Elektron raqamli imzo kaliti yaratilgandan va kirish paroli yaratilgandan so'ng, siz Shaxsiy hisobingizning barcha xizmatlaridan foydalanishingiz mumkin. Dastlabki ro'yxatdan o'tish paytida, chegirma qoldig'i haqidagi ma'lumotni "Tekshiruv" menyusi yordamida topish mumkin. Havolani bosish orqali siz Federal Soliq xizmati vakiliga bepul shaklda savol yozishingiz mumkin ("Iltimos, kvartira sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun mol-mulkni chegirib tashlash qoldig'i miqdori to'g'risida ma'lumot bering. Iltimos. chegirma summasini elektron pochta manziliga yuboring”). Deklaratsiya 3-NDFL" yorlig'i ("I" sahifasi, 210-qator). Ipoteka uchun qolgan chegirma Soliq kodeksi fuqarolarning ipoteka kreditini olish uchun ariza berishda chegirma olish huquqini beradi.
2 000 000 - Rossiya Federatsiyasi hududida yangi qurilish yoki uy-joy sotib olish uchun xarajatlarning maksimal miqdori, undan soliq imtiyozlari hisoblanadi. 2014 yil 1 yanvardan keyin mol-mulk sotib olingan taqdirda, chegirma chegarasi bir yoki bir nechta ko'chmas mulkni sotib olish uchun qilingan xarajatlarga nisbatan qo'llaniladi. 3 000 000 rubl - maqsadli kreditlar (kreditlar) bo'yicha foizlarni to'lashda uy-joy (uning uchun er) qurish va sotib olish xarajatlarining maksimal miqdori. Chegirmaga qabul qilingan maqsadli kreditlar (kreditlar) bo‘yicha to‘lanadigan foizlar miqdori bo‘yicha limit 2014-yil 1-yanvardan keyin olingan kreditlar (kreditlar)ga nisbatan qo‘llaniladi.
2014 yilgacha olingan maqsadli kreditlar (kreditlar) bo'yicha to'langan foizlar summalari hech qanday cheklovlarsiz to'liq hajmda mulk chegirmalariga kiritilishi mumkin.
UyYangiliklarAvtoIshUyBo'sh vaqtIshbilarmonlikTanishuvSalomatlikPochtaForumlarOb-havoKo'chmas mulkReklamaTurizmPlakatSPEdaKatalogYordamAloqa xizmatlari: , | Yangiliklar: | Nashrlar: , | Maslahatlashuvlar: | Forumlar: , Yangilash | Forumlar ro'yxati | Qidiruv | Qoidalar | Statistika | Bloklash ro'yxati | Onlayn: 1 Mavzular Muallif javoblar Koʻrishlar Soʻnggi javoblar Foydali havolalar (FAQ) (1 | 2 | 3 | 4 | 5) Moderator 119 188157 2018-yil 23-aprel 12:39 Mulkingizni baholash va uni sotib olish/sotish boʻyicha maslahatlar (1 | 2) |. 5 |. 279 |. EESC tarmoqlariga ulanish ( 1 |. 2 |. 5 |. 9 |.
Kompensatsiyaning asosiy miqdoriga qo'shimcha ravishda (umuman, 260 ming rublgacha) siz hisoblangan foizlar miqdoridan hisoblangan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin. Biroq, o'z jamg'armalari bilan sotib olingan uy-joy uchun chegirmalar bilan bog'liq vaziyatda bo'lgani kabi, ipoteka deklaratsiyasini qayta ishlash ham o'ziga xos nuanslarga ega. Ular quyidagichadir:
E'tibor bering, chegirma miqdorini aniqlashda hal qiluvchi omil mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish sanasi va topshirish-qabul qilish dalolatnomasiga muvofiq kvartirani olish faktidir.
Ro'yxatda ko'rsatilganlardan tashqari, boshqa xarajatlar, masalan, binolarni qayta qurish va rekonstruksiya qilish, sanitariya-tesisat va boshqa jihozlarni sotib olish, bitimlarni rasmiylashtirish va boshqalar bilan bog'liq xarajatlar mulkni chegirib tashlashning bir qismi sifatida hisobga olinmaydi. Uy sotib olish uchun chegirma quyidagi hollarda qo'llanilmaydi:
O'zaro bog'liq bo'lgan shaxslar: jismoniy shaxs, uning turmush o'rtog'i, ota-onasi (shu jumladan farzand asrab oluvchilar), bolalar (shu jumladan asrab olingan bolalar), to'liq va o'gay aka-uka va opa-singillar, vasiy (vasiy) va homiylikdagi shaxslar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.1-moddasi). ).
Olish tartibi Siz soliq idorasiga murojaat qilishingiz va chegirma olish uchun ariza topshirishingiz kerak. U qog'ozda yoki elektron shaklda oldindan berilishi mumkin. Ariza beruvchi o'z daromadlarini ko'rsatishi, shuningdek, ko'chmas mulkni sotib olish yoki ipoteka krediti olish faktini tasdiqlovchi ma'lumotlarni taqdim etishi kerak.
Kerakli hujjatlar Mol-mulk solig'i chegirmasining qolgan qismini olish uchun quyidagilarni taqdim etishingiz kerak:
Bu yerda siz 2-NDFL sertifikat namunasini, soliq imtiyozlari uchun ariza namunasini va 3-NDFL deklaratsiyasi namunasini topishingiz mumkin. Fuqaro Federal Soliq Xizmatiga shaxsan yoki vakil orqali murojaat qilishi mumkin.
