Надо ли сдавать 4 ндфл. Кто обязан подавать. Сведения о сроках сдачи декларации

31.12.2021

Каждый предприниматель должен иметь представление об обязательной документации, такой как 4-НДФЛ; что это такое и каковы требования к составлению этой декларации?

Постоянно сопровождающей структурой любого предприятия считается налоговая инспекция. Поэтому считается нормой регулярно предоставлять необходимый пакет документов для рассмотрения в этот орган.

Каждый предприниматель обязан заполнить специальную справку-декларацию, форма которой - 4-НДФЛ.

В этот документ вносятся предположительные расчеты доходов, ожидающиеся в будущем календарном году. Иногда нельзя обойтись без обязательной его подачи в налоговую инспекцию, поэтому следует хорошо подготовиться к предоставлению декларации.

Предъявление данного документа добровольное, но за весь период существования ИП необходимо хотя бы раз подать правильно оформленный бланк.

После подведения итогов полученной информации (по ожидаемому доходу) сотрудники налоговой должны провести расчеты суммы, которая обязательна для погашения предпринимателем в предстоящем году.

Когда нужно сдавать декларацию и за что предусмотрены санкции?

Подобная декларация 4-НДФЛ обязательна к предоставлению, если:

Идет процесс регистрации нового предприятия, а именно в тех случаях, когда получен первый доход.

Если у предприятия наблюдается значительное сокращение доходов за год (больше 50%).

Нельзя обойтись без подачи документа и в случаях увеличения годовой прибыли на 50% или выше.

Документ обязаны подавать физические лица, занимающиеся предоставлением адвокатских или нотариальных услуг гражданам.

Прежде чем подать документ, человек, занимающийся заполнением декларации, обязан ее заверить. И уже после заблаговременного оформления заявки на официальном сайте ФНС он может лично или по почте (обычной или электронной) отправить бланк в налоговую.

Но к чему нужно быть готовыми, если форма 4-НДФЛ не была предоставлена вовремя?

Существует установленное правило, по которому в случае отказа ИП подавать данный документ в налоговую организацию или при просрочке на ответственное лицо будут наложены штрафные санкции. Эта мера предусмотрена в Налоговом кодексе РФ (по ст. 119). Нужно запомнить, что несоблюдение сроков подачи данного документа будет считаться правонарушением.

Однако никакое отделение налоговой не имеет права потребовать от нарушителя какой-то дополнительной компенсации или применять другие санкции.

Сведения о сроках сдачи декларации

Согласно Налоговому кодексу, в ст. 227 (пункт 7), все ИП, начинающие заниматься коммерческой деятельностью, должны вовремя предоставлять в специальные контролирующие органы информацию о своей предполагаемой прибыли.

Форма 4-НДФЛ, как и любой другой документ, должна подаваться в определенные сроки. Поэтому за установленное время предпринимателю необходимо пройти эту процедуру. Но не стоит волноваться о возникновении сложностей при определении подходящего времени, ведь это не станет проблемой.

Данный документ в обязательном порядке сдает в налоговую зарегистрированный ИП. Важно предоставить правильно составленную форму на следующий месяц после того, как была получена первая прибыль (в первые 5 дней нового месяца).

Кроме того, заполненный бланк подает предприниматель, у которого наблюдается значительное увеличение или снижение прибыли. Чаще всего это происходит в первых числах нового налогового периода.

Людям, долгое время занимающихся предпринимательством, нужно запомнить, что декларация обязательно подается одновременно со специальной формой 3-НДФЛ.

Главные отличия 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Чтобы узнать о главных отличиях 3 и 4 формы, индивидуальному предпринимателю необходимо иметь представление об особенностях этих документов:

При подаче информации в декларации под номером 4 указывается тот финансовый результат, который ожидается. А в 3-НДФЛ вписывают информацию о прибыли, которая была получена за весь отчетный период.

Лица, подающие 4-НДФЛ, обязательно должны быть индивидуальными предпринимателями. Они могут быть недавно зарегистрированными или теми, кто отдал предпочтение общему налогообложению. Еще такой бланк подает физическое лицо, занимающееся предоставлением определенных услуг в частном порядке. О сдаче 3 формы декларации в налоговую необходимо позаботиться субъектам, которые имеют отношение к предпринимательской деятельности. Кроме этого подобный документ должны предъявить определенные физические лица, имеющие доход в отчетном периоде.

