82. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi Tashkilotlarning pul mablag'lari kassada naqd pul va pul hujjatlari ko'rinishida bank hisobvaraqlarida, berilgan akkreditivlarda, chek daftarlarida va hokazolarda bo'ladi. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish kassirga yuklanadi, pul mablag'lari kassada bo'ladi. kim ko'taradi

114. Valyutadagi operatsiyalarni hisobga olish tartibi Korxonada valyuta operatsiyalari va valyuta qiymatlarini hisobga olish rubldagi operatsiyalar va qimmatbaho narsalarni hisobga olish bilan bir xil hisoblar tizimida amalga oshiriladi.52 schyotda operatsiyalarni hisobga olish tartibi. "Valyuta hisobvaraqlari" 51-schyotdagi operatsiyalarni hisobga olish tartibiga o'xshaydi

116. Chet el valyutasini oldi-sotdisi bo‘yicha operatsiyalarni hisobga olish Agar tashkilotning joriy valyuta hisobvarag‘iga chet el valyutasi sotib olingan kunida chet el valyutasi kirim qilingan bo‘lsa, u holda xarid operatsiyalari bo‘yicha quyidagi yozuvlar kiritiladi: 1) debet 57-schyot. "Tranzitdagi o'tkazmalar" va

4.3. Kassa operatsiyalari va joriy hisobvaraqlarni yuritish bo'yicha operatsiyalarni aks ettirishda aniqlangan xatolarni aniqlash va tuzatish tartibi Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning to'g'riligini tekshirishda siz Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga amal qilishingiz kerak,

Banklar (muassasalar) chet el valyutasidagi cheklar bilan operatsiyalarni amalga oshirishda Ukraina Milliy banki Boshqaruvining dekabrdagi qarori bilan tasdiqlangan Ukraina hududida chet el valyutasidagi cheklar bilan operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to‘g‘risidagi nizomga amal qiladilar. 2000 yil 29-sonli N 520-sonli va Ukraina Adliya vazirligida 2001 yil 21 fevralda N 152/5343-sonli ro'yxatga olingan va Ukraina Milliy bankining valyuta operatsiyalarini amalga oshirish, naqd xorijiy valyutadan foydalanish tartibini tartibga soluvchi qoidalari. Ukraina va valyuta qiymatlarining Ukraina bojxona chegarasi orqali o'tishi, shuningdek, Ukraina Milliy bankining xorijiy valyutadagi shaxsiy va sayohat cheklari bilan operatsiyalarni amalga oshirish masalalari bo'yicha boshqa qoidalari.

Tekshirish- chek egasining to'lovchiga chek egasiga unda ko'rsatilgan mablag'larni belgilangan muddatda to'lash to'g'risida so'zsiz yozma buyrug'ini o'z ichiga olgan, belgilangan shakldagi qog'oz hisob-kitob hujjati.

Tekshirish tortmasi– yuridik shahs – norezident yoki norezident jismoniy shakhs, ki digar shakhsga chek beryapti, u imzolaydi;

Chek ushlagichi(to'lovchi, mulkdor) - chekdan pul mablag'larini olish huquqiga ega bo'lgan jismoniy yoki yuridik shaxs.

Sayyohlik cheki- chet el valyutasida ifodalangan va notijorat xarakterdagi xalqaro to'lovlar vositasi sifatida foydalaniladigan qog'oz to'lov hujjati va chek egasining chek egasiga (egasiga) chekda ko'rsatilgan summani to'lash bo'yicha pul majburiyati bo'lib, uning imzosi. sotish vaqtida ko'rsatilgan joyga yopishtirilgan.

Shaxsiy tekshirish- chet el valyutasida ifodalangan qog'oz hisob-kitob hujjati, ya'ni chek (chek) bergan norezident yuridik yoki norezident jismoniy shaxsning to'lovchiga ma'lum miqdorda pul mablag'larini to'lash to'g'risidagi yozma buyrug'i. chekda ko'rsatilgan chek egasiga yoki to'lovchiga taqdim etilgan pul qoplamasi hisobidan notarial tasdiqlangan ishonchnoma orqali boshqa shaxsga.

Ukraina hududida chet el valyutasida cheklardan foydalangan holda rezidentlar o'rtasida hisob-kitob qilish taqiqlanadi.

Ukraina tashqi iqtisodiy faoliyat sub'ektlarining tashqi iqtisodiy operatsiyalari uchun hisob-kitoblarda xorijiy valyutadagi cheklardan foydalanishga, agar:

Tashqi iqtisodiy bitimda chek norezident tomonidan shartnomada ishtirok etuvchi rezidentga beriladi, deb ko‘rsatilgan;

Chek norezident tomonidan tovarlarni to'lash yoki Ukrainaning amaldagi qonunchiligiga muvofiq garov sifatida foydalanish yoki rezident oldidagi majburiyatlarning bajarilishini kafolatlash uchun berilgan. To'lovning maqsadi chekda yoki unga ilova qilingan ilovada ko'rsatilishi kerak;

Chekning norezidenti bank, davlat (vakolatli davlat organi vakili), xalqaro tashkilot, korporatsiya yoki sug‘urta kompaniyasi hisoblanadi. Cheklar yetakchi reyting agentliklarining (Fitch, Standard & Poor's, Moody's, Thomson Bank Watch) byulletenlarida tasdiqlangan xalqaro uzoq muddatli kredit reytingiga ega bo'lib, ular tekshirish sanasida investitsiya darajasiga, ya'ni shaxsning (qarzdorning) yoki qimmatli qog'ozlar emitentining majburiyatlarini bajarmaslik (defolt) ehtimoli pastligini ko'rsatadigan xalqaro uzoq muddatli kredit reytinglari guruhi.

Ushbu bandning talablari norezident tomonidan intellektual mulk masalalari bo'yicha vakil bo'lgan rezidentga (patent vakili) berilgan cheklarga taalluqli emas. Cheklarni patent vakilidan inkasso uchun qabul qilishga bankka (muassasaga) intellektual mulk masalalari bo‘yicha vakilning (patent vakili) guvohnomasi taqdim etilgan taqdirda yo‘l qo‘yiladi.

Ro'yxatdan o'tgan cheklar bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirganlik uchun bankning (muassasalarning) komissiya yig'imi chek egasidan bank (muassasa) buyrug'i bilan tasdiqlangan tariflar va tartibda bankning (muassasalarning) ichki qoidalari bilan belgilanadigan tariflar bo'yicha grivnalarda ushlab turiladi. (muassasa).

Bank (muassasa) tomonidan ro‘yxatga olingan cheklar bo‘yicha bitimda ishtirok etuvchi xorijiy banklarga to‘lanadigan xarajatlarning qoplanishi chet el valyutasida ushlab qolinadi.

Yo‘l cheklarini sotish va sotib olish (to‘lash) bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshirganlik uchun bankning (muassasaning) komissiya yig‘imi bank (muassasa) tomonidan tasdiqlangan tariflar va ichki me’yoriy hujjatlarda belgilangan tartibda grivnalarda ushlab turiladi. bank (muassasa) buyrug'i.

Agar tariflar xorijiy valyutada o'rnatilgan bo'lsa, komissiya to'lovi Ukraina Milliy banki tomonidan operatsiya kunida o'rnatilgan grivnaning xorijiy valyutalarga rasmiy kursi bo'yicha grivnalarda amalga oshiriladi.

Chek egasi tomonidan bankka (muassasa) to'lash uchun taqdim etilgan cheklar aniq belgilangan rekvizitlarni o'z ichiga olishi kerak, xususan:

a) shaxsiy tekshirish:

Hujjatning nomi "chek" bo'lib, hujjat matnida tilda ko'rsatilgan nima tuzilgan (yoki chek Buyuk Britaniya, AQSh, Kanada, Avstraliya, Germaniya va boshqalar kabi mamlakatlarda berilgan bo'lsa, unvonsiz);

Chek egasiga ma'lum miqdorni to'lash to'g'risidagi buyruq;

Emitent va to'lovchining nomi va rekvizitlari;

Yuridik shaxsning nomi yoki foydasiga to'lov amalga oshirilayotgan chek egasining familiyasi, jismoniy shaxsining ismi;

Chekning valyutasi va miqdorini ko'rsatish;

Chiqarilgan sana va chek raqami;

Chek bergan shaxsning imzosi (trassa).

Agar ushbu rekvizitlar etishmayotgan bo'lsa, chek haqiqiy emas deb hisoblanadi, chek egasiga qaytariladi va bank (muassasa) tomonidan inkassoga qabul qilinmaydi.

Banklar (muassasalar) taqdim etuvchiga to'lanadigan cheklarni qabul qilmaydi. Chekda shaxsiy chekning amal qilish muddati ko'rsatilgan. Agar bunday yozuv bo'lmasa, chekning amal qilish muddati, agar cheklovchi mamlakat qonunchiligida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, u berilgan kundan boshlab 6 oyni tashkil qiladi.

b) sayohat cheki:

Hujjatning nomi “sayohatchilarning cheki”;

Chekni chiqargan kompaniyaning nomi: American Express, Visa, Thomas Cook, Citi Corp, Bank of America, Swiss Bakers Travels Checks va boshqalar;

Vakolatli imzolar shaxslar emitent kompaniya;

Chet el valyutasining nomini va nomi;

Seriya va raqam;

- uchun joy chekni sotib olmoqchi bo'lgan shaxsning imzolari;

Chekni to'lashda chek egasiga imzo qo'yish uchun joy. Sayohat cheklarida amal qilish muddati yo'q.

Chekni to'ldirish sanasi va joyi yo'l chekini sotish to'g'risidagi ma'lumot xabarida ko'rsatilgan.

Sayohat cheklari ma'lum bir nominalda beriladi.

Sayohat cheklari bitta egasiga, kamdan-kam hollarda ikkitasiga beriladi (sotish kunida egasining (ikkita egasi) imzolari ko'rsatilgan joyga kiritiladi). Ikki egasi uchun cheklar ular tomonidan ishlatilishi mumkin. Chekni naqdlashda ikkala imzoning har biri haqiqiy hisoblanadi.