5 Umumiy umumiy mulk uchun mulk sotib olayotganda biz quyidagilarni tayyorlaymiz:
6* Biz yashash joyidagi soliq organiga haqiqiy xarajatlarni va mol-mulkni sotib olishda chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari bilan to'ldirilgan soliq deklaratsiyasini taqdim etamiz.
Diqqat
2008 yil oxirida soliq to'lovchi nafaqaga chiqdi va 13 foiz stavka bo'yicha daromad solig'i yo'q edi. Rossiya Federatsiyasi Kodeksining 220-moddasi (bundan buyon matnda Kodeks deb yuritiladi) 2-bandiga muvofiq, soliq solinadigan bazaning hajmini aniqlashda soliq to'lovchi mol-mulk solig'i miqdorida chegirma olish huquqiga ega. soliq to'lovchining amalda qilgan xarajatlari, lekin 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak. Keyingi yillarda mol-mulkni chegirib tashlash balansini olish Amalda, ko'pincha uy-joy sotib olish yoki qurish uchun olingan daromad miqdori cheklanganligi sababli bir davr ichida qilingan haqiqiy xarajatlar uchun chegirma olish mumkin emas. soliq to'lovchi, shuning uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq, chegirmaning qoldig'i keyingi yillarga o'tkaziladi.
Agar Rosreestrdan olingan ko'chirmaga ko'ra, siz 01/01/14 gacha kvartiraga egalik huquqini olgan bo'lsangiz, unda siz uchun chegirma miqdori cheklanmagan. Shuningdek, maqolani o'qing: → "2018 yilda yangi binoda kvartira sotib olishda soliq imtiyozlari" Ipoteka kreditlari bo'yicha chegirmaning qolgan qismi umumiy tartibga muvofiq belgilanadi. Oldingi operatsiyalardan olingan chegirma summasi umumiy limitdan (2 million rubl) chiqariladi.
Hisoblashda olingan barcha chegirmalar, shu jumladan o'z mablag'lari bilan uy sotib olayotganda olinganlar jamlanadi. Kreditga sotib olingan uy-joy narxidan qolgan chegirma ko'rsatkichini "I" varag'ining 2.10-qatorida ko'rish mumkin. Hisoblangan foizlar uchun chegirma qoldig'iga kelsak, ular deklaratsiyada faqat uy 01/01/14 dan keyin sotib olingan bo'lsa ko'rsatiladi.
"Deklaratsiyaning o'tgan yillari uchun chegirma" va "o'tgan yildan o'tkazilgan summa" kabi g'alati tushunchalar mol-mulk solig'i chegirmalarini qaytarish uchun 3-NDFL soliq deklaratsiyasini to'ldirishda ko'plab savollar tug'diradi.
Buni bir marta va umuman tushunish uchun keling, savollarga javob beraylik:
Tayyormisiz? Oldinga!!
Keling, "Deklaratsiyaning o'tgan yillari uchun chegirma" iborasi mavzuga tegishli ekanligidan boshlaylik. mulkni chegirib tashlash. Bu shuni anglatadiki, siz har qanday uy sotib olayotganda daromad solig'ini (yoki shaxsiy daromad solig'ini) qaytarishingiz mumkin:
Va yana savollar tug'iladi:
Daromad solig'i– Bu jismoniy shaxslar o‘z daromadlaridan davlatga to‘laydigan mablag‘larning bir qismi. Buni shaxsiy daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'i deb atash to'g'ri bo'ladi.
Rossiya fuqarolari uchun ushbu soliq stavkasi 13% ni tashkil qiladi.
Qoida tariqasida, shaxsiy daromad solig'i ish beruvchilar bo'lgan soliq agentlari tomonidan ushlab turiladi.
Misol uchun, agar siz 10 000 rubl maosh olsangiz, ish beruvchi katta ehtimol bilan sizdan 13% soliq (1300 rubl) ushlab qoladi va sizning qo'lingizda 8700 rubl olasiz.
Bu daromad soliq, sizdan yashirilgan, qaytishim mumkinmi.
Bugungi kunda 5 ta soliq imtiyozlari mavjud:
Mulk chegirmasidan foydalanish va ushlab qolingan daromad solig'ini qaytarish uchun siz deklaratsiyani to'ldirishingiz kerak. 3-NDFL.
Birinchi savol ko'rib chiqildi. Keling, ikkinchisiga o'tamiz.
Aniqroq bo'lish uchun men ushbu mavzu bo'yicha video qo'llanmani tomosha qilishni yoki maqolani o'qishni davom ettirishni taklif qilaman.
Bugungi kunga kelib, mulkni chegirib tashlash miqdori 2 000 000 rublni tashkil qiladi. va bu summaning 13 foizi qaytarilishi mumkin. Va bu 260 000 rubl.
Endi uni o'rtacha ish haqi bilan solishtiramiz. Aytaylik, bu 25 000 rubl. oyiga yoki 300 000 rubl. yilda.
Yil davomida ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i 300 000 rublni tashkil qiladi. * 13% = 39 000 rub.
Keling, soliq imtiyozini (2 000 000 rubl) va yillik daromadimizni (300 000) solishtiraylik.
Foyda yil davomidagi real daromadimizdan 6 baravar ko'pdir. Qanday bo'lish kerak?
O'tgan yil davomida biz faqat 300 000 rublning haqiqiy miqdoridan qaytarib olishimiz mumkin, ya'ni. 39 000 rub.
Bizda 2 000 000 - 300 000 = 1 700 000 rubl qoladi.
Biz undan qachon yana foydalana olamiz? Faqat keyingi yil bizda yangi daromad va shunga mos ravishda shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinganida!
DIQQAT!
