Korporativ kartalardan to'lovlarni amalga oshirish vositasi sifatida foydalanish tobora ommalashib bormoqda. Buning sababi shundaki, bunday kartalar tashkilotning iqtisodiy faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni, birinchi navbatda, sayohat va ko'ngilochar xarajatlarni to'lashning ishonchli va qulay usuli hisoblanadi. Korporativ kartalarni chiqarish jarayoni amalda qanday ko'rinishga ega? Kelgan xarajatlarni tasdiqlash uchun qanday hujjatlardan foydalanish mumkin? Maxsus bank hisobvarag'ini ochish haqida qaysi organlarni xabardor qilishim kerak?

Korporativ bank kartasi nima?

Korporativ karta, boshqa plastik bank kartalari singari, tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirish, shuningdek, bankomatlar va banklarda naqd pul olish uchun mo'ljallangan shaxsiy to'lov vositasidir.
Rossiya Federatsiyasi hududida bank kartalarining muomalasi tartibi Rossiya Banki tomonidan 2004 yil 24 dekabrdagi N 266-P tomonidan tasdiqlangan Bank kartalarini chiqarish va to'lov kartalari yordamida amalga oshiriladigan operatsiyalar to'g'risidagi Nizom bilan tartibga solinadi. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu Nizomning N 266-P matniga 2013 yil 1 iyuldan kuchga kiradigan N 2862-U yo'riqnomasi bilan bir qator o'zgartirishlar kiritilgan (Rossiya Bankining 08.10.2013 yildagi ko'rsatmalari). 2012 yil 21 noyabrda Adliya vazirligida ro'yxatga olingan "Rossiya Bankining 2004 yil 24 dekabrdagi N 266-P "Bank kartalarini chiqarish va to'lov kartalari yordamida amalga oshiriladigan operatsiyalar to'g'risida" gi Nizomga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" gi 2012 N 2862-U. 25863).

266-P-sonli Nizomning 1.5-bandiga kiritilgan o'zgartirishlarni hisobga olgan holda, kredit tashkiloti quyidagi turdagi bank kartalarini chiqarish huquqiga ega ekanligi belgilandi: to'lov (debet) kartalari, kredit kartalari va oldindan to'langan kartalar, egalari. jismoniy shaxslar, shu jumladan yuridik shaxslar, yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan vakolat berilgan shaxslar.
Korporativ kartaning o'ziga xos xususiyati shundaki, u nomidan chiqarilgan shaxs bunday kartani chiqarish to'g'risida shartnoma tuzgan tashkilot xodimi bo'lishi kerak, shu bilan birga xodim yuridik shaxsning hisobvaraqlaridan biriga to'liq kirish huquqiga ega bo'ladi. sub'ekt, ya'ni tashkilot mablag'larini boshqaradi.
Har bir karta uchun individual xarajatlar chegarasi belgilanishi mumkin. Siz istalgan vaqtni belgilab, kartalarga pul sarflash uchun doimiy va vaqtinchalik chegaralarni belgilashingiz mumkin. Bundan tashqari, korporativ kartalardan foydalanganda siz har xil toifadagi xarajatlar bo'yicha cheklovlarni belgilashingiz mumkin: naqd va naqd bo'lmagan to'lovlar, chet elda operatsiyalar va boshqalar.

Odatda, korporativ kartalardan foydalanishda bir qator talablar va cheklovlar belgilanadi:

• Uchinchi shaxslarning hisobvaraqlaridan pul mablag‘larini naqd pulsiz o‘tkazish yo‘li bilan maxsus karta hisobvarag‘iga pul mablag‘larini kiritishga yo‘l qo‘yilmaydi;
• Korporativ kartalardan foydalangan holda shaxsiy xarajatlar taqiqlanadi, chunki amalga oshirilgan barcha operatsiyalar tashkilot hisobvarag'ida aks ettiriladi;
• Bunday kartadan olingan mablag'lar hisobvaraqdan chiqarilgan mablag'lar hisoblanganligi sababli, tegishli hisobot talab qilinadi. Bank korporativ kartochkalardan foydalangan holda amalga oshirilgan barcha operatsiyalar uchun birlamchi hujjatlarni (turar joy hisobvaraqlari, transport chiptalari, kvitansiyalar, cheklar va elektron terminallar, bankomatlardan olingan kvitansiyalarning asl nusxasi ilova qilingan boshqa hujjatlar, shuningdek, agar pul mablag‘lari bank kartasidan yechib olingan bo‘lsa, xizmat safari to‘g‘risidagi hisobotlarni) talab qilishga haqli. sayohat xarajatlarini hisobga olish);
• Rossiya Federatsiyasi valyuta qonunchiligi talablariga muvofiq, kartalardan foydalangan holda chet el valyutasida operatsiyalarni amalga oshirishda, shu jumladan transchegaraviy to'lovlarni amalga oshirishda tashkilot bankka uni amalga oshirishning hujjatli asoslarini, shu jumladan hisobotni taqdim etishi shart. xarajatlar bo'yicha, har bir bunday operatsiya bo'yicha hisob-kitob hujjatlari ilova qilingan holda bitim tuzilgan kundan boshlab o'n ish kuni ichida.

Korporativ kartalar bilan ishlashning asosiy afzalliklari nimada?

Tashkilot uchun ham, ular berilgan xodimlar uchun ham korporativ kartalardan foydalanishning bir qator afzalliklarini nomlashimiz mumkin:

• vaqtni tejash, chunki hisobvaraqdan naqd pul olish yoki uni hisobga qo'yish uchun hujjatlarni tayyorlash uchun bank bilan bog'lanishning hojati yo'q. Pulni istalgan vaqtda bankomatda ham, bank kassasida ham olish mumkin, lekin hisob ochilgan joyda emas. Naqd pul ham bankomat orqali tashkilotning hisob raqamiga kiritilishi mumkin. Bundan tashqari, yirik toʻlov tizimlarining kartalari dunyoning aksariyat savdo va xizmat koʻrsatish shoxobchalarida, bankomat va banklarida qabul qilinadi. Nafaqat kassa xizmatlari, balki buxgalteriya xodimlarining ham ishi soddalashtirilgan, chunki sayohat xarajatlari uchun avans berish va xizmat safarida sarflanmagan hisoblangan naqd pullarning qaytarilishini kuzatishning hojati yo'q;
• naqd pulni qabul qilish, tashish va saqlash bilan bog'liq xarajatlarni kamaytirish va xavflarni minimallashtirish;
• korxonaning barcha korporativ kartochkalari (yoki har bir karta yoki kartochkalar guruhi uchun alohida-alohida operatsiyalarni hisobga olish uchun bir nechta maxsus kartochkalar) bo‘yicha operatsiyalarni hisobga olish imkonini beruvchi maxsus kartochka hisobini ochish orqali xodimlarning xarajatlarini hisobga olish va nazorat qilishni soddalashtirish;
• chet elda xizmatlarni to'lashda rubl mablag'larini xorijiy valyutaga avtomatik konvertatsiya qilish.

Xodimlarga naqd bo'lmagan shaklda pul berish uchun korporativ kartalarni chiqarish kerakmi yoki siz "ish haqi" kartalaridan foydalanishingiz mumkinmi?

Bu savol ko'pincha o'z tashkilotlarida "ish haqi" loyihalarini amalga oshirgan ish beruvchilar orasida paydo bo'ladi. Eslatib o'tamiz, avvalroq Rossiya Banki 2008 yil 24 dekabrdagi 14-27/513-sonli xatida amaldagi qonunchilik qoidalariga muvofiq jismoniy shaxslar tomonidan bank kartalaridan foydalangan holda amalga oshiriladigan operatsiyalar ro'yxatida cheklovlar mavjudligini ko'rsatgan. Rossiya Federatsiyasi. Shu bilan birga, Rossiya Banki vakillari xizmat safarlari bilan bog'liq xarajatlarni bank kartalari yordamida operatsiyalarni amalga oshirish uchun ochilgan individual xodimlarning bank hisob raqamlariga o'tkazish yo'li bilan qoplashga yo'l qo'yilishi to'g'risidagi masala mehnatni qo'llash doirasida ekanligini tasdiqladilar. qonunchilik. Shunday qilib, San'atga ko'ra. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 168-moddasi, xizmat safarlari bilan bog'liq xarajatlarni qoplash tartibi va miqdori jamoa shartnomasi yoki mahalliy normativ hujjatlar bilan belgilanadi.

Moliya bo'limiga kelsak, u hisobdor shaxslar bilan hisob-kitob qilish uchun "ish haqi" kartalaridan foydalanishga qarshi emas. Moliya vazirligining 05.10.2012 yildagi 14-03-03/728-sonli xatida zamonaviy bank va boshqa toʻlov texnologiyalaridan foydalanish munosabati bilan naqd pul berish oʻrniga naqd pulsiz toʻlovlar joriy etilayotganligi qayd etilgan. ushbu xodimlar kredit tashkilotlari tomonidan chiqarilgan, shu jumladan "ish haqi" loyihalari doirasida bank debet kartalari yordamida to'lovlar uchun.

Departament mutasaddilarining fikriga ko'ra, hisob-kitob (debet) bank kartalarini qo'llash doirasini ("ish haqi" loyihalari doirasidagi ish haqi uchun hisob-kitoblardan tashqari) hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblarga qadar kengaytirish tavsiya etiladi. Hisob-kitob (debet) bank kartalaridan foydalangan holda hisobdor shaxslar bilan naqd pulsiz hisob-kitoblar kabi to'lovning ushbu shaklining afzalliklari to'lov jarayonlari samaradorligini oshirish va hisob-kitoblarni solishtirishni avtomatlashtirish va pul mablag'larining kelib tushishi (krediti) ustidan nazoratni va ularning foydalanish.

Hisobdor shaxslar bilan buxgalteriya hisobini tashkil etish va yuritish qoidalari ular bilan naqd va naqd pulsiz hisob-kitoblarni nazarda tutuvchi qoidalarni o'z ichiga olishi mumkin. Misol tariqasida, moliyachilar o'z bo'limlarida qo'llaniladigan amaliyotni keltirdilar: buxgalteriya siyosatini amalga oshirish doirasida va jamoa shartnomasi qoidalarini hisobga olgan holda, Moliya vazirligi naqd pulsiz shaklda sayohat xarajatlari hisobiga mablag'larni chiqaradi. Moliya vazirligi xodimining xizmat safari paytida kredit muassasasida ochilgan hisob raqamiga o'tkazish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hisobdor shaxsning arizasiga ko'ra:

• Rossiya Federatsiyasi hududida - "ish haqi" loyihasi doirasida foydalaniladigan bank kartalaridan foydalangan holda Rossiya Federatsiyasi valyutasida (rubllarda);
• xorijiy davlatlar hududida – Moliya vazirligining jamoa shartnomasida belgilangan kredit tashkilotlari tomonidan chiqarilgan bank valyuta kartalaridan foydalangan holda AQSH dollarida.

Korporativ kartalarni olish tartibi qanday?