Chek qo'lda ham, texnik vositalar yordamida ham to'ldirilishi kerak.

Nafaqalarni to'lash uchun mo'ljallangan cheklarni imzolashda (xorijiy davlatlarning pensiyalarini Ukraina rezidentlariga o'tkazish) yoki chek oluvchi mamlakat qonunchiligida nazarda tutilgan boshqa hollarda faksimiliyalardan foydalanishga ruxsat beriladi.

Chekni qabul qilib bo'lmaydi. Chekdagi aksept to'g'risidagi yozuv haqiqiy emas deb hisoblanadi.

Chekdagi foizlarning har qanday belgisi haqiqiy emas deb hisoblanadi va bank (muassasa) tomonidan ijro uchun qabul qilinmaydi.

Miqdori so'z va raqamlar bilan yozilgan chek haqiqiy hisoblanadi. Ushbu belgilar o'rtasida nomuvofiqlik bo'lgan taqdirda, chek so'zlar bilan ko'rsatilgan miqdor uchun amal qiladi.

Miqdori bir necha marta so'zlar yoki raqamlar bilan ko'rsatilgan chek haqiqiy hisoblanadi. Agar ushbu belgilar o'rtasida nomuvofiqlik mavjud bo'lsa, chek faqat so'zlarda ko'rsatilgan kamroq miqdor uchun amal qiladi. Chek egasining chek egasi oldidagi shaxsiy chekni to'lash bo'yicha javobgarligi faqat chek belgilangan muddatda bankka (muassasa) to'lash uchun taqdim etilgan taqdirdagina yuzaga keladi.

Cheklar taqdim etilgandan keyin tortmachi hisobidan to'lanadi. Ukraina hududidagi bank (muassasa) chek egasidan shaxsiy cheklarni faqat inkasso uchun to'lash uchun qabul qiladi.

To'lovni olish uchun bankda (muassasada) cheklarni inkassoga qabul qilish chekni to'lash (to'lash) uchun taqdim etish hisoblanadi.

To'plam- bank (muassasa) to'lovchidan chek egasiga chek to'lash uchun mo'ljallangan pul mablag'larini oladigan bank operatsiyasi.

Chet el banklariga inkasso uchun bank (muassasa) tomonidan taqdim etilgan cheklarni inkasso qilish to‘lov (qamrov) amalga oshirilayotgan davlat qonunchiligi talablariga muvofiq amalga oshiriladi. Chekni taqdim etishdan oldin chekning amal qilish muddati tugagunga qadar, agar chekda bu muddat ko'rsatilgan bo'lsa, cheklovchi tomonidan shaxsiy chekni bekor qilishga yo'l qo'yilmaydi. Chekni taqdim etgandan keyin sodir bo'lgan tortmachining qobiliyatsizligi va o'limi chekning haqiqiyligiga ta'sir qilmaydi.

Chek Ukraina bankiga (muassasalariga) taqdim etilishi kerak, uning nomi chekda ko'rsatilgan. Agar bunday belgi bo'lmasa, chek istalgan bankda (muassasa) to'lov uchun qabul qilinadi. Pul mablag'larini hisobga olish va undirilgan cheklar uchun naqd pul berish banklar (muassasalar) tomonidan to'lovchidan chek uchun kompensatsiya olingandan keyin amalga oshiriladi. ularni chek egasining hisobvarag'iga yoki chek egasiga chek bo'yicha pul mablag'lari to'lanadigan bank (muassasa) hisobvarag'iga, agar chek egasining bankda (muassasa) hisob raqami bo'lmasa, amalga oshiriladi. ular bank (muassasa) ning vakillik hisobvarag'iga tushgan kundan boshlab uchinchi bank kunidan kechiktirmay.

Agar to'lovchi chekni to'lashdan bosh tortsa, chekda to'lov uchun chek taqdim etilgan sana, shuningdek rad etish sabablari ko'rsatilgan tegishli belgi qo'yilishi kerak. Rad etish fakti chekni to'lash muddati tugagunga qadar to'lovchi tomonidan tasdiqlanishi kerak. Chekni to'lamaslik to'g'risidagi nizolar chek oluvchi va chek egasi o'rtasida to'lovchi joylashgan mamlakatning tegishli qonunchiligida belgilangan tartibda hal qilinadi.

Ukraina Milliy banki chet el valyutalari klassifikatorining I guruhi (bundan buyon matnda klassifikatorning I guruhi deb yuritiladi) va Ukraina Milliy banki xorijiy valyutalar klassifikatorining II guruhidagi chet el valyutasidagi cheklar tomonidan qabul qilinadi. bank (muassasa) faqat egalaridan shaxsini tasdiqlovchi hujjatlar yoki ularning notarial tasdiqlangan ishonchnomalari taqdim etilganidan keyin inkasso uchun haq to‘lash uchun. Bank (muassasa) rezident va norezident jismoniy shaxslardan inkasso uchun to‘lov uchun cheklarni chet el valyutasida inkasso uchun to‘lovni qabul qilish to‘g‘risidagi ariza asosida qabul qiladi (1-ilova).

Bitta arizada faqat bitta valyuta nominalidagi cheklar ko'rsatilishi mumkin, har xil valyutadagi cheklar uchun turli arizalar beriladi.

Chek egasi chekning orqa tomoniga o'z imzosini qo'yadi (uning mavjudligi shart).

Guruch. 9.1. V

Raqamlar quyidagilarni bildiradi:

1 - tekshirish raqami;

2 - chek berilgan sana;

3 - chek miqdori;

4 - chekni bergan bankning nomi.

Guruch. 9.2. V

Chek egasining imzosi bo'lmagan chek bank (muassasa) tomonidan inkasso uchun to'lov uchun qabul qilinmaydi. Bankka (muassasa) boshqa shaxs tomonidan taqdim etilgan cheklar quyidagi hollardagina inkasso uchun to‘lovga qabul qilinadi:

Chek egasi tomonidan belgilangan tartibda tasdiqlangan ishonchnoma mavjud bo'lsa. Chekning teskari tomonida quyidagi yozuv qo'yiladi: "Kimning ishonchnomasi bilan (ikkinchining imzosi)";

Chek egasi vafot etgan taqdirda, merosxo'rlardan cheklar Ukrainaning amaldagi qonunchiligida belgilangan hujjatlar mavjud bo'lganda, chekning amal qilish muddati tugamagan bo'lsa, inkasso uchun to'lash uchun qabul qilinadi;

15 yoshga to‘lmagan voyaga yetmagan yoki muomalaga layoqatsiz shaxs foydasiga berilgan chek bankka (muassasaga) undirish uchun faqat ularning qonuniy vakillari (ota-onalari, vasiylari) tomonidan taqdim etilishi mumkin;

Voyaga etmaganlar 15 yoshga to'lgandan keyin - voyaga etmaganlarning o'zlari, lekin ularning ota-onalari yoki boshqa qonuniy vakillarining yozma roziligi bilan Ukrainaning amaldagi qonunchiligida belgilangan tartibda tegishli hujjatlarni (tug'ilganlik haqidagi guvohnoma, farzandlikka olish to'g'risidagi hujjat) taqdim etish orqali tasdiqlangan. , vasiylik yoki homiylik va boshqalar). Chekning orqa tomonida bankning vakolatli shaxsi "kimning qonuniy vakili (ikkinchining imzosi)" degan yozuvni qo'yadi. Bank (muassasa) Ukrainaning amaldagi qonunchiligi talablariga muvofiq garov bo'yicha inkasso uchun cheklarni qabul qilishi mumkin, agar:

Chek egasining inkasso uchun to‘lanishi shubhali chekni qabul qiluvchi bank (muassasa)ga to‘lovchilarga komissiya to‘lash bo‘yicha o‘z majburiyatlarini bajarishini ta’minlash zarur;

Cheklar shikastlangan (yirtilgan va yopishtirilgan, asl rangini o'zgartirgan, kuygan yoki kuygan, to'liq yoki katta qismi bo'yoq, siyoh, moy bilan to'ldirilgan, yozuvlari bo'lgan, ammo bu shikastlanishlar chekning xususiyatlarini aniqlashga xalaqit bermaydi. );

Bu muddati tugagan yoki ikki hafta ichida tugaydigan cheklar.

Bank (muassasa) chekni inkasso uchun to‘lovga qabul qiladi va emitent bank bilan vakillik munosabatlariga ega emas.

Bank (muassasa) chek berilgan sanani uning amal qilish muddati bilan solishtiradi.

Bankning (muassasaning) vakolatli xodimi chet el valyutasida N 377-1 shakldagi cheklarni inkasso qilganlik uchun to‘lovni amalga oshirganlik to‘g‘risidagi kvitansiyani ikki nusxada tuzadi, imzolaydi, bank (muassasa) muhri bilan tasdiqlaydi va bir nusxasini beradi. chek egasiga kvitansiya. Shu bilan birga, chet el valyutasidagi cheklarni inkassoga qabul qilish reestri yuritiladi.

To'lov uchun inkasso uchun qabul qilingan cheklar bank (muassasa) kassasida saqlanadi. To'lov uchun qabul qilingan cheklarni to'lovchiga yuborish uchun bank (muassasa) ularni paketlarga shakllantiradi. Cheklar bilan birga qo'shimcha hujjatlar (to'lovchining talablariga muvofiq tuzilgan xatlar, inkasso yo'riqnomalari va boshqalar) yuboriladi. Asl cheklarni to'lovchiga yuborishdan oldin banklar (muassasalar) ularning nusxalarini tuzadilar. Tashish paytida cheklar yo'qolgan taqdirda, inkasso cheklarning bunday nusxalari asosida amalga oshiriladi.

Agar ushbu bo'lim shartlari bajarilmasa, bank (muassasa) chekni inkasso uchun qabul qilmaydi. Bank (muassasa) chek egasidan inkasso uchun cheklarni qabul qiladi va pul mablag'larini faqat bank (muassasa) ish kunida to'laydi.

