консультационное сопровождение на этапе эксплуатации.

9. Прохождение внешнего аудита информационной системы (если это необходимо).

Под методологической базой проекта по автоматизации мы понимаем набор документов, регламентирующих порядок ведения учета и формирования отчетности по МСФО в компании, необходимый для проектирования и разработки автоматизированной системы.

Универсального перечня документов не существует, он может меняться в зависимости от проекта и специфики деятельности компании. Рассмотрим вопросы, касающиеся набора методологических документов, необходимых для случая, когда в качестве способа подготовки отчетности выбрана полная автоматизация (все участки учета и формирование отчетности), выполняемая путем конвертации данных из РСБУ.

На первых этапах проекта по автоматизации необходимо разработать и передать программистам следующие документы:

1. План счетов МСФО. Если в компании уже ведется учет по МСФО, то План счетов в том или ином виде существует (как правило, это код и наименование счета в привязке к статьям отчетных форм).

Для целей автоматизации План счетов потребуется детализировать и адаптировать с учетом требований программного продукта, на котором предполагается выполнять автоматизацию, а именно:

— выделить счета верхнего уровня и субсчета;

— организовать кодировку счетов. Наиболее часто встречаемые варианты:

• аналогия кодов МСФО с российскими кодами (например, счет 50 «Касса» РСБУ, счет F50 «Cash» в МСФО); для счетов, не имеющих аналогов, используются незанятые в РСБУ номера;
• привязка кодов МСФО к отчетным формам (например, статья «Основные средства» в балансе по МСФО имеет код 1100; соответственно, счет верхнего уровня для учета основных средств также будет иметь код 1000, а субсчет к нему — 1100.1, 1100.2 и т.д.);
• независимая кодировка счетов МСФО (М100 «Основные средства», М200 «НМА», М300 «Финансовые активы» и т.д.);

— определить язык наименования счетов (иногда используется один язык, иногда несколько);

— для каждого счета указать его тип (активный, пассивный, активно-пассивный);

— описать аналитику (субконто) по каждому счету (например, для счета «Расчеты с поставщиками» целесообразно вести учет в разрезе контрагентов и договоров контрагентов; соответственно, субконто первого уровня — «Контрагенты», субконто второго уровня — «Договоры контрагентов»). Для этого целесообразно проанализировать российский план счетов на предмет организованных на нем субсчетов и аналитических признаков;

— выделить счета, по которым будет вестись не только суммовой, но и количественный учет (как правило, это счета, имеющие аналитику «Номенклатура»);

— выделить валютные счета, по которым будет вестись учет не только в функциональной валюте, но и в иностранных валютах.

В зависимости от специфики может потребоваться организация других признаков и характеристик на Плане счетов МСФО (например, может потребоваться отметить счета, по которым учет ведется в разрезе филиалов/подразделений; монетарные счета, остатки по которым подлежат переоценке согласно МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов», и др.).

Как показывает практика, разработку Плана счетов целесообразно выполнять специалистам заказчика при согласовании с внешними методологами проекта.

Пример формата документа приведен в табл. 1.

Таблица 1. План счетов МСФО (пример формата)

	Наименование англ.	Наименование рус.				Субконто 1	Субконто 2	Субконто 3
	Intangible assets	Нематериальные активы
	Intangible assets — Costs	Нематериальные активы – первоначальная стоимость
	Other Intangible assets	Прочие нематериальные активы
	Intangible assets – Accumulated Depreciation	Нематериальные активы – накопленная амортизация
	Other Intangible assets	Прочие нематериальные активы
	Intangible assets – Accumulated Impairment	Нематериальные активы – накопленное обесценение
	Other Intangible assets	Прочие нематериальные активы

2. Перечень типовых хозяйственных операций и методика их отражения на Плане счетов МСФО (Карта функционального покрытия).

Деятельность любой организации можно свести к набору хозяйственных операций, отражаемых в системе по различным участкам учета. Например, участок «Основные средства» предполагает операции: поступление ОС, принятие к учету ОС, переоценка ОС, перемещение ОС, изменение параметров/характеристик ОС, выбытие ОС и др.

Каждая операция определенным образом регистрируется в системе, например отражается на счетах бухгалтерского учета: определяются проводка, сумма проводки, документ-регистратор этой проводки, выполняется запись. Другой пример, без формирования проводок, — изменение характеристик объекта, например срока полезного использования или метода начисления амортизации: в карточках объектов или в специальных регистрах меняются сведения.

Чтобы сформировать перечень типовых хозяйственных операций по МСФО, необходимо:

— проанализировать и описать операции по РСБУ в информационной системе за предшествующие периоды (год-два);

— описать операции, специфические для МСФО, которые не отражаются в РСБУ (начисление ряда оценочных резервов, учет лизинга, учет по договорам подряда, обесценение активов и др.).

Следующий шаг — определить, как описанные операции будут отражаться по МСФО. Возможные варианты:

— путем конвертации данных РСБУ по правилам мэппинга (см. ниже);

— отдельными документами по МСФО (часть документов может быть уже предусмотрена в программном продукте; возможно, потребуется их доработка, а в случае отсутствия — создание с нуля);

— бухгалтерской справкой (операцией) по МСФО. Универсальный документ, в типовом варианте формирует проводки на Плане счетов МСФО, не делает записи по регистрам (не изменяет сведения об объекте).

В результате на данном этапе появляется понимание, для каких проводок необходимо описывать мэппинг, какие следует исключать из конвертации; рождается перечень задач для автоматизации в части документов, требующих доработки/разработки.

Разработку Карты функционального покрытия целесообразно поручить внешним методологам проекта (так как они лучше осведомлены в части технических возможностей программного продукта и результаты этой работы будут положены в основу формирования Функционально-технических требований к разрабатываемой системе) с последующим согласованием со стороны заказчика.

Пример формата документа приведен в табл. 2.

Таблица 2. Карта функционального покрытия (пример формата)

		Наименование		Наименование		Отражение в МСФО
		Собственные основные средства		Строительство объектов ОС	Ввод в эксплуатацию ОС
		Собственные основные средства		Приобретение отдельных объектов ОС, не требующих компл. сборки	Ввод в эксплуатацию ОС	Документ МСФО «Принятие к учету ОС МСФО»
		Собственные основные средства		По текущим операциям	Авизо входящее (филиал)	Конвертация из РСБУ
		Выбытие основных средств		Собственные основные средства	Списание, выбытие ОС
		По выделенному имуществу		Собственные основные средства	Авизо исходящее (филиал)	Конвертация из РСБУ
				Выбытие основных средств	Списание, выбытие ОС (амортизация)	Документ МСФО «Выбытие ОС МСФО»
		Прочие расходы		Амортизация собственных основных средств	Начисление амортизации
		Основное производство		Амортизация собственных основных средств	Начисление амортизации	Документ МСФО «Амортизация ОС МСФО»
		Вспомогательные производства		Амортизация собственных основных средств	Начисление амортизации	Документ МСФО «Амортизация ОС МСФО»
		Общепроизводственные расходы		Амортизация собственных основных средств	Начисление амортизации	Документ МСФО «Амортизация ОС МСФО»
		Общехозяйственные расходы		Амортизация собственных основных средств	Начисление амортизации	Документ МСФО «Амортизация ОС МСФО»

3. Карта соответствия (мэппинг) данных по РСБУ и МСФО.

В системе Карта соответствия будет использоваться для конвертации проводок по РСБУ на План счетов МСФО и для поиска соответствий счетов при выполнении регламентных процедур (например, начисление амортизации, закрытия месяца и др.).

Карта соответствия разрабатывается на основе анализа типовых хозяйственных операций заказчика. В Карте может быть описано соответствие между документами РСБУ и МСФО , между счетами РСБУ и МСФО, аналитиками счетов; соответствие для конкретных проводок. Если суммы проводок МСФО будут отличаться от сумм РСБУ, то для каждого соответствия потребуется описать правило расчета суммы проводки МСФО.