Без декларации (4-НДФЛ) невозможно обойтись, если требуется проведение расчета всех авансовых платежей, а также необходимо сделать точный анализ деятельности предпринимателя. При подаче 3-НДФЛ налогоплательщики должны произвести расчет оснований, необходимых для социального или имущественного вычета.

Эти две формы НДФЛ для ИП имеют очень тесную связь. Поэтому документы сопоставляются в ряде случаев. Так, если нужно провести расчет аванса по той информации, которая была предоставлена, подают два вида документов.

Основные требования к заполнению документа

Важно, что данная декларация, как и другие подобные бланки, заполняется в соответствии с установленными требованиями, определенными законодательной властью РФ. Для 4-НДФЛ предусмотрена специальная форма, куда каждый предприниматель обязан вносить необходимую информацию. Не существует трудностей с заполнением этого бланка, ведь документ является простым и понятным, состоящим только из одного листа.

В случае возникновения вопросов или проблем с внесением необходимых данных отличным помощником будет образец заполнения. Подобные образцы каждый желающий сможет найти на специальных стендах в налоговой инспекции. Но каждый предприниматель при составлении такой справки обязан предельно точно указать индивидуальную информацию.

Общепринятые правила, необходимые для заполнения налоговой формы 4-НДФЛ:

Нужно правильно вписать в указанной графе вверху страницы специальный идентификационный номер лица, занимающегося подачей декларации (ИНН).

Следующим этапом будет внесение номера корректировки. В случае если налогоплательщик заполняет данную форму впервые, вместо номера корректировки он ставит «0».

Кроме вышеперечисленного, следует указать налоговый период, то есть записывается определенная дата. После указанного числа индивидуальный предприниматель сможет получить ожидаемую прибыль, записанную в документе.

В отдельной графе, имеющей название «Предоставляется в налоговый орган», вписывается информация о номере того подразделения, в который отдается 4-НДФЛ.

Затем налогоплательщик указывает специальный код ОКТМО. Данный номер является специальным кодом подразделения адреса, по которому зарегистрирована организация.

Во время заполнения документа необходимо указывать информацию о личности предпринимателя. Вносятся ФИО, затем данные паспорта, а также название предприятия и его адрес. Кроме того, нужно записать размер ожидаемого дохода в будущем налоговом периоде. Кстати, произвести расчет указанной суммы владелец компании должен самостоятельно. Важно, что нет необходимости в подаче никаких других документов для подтверждения ожидаемой прибыли, кроме заполненного бланка 4-НДФЛ.

После того как в бланк будет внесена вся информация, необходимо внизу поставить дату заполнения бланка, личную подпись и печать.

Людям, которые стали предпринимателями недавно, следует проводить расчеты предполагаемого дохода, опираясь на полученную прибыль за период первого месяца существования предприятия. Эта информация указывается в 3 форме НДФЛ.

Если налогоплательщик уверен, что прибыль в предстоящем году будет значительно уменьшена, ему стоит вписать в декларацию меньшую сумму.

Существует несколько положений, которые учитываются при заполнении бланка 4-НДФЛ:

Расчет авансовых платежей производится налоговым инспектором, если заданная сумма в 1,5 раза больше или меньше той, что внесена в бланк 3-НДФЛ.

Иногда авансовые платежи рассчитываются исходя из информации о фактическом доходе за прошлый год (справка 3-НДФЛ), когда две декларации №4 имеют разницу больше 50%.

Справка должна предоставляться непосредственно индивидуальным предпринимателем или при помощи доверенного лица.

Декларация считается обязательным документом для предоставления в налоговую. С ее помощью осуществляется расчет ожидаемой финансовой прибыли предпринимателя в ближайшем будущем.

Помимо стандартных форм 2 и 3-НДФЛ, при подаче налоговой отчетности используется форма 4-НДФЛ: кто сдает такой документ, и каковы правила его заполнения? Это специальная форма, разработанная для подачи налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, например, нотариусами. В такой форме указывается предполагаемый доход, на основе которого рассчитывается авансовый налоговый платеж, который выплачивается предпринимателем.

В каких случаях используется такая форма

Налоговая форма 4-НДФЛ заполняется и подается предпринимателями в нескольких особых случаях:

Получение первого дохода с момента открытия индивидуального предприятия. Эта норма прописана в 227 статье Налогового Кодекса.
Резкое увеличение или сокращение более чем наполовину дохода, который был указан в предыдущей декларации по форме 4 НДФЛ. На основе полученных данных сотрудники налогового органа должны провести перерасчет аванса, который в дальнейшем предприниматель должен перечислить в бюджет.