300 000 rub. - Bu shunday deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma
1 700 000 rubl - Bu miqdori keyingi yilga o'tkaziladi.
Keling, yana bir mashhur savolga javob beraylik: "O'tgan yili o'tkazilgan mablag' qayerdan keladi?"
Biz yuqorida oddiy misolni ko'rib chiqdik. Keling, masalani murakkablashtiramiz va hisob-kitob qilamiz.
Biz 3 000 000 rubllik kvartira sotib oldik. Biz 2 000 000 rubl miqdoridagi mulk chegirmasidan foydalanishimiz mumkin.
Birinchi yilda (kvartira sotib olgan yili) bizning maoshimiz 300 000 rubl edi.
Keyingi yili biz 400 000 rubl ishlab oldik.
Va bir yildan keyin bizning daromadimiz 500 000 rublga aylandi.
Diqqat! Biz bu 3-yil uchun deklaratsiyani topshiramiz!
1-sinf uchun matematika muammosini yechish:
O'tgan yillardagi daromadimizni qo'shamiz:
300 000 + 400 000 = 700 000 rub.
deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma
Yana bir bor takror aytamanki, 500 000 rubl. biz hozir 3-NDFL deklaratsiyasini topshirayotgan yil uchun daromad oldik, ya'ni. bu avvalgi davr emas, balki joriy daromad miqdori.
Xo'sh, yana bir kichik muammo, endi ayirish uchun:
2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000 rub.
Bu miqdor bo'ladi qoldiq keyingi yilga o'tkaziladi.
Bu erda biz joriy yil uchun daromadni hisobga olamiz, chunki qaytarish miqdorini hisoblashda joriy deklaratsiyada qo'llaniladi. Shuning uchun, kelgusi yilda biz chegirmani olingan miqdorga kamaytiramiz.
TAKROR QILAMAN!
Deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma 700 000 rublni tashkil qiladi.
Keyingi yilga o'tkaziladigan summa 800 000 rublni tashkil qiladi.
Keling, 3-NDFL deklaratsiyasida qaysi qatorlarni to'ldirish kerakligi haqidagi jonli misolni ko'rib chiqaylik. Vazifa shartlari bir xil bo'lib qoladi. O'tgan yillardagi daromadlar mos ravishda 300, 400,500 ming rublni tashkil etdi.
Shunday qilib, 1-yil . Biz o'tgan yili kvartira sotib oldik va bu davr uchun birinchi marta chegirma oldik.
Uy-joy sotib olish uchun haqiqatda qilingan xarajatlar miqdori kvartiraning narxiga teng bo'lgan soliq chegirmasining miqdori yoki xarajat ushbu miqdordan oshib ketgan bo'lsa, 2 million rublni tashkil qiladi.
Soliq bazasining hajmi yil davomida bizning daromadimiz: 300 000 rubl.
Keyingi yilga o'tkaziladigan mulk solig'i chegirmalarining qoldig'i: 2 000 000 - 300 000 = 1,7 mln.
uchun tafsilotlarni to'ldiring 2-yil .
Uy-joy sotib olish uchun haqiqatda qilingan xarajatlar miqdori - biz o'tgan yilgi deklaratsiyadan chegirmani takrorlaymiz.
Oldingi soliq davri uchun hisobga olish uchun qabul qilingan mol-mulkni chegirib tashlash summasi. Bu bizning oldingi deklaratsiya yillari uchun chegirmamiz. O'tgan yili daromad 300 000 rubl bo'lganligi sababli, biz bu raqamni bu erda ham yozamiz.
O'tgan yildan o'tkazilgan mol-mulk solig'i chegirmalarining qoldig'i: 1,7 million rubl.
Soliq bazasining hajmi yil davomida bizning daromadimiz: 400 000 rubl.
2 million soliq chegirmasidan biz o'tgan yillardagi (bizda 300 ming bor edi) va hozirgi (bu 400 ming) daromadimizni ayiramiz. Jami: 2 000 000 – 300 000 – 400 000 = 1 300 000
Xo'sh 3-yil .
Uy-joy sotib olish uchun haqiqatda qilingan xarajatlar miqdori - biz o'tgan yilgi deklaratsiyadan chegirmani takrorlaymiz
Oldingi soliq davri uchun hisobga olish uchun qabul qilingan mol-mulkni chegirib tashlash summasi. Bu deklaratsiyaning oldingi yillari uchun bizning chegirmamiz o'tgan yili 400 000 rublni tashkil etdi va 300 000 yil oldin bu raqamlarni jamlaymiz va bu erda 700 000 rublni yozamiz.
O'tgan yildan o'tkazilgan mol-mulk solig'i chegirmalarining qoldig'i: 1,3 million rubl.
Soliq bazasining hajmi yil davomida bizning daromadimiz: 500 000 rubl.
Kelgusi yilga o'tkaziladigan mulk solig'i chegirmalarining qoldig'i: Bizning chegirmamiz esingizdami?
2 million soliq chegirmasidan biz o'tgan yillardagi (bizda 700 ming bor edi) va hozirgi (bu 500 ming) daromadimizni olib tashlaymiz. Jami: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000.
Keyingi barcha yillarda 3-NDFL deklaratsiyasi xuddi shu sxema bo'yicha to'ldiriladi. Shunday qilib, biz o'zimizga tegishli soliq imtiyozlarini to'liq qaytarmagunimizcha, yildan-yilga davom etamiz.
Agar siz o'zingizning ishingizda individual hisob-kitobni olishni istasangiz, bizning mutaxassisimiz xizmatlaridan foydalanishingiz mumkin. Skype maslahati yoki hozirda 3-NDFL to'ldirish!