Отдельным списком оформляются Проводки РСБУ, не подлежащие конвертации в МСФО (исключаемые из конвертации). Например, проводки по начислению амортизации в РСБУ (Дт 20.х, Кт 02.х) не подлежат конвертации, так как будут формироваться отдельным документом в системе МСФО, поскольку нормы амортизации, как правило, разные в РСБУ и для целей МСФО.

Для того чтобы проводка РСБУ (не содержащаяся в списке исключенных) была сконвертирована в проводку МСФО, по Карте соответствия должно быть найдено соответствие и для дебета, и для кредита счетов проводки, определено правило расчета суммы, найдены значения субконто для заполнения. Если на счетах ведется количественный учет, то количество также должно конвертироваться из РСБУ.

При подготовке Карты соответствия отдельно следует описать правила приоритета, например: наивысший приоритет имеют проводки, содержащиеся в списке «Исключаемые из конвертации», приоритет следующего порядка — проводки, для которых задано самое полное соответствие (например, проводке Дт 70 «Расчеты с персоналом», Кт «Касса» соответствует проводка МСФО Дт F70, Кт F50, при этом значения субконто к счетам МСФО равны значениям субконто счетов РСБУ), приоритет нижнего уровня — прочие соответствия.

Большинство существующих сегодня на рынке решений по МСФО предусматривают универсальные технические возможности для настройки Карты соответствия в системе, однако нужно смотреть, насколько они отражают потребности конкретного заказчика. Поэтому, как правило, требуется доработка типового функционала.

Разработку мэппинга следует поручить внешним методологам проекта с последующим согласованием со стороны заказчика.

Примеры форматов документов приведены в табл. 3 и 4.

Таблица 3. Карта соответствия данных РСБУ и МСФО (пример формата)

Дт/ Кт

Счет РСБУ

Дополнительные условия мэппинга

Счет МСФО

Правила заполнения

Сумма проводки

Наименование

Субконто 1

Субконто 2

Субконто 3

Кор. счет

Наименование

Субконто 1

Субконто 2

Субконто 3

Заполнение субконто

Оборудование к установке

Номенклатура

Места хранения

Номенклатура

Места хранения

Значение субконто РСБУ

Правило для корр. счета

Оборудование к установке

Номенклатура

Места хранения

Construction in progress (CIP) nomenclature

Номенклатура

Места хранения

Значение субконто РСБУ

СКД $ на счете МСФО х кол-во в проводке / / кол-во по заданному субконто

Расч. с пост. в руб.

Контрагенты

Основание

Счетафактуры получ.

Любой, кроме 60.11

Trade payables in RUB

Контрагенты

Основание

Счетафактуры получ.

Значение субконто РСБУ

СКК $ на счете МСФО х сумма проводки руб. / / СКК на счете РСБУ по заданному субконто

Расч. с пост. в руб.

Контрагенты

Основание

Счетафактуры получ.

Trade payables in RUB

Контрагенты

Основание

Счетафактуры получ.

Значение субконто РСБУ

Правило для корр. счета

Расч. с пост. в руб.

Контрагенты

Основание

Счетафактуры получ.

Trade payables in RUB

Контрагенты

Основание

Счетафактуры получ.

Значение субконто РСБУ

Недост. от порчи ценностей

Сотрудники

Виды доходов и расходов

= «Инвентаризация, недостачи»

Правило для корр. счета

Недост. от порчи ценностей

Сотрудники

Виды доходов и расходов

= «Инвентаризация, недостачи»

Сумма проводки руб. / / текущий курс $

Таблица 4. Проводки РСБУ, исключенные из конвертации (пример формата)

Дт/Кт	Счет РСБУ			Корр. счет РСБУ		Причина исключения
		Наименование	Субконто 1		Наименование
		Собственные основные средства
		Выбытие основных средств				Выбытие ОС — отдельный документ МСФО
		Амортизация основных средств				Начисление амортизации — отдельный документ МСФО
		Основное производство
		Резервы по сомнительным долгам				Отдельный расчет по МСФО
		Прочие доходы	Курсовые разницы			Закрытие месяца — отдельный документ МСФО
		Прочие расходы	Курсовые разницы			Закрытие месяца — отдельный документ МСФО

4. Нормативно-справочная информация (НСИ), используемая для целей МСФО, и методика ее применения.

Под НСИ понимаются константы, справочники и регистры, которые потребуются для ведения учета по МСФО.

Большая часть НСИ, как правило, уже используется в системе РСБУ и может быть применена и для МСФО, например справочники «Контрагенты», «Номенклатура», «НМА и РБП» и др. Иногда для целей МСФО требуется доработать реквизиты в этих справочниках, например в карточке контрагента добавить признак «Компания группы» или «Связанная сторона» для построения отчетов, характерных для МСФО.

В документе «Нормативно-справочная информация» следует описать:

1) объекты, которые имеются в системе РСБУ и будут использоваться в МСФО без доработок и изменений;

2) объекты, имеющиеся в системе РСБУ, по которым потребуется доработка каких-либо реквизитов/параметров для целей МСФО;

3) объекты, характерные для МСФО и отсутствующие в системе РСБУ. Так, часто встречаются на практике:

— константа «Дата запрета редактирования МСФО»;

— константа «Ставка дисконтирования МСФО»;

— справочники «Соответствие счетов» и «Исключение проводок»;

— справочник «Основные средства МСФО»;

— регистр «Результаты переоценки МСФО» и др.

Разработку НСИ целесообразно поручить внешним методологам проекта с последующим согласованием со стороны заказчика.

5. Правила учета специфических операций.

Речь идет в основном об операциях, требующих применения бухгалтерских оценок, например:

— начисление амортизации для целей МСФО (какие способы, ставки амортизации, ликвидационную стоимость использовать; в какой момент начинать и прекращать начисление; амортизировать каждый объект или группу);

— обесценение активов (какую ставку дисконтирования использовать, как определять справедливую стоимость объектов, на какие активы и в какой пропорции распределять убыток);

— учет лизинга (каким способом распределять процентную составляющую);

— учет операций по договорам подряда (как определять степень завершенности, как оценивать будущие доходы и затраты по договорам);

— расчет резервов (по каким формулам рассчитывать оценочные резервы каждого вида);

— механизмы консолидации данных (если требуется подготовка консолидированной отчетности).

Часть информации может быть найдена в учетной политике заказчика для целей МСФО, часть потребуется документально оформить для последующей автоматизации. Особенно это касается формул и алгоритмов расчета.

Подготовку данного документа, на наш взгляд, заказчику следует оставить за собой (поскольку специфика расчетов лучше известна специалистам, уже работающим с ними в компании) при согласовании с внешними методологами проекта.

6. Альбом форм отчетности по МСФО и методика формирования показателей.

Результатом автоматизации учетного процесса может быть:

1) типовая Оборотно-сальдовая ведомость, построенная по Плану счетов МСФО, с сопутствующими расшифровками (ОСВ по счету, анализ счета, карточка счета, анализ субконто и др.);

2) пакет отчетности по МСФО (Отчет о финансовом положении, Отчет о совокупном доходе, ОДДС, Отчет об изменениях капитала и расшифровки к ним).

Кроме того, по отдельным участкам учета, как правило, требуется разработка специальных отчетов. Например, «Ведомость начисления амортизации МСФО», «Отчет о результатах конвертации проводок», «Расчет отложенных налогов», «Справка-расчет по формированию резервов» и др.

По каждому «нетиповому» отчету разработчикам необходимо предоставить как минимум его формат. Методика формирования показателей (из каких источников в системе берутся и каким образом рассчитываются цифры в отчете) описывается либо заказчиком, либо внешними методологами, поскольку до разработки проектного решения не всегда известно, как будет организовано хранение информации (что будет храниться на счетах учета, в регистрах, в документах).

Перечисленные документы являются основой для разработки проектной документации, в том числе главного для программистов документа — «Технического задания на разработку системы МСФО» (см. схему).

Схема подготовки тхнического задания на разработку автоматизированной системы учета по МСФО

Помимо описанных документов, для начала ведения учета в разработанной на их основе автоматизированной системе МСФО потребуется оформить как минимум еще два документа:

1) Методика расчета и загрузки на План счетов МСФО начальных остатков.