Umumiy qoidaga ko'ra, "Korporativ karta" loyihasini amalga oshirish uchun tashkilot mavjud bank hisobvarag'idan tashqari, korporativ kartalar yordamida to'lovlar uchun ikkinchisini ochishi kerak. Buni amalga oshirish uchun sizga kerak:

• hisob ochish uchun ariza yozish;
• imzo kartasi namunasini rasmiylashtirish;
• korporativ kartalardan foydalangan holda operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun bank hisobvarag'i shartnomasini imzolash;
• asosiy hisobdan to'g'ridan-to'g'ri debet uchun qo'shimcha shartnoma tuzish.

Barcha kerakli hujjatlarni to'ldirgandan va ikkinchi joriy hisob raqamini ochgandan so'ng, tashkilot bankka quyidagilarni taqdim etadi:

• bank kartalarini chiqarish uchun ro'yxatdan o'tish (korporativ karta egalari ro'yxati);
• korporativ kartani chiqarish uchun ariza (korporativ karta egasi tomonidan to'ldirilgan va imzolangan va tashkilot rahbari bilan kelishilgan);
• reestrda ko'rsatilgan shaxslarga hisobot berish to'g'risidagi buyruqlar.

Eslatma! Korporativ bank kartasi to'g'ridan-to'g'ri tashkilot tomonidan bank kartasini chiqarish to'g'risidagi arizada ko'rsatilgan egasiga yoki qonun talablariga muvofiq rasmiylashtirilgan ishonchnoma asosida ish yurituvchi mijoz vakiliga beriladi.

Korporativ karta loyihasini amalga oshirishda qanday mahalliy normativ hujjatlar ishlab chiqilishi kerak?

Tashkilotning korporativ kartalari harakatini hisobga olish va nazorat qilishni amalga oshirish uchun tegishli nizomni ishlab chiqish tavsiya etiladi. Korporativ kartalardan foydalanish tartibi to'g'risida alohida nizom ishlab chiqmaslik mumkin, ammo bu holda ulardan foydalanish tartibi boshqa mahalliy normativ hujjatda, masalan, sayohat xarajatlarini qoplash tartibi va miqdori to'g'risidagi nizomda belgilanishi kerak. xarajatlar, hisoblangan mablag'larni chiqarish, sayohat va biznes xarajatlari bo'yicha avans hisobotlarini taqdim etish. Misol tariqasida, biz "Rossiya temir yo'llari" OAJning 2006 yil 7 noyabrdagi N 2193r buyrug'ini keltirishimiz mumkin, bu esa hisobvaraqqa pul berish to'g'risidagi nizomni tasdiqladi. Ushbu Nizomda “Korporativ bank kartasidan foydalanish tartibi” alohida bo‘limi mavjud bo‘lib, unda:

• korporativ kartaning maqsadi;
• kartani chiqarish sabablari;
• foydalanish sabablari;
• korporativ bank kartasi orqali foydalanilgan mablag‘lar bo‘yicha avans hisobotini taqdim etish tartibi va muddatlari;
• korporativ bank kartasidan maqsadli foydalanilganligini tasdiqlovchi hujjatlar bo‘lmagan taqdirda, boshqa maqsadlarda foydalanilgan summani aybdor xodimdan undirish tartibi;
• kartaning saqlanishi uchun, shuningdek, belgilangan sarf-xarajatlar chegarasida unga mablag' sarflanishi uchun javobgarlik.

Nizomga qo'shimcha ravishda, korporativ kartalar reestrini tasdiqlash kerak. Ushbu registr quyidagilarni aks ettirishi kerak:

• karta raqamlari;
• TO'LIQ ISM. egalari;
• kartalarni topshirish va qaytarish sanalari.

Korporativ kartani qabul qilish va qaytarish uni qabul qilgan (qaytargan) xodim va karta ma'lumotlarini hisobga olish uchun mas'ul shaxs tomonidan tasdiqlanishi kerak.

Korporativ kartochkalar yordamida amalga oshirilgan operatsiyalar summalarini hisobga olish uchun nima asos bo‘ladi?

Xarajatlar bank tomonidan chiqarilgan to'lov reestri yoki elektron jurnal asosida aks ettiriladi.

Odatda, karta operatsiyalari uchun mablag'lar bank yagona hisob-kitob markazidan to'lov reestri yoki elektron jurnalni olgan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay hisobdan chiqariladi yoki hisobdan chiqariladi (keyin bu hujjatlar tashkilotga topshirilishi mumkin).

Eslatib o‘tamiz, tashkilot xodimlari do‘konlar, mehmonxonalar va boshqa to‘lov joylarida kartadan foydalanganda sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni (cheklar, mehmonxonada joylashish uchun hisob-kitoblar, yo‘l chiptalari, kvitansiyalar, schyot-fakturalar va boshqalar) oladilar. Bunday hujjatlarga asl sliplar, elektron terminallar va bankomatlardan olingan kvitansiyalar ilova qilinishi kerak. Tashkilot xodimi ushbu hujjatlarning barchasini oldindan hisobot bilan birga tashkilotning buxgalteriya bo'limiga topshirishi kerak.

To'lov kartasidan foydalangan holda operatsiyalar to'g'risidagi hujjatda bo'lishi kerak bo'lgan majburiy tafsilotlar N 266-P Nizomning 3.3-bandida keltirilgan. Bularga quyidagilar kiradi:

• bankomat, elektron terminal yoki to‘lov kartalaridan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshirish uchun mo‘ljallangan boshqa texnik vositalar identifikatori;
• operatsiya turi;
• bitim sanasi;
• tranzaksiya summasi;
• tranzaksiya valyutasi;
• komissiya miqdori (agar mavjud bo'lsa);
• avtorizatsiya kodi;
• to'lov kartasi tafsilotlari.

Sanab o'tilgan rekvizitlarda to'lov kartasi rekvizitlari va yuridik shaxs hisobvarag'i, shuningdek, savdo tashkilotlari (xizmatlar) identifikatorlari, bankomatlar va savdo tashkilotlarining (xizmatlarning) bank hisobvaraqlari o'rtasidagi yozishmalarni ishonchli o'rnatish imkonini beruvchi xususiyatlar bo'lishi kerak. (N 266-P Nizomning 3.6-bandi).

Ma'lumotingiz uchun. To‘lov kartasidan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyalar to‘g‘risidagi qog‘oz hujjatda qo‘shimcha ravishda to‘lov kartasi egasi va kassirning imzolari bo‘lishi kerak. Ushbu talab hujjat qo'lda yozilgan imzo analogidan foydalangan holda naqd pul berish punktida tuzilgan holatlarga taalluqli emas.

Bank kartasidan foydalangan holda pul yechib olayotganda bankomat operatsiyani tasdiqlovchi kvitansiya bermasa nima qilish kerak? Yuqorida ta'kidlanganidek, bunday tekshiruvlar hisobdor shaxslar tomonidan avans hisobotiga ilova qilinadi. Ammo xodimning o'zi, hisobdor shaxs bankdan o'ziga kerak bo'lgan chekni talab qilishga haqli emas. Buning sababi shundaki, bank mijozi xodim emas, balki tashkilotdir. Shuning uchun tashkilot bayonot uchun bank bilan bog'lanishi kerak. Bunday holda, bank ko'chirma berishni rad etishga haqli emas (Bank tomonidan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan kredit tashkilotlarida buxgalteriya hisobini yuritish qoidalari to'g'risidagi Nizomning 2.1-bandi 2-qism III qismi). Rossiya Federatsiyasining 2012 yil 16 iyuldagi N 385-P).

Korporativ bank kartalarini chiqarish xodimlardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va sug'urta mukofotlarini hisoblash bilan bog'liqmi?

Bunday kartalarga o'tkazilgan pul mablag'lari ulardan foydalanuvchi shaxslarga emas, balki tashkilotga tegishli bo'lganligi sababli, shaxsiy daromad solig'i va sug'urta badallarini to'lash majburiyati yo'q (agar boshqachasi isbotlanmagan bo'lsa). Biroq, barcha tasdiqlovchi hujjatlar to'g'ri tayyorlangan bo'lishi kerak. Sudyalar shunday xulosaga kelishdi, xususan, Federal Monopoliyaga qarshi xizmat NWOning 2011 yil 18 iyuldagi N A05-11476/2010 qarorida. Sud qarorida qayd etilishicha, kelishuvga ko‘ra korxonaning xo‘jalik faoliyati bilan bog‘liq operatsiyalar kartochkalar yordamida amalga oshiriladi, shu jumladan sayohat va mehmondo‘stlik xarajatlari to‘lanadi. Hakamlar soliq organlarining da'volarini asossiz deb hisoblashdi, chunki Federal Soliq xizmati bank hisobvarag'ini tekshirmagan, korporativ kartadan mablag'lar qanday maqsadlarda hisobdan chiqarilganligini tekshirmagan va bahsli summalar to'g'risida dalillar keltirmagan. soliq agenti xodimlarining iqtisodiy foydasi edi.

Bank hisobvarag'ini ochish to'g'risida qaysi nazorat organlari xabar berishi kerak?

Soliq to'lovchilar, ham tashkilotlar, ham yakka tartibdagi tadbirkorlar etti kun ichida hisobvaraqlarni ochish yoki yopish to'g'risida soliq organiga yozma ravishda xabar berishlari shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi 1-bandi 2-bandi). Xabar shakli va uni to'ldirish tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 06.09.2011 yildagi N MMM-7-6/362@ buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Shuningdek, bank hisobvarag'ini ochish to'g'risidagi ma'lumotlar etti kun ichida sug'urta mukofotlari to'lanishini nazorat qiluvchi organlar bo'lgan Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga taqdim etilishi kerak (24 iyuldagi Federal qonunning 28-moddasi 3-bandining 1-bandi). , 2009 yil N 212-FZ).

Agar mavjud hisob raqamiga qo'shimcha ravishda korporativ karta chiqarilgan bo'lsa va yangi bank hisoblari ochilmagan bo'lsa, unda na soliq inspektsiyasiga, na sug'urta mukofotlari to'lanishini nazorat qiluvchi organlarga ma'lumot berishning hojati yo'q.

Eslatma! San'atning 1-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 118-moddasi, soliq to'lovchi tomonidan soliq organiga har qanday bankda hisob ochish yoki yopish to'g'risida ma'lumot berishning belgilangan muddatini buzish 5000 rubl miqdorida jarima solishga sabab bo'ladi.

1. Atamalar va ta’riflar

MASTERCARD xalqaro bank korporativ kartasi BIZNES (Bundan keyin" Xarita ") - egasiga yuridik shaxs hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish imkonini beruvchi bank kartasi. Karta tovarlar va xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirish uchun, shuningdek, Rossiya Federatsiyasida ham, chet elda ham bankomatlar / naqd pul tarqatuvchilarda naqd pul olish uchun mo'ljallangan. Karta Bankning mulki bo‘lib, uning amal qilish muddati tugagandan so‘ng, boshqa hollarda Bankning birinchi talabiga ko‘ra, shuningdek, Karta egasi yoki mijoz undan foydalanishdan bosh tortgan taqdirda, mijoz tomonidan Bankka qaytariladi. “MasterCard BUSINESS” korporativ bank kartasini blokirovka qilish/yopish uchun ariza. MasterCard BUSINESS korporativ bank kartasini blokirovka qilish/yopish uchun ariza shakli ushbu Qoidalarning 5-ilovasidir.