Da To'lov uchun qabul qilingan cheklarning amal qilish muddati bankning (muassasa) ishlamaydigan kuniga to'g'ri keladi, u holda chek bankning (muassasa) keyingi ish kunidan kechiktirmay, lekin har doim uning ish kunida taqdim etilishi kerak. . Banklar (muassasalar) chet el valyutasidagi cheklarni inkassoga qabul qilish to‘g‘risidagi ariza asosida rezident yuridik shaxsdan yoki norezident yuridik shaxsning vakolatxonasidan inkasso uchun cheklarni qabul qiladilar. Rezident yuridik shaxs yoki norezident yuridik shaxsning vakolatxonasi ariza bilan birga kompaniya blankida tuzadi va bankka (muassasaga) rahbar va bosh buxgalter tomonidan imzolangan kamida ikki nusxada ilova xatlarni taqdim etadi. yuridik shaxsning muhri. Bank (muassasa) chek egasiga bank (muassasa)dan belgi qo‘ygan holda yo‘l-yo‘riq xatining bir nusxasini qaytaradi hamda cheklar va ularga ilova qilingan hujjatlarni (to‘lovchining talablariga muvofiq tuzilgan inkasso yo‘riqnomasi va boshqalar) jo‘natadi. to'lovchi. Ilova xatining ikkinchi nusxasi bankda (muassasa) saqlashda qoladi.

Bitta arizada faqat bitta xorijiy valyutadagi cheklar ko'rsatilishi mumkin, turli xil xorijiy valyutadagi cheklar uchun turli arizalar tuziladi. Bank (muassasa) chek berilgan sanani uning amal qilish muddati bilan solishtiradi. Bankning (muassasaning) vakolatli xodimi chet el valyutasida cheklarni inkasso qilish uchun to‘lovni amalga oshirganlik uchun N 377-1 shaklda ikki nusxada kvitansiya tuzadi, imzolaydi, bank (muassasa) muhri bilan tasdiqlaydi va bir nusxasini beradi. chek egasiga kvitansiya. Shu bilan birga, chet el valyutasidagi cheklarni inkassoga qabul qilish reestri yuritiladi.

To'lov uchun inkasso uchun qabul qilingan cheklar bank (muassasa) kassasida saqlanadi. To'lov uchun qabul qilingan cheklarni to'lovchiga yuborish uchun bank (muassasa) ularni paketlarga shakllantiradi. Cheklar bilan birga qo'shimcha hujjatlar (to'lovchining talablariga muvofiq tuzilgan xatlar, inkasso yo'riqnomalari va boshqalar) yuboriladi.

Asl cheklarni to'lovchiga yuborishdan oldin banklar (muassasalar) ularning nusxalarini tuzadilar. Tashish paytida cheklar yo'qolgan taqdirda, inkasso cheklarning tegishli tarzda rasmiylashtirilgan nusxalari asosida amalga oshiriladi.

Chekning orqa tomoniga rezident yuridik shaxs yoki norezident yuridik shaxsning vakolatxonasi o'zlari vakolat bergan shaxslarning muhri bilan tasdiqlangan imzolarini qo'yadi. Bank indossamentiga "menga murojaat qilmasdan" majburiy bandi qo'shiladi.

Bank (muassasa) chek egasidan inkasso uchun cheklarni qabul qiladi va pul mablag'larini faqat bank (muassasa) ish kunida to'laydi.

Agar inkasso uchun to‘lov uchun qabul qilingan cheklarning amal qilish muddati bank (muassasa)ning ishlamaydigan kuniga to‘g‘ri kelsa, chek bankning (muassasa) keyingi ish kunidan kechiktirmay, lekin har doim uning amal qilish muddati doirasida taqdim etilishi kerak. kun. Agar ushbu bo'lim shartlari bajarilmasa, bank (muassasa) chekni inkasso uchun qabul qilmaydi.

Shaxsiy cheklar orqali pul mablag'larini to'lash tartibi:

1. Bank (muassasa) to‘lovchidan cheklar uchun pul mablag‘larini olgandan so‘ng cheklar egasi bilan oldindan kelishuvga ko‘ra, chek egasi tomonidan arizada ko‘rsatilgan manzil bo‘yicha cheklar qabul qilinganligi to‘g‘risida uni telefon orqali yoki yozma ravishda xabardor qiladi. inkasso uchun to'lov uchun cheklar, pul mablag'larini qabul qilish to'g'risida va ushbu mablag'larni olish uchun murojaat qilishingiz kerak bo'lgan bank (muassasa) nomi va joylashgan joyi to'g'risida.

2. Bankda (muassasada) chet el valyutasida joriy hisob raqamiga ega bo‘lgan jismoniy shaxslar (rezidentlar va norezidentlar) o‘z hisobvarag‘i bo‘yicha cheklarni inkasso qilish uchun to‘lovni qabul qilish to‘g‘risidagi arizada ko‘rsatilgan chek qoplamasini olishlari mumkin. xorijiy valyuta.

Bankda (muassasada) chet el valyutasida joriy hisob raqamiga ega bo‘lmagan jismoniy shaxslar (rezidentlar va norezidentlar) naqd pulda chek orqali pul mablag‘larini qabul qiladilar.

Chekdagi chet el valyutasi summasi jismoniy shaxsning (rezident yoki norezidentning) iltimosiga binoan bank (muassasa) operatsiyasi amalga oshirilgan kundagi xorijiy valyutani sotib olish kursi bo‘yicha bankka (muassasa) sotilishi mumkin. bu holda norezident jismoniy shaxsga N 377-K shaklidagi kvitansiya bundan mustasno, N 377 shakldagi guvohnoma taqdim etiladi.

Yuridik shaxslar (rezidentlar) uchun cheklardan olingan mablag‘lar bank (muassasa) tomonidan yuridik shaxs uchun ochilgan xorijiy valyutadagi taqsimlash hisobvarag‘iga oldindan o‘tkaziladi.

Norezident yuridik shaxsning vakolatxonasi uchun cheklardan olingan mablag'lar Ukraina Milliy bankining normativ-huquqiy hujjatlariga muvofiq hisobvaraqlarga o'tkaziladi.

3. Chek summasi chek egasiga barcha komissiyalar chegirib tashlanadi. Chek egasiga chekni to'lash: pasport yoki shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjat taqdim etilganda va chekni qabul qilishda bank (muassasa) tomonidan mijozga berilgan N 377-1 shakldagi chek mavjud bo'lganda amalga oshiriladi. yig'ish uchun to'lov uchun.

4. To‘lovchi inkassoga qabul qilingan cheklarni qaytarishdan bosh tortsa va ularni to‘lovsiz qaytarsa, bank (muassasa) to‘lovchining uni to‘lashdan bosh tortganligi haqidagi rasmiy javobi bilan birga mijozga chekning asl nusxasini o‘tkazadi. Ukrainaning amaldagi qonunchiligi talablariga muvofiq qabul qilingan depozit summasi, to'lovchining komissiyasi va inkasso uchun to'lov uchun cheklarni qabul qilgan bank (muassasa) komissiyasi bundan mustasno, chek egasiga qaytariladi. Bank (muassasa) chek va to'lovchining rasmiy javobi nusxalarini tuzadi va ularni kunning hujjatlarida qoldiradi.

5. To'lovchi chekni to'lashdan bosh tortgan taqdirda, banklar (muassasalar) chek egalarini cheklarni to'lamaganliklari uchun javobgar emaslar.

Amaldagi qonunchilikka muvofiq, valyuta qiymatlari bilan operatsiyalarni amalga oshirish uchun Ukraina Milliy bankining yozma ruxsatiga ega bo'lgan banklar, ularni Ukrainada keyinchalik amalga oshirish uchun boshqa rezident banklar (tashkilotlar) bilan shartnomalar tuzish huquqiga ega.

Yo‘l cheklarini sotib olish (to‘lash) va sotish bo‘yicha operatsiyalar (naqd xorijiy valyutani chet el valyutasidagi cheklarga almashtirish, bundan keyin sotish deb yuritiladi) Klassifikatorning i guruhidagi xorijiy valyutaga bank (muassasa) tomonidan amalga oshiriladi. Grivna uchun.

Yo‘l cheklarini sotish (naqd xorijiy valyutani xorijiy valyutadagi cheklarga almashtirish) va yo‘l cheklarini sotib olish (to‘lash) bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshirish.

1. Vakolatli bank xodimi(muassasa), bank (muassasa) valyuta ayirboshlash shoxobchasi sotish to'g'risida bildirishnoma chiqaradi sayohat cheklari. Har bir xabarda faqat bitta valyuta nomi bo'lishi mumkin.

Yo‘l cheklari sotilganligi haqidagi xabarlarda tuzatishlar, o‘chirishlar va yaltiroqlarga yo‘l qo‘yilmaydi. Yo‘l cheklarini sotish to‘g‘risidagi bildirishnoma noto‘g‘ri to‘ldirilgan bo‘lsa, bank (muassasa)ning vakolatli xodimi mijozning ishtirokida uni bekor qilishi (chizib tashlashi) va yangisini to‘ldirishi shart. Mijozning imzosi bo'lmasa, yo'l cheklarini sotish to'g'risidagi bildirishnomalar haqiqiy emas deb hisoblanadi.

2. Chet el valyutasiga yo‘l cheklarini sotish bo‘yicha operatsiyalar:

Bank (muassasa) kassasi rezident yuridik shaxslarga va norezident yuridik shaxslarning vakolatxonalariga ularning xorijga xizmat safari bilan ketayotgan xodimlari uchun istalgan shaklda yo‘l cheklarini berish to‘g‘risidagi arizaga ko‘ra va bildirishnoma rasmiylashtirilgan holda. sayohat cheklarini sotish;

Jismoniy shaxslarga N 377-K shakldagi chek va yo‘l cheklari sotilganligi to‘g‘risidagi bildirishnoma bilan bank (muassasa) kassasi;

rezident jismoniy shaxslar uchun bank (muassasa)ning valyuta ayirboshlash shoxobchasi yo‘l cheklarini sotish to‘g‘risida bildirishnoma berish bilan.