Если ранее отчетность формировалась путем трансформации либо первое применение МСФО выполняется уже в системе, то по состоянию на дату начала ведения учета в системе на План счетов МСФО необходимо загрузить начальные остатки.

Под начальными остатками понимается наполнение справочников, специфичных для МСФО, и формирование проводок, составляющих вступительный баланс.

Загрузка начальных остатков обычно выполняется автоматизированно для объемных и трудоемких участков, для остальных участков — вручную специалистами заказчика. В методике необходимо описать перечень счетов, по которым остатки загружаются при помощи технических средств.

Если МСФО формируется на основе данных РСБУ, то большая часть остатков может быть получена путем конвертации данных РСБУ на счета МСФО с последующим отражением операций, специфичных для МСФО.

Работу по формированию методики следует выполнять совместными силами методологов проекта и специалистов заказчика.

2) Регламент по ведению учета по МСФО в компании с использованием автоматизированной системы (Требования к методике ведения учета).

Регламент станет итоговым документом, в котором будет описано, каким образом в компании ведется учет по МСФО.

Также в документе описываются ограничения, накладываемые на систему МСФО; взаимосвязь подсистем РСБУ и МСФО; периодичность конвертации данных; последовательность и сроки закрытия периода для целей МСФО и другие аспекты.

Разработка Регламента, как правило, выполняется специалистами заказчика в формате, удобном для их последующей работы с системой.

Таким образом, методологическая составляющая проектов по автоматизации учета достаточно объемна и трудоемка. С учетом важности данной работы для успеха проекта доверять ее следует профессионалам высокого уровня, владеющим как методологической, так и технической стороной вопроса. Для минимизации рисков проекта документы, составляющие методологическую базу, до передачи разработчикам следует согласовывать с аудиторами заказчика, проверяющими отчетность по МСФО.

Полная автоматизация — автоматизация всех участков учета и формирования отчетности. Частичная автоматизация — автоматизация учета отдельных участков (как правило, наиболее объемных и трудоемких) с выгрузкой данных из системы для дальнейшей обработки, например, в MS Excel.

Полностью независимый от РСБУ учет. На практике способ редко оправдан, так как большую часть данных можно транслировать/конвертировать из РСБУ, поскольку операции компании одинаковы независимо от системы учета.

Соответствие между документами описывается, если принято решение проводки МСФО формировать документами МСФО, создаваемыми на основе документов РСБУ. Если проводки МСФО будут записываться в документы РСБУ или формироваться одним универсальным документом МСФО (типа «Бухгалтерская справка МСФО»), то мэппинг документов не требуется.

Эффективные управленческие решения невозможно принимать без наличия максимально точной и полной отчетности, включая отчетность согласно МСФО.

В последнее время у представителей различных организаций все чаще возникает острая необходимость в автоматизации составления различных видов отчетов. Такая тенденция легко объясняется тем, что сроки подготовки необходимых документов ужесточаются, а стандарты, при этом, становятся более сложными. Как показала практика, автоматизация процесса составления отчетности оказывает неоценимую помощь!

Компания «Информаудитсервис» более 20 лет оказывает услугу подготовки финансовой отчетности различным организациям с использованием автоматизированной системы и соблюдением международных стандартов GAAP, IAS.

Главная цель любой автоматизированной системы - подготовить правильную отчетность заданного типа (публикуемую, аудируемую, внутреннюю, промежуточную), сократив время, необходимое для осуществления этого процесса, до минимума. Мы подбираем для своих клиентов оптимальную систему, способную решить даже самые сложные задачи даже раньше установленного срока.

Преимущества МСФО

Переход на международные стандарты финансовой отчетности и бухгалтерского учета позволяет банковским организациям:

• максимально точно отразить реальную экономическую сущность операции, ставя акцент на содержание, а не на форму, как в случае с РПБУ, требующих строжайшего соблюдения норм для составления отчетности, прописанных законодательством.
• списать стоимость до восстановительной, если она оказалась ниже, чем балансовая.
  отразить первоначальную стоимость основных средств;
• включить лишь прямые затраты в незавершенное производство;
• работать только с теми денежными средствами и банковскими счетами, что доступны для расчета по операциям...

Мы перечислили лишь небольшое количество преимуществ мсфо, согласно которым все прогрессивные предприятия составляют отчетность.

Способы ведения отчетностей по МСФО

Существует несколько способов ведения отчетности по мсфо: метод параллельного учета, метод трансформации отчетности и метод трансляции проводок, которые различаются между собой не только трудоемкостью реализации, но и качеством получаемой информации.

Самым сложным считается параллельный учет, использующий на входе первичные документы и дающий на выходе отчетность в нескольких стандартах, а также проводки в учетных регистрах. В этом случае все хозяйственные операции отражаются в базах данных как по российским стандартам, так и по мсфо. Этот способ является и самым дорогостоящим, а потому используется предприятиями крайне редко.

Метод трансляции проводок в одном из стандартов позволяет создавать учетные регистры. Организация учета осуществляется в одной базе данных согласно национальным стандартам, после чего каждая из операций транслируется в базу по мсфо (из базы-источника в базу-приемник). Типы трансляции различаются по тому, какая валюта используется ("один к одному", исторический, текущий, средневзвешенный, оригинальный или же задаваемый заранее). Данный метод отличается сложностью и трудоемкостью, что также влечет за собой временные и материальные затраты для клиентов.

Трансформация отчетности - лучший способ решения поставленных задач

Исходя из того, что было написано выше, самым удобным, быстрым и выгодным методом составления отчетности является трансформация. Трансформацией называется формирование отчетности по мсфо, т.е. перевод данных в международную бухгалтерскую отчетность из национальной.

Этот метод построен на использовании технологий хранилищ, в которых находятся все данные, интегрирующиеся с программным обеспечением, установленном в банке. Такое хранилище может собирать информацию из любых имеющихся автоматизированных систем. Это позволяет составлять индивидуальную отчетность для банка, а также отчетность для группы, в которой он состоит.

Трансформация отчетности МСФО дает возможность создавать отчетность периодически и на заданную дату благодаря реклассификации отчетности РСБУ и их корректировке. Обычно трансформация являет собой свод таблиц, которые наглядно демонстрируют переход от отчетов о финансовых результатах и балансовых российских статей к стандартам мсфо. Отметим, что наглядность такой сверки способен обеспечить только этот способ составления отчетности.

Специалисты компании "Информаудитсервис" составляют любые отчеты, сведя трудозатраты и сроки проведения этой ответственной и кропотливой работы к минимуму. При этом, в любой момент вносятся даже самые сложные корректировки. Несмотря на то, что автоматизация подготовки отчетности по МСФО методом трансформации некоторые специалисты считают наиболее рискованной с точки зрения возникновения погрешностей, мы гарантируем, что ко всем преимуществам этого способа наши квалифицированные сотрудники добавят ещё одно - бдительность: отчетности, которые получают наши клиенты, составлены столь профессионально, что наличие в них ошибок исключается.

Трансформация отчетности по МСФО (IFRS)

Сегодня услуга автоматизации подготовки отчетности по МСФО является самой востребованной. Тем не менее, этот удобный и быстрый способ составления отчетности неверно считать самым простым.

Практическое применение мсфо требует немалых знаний и солидного опыта работы, чем так гордятся сотрудники нашей компании. Отметим, что IFRS, не являющееся сводом неукоснительных правил и оставляющее за специалистами свободу действий, имеет и обратную сторону: ответственность за грамотность составленной отчетности полностью оказывается на плечах того человека, который берется такую работу выполнить.

Подход к реализации поставленных задач сотрудники нашей компании осуществляют самостоятельно, однако наши клиенты всегда могут выступить в роли главного советчика и того лица, которое в любое время имеет право проконтролировать процесс работы.

Приступая к постановке целей, мы исходим не только из сущности операции, но и специфики деятельности предприятия, а также его экономической ситуации. Наши специалисты имеют огромный опыт подобных работ, - опыт аудита, а также составления отчетности не только для корпоративных целей, но и предоставления необходимых документов международным фининститутам.