PIN-kod (Shaxsiy identifikatsiya raqami) – Kartaga tayinlangan individual kod , Bu Egasining qo'lyozma imzosining analogi bo'lib, Kartadan foydalangan holda tranzaktsiyalarni amalga oshirishda Egasining shaxsini aniqlash uchun ishlatiladi.

Mijoz – bank korporativ kartasidan foydalanish va unga xizmat ko'rsatish bo'yicha bank bilan shartnoma tuzgan yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor " MasterCard BIZNES » yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun.

Karta egasi (keyingi o'rinlarda “Egasi” deb yuritiladi) – Kartaning old tomonida familiyasi va ismi ko‘rsatilgan mijozning xodimi (Mijoz tomonidan tegishli tartibda vakolat berilgan boshqa shaxs) bo‘lgan jismoniy shaxs.

Mijozning maxsus hisobi (SAC, bundan keyin “Hisob” deb yuritiladi) – Mijoz uchun ochilgan, kartalar yordamida to‘lovlarni amalga oshirish uchun mo‘ljallangan bank hisobvarag‘i. Hisob mijozning bankda joriy hisob raqamiga ega bo'lishi sharti bilan ochiladi.

To'lov chegarasi – Bank kartalarni avtorizatsiya qilishni ta’minlaydigan mablag‘larning umumiy limiti. Maksimal to'lov limiti Hisobga qo'yilgan mablag'lar summasi va Egalari tomonidan amalga oshirilgan, lekin to'lov limiti o'rnatilgan yoki o'zgartirilgan vaqtda Hisobdan debet qilinmagan operatsiyalar summasi sifatida belgilanadi.

Xarajat chegarasi – Karta egasida mavjud bo‘lgan va uning doirasida Egasi kartadan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshirish huquqiga ega bo‘lgan mablag‘larning maksimal miqdori. Xarajat limiti Mijozning buyrug'i asosida har bir Karta uchun Bank tomonidan belgilanadi. Egasi kartadan foydalangan holda tranzaktsiyalarni amalga oshirar ekan, Xarajatlar limiti hajmi amalga oshirilgan tranzaksiyalar miqdoriga kamayadi. Barcha joriy xarajatlar chegaralarining yig'indisi to'lov limitidan oshmasligi kerak.

Bitimlar - savdo (xizmat ko'rsatish) korxonalarida naqd pulsiz operatsiyalar, shuningdek, kartalar yordamida naqd pul olish punktlarida (CAP) va bank mashinalarida (bankomatlarda) naqd pul olish operatsiyalari.

Tariflar – Kartochkalardan foydalanish va ularga xizmat ko‘rsatish uchun moliyaviy shart-sharoitlarni belgilovchi bankning ichki hujjatlari.

Maxsus jihozlar Kartalar yordamida amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha hujjatlarni rasmiylashtirish uchun:

ATM – naqd pul berish va qabul qilish, muomalalar bo‘yicha hujjatlarni rasmiylashtirish, Hisobvaraq bo‘yicha ma’lumotlar berish, kartochkalar yordamida naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun mo‘ljallangan elektron dasturiy-texnik kompleks;

Elektron terminal – kartochkalar yordamida operatsiyalarni amalga oshirish uchun mo‘ljallangan elektron dasturiy va apparat qurilmasi;

Imprinter - kartochkalar yordamida tranzaktsiyalar uchun bo'rttirma karta tafsilotlarini hujjatga o'tkazish uchun mo'ljallangan mexanik qurilma , qog'ozda tuzilgan.

Naqd pul yig'ish punkti (keyingi o'rinlarda “PVN” deb yuritiladi) – joy (kredit tashkilotining kassasi, kredit tashkiloti filialining kassasi, kredit tashkilotining qo‘shimcha idorasining kassasi, kredit tashkilotining kassasidan tashqarida ishlaydigan kassa, ayirboshlash shoxobchasi, bankomat) Kartalar yordamida naqd pulni qabul qilish va/yoki berish bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshirish.

Savdo (xizmat ko'rsatish) korxonasi - o'zi imzolagan shartnomaga muvofiq, ko'rsatilgan tovarlar (xizmatlar) uchun to'lov sifatida bank kartalaridan foydalangan holda tuzilgan hujjatlarni qabul qilishga majbur bo'lgan yuridik shaxs. Yakka tartibdagi tadbirkor - yakka tartibdagi tadbirkor savdo (xizmat ko'rsatish) korxonasi sifatida faoliyat yuritishi mumkin.

2. Bank korporativ jazosini berish va unga xizmat ko‘rsatish uchun zarur bo‘lgan hujjatlar ro‘yxati:

1. Korporativ bank kartalaridan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyalar bo‘yicha to‘lovlarni amalga oshirish uchungina foydalaniladigan hisobvaraq ochish to‘g‘risidagi ariza (ushbu Qoidalarga 1-ilova);

3. “MasterCard BUSINESS” bank korporativ kartalari yordamida amalga oshirilgan operatsiyalar to‘g‘risida bildirishnomalarni yuborish xizmatini ulash/o‘zgartirish/o‘chirish uchun ariza (ushbu Qoidalarga 3-ilova);

5. “MasterCard BUSINESS” korporativ bank kartasini blokirovka qilish/yopish uchun ariza ();

7. Bank korporativ kartalaridan foydalangan holda to'lovlar uchun hisobni yopish uchun ariza " MasterCard BIZNES » (ushbu Qoidalarga 7-ilova);

8. “MasterCard BUSINESS” korporativ bank kartalarini qabul qilish/o‘tkazish uchun ishonchnoma, PIN-kodli konvertlar va “MasterCard BUSINESS” korporativ bank kartalarini chiqarish va ularga xizmat ko‘rsatish bilan bog‘liq hujjatlar (ushbu Qoidalarga 8-ilova);

Ko'rsatilgan Arizalar qog'ozda ikki nusxada (asl nusxada) tuziladi, ular mijozning vakolatli shaxslarining imzolari va mijozning muhri bilan tasdiqlanadi.

Bankning vakolatli xodimi arizani bankka topshirayotganda mijozning arizasining ikkala nusxasiga (imzosi, to‘liq ismi-sharifi, olingan sanasi) kvitansiya belgisini qo‘yadi, so‘ngra arizaning bir nusxasini qabul qilinganligi to‘g‘risidagi belgi bilan mijozga qaytaradi. vakolatli shaxs.

2. Karta va uning amal qilish muddati

2.1. Karta savdo korxonalarida (xizmatlarida) tovarlar va xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirish, shuningdek, naqd pul olish punktlari va bankomatlarda Rossiyada ham, chet elda ham naqd pul olish uchun mo'ljallangan. Kartalarni qabul qilish punktlari: savdo (xizmat) muassasalari, naqd pul berish punktlari va bankomatlar – qoida tariqasida MasterCard Worldwide xalqaro to‘lov tizimining logotipi tushirilgan stikerlar bilan ko‘rsatiladi.

2.2. Karta Bank tomonidan 1 (Bir) yoki 2 (Ikki) yil muddatga Bankning ixtiyoriga ko‘ra beriladi. Kartaning amal qilish muddati uning old tomonida amal qilish muddati sifatida ko'rsatilgan va oyning ikki raqami va yilning oxirgi ikki raqami bilan ko'rsatilgan. Karta unda ko'rsatilgan oyning oxirgi kunigacha amal qiladi, shu jumladan.

2.3. Kartalar bank korporativ kartasi va PIN-kod berilganligi to‘g‘risidagi kvitansiya asosida chiqariladi. yoki PIN konvertdan kvitansiya ( ushbu Qoidalarga 9-ilova).

2.4. Korporativ bank kartasi va PIN-kod berilganligi to'g'risidagi kvitansiya imzolangan paytdan boshlab (ushbu Qoidalarga 9-ilova) yoki PIN-kodli konvertdan kvitansiyalar Mijoz Kartalardan foydalangan holda tranzaktsiyalar uchun barcha javobgarlikni o'z zimmasiga oladi.

2.5. Kartani olgandan so'ng, Egasi darhol uni ko'k yoki qora sharikli ruchka bilan imzolashi kerak. Imzo tasmasi buzg'unchilikdan himoyalangan va agar siz imzoingizni o'chirishga harakat qilsangiz, chiziqda "VOID" so'zi paydo bo'ladi, bu "Void" degan ma'noni anglatadi.

2.6. Karta bilan birga Egasi to'rt xonali Shaxsiy identifikatsiya raqami (PIN) bo'lgan muhrlangan konvertni oladi, bu esa Egasining qo'lyozma imzosiga o'xshashdir. PIN-kod Karta chiqarilganda avtomatik tarzda yaratiladi va bu hatto Bankga ham ma'lum emas.

2.7. Kod so'zi "parol" bo'lib, telefon orqali Egasini identifikatsiyalash uchun xizmat qiladi va bank korporativ kartasini chiqarish uchun arizada bankka ko'rsatiladi. MasterCard BIZNES » () kartani chiqarishda. Kod so'zi Egasi Mijozlarni qo'llab-quvvatlash xizmatiga murojaat qilganda ishlatiladi. Mijozlarga xizmat ko'rsatish vakili egasidan o'zini tanishtirishni va kod so'zini aytishni so'raydi.

2.8. Kartadan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshirishda Egasi uning ismi, familiyasi, Kartada bosilgan imzo namunasi va shaxsiy identifikatsiya raqami (PIN) bilan aniqlanadi. Karta egasi hisob egasi emas. Mijoz Karta egasi tomonidan Hisob bo'yicha amalga oshirilgan operatsiyalar uchun barcha javobgarlikni o'z zimmasiga oladi. Mijoz “MasterCard BUSINESS” bank korporativ kartasini chiqarish to‘g‘risidagi arizada aks ettirilgan Egalari ma’lumotlaridagi o‘zgarishlar to‘g‘risida Bankni yozma ravishda xabardor qilishi shart ( ushbu Qoidalarga 2-ilova).

2.9. Karta Bank mulki hisoblanadi va Egasiga vaqtincha foydalanish uchun beriladi. Egasi Kartaning amal qilish muddati tugagach, Kartaning amal qilish muddatidan oldin tugatilganda va ilgari yo‘qolgan deb e’lon qilingan Karta aniqlanganda uni Bankga qaytarishi shart.

2.10. Kartaning amal qilish muddati tugagandan yoki tugatilgandan keyin Karta yoki uning raqamidan foydalanish taqiqlanadi.

3. Karta yordamida to'lovlar

3.1. Karta egasi savdo (xizmat ko‘rsatish) korxonalarida naqd pulsiz operatsiyalarni amalga oshirishi mumkin , shuningdek, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga va Bankning me'yoriy hujjatlariga muvofiq naqd pul olish bo'yicha operatsiyalar.

3.2. Kartadan foydalangan holda operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun Bank Bankning amaldagi Tariflariga muvofiq komissiya oladi.

3.3. Egasi Kartada belgilangan Xarajatlar limiti doirasida Kartadan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshiradi.