Amalga oshirilgan operatsiyalar bank (muassasa), bank (muassasa)ning valyuta ayirboshlash shoxobchasi tomonidan chet el valyutasida sotilgan yo'l cheklari reestrida aks ettiriladi.

3. Grivnada rezident jismoniy shaxslarga yo‘l cheklarini sotish bo‘yicha operatsiyalar bank (muassasa) kassasi, bankning (muassasa) valyuta ayirboshlash shoxobchasi tomonidan:

Grivnaga chet el valyutasini sotish, sotilgan chet el valyutasi reestrida operatsiyalarni aks ettirgan holda va bank (muassasa) kassasi tomonidan N 377-K shakldagi kvitansiya yoki N 377-A shakldagi kvitansiya tomonidan bank (muassasa) valyuta ayirboshlash shoxobchasi;

Bank (muassasa) kassasi tomonidan yo‘l cheklarini sotish to‘g‘risidagi bildirishnoma va N 377-K shakldagi kvitansiya berilgan holda, chet el valyutasida sotilgan yo‘l cheklari reestrida aks ettirilgan holda chet el valyutasiga yo‘l cheklarini sotish. yoki bank (muassasa)ning valyuta ayirboshlash shoxobchasi tomonidan yo'l cheklari sotilganligi to'g'risidagi xabar.

4. Ish kuni davomida yo‘l cheklarini sotish bo‘yicha operatsiyalar amalga oshiriladi:

a) rezident jismoniy shaxslar:

Ukrainaning bojxona chegarasi orqali naqd pulni olib o'tish bo'yicha Milliy bankning normativ-huquqiy hujjatida belgilangan miqdorlar doirasida bank (muassasa) kassasi;

1000 AQSH dollarigacha yoki uning boshqa xorijiy valyutadagi ekvivalentida bank (muassasa)ning valyuta ayirboshlash shoxobchasi.

Rezident jismoniy shaxslarga yo'l cheklarini sotish bo'yicha operatsiyalar amalga oshiriladi keyin ushbu shaxs tomonidan bank (muassasa) yoki bank (muassasa) valyuta ayirboshlash shoxobchasi kassiriga Ukraina fuqarosining pasportini yoki Ukrainada yashovchi, lekin Ukraina fuqarosi bo'lmagan shaxsning yashash uchun ruxsatnomasini taqdim etishi va fuqaroligi bo'lmagan shaxsning chet elga chiqish uchun yo'l hujjati yoki chet elga chiqish pasporti;

b) norezident jismoniy shaxslar:

Faqat bank (muassasa) kassasida naqd pulni Ukrainaning bojxona chegarasi orqali olib o'tish bo'yicha Milliy bankning normativ-huquqiy hujjatida belgilangan miqdorlar doirasida.

Norezident jismoniy shaxsga yo‘l cheklarini sotish bo‘yicha operatsiyalar ushbu shaxs bankning (muassasaning) vakolatli xodimiga pasport yoki shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjatni taqdim etganidan keyin hamda ularning kelib chiqish manbalari to‘g‘risidagi tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo‘lganda amalga oshiriladi. norezidentdan chet el valyutasi. (Norezidentning naqd chet el valyutasini olib kirish bojxona deklaratsiyasida yo'l cheklarini sotish to'g'risida belgi qo'yiladi). Ushbu hujjatlarning nusxalari kunning hujjatlarida qoladi;

v) rezident yuridik shaxs va norezident yuridik shaxsning vakolatxonasi rezident yuridik shaxsning joriy hisobvarag'ida va norezident yuridik shaxsning vakolatxonasida hisobga olingan mablag'lar hisobidan chet elga xizmat safari bilan ketayotgan xodimlari uchun. , faqat bank kassalari orqali.

5. Yo‘l cheklari sotilgandan so‘ng xizmat safariga ketayotgan jismoniy shaxs (rezident yoki norezident) yoki rezident yuridik shaxsning vakolatli vakili yoxud norezident yuridik shaxs vakolatxonasining vakolatli vakili; bank (muassasa) xodimi ishtirokida imzo xabaringizni qo'ying ularning sotilishi to'g'risida va chet el emitent kompaniyasi tomonidan belgilangan joyda har bir chekda ("Tomas Kuk" - pastki chap burchakdagi chiziqda; "American Express" - yuqori chap burchakdagi chiziqda; "Visa" - bo'yicha yuqori o'ng burchakdagi chiziq va shunga o'xshash).

6. Sayohat cheklari to'lanadi faqat chekda imzo namunasi bo‘lgan chek egasiga bank (muassasa) vakolatli xodimi ishtirokida imzo aniqlangandan keyin va chekda ko‘rsatilgan to‘liq miqdordagina.

7. Chet el valyutasiga yo‘l cheklarini sotib olish (to‘lash) bo‘yicha operatsiyalar:

Jismoniy shaxsga (rezident yoki norezidentga) bank (muassasa) kassasi N 377-K shaklidagi kvitansiya yoki rezident yuridik shaxsning vakolatli vakiliga yoki notijorat tashkilot vakolatxonasining vakolatli vakiliga -rezident yuridik shaxs, uning imzosi chekga qo'yilgan;

bank (muassasa)ning valyuta ayirboshlash shoxobchasi rezident jismoniy shaxslar uchun N 377-A shaklda kvitansiya bergan holda.

Yo‘l cheklarini sotib olish (to‘lash) bo‘yicha operatsiyalar chet el valyutasida sotib olingan yo‘l cheklari reestrida aks ettiriladi.

8. Jismoniy shaxslardan grivna bo'yicha yo'l cheklarini sotib olish (to'lash) bo'yicha operatsiyalar amalga oshiriladi:

bank (muassasa) kassasi N 377-K shakldagi kvitantsiyalar bilan, shuningdek norezident jismoniy shaxslar uchun ham sertifikatlar№ 377 shakl bo'yicha;

bank (muassasa) valyuta ayirboshlash shoxobchasi norezident jismoniy shaxslar uchun 377-shakldagi sertifikatlar va rezident jismoniy shaxslar uchun № 377-A shakldagi kvitansiyalar berilgan holda.

Yo‘l cheklarini sotib olish (to‘lash) bo‘yicha operatsiyalar chet el valyutasida sotib olingan yo‘l cheklari reestrida va sotib olingan chet el valyutasi reestrida bank kassasi tomonidan N 377-K shakldagi kvitansiya berilgan holda aks ettiriladi. (muassasa) yoki bankning valyuta ayirboshlash shoxobchasi (muassasalari) tomonidan N 377-A shakldagi kvitansiya.

9. Jismoniy shaxsdan ish kuni davomida yo‘l cheklarini sotib olish (to‘lash) bo‘yicha operatsiyalar yuzlar(rezident va norezident) quyidagi miqdorda amalga oshiriladi:

bank (muassasa) kassalarida yoki bank (muassasa) valyuta ayirboshlash shoxobchalarida 3000 AQSh dollarigacha yoki uning boshqa xorijiy valyutadagi ekvivalentida;

3000 AQSh dollaridan ortiq yoki uning boshqa xorijiy valyutadagi ekvivalenti faqat bank (muassasa) kassalarida.

Bank (muassasa) valyuta ayirboshlash punktlarida ish kuni davomida jismoniy shaxsdan (rezident va norezidentdan) yo‘l cheklarini sotib olish (to‘lash) bo‘yicha operatsiyalar quyidagi miqdorda amalga oshiriladi:

1000 AQSh dollarigacha yoki uning boshqa xorijiy valyutadagi ekvivalenti ushbu shaxsning iltimosiga binoan grivnada yoki chet el valyutasida naqd pul uchun;

1000 AQSh dollaridan ortiq, lekin 3000 AQSh dollaridan ko'p bo'lmagan yoki boshqa xorijiy valyutadagi ekvivalenti faqat naqd grivna uchun.

Yo‘l cheklari egasining imzosisiz to‘lovga qabul qilinmaydi, ular emitent tomonidan belgilangan qoidalarga muvofiq ko‘rsatilgan joyga joylashtiriladi.

10. Yo‘l cheklarini sotib olishda (to‘lashda) bank (muassasa), bank (muassasa) valyuta ayirboshlash shoxobchasining vakolatli xodimi:

Pasport yoki shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjatni, shuningdek yo‘l cheklarida egasining birinchi imzosini o‘qishga xalaqit beradigan tuzatishlar yoki yozuvlar yo‘qligini tekshiradi;

Yo‘l cheklarining rekvizitlarini yo‘l cheklarining xavfsizlik elementlari mavjudligini tekshiradi (cheklarning haqiqiyligini xorijiy emitent kompaniyasining “Jahonning asl banknotalari va asosiy sayohat cheklari” katalogi va chek blankalari namunalari yordamida tekshirishingiz mumkin) va tegishli joyda tortmachining birinchi imzosi;

Yo‘l cheklaridagi chek egasining birinchi imzosining pasportdagi yoki shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjatdagi imzosi bilan muvofiqligini tekshiradi;

Chek egasi sayohat cheklari uchun olishni istagan chet el valyutasining nomini aniqlaydi;

Emitent tomonidan belgilangan qoidalarga muvofiq chek egasi yo‘l cheklariga ikkinchi imzoni qanday va qayerda qo‘yishini nazorat qiladi;

Imzoning haqiqiyligiga shubha tug'ilsa, chek egasiga quyidagilar tavsiya etiladi:

Yo'l cheklariga uchinchi marta teskari tomonga imzo qo'ying va pasport ma'lumotlarini yozing;

Yo‘l cheklarining sotilganligi to‘g‘risidagi xabarni taqdim eting, unda ularning miqdori, seriyasi, raqami, chet el valyutasining nomi, nominal qiymati va umumiy summasi, shuningdek chek egasining imzosi ko‘rsatilgan.

Chek egasining imzolari o‘rtasida nomuvofiqlik bo‘lsa, yo‘l cheklari to‘lovga qabul qilinmaydi.