Подготовка отчетности МСФО состоит из нескольких этапов:

• обозначение учетной политики в рамках мсфо для каждого нашего клиента в отдельности;
• определение обязательств компании;
• составление рабочего плана счетов;
• обработка учетной информации РСБУ, которая будет переложена в соответствие мсфо;
• реклассификация операций с учетом их экономической составляющей;
• формирование оценочных резервов;
• пересчет необходимых показателей согласно МСФО;
• определение стоимости активов;
• разработка отчетности таких форм, которые максимально соответствуют специфике предприятия;
• составление готовой отчетности, а также пояснений.

Что получают наши клиенты в результате сотрудничества?

Наши Клиенты получают на руки готовую отчетность по мсфо и пояснения к этим документам в виде четырех форм: отчетов о финансовом положении, о капитале и совокупном доходе, а также о движении денежных средств. Пояснения включают в себя информацию как о финансовой, так и нефинансовой деятельности того или иного предприятия, которая не вошла в отчетность.

5 причин абсолютного доверия к нам наших клиентов

1. Компания «Информаудитсервис» существует более 20 лет
2. Наш опыт подтверждают портфолио, имена клиентов и отзывы
3. В нашей компании работают высококвалифицированные сотрудники
4. Автоматизация отчетности сэкономит ваше время, а проверка документов специалистами обеспечит их точность и грамотность
5. Отчетности, которые мы выдаем, никогда не имели нареканий

Мы гарантируем безупречную работу, за которой стоит компетентность, опыт, умение слышать и убеждать, любовь к своему делу и уважение к нашим клиентам. Мы прислушиваемся к каждому вашему слову!

Стоимость услуг

Стоимость составления отчетности индивидуальна для каждого заказчика и всегда - выгодна для клиента .

This article is so unique, that we couldn"t find any services related to it!

Проблема автоматизации процессов учета и подготовки отчетности по МСФО.

В связи с распространением МСФО, особенно после официального принятия на территории России в конце 2011 года, проблема автоматизации подготовки отчетности по Международным стандартам становится все актуальней.Однако, в настоящее время на рынке отсутствует программный продукт, который удовлетворял бы основным запросам потребителей и являлся бы неким стандартом в своей области, как, например, продукты 1С для бухгалтерии, MSProject для управления проектами, AutoCAD для подготовки чертежей и т.д. Причинами тому является то, что МСФО не настолько жестко регламентируют учет как, например, Российские стандарты бухгалтерского учета (далее по тексту РСБУ), и более сложно поддаются формализации. Основное программное обеспечение, которое можно приобрести – это либо очень сложные системы учета типа SAP, Cognos, Hyperionи т.п., либо небольшие системы отечественных производителей.

Первые продукты очень дороги как сами по себе, так и само их внедрение требует больших материальных и временных затрат. Позволить себе это могут только крупные компании. Внедрение такой системы, как правило, затрагивает много бизнес-процессов на предприятиях и требует дорогостоящей перестройки ИТ инфраструктуры. Продукты же отечественных производителей могут быть более дешевыми и простыми, нообычно они не обеспечивают весь комплекс необходимой функциональности. Для развития этих продуктов также потребуются большие вложения, т.к. производители скрывают технические особенности от покупателей и предлагают комплекс недешевых услуг по внедрению и доработку этих систем под особенности каждого конкретного бизнеса.

Поэтому у многих сложился миф – автоматизация МСФО это сложно, долго и дорого. Хочу немного его развеять и описать идеализированный пример того, как можно внедрить автоматизацию вподготовку МСФО в крупном холдинге (в периметр консолидации может входить более100 организаций). Время внедрения оценивается в 2…3 месяца, бюджет – собственные силы отдела (например, 4..5 человек между отчетными периодами). Конечно, «большую кнопку», решающую все проблемы, Вы не получите, но эффект окажется значительный. Такой проект вам будет не стыдно показать руководству. Может быть, кому-то этот примерпокажется интересным, т.к. автоматизация этих процессов на многих предприятиях оставляет желать лучшего.

Категория заинтересованных лиц может быть разная, поэтому изложение примера я разбил на две части: для людей не относящихся к ИТ (Как это работает и что меняем) и для ИТ специалистов (Концепция решения). Описано одно и тоже, но просто с разных точек зрения. Если Вы не ИТ специалист, то вторую часть можно не читать. Для подготовки отчетности рассматривается метод трансформации отчетности РСБУ в МСФО, т.к. именно он используется на практике в большинстве случаев и наиболее прост в применении.

Часть 1. Как это работает и что меняем.

Ситуация, которую предлагается изменить коренным образом.

Представим следующую картину. Компания не первый год готовит отчетность по Международным стандартам. Уровень автоматизации работы отдела МСФО низкий. Основным средством автоматизации являются таблицы excel. Может использоваться простая консолидационная программа, которая не позволяет строить аналитические отчеты. Либо консолидация так же осуществляется в файле excel. Отчетность строится методом трансформации РСБУ в МСФО. Происходит это примерно так.

Каждый с предприятий холдинга собираются отчетные формы для МСФО в виде таблиц excel в едином файле. Этот файл будем дальше называть «Пакетом». Эти формы проверяются и загружаются в консолидационную программу (или в сводный файл excel). Далее происходит сверка внутригрупповых операций и расчет корректировок. Результаты расчета всех корректировок выполняются в файлах excel и заносятся в консолидационную систему в сводном виде. Для подготовки аналитических отчетов и текстов раскрытий отчетности информация собирается из многих файлов-источников. Иногда для конкретных участков учета могут вестись отдельные таблицы расшифровок, переходящие из периода в период («Ролл»). Может существовать много версий таких таблиц, что затрудняет анализ информации. Т.е. в процессе работы Вы можете сталкиваться со следующими проблемами.

1. Трансформационный пакет проверяется долго и трудно. Т.к. пакет собирается итоговыми цифрами, то его сложно сопоставить с данными бухгалтерского учета. Вам приходится звонить бухгалтеру и узнавать - на основании каких данных он заполнил ту или иную строчку или, если пакет заполняли Вы сами, открывать файлы с расчетами и искать там. Аудитору тоже непонятно, как был сформирован пакет. И он в некоторых случаях вынужден повторять работу по сбору пакета заново или задавать вам много вопросов, чтобы качественно его проверить.

2. В консолидационной системе отчетность собирается на верхнем уровне только по синтетике: Счет Сумма, и все расшифровки приходится вести в отдельных файлах. Может существовать несколько версий таких файлов, что затрудняет Вашу работу. Совместная работа с такими расшифровками также затруднена.

3. Для проведения расчетов корректировок по МСФО требуется получения тех или иных данных в разных разрезах. Так как возможности отчетов консолидационной системы сильно ограничены, приходится тратить много времени на формирование этих отчетов вручную.

4. Пересмотр корректировок из периода в период затруднен. Приходится открывать отдельные базы данных и сверять аналитические отчеты. Т.е. вся информация распределена во множестве баз данных и файлов. Ее сбор и анализ также занимает много времени.

Работы у Вас много и часто приходится задерживаться и работать во внерабочее время и выходные дни. А вы все-таки хотите, чтобы у вас оставалось время и на личную жизнь….

Основные принципы, которые следует использовать.

Чтобы решить эти проблемы предлагаю Вам создать для себя централизованную информационную систему. Допустим, что у Вас мало средств на разработку и нужен гарантированный результат в короткие сроки. Поэтому в этой ситуации предлагаю использовать следующие принципы:

• Разделить будущую систему на модули. Реализация каждого модуля должна дать ощутимый результат, как сама по себе в отдельности, так и в комплексе с другими частями. Есть риски не успеть что-то решить, поэтому система должна работать при отказе или нехватке времени на реализацию того или и иного модуля.
• Автоматизировать только самые трудные и трудоемкие процессы. В первую очередь следует сосредоточиться на главных проблемах. Именно их решение даст наибольший эффект.
• Дать широкие возможности людям на местах автоматизировать свой участок учета. Т.е. средства автоматизации должны представлять некоторые конструкторы, которые каждый пользователь настроит под себя. Это позволит вам не только сэкономить ресурсы, но и вовлечь людей в процесс разработки системы, что также очень важно с точки зрения мотивации. Ведь если человеку дать возможность облегчить свою работу самому, он в большинстве случаев попытается это сделать и будет от этого счастлив.
• Не изменять первичные данные. Вам нужна прозрачность трансформации и возможность «протянуть» всю цепочку расчетов от первичного документа до конечной цифры в отчетности. Поэтому учет предполагается организовать учет по принципу МСФО = РСБУ + Корректировка 1 + Корректировка2.