3.4. Kartochka bo'yicha ko'chirmada ko'rsatilgan operatsiyaning to'g'riligi to'g'risidagi da'volar bank tomonidan operatsiya qilingan kundan boshlab 30 (O'ttiz) kalendar kundan kechiktirmay qabul qilinadi.

3.5. Kartadan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha hujjatlar ular amalga oshirilgan kundan boshlab 1 (Bir) yil davomida saqlanishi kerak, chunki Mijoz Bankning talabiga binoan barcha birlamchi hujjatlarni: turar joy uchun hisobvaraqlar, transport chiptalari, cheklar, cheklar va boshqa hujjatlarni taqdim etishi shart. asl sliplar ilova qilingan holda, kartadan foydalangan holda amalga oshirilgan barcha operatsiyalar uchun elektron terminallar/ATM cheklari; shuningdek, xizmat safari to'g'risidagi hisobotlar (agar mablag'lar sayohat xarajatlari uchun hisobdan yechib olingan bo'lsa).

4. Xavfsizlik masalalari

4.1. Kartani uchinchi tomonga o'tkazib bo'lmaydi. Karta raqami va amal qilish muddati haqidagi ma'lumotni faqat xarid (xizmat) uchun to'lov yoki naqd pul olish bo'yicha operatsiyani amalga oshirish uchun mas'ul shaxslar olishlari mumkin.

4.2. Egasi Karta va PIN-kodning yo'qolishi (yo'qolishi yoki o'g'irlanishi) va Kartadan ruxsatsiz foydalanishning oldini olish uchun barcha mumkin bo'lgan choralarni ko'rishi shart.

4.3. Egasi PIN-kodni eslab qolishi va sir saqlashi kerak , uni Kartaga yozmang yoki u bilan birga saqlamang, shuningdek, uchinchi shaxslarga ma'lum bo'lmasligiga ishonch hosil qiling.

4.4. Karta yo'qolgan (yo'qolgan yoki o'g'irlangan) taqdirda, Egasi Mijozlarni qo'llab-quvvatlash xizmatiga qo'ng'iroq qilib, darhol Bankni xabardor qilishi shart. Bank xodimi Egasini identifikatsiyalashi uchun unga Kartani chiqarishda ko'rsatilgan Kod so'zi haqida xabar berish kerak. P qo'ng'iroqdan keyin Bank egasiyordamida operatsiyalarni to'xtatish choralari ko'riladi Kartalar (kartalarni blokirovka qilish avtorizatsiya tizimida).

4.5. Shundan so‘ng, Egasi/Mijoz 3 (Uch) muddat ichida MasterCard BUSINESS korporativ bank kartasini blokirovka qilish/yopish to‘g‘risida (ushbu Qoidalarga 5-ilova) yozma ariza berish orqali Bankka yozma ariza berish orqali Karta yo‘qolganligi haqidagi og‘zaki xabarni tasdiqlashi kerak. telefon xabari olingan kundan boshlab kalendar kunlar. Bunday yozma arizani olgandan so'ng, Bank kartadan ruxsatsiz foydalanishning oldini olish va u bilan mumkin bo'lgan operatsiyalarni to'xtatish uchun barcha mavjud choralarni ko'radi.

4.6. Mijoz yo'qolgan Kartadan foydalangan holda amalga oshirilgan barcha operatsiyalar uchun Bank Kartaning yo'qolganligi to'g'risida yozma ariza olishiga qadar javobgar bo'ladi. Kartaning yo'qolganligi faktidan va Bank kartaning yo'qolganligi to'g'risida ma'lumot olgan vaqtdan qat'i nazar, Mijoz PIN-kod yordamida amalga oshirilgan barcha operatsiyalar uchun javobgar bo'ladi.

4.7. Agar siz ilgari yo'qolgan deb e'lon qilingan kartani aniqlasangiz, darhol bu haqda Bankni xabardor qilishingiz va Bank talabiga binoan uni qaytarib berishingiz kerak.

4.8. Kartani saqlashda Egasi uni mexanik shikastlanishdan va Karta tayyorlangan materialga ta'sir qilishi mumkin bo'lgan yuqori haroratlar, elektromagnit maydonlar va kimyoviy moddalar ta'siridan himoya qilishi kerak.

5. Tovar va xizmatlar uchun to'lov

5.1. Xarid qilish operatsiyasini ro'yxatdan o'tkazish maxsus uskunalar yordamida amalga oshiriladi: Imprinter yoki elektron terminal (ikkinchisi kassaga o'rnatilishi mumkin). Bunday holda, kassir kvitansiya beradi, uni egasi imzolashi kerak. Kvitansiyada Karta ma'lumotlari, Kompaniyaning koordinatalari, operatsiya sanasi va summasi ko'rsatilishi kerak. Imprinterdan foydalanganda kvitansiya slip deb ataladigan hujjat uch nusxada beriladi. Slip kassir tomonidan imzolanishi kerak. Elektron terminaldan foydalanganda kvitansiya ikki nusxada chop etiladi. Terminal slip yoki kvitansiyaning bir nusxasi egasida qoladi.

5.2. Kartadan foydalangan holda xarid operatsiyasini amalga oshirishda Kompaniya xodimi egasidan shaxsini tasdiqlovchi hujjatni taqdim etishni so‘rashi mumkin. Karta bilan kassirning barcha harakatlari Egasining oldida amalga oshirilishi kerak. Slip faqat uch nusxada berilishini ta'minlash kerak. Noto'g'ri rasmiylashtirilgan barcha cheklar egasining ishtirokida darhol yo'q qilinishi kerak. Kvitansiyani imzolashda siz unda ko'rsatilgan miqdorning to'g'riligiga ishonch hosil qilishingiz kerak. Agar tranzaktsiya summasi unda ko'rsatilmagan bo'lsa, siz imzolay olmaysiz. Esda tutingki, Egasining imzosi bitim faktini tasdiqlaydi va bitim summasini to'lash majburiyati hisoblanadi.

5.3. Belgilangan qoidalarga muvofiq xaridni qaytarishda Egasi qo'shimcha ravishda qaytarib berish kvitansiyasini olishi kerak. Agar umumiy sotib olish narxi dastlab bir nechta tovarlarning narxini o'z ichiga olgan bo'lsa va Egasi ulardan birini qaytarsa, qisman qaytarilgan to'lov kvitansiyasi berilishi kerak.

6. Naqd pul olish

6.1. Bank yoki boshqa banklarning naqd pul berish punktlarida naqd pulni qabul qilishda kassir Kartani tekshiradi, avtorizatsiya oladi, chek beradi, kvitansiya va Kartadagi Egasining imzosini tekshiradi va shundan keyingina pulni bankka beradi. Tutuvchi. Rossiyada, shuningdek, ko'pgina xorijiy mamlakatlarda naqd pul olishda pasportni taqdim etish majburiydir.

6.2. Bankomatdan naqd pul olayotganda Egasi klaviaturada PIN-kodni kiritishi kerak bo‘ladi, u Egasi imzosining elektron analogi bo‘lib, Egasining shaxsini aniqlashga xizmat qiladi. Bundan tashqari, PIN-kod egasi PIN-kodni kiritishi uchun maxsus qurilma bilan jihozlangan ba'zi Elektron terminallar yordamida naqd pul yechib olish operatsiyasini amalga oshirishda ham talab qilinishi mumkin.

6.3. Bankomatda tranzaktsiyani amalga oshirishda siz uning monitorida ko'rsatilgan ko'rsatmalarga qat'iy rioya qilishingiz kerak. Avvalo, bankomat qaysi kartalar qabul qilinishini tekshirishingiz kerak, buning uchun siz kartadagi Xalqaro to'lov tizimining logotipini bankomatda ko'rsatilganlar bilan taqqoslashingiz kerak. Bankomatlar ko'p funktsiyali qurilmalar bo'lib, ular yordamida siz nafaqat naqd pul olishingiz, balki balans so'rovi yoki boshqa bank operatsiyalarini amalga oshirishingiz mumkin. Agar egasi naqd pul olishi kerak bo'lsa, ushbu funktsiyaga mos keladigan kalitni aniq tanlash kerak.

6.4. Avvalo, kartani maxsus uyaga to'g'ri joylashtiring. PIN-kodni to'g'ri kiritish juda muhimdir. Buning uchun odatda uchta urinish beriladi. Uchinchi marta xatolik yuzaga kelsa, Karta bloklanadi.

6.5. Egasi bankomatning ko'rsatmalariga rioya qilishni kechiktirmasligi kerak, chunki 20 sekunddan ortiq kechikish Karta egasi kartani unutib qo'ygandek hisoblanishi mumkin va karta bankomat tomonidan ichkariga tortilishi mumkin.

6.6. Bankomat ushlagichga pul bergandan so'ng, uni darhol yechib olish va hisoblash kerak. Qisqa vaqt o'tgach, ular unutilgandek, bankomat tomonidan ichkariga tortilishi mumkin. Pul berilgandan so'ng, so'ralganda bankomat chekni chop etadi. Operatsiya tugagandan so'ng, agar Egasi operatsiyani yana takrorlamoqchi bo'lsa ham, kartani olish kerak, chunki kartani xuddi unutilgandek tortib olish mumkin.

6.7. Egasi yodda tutishi kerakki, ba'zi bankomatlarda bir martalik naqd pul olish operatsiyalari (hisob-kitoblar soni va miqdori bo'yicha) bo'yicha cheklovlar mavjud. Bankomat orqali naqd pul olishni rad etishning sababi so'ralgan miqdorning belgilangan chegaradan oshib ketishi bo'lishi mumkin. Shuning uchun, rad etilgan taqdirda, kichikroq miqdorni talab qilib, operatsiyani takrorlash tavsiya etiladi. Takroriy rad etilgan taqdirda, sabablarini aniqlash uchun Egasi bankomatdan karta ko'chirmasini olishi va unga murojaat qilishi kerak.

bankka.

7. Yakuniy qoidalar

7.1. Bank o'ziga bog'liq bo'lmagan va tashqi to'lovlar, hisob-kitoblar, ma'lumotlarni qayta ishlash va uzatish tizimlarining ishlashidagi nosozliklar bilan bog'liq bo'lgan holatlar uchun, shuningdek, agar karta uchinchi shaxs tomonidan to'lovga qabul qilinmagan bo'lsa, javobgar emas. bank.

7.2. Agar xorijiy davlatning valyuta operatsiyalarini amalga oshirish qoidalari, shuningdek qabul qilingan naqd pul miqdori bo'yicha cheklovlar belgilanishi har qanday darajada Egasining manfaatlariga ta'sir qilishi mumkin bo'lsa, Bank javobgar bo'lmaydi.

7.3. Mijoz Egasi bilan tuzilgan mehnat shartnomasi bekor qilinganligi to'g'risida bankni xabardor qilishi shart. Bunday holda, mijoz quyidagilarga majburdir:

• Mehnat shartnomasini bekor qilish to‘g‘risida qaror qabul qilingan kundan e’tiboran 2 (Ikki) ish kuni ichida Egasi bilan tuzilgan mehnat shartnomasini bekor qilish niyati to‘g‘risida Bankni yozma ravishda xabardor qilish (Egasi ishdan bo‘shatish to‘g‘risida ariza beradi yoki Mijoz rahbariyati qaror qabul qiladi). boshqa sabablarga ko'ra mehnat shartnomasini bekor qilish).Egasi bilan mehnat shartnomasini bekor qilish niyati to‘g‘risida bildirishnoma bilan bir vaqtda Bankka MasterCard BUSINESS bank korporativ kartasini (ushbu Qoidalarga 5-ilova) va Kartaning o‘zini blokirovka qilish/yopish to‘g‘risidagi arizani taqdim etish.

