Если не перечислить налог в установленные НК РФ сроки, то потом, помимо самой суммы налога, в бюджет придется уплатить еще и пени (ст. 75 НК РФ).

Пени за просрочку платежа по НДС начинают начисляться со дня, следующего за установленным днем уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ). К примеру, если 3-й платеж по НДС за III квартал 2015 г. не был внесен , то с 26.12.2015 г. начинают «набегать» пени.

Что влияет на размер пени по НДС

Размер пени по НДС зависит от:

• суммы налога, вовремя не поступившей в бюджет;
• периода просрочки;
• ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки.

Формула расчета пени по НДС

Сумма пени, которую нужно перечислить в бюджет, рассчитывается по следующей формуле:

Нужно ли платить пени по НДС самостоятельно

Пени можно рассчитать с помощью нашего и самостоятельно перечислить их в бюджет. А можно дождаться, когда налоговики пришлют вам требование об уплате. Правда, если вы сдаете уточненку по НДС за прошлый период, где сумма налога к уплате увеличилась по сравнению с первоначальной декларацией, то до подачи уточненной декларации нужно самостоятельно уплатить пени и доплатить налог. Иначе налоговики оштрафуют за несвоевременную уплату налога (пп. 1 п. 4 ст. 81 , п. 1 ст. 122 НК РФ).

Пени по НДС-2015: образец платежного поручения

Важным моментом при уплате пени по НДС является правильное заполнение .

Во-первых, нужно верно указать платежные реквизиты своей ИФНС (их можно найти в нашем ).

Во-вторых, необходимо не допустить ошибки в КБК. К примеру, если вы просрочили уплату внутреннего НДС, то в платежном поручении указывается 182 1 03 01000 01 2100 110. Т.е. в КБК, который обычно указывается при уплате самого НДС, при перечислении пени нужно поменять 14-й разряд с «1» на «2», 15-й разряд - с «0» на «1».

Пени по НДС-2016

В 2016 г. пени по НДС будут исчислять по той же формуле, что и в 2015 г. Однако с 01.01.2016 г. значение ставки рефинансирования ЦБ будет приравниваться к значению ключевой ставки ЦБ (Информация ЦБ РФ от 11.12.2015 г.). Т.е. сумма пени будет больше (к примеру, в декабре 2015 г. ставка рефинансирования составляла 8,25%, а ключевая ставка - 11%).

Платежное поручение в 2016 г. заполняется так же, как и в 2015 г.

В ходе ведения хозяйственной деятельности у организации может возникнуть необходимость уплаты пеней и штрафов по налогам и сборам. Пеня может быть начислена в связи с нарушением срока оплаты налога, занижением налоговой базы и, как следствием, уменьшением суммы налога, а также по факту проведенной проверки. Пени по НДС – один из наиболее распространенных видов санкций, применяемых налоговыми органами. О том, в каких ситуациях возникают пени по НДС, как их рассчитать и какими проводками они отражаются в учете, мы поговорим в нашей статье.

Причины возникновения пени по НДС

Под понятием пени по НДС подразумевают компенсацию в денежной форме, которую предприятие перечисляет в бюджет в связи с нарушением законодательных условий уплаты налога. К основным условиям для начисления пени относят следующие:

1. Бухгалтером организации (составителем отчета) допущена ошибка при заполнении данных в налоговой декларации. В результате выявленной ошибки обнаружено занижение налоговой базы и, как следствие, суммы начисленного и уплаченного налога. Для устранения допущенной неточностей необходимо в кратчайшие сроки подать уточненную декларацию с указанием корректных данных, а недоплаченную сумму НДС срочно перечислить в бюджет. Предприятие может избежать уплаты пени в случае, если погасит задолженность в установленный срок, то есть не позднее 25-го числе месяца, следующего за отчетным . Если же ошибка обнаружена позже и оплата перечислена после 25-го числа, то предприятию придется оплатить пеню, так как сумма недоплаты является недоимкой.
2. Предприятием не перечислен (несвоевременно перечислен) аванс по НДС. В случае, когда в одном из отчетных периодов сумма начисленного НДС оказалась меньше перечисленного аванса, размер пени пересчитывается и выставляется к оплате по итогам года. Перерасчет пени осуществляется на основании заявления, оформленного представителем предприятия в адрес ИФНС.
3. Пеня выставлена к оплате по итогам проверки, проведенного органами ФНС и выявленных нарушений. Основанием для начисления и оплаты пени в данном случае выступает акт проверки, подписанный представителем ФНС и руководителем предприятия.