Начать предлагаю со следующих модулей:

• Трансформационный пакет;
• Автоматизированное средство заполнение трансформационного пакета;
• Централизованное хранилище данных с аналитическими отчетами;
• Средство-конструктор для заполнения печатных форм.

Изменение трансформационного пакета.

Трансформационный пакет с данными из локальной системы бухгалтерского учета, как правило, строится на основании множества таблиц связанных друг с другом. На практике очень сложно проследить связи этих таблиц. Автоматизация же огромного количества таких таблиц также сильно осложнена. Перед нами стоит две задачи:

• Максимально упростить структуру ввода данных в пакет для автоматизации, чтобы его заполнение можно было автоматизировать, сохранив при этом его полноту;
• Добавить расшифровки данных в пакет, на основании каких остатков с каких счетов были заполнены те или иные строки.

В качестве реализации этих задач предлагается использовать следующее решение. В пакет добавляется две плоские таблицы для занесения итоговой информации за период из РСБУ:

• Таблица остатков по счетам в разрезе всех субконто. Колонки таблицы: СчетМСФО, СчетРСБУ, Сумма, Аналитика1, Аналитика2;
• Таблица сводных оборотов. Счет МСФО, СчетДтРСБУ, СчетКтРСБУ, Сумма, АналитикаДт1,…, АналитикаКт1,...

Ввод данных в остальные таблицы блокируется (оставляется только для ввода итоговых сумм пакета за прошлый период, т.к. эти суммы не участвуют в формировании отчетности, а вводятся для сравнения). Данные в остальные таблицы подтягиваются, например, через формулы excelСуммесли() с листов таблиц остатков и оборотов. Схематично в упрощенном виде это можно изобразить в виде следующей схемы:

Таким образом, Аудитор и Специалист по подготовке отчетности МСФО проверяет тот же пакет (если он у вас уже был), но видит, на основании каких данных он заполнен. Причем, план счетов МСФО единый, а план счетов РСБУ может быть в каждой системе свой. По своей сути процесс подготовки пакета требует разнести оборотно-сальдовую ведомость в разрезе счетов МСФО, а не заполнять пакет итоговыми цифрами из РСБУ, как это часто бывает на практике. Соблюдается принцип – нет изменениям производным данным, и пакет становится более «прозрачным».

На решение этой задачи, прописывание формул и блокирование ввода данных нужно около двух недель (зависит от сложности пакета).

Автоматизация заполнения пакета.

Т.к. пакет был видоизменен, то теперь можно автоматизировать его заполнение. Перед нами стоит задача:

Автоматизировать разнесение оборотно-сальдовой ведомости в разрезе счетов по МСФО для большого количества предприятий холдинга.

Т.к. структура в части хранения данных бухгалтерского учета в системах 1С Предприятие обычно одинакова (не важно, Управление производственным предприятием это или Бухгалтерия предприятия), то в качестве средства автоматизации предлагается создать внешнюю обработку 1С (прототип можно найти в приложении). Т.е. для каждой системы бухгалтерского учета будет запускаться внешняя процедура, которая на основании таблицы соответствий заполнит две таблицы пакета. Соответствий будет два вида, для таблицы остатков и сводных оборотов соответственно:

СчетРСБУ, Субконто1, Субконто2, Субконто3 --->Счет МСФО

СчетДтРСБУ, СчетКтРСБУ, СубконтоДт1,…,СубконтоКт1,…--->СчетМСФО

Далее пишем инструкцию (в т.ч. и видео-инструкцию с примером) и проводим обучение специалистов, и это средство автоматизации передаем на предприятия холдинга. При качественном обучении и Вашей поддержке ответственные за предоставление информации для МСФО освоят этот инструмент и справятся с задачей заполнения пакета. Т.е. для каждой базы данных будет создано соответствие счетов РСБУ и МСФО, которое будет храниться в отдельном файле и использоваться в качестве параметра для внешней процедуры. Бухгалтер запускает внешнюю процедуру, указывает файл настроек-соответствий, изменяет его в случае необходимости, нажимает кнопку выполнить, получает отчет и вставляет его в наш пакет.

На решение этой задачи уйдет около месяца, двух. Создание обработок 2-3 недели (разработку можно заказать у подрядчика), их обкатка вместе с пакетом – 2-3 недели (зависит от сложности и количества систем). Сроки заполнения пакета сократятся, «прозрачность» увеличится. Думаю, что большинство подрядчиков для решения подобных задач интеграции либо предложат вам замену ИТ систем на единую платформу, либо предложат разработку интеграций с существующими системами, которая также потребует много времени и ресурсов.

Централизованное хранилище данных с аналитическими отчетами.

Для того чтобы автоматизировать отчеты и упорядочить всю Вашу информацию нужна консолидационная система, которая хранила бы все данные в одном месте. Перед вами стоит две основные задачи:

Обеспечить возможность получения данных из централизованного хранилища.

В качестве хранилища данных и одновременно консолидационной системы предлагаю использовать Систему управления базами данных. Данные будут храниться в структурированном табличном виде. Их обработка и анализ в этом случае может быть автоматизирована.

Структура новой системы должна быть максимально простой для получения отчетов. Поэтому в качестве базовой архитектуры рекомендуется выбрать архитектуру по принципу «снежинка». Все данные пакетов мы сложим в одну большую таблицу с колонками: СчетРСБУ, СчетМСФО, Сумма, Контрагент, ПериодОтчетности, Проект, Аналитика1, Аналитика2... Для хранения возможных значений Периодов отчетности, Проектов (или видов продукции), СчетовМСФО и т.п. создадим отдельные таблицы. Таким образом, получается, что одна центральная таблица (ДанныеРСБУ) имеет много связей с другими.

Такое построение архитектуры очень удобно. Т.к. все данные собраны в единой таблице, то используя механизм сводной таблицы, можно получить огромное количество отчетов. Этот принцип построения, обычно принято называть, ОLAPкубом.

Данных в таблице ДанныеРСБУ будет много, и для итоговой отчетности по МСФО предлагаем создать еще одну такую таблицу. Данные из таблицы ДанныеРСБУ будут сворачиваться и переноситься в таблицу ДанныеМСФО, похожей структуры. Т.е. при загрузке пакета в консолидационную систему загружается таблица ДанныеРСБУ, затем по части колонок формируются итоги и они загружаются в таблицу ДанныеМСФО. Набор колонок таблицы ДанныеМСФО примерно следующий: СчетМСФО, Сумма, Организация, ПериодОтчетности, НомерКорректировки, Аналитика1, Аналитика2. Колонки с Аналитикой будут зависеть от особенностей бизнеса. Это может быть, например, Контрагент, Проект/Заказ, Вид Выпускаемой продукции и т.п.

Все корректировки будут вноситься только в таблицу ДанныеМСФО отдельными строками. Таким образом получилось, что Итоговая сумма по МСФО = ДанныеРСБУ + Корректировка1 + Корректировка2 и т.д.

Учет корректировок ведем в отдельной таблице с колонками: НомерКорректировки, ПутьКФайлуКорректировки, ПериодКорректировки, Организация. Т.е. для каждой корректировки записываем путь к файлу расчета, на основании которого она была сформирована.

В качестве платформы советую выбрать систему 1С Предприятие 8:

• из-за возможности вести быструю разработку;
• из-за мощного механизма компоновки данных, то что нужно для построения отчетов на основе одной «большой» таблицы с данными;
• из-за широких возможностей для развития, особенно с точки зрения Webтехнологий;
• из-за большого количества специалистов на рынке труда.