L.A. Elina, iqtisodchi-buxgalter

Korporativ karta uchun 7 ta qoida

Bank kartasidagi pul harakati va uning xodim tomonidan sarflanishini qanday hisobga olish kerak

Maqolada keltirilgan Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmati maktublarining matnlarini topish mumkin: ConsultantPlus tizimining "Moliyaviy va kadrlar bo'yicha maslahatlar" bo'limi

Agar xodimlar biror narsa uchun o'zlari to'lashlari kerak bo'lsa, korporativ bank kartasi yaxshi echimdir. Hisobdagi pul tashkilotga tegishli, ammo karta ma'lum bir xodimga beriladi tasdiqlangan Nizomning 1.5-bandi. Markaziy bank 2004 yil 24 dekabrdagi 266-P-son (bundan buyon matnda 266-P-son Nizom deb yuritiladi). Sizga korporativ kartadan foydalanish va u bilan bog'liq operatsiyalarni qayd etish qoidalari haqida gapirib beramiz.

QOIDA 1. Soliq va byudjetdan tashqari jamg'armalarga karta hisobvarag'i haqida ma'lumot berilishi kerak

Korporativ karta uchun alohida bank hisobvarag'i ochiladi 2-modda. 11 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ushbu hisob (uning ochilishi va yopilishi) Federal Soliq xizmati, Rossiya Pensiya jamg'armasi va tashkilot joylashgan joyda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga xabar berilishi kerak.

Pensiya jamg'armasi tomonidan tavsiya etilgan hisobvaraq ochish to'g'risida bildirishnoma shaklini topish mumkin: PFR veb-sayti→ Ish beruvchilar uchun → Sug‘urta mukofotlarini to‘lash va hisobotlarni taqdim etish → Hisobot va uni taqdim etish tartibi → Tavsiya etilgan hujjatlar namunasi

Bunday hisob ochilgan kundan boshlab 7 ish kuni ichida amalga oshirilishi kerak. 2-modda. 23-moddaning 6-bandi. 6.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; 1-band 3-qism. 28-modda, 6-qism. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonunining 4-moddasi (bundan buyon matnda 212-FZ-son Qonuni deb yuritiladi); Oliy hakamlik sudi Prezidiumining 2010 yil 21 sentyabrdagi 2942/10-son qarori.. Buning uchun quyidagilarni yuborishingiz kerak:

• soliq idorasiga - S-09-1 shaklidagi xabar tasdiqlangan Federal Soliq Xizmatining 06.09.2011 yildagi MMV-7-6/362@ buyrug'i bilan. Ushbu shaklni to'ldirganda, korporativ elektron to'lov vositalaridan (CESP) foydalanish huquqining paydo bo'lishi haqida emas, balki bank hisobvarag'ini ochish haqida ma'lumot bering. Axir, KESP va korporativ bank kartasi bir xil narsa emas.

Hisobotlar

1 - hisob ochish haqida 2 - hisobni yopish haqida 3 - ECSP dan foydalanish huquqining paydo bo'lishi to'g'risida 4 - ESPPdan foydalanish huquqini bekor qilish to'g'risida

Korporativ bank kartasidan foydalanish uchun bank hisobvarag'ini ochish to'g'risida inspektsiyaga xabar berganingizda, S-09-1 shakldagi ushbu katakchalarga "1" qo'yishingiz kerak.

1 - bankda 2 - Federal G'aznachilikda (shaxsiy hisoblarni ochish va yuritish uchun mas'ul bo'lgan boshqa organ)

• FSSga - u tomonidan tavsiya etilgan shakldagi xabar FSSning 2009 yil 28 dekabrdagi 02-10/05-13656-sonli xati;
• Rossiya Pensiya jamg'armasiga - Jamg'armaning veb-saytida topish mumkin bo'lgan tavsiya etilgan shakldagi xabar.

Aytgancha, bitta karta hisobiga bir nechta kartalar berilishi mumkin - asosiy va qo'shimcha 266-P-sonli Nizomning 2.1-bandi. Bundan tashqari, kartalar tashkilotingizning turli xodimlariga bir xil hisob uchun berilishi mumkin. Har bir qo'shimcha kartaning chiqarilishi to'g'risida inspektsiya va fondlarga xabar berishning hojati yo'q.

QOIDA 2. Korporativ kartani chiqarish buxgalteriya hisoblarida aks ettirilmaydi

Kartaning o'zi bankka tegishli, shuning uchun u buxgalteriya hisobida aks ettirilmaydi. Agar bank kartasi shaxsiy bo'lsa va uni xodimning o'zi bankdan oladigan bo'lsa, unda bank korporativ kartalari jurnalini yuritish shart emas. Garchi ba'zida buxgalter bankdan korporativ kartani olish uchun ma'lum bir xodimga ishonchnomani to'ldirishi kerak bo'lsa ham (ishonchnoma namunasi odatda bankning o'zi tomonidan taqdim etiladi).

Bank xalqaro korporativ kartalarni chiqarish reestrida yoki boshqa hujjatda qaysi xodimlarga kartochkalar berilganligi toʻgʻrisida tashkilotingizga maʼlumot berishi mumkin (bu bank tomonidan qabul qilingan hujjat aylanish tizimiga va u bilan kelishuvingizda koʻrsatilgan shartlarga bogʻliq).

QOIDA 3. Xodim tomonidan bankomat orqali olingan pulni kassa orqali o'tkazishning hojati yo'q

So'nggi paytlarda buxgalterlar inspektorlar tekshiruvlar vaqtida ularga izoh berishlari haqida shikoyat qilmoqdalar: kassa kitobida xodimlarning bank kartasidan pul olib qo'ygan operatsiyalari aks ettirilmagan. Aytilishicha, yechib olingan kunida bu pul kassada qabul qilingani va darhol hisobot berish uchun berilganidek ro'yxatga olinishi kerak. Agar bunday pul kassa apparatidan o'tmagan bo'lsa, u holda tashkilot kassaga naqd pul olmaganligi uchun jarimaga tortiladi va Art. 15.1 Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksi.

O'quvchining fikri

“Biz birinchi marta korporativ bank kartasini ochganimizda, naqd pul qoldig'ini hisoblashda qiyinchiliklar bo'lishidan qo'rqardik. Axir biz soat 18.00 da yopamiz va xodim tungi vaqtda ham bankomatdan naqd pul yechib olishi mumkin. Ammo ma'lum bo'lishicha, bu pullarni kassadan olib o'tish umuman kerak emas ekan».

Zuhra,
Ufa

Biroq, pul jismonan "kassaga tushmagani" aniq. Shunday qilib, buxgalteriya bo'limi ularni na kapitallashtira oladi, na hisobot uchun chiqara oladi. Shuning uchun bunday operatsiyalar kassa kitobida aks ettirilmasligi kerak. Va sudlar soliq organlariga tashkilotlardan jarima undirishga ruxsat berishni rad etib, aynan shu pozitsiyani qo'llab-quvvatlaydi AASning 2012 yil 20 dekabrdagi A03-6142/2012-sonli 7-sonli qarori; 3 AAS 2013 yil 30 yanvardagi № A33-15574/2012.

Bundan tashqari, kun oxirida naqd pul qoldig'ini hisoblashda kartadan naqd pulda yechib olingan pulni hisobga olish shart emas.

QOIDA 4. Xodim "karta" pullari haqida xabar berishi kerak

Karta nomiga chiqarilgan xodim undan xaridlar uchun to'lash yoki bankomat orqali naqd pul olish uchun foydalanishi mumkin. 266-P-sonli Nizomning 2.5-bandi. Korporativ bank kartasi hisobvarag'idagi pul - bu xodim hali olmagan va u hali hech qanday tarzda foydalanmagan puldir. Xodim ular uchun faqat kartadan naqd pul yechib olganida yoki karta bilan biror narsa to'laganida hisobot berishi kerak.

Bankomat orqali olingan pul mohiyatan hisobdagi xodimga berilgan pulga o'xshaydi. Axir, birinchi navbatda, bu tashkilotning puli. Albatta, xodim har bir xariddan keyin darhol buxgalteriya bo'limiga yugurib, hisobot yozmasligi kerak. Buni bir necha kunda bir marta qilish kifoya - buyurtma tashkilot rahbari tomonidan tasdiqlanishi kerak. Xodim sarflashi mumkin bo'lgan miqdor korporativ kartadagi qoldiq bilan cheklanadi (albatta, kartada kredit limiti va overdraft imkoniyati mavjud bo'lmasa). Bank bilan bog'lanib, tashkilot har bir karta uchun qo'shimcha cheklovlar o'rnatishi mumkin.

MENEJER BILAN MUHOKAZA OLING

Kimga kompaniya mablag'larining sarflanishini nazorat qilish; Korporativ bank kartalaridan foydalanish qoidalari to'g'risida buyruq berish yaxshiroqdir. Unda xodim karta orqali sarflangan yoki undan olingan pul to'g'risida hisobot berishga majbur bo'lgan davrni belgilash muhimdir.

Xodim AO-1 yagona shakli bo'yicha yoki tashkilotingiz tomonidan mustaqil ravishda ishlab chiqilgan shakl bo'yicha hisobot tuzishi mumkin. Masalan, “kassa mashinasidan avans olindi” qatori o‘rniga “korporativ kartadan foydalangan holda bankomat orqali pul qabul qilindi” va “korporativ kartadagi pullar naqd pulsiz to‘lovlar uchun ishlatilgan” qatorlarini ko‘rsatishingiz mumkin. ”

Agar xodim kompaniya uchun biror narsa sotib olgan bo'lsa, deb ishoniladi. karta orqali bank o'tkazmasi orqali to'lash, To'liq xarajatlar hisobotini tayyorlash shart emas. Shubhasiz, xodim hali ham buxgalteriya bo'limiga tasdiqlovchi hujjatlarni topshirishi kerak va buning muddatlari tashkilotingiz rahbariyati tomonidan ham tartibga solinishi kerak (masalan, xuddi shu tartibda). Yodnomaga faqat xodim bunday hujjatlarni (kassa apparati cheklari, hisob-fakturalar, savdo kvitansiyalari) ilova qilishi mumkin.

Ammo shuni aytish kerakki, ko'pchilik buxgalterlar AO-1 shakliga muvofiq barcha hisobotlarni tayyorlashga ko'proq odatlangan. Bundan tashqari, "avans hisoboti" nomi daromad solig'i hisob-kitoblarining to'g'riligini tekshirishda inspektorlar bilan nizolarni oldini olishga yordam beradi. Axir, ko'ngilochar xarajatlar, xizmat safarlari xarajatlari, rasmiy transportni saqlash va shunga o'xshash boshqa xarajatlarning "bajarish sanasi" xodim tomonidan sarflangan pul mablag'lari bo'yicha avans hisoboti tasdiqlangan sana hisoblanadi. subp. 5-bandning 7-bandi. 272 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Oyiga bir marta bank, qoida tariqasida, tashkilotga har bir korporativ karta bo'yicha hisobot beradi. Uni olganingizdan so'ng, siz xodimlarning avans hisobotlarining to'liqligini tekshirishingiz mumkin. Eng oson yo'li - Internet-banki ulangan tashkilotlar uchun.