Рассчитываем пени по алгоритму

Итак, Вы столкнулись с необходимостью уплаты пени по НДС. Как правильно рассчитать сумму к начислению и выплате в бюджет? Процедуру расчета представим в виде алгоритма, состоящего из следующих последовательных действий:

Этап 1. Выявляем сумму недоимки. Данный показатель определяется как сумма задолженности (непогашенной или погашенной с просрочкой).

Этап 2. Определяем количество дней просрочки платежа. Для этого нужно зафиксировать день начала просрочки и день погашения долга. Платеж считается просроченным на следующий день после крайнего срока оплаты (если НДС за февраль 2016 нужно было оплатить до 25 марта, то днем возникновения недоимки считается 26 марта). День погашения долга подтверждается платежным поручением.

Этап 3. Выяснить, какая ставка рефинансирования действовала на период просрочки платежа. Данный показатель опубликован на официальном сайте ЦБ.

П = Нед * Ст. Реф. / 300 – Пр,

где П – сумма пени к оплате,

Ст. Реф. – ставка рефинансирования, действовавшая в период просрочки платежа;

Пр – количество дней просрочки.

Расчет пени по НДС на примере

Для рассмотрения особенностей процедуры начисления пени используем наглядный пример.

Допустим, АО “Стандарт” подана налоговая декларация, согласно которой задолженность по оплате НДС составила 318.400 руб. Долг в установленный законом срок погашен не был.

В период просрочки ставка рефинансирования установлена на уровне 11%. (в настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке. Ее значение можно посмотреть на официальном сайте ЦБ РФ ).

Сумму задолженности, сроки оплаты, расчет и сумму пени представим в виде таблицы:

Сумма к уплате НДС (согласно декларации)	Сумма оплаченного НДС (согласно платежным поручениям)	Сумма недоимки	Срок погашения задолженности	Просрочка (количество дней)	Расчет пени	Сумма пени
840.300 руб.	500.250 руб.	840.300 руб. – 500.250 руб. = 340.050 руб.	25.01.2016	12	340.050 руб. * 11% / 300 * 12 дней	1.496 руб.
880.740 руб.	320.400 руб.	880.740 руб. – 320.400 руб. = 560.340 руб.	25.02.2016	14	560.340 руб. * 11% / 300 * 14 дней	2.876 руб.
730.600 руб.	650.900 руб.	730.600 руб. – 650.900 руб. = 79.700 руб.	25.03.2016	19	79.700 руб. * 11% / 300 * 19 дней	554 руб.

Общая сумма пени, оплаченной “Стандартом”, составила 1.496 руб. + 2.876 руб. + 554 руб. = 4.926 руб.

Начисляем и оплачиваем пеню: пример и проводки

Представим, что 18 апреля 2016 АО “Семафор” поступило требование налоговой инспекции об уплате пени в по итогам проведенной проверки. Сумма пени, установленная в связи с выявленными нарушениями, составила 8.360 руб. При отражении расходов по пене бухгалтер “Семафора” ошибочно учел их на счете 91.2. Позже ошибка была устранена, а расходы по пене отражены на счете 99 в составе убытков.

Организации, действующие на территории России, обязаны перечислять налоговые платежи в сроки, установленные законодательством. Несоблюдение этого правила ведет к необходимости уплаты пени за просрочку платежа НДС. У начинающих бухгалтеров часто возникают вопросы, как определить их размер и правильно оформить платежное поручение.

Пени – это дополнительный процент, начисленный в соответствии с установленными правилами за просроченный платеж в бюджет по налогам и сборам. Размер штрафной санкции зависит от трех факторов:

• размера налога, который не был перечислен своевременно;
• количества дней просрочки;
• ставки рефинансирования, которая установлена Центральным банком.