Первоначально такую декларацию предполагалось подавать одновременно вместе с формой 3-НДФЛ, однако в дальнейшем это правило было пересмотрено. По новым правилам, предполагается, что Минфин будет рассчитывать авансовый платеж на основании ранее поданной декларации 3-НДФЛ, и ее не нужно дублировать добавочным документом. Исключение необходимо только в том случае, если за текущий год доход существенно вырос или сократился.

Что должно быть в этой форме

Заполнение этой декларации не отнимает много времени, в отличие от большинства документов по налогообложению. Бланк формы 4-НДФЛ в 2019 году содержит следующие основные данные:

Личная информация налогоплательщика. Предприниматель должен указать ФИО, индивидуальный номер, контактный телефон и ОКТМО.
Период, на который подается декларация.
Сумма предполагаемого дохода. Если ситуация на предприятии изменилась, необходимо указать предполагаемое увеличение или уменьшение прибыли для перерасчета авансового платежа.

Короткая форма заполняется быстро, и обычно она не вызывает никаких затруднений. При заполнении документа рекомендуется использовать профессиональный вычет, чтобы свести к минимум налог, который вам придется платить в будущем.

Когда нужно подавать декларацию

Индивидуальный предприниматель направляет в налоговый орган декларацию в продолжение 5 дней после получения первого дохода предприятия. К примеру, если он был зарегистрирован 1 сентября, а первую прибыль получил 10 сентября, то до 15 числа он уже обязан подавать декларацию в отделение налоговой инспекции. Намного удобнее как можно быстрее заполнить и отправить форму. чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговиков.

Декларацию по форме 4-НДФЛ можно направить в налоговую несколькими способами:

Заполнить и лично принести в отделение. Это удобно, если предприниматель работает в городе постоянной регистрации.
Отправить заказным письмом. В этом случае в конверт, помимо самой декларации вкладывается опись документов, кроме того, потребуется уведомление о вручении. Дата отправки письма считается датой подачи декларации, это позволяет избежать штрафных санкций из-за задержки на почте.
Отправить через доверенное лицо. У представителя должна быть доверенность на имя предпринимателя, ее обязательно необходимо заверять нотариально.

Какой бы вариант вы ни выбрали, важно позаботиться о том, чтобы декларация была направлена вовремя. Предпринимателю, который только начал получать прибыль, крайне нежелательно растрачивать капитал на уплату штрафов.

Что грозит за опоздание при подаче декларации

Правила относительно декларации 4-НДФЛ намного мягче, чем по другим видам налоговой отчетности. К примеру, налоговики не имеют права приостанавливать деятельность предприятия, даже если этот вид отчета не был подан вовремя. Налоговики могут назначить штраф в 200 рублей за несоблюдение сроков предоставления сведений, однако на практике до этого дело доходит редко.

Штрафы и иные санкции достаточно редко назначаются, если предприниматель не предоставил вовремя отчет после получения первой прибыли. Однако ему грозят санкции, если отчетность не была предоставлена после резкого увеличения или уменьшения дохода предприятия. Если по итогам года предприниматель предоставит декларацию 3-НДФЛ, в которой будет показано увеличение или сокращение дохода более чем на 50%, а в декларации 4-НДФЛ это не было отражено, предпринимателя могут ожидать неприятности, поэтому лучше сразу позаботиться о сборе и предоставлении полного набора отчетности.

Одним из неотъемлемых элементов ОСН является предполагаемый доход индивидуального предпринимателя. На основе этих сведений ИФНС вычисляет размер авансовых платежей, обязательных к уплате ИП на этой системе налогообложения. В соответствии с НК РФ, ИП должен самостоятельно рассчитать предполагаемый доход, занести полученные данные в форму 4-НДФЛ и сдать в ИФНС.

Из нашего сегодняшнего материала читатель узнает о правилах заполнения этого документа, крайних сроках его сдачи, и других важных вопросах. В нижней часть страницы можно скачать бланк 4-НДФЛ 2019 года и образец его заполнения.

Сущность отчета

Форма 4-НДФЛ обязательна к сдаче индивидуальными предпринимателями, использующими ОСН . Из всех налоговых деклараций декларация 4-НДФЛ самая маленькая по своему объему, всего одна страница. Декларация сдается после получения первого дохода в году. В документе индивидуальный предприниматель должен указать доход, который он планирует получить в течение текущего года. В дальнейшем на основании этих данных ИФНС рассчитывает размер ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ и отправляет их предпринимателю.