Решить следующие задачи: создание хранилища, написание алгоритмов загрузки данных из пакетов, создание двух универсальных отчетов и создание механизмов обмена со справочниками с системой Нормативно-Справочной информации (если она у вас есть) можно примерно за 3 недели.

Средство-конструктор для заполнения печатных форм

Перед нами стоит задача обеспечить вывод данных из нашего Хранилища данных в форму для печати. Для автоматизации печатной формы очень хорошо подходит MSExcel. Используем следующую технологию.

А) Создаем два листа в книге эксель «Данные отчета», «Печатная форма отчета».

Б) На листе «Печатная форма» создаем печатную форму нашего отчета. Числовые колонки будем заполнять, используя, например, функцию суммеслимн(), забирая информацию с листа «Данные отчета».

Г) На лист «Данные отчета» копируем информацию из таблицы ДанныеМСФО нашего Хранилища данных. Лучше для этого написать отдельную автоматическую процедуру. Можно предварительно таблицу немного свернуть, убрав избыточную аналитику и сократив объем.

Принцип изображен на рисунке:

Можно усовершенствовать механизм. На листе печатная форма создаем ячейки для задания параметров нашего отчета. Значения параметров можно сохранить в отдельные списки и сделать выбор из списка. В зависимости от этих параметров будут заполняться вычисляемые ячейки нашей печатной формы. Одним из таких параметров может быть, например, Период отчетности. Наша печатная форма будет заполняться на основании листа «Данные отчета» и в зависимости от выбранного периода в ячейке. Этот способ годится для заполнения многих печатных форм.

Есть еще одна замечательная возможность MSExcel –таблицы могут быть вставлены непосредственно в файл MSWordс помощью специальной вставки. При необходимости обновить отчетность, достаточно просто обновить информацию на листе «Данные отчета», и данные книжки отчетности обновятся автоматически.

На реализацию этого универсального механизма у разработчика уйдет около 3-х дней.

Что Вы получите в итоге.

Теперь ваши данные хранятся в единой системе. У вас нет проблем с выводом аналитических отчетов. Пакеты заполняются быстрее, и вы всегда можете показать аудитору - откуда появилась то или иное число в вашей отчетности. Возможностей стало больше. Но вам хочется уже большего:

• сверять ваши данные аналитического учета в централизованной системе с другими системами учета на предприятии;
• упорядочить и формализовать расчеты и методологию всех ваших процессов;
• автоматизировать расчет корректировок;
• и т.д.

Эти проблемы также могут быть вами решены. Для этого нужно верить в собственные силы, иметь сплоченную команду специалистов, использовать простые и эффективные решения. Эффект от наведения порядка будет огромный.

Часть 2. Концепция решения.

Начальные условия (до автоматизации):

• Большой холдинг с разными видами деятельности (может быть более 100 организаций);
• Используется метод трансформации РСБУ в МСФО;
• Учетные системы для Российского бух.учета – в основном 1С Предприятие 7.7 и 1С предприятие 8 разных конфигураций (в том числе и сильно видоизмененных). Это требование не является обязательным, но если это так, то Вы получите наибольший эффект;
• На предприятии уже имеется учетная модель трансформации в виде пакета представляющего собой excel файл с отчетными формами для сбора данных РСБУ. Если такой модели нет, то ее можно скачать в интернете. Есть множество таких файлов в свободном доступе.
• Отчетность по МСФО готовится не первый год.

Основные принципы, используемые для автоматизации:

• Использование современных технологий (ETL, OLAP, единая модель данных);
• Максимальное использование потенциала имеющихся средств и минимальное программирование (только там, где это действительно необходимо);
• Минимальное изменение информационных систем на местах;
• Нет изменениям производных данных;
• Короткие сроки разработки и внедрения: 2-3 месяца;
• Минимальная стоимость дальнейшего сопровождения;
• Модульная структура решения с возможностью замены отдельных модулей при появлении более совершенных технологий.

Бизнес процесс (укрупненно):

Подготовка данных РСБУ (закрытие баз данных);

Заполнение трансформационных пакетов для МСФО на предприятиях;

Расчет корректировок и внесение их в консолидационную систему;

Подготовка книжки отчетности (основные отчеты и отчеты для раскрытий).

Проблемы (которые потом будут решены в результате автоматизации):

• Высокий уровень ручного труда, пакеты заполняются итоговыми данными вручную;
• Нет возможности проследитьна основании каких первичных данных получены те или иные цифры в отчетности и как следствие долгий аудит пакетов;
• Отсутствие аналитического раскрытия цифр в отчетности в единой базе данных. Все расшифровки хранятся в отдельных файлах, что приводит к несогласованности данных в расшифровках и итоговой отчетности;
• Большое количество затрачиваемого труда на построения аналитических расшифровок к отчетности и отсутствие возможности строить аналитические отчеты автоматически с помощью программного средства, т.к. вся аналитическая информация хранится в разрозненных файлах или базах данных.
• Таблицы «книжки отчетности» заполняются вручную, что приводит к большому количеству затрачиваемого времени на ее заполнение.

Архитектура решенияи описание его работы.

Схема решения:

Данные первичных источников информации (базы данных для ведения учета РСБУ) с помощью универсальногоETLсредства (в нашем случае это внешняя обработка для 1С) трансформируются в единый план счетов по МСФО и загружаются в консолидационный пакет(файл excel, далее по тексту просто пакет) в виде двух таблиц: сводные остатки и сводные обороты по счетам в разрезе всех аналитик (субконто). Принцип работы прост. Пользователь- ответственный за заполнение пакета на предприятии создает настройку- соответствие между своим планом счетов и планом счетов по МСФО (в соответствие могут входить не только счета, но и субконто). На основании этого соответствия с помощью внешней обработки выгружаются таблицы остатков и оборотов с привязкой к двум планам счетов одновременно: плану счетов РСБУ локальной базы и единому плану счетов консолидационной базы МСФО.

В пакете через формулы на основании этих двух таблиц строятся проверочные отчеты, в т.ч. и пробный баланс по РСБУ в формате счетов МСФО (таблица остатков – для баланса, таблица сводных оборотов – для отчета о доходах и расходах). Данные пакетов (таблицы остатков и оборотов) загружаются в консолидационную систему.Аудиторы имеют возможность проверить данные пакета с помощью проверочных отчетов внутри самого пакета, сверив их с учетом в базе данных РСБУ.

Консолидационная система представляет собой хранилище данных, построенное по принципу «снежинка» на платформе 1С Предприятие 8. Теоретически это может быть любая другая платформа, но желательно использовать систему управления базами данных. В нашей системе у нас будет две «снежинки» - две центральные таблицы:

Таблица для Данных РСБУ (содержит остатки по счетам РСБУ и сводные обороты, загружается из пакетов);

Таблица данных МСФО (Главная книга МСФО= агрегированные данные РСБУ + Корректировки) с обвязкой справочников, часть из которых являются централизованной аналитикой. На моей практике это были справочники-таблицы: «Организации», «Проекты», «ПериодыОтчетности», «ПланСчетовМСФО», «ТаблицаКорректировок».

Данные для таблицы данных РСБУ загружаются только из пакетов. Далее эти данныеагрегируются и переносятся в сводном виде в таблицу данных по МСФО. Происходит это при загрузке из пакета автоматически. В таблице данных по МСФО также имеется возможность добавлять строки-корректировки. Каждая корректировка привязывается к файлу excel – источнику расчетов. Таким образом, итоговый баланс по МСФО может быть разложен по счетам на строки корректировки с привязкой к файлу-расчету и строки, загруженные из пакета. Первичные данные не изменяются, и имеется возможность проследить всю цепочку расчетов от конечного результата до первоначального источника данных.

Используется иерархическая англо-саксонская модель плана счетов по МСФО (без корреспонденции). Счета отчета о Доходах и расходах подчиняются счету Нераспределенной прибыли. Таким образом, обеспечивается связь между балансом и отчетом о доходах и расходах. План счетов вы можете разработать для себя сами или взять любой рекомендованный.Баланс и отчет о доходах и расходах получается с помощью инструмента сводной таблицы на основании таблицы данных МСФО.