Если у компании имеется несколько просрочек, величина пени рассчитывается отдельно по каждому не закрытому вовремя обязательству. Сумму всех санкций, рассчитанных в рамках одного налога, можно перечислить в государственную казну одним платежным поручением.

Для расчета НДС воспользуйтесь нашим калькулятором

Как определить размер пени по НДС?

Для определения величины денежной санкции за просрочку используется формула:

Величина пени = ННДС* ДП * (Р/300), где:

• ННДС – размер налога на добавленную стоимость, не перечисленный в бюджет своевременно;
• ДП – число просроченных дней. Определить этот параметр несложно. Начало отчета – день, следующий за последним сроком перечисления налога, установленным законодательно. Конец отсчета – день, предшествующий полному погашению бюджетного обязательства, включая сумму налога и пени.
• Р – ставка рефинансирования. Ее можно узнать на официальном сайте Центробанка. Нужно взять то значение, которое действовало на момент существования незакрытой задолженности. Если за этот период ставки менялись, используются все их значения, что существенно усложняет расчет.

Важно, что расчет пени осуществляется за все дни просроченного платежа, включая выходные и праздники.

В каких случаях нужно платить пени?

Организация вправе перечислить неустойку самостоятельно или на основе требования от налоговой. В первом случае нужно рассчитать сумму платежа по формуле и отправить в государственный бюджет. Это необходимое условие для подачи в ИФНС уточненной декларации с увеличенной суммой налога. Если не перечислить неустойку, на компанию наложат штраф.

Если ИФНС выявила недоплату по НДС, она оправляет организации требование, в котором указывает размер недоимки и величину пени. Алгоритм действий бухгалтера таков:

1. Сверить отчетность, чтобы понять, соответствуют ли требования налоговой реальному положению дел.
2. Рассчитать величину пени самостоятельно, пользуясь формулой, и сравнить с данными ИФНС.

Если все сошлось, нужно погасить обязательства в течение 10 календарных дней. В случае несоблюдения этого требования в ваш обслуживающий банк будет направлено инкассовое поручение о безакцептном списании денежных средств. Если вы обнаружите ошибку в цифрах, сообщите об этом ИФНС с просьбой проверить расчет.

Пени по НДС 2016: платежное поручение (образец)

После расчета пеней компания обязана перечислить их в бюджет. Для этого заполняется отдельное платежное поручение. Фирме следует указать в нем реквизиты «своей» налоговой, которые можно взять на ее официальном сайте. Статус плательщика – «01».

Особое внимание нужно уделить КБК. Он отличается от КБК по уплате самого налога цифрой в 14-м разряде. Бухгалтеру нужно поменять единицу на двойку (для пеней) или тройку (для штрафа).

В статье пойдет речь о КБК пени по НДС. Что это за код, где и как его узнать, как правильно заполнить платежное поручение – далее.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Перечисляя налог на добавленную стоимость в бюджет государства, плательщики должны заполнять платежное поручение. Один из реквизитов, которые следует указывать в документе – КБК. Что это такое?

Что нужно знать

У каждого типа налога имеется собственная классификация. Этот налог является основным «наполнителем» казны державы, поэтому к его уплате предприниматели должны относиться внимательно.

Налог выплачивают с реализации товаров и , с ввозимой продукции, которая реализуется в России.

Нюансы, которые касаются налоговой ставки НДС:

Пеню устанавливают при выявлении конкретных нарушений:

• пропущен платеж за определенный период;
• в заполнении реквизитов допущена ошибка.

Процент за неустойку начисляют по определенной ставке или начисляют за каждый день просрочки. Пеня на НДС – компенсация в денежном эквиваленте.

Коды бюджетной классификации можно найти в специальном справочнике. При заполнении необходимо быть внимательным.

Допустив ошибку в КБК, платеж не дойдет до налоговой инспекции. При обнаружении ошибки следует составить заявление в налоговую и предоставить документ, подтверждающий оплату.