QOIDA 5. Agar xodim "karta" pulini hisobga olmagan bo'lsa, u ish haqidan ushlab qolishi mumkin.

Agar xodim sizning tashkilotingizda belgilangan muddatda kartadan hisobdan chiqarilgan pulning sarflanishini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etmagan bo'lsa, u holda rahbariyatning buyrug'i bilan buxgalteriya bo'limi uni xodimning maoshidan ushlab qolishi mumkin. Agar xodim boshqa maqsadlar uchun pul sarflagan bo'lsa, xuddi shunday qilish mumkin, masalan, ba'zi shaxsiy maqsadlari va Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 238, 241-moddalari.

BIZ XODIMNI OGOHLANTIRISH

Bank kartangiz PIN-kodini hech kimga ayta olmaysiz. Va agar u o'g'irlangan yoki yo'qolgan bo'lsa, imkon qadar tezroq kartani chiqargan bankka qo'ng'iroq qilishingiz va uni bloklashingiz kerak.

Biroq, shuni yodda tutingki, bunday chegirma uchun rahbariyatning bitta buyrug'i etarli emas. Zarar miqdorini va xodimning aybini isbotlash kerak. Tashkilotga etkazilgan zarar miqdori, agar bo'lsa, menejerning buyrug'i bilan xodimdan undirilishi mumkin Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 238, , 246, 247, 248-moddalari.:

• bunday buyruq tashkilot xodim tomonidan etkazilgan zarar miqdorini belgilagan kundan boshlab 1 oydan kechiktirmay tuzilgan;
• etkazilgan zarar miqdori xodimning o'rtacha oylik daromadidan oshmaydi.

Agar ushbu shartlardan kamida bittasi bajarilmasa, xodimning ish haqini ushlab qolish noqonuniy hisoblanadi.

ASLI MANBALARDAN

Mehnat va bandlik federal xizmati rahbarining o'rinbosari

Bunday kartaning egasi (ya'ni, uning nomidan chiqarilgan xodim) korporativ bank kartasidagi mablag'larni belgilangan xarajatlar chegaralarida sarflash uchun javobgardir.

Korporativ bank kartasidan maqsadli foydalanishni tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmagan taqdirda, boshqa maqsadlarda foydalanilgan summa Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 238, 241 va 248-moddalariga muvofiq aybdor xodimdan undiriladi. Ya'ni, sizga kerak:

• tashkilotga etkazilgan zarar xodimning aybli harakatlarining oqibati ekanligini isbotlash;
• ushbu zarar miqdorini aniqlash;
• Mehnat kodeksida nazarda tutilgan bunday zararni undirish tartibiga rioya qilish. Xususan, bu shuni anglatadiki, ish beruvchining buyrug'i bilan zararni faqat o'rtacha oylik ish haqi doirasida undirish mumkin.

MENEJERNI OGOHLANTIRISH

Shunday bo'lishi mumkin Xodim korporativ kartadagi pulni boshqa maqsadlarda ishlatadi. Kompaniyani himoya qilish uchun kartadagi puldan foydalanish imkoniyatini ma'lum chegara bilan cheklash yaxshiroqdir. Agar bunday chegara xodimning o'rtacha oylik daromadidan kam bo'lsa, undan boshqa maqsadlarda foydalanilgan pulni undirish osonroq bo'ladi.

Shuni esda tutingki, xodimdan u etkazilgan zarar miqdorini bir vaqtning o'zida undirib olish har doim ham mumkin emas, hatto uning miqdori xodimning - karta egasining o'rtacha oylik daromadidan oshmasa ham. Darhaqiqat, bu holda har bir ish haqi to'lovi uchun barcha ajratmalarning umumiy miqdori 20% dan oshmasligi kerak. Art. 138 Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksi. Bundan tashqari, chegirmalarning maksimal miqdori shaxsiy daromad solig'i chegirib tashlanganidan keyin qolgan summadan hisoblanishi kerak. Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligining 2011 yil 16 noyabrdagi 22-2-4852-sonli xati.

To'g'ri, xodim o'ziga etkazilgan zararni ixtiyoriy ravishda qoplashi mumkin, hatto bunday zarar miqdori uning o'rtacha oylik daromadidan ko'p bo'lsa ham.

Agar xodim o'z maoshidan biror narsa ushlab turilishiga qarshi bo'lsa, bu pul hali tashkilotingiz uchun yo'qolmagan. Siz sudga murojaat qilishingiz mumkin.

QOIDA 6. Xodimlarning naqd pulsiz xarajatlari va naqd pul olishlari 71-schyot orqali amalga oshiriladi.

Korporativ bank kartasidan foydalangan holda tranzaktsiyalarni yozish uchun ishlatilishi kerak bo'lgan operatsiyalar kartaning turiga bog'liq. Bo'lib turadi:

• <или>debet - kartadan debet qilish, odatda, faqat undagi mablag'lar doirasida mumkin bo'lganda;
• <или>kredit - tashkilotning kartadagi pullarini ham, tasdiqlangan kredit limiti doirasida taqdim etilgan bank pullarini ham sarflashingiz mumkin bo'lganda.

Ammo ikkala holatda ham, xodimning (uning egasining) tashabbusi bilan amalga oshiriladigan kartadan pulni yechib olish odatda 71-sonli "Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar" hisobvarag'i orqali amalga oshiriladi. Auditorlar bunga rozi.

TAJRIBA ALMASHISH

"Vektor rivojlanish" MChJ auditorlik firmasi bosh direktori

"Xodimning korporativ bank kartasidan mablag'larni sarflashi me'yoriy hujjatlarda (shu jumladan Hisoblar rejasida) aniq belgilanmagan, ammo iqtisodiy nuqtai nazardan, bular hisobdor mablag'lardir. Shu sababli, amalda tashkilotlar 71-sonli "Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar" hisobidan foydalanadilar. Bank kartasidan foydalangan holda to'lovlarni amalga oshirgan yoki undan naqd pul yechib olgan shaxs ushbu pulni hisobga olishi juda muhimdir.

Xodim avans hisobotini taqdim etgunga qadar, u 71-schyotda debet qoldig'iga ega bo'ladi. Kartadagi mablag'lar qanday sarflanganligi muhim emas - do'konlarda to'lash yoki naqd pul olish yo'li bilan.

73-sonli "Boshqa operatsiyalar bo'yicha xodimlar bilan hisob-kitoblar" hisobvarag'i korporativ bank kartasidan pul sarflanishini aks ettirish uchun kamroq mantiqiydir. Axir, uning semantik yuki biroz boshqacha - bu, qoida tariqasida, xodimlarning rasmiy majburiyatlari (xodimlarga kreditlar, moddiy zararni qoplash, sotib olish) doirasidagi mablag'larni muntazam ravishda sarflashdan farq qiladigan bir martalik operatsiyalarni aks ettiradi. vaucherlar va boshqalar).

Mana debet kartalari bo'yicha operatsiyalar bo'yicha operatsiyalar (biz rubl kartalari misolini ko'rib chiqamiz).

Operatsiya mazmuni	Dt	KT
Karta hisobini to'ldirish sanasida
Joriy hisobdan karta hisobvarag'iga pul o'tkazildi		51 "Joriy hisoblar"
Bank komissiyani bekor qilgan sanada
Kartochka hisobvarag'idan yechib olingan bank komissiyasi boshqa xarajatlar sifatida hisobga olinadi	91-2 "Boshqa xarajatlar"	55, sub-hisob “Karta hisobi”
Soliq hisobini yuritishda bank komissiyalari operatsion bo'lmagan xarajatlar sifatida hisobga olinadi. subp. 15-moddaning 1-bandi. 265 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
Xodim kartadan foydalangan sanada (agar tashkilot hisoblardagi pul harakati to'g'risidagi ma'lumotlarga tezkor kirish imkoniga ega bo'lsa)*
Karta xodim tomonidan sotib olingan tovarlar, ish va xizmatlar uchun to'lov uchun ishlatilgan.		55, sub-hisob “Karta hisobi”
Xodim tomonidan kartadan naqd pul yechib olingan
Xodim sarflangan summalar to'g'risida hisobot tuzgan kundan boshlab
Xodim kartadan yechib olingan va tashkilot ehtiyojlariga sarflangan naqd pul yoki naqd pulsiz xarajatlar uchun hisobot beradi.	26 "Umumiy biznes xarajatlari" (60 "Yetkazib beruvchilar yoki pudratchilar bilan hisob-kitoblar", 10 "Materiallar", 44 "Sotish xarajatlari" va boshqalar)	71 "Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar"
	19 "Sotib olingan aktivlar bo'yicha QQS"

* Ba'zi tashkilotlar buni qiladilar. Xodimlar buxgalteriya bo'limiga hisobotlarni tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan holda taqdim etganda, 71-schyotning debeti va 57-“Tranzit o'tkazmalari” schyotining krediti bo'yicha yozuv kiritiladi. Bankdan oylik karta hisobotlari kelganda 57-hisobvaraqning debeti va 55-hisobvaraqning krediti bo‘yicha provodka o‘tkaziladi.

Xodim tomonidan hisobga olinmagan summalar buxgalteriya hisobida quyidagicha aks ettirilishi kerak.

TAJRIBA ALMASHISH

“PRODO Management” MChJ Metodologiya va ichki audit bo‘limi boshlig‘i

“Korporativ bank kartasidan foydalangan holda operatsiya natijasida tashkilotning bank hisobvarag'idan yechib olingan mablag'lar xodimga hisob raqamiga berilgan hisoblanadi. Agar u tashkilot rahbariyati tomonidan belgilangan muddatda tasdiqlovchi hujjatlar bilan avans hisobotini taqdim etmasa, u holda 94-“Qiymatliliklarning yetishmovchiligi va shikastlanishi” schyotining debetiga va 71-schyotning kreditiga yozuv kiritilishi kerak. .

Tashkilot tomonidan xodimning aybi va etkazilgan zarar miqdori aniqlanganda, 73-schyotning debeti va 94-schyotning krediti bo'yicha yozuv kiritish kerak.

Xodimning ish haqidan pul ushlab qolingan yoki kassaga naqd pul qo'yilgandan so'ng, bu 73-schyotning kreditida va 70-“Ish haqi bo'yicha xodimlar bilan hisob-kitoblar” schyotining debetida yoki 50-“Naqd pul” hisobvarag'ida aks ettirilishi kerak.

O'z mablag'ingizdan foydalangan holda kredit karta operatsiyalari debet kartalari bilan bir xil tarzda aks ettiriladi. Kredit limitidan foydalanish va pul mablag'larini bankka qaytarish bo'yicha operatsiyalar esa quyidagicha aks ettiriladi.