Хранилище данных имеет два отчета: Отчет по данным МСФО и Отчет по Данным РСБУ. Отчеты построены на компоновке данных 1С и по своей сути представляют собой два OLAPкуба: куб для данных МСФО и куб для данных РСБУ. Строятся эти отчеты очень быстро, т.к. по сути используется платформенное средство 1С – компановка данных. Программирование может понадобиться, когда Вы захотите реализовать связь между отчетами, когда расшифровывая строки отчета по МСФО, полученные на основании данных РСБУ, можно вызвать отчет для расшифровки данных РСБУ.Таким образом, отчет позволят Вам получать расшифровку данных МСФО до первичной аналитики. Изучив принцип работы сводных таблиц, пользователь сам сможет строить для себя необходимые отчеты.

В качестве универсального средства для получения печатных форм отчетности предлагается использовать следующую технологию. Данные агрегируются в хранилище данных и в виде таблицы выгружаются на отдельный лист книги excel. С помощью простых формул, источником данных для которых является выгруженная таблица со сводными данными МСФО, на отдельных листах формируются печатные формы. Для необходимости обновления печатных форм необходимо просто перевыгрузить данные на лист файла excel, все листы с печатными формами обновятся автоматически. Любой грамотный пользователь excelсможет сформировать печатную форму для себя сам. Это позволит вам сэкономить много трудочасов работы ИТ специалистов.

Результаты:

• Автоматизировано заполнение пакетов по МСФО. На практике может оказаться, что некоторого ручного заполнения в частных случаях Вам не избежать. Эту проблему Вы легко сможете решить, добавив в пакет 2 листа для занесения ручных корректировок, которые будут аналогичны листам сводных оборотов и остатков, и будут также загружаться в Хранилище данных.
• Реализован процесс учета информации по МСФО, когда можно проследить на основании каких первичных данных была сформирована отчетность (вплоть до остатков по счетам РСБУ в разрезе субконто);
• Создано централизованное хранилище данных для МСФО в разрезе аналитик (Централизованные справочники, аналитика из локальных баз и т.п.). Практически все данные МСФО хранятся в одном месте в базе данных и поддаются автоматизированной обработке.
• Автоматизирован процесс получения аналитических расшифровок цифр к отчетности.
• Автоматизирован процесс заполнения книжки отчетности.

Для принятия эффективных управленческих решений необходимо наличие точной и полной отчетности, в том числе по МСФО. Постепенно стандарты усложняются, также ужесточаются требования к срокам подготовки документов. Имеющихся ресурсов бывает недостаточно, или они оказываются неэффективными в условиях быстро развивающегося банковского бизнеса. Существенную помощь в данном случае банку может оказать система автоматизации отчетности.

Основной задачей автоматизированной системы подготовки отчетности в соответствии с МСФО является сокращение времени подготовки за счет автоматизации этого процесса. Кроме того, при автоматизации проверки информации как на этапе ввода ее в систему, так и на этапе контроля непротиворечивости данных в отчетности значительно сокращается количество ошибок, связанных с человеческим фактором. В связи с этим потребность в таких системах с каждым годом растет.

На современном рынке существует ряд систем автоматизации отчетности по МСФО с использованием международных стандартов и принципов (IAS, GAAP) для разных конечных целей и потребителей (публикуемая, внутренняя, аудируемая, промежуточная отчетность).

Практически все системы используют метод трансформации данных из национальной бухгалтерской отчетности в международную. Они построены с использованием технологии хранилищ данных и легко интегрируются с установленным в банке программным обеспечением. В хранилище могут быть собраны данные для составления отчетов по МСФО из любых автоматизированных систем. При этом одновременно решаются задачи подготовки индивидуальной отчетности организаций, входящих, например, в банковскую группу, и консолидированной отчетности всей группы.

Специализированные модули таких бизнес-приложений охватывают все этапы процесса автоматизации - от загрузки необходимых данных до выпуска готовых отчетов. Автоматически рассчитываются даже самые сложные корректировки, благодаря чему трудозатраты и сроки формирования отчетности значительно уменьшаются.

Компания, автоматизирующая отчетность в банке, прежде всего, должна понять, какие подходы к построению международной отчетности в нем используются. А также какие проблемы побудили банк заняться внедрением системы автоматизации. Это уже работа на стыке ИТ и бизнес-консалтинга. По сути, задача компании-автоматизатора состоит в том, чтобы наметить определенный путь, пройдя который, банк получит автоматизацию отчетности. В данном случае объединяются BI-стратегия банка и стратегия развития методологии получения отчетности. Их разработка является непременным условием создания системы, которая бы отвечала потребностям банка.

Критерии выбора

К выбору системы автоматизации составления отчетности необходимо подходить крайне ответственно, тщательно взвесив все «за» и «против». Конечно, банк, выбирая то или иное решение, руководствуется определенными критериями, например простотой эксплуатации, стоимостью, функциональностью.

«Поскольку на момент старта проекта по внедрению системы автоматизации в банке функционировало промышленное решение SAP BW (хранилище данных), у нас вопросов, связанных с поиском решения, не возникало, - рассказывает директор департамента ИТ СДМ-Банка Олег Илюхин. - Все нужные данные в хранилище уже имелись, и оставалось только корректно собрать необходимые отчеты. В настоящее время система автоматизации отчетности по МСФО включает такие компоненты, как исходные системы (АБС), хранилище данных SAP BW, отчетные формы в ВЕх (приложение SAP для построения отчетов)».

«Обычно, прежде чем выбирать то или иное решение по автоматизации МСФО, необходимо выявить эффективность проекта по автоматизации подготовки отчетности по МСФО, то есть соотнести затраты и выгоды от данного проекта, -считает начальник отдела отчетности по МСФО Росгосстрах Банка Наталья Рубленко. - На выбор решения также влияет степень диверсификации бизнеса банка, размер его филиальной сети или количество дочерних предприятий».

«Выбирая то или иное решение по автоматизации МСФО, банк должен руководствоваться основным принципом - реалистичностью внедрения и сопровождения», - считает ИТ-директор Нордеа Банка Аркадий Затуловский.

Трудоемкий процесс

Финансово-кредитные организации по-разному смотрят на процесс автоматизации отчетности по МСФО. Например, в СДМ-Банке внедрение такой системы продиктовано высокой трудоемкостью сбора необходимой отчетности и рисками в ручной обработке информации.

«С первого дня работы Райффайзенбанк, как дочерняя структура австрийского банка, ежемесячно формирует отчетность по МСФО для материнской компании, - рассказывает начальник отдела международной отчетности Райффайзенбанка Наталья Широкова. - В Райффайзенбанке внедрена автоматизированная система отчетности по МСФО, что продиктовано необходимостью подготовки качественной информации для руководства банка и акционеров в сжатые сроки».

В Нордеа Банке автоматизированная система отчетности по МСФО внедрена частично. «Мы планируем строить отчетность по МСФО на базе корпоративного хранилища данных (ХД), - рассказывает Аркадий Затуловский. - Это этапный процесс, поскольку зависит от этапов проекта ХД (достаточности загруженных первичных данных). До завершения этого проекта финансовый блок строит ряд корректировок по МСФО на базе данных ХД, что оптимизирует процесс подготовки МСФО в целом».

В Росгосстрах Банке автоматизированная система отчетности по МСФО пока еще не введена. В первую очередь, это связано с недостатком качественных предложений программных продуктов на рынке и квалифицированных кадров среди разработчиков программного обеспечения, объясняет Наталья Рубленко. «Сегодня полная автоматизация отчетов по МСФО для конкретного банка стоит не менее сотни тысяч долларов, и ее воплощение в жизнь требует более года кропотливого труда сотрудников поставщика системы и самого заказчика, - говорит эксперт Росгосстрах Банка. - В то время как 2-3 сотрудника многофилиального банка с помощью программы MS Excel с успехом могут справиться с подготовкой отчетности по МСФО методом трансформации в течение 2-3 недель. Более того, переход на МСФО требует изменения существующих бизнес-процессов банка, а следовательно, установленной в компании системы документооборота, поскольку увеличивается аналитическая нагрузка на первичные документы, появляются дополнительные звенья в цепочке движения/утверждения документов».