11. To'langan yo'l cheklari omborda saqlanadi bank (muassasa) paketlarga shakllantiriladi va Klassifikatorning i guruhi chet el valyutasida ushbu cheklar uchun kompensatsiya olish uchun shartnomalar tuzilgan to‘lovchilarga yuboriladi. Chek paketlari bilan birga quyidagi qo'shimcha hujjatlar yuboriladi: to'lovchining talablariga muvofiq tuzilgan xatlar, inkasso yo'riqnomalari va boshqalar.

Chek egalari tomonidan yo‘qotilgan yo‘l cheklarining qoplanishi bank (muassasa) tomonidan yo‘l cheklarini beruvchi bilan tuzilgan shartnomalar asosida amalga oshiriladi. Bunday shartnomalar chek egasiga yo'qolgan yo'l cheklari uchun tovon to'lash tartibini o'z ichiga olishi shart.

Bank sayohat cheklarini erkin konvertatsiya qilinadigan va milliy valyutalarga sotadi. Yo‘l cheklarini sotish bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshirishda bank bank tariflariga muvofiq komission to‘lovni ushlab qoladi.

Sayohat cheklari jismoniy va yuridik shaxslarga sotilishi mumkin. Jismoniy shaxslar chek qiymatini bankning kassasida naqd pulda to‘laydilar. Yuridik shaxslar to'lovlarni naqd pulda yoki bank o'tkazmasi orqali amalga oshirishlari mumkin.

Yo'l cheklarini sotish bo'yicha operatsiyani: ushbu operatsiyani bajarishga vakolatli xodim va kassir amalga oshiradi.

Operatsion xodimning majburiyatlari:

Cheklarni sotish mijozning arizasi asosida amalga oshiriladi, u bir vaqtning o'zida ma'lumot bandi sifatida ishlaydi va keyinchalik hisobot berish uchun ishlatiladi. Operatsiya xodimi arizaning to'g'ri to'ldirilganligini ta'minlaydi. Yo‘l cheklarini sotish uchun kvitansiya tayyorlaydi. Mijozga yo'l cheklarini sotib olish qoidalari va shartlarini eslatib turadi, shuningdek cheklar yo'qolgan taqdirda uning harakatlari to'g'risida xabardor qiladi.

To'ldirilgan hujjatlarni mijozning pasporti bilan birga bank kassasiga ichki o'tkazadi.

Kassirning majburiyatlari.

Kassir yo‘l cheklarini muqovada saqlaydi va mijozdan to‘lovni olgandan so‘ng quyidagilarni amalga oshiradi: mijozdan chekning pastki chap burchagidagi “Egasining imzosi” deb belgilangan joyga siyoh yoki sharik bilan imzo qo‘yishni so‘raydi. tekshirish. Mijozlar chekni qabul qiluvchi kassir ishtirokida chekni qayta imzolashlari kerakligi haqida ogohlantirilishi kerak.

Mijozga kvitansiyaning sariq nusxasini, valyutani olib chiqishga ruxsatnomani va pasportni topshiradi.

Operatsion kunning oxirida kassir cheklar bilan ishlash uchun mas'ul shaxsga bankning valyuta bo'limi yoki bo'limiga chekning asl nusxasini va ko'k nusxasini topshiradi. Yashil nusxa kelajakda hisobot berish uchun kassirda qoladi.

Mijozga o'z nusxasini cheklardan alohida xavfsiz joyda saqlashni maslahat beradi. Mijozdan valyutani eksport qilish va yo‘l cheklarini sotishga ruxsat olish uchun arizani “qabul qilingan” ustunida imzolashni so‘raydi.

Savdo jarayonida shikastlangan yo'l cheklarida kassir imzo maydoni bo'ylab muhr yoki qo'lda "bekor qilingan" deb yozadi. Yangi cheklar beradi va yangi savdo kvitansiyasini to'ldiradi va mas'ul shaxsga xabar beradigan dastlabki kvitansiyani tugatadi. Bekor qilingan cheklar emitentga qaytarilishi kerak. Kassir yo‘l cheklari bo‘yicha nazorat materiallarini alohida faylda saqlaydi.

Bankdagi yo'l cheklari bo'yicha hisob-kitoblar bo'yicha bank hisobvarag'iga pul mablag'larining kelib tushishini nazorat qilish ko'pincha buxgalteriya hisobi va hisobot bo'limi tomonidan amalga oshiriladi. Shu bilan birga, bo'limning mas'ul xodimi arizaning "hisobdagi qoldiq ruxsat beradi" ustuniga bank hisobvarag'iga tegishli summani o'tkazish to'g'risida belgi qo'yadi, uni imzosi va shaxsiy muhri bilan tasdiqlaydi. Sayohat cheklarini sotishning keyingi tartibi naqd pul bilan to'lash bilan bir xil. Kassir bankning kassasidan cheklarni faqat mijozning boshqaruv belgisini o'z ichiga olgan arizasi asosida beradi.

Valyuta bo'limi xodimi kassirdan olingan kvitansiyalar asosida yo'l cheklarini sotib olgan rezidentlarning reestrini to'ldiradi va hisob-kitob qog'ozini beradi. Kvitansiyaning asl nusxasi emitent kompaniyaga yuboriladi, ko‘k nusxasi esa bank faylida qoladi.

Agar yo‘l cheklari yo‘qolib qolsa, uning qiymatini olishni istagan egasi tegishli kompaniyaning tegishli kompensatsiya xizmatiga murojaat qilishi yoki imkon qadar tezroq bankka murojaat qilishi kerak. Chet el banklarining yo‘qolgan yo‘l cheklari qiymatini qoplash tegishli emitent banklar tomonidan ular tomonidan belgilangan tartibda amalga oshiriladi. Mijozning iltimosiga ko'ra, bank emitent bankka chek yo'qolganligi to'g'risida ma'lumot yuboradi.

Sayohat cheklarini bank filiallari orqali sotish mumkin. Buning uchun filial bankning bosh ofisiga (faks yoki teleks orqali) o'zi sotib olmoqchi bo'lgan cheklarning miqdori va nominalligi to'g'risidagi ma'lumotnomani, shuningdek, ushbu summani o'z sub'ektidan hisobdan chiqarish uchun debet yozuvini yuboradi. vakillik hisobi.

Chet el banklarining yo‘l cheklari bilan operatsiyalarni amalga oshirish bo‘yicha normativ va boshqa nazorat materiallari (yo‘l cheklari namunalari, ular bilan operatsiyalarni amalga oshirish qoidalari va boshqa ma’lumotnoma materiallari) bankning alohida faylida saqlanadi.

Chet el banklarining yo‘l cheklarini sotish va sotib olish bo‘yicha operatsiyalar bank yoki uning ushbu operatsiyalarni amalga oshirishga vakolatli filiallarida tegishli normativ-nazorat materiallari mavjud bo‘lgandagina amalga oshirilishi mumkin. Yo‘l cheklari bo‘yicha me’yoriy, nazorat va ma’lumotnoma materiallari davlat yoki emitent bank bo‘yicha maxsus papkalarda uch yil davomida saqlanadi.

Bank filiallari yo'l cheklarini sotib olish va sotish bo'yicha operatsiyalarni bankning bosh ofisining ruxsati bilan amalga oshiradi.

Sayohat cheklari xalqaro notijorat to‘lovlarda to‘lov vositasi sifatida qo‘llanilishi mumkin. Sayohatchi (sayyohlik) cheki – Bu naqd pul olish va naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish uchun sotib olinadigan xorijiy valyutadagi oldindan to'langan to'lov hujjati.

Yo'l chekining emitenti Belorussiya Respublikasining norezident yuridik shaxsi bo'lib, yo'l cheklarini muomalaga chiqaradi. Dunyoda sayohat cheklarining eng keng tarqalgan emitentlari Tomas Kuk, American Express va VISA hisoblanadi. Sayohat chekining egasi faqat jismoniy shaxs bo'lishi mumkin. Belarus Respublikasi banklari Belarus Respublikasi Milliy bankining litsenziyalari bilan berilgan vakolatlar doirasida sayohat cheklari bilan operatsiyalarni amalga oshirishda agent-banklar sifatida ishlaydi. Chet el valyutasi sayohatchining chek valyutasi sifatida ko'rsatilgan. Sayohat cheklaridan ikkita asosiy maqsad mavjud:

1. chek evaziga tegishli miqdorda pul qo‘yish yo‘li bilan bir bankdan (odatda bir mamlakatda) yo‘l cheklarini sotib olish va boshqa bankdan yo‘l chekining nominal qiymati miqdorida yo‘l chekiga nisbatan naqd xorijiy valyutada olish bank (odatda boshqa mamlakatda) valyutani bir mamlakatdan boshqasiga o'tkazish imkonini beradi. Shuning uchun chekning nomi: "sayohat";

2. savdo (xizmat ko'rsatish) korxonalarida tovarlar, ishlar va xizmatlar uchun to'lov sifatida foydalanish orqali yo'l cheki orqali naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish. Bunda chek summasi bilan tovar qiymati o‘rtasidagi farq egasiga naqd pulda qaytariladi va cheklar keyinchalik inkasso uchun bankka yuboriladi, u ularni kreditlash yo‘li bilan savdo (xizmat ko‘rsatish) korxonasiga to‘laydi. tuzilgan shartnomaga muvofiq uning hisob raqamiga pul mablag'lari.

Belarus Respublikasida sayohat cheklaridan foydalanishga faqat quyidagi hollarda ruxsat beriladi:

Sayohat cheklari chet el valyutasida beriladi;

Belarus Respublikasining norezident yuridik shaxslari tomonidan muomalaga chiqarilgan;

Yo'l chekidan foydalanish maqsadlari uning egasining tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq emas;

Yo‘l cheklari bo‘yicha naqd va naqd pulsiz pul mablag‘larini to‘lash faqat agent-banklar tomonidan amalga oshirilishi mumkin. Belarus Respublikasi hududida sayohat chekidan foydalangan holda savdo (xizmat ko'rsatish) korxonalarida tovarlar va xizmatlar uchun to'lovlar amalga oshirilmaydi.