Bank puli kartaning to'lov limitini oshiradi. Biroq, kredit kompaniya undan foydalangandan keyingina olingan hisoblanadi. Ya'ni, kredit limiti hisobiga kartadan pul yechib olingandan keyin (naqd yoki bank o'tkazmasi orqali). Shuning uchun, bank kredit limitini o'rnatgandan so'ng darhol kreditning olinganligini (66-sonli "Qisqa muddatli kreditlar va qarzlar bo'yicha hisob-kitoblar" schyotiga yozuv kiritish uchun) qayd etishning hojati yo'q.

Operatsiya mazmuni	Dt	KT
Xodimning tashabbusi bilan kredit limiti hisobiga kartadan pul mablag'lari yechib olingan sanada
Xodim tomonidan tovarlar, ishlar va xizmatlar sotib olish uchun foydalangan pul kartadan yechib olingan.	71 "Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar"	55 "Banklardagi maxsus hisobvaraqlar", "Karta hisobvarag'i" subschyoti.
	55, sub-hisob “Karta hisobi”
Bank kredit limitidan komissiyani olib tashlagan sanada
Kredit limiti tufayli karta hisobvarag'idan bank komissiyasi yechib olingan	91-2 "Boshqa xarajatlar"	55, sub-hisob “Karta hisobi”
	55, sub-hisob “Karta hisobi”	66 "Qisqa muddatli kreditlar va qarzlar bo'yicha hisob-kitoblar"
Kredit kartani to'ldirish va ishlatilgan kreditni to'lash sanasida
Foydalanilgan kredit limiti bo'yicha qarzni to'lash uchun joriy hisobdan karta hisobvarag'iga pul o'tkazildi	55, sub-hisob “Karta hisobi”	51 "Joriy hisoblar"
	66 "Qisqa muddatli kreditlar va qarzlar bo'yicha hisob-kitoblar"	55, sub-hisob “Karta hisobi”
Bank kreditdan foydalanganlik uchun foizlarni hisoblagan sanada
Bank krediti bo'yicha hisoblangan foizlar	91-2 "Boshqa xarajatlar"	66 "Qisqa muddatli kreditlar va qarzlar bo'yicha hisob-kitoblar"
Soliq hisobi bo'yicha har qanday turdagi qarz majburiyatlari bo'yicha foizlar operatsion bo'lmagan xarajatlar sifatida tan olinadi va subp. 2-bet, 1-modda. 265 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Biroq, ular normalar doirasida hisobga olinadi Art. 269-moddaning 8-bandi. 270 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Agar soliq hisobini yuritishda hisobga olinishi mumkin bo'lgan foizlar miqdori ularning hisoblangan summasidan kam bo'lsa va tashkilot PBU 18/02 ni qo'llashi kerak bo'lsa, unda doimiy soliq majburiyatini aks ettirish kerak (99-schyotning debeti - 68-schyotning krediti). )

QOIDA 7. Agar korporativ karta foizsiz imtiyozli davrga ega kredit karta bo'lsa, unda foizlarni tejashni hisobga olish shart emas.

Qoidaga ko'ra, bunday kartadan sarflangan kredit pulidan bir necha kun foydalanish uchun bank hech qanday foiz olinmaydi. Aniq shartlar bank bilan tuzilgan shartnomada belgilanadi. Soliq kodeksida foizsiz kreditlardan moddiy manfaatlarni baholash qoidalari mavjud emas. Shuning uchun, tashkilot bunday imtiyozga ega bo'lsa ham, daromad solig'ini to'lashi shart emas. Oliy arbitraj sudi ushbu pozitsiyaga amal qiladi Oliy hakamlik sudi Prezidiumining 2004 yil 3 avgustdagi 3009/04-son qarori.. Moliya vazirligi ham uning fikriga qo‘shiladi Moliya vazirligining 2012 yil 18 apreldagi 03-03-10/38-son xati.

Buxgalterlar ko'pincha xodimlarga ish haqini to'lash uchun korporativ bank kartasi orqali pulni naqd qilish mumkinmi, deb so'rashadi. Aslida, buning uchun hozir hech qanday cheklovlar yo'q. Asosiysi, hamma narsani to'g'ri tartibga solish:

• xodimni kartadan pul yechib olish, avans hisobotini yozish va sarflanmagan summani kassirga qaytarish;
• Kassir 0310001 kvitansiya buyrug'ini berishi kerak tasdiqlangan Nizomning 3.1-bandi. Markaziy bank 10/12/2011 № 373-P;
• Buxgalteriya hisobida kassaga qaytarilgan pul uchun 50-“Naqd pul” schyotining debetiga va 71-“Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar” schyotining kreditiga yozuv kiritilishi kerak.

So'nggi paytlarda korporativ kartalar yordamida to'lovlar ko'pchilik korxonalar uchun odatiy holga aylandi. Ushbu to'lov vositalaridan foydalanish oson.

Korporativ kartalar uchun hisob juda oddiy. Tajribali buxgalterlar, qoida tariqasida, operatsiyalarni qayd etishda hech qanday muammoga duch kelmaydilar. U berilgan xodim tomonidan tuzilganda qiyinchiliklar paydo bo'lishi mumkin. Keyinchalik, operatsiyalarni aks ettirish xususiyatlarini ko'rib chiqamiz.

Umumiy ma'lumot

Korporativ kartalar - bu tashkilotga tegishli bo'lgan bank kartalari. Ularning yordami bilan xodimlarning kasbiy faoliyati doirasida qilgan xarajatlari to'lanadi.

Amalga oshirish mumkin korporativ karta orqali to'lov sayohat, biznes va ko'ngilochar xarajatlar. Ushbu to'lov vositasi xodimning shaxsiy maqsadlari, daromadlarini kreditlash yoki ijtimoiy nafaqalar uchun ishlatilmaydi.

Turlari

Kredit va to'lov (debet) kartalari mavjud. Ikkinchisining yordami bilan to'lov korxona hisobvarag'ida joylashgan mablag'lar yoki overdraft hisobidan amalga oshiriladi.

Kredit kartalari uchun, shunga ko'ra, to'lovlar bank tuzilmasi tomonidan taqdim etilgan qarz mablag'lari yordamida amalga oshiriladi.

Operatsiyaning xususiyatlari

To'ldirish bank o'tkazmasi orqali amalga oshiriladi. Buning uchun bank tashkilotiga to'lov topshirig'i yuboriladi.

Mablag'larni faqat karta yordamida sarflash mumkin. Bu oddiy naqd pulsiz operatsiyalar yoki naqd pul berish bo'lishi mumkin.

Korporativ kartalar uchun Naqd to‘lovlar uchun Markaziy bank tomonidan belgilangan to‘lov limitlari qo‘llanilmaydi. Shu bilan birga, bank tashkilotlari Markaziy bank tavsiyalaridan kelib chiqib, emissiya limitini belgilashlari mumkin. Masalan, ko'ra Sberbank korporativ kartasi maksimal miqdor - kuniga 100 ming rubl.

To'lov vositalarining afzalliklari

Korporativ kartalardan foydalanishning quyidagi afzalliklarini ta'kidlash mumkin:

• Xodimlarning xarajatlarini nazorat qilish. Birinchidan, barcha operatsiyalar kompaniyaning hisobvarag'ida aks ettiriladi. Ikkinchidan, ma'lum bir davr uchun qilingan barcha xarajatlarni aks ettiruvchi shakllanadi.
• Mablag'lardan istalgan vaqtda foydalanish imkoniyati. Hisobdagi pulga kirish kuniga 24 soat mavjud.
• Muammo yuzaga kelganda kartani tezkor blokirovka qilish.
• Chet elda xizmat safarlarida mablag'lardan foydalanish imkoniyati. Rossiya Federatsiyasidan tashqarida sayohat qilishda chet el valyutasini sotib olishning hojati yo'q. Shu bilan birga, chet elda joylashgan xodim tezda Rossiyadan yuborilishi mumkin.
• Chiptalar va mehmonxona xonalarini bron qilish va to'lashda vaqtni sezilarli darajada tejash.

Federal soliq xizmati va mablag'lar haqida xabarnoma

Ochiq hisobvaraq haqida ma'lumot Pensiya jamg'armasiga, Oliy Kengashga va Soliq xizmatiga yuborilishi kerak. Hozirgi vaqtda bildirishnoma hisobga xizmat ko'rsatadigan bank tashkilotining o'zi tomonidan yuboriladi.

Xabarnoma 7 kun (ish kuni) ichida amalga oshiriladi.

Muhim nuanslar

Yuridik shaxslar uchun korporativ kartalar korxonaning aniq xodimlari uchun beriladi, ya'ni ular ro'yxatga olinadi.

Tranzaksiyalarning aksi korporativ kartalarni hisobga olish qoida tariqasida, alohida hisobda amalga oshiriladi.

Bank hisob raqamini rublda ham, chet el valyutasida ham ochish mumkin. Birinchi holda, qo'shimcha valyuta hisobini ochishning hojati yo'q. Markaziy bankning 266-P-sonli Nizomiga muvofiq, korporativ karta orqali to'lov hisob valyutasidan farqli valyutada ham amalga oshirilishi mumkin. Masalan, dollarni olayotganda, bank tizimi kerakli miqdorni o'zgartiradi (avtomatik ravishda rublni dollarga aylantiradi).

Maqsadlarni sarflash

Normativ-huquqiy hujjatlar korporativ kartadan foydalangan holda xorijiy valyutada amalga oshirilishi mumkin bo'lgan operatsiyalar ro'yxatini belgilaydi:

• Mehmondo'stlik va sayohat xarajatlarini to'lash uchun Rossiya Federatsiyasidan chet elda naqd xorijiy valyutani olish.
• Rossiyadan tashqarida xorijiy valyutada savdo / xizmat ko'rsatish tashkilotlarida xarajatlarni (vakillik / sayohat xarajatlari) to'lash.

Boshqa operatsiyalar noqonuniy hisoblanadi. Ro‘yxatga rioya etilishini nazorat qilish bank tuzilmasi tomonidan amalga oshiriladi.

Tashkilotning mahalliy hujjati

Korxona korporativ kartalardan foydalanishning asosiy qoidalarini belgilovchi aktni ishlab chiqishi kerak. Ushbu hujjatda siz quyidagilarni belgilashingiz kerak:

• Xodim tomonidan bajarilishiga ruxsat berilgan operatsiyalar va xarajatlar ro'yxati.
• Hisob-kitoblar bo'yicha cheklovlar.
• Taqdim etish tartibi korporativ karta hisoboti.
• PIN-kodni uchinchi shaxslarga oshkor qilishga yo'l qo'yilmasligi to'g'risidagi ma'lumotlar.
• Xodimdan korporativ karta bo'yicha oldindan hisobot taqdim etishi kerak bo'lgan davr. Xuddi shu paragrafda ma'lumotni tasdiqlovchi hujjatlar ro'yxatini kiritish tavsiya etiladi.

Bundan tashqari:

• Rahbarning buyrug'i korporativ kartalarni olish huquqiga ega bo'lgan xodimlar doirasini belgilaydi.
• Tegishli xodimlar bilan javobgarlik shartnomalari tuziladi.
• Kartochkalarga ega bo'lgan xodimlar imzoga qarshi kartalardan foydalanish tartibini bilishlari kerak.