Такой расчет принесет пользу – чтобы избежать уплаты штрафа, чтобы проверит правильность начисления пени налоговой инспекцией.

Оплачивать пеню по НДС лучше одновременно с по налогу. Уплатить ее можно и после погашения долга.

При наличии задолженности по налогам сумма пени рассчитывается таким образом – размер пени равен размеру налога на добавленную стоимость, из-за которого возникла задолженность.

Начиная с осени 2019 года, расчет иной – размер пени равен размеру НДС, умноженному на количество дней и 1/300 ставки плюс размер неуплаченного НДС, умноженного на 31 и на 1/150 ставки.

1. Определить сумму долга перед державой.
2. Подсчитать количество дней просрочки.
3. Перепроверяется ставка рефинансирования, действительная в день заполнения платежки. Информацию можно найти на сайте Центрального банка Российской Федерации.

Основные понятия

Налоговая база	Основная характеристика товара, который реализуется; их стоимость в день отгрузки продукции или в день оплаты за нее
Пеня	Определенный тип штрафа, уплачиваемый за несвоевременное исполнение обязательств, которые выдвигает законодательство
КБК (код бюджетной классификации)	Набор цифр определенной последовательности; инструмент для анализа финансовых потоков, посредством которых в бюджет попадают деньги
	Налог на доходы физического лица
НДС (налог на добавленную стоимость)	Одна из форм изъятия в бюджет части стоимости товара. Является косвенным налогом
(единый налог на вмененный доход)	Является заменой уплаты налогов, касается определенных типов деятельности
Страховые взносы	Сумма, выплачиваемая страховой компании за оказание ею определенного объема защиты
Пенсионный фонд (ПФР)	Фонд для выплаты пенсий по возрасту или инвалидности
Платежное поручение по НДС	Отчетный документ, необходимый для совершения операций, связанных с уплатой налогов. Подтверждает совершение оплаты налога

Назначение кода

КБК организаций необходим для того, чтобы платеж дошел по назначению. Служит для таких целей:

• упорядочивания финансовой отчетности;
• обеспечения единой формы бюджетной информации;
• регулировки финансовых потоков на уровне державы;
• составления и выполнения муниципального и федерального бюджета;
• сравнения динамики и затрат за определенный период времени;
• информирования о состоянии бюджета страны.

Эта внутренняя кодировка необходима казначейству государства, чтобы распределять поступившие в бюджет средства.

Основная цель КБК – отсортировать финансы на различные нужды, отследить их передвижение и проанализировать.

Правовая база

В соответствии с , в случае пропуска уплаты налога на добавленную стоимость, начисляется пеня.

НДС регулируется . Согласно , НДС должны перечислять организации, которые перемещают товар через границу Российской Федерации.

В соответствии с , сумму налога, предназначенного для уплаты, округляют до полного рубля.

В сказано, что уплачивать НДС необходимо до 25 числа. Если этот день припадает на выходной или праздник, то сроки переносятся на следующий день.

КБК для уплаты пени по НДС в 2019 году

Код КБК включает в себя 20 чисел, разделенных на 4 блока – административный, доходный, программный, классифицирующий. Первые 3 цифры – адресат, на чье имя перечисляют деньги.

Если перечисляют налоги, используют 182, если во внебюджетный фонд – 393, при перечислении средств на обязательное медицинское страхование – 392. Доходная часть также включает в себя определенные числа.

Чтобы правильно заплатить НДС в 2019 году, код БК должен быть указан верный.

Какой код использовать (таблица)

В 2019 году организации, заполняя платежное поручение на уплату НДС, должны указывать следующие КБК:

Пример заполнения платежного поручения

Бланк платежного поручения имеет стандартную форму, которая установлена законодательством.

Он должен быть актуальным – можно скачать из интернета (на сайте налоговой инспекции), использовать специальную программу для составления подобных документов.

Также бланк можно взять в органе, контролирующем вопрос уплаты пени. Платежное поручение заполняется сверху вниз.

Некоторые данные заполняет бухгалтерская программа – наименование плательщика налогов, и , реквизиты из банка.