Sayohat cheki quyidagi asosiy ma'lumotlarga ega: "Sayohatchilar cheki" nomi; chek valyutasining nomi; nominalni tekshirish (raqamlar va so'zlar bilan); emitentning nomi; emitentning vakolatli mansabdor shaxsining imzosi; emitentning yo'l chekida ko'rsatilgan xorijiy valyutadagi summani to'lash to'g'risidagi buyrug'i yoki majburiyati; chekni sotib olayotganda, shuningdek chekni to'lash uchun taqdim etishda qo'yiladigan egasining imzosi namunasi uchun maxsus joy. Yo'l cheklarida rekvizitlarni joylashtirish ularning turiga bog'liq bo'lib, emitentlar tomonidan berilgan va ish uchun bank agentlariga yuborilgan yo'l cheklari bilan operatsiyalar bo'yicha nazorat materiallarida qayd etiladi. Nazorat materiallarida yo'l cheklarining namunalari, yo'l cheklarini himoya qilish vositalarining tavsifi, cheklar beriladigan valyutalar va nominallar turlarining ro'yxati, bank agenti tomonidan yo'l cheklari bilan operatsiyalarni amalga oshirish tartibi, yo'l cheklari bo'yicha harakatlar bo'yicha tavsiyalar mavjud. noodatiy vaziyatlar va boshqa ma'lumotlar.

Mijoz yo‘l cheklarini sotib olib, belgilangan tartibda yo‘l cheklari bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshiruvchi rezident bankka (agent bank) mablag‘ qo‘yadi. Agent bank cheklarni naqd pulda ham, bank o'tkazmasi orqali ham sotadi. Yo‘l cheklari naqd pulsiz shaklda jismoniy shaxsning joriy (depozit) hisobvarag‘idagi mavjud mablag‘lar yoki yuridik shaxsning joriy (maxsus) hisobvarag‘idagi mablag‘lar hisobidan sotib olinishi mumkin. Chek yuridik shaxs tomonidan sotib olingan taqdirda ham, agar emitent boshqa tartibni nazarda tutmasa, yo'l cheklarini oluvchi faqat yuridik shaxsning yakka tartibdagi vakili bo'lishi mumkin. Yo‘l cheklarini bank-agent tomonidan sotish ham yo‘l chekining valyutasiga, ham boshqa xorijiy valyutaga Milliy bankning rasmiy kursi (kross-kurs) bo‘yicha konvertatsiya operatsiyasidan foydalangan holda amalga oshiriladi.

Chekni olgandan so'ng, xaridor belgilangan joyda chekga o'z imzosini qo'yadi. Agar yo'l cheki yuridik shaxsga sotilgan bo'lsa, chek yuridik shaxsning vakili tomonidan imzolanadi, u keyinchalik yo'l chekidan foydalanadi. Shu bilan birga, xaridor ushbu cheklarni sotib olish uchun ularning raqamlari va egasining ismi ko'rsatilgan kvitansiya oladi, bu chek yo'qolgan taqdirda pulni qaytarish uchun asos bo'ladi (odatda chekni olish tavsiya etiladi). uni cheklardan alohida saqlang).

Sayohat cheklarini sotishda agent bank cheklarni sotib oluvchidan haq (komissiya) undiradi. Odatda, u sotib olingan cheklarning nominal qiymatining foizi sifatida olinadi. Bank xizmatlari uchun to'lov (to'lov) Belarus rublida yoki chet el valyutasida olinadi. Ish haqi (to'lov) miqdori bank tomonidan mustaqil ravishda ham xorijiy valyutada, ham Belarus rublida belgilanadi.

Yo‘l chekini to‘lov vositasi sifatida taqdim etish yoki yo‘l cheklari uchun haq to‘lashda asosiy talab chekni sotib olgan va uni savdo (xizmat ko‘rsatish) korxonasida yoki bankda taqdim etayotgan shaxsning shaxsi hisoblanadi. Bunday tasodifni kuzatish funktsiyasi tegishli korxona yoki bankka yuklangan. Shu munosabat bilan, yo'l cheklari bir shaxsdan boshqasiga pul o'tkazmalari sifatida qaralishi mumkin emas, chunki bu holatda na pul o'tkazmasini jo'natuvchi, na uni oluvchi mavjud. Bitim cheklarni sotib olib, keyin boshqa bankdan bir xil miqdorda naqd pul oladigan yoki uni to'lov vositasi sifatida ishlatadigan o'sha shaxsni o'z ichiga oladi.

Chek to'lov uchun taqdim etilganda, uni sotib olish paytida faqat egasining imzosi namunasi bo'lishi shart, chunki ikkinchi imzo chek egasi tomonidan bank xodimi yoki savdo (xizmat ko'rsatish) korxonasi va ushbu xodim tomonidan taqqoslanadi. Imzo shubhali bo'lsa, bank yoki savdo (xizmat ko'rsatish) korxonasining xodimi chek egasiga imzoni qayta identifikatsiya qilish uchun chekning orqa tomoniga qayta imzo qo'yishni taklif qilishga haqli. Yo‘l chekini har bir egasining imzosi namunasi bilan ikki shaxsga berishga ruxsat etiladi. Bunday chekni to'lash uchun taqdim etishda taqdim etuvchining imzosi asl imzolardan biri bilan tasdiqlanadi.

Tovar (xizmat) uchun to‘lov chek orqali amalga oshirilgan taqdirda, cheklar summasi va tovar qiymati o‘rtasidagi farq egasiga naqd pulda qoplanadi. Keyinchalik, ushbu cheklar bankka inkasso uchun yuboriladi, u ularga xizmat ko'rsatgan (savdo yoki xizmat ko'rsatuvchi) tashkilotga to'laydi, tuzilgan shartnomaga muvofiq uning hisob raqamiga pul o'tkazadi. Yo'l chekidan foydalanilmagan taqdirda, yo'l chekidan foydalangan holda pul mablag'larini qaytarishga ruxsat beriladi. Yo‘l cheklari uchun pul mablag‘larini agent bankda to‘lashda (masalan, yo‘l cheki avval sotib olingan bankda) ushbu bank yig‘im (yig‘im) undirish huquqiga ham ega. Bunday holda, to'lov faqat chekning to'liq miqdorida amalga oshiriladi, qisman to'lashga yo'l qo'yilmaydi.

Sayohat cheklari odatda tugamaydi. Shu bilan birga, emitent yo'l cheklarining muomalasi shartlarini belgilashi mumkin, shu bilan birga cheklarning amal qilish muddati ular sotilgan kundan boshlab hisoblanadi va muddati o'tgan cheklar faqat inkasso uchun qabul qilinishi mumkin.

Belorussiyada sayohat cheklari valyuta qonunchiligi nuqtai nazaridan chet el valyutasida to'lov hujjati bo'lishiga qaramay, ularni mamlakatga olib kirish va majburiy deklaratsiyasiz olib chiqish bo'yicha qonun hujjatlarida cheklovlar yo'q.

Sayohat cheklari boshqa toʻlov vositalariga nisbatan bir qator afzalliklarga ega:

Muntazam ravishda chet elga sayohat qiladigan odamlar uchun eng qulay to‘lov vositasi bank plastik kartalari hisoblanadi. Ammo bir martalik sayohat uchun sayohat cheklari afzalroqdir. Ular naqd valyuta va to'lov hujjatining gibrididir, ma'lum bir shaxsga bog'langan va butun dunyo bo'ylab qabul qiluvchi tashkilotlarning keng xalqaro tarmog'iga ega. Yirik emitentlarning cheklari deyarli universal to'lov qobiliyatiga ega. Ko'pincha chekning valyutasi xalqaro to'lovlarda eng keng tarqalgan valyuta sifatida AQSh dollaridir, lekin cheklar boshqa jahon valyutalarida, shu jumladan evroda ham chiqariladi;

Yo'l cheklarining asosiy afzalligi - ularning etarli darajada xavfsizligi va yo'qolgan taqdirda kafolatlangan kompensatsiya;

Sayohat cheklarini vakolatli banklarda, valyuta ayirboshlash shoxobchalarida, pochta va sayyohlik agentliklarida, shuningdek, emitentning butun dunyo bo‘ylab vakolatxonalarida xarid qilish mumkin;

Cheklar yo'qolgan yoki o'g'irlangan taqdirda, egasi kunning istalgan vaqtida mavjud bo'lgan emitent yoki uning kompensatsiya va xabar berish agentliklariga (masalan, VISA 170 ta mamlakatda 350 000 ta bunday agentliklarga ega) bilan bog'lanish huquqiga ega. firibgarlik urinishlarini to'xtatish va cheklarni tiklash yoki ular uchun tovon to'lashda, odatda 24 soat ichida. Egasining huquqlarini tasdiqlovchi hujjat bu cheklarni sotib olish uchun ularning raqamlari va egasining familiyasi ko'rsatilgan kvitansiya hisoblanadi.

Yo‘l cheklari egalariga to‘rtta qo‘shimcha turdagi shoshilinch xizmatlar ko‘rsatiladi – qo‘shimcha to‘lovsiz: o‘g‘irlangan kredit kartalarini bekor qilish; vaqtinchalik shaxsiy guvohnomani berish; sayohat jadvali va marshrutini o'zgartirishda yordam berish; chek egasi tomonidan yoki chek egasi uchun qoldirilgan xabarlarni uzatish.

Shunday qilib, yo'l cheklari boshqa to'lov vositalaridan, ba'zi hollarda hatto naqd puldan ham sezilarli afzalliklarga ega. Bu ushbu to'lov vositalarining juda mashhurligini tushuntiradi.

2005 yil 10 aprelda Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 24 dekabrdagi 266-p-sonli "Bank kartalarini chiqarish va to'lov kartalari yordamida amalga oshiriladigan operatsiyalar to'g'risida" gi Nizomi kuchga kirdi. Unga muvofiq, bank kartalari jismoniy shaxslarga, shu jumladan vakolatli yuridik shaxslarga emitent tasarrufidagi mablag‘lar bilan operatsiyalarni amalga oshirish uchun mo‘ljallangan naqd pulsiz to‘lov vositasi sifatidagi to‘lov kartalarining bir turi hisoblanadi.