В случае если в дальнейшем фактический доход окажется более чем на 50% большим или меньшим по сравнению с доходом, указанным в 4-НДФЛ, необходимо направить в ИФНС новую форму для корректирования размера авансовых платежей.

По итогам года ИП на ОСН должен сдать отчет по форме 3-НДФЛ .

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году

В соответствии с п.7 ст. 227 НК РФ , отчет должен быть сдан не позднее пяти рабочих дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход в году. Данное правило действует в отношении вновь зарегистрированых ИП. Не важно, на какую дату зарегистрировано ИП; при подаче 4-НДФЛ необходимо отталкиваться именно от месяца получения первого дохода. Например: ИП был зарегистрирован в ИФНС 20 марта 2019 года, первый свой доход ИП получил 4 октября 2019 года. Именно от последнего дня октября надо рассчитать 5 рабочих дней и не позже 5-го дня сдать декларацию 4-НДФЛ. В отношении ИП, занимающихся предпринимательской деятельностью не первый год, точных сроков в НК РФ не предусмотрено.

Письмо ФНС РФ № 04-2-02/685 от 14.11.06 содержит рекомендацию сдавать 4-НДФЛ одновременно с отчетом 3-НДФЛ. Т.е. до 30.04 года, следующего за отчетным.

Не предусмотрено законодательством никаких сроков для сдачи и уточненной декларации .

Следует обратить внимание на ситуацию, когда ИП не подавал заявление о применении УСН и применял ЕНВД, а затем по истечении времени, реализовал еще один вид деятельности, не попадающий под ЕНВД. В этом случае новый вид деятельности будет учитываться как доход на ОСНО. Следовательно, ИП обязан предоставить декларацию 4-НДФЛ в срок по общему правилу, описанному выше.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчета

В случае, если отчет не сдан в положенный срок, ИП могут оштрафовать на 200 рублей, в соответствии со ст. 126 НК РФ .

Известны случаи привлечения предпринимателей к административной ответственности по ст. 119 НК РФ . Но такие действия ИФНС неправомерны, поскольку 4-НДФЛ содержит сведения о предполагаемом доходе, начисление штрафа на который незаконно. Неправомерны в такой ситуации и такие действия ИФНС, как блокировка расчетного счета.

Поэтому штрафы по предполагаемому доходу можно обжаловать путем досудебного аудита. Для этого подается жалоба в ИФНС и в УФНС.

Как сдается декларация?

Отчет по форме 4-НДФЛ необходимо сдать в ИФНС по месту регистрации предпринимателя. Сделать это можно одним из трех способов. А именно:

В электронной форме через операторов электронного документооборота или через официальный сайт ФНС .

В бумажном виде лично или через представителя. В этом случае необходимо представить в ИФНС два экземпляра. Один будет сдан в налоговую службу, второй со штампом о приеме будет возвращен предпринимателю в качестве доказательства сдачи им данной декларации. В случае сдачи отчета представителем, на него должна быть оформлена доверенность у нотариуса.

Ценным письмом с описью вложения по почте России . В описи вложения необходимо указать отсылаемую декларацию. Опись, а также квитанцию об оплате необходимо сохранить. Дата в квитанции считается датой сдачи документа в ИФНС.

Правила заполнения 4-НДФЛ

Официальная инструкция по заполнению отчета доступна для скачивания по кнопке ниже:

Ниже перечислены основные правила заполнения документа:

отчет можно заполнить на компьютере и распечатать или заполнить от руки;
при заполнении на компьютере данные вносятся заглавными буквами шрифтом Courier New размером 16-18;
при заполнении от руки данные должны быть внесены заглавными печатными буквами;
заполнять отчет от руки можно ручкой с чернилами синего или черного цвета;
при заполнении документа на компьютере данные необходимо выровнять по правому краю;
в незаполненных ячейках отчета ставится прочерк;
не допускается внесение исправлений, применение замазок и скрепление листов отчета степлером.

Расчет предполагаемого дохода

Для заполнения рассматриваемого отчета необходимо рассчитать предполагаемый годовой доход. Принципы расчета для ИП, ведущих предпринимательскую деятельность не первый год, и для вновь зарегистрированных ИП, могут отличаться:

1. Вновь зарегистрированные ИП в расчете опираются на сумму дохода, полученного в первый месяц после регистрации.