To'lov vositalarini qaytarish va berish maxsus kitobda yuritiladi.

Reflektsiyaning xususiyatlari

Joriy hisobni hisobga olish hisobvaraq bo'yicha korxonada amalga oshiriladi. 55. Unga 55.4 subschyot ochiladi.

Agar hisobda bu ko'zda tutilgan bo'lsa, ikkinchi darajali subhisoblarni yaratish tavsiya etiladi: "Minimal balans" va "To'lov chegarasi".

Agar tashkilot bir nechta hisob ochgan bo'lsa (har bir karta uchun), ularning har biri uchun 55.4 sub-hisob qaydnomasi yaratiladi. Agar umumiy limit doirasida to'lovlarni amalga oshiradigan turli xil xodimlarning bir nechta kartalari bitta hisob uchun chiqarilgan bo'lsa, egalari kontekstida analitik yozuvlarni yuritish zarurati korxona tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi.

Korporativ karta bitta joriy hisob bilan bog'langan hollarda, hisob uchun subhisobni yaratish tavsiya etiladi. 51 yoki 52.

Tranzaksiyalarni hisobga olish

Qulaylik uchun tranzaktsiyalarni aks ettirish qoidalari jadvalda keltirilgan:

		Maqsad	Tasdiqlash
		To'lov limiti miqdori va minimal qoldiqni (rublda) korxona hisobidan karta hisobiga (rubl) o'tkazish	Ekstrakt.
		Xorijiy valyuta hisobvarag‘idan korporativ hisob raqamiga to‘lov limiti va xorijiy valyutadagi minimal qoldiqni o‘tkazish.	To'lov hujjati, bank bayonoti.
		Agar bank tuzilmasi bilan tegishli shartnoma tuzilgan bo'lsa, karta hisobvarag'iga bir martalik pul o'tkazish kunida kredit mablag'larining kelib tushishi.	Bank buyrug'i, bank ko'chirmasi.
		Agar bank bilan overdraft shartnomasi tuzilgan bo'lsa, korxonaning o'z pul mablag'lari bo'lmagan taqdirda, bank tashkilotidan kredit mablag'lari bilan to'lov amalga oshirilgan kuni karta hisobvarag'iga kredit mablag'larining kelib tushishi.	Bankdan ko'chirma, order.
		Kartani ro'yxatdan o'tkazish, chiqarish va unga xizmat ko'rsatish uchun bank komissiyalarini to'lash
		Korporativ kartadan foydalangan holda berilgan kredit bo'yicha foizlarni hisoblash	Bank bayonoti, buxgalteriya hisobi.
		Kartadan foydalanish munosabati bilan olingan kredit yoki kredit bo'yicha foizlarni to'lash uchun pul mablag'larini o'tkazish	To'lov topshirig'i (hujjat), bankdan ko'chirma.

To'ldirishni aks ettirish uchun 1C da korporativ karta“Hisobdan chiqarish” hujjatidan foydalaniladi.U “Bank va kassa” bo‘limida joylashgan.

Hisob-kitoblarni hisobga olish

Tranzaktsiyalarni aks ettirishning ikkita varianti mavjud: soddalashtirilgan va akademik. Ularning xususiyatlari jadvalda ko'rsatilgan.

Soddalashtirilgan usul

		Maqsad	Tasdiqlash
		Kartochka bo'yicha to'langan ish, xizmatlar, tovarlar, shuningdek karta egasi (hisobdor xodimlar) tomonidan bank ko'chirmasida ko'rsatilgan sanada yechib olingan naqd pul summalarini aks ettirish	Korporativ kartalar uchun transkript ilova qilingan bank ko'chirmasi.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 va boshqalar.		Hisobot taqdim etilgan sanada tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan holda xodim tomonidan taqdim etilgan avans hisobotiga muvofiq pullik materiallar, ishlar, xizmatlar aks ettirilishi.	Hisob-fakturalar, chiptalar, asl sliplar, bankomat cheklari va boshqalar.

Akademik variant

		Maqsad	Tasdiqlash
10, 20, 26, 44 va boshqalar.		Korporativ karta bilan to'langan materiallar, ishlar, xizmatlar taqdim etilgan sanadagi tasdiqlovchi hujjatlar bilan hisobotga muvofiq aks ettirilishi.	Chiptalar, kvitansiyalar, asl sliplar, terminal kvitansiyalari va boshqalar.
		Kartada amalga oshirilgan, lekin bank hisobvarag'ida hisobga olinmagan operatsiyani aks ettirish	Buxgalteriya ma'lumotlari.
		To'langan tovarlar, ishlar, xizmatlar, kartadan yechib olingan naqd pul mablag'larining hisobdor shaxslar tomonidan bank ko'chirmasida aks ettirilgan kunidagi aks ettirilishi.	Kartaning buzilishi bilan bank bayonoti.

Agar sana korporativ karta hisoboti operatsiya bank deklaratsiyasida aks ettirilgan kunga to'g'ri keladi, e'lonlar birinchi variant bo'yicha amalga oshiriladi.

Bundan tashqari, ikkala variant uchun ham zarar miqdori hisobga olinishi kerak:

		Maqsad	Tasdiqlash
		Xodimning tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etmasligi yoki shaxsiy ehtiyojlari uchun karta mablag'laridan foydalanishi natijasida etkazilgan moddiy zarar miqdorini aks ettirish	Bankdan ko'chirma, buxgalteriya guvohnomasi.
		Xodim tomonidan kompaniyaning kassasi orqali etkazilgan zararni qoplash yoki daromaddan ushlab qolish	Buxgalteriya hisobi, kvitansiya buyrug'i.

Korporativ karta hisoboti: misol

Hisobot uchun mablag'ni olgan xodim barcha sarflangan xarajatlarni batafsil ko'rsatadigan hujjatni taqdim etishi kerak. Unga tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinadi. Tegishli nizomlar Markaziy bank tomonidan tasdiqlanadigan Tartibda belgilanadi.

Davlat statistika qo'mitasining 2001 yildagi buyrug'i bilan AO-1 namunaviy hisobot shakli tasdiqlangan.

Biroq, shaklda korporativ kartalar bo'yicha operatsiyalar aks ettirilishi mumkin bo'lgan qatorlar mavjud emas. Vaziyatni ikki yo'l bilan tuzatishingiz mumkin:

• Standart shaklni to'ldiring. Tartibda belgilanganidek, tashkilot yagona shaklga qo'shimcha qatorlarni qo'shish huquqiga ega.
• Shaklni o'zingiz ishlab chiqing. 01.01.2013 yildagi yagona shakllar korxonalar uchun majburiy hisoblanmaydi. Tegishli qoida 402-sonli Federal qonunidan kelib chiqadi.

Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik. Xodimga berildi Sberbank korporativ kartasi, bu erda 50 ming rubl mavjud. Unga narxi 110 ming rubl bo'lgan ko'p funktsiyali qurilma sotib olish topshirildi. To'lov topshirig'iga muvofiq, kartaga 65 ming rubl o'tkazildi. Qurilmani sotib olgandan so'ng, balans 5000 rublni tashkil etdi.

Korxona hisobchisi standart hisobot shaklini bir necha qatorlar bilan to'ldiradi. Avvalo, kartadan foydalanish boshlangan sanadagi mablag'lar miqdorini aks ettirish uchun ustunlar taqdim etiladi:

• "Karta balansi." Agar xodim to'lov vositasini topshirmagan bo'lsa, bu qator to'ldiriladi.
• "Karta raqamini berish ....". Ushbu satr to'lov vositasi topshiriq bajarilishidan oldin chiqarilgan bo'lsa, ma'lumotni ko'rsatadi.

Kartadagi qoldiq misol shartlariga ko'ra 0 ga teng deb tan olinadi, chunki buyurtmani bajarishdan oldin xodimga karta berilgan. "Karta chiqarilgan" qatorida uning raqami va mavjud miqdori ko'rsatilgan.

Mablag'larni to'ldirishni aks ettirish uchun hisobotga "To'lov topshirig'i" ustuni qo'shildi. Bu erda sana va hujjat raqami ko'rsatilgan.

"Jami" qatorida chiqarilgan kartadagi qoldiq summasi va qo'shimcha o'tkazma summasi bo'lishi kerak. Misol shartlariga ko'ra, jami jami 115 ming rubl.

Hisobotning orqa tomonida xodim amalga oshirilgan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar ro'yxati bo'lishi kerak. Xodim xarajat sanasini va miqdorini ko'rsatishi kerak.

Naqd pul yechib olish

Hisobot shaklini ishlab chiqishda, xodim bank o'tkazmasi orqali xizmatlar yoki tovarlar uchun to'lovni amalga oshira olmaydigan vaziyatni ta'minlash kerak. Shunga ko'ra, xodim kerakli miqdorni naqdlashtirishi kerak.

Bunday operatsiyalarni aks ettirish uchun quyidagi qatorlar qo'shiladi:

• "Xaritadan olingan."
• "Naqd pul sarflandi."
• "Terminal orqali kartaga qo'shildi."
• "Naqd pul qoldig'i."

Mablag'lar bilan barcha operatsiyalar hisobotning old qismida aks ettirilgan.

Hujjatni qabul qilish uchun kvitansiya

Hisobot beruvchi xodim buxgalterga yoki korxona rahbariga hisobot taqdim etishi shart. Shundan so'ng, hujjat tekshiriladi va keyin tashkilot direktori tomonidan tasdiqlanadi.

Xodim tomonidan sotib olingan tovarlar va xizmatlar hisobga olinadi. Xodim hisobotni qabul qilish to'g'risidagi kvitansiyani oladi - shaklning pastki qismi. Agar u korxona tomonidan ishlab chiqilgan shaklda ko'zda tutilmagan bo'lsa, kvitansiya istalgan shaklda tuziladi.

Shaklni tasdiqlash

Umumiy qoidalarga ko'ra, menejer korxona tomonidan ishlab chiqilgan shaklni mustaqil ravishda tasdiqlashi kerak. Bunday talab 402-sonli Federal qonunida o'rnatilgan. Xuddi shu talab, agar tashkilot birlashtirilgan shakldan foydalansa ham qo'llaniladi.

Odatda, birlamchi hujjatlarning namunaviy shakllari buxgalteriya siyosatini tasdiqlash to'g'risidagi buyruqning ilovalarida keltirilgan.

Hisob ochish

Korporativ kartalar bilan hisob qaydnomasini yaratish uchun kompaniyaga birinchi navbatda oddiy hisob ochish uchun zarur bo'lgan hujjatlar kerak bo'ladi. Bundan tashqari, siz ariza yozishingiz kerak, uning shakli bank tomonidan taqdim etiladi. U har bir xodim-karta egasi uchun yoziladi. Tegishli xodimlarni aniqlaydigan hujjatlar ham ilova qilinadi. Biz, xususan, pasport, shuningdek, korxona bilan mehnat munosabatlarini tasdiqlovchi hujjatlar (shartnoma nusxasi) haqida gapiramiz. Agar kerak bo'lsa, bank boshqa hujjatlarni talab qilishi mumkin.