Kredit tashkilotlari quyidagi turdagi bank kartalarini chiqarish huquqiga ega:

1) to'lov kartalari;

2) kredit kartalari;

3) oldindan to'langan kartalar.

To'lov kartasi uning egasi tomonidan emitent kredit tashkiloti tomonidan belgilangan mablag'lar miqdori (xarajat limiti) doirasida, hisob-kitoblar mijozning bank hisobvarag'idagi mablag'lari yoki krediti hisobidan amalga oshiriladigan operatsiyalar uchun mo'ljallangan. bank hisobvarag‘ida mablag‘ yetarli bo‘lmagan yoki yo‘q bo‘lganda (overdraft) bank hisobvarag‘i shartnomasiga muvofiq mijozga emitent kredit tashkiloti tomonidan taqdim etiladi.

Kredit kartasi uning egasi uchun kredit shartnomasi shartlariga muvofiq belgilangan limit doirasida emitent kredit tashkiloti tomonidan mijozga taqdim etilgan mablag'lar hisobidan amalga oshiriladigan operatsiyalarni amalga oshirish uchun mo'ljallangan.

Oldindan to'langan karta uning egasi uchun hisob-kitoblarni emitent kredit tashkiloti o'z nomidan amalga oshiradigan operatsiyalarni amalga oshirishi uchun mo'ljallangan va oldindan to'langan karta egasining tovarlar (ishlar, xizmatlar, natijalar) uchun to'lovni emitent kredit tashkilotiga da'vo qilish huquqini tasdiqlaydi. intellektual faoliyat) yoki naqd pul berish uchun. Kredit tashkiloti oldindan to'langan kartalarni faqat jismoniy shaxslar uchun chiqaradi.

To'lov kartalari

To'lov kartalari yordamida to'lov sxemasi quyidagicha. To'lov kartalarini olgandan so'ng mijozga bank (karta) hisobvarag'i ochiladi, unga kelajakdagi xarajatlar uchun mablag'lar kiritiladi. Ba'zi banklarda to'lov kartasini olish sharti majburiy sug'urta deb ataladigan depozitlarni ochish bo'lib, ular overdraft holatida qo'llaniladi.

Overdraft – bank hisobvarag‘ida mablag‘ yetarli bo‘lmagan yoki yo‘q bo‘lgan taqdirda bank hisobvarag‘i shartnomasiga muvofiq mijozga beriladigan kredit.

Agar bank (karta) hisobvarag'idagi mablag'lar qoldig'i belgilangan minimal qoldiqgacha (yoki undan ko'p) kamaysa va mijoz hisobni o'z vaqtida qo'llab-quvvatlamasa, bank overdraftni qoplash uchun zarur bo'lgan summani oldindan joylashtirilgan olinmaydigan hisobvaraqdan o'tkazadi. muvozanat.

Kartadagi dastlabki to'lov quyidagilardan iborat:

Yillik xizmat ko'rsatish stavkasi;

Kelajakdagi xarajatlar uchun mablag'lar miqdori (sarflash chegarasi);

Kafolat depoziti (barcha banklar uchun emas).

Ushbu summalardan yillik xizmat ko'rsatish stavkasi miqdori mijozga qaytarilmaydi. Kompaniya xarajatlar limitini sarflaydi va agar kompaniya karta hisobini yopmoqchi bo'lsa, xavfsizlik depoziti kompaniyaga qaytariladi. Aksariyat banklar depozitlar uchun odatiy bo'lganidek, garovga qo'yilgan depozit bo'yicha foizlar undiradilar. Ba'zi banklar xarajatlar limiti qoldig'i bo'yicha foizlarni undiradilar, ammo, qoida tariqasida, sug'urta depoziti bo'yicha foizlar xarajatlar limiti qoldig'idan yuqori bo'ladi.

Debet kartasi bank tomonidan jismoniy shaxs - karta egasining familiyasi, ismi va otasining ismi ko'rsatilgan holda chiqariladi. Kartaning egasi - bank o'z nomidan to'lov kartasini chiqaradigan shaxs. Kartochka egasiga tashkilotdan bank (karta) hisobidan foydalanish uchun ishonchnoma beriladi. Bank kartani tashkilotning tavsiyasiga ko'ra va uning moliyaviy xavfsizligiga qarshi chiqaradi.

Karta egasi kartani olgandan so'ng darhol bank xodimi ishtirokida imzo qo'yishi shart.

Tovarlar (xizmatlar) uchun to‘lovni amalga oshirish uchun kartadan foydalanganda uning egasi karta raqami, summasi va tranzaksiya sanasi to‘g‘ri kiritilganligini tekshirgandan so‘ng, hisob-fakturani imzolashi yoki kassa terminali (kassa kvitansiyasi turi)ni imzolashi shart. ushbu hujjatda ko'rsatilgan. Karta egasi kartadan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha barcha hujjatlarni saqlashi va ularni kompaniyaning buxgalteriya bo'limiga avans hisobotiga ilova sifatida, ba'zan esa bankka - nizolarni hal qilish va bojxona organlariga pul mablag'larini olish qonuniyligi uchun asos sifatida taqdim etishi shart. va ularni chet elda sarflash.

Bank (karta) hisobvarag‘idan ko‘chirmalar karta egasi tashkilotiga odatda har oyda yuboriladi.

Kompaniyaning to'lov kartasidagi pul mablag'larining harakati 55-sonli "Banklardagi maxsus hisobvaraqlar" hisobvarag'ida, "To'lov kartasidagi hisob" subschyotida aks ettirilishi kerak. Agar karta chet el valyutasida ochilgan bo'lsa, umumiy belgilangan tartibda aks ettirilgan xo'jalik operatsiyalarini qayd etishda kurs farqlari paydo bo'lishi mumkin.

Keling, chet el valyutasida debet kartasini ochishni qayd etish tartibini ko'rib chiqaylik. Xalqaro plastik BUSINESS VISA kartasini olish va bank karta hisobvarag'ini (to'lov kartasi) ochish uchun arizada karta egasi sifatida korxona xodimi ko'rsatiladi. Shuningdek, korxonaning joriy valyuta hisobvarag‘idan hisobdan chiqarish to‘g‘risida buyruq berildi: kartochka ishlab chiqarish uchun 100 AQSh dollari, bank kartasi hisobini yillik xizmat ko‘rsatish uchun 80 AQSh dollari, karta bo‘yicha dastlabki to‘lov sifatida 1000 AQSh dollari, ta’minot sifatida 700 dollar. depozit. Rossiya Bankining valyuta kursi joriy valyuta hisobvarag'idan mablag'larni yechib olish kunida 29,0 rubl / dollarni tashkil etdi.

Nomsiz hujjat

"Bank karta hisobvarag'iga xizmat ko'rsatish xarajatlari" 76 sub-hisobidagi qoldiq Rossiya Bankining rasmiy kursidagi o'zgarishlar tufayli qayta baholanmaydi. Korxonaning chet el valyutasida amalga oshirilgan xarajatlari tannarxda faqat xo'jalik operatsiyasi amalga oshirilgan kundagi kurs bo'yicha aks ettiriladi. "Hisoblash printsipi" ni hisobga olgan holda, bu holda operatsiya sanasi valyuta hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish sanasi deb hisoblanishi kerak. Joriy valyuta hisobvarag'ida valyuta hisobdan chiqarilgan sanada kurs farqlari paydo bo'ladi. Buni eslash kerak.

Korxona hisobchisi to'lov kartasidan foydalangan holda amalga oshiriladigan operatsiyalarni amalga oshirishi kerak bo'lgan hujjat bank kartasi hisobvarag'idan ko'chirma hisoblanadi. Bayonot quyidagilarni ko'rsatishi mumkin:

Karta egasining identifikatsiya raqami, ismi va manzili;

Karta hisob raqami;

karta hisobvarag'i valyutasining nomi;

Chiqarish sanasi;

Operatsiyani dekodlash;

Faoliyat sanasi;

Operatsiya mamlakati va shahri;

Tranzaksiya summasi va boshqalar.

Agar korxonadan ko'chirma olingan kundan boshlab 30 kun ichida bankka yozma da'volar kelib tushmasa, bank bayonotni to'g'ri va tasdiqlangan deb hisoblaydi.

To‘lov kartasini ochgan kompaniya va bank o‘rtasida tuzilgan shartnoma shartlariga ko‘ra, karta hisobvarag‘iga xizmat ko‘rsatish uchun komissiya shaklida mijozning hisobvarag‘idan ma’lum miqdorni ushlab qolish mumkin. Odatda komissiya stavkasi tranzaksiya summasining foizi sifatida belgilanadi. Komissiya stavkasi hisob-kitob va kassa xizmatlari uchun yig‘im bo‘lib, buxgalteriya hisobi registrlarida 26-“Umumiy tadbirkorlik xarajatlari” (44-“Savdo xarajatlari”) schyotining debetida va 55-“Banklardagi maxsus hisobvaraqlar” schyotining kreditida aks ettiriladi. Jarimalarni aks ettirish (masalan, kartani yo'qotganligi sababli yaroqsiz deb e'lon qilish uchun) buxgalteriya yozuvida qayd etiladi: debet 91-2 "Boshqa daromadlar va xarajatlar" subschyoti "Boshqa xarajatlar", kredit 55 "Banklardagi maxsus hisobvaraqlar" subschyoti " Naqd pul karta hisobi".

Keling, to'lov kartasidan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyalar buxgalteriya hisobida qanday aks etishini misol qilib ko'rib chiqaylik. Karta hisobidagi qoldiq 5000 evro. 30-sentabr holatiga ko‘ra, yevro kursi 43,9 rubl/Evroni tashkil qildi. Shunday qilib, 15 oktyabr kuni xodim Parij-Moskva aviachiptasini 520 evroga to'lash uchun to'lov kartasidan foydalanadi. 15 oktyabr holatiga ko'ra, Rossiya bankining kursi 42,4 rubl / evro. Bitim uchun bank komissiyasi bitim summasining 0,5% ni tashkil qiladi.