Endi deklaratsiyaning o'tgan yillari uchun chegirmangizni va keyingi yilga o'tadigan mol-mulk chegirining qoldig'ini mustaqil ravishda hisoblang.
Natijalaringizni ushbu video ostidagi izohlarda ko'rsating.
Soliq idorasida qaytarib berishni ro'yxatdan o'tkazish:
Barcha hujjatlarni topshirgandan so'ng, davlat organi qaror qabul qiladi: soliq to'lovchi ortiqcha to'langan soliqni qaytarish huquqiga egami yoki yo'qmi. Qabul qilingan qaror qanday bo'lishidan qat'i nazar, fuqaro ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yozma xabar oladi. Stol tekshiruvi jismoniy shaxsdan ariza olingan kundan boshlab 3 oy davom etadi. Ish beruvchi orqali mulkni chegirib tashlashni ro'yxatdan o'tkazish Asosan, dastlabki bosqichda ish beruvchi orqali soliq imtiyozini qaytarish tartibi birinchi variantdan unchalik farq qilmaydi.
Stol tekshiruvining borishini qanday kuzatish mumkin Davlat soliq xizmati veb-saytidagi shaxsiy kabinetda ro‘yxatdan o‘tish orqali siz chegirma to‘lash to‘g‘risidagi ariza tasdiqlanganmi yoki yo‘qmi, fuqaro avval soliq chegirmasidan foydalanganmi yoki yo‘qmi, soliq imtiyozlari qaysi bosqichda ekanligini ko‘rishingiz mumkin. kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozini tekshirish va hokazo. Onlayn xizmatdan foydalanish uchun siz shaxsiy hisobingizga kirishingiz va "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i" yorlig'ini tanlashingiz kerak. Keyinchalik, siz "3 shaxsiy daromad solig'i" ni tanlashingiz kerak. Ochilgan oynada mulkni qaytarish uchun ariza qabul qilingan vaqt va uni tekshirish holati aks ettiriladi.
Elektron raqamli imzo kaliti yaratilgandan va kirish paroli yaratilgandan so'ng, siz Shaxsiy hisobingizning barcha xizmatlaridan foydalanishingiz mumkin. Dastlabki ro'yxatdan o'tish paytida, chegirma qoldig'i haqidagi ma'lumotni "Tekshiruv" menyusi yordamida topish mumkin. Havolani bosish orqali siz Federal Soliq xizmati vakiliga bepul shaklda savol yozishingiz mumkin (“Iltimos, kvartira sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun mol-mulkni chegirib tashlash qoldig'i miqdori haqida ma'lumot bering.
Iltimos, chegirma miqdorini elektron pochta manziliga yuboring "). Agar dastlabki deklaratsiya sizning shaxsiy hisobingiz orqali yuborilgan bo'lsa, unda siz "Shaxsiy daromad solig'i va sug'urta badallari" bo'limidagi hujjatning elektron ko'rinishida chegirma qoldig'ini tekshirishingiz mumkin. - Deklaratsiya 3-NDFL" yorlig'i ("I" sahifasi, 210-qator). Ipoteka uchun qolgan chegirma Soliq kodeksi fuqarolarning ipoteka kreditini olish uchun ariza berishda chegirma olish huquqini beradi.
Anna V / 2014 yil 9 mart Erim va men umumiy mulkda kvartira sotib oldik. Chegirma ikkiga bo'lingan. u 130 000 chegirmadan o'z ulushini oldi, men esa faqat bir qismini oldim. 2010 yilda men tug'ruq ta'tiliga chiqdim va 2012 yilgacha pulni qaytarish uchun hujjatlarni topshirmadim.
2012 yilda men boshqa shaharga ko'chib o'tdim, endi qolgan chegirma uchun ariza bermoqchiman, ammo balans nima ekanligini topa olmayapman. Nima qilishim kerak? 2013 yil avgust oyidan beri Moskva soliq hududi menga tushunarli narsa aytolmadi. Ba'zilar aytadilar: siz balansni bilishingiz kerak, boshqalari: deklaratsiyani shunday to'ldiring va biz buni keyinroq aniqlaymiz.
Mulkni chegirib tashlash huquqi to'g'risida bildirishnoma olgandan so'ng, fuqaro uni ish beruvchiga olib boradi va yil oxirigacha uning daromadidan daromad solig'ini to'lamaydi. Soliq chegirmasi qaytarilishi mumkin bo'lgan mol-mulk turlari Qonun hujjatlarida soliq to'lovchi sotib olgandan keyin mulkiy imtiyozni qaytarish uchun rozilik olishi mumkin bo'lgan ko'chmas mulk ro'yxatini belgilaydi:
Diqqat
Ya'ni, agar ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma bo'yicha 100 000 rubl miqdorida soliq chegirmasi olingan bo'lsa, u holda davolanish uchun siz faqat 20 000 rubl olishingiz mumkin va har qanday xarajatlar miqdori uchun nafaqa beriladi. Agar to'lov to'liq ishlatilmagan bo'lsa, chegirmaning ijtimoiy turi keyingi davrga o'tkazilmaydi. Misol uchun, agar soliq to'lovchi 120 000 rubl chegarasidan oshib ketgan bo'lsa, bu ortiqcha xarajatlarni keyingi yilga o'tkazish mumkin emas, bu Soliq kodeksining 219-moddasi va Federal Soliq Xizmatining ED-4-3-sonli xatida belgilangan. /13603.
2014 yilda allaqachon bunday chegirma qayta ishlatilishi mumkin bo'ldi.