В силу причин, обозначенных выше, построение международной отчетности в Росгосстрах Банке ведется методом трансформации, суть которого сводится к переклассификации счетов и операций и корректировке данных российского учета в соответствии с требованиями МСФО.

Возникает вопрос, когда же задача автоматизации международной отчетности становится для банка по-настоящему актуальной? По мнению Олега Илюхина, для крупного банка такая задача актуальна всегда: «Крупные банки должны регулярно подтверждать свою отчетность на соответствие стандартам МСФО, поэтому необходима автоматизация».

Автоматизация отчетности МСФО кроме основной цели - сокращения затрат на подготовку отчетности - решает и другие задачи, подчеркивает Наталья Рубленко. «Например, автоматизация отчетности может повлечь за собой изменения в управлении всем банком. Усилия и средства, вкладываемые в автоматизацию отчетности по МСФО, могут быть компенсированы за счет улучшения бизнес-процессов по управлению банком и за счет повышения качества интегрированной системы автоматизации банка», - говорит специалист.

«Задача автоматизации отчетности становится актуальной для банка по мере роста его размеров и величины прибыли, - считает Наталья Широкова (Райффайзенбанк). - Автоматизация способствует повышению качества и уменьшению сроков подготовки отчетности. При этом проводится оценка затрат на нее и будущих выгод».

По мнению Аркадия Затуловского, автоматизация отчетности по МСФО необходима, когда организация начинает реально жить по западным правилам, или требования материнского банка становятся для нее обязательными. «Это реалии всех «дочек» западных банков в России, которые подразумевают крайне сжатые сроки подготовки отчетности МСФО и регулярность ее подачи не реже, чем раз в месяц», - поясняет ИТ-директор Нордеа Банка.

Автоматизация всех этапов

Механизмы системы обеспечивают автоматизацию всех этапов технологического цикла подготовки и выпуска отчетности. Во-первых, сбор и выверку исходных данных. Бухгалтерская информация и аналитические данные по сделкам и прочим объектам учета собираются в хранилище данных из филиалов или дочерних банков группы. Загруженные данные выверяются на предмет их согласованности.

Во-вторых, осуществляется ввод данных категории «профессиональные суждения». Система предоставляет интерфейсы для ввода отсутствующих в национальном учете данных, в том числе параметров оценки рисков, оценок рыночной стоимости инструментов в соответствии с требованиями международных стандартов.

В-третьих, выполняется перегруппировка статей бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках. Эта операция делается на основе настраиваемых таблиц перегруппировки исходных учетных данных в отчетные формы по МСФО.

В-четвертых, выполняются корректирующие проводки. Система предоставляет интерфейсы для настройки корреспонденции статей и формул расчета сумм корректирующих проводок. Выполнение этих проводок возможно в ручном или в автоматическом режиме.

Следующий этап - это консолидация отчетности. Система предоставляет все необходимые инструменты для сведения финансовой отчетности дочерних и ассоциированных компаний и банков по методу полной консолидации, по методу долевого участия или по цене приобретения. Предоставляются интерфейсы для просмотра данных до и после консолидации, а также интерфейсы для настройки и выполнения консолидаци-онных корректирующих проводок.

Как итог выполнения всех этапов технологического цикла, пользователи получают комплект отчетов по МСФО: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет о движении собственных средств акционеров, таблицы для примечаний к финансовой отчетности.

Следует отметить, что для проекта автоматизации учета по международным стандартам характерны те же трудности, что и для всех проектов автоматизации. Во-первых, возникают определенные негативные моменты в работе персонала в связи с усилением контроля и увеличившейся нагрузкой. Во-вторых, появляются проблемы разработки технического задания. В-третьих, может возникнуть необходимость в закупке дополнительного оборудования. Однако если есть волевой посыл от руководства организации совершить переход на МСФО и оно при этом согласно на материальные и временные затраты, связанные с данным проектом, то процесс пройдет успешно.

1. Ведение бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО необходимо, прежде всего, международным компаниям, а также организациям, головной офис которых находится за рубежом.
2. Также учет по МСФО необходимо внедрять предприятиям, деятельность которых связана с зарубежными банками или инвесторами.
3. Третьей причиной автоматизации учета по МСФО может стать требование владельца бизнеса, который стремится получать всеобъемлющую информацию о том, как обстоят дела в компании, потому что применение МСФО значительно помогает достигать управленческих целей.

Внедрение специализированного ПО, позволяющего компании вести учет в соответствии с МСФО, необходимо проводить при содействии специалистов.

Мы оказываем комплексные услуги в области автоматизации учета в соответствии с МСФО:

• трансформацию отчетности,
• переход на отчетность по МСФО,
• внедрение МСФО,
• подготовку отчетности по МСФО (в том числе консолидированной),
• обучение пользователей работе с соответствующим программным продуктом, а также
• пост-проектное сопровождение и поддержку внедренной системы.

Этапы внедрения МСФО

Наша компания предлагает своим клиентам как комплексное внедрение МСФО «с нуля», так и реализацию отдельных этапов в данной области.

В целом полный цикл внедрения МСФО включает в себя следующие этапы:

• Анализ задач и требований клиента, а также текущего процесса учета и подготовки отчетности компании.
• Разработка и унификация методологии учета по МСФО и корпоративным стандартам.
• Помощь в выборе программного продукта, наиболее полно удовлетворяющего задачам компании.
  Мы предлагаем нашим клиентам перейти на ведение учета в соответствии с международными правилами, внедрив специализированные решения в данной области:
  • БИТ.ФИНАНС ,
  • 1С:Управление производственным предприятием ,
  • 1С:ERP Управление предприятием ,
  • 1С:Управление холдингом ,
  • БИТ.IFRS case и другие.
• Внедрение системы контролей (непротиворечивость информации, защита данных, аудиторский след).
• Адаптация методологии к требованиям, накладываемым информационной системой клиента.
  Даже если компания уже разработала методологию, либо привлекла для данных целей стороннего консультанта, мы поможем адаптировать ее к выбранной информационной системе и воплотим ее в жизнь в виде полноценно функционирующего бизнес-процесса.
• Разработка ИТ-архитектуры процесса учета и подготовки отчетности.
• Разработка требований к интеграции с другими информационными системами.
• Дополнительные требования к функционалу на основании бизнес-процессов.
• Разработка дизайна системы и ее тестирование.
• Обучение пользователей и тестовая эксплуатация.
• Поддержка опытно-промышленной эксплуатации.

Запуск учета по МСФО за 5 дней! (Видео)

Совет 1
Обязательно предусмотрите , потому что последние - более гибкие в вопросах учетной политики и регламентов. Вероятно, в момент получения и сверки отчетности Вам следует задуматься о возможности сближения учета по РПБУ и МСФО.

Совет 2
Перед настройкой выбранного ИТ-решения разработайте методологию учета, на основе которой сформируются соответствующие бизнес-процессы, которые впоследствии повлияют на функционирование системы в целом.

Совет 3
Будьте готовы к увеличению объемов работ и задач в реальном времени. Связано это с увеличением степени контроля, ведь теперь компании придется вести два учета, контролировать их, сверять и заниматься отладкой всех процессов.

Мнение эксперта:

«Внедрение отчетности в соответствии с МСФО, несомненно, является тенденцией, продиктованной современными рыночными требованиями. Прежде всего, об учете по МСФО стоит задуматься иностранным компаниям, либо организациям, деятельность которых так или иначе связана с зарубежным бизнесом. Сегодня наиболее актуальными задачами в области МСФО являются настройка меппинга счетов, построение бизнес-процессов подготовки отчетности, учет внутригрупповых оборотов (ВГО), а также консолидированная отчетность. Именно на реализацию данных этапов стоит обратить внимание при внедрении соответствующей ИТ-системы». - Татьяна Соловьева, ведущий консультант, Первый БИТ, проектный офис «Спортивная»