2. Если ИП занимается предпринимательской деятельностью не первый год , то в качестве предполагаемого дохода может быть использована сумма дохода, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.

В каждом случае есть нюансы.

Вновь зарегистрированные ИП

В этом случае в отчет вносятся сведения о доходе, полученном в течение первого месяца. Расчет довольно прост.

Пример. А.И. Иванов зарегистрировался в качестве ИП 15.01.2018. Первые доходы предприниматель получил 25.03.2018. Сумма его дохода за этот месяц (за вычетом расходов) составила 100 000 рублей. Чтобы получить сумму предполагаемого годового дохода необходимо умножить 100 000 рублей на количество оставшихся в году месяцев:

100 000 рублей X 10 месяцев = 1 000 000 рублей.

ИП, ведущие деятельность не первый год

Если лицо занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого годового дохода может быть взята сумма, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.

Если же по мнению ИП, его доходы в текущем году будут меньше, чем в прошлом году, он вправе указать ту сумму, которую считает нужной.

При этом, согласно письма Минфина РФ от 01.04.08 г. №03-04-07-01/47 , если величина предполагаемого дохода в 4-НДФЛ будет отличаться от суммы из 3-НДФЛ менее чем на 50%, ИФНС рассчитает авансовые платежи на основании 3-НДФЛ за прошлый год.

Структура отчета

Декларация 4-НДФЛ содержит только один лист с несложной структурой.

В верхней части документа находится поле для внесения ИНН.

В пункт «номер корректировки» ставится:

цифра «0», если ИП сдает отчет впервые в этом году;
цифра «1» или более, если ИП сдает отчет с уточнением предполагаемого дохода. В этом случае цифра означает номер сдаваемого уточнения.

В пункте «налоговый период» указывается год, за который сдается отчет.

В пункте «представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС, в которую сдается декларация.

730 Нотариус, занимающийся частной практикой и другие аналогичные лица;
740 Адвокат, открывший адвокатский кабинет;
770 Физическое лицо - индивидуальный предприниматель, являющийся главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

В пункт «код ОКТМО» вносится код территории, где лицо зарегистрировано в качестве ИП.

Пункт «Ф.И.О. и телефон» служит для указания этих данных. Они должны быть написаны полностью без сокращений.

Пункт «сумма предполагаемого дохода» служит для указания предполагаемого дохода. Данные должны быть внесены в целых денежных единицах без прочерков, скобок и любых знаков препинания.

Порядок расчета предполагаемого дохода

Официальной методики расчета предполагаемого дохода, указываемого в декларации 4-НДФЛ, не существует. Однако контролирующие органы разъяснили, как подсчитать такой доход. Предприниматель может уменьшить первый полученный доход в течение месяца на понесенные расходы в течение этого же периода. Затем полученную разницу следует умножить на количество месяцев, оставшихся до конца календарного года.

Возможные проблемы при сдаче

Некоторые ИФНС, принимая отчетность в бумажном виде, могут потребовать:

напечатать на декларации двухмерный штрих-код, дублирующий сведения, содержащиеся в отчете;
приложить к бумажному отчету флеш-карту или диск с файлом отчетности.

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Которые работают по с самого или перешедшие на нее с другого налогового режима должны сдавать декларацию по . Она показывает размер предполагаемого годового дохода на предстоящий год, чтобы налоговые инспекторы смогли вычислить авансовые платежи. Их следует вносить ежеквартально.

Вести расчет предполагаемого годового дохода должен вести самостоятельно. Об этом говорит Налоговый кодекс Российской Федерации. При этом на практике существуют два способа его вычисления:

Если ИП вновь зарегистрирован , то за основу берется самый первый доход, полученный в текущем году. Например, бизнес зарегистрирован 15 января, а первый доход получен 20 марта в сумме 50 тысяч рублей. Тогда предполагаемый годовой доход будет равен 500 тысяч рублей (50 тысяч х 10 месяцев). При этом предполагаемые расходы учитывать не следует.
Если индивидуальный предприниматель работал в предыдущие годы и уже отчитывался по , то за основу берется именно этот документ. Однако предполагаемый годовой доход может и отличаться. Если заявленный предполагаемый годовой меньше или больше наполовину, чем тот, что получен в предыдущем году, то налоговая инспекция все равно будет рассчитывать авансовые платежи не по форме 4-НДФЛ, а по поданной ранее 3-НДФЛ.

Следует уделить особое внимание определению предполагаемого дохода, когда выручка получена не в первом месяце деятельности. Если бизнесмен зарегистрировался в январе, а доход получил только в июне, то выручку следует умножать на 7 месяцев.