Barcha chegirmalar Federal Soliq Xizmatiga yoki korxonaga topshirilishi kerak.
Ijtimoiy yoki mulk solig'i chegirmalarini olish uchun soliq idorasiga 3-NDFL shaklida daromad deklaratsiyasini taqdim etgan fuqarolar Rossiya Federal Soliq Xizmatining "Jismoniy shaxslar uchun soliq to'lovchining shaxsiy hisobi" Internet xizmatidan foydalanishlari mumkin. soliq hujjatini tekshirish. Eslatib o'tamiz, soliq deklaratsiyasini tekshirishning maksimal muddati soliq organiga taqdim etilgan kundan boshlab 3 oyni tashkil qiladi. Tekshirish tugallangandan so'ng, elektron resursning "3-NDFL" bo'limida natijalar to'g'risida xabar paydo bo'ladi: chegirmaning tasdiqlangan miqdori ko'rsatilgan "Soliq chegirmalarini taqdim etish to'g'risida qaror qabul qilindi" yoki "Qaror qabul qilindi". soliq imtiyozini berishni rad etish to'g'risida.
Mablag'lar soliq to'lovchiga soliq deklaratsiyasi bilan birga taqdim etilishi mumkin bo'lgan arizada ko'rsatilgan shaxsiy hisob raqamiga qaytariladi.
Ma'lumot
Bu savolga javob quyidagicha: chegirmalarning har bir turi soliq to'lovchi tomonidan shaxsiy daromad solig'i sifatida to'lanadigan yillik summadan sezilarli darajada oshib ketadigan juda ta'sirli miqdorlarga teng bo'lgan o'zining maksimal chegarasiga ega. Shuni ta'kidlash kerakki, agar jismoniy shaxs bir yil ichida u yoki bu turdagi chegirmalarni taqdim etish natijasida uning soliq solinadigan bazasi kamayishi mumkin bo'lgan summadan ko'proq miqdorda shaxsiy daromad solig'ini to'lagan bo'lsa, soliq imtiyozlari taqdim etiladi. uni darhol to'liq. O'tgan yildan qolgan chegirma Mulk sotib olish bilan bog'liq soliq solinadigan bazani kamaytirish haqida gap ketganda, birinchi navbatda, bu holda soliq chegirmasining hajmi sezilarli bo'lishini tushunish kerak.
Shuningdek, kredit shartnomasini tuzgan shaxs hisoblangan foizlar miqdori uchun 100% chegirma olish huquqiga ega. Ya'ni, uy-joy narxini qaytarishdan tashqari, siz foizlar miqdori bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'liq qaytarishingiz mumkin. Chegirmaga bo'lgan huquqning ko'pligi Amaldagi qonun hujjatlarida chegirmaga bir martalik va bir nechta huquqlar tushunchalarini ko'pincha uchratish mumkin.
Ko'pincha qonunchilik va soliqqa tortish masalalari bo'yicha ma'lumotga ega bo'lmagan odam uchun bu tushunchalarni tushunish oson emas. Biz hamma narsani sodda, tushunarli tilda tushuntirishga harakat qilamiz. Tasavvur qilaylik, siz 870 330 rublga kvartira sotib oldingiz. (2 milliondan kam). Bitim va egalik huquqi 01/01/14gacha yakunlangan. Kerakli hujjatlarni taqdim etish orqali siz 113 143 rubl miqdorida soliqni qaytarib olasiz. (870 330 rubl * 13%). Kelgusi yil (01/01/14 dan keyin) siz uyning yarmini 1 040 502 rubl narxda sotib oldingiz.
Soliqlarni o'tkazish muddatlari Inspektsiyaga soliq deklaratsiyasini topshirgandan so'ng, ko'pchilik hayron bo'ladi: kvartira uchun soliq chegirmasi qachon o'tkazilishini qanday aniqlash mumkin? To'lov muddatlari qonun bilan belgilanadi va ularni buzganlik uchun fuqaro soliq organidan moddiy kompensatsiya talab qilishi mumkin. Deklaratsiya topshirilgan paytdan e'tiboran davlat organiga ilova qilingan hujjatlarni ko'rib chiqish uchun uch oy muddat beriladi. Ushbu muddat o'tgandan so'ng, inspeksiya uy-joy sotib olish uchun mulkni chegirib tashlash yoki imtiyoz berishni rad etish to'g'risida qaror qabul qilishi shart.
Davlat organining qarori qanday bo'lishidan qat'i nazar, soliq to'lovchi xabarnoma oladi. Agar qaror ijobiy bo'lsa, u holda jismoniy shaxs to'langan soliqdan ortiq summani o'tkazish uchun ma'lumotni tekshirishga taqdim etishi kerak.
Bunday vaziyatda soliq solinadigan bazangiz hajmini kamaytirishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor uch million rublni tashkil qiladi va tovon miqdori uning 13 foizini tashkil etadi, bu 390 000 rublni tashkil qiladi.
Soliq idorasida qaytarib berishni ro'yxatdan o'tkazish:
Barcha hujjatlarni topshirgandan so'ng, davlat organi qaror qabul qiladi: soliq to'lovchi ortiqcha to'langan soliqni qaytarish huquqiga egami yoki yo'qmi. Qabul qilingan qaror qanday bo'lishidan qat'i nazar, fuqaro ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yozma xabar oladi. Stol tekshiruvi jismoniy shaxsdan ariza olingan kundan boshlab 3 oy davom etadi. Ish beruvchi orqali mulkni chegirib tashlashni ro'yxatdan o'tkazish Asosan, dastlabki bosqichda ish beruvchi orqali soliq imtiyozini qaytarish tartibi birinchi variantdan unchalik farq qilmaydi.