В 101 поле указывается, какой статус имеет плательщик – 01 (юридическое лицо), 09 (индивидуальный предприниматель). Если указывается КБК для налогового агента по НДС 2019, то в 101 поле указывается 06.

В строке «Основание платежа» проставляется ТП (текущий период). Далее указывается налоговый период, например, первый квартал.

В графе «Номер документа» проставляется «0», а в строке «дата документа» — дата подписания налоговой декларации.

Видео: изменения в НК РФ и другие налоговые события

Оформление платежки по НДС:

104 поле	Указывается КБК пени по НДС
106	Основание платежа. Если рассчитывается самостоятельно, ставится «ЗД», если по требованию налоговой службы – «ТР»
107 строка	Налоговый период, за который уплачивается пеня. Здесь ставится дата, которая указана в требовании на уплату
Поля 108 и 109	Номер и дата заполнения документа
Поле 110	Тип платежа
Строка 21	Если имеется требование об оплате от налоговой инспекции, ставится «3», если пеня уплачивается по собственному желанию – «5»
22 поле	Если пеня оплачивается по требованию налогового органа, проставляется УИП (указывается в самом требовании), если его нет – «0»
Поле 24	Указывается период уплаты и документ, на основании которого пеня уплачивается

КБК по уплате пени не такой, как КБК по НДС за штраф 2019, поэтому организация должна подготовить отдельное платежное поручение.

Пеня и штраф –санкции и компенсационные выплаты, применяемые к организациям или гражданам со стороны контролирующих органов. Каждый такой платеж имеет свой «адрес» перечисления – код бюджетной классификации, или коротко КБК .

За каждую ошибку или несвоевременную уплату ФНС, она может начислить штраф или пеню.

При уплате этих сумм важно применить правильный КБК. Это поможет избежать претензий со стороны налоговиков и начисления дополнительной пени, санкций за неисполнение требований ФНС.

КБК по НДС на 2017 год приведены ниже.

Пени по НДС, касающегося реализации , работ, на территории РФ, уплачиваются по КБК 182 1 03 01000 01 2100 110, штрафы имеют КБК 182 1 03 01000 01 3000 110. Эти кодами пользуется большинство налогоплательщиков.

Пеням по НДС на операции с товарами, подлежащими ввозу из Белоруссии и Казахстана, присвоено значение КБК 182 1 04 01000 01 2100 110, штрафам – КБК 182 1 04 01000 01 3000 110

Пени перечисляют по КБК 153 1 04 01000 01 2100 110, а штрафы – по КБК 153 1 04 01000 01 3000 110, если известно, что уплата НДС по этим товарам контролируется Федеральной таможенной службой РФ.

Проживание в разных населенных пунктах не является причиной для развода. Как развестись в этом случае, читайте в .

Ошибки можно исправить

Если при перечислении пени или штрафа произошла ошибка, соблюдая определенные процедуры, ее можно исправить без каких-либо негативных последствий для организации.

В случае имеющей место переплаты штрафа или пени, их можно зачесть в счет последующих платежей по налогу, или вернуть на счет налогоплательщика. Основанием служат ст.78 и ст.79 НК РФ

Следует обратиться в налоговую инспекцию с письменным заявлением и приложением подтверждающих переплату документов.

Ст. 45 п. 7 НК подскажет, что делать, если при перечислении пени или штрафа был указан неверный КБК.

В этом случае, при поступлении на счет налоговой инспекции, платеж попадает в «невыясненные», и останется там до тех пор, пока налогоплательщик не напишет заявление об обнаруженной ошибке, с приложением копии платежного поручения.

Лишь после проверки поступившей информации, ФНС корректирует базу, платежи попадают на нужный бюджетный код.

Знать и своевременно обновлять информацию о кодах бюджетной классификации платежей – это значит избавить себя проблем споров с ФНС. За уплатой НДС пеней и штрафов по нему, налоговая инспекция следит особенно тщательно. Если допущена ошибка, обратитесь с заявлением в налоговый орган, и исправьте ее.