Многие предприниматели задаются вопросом, следует ли подавать сведения по форме 4-НДФЛ, если предполагаемый годовой доход равен нулю. Здесь существуют некоторые нюансы, описанные ниже:

Если предприниматель зарегистрирован в прошлом году, не имел доходов, подавал декларацию по форме , и в текущем году не планирует получать доход, то декларацию подавать не обязательно.
Если предприниматель зарегистрирован в прошлом году, имел доходы и отчитывался по ним по форме 3-НДФЛ, а в текущем году не планирует получать доход, то 4-НДФЛ необходимо подать с нулевыми сведениями. В противном случае расчет авансовых платежей будет вестись по предыдущей отчетности.
Если предприниматель зарегистрирован в предыдущем году и отчитывался нулевой 3-НДФЛ, а в текущем году планирует получать доход, то 4-НДФЛ следует п после получения первой выручки.

При ведении предпринимательской деятельности нередко возникают объективные ситуации, которые меняют предполагаемый доход за год. Если фактически полученная сумма окажется в полтора раза больше или меньше, чем заявленная, то бизнесмену следует подать уточненную

Декларация НДФЛ-4 - это налоговый расчёт по налогу на доходы предпринимателей. Выясним, кому необходимо сдавать НДФЛ-4 в текущем году, какие существуют особенности оформления этой декларации, есть ли санкции за несдачу отчётности?

Форма НДФЛ-4 - это налоговая декларация, основная цель которой состоит в том, чтобы определить сумму предполагаемого дохода для авансовых платежей. Сроки подачи справки зависят от причины её предоставления.

В чём же заключаются основные отличия этих двух форм? Как уже говорилось выше, справка НДФЛ-4 предназначена для фиксирования налога с предполагаемого дохода в виде авансовых платежей, а форма НДФЛ-3 предназначена для расчёта сумм налога, причитающегося к уплате, а также получения социальных, профессиональных и имущественных налоговых вычетов.

Подавать НДФЛ-4 должны индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность на ОСНО, и некоторые физические лица: адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств.

У данной декларации не существует жёстких сроков подачи. Конкретный срок по действующему законодательству существует только для тех ИП, которые только начали свою коммерческую деятельность. По статье 227 Налогового кодекса России они обязаны рассчитать и подать НДФЛ-4 в течение 5 дней с того момента, как прошёл месяц после получения первой прибыли.

Предполагаемая годовая выручка определяется предпринимателем самостоятельно на основе примерного плана ведения бизнеса. Обычно расчёт производится следующим образом - за основу берут прибыль за первый месяц и умножают её на количество всех остальных месяцев в году.

В дальнейшем срок подачи законодательно не закреплён. Но существует рекомендация налоговой инспекции, согласно которой нужно сдавать декларации НДФЛ-4 и НДФЛ-3 вместе, т. е. до 30 апреля следующего года.

Подавать данную декларацию необходимо в филиал налогового органа, расположенный по месту проживания физического лица. Это можно сделать:

лично, заполнив бумажный бланк дома или прямо в инспекции ФНС;
отправить декларацию по почте заказным письмом;
отослать её в электронном виде через сайт федеральной налоговой службы.

Данная отчётность заполняется на одном листе. В бланке декларации обязательно указываются следующие сведения:

номер и налоговый период;
код налоговой инспекции;
код ОКТМО;
код категории налогоплательщика, выбранный из справочника кодов;
Ф. И. О.;
номер телефона;
сумму дохода следует указывать в рублях без каких-либо дополнительных знаков.

В случае непредоставления декларации 4-НДФЛ возможен штраф в размере 200 рублей за каждый отдельный документ в соответствии со статьёй 126 Налогового кодекса России.

Обратите внимание, что по статье 119 Налогового кодекса России не существует штрафа за просрочку подачи рассматриваемого расчёта, так как декларация сдаётся на предполагаемый, а не реальный доход.

Отчётность по форме НДФЛ-4 - это декларация о предполагаемом доходе предпринимателя за первый год коммерческой деятельности. Она заполняется в течение 5 дней после того, как прошёл месяц с момента получения первой прибыли. Предоставление декларации после получения первого дохода является обязательным. Правила заполнения декларации не отличаются от тех, которых необходимо придерживаться при составлении других налоговых форм. Сдать расчёт следует в отделение налоговой службы по месту проживания физического лица.