Muhim
Kvartira uchun soliq chegirmasi qaytarilishi uchun qancha vaqt ketadi? Albatta, u yashash maydonining narxini to'liq qoplay olmaydi, lekin mulkni sotib olayotganda ularning egalari soliq imtiyozini olish imkoniyatiga ega. Mulk deklaratsiyasi - daromad solig'i solinadigan bazani kamaytiradigan pul miqdori.
Diqqat
Nafaqani hamma ham olishi mumkin emas, faqat quyidagi talablarga javob beradigan arizachilar: Rossiya Federatsiyasi fuqarolari; mulkiy chegirma olishingiz mumkin bo'lgan asoslardan biriga ega bo'lishingiz (turar-joy maydonini sotib olish ham asoslar ro'yxatiga kiritilgan); shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari bo'lishi kerak. Buni soliq organlaridan bilib olishingiz mumkin, albatta.
Mulk chegirmasi kimga qaytarilishi mumkin:
Fuqarolarning quyidagi toifalari soliqni qaytarib ololmaydi:
Mulkni qaytarishni ro'yxatdan o'tkazish tartibi Mulk nafaqasini ikki yo'l bilan olish mumkin: sizning yashash joyingizdagi inspeksiyaga murojaat qilish orqali, so'ngra mablag'larni joriy hisobingizga o'tkazish yoki mulkiy nafaqani qaytarish uchun ariza yozish orqali. xizmat joyingizda.
Stol tekshiruvining borishini qanday kuzatish mumkin Davlat soliq xizmati veb-saytidagi shaxsiy kabinetda ro‘yxatdan o‘tish orqali siz chegirma to‘lash to‘g‘risidagi ariza tasdiqlanganmi yoki yo‘qmi, fuqaro avval soliq chegirmasidan foydalanganmi yoki yo‘qmi, soliq imtiyozlari qaysi bosqichda ekanligini ko‘rishingiz mumkin. kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozini tekshirish va hokazo. Onlayn xizmatdan foydalanish uchun siz shaxsiy hisobingizga kirishingiz va "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i" yorlig'ini tanlashingiz kerak.
Keyinchalik, siz "3 shaxsiy daromad solig'i" ni tanlashingiz kerak. Ochilgan oynada mulkni qaytarish uchun ariza qabul qilingan vaqt va uni tekshirish holati aks ettiriladi. Shaxsiy hisob qaydnomangizda deklaratsiyani qayta ishlashni kuzatish juda qulay tartib bo'lib, tekshiruvga shaxsiy tashrif buyurishni talab qilmaydi.
Tasdiqlash holati "Tugallandi" paydo bo'lganda, siz shaxsiy hisobingizga pul o'tkazish uchun soliqni qaytarish to'g'risidagi ariza topshirilgan kundan boshlab bir oyni hisoblashingiz mumkin.
Mulkni qaytarish uchun zarur sertifikatlar Chegirma huquqini olish uchun soliq to'lovchi soliq idorasiga hujjatlarning to'liq paketini taqdim etishi kerak. Soliq imtiyozlarini qaytarish uchun hujjatlar ro'yxati:
Bunday sertifikatni Davlat soliq xizmati veb-saytidan yuklab olish yoki istalgan inspeksiya idorasida sotib olish mumkin. Sertifikatda mulk egasi to'g'risidagi ma'lumotlar (ro'yxatga olish, pasport ma'lumotlari), mulkning manzili, Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami, chegirma miqdori ko'rsatilgan.
Agar fuqaro ilgari kvartirani sotib olishdan mulk qaytarib olgan bo'lsa, unda hisob-kitob bazasi asta-sekin kamayadi.
Anna V / 2014 yil 9 mart Erim va men umumiy mulkda kvartira sotib oldik. Chegirma ikkiga bo'lingan. u 130 000 chegirmadan o'z ulushini oldi, men esa faqat bir qismini oldim. 2010 yilda men tug'ruq ta'tiliga chiqdim va 2012 yilgacha pulni qaytarish uchun hujjatlarni topshirmadim. 2012 yilda men boshqa shaharga ko'chib o'tdim, endi qolgan chegirma uchun ariza bermoqchiman, ammo balans nima ekanligini topa olmayapman.
Ma'lumot
Nima qilishim kerak? 2013 yil avgust oyidan beri Moskva soliq hududi menga tushunarli narsa aytolmadi. Ba'zilar aytadilar: siz balansni bilishingiz kerak, boshqalari: deklaratsiyani shunday to'ldiring va biz buni keyinroq aniqlaymiz.
Federal Soliq xizmati veb-saytida ro'yxatdan o'ting, agar siz Federal Soliq xizmati veb-saytida ro'yxatdan o'tmagan bo'lsangiz va soliqni qaytarish deklaratsiyasini shaxsan (qog'ozda) topshirgan bo'lsangiz, soliq idorasiga pasportingiz va TIN bilan borishingiz kerak. qarang → 2018 yilda jismoniy shaxsning TINni qanday aniqlash mumkin). Taqdim etilgan hujjatlar asosida Federal Soliq xizmati xodimlari sizni soliq to'lovchilar bazasida ro'yxatdan o'tkazadilar.
Qadam 2. Elektron kalitni yarating https://lkfl.nalog.ru/lk/ havolasiga o'ting va hujjatlarni imzolash va deklaratsiyalarni yuborish uchun zarur bo'lgan elektron kalitni yarating. Kalitni yaratish uchun "Profil - EDS sertifikatini olish" havolasiga o'ting (kalit turi - "Elektron imzo kaliti Rossiya Federal Soliq xizmatining xavfsiz tizimida saqlanadi"). Keyinchalik, siz o'zingiz haqingizda ma'lumotlarni (to'liq ism, soliq identifikatsiya raqami, manzil) kiritishingiz, shuningdek kirish parolini yaratishingiz kerak. Qadam 3. Chegirma qoldig'i haqida ma'lumot oling.
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq, fuqarolar turar-joy ko'chmas mulkini sotib olgandan so'ng, mablag'larning bir qismini mulkni chegirib tashlash shaklida qaytarishlari mumkin. Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lgan va o'z foydasidan 13% daromad solig'ini to'laydigan jismoniy shaxslar imtiyoz olishlari mumkin.
Soliqlarni o'tkazish muddatlari Inspektsiyaga soliq deklaratsiyasini topshirgandan so'ng, ko'pchilik hayron bo'ladi: kvartira uchun soliq chegirmasi qachon o'tkazilishini qanday aniqlash mumkin? To'lov muddatlari qonun bilan belgilanadi va ularni buzganlik uchun fuqaro soliq organidan moddiy kompensatsiya talab qilishi mumkin. Deklaratsiya topshirilgan paytdan e'tiboran davlat organiga ilova qilingan hujjatlarni ko'rib chiqish uchun uch oy muddat beriladi.
Ushbu muddat o'tgandan so'ng, inspeksiya uy-joy sotib olish uchun mulkni chegirib tashlash yoki imtiyoz berishni rad etish to'g'risida qaror qabul qilishi shart. Davlat organining qarori qanday bo'lishidan qat'i nazar, soliq to'lovchi xabarnoma oladi.
Agar qaror ijobiy bo'lsa, u holda jismoniy shaxs to'langan soliqdan ortiq summani o'tkazish uchun ma'lumotni tekshirishga taqdim etishi kerak.
Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini necha yil va qaysi muddatga qaytarishim mumkin? Muddatlarni boshqa soliq davrlariga o‘tkazish tartibi manbalarda belgilanadi: Qonun hujjatlarida nazarda tutilganidan kelib chiqib, mol-mulk chegirmalarini olish qoidalari faqat olingan to‘lovlar hajmiga nisbatan belgilanadi, bu esa 260 000 dan oshmasligi kerak. rubl.
Deklaratsiyaning o'tgan yillari uchun chegirma va o'tgan yilga o'tkazilgan summa.
Ushbu tushunchalar mulk solig'i chegirmalarini qaytarish uchun 3-NDFL soliq deklaratsiyasini to'ldirishda ko'plab savollar tug'diradi.
Bir marta va umuman tushunish uchun siz savollarga javob berishingiz kerak:
Chegirma nima?
"Deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma" iborasi mulkni chegirib tashlash mavzusiga ishora qiladi. Bu shuni anglatadiki, har qanday uy-joy sotib olayotganda daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin: uy, kvartira, xona, er.
Va yana yangi savollar tug'iladi. Daromad solig'i nima? Va uni qanday qaytarishim mumkin?
Daromad solig'i - jismoniy shaxslar o'z daromadlari bo'yicha davlatga to'laydigan mablag'larning bir qismi. Buni shaxsiy daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'i deb atash to'g'ri bo'ladi. Rossiya fuqarolari uchun ushbu soliq stavkasi 13% ni tashkil qiladi.
Qoida tariqasida, shaxsiy daromad solig'i ish beruvchilar bo'lgan soliq agentlari tomonidan ushlab turiladi. Misol uchun, agar fuqaro 10 ming rubl ish haqi olsa, ish beruvchi undan katta ehtimol bilan 13% soliqni ushlab qoladi, bu 1300 rubl. Va u qo'lida 8700 rubl oladi.
Ushbu daromad solig'i qaytariladi. Bugungi kunda soliq imtiyozlarining besh turi mavjud:
Mulk chegirmasidan foydalanish va ushlab qolingan daromad solig'ini qaytarish uchun siz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz kerak.
Deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma qayerdan olinadi?
Bugungi kunga kelib, mulkni chegirib tashlash miqdori 2 million rublni tashkil etadi. Va bu summaning 13 foizi qaytarilishi mumkin. Va bu 260 ming rubl.
Endi buni maosh bilan solishtirish kerak. Oyiga 25 ming rubl yoki yiliga 300 ming rubl bo'lsin. Yil davomida ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i 39 ming rublni tashkil qiladi. Endi soliq imtiyozlari va daromad solig'ini taqqoslaylik. Imtiyoz sizning yillik daromadingizdan olti baravar ko'pdir. Qanday bo'lish kerak?
O'tgan yil davomida siz faqat daromadning haqiqiy miqdorini qaytarib olishingiz mumkin - uch yuz ming rubl. Ya'ni, 39 ming qaytarilgan. Qanday foyda sarflanmay qoladi? 2 million 300 mingni olib tashlashingiz kerak va siz 1 million 700 ming rubl olasiz.
Qachon uni yana ishlatishingiz mumkin? Faqat keyingi yil, yangi daromadlar paydo bo'lganda va shunga mos ravishda shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladi.
Endi diqqat! 300 ming rubl - deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma. Bir million 700 ming rubl - bu keyingi yilga o'tkaziladigan miqdor.
O'tgan yildan o'tkazilgan mablag' qayerdan kelib tushdi?
Oddiy misol allaqachon muhokama qilingan. Muammoni murakkablashtirish va hisob-kitob qilish kerak. Shunday qilib, biz 3 million rublga kvartira sotib oldik. Shunga ko'ra, siz 2 million rubl miqdorida mulk chegirmasidan foydalanishingiz mumkin. Birinchi yilda, kvartira sotib olingan yili, xaridorning ish haqi 300 ming rublni tashkil etdi. Keyingi yili u 400 ming rubl ishlab oldi. Va bir yil o'tgach, uning daromadi 500 ming rublga etdi.
Misolda, deklaratsiya ushbu uchinchi yil uchun maxsus topshirilgan, shu bilan birga oldingi barcha yillar uchun qaytarib olingan deb taxmin qilinadi.
O'tgan yillar uchun daromadni qo'shishingiz kerak. Bu miqdor deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma bo'ladi. Takrorlash kerakki, 3-NDFL deklaratsiyasi topshirilayotgan yilda 500 ming rubl daromad oldi. Ya'ni, bu avvalgi davr uchun emas, balki joriy daromad miqdori.
Xo'sh, yana bir kichik muammo, endi ayirish uchun. 2 million soliq imtiyozidan uch yil davomidagi barcha daromadlarni olib tashlash kerak. Natijada 800 ming rubl bo'ladi. Bu miqdor keyingi yilga o'tkaziladigan qoldiq bo'ladi.
Bu erda joriy yil uchun daromad hisobga olindi, chunki qaytarish summasini hisoblashda u joriy deklaratsiyada qo'llaniladi. Shuning uchun, kelgusi yilda chegirma olingan miqdorga kamayadi. Misolda, deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma 700 ming rublni tashkil qiladi. Keyingi yilga o'tkaziladigan summa 800 ming rublni tashkil qiladi. Ushbu muammoning shartlarini eslab qolishingiz kerak.
3-NDFL deklaratsiyasida qaysi qatorlar to'ldirilishi kerakligi haqida jonli misolni ko'rib chiqishingiz kerak. Muammoning shartlari bir xil bo'lib qolmoqda. O'tgan uch yildagi daromadlar mos ravishda 300, 400 va 500 mingni tashkil etdi.
Shunday qilib, birinchi yil uchun deklaratsiya to'ldiriladi.
O‘tgan yili kvartira sotib olindi va bu davr uchun birinchi marta chegirma olindi. "Uy-joy sotib olish uchun qilingan haqiqiy xarajatlar summasi" ustuniga kvartiraning narxiga teng soliq chegirma miqdorini yozing yoki agar xarajat ushbu summadan oshsa 2 million.
Misolda, kvartira 3 millionga sotib olingan. Mumkin bo'lgan chegirma - 2 million rubl.
Soliq bazasining hajmi yil uchun daromad - 300 ming rubl.
Keyingi yilga o'tkaziladigan mol-mulk solig'i chegirmasi qoldig'i 1 million 700 ming rublni tashkil qiladi.
Kelgusi yil uchun deklaratsiya qanday bo'lishi kerak?
"Uy-joy sotib olish uchun haqiqatda qilingan xarajatlar miqdori" - bu erda o'tgan yilgi deklaratsiyadagi raqam takrorlanadi.
"O'tgan soliq davri uchun hisobga olish uchun qabul qilingan mol-mulkni chegirib tashlash summasi" deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma hisoblanadi. O'tgan yildan beri daromad 300 ming rublni tashkil etdi va ular undan qaytarib olishdi, keyin bu raqam bu erda ham yozilgan.
"O'tgan yildan o'tkazilgan mol-mulk solig'i chegirmasi qoldig'i" 1 million 700 ming rublni tashkil etadi.
Soliq bazasining hajmi 400 ming rublni tashkil qiladi. Bu yil uchun daromad.
Endi faqat keyingi yilga o'tadigan mol-mulk solig'i chegirmasi qoldig'ini hisoblash qoladi. O'tgan yillardagi daromad 2 million rubl miqdoridagi soliq chegirmasidan chegirib tashlanadi. Bu holda, u faqat 300 ming rubl edi. Joriy yil uchun daromad ham chegirib tashlanadi - 400 ming rubl. Natijada, keyingi yilga o'tkaziladigan qoldiq 1 million 300 ming rublni tashkil qiladi.
Endi uchinchi yil uchun deklaratsiya to'ldirilmoqda. Haqiqiy xarajatlar miqdori o'zgarishsiz qoladi - 2 million rubl.
Oldingi soliq davri uchun hisobga olish uchun qabul qilingan mol-mulkni chegirib tashlash summasi deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma hisoblanadi.
O'tgan yildan beri daromad 400 ming rublni tashkil etgan, bir yil oldin esa 300 ming rubl, keyin bu ikki raqamni jamlaganda, natija 700 ming rublni tashkil qiladi.
O'tgan yildan o'tkazilgan mol-mulkni chegirib tashlashning qoldig'i 1 million 300 ming rublni tashkil etadi.
Joriy yilda soliq solinadigan bazaning hajmi yil davomida olingan daromad - 500 ming rubl.
Keyingi yilga o'tadigan mol-mulk solig'i chegirmalarining qoldig'ini hisoblash qoladi. Yana siz olib tashlashingiz kerak. O'tgan yillardagi daromad 2 million rubl miqdoridagi soliq chegirmasidan chegirib tashlanadi. Bu 700 ming rubl. Shuningdek, joriy yil uchun - 500 ming rubl. Va natija - 800 ming rubl.
Keyingi barcha yillarda 3-NDFL deklaratsiyasi xuddi shu sxema bo'yicha to'ldiriladi. Va bu soliq to'lovi to'liq qaytarilgunga qadar yildan-yilga davom etadi.