Debet 71, kredit 55- 520 EUR yoki 520 x 42,4 = 22 048 rubl. - hisobdor shaxsning aviachipta summasi bo‘yicha qarzi aks ettirilgan (15 oktabr);

Debet 91-2, kredit 55- 5000 EUR x (42,4 - 43,9) = 7500 rub. - to‘lov kartasidan valyuta yechib olingan kundagi (15-oktabr) yevro kursining pasayishi munosabati bilan karta hisobvarag‘ida salbiy kurs farqi aks ettirilgan.

Debet 26, kredit 55- 520 EUR = 2,6 EUR yoki 2,6 x 42,4 = 110,24 rublning 0,5%. - operatsiya uchun komissiya to'lovi aks ettirilgan (15 oktyabr).

18 oktyabr kuni xodim avans hisobotini taqdim etdi. To'lov kartasi bo'yicha xarajatlar oqilona deb topildi. Rossiya Bankining avans hisoboti tasdiqlangan kundagi kursi 42,8 rubl/EUR.

Debet 26, kredit 71- 520 EUR yoki 520 x 42,8 = 22 256 rubl. - aviachipta xarajatlari umumiy biznes xarajatlari sifatida hisobdan chiqariladi.

Debet 71, kredit 91-1- 520 EURx (42,8 - 42,4) = 208 rub. - 71-“Hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar” schyotida yuzaga kelgan ijobiy kurs farqi aks ettiriladi.

31-oktabr kuni Rossiya bankining yevroga kursi 42,7 rubl/Evroni tashkil qildi. Biz karta hisobidagi qoldiqni qayta baholaymiz.

5000 - 520 - 2,6 = 4 477,4 EUR yoki 191 184,95 rubl. (4477,4EUR x 42,7 rubl boshiga EUR)

Oxirgi tranzaksiya amalga oshirilgan kunga nisbatan (15 oktabr – aviachiptalar uchun to‘lov amalga oshirilgan sana) yevro kursi oshdi. Shunday qilib, karta hisobvarag'i qoldig'ida ijobiy kurs farqi paydo bo'ldi:

Debet 55, kredit 91-1- 4477,4 EUR x (42,7 - 42,4) = 1343,22 rubl.

55-schyotda kurs farqlarining to'g'ri aks ettirilganligini tekshirish uchun siz ushbu hisobni rubl ekvivalentida sxematik ravishda tasvirlashingiz mumkin:

Nomsiz hujjat

Overdraft bo'lgan taqdirda, u quyidagi yozishmalarda aks ettirilgan kafolatli depozit summalari bilan qoplanadi: Debet 55, Kredit 58. Shu bilan birga, 58 subhisobvarag'ida yuzaga kelgan kurs farqi "Sug'urta". Depozit" va 55-sonli "To'lov kartasi bo'yicha hisob-kitoblar" subschyotida aks ettirilgan:

Debet 58, Kredit 91-1 - ijobiy;

Debet 91-2, kredit 58 - salbiy;

Debet 55, Kredit 91-1 - ijobiy;

Debet 91-2, kredit 55 - salbiy.

Overdraft qisqa muddatli bank krediti sifatida ham aks ettirilishi mumkin: Debet 55, Kredit 66. Keyin qisqa muddatli bank kreditini kamaytirish uchun sug'urta depoziti hisobdan chiqariladi: Debet 66, Kredit 58. Shu bilan birga, biz yuzaga keladigan kurs farqlari haqida unutmang.

To'lov kartasi va garov depoziti bo'yicha xarajatlar limitini to'ldirish tashkilotning joriy valyuta hisobvarag'idan amalga oshiriladi. Bunda kurs farqlari 52-1-2 «Joriy valyuta hisobvarag‘i», 55 «To‘lov kartasi bo‘yicha hisob-kitoblar» subschyoti va 58 «To‘lov kartasi bo‘yicha sug‘urta depoziti» subschyotlarida kurs farqlari yuzaga keladi.

Kredit kartalari

Kredit kartani taqdim etish orqali mijoz schyot-fakturaning nusxasi evaziga mahsulot yoki xizmatni oladi, odatda slip deb ataladi. Slipga quyidagilar o'rnatiladi:

Karta raqami;

Xizmat ko'rsatish nuqtasi (yoki do'kon) kodi va koordinatalari;

Tovarlar yoki xizmatlar miqdori;

Amaliyot sanasi.

Slip karta egasi va sotuvchi (kassir) tomonidan imzolanadi. Karta egasining imzosi karta egasining emitent yordamida belgilangan summani to'lash majburiyatini bildiradi. Slip uch nusxada tuziladi: birinchisi karta egasi uchun, ikkinchisi sotuvchida qoladi, uchinchisi bankka yuboriladi va kompaniya bankdan naqd pul kompensatsiyasini oladi.

Kredit karta karta hisobidagi dastlabki balansni talab qiladi. Bank karta egasiga schyot-fakturani (ya'ni, hisobvaraqdan ko'chirma) berish va keyinchalik undan to'lovni olish orqali kredit beradi. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 226-p-sonli "Bank kartalarini chiqarish va to'lov kartalari yordamida amalga oshiriladigan operatsiyalar to'g'risida" gi Nizomga muvofiq, banklar tashkilotning hisob raqamiga oldindan kredit berish orqali kredit berishlari kerak. Shu sababli, kredit kartalari bilan operatsiyalarni hisobga olishda 66-sonli "Qisqa muddatli bank kreditlari" sub-hisobvarag'i "Kredit karta hisobvarag'i" va 55-sonli "Banklardagi maxsus hisobvaraqlar" subschyoti "Kredit karta hisobvarag'i" hisobvaraqlaridan foydalanish kerak.

Bank mijozi bank kredit kartasini olish uchun bankka ariza beradi, masalan, chet el valyutasida. Qaror ijobiy bo'lsa, bank mijozga maxsus karta hisobini ochadi va shaxsiy kredit kartasi beriladi. Unda shunday deyilgan:

Egasining familiyasi va ismi;

Karta hisob raqami;

Kartaning amal qilish muddati.

Emitent bank ikki turdagi cheklovlarni belgilaydi:

1) kartaning butun amal qilish muddati davomida kuzatilishi kerak bo'lgan karta hisobvarag'i bo'yicha to'lanmagan qarz summasining umumiy kredit limiti;

2) bir martalik cheklov - bitta xarid miqdori uchun.

Agar bitim summasi belgilangan chegaradan oshsa, sotuvchi slipni ro'yxatdan o'tkazishdan oldin avtorizatsiya deb ataladigan narsani amalga oshirishi kerak, ya'ni bitimni amalga oshirish uchun emitent bankdan ruxsat olishi kerak.

Har oyning oxirida bank hisob-kitob protsedurasini amalga oshiradi, ya'ni kredit karta egasiga o'z karta hisobvarag'idan davr uchun barcha operatsiyalar, shuningdek, qarzni to'lash summalari va shartlari ko'rsatilgan maxsus ko'chirma yuboradi.

Ko'chirma sanasi hisob-kitob sanasi, bayonotning o'zi hisob-kitob deklaratsiyasi, hisob-kitob sanasi va to'lov sanasi orasidagi davr hisob-kitob davri deb ataladi. Hisob-kitob bayonotini olgandan so'ng, mijoz belgilangan miqdorni to'lash muddatini belgilaydi. Mijoz qarzni to'lanmagan qarz miqdori bo'yicha belgilangan foizlarni hisoblab chiqqan holda, bank bayonotida ko'rsatilgan bank to'lovi amalga oshirilgan kundan boshlab imtiyozli davr mobaynida foizlarni to'lamasdan qaytarishga yoki kreditni imtiyozli davrdan tashqariga uzaytirishga haqli. .

Hisob-kitob to'lovi bo'yicha bank tomonidan olingan pul o'tkazmasi karta hisobvarag'iga u olingan kunida kiritilishi kerak.

Bank va mijoz o'rtasida tuzilgan shartnomalar, qoida tariqasida, yiliga bir marta "kartani chiqarish va hisob raqamiga xizmat ko'rsatish uchun" olinadigan qat'iy miqdorni nazarda tutadi. So'nggi paytlarda ba'zi banklar ushbu stavkani ikkita pozitsiyaga bo'lishdi: haqiqiy yillik stavka va birinchi kartani chiqarishda qo'shimcha. Bu to‘lovlar 51, 52-1-2 schyotlarning kreditidan 26-schyotning debetiga yozilishi kerak.

Hisobot davrida, tovarlar va xizmatlar uchun to'lovni amalga oshirishda kredit kartasidan foydalanganda, odatda har bir tranzaksiya summasining foizi sifatida xizmat haqi olinadi. E'lon qilish quyidagicha: Debet 26, Kredit 51 yoki 52-1-2. Karta egasi tashkilotning buxgalteriya hisobi registrlarida kartani yo'qotganlik, kartadan foydalanish qoidalariga rioya qilmaslik uchun mijoz tomonidan jarimalar quyidagicha aks ettiriladi:

1. Debet 91-2, "Kredit karta hisobvarag'i" kredit 66 sub-hisob - bank tomonidan hisoblangan jarimalar kredit karta hisobvarag'idan ko'chirma asosida aks ettiriladi.

2. Debet 66 sub-hisob “Kredit karta hisobi”, Kredit 51 yoki 52-1-2 - jarima summasi joriy hisob yoki joriy valyuta hisobidan kredit karta hisobvarag'iga o'tkaziladi.

Misol sifatida kredit kartadan foydalanishni ko'rib chiqaylik. 30-oktabrdagi hisob-kitob deklaratsiyasida 350 AQSh dollari miqdoridagi xarajat ko‘rsatilgan (xodimning Nyu-Yorkka yuborilgan mehmonxona hisobi 22-oktabrda kredit karta orqali to‘langan). Rossiya bankining 30-oktabrdagi kursi 29,7 rublni tashkil etdi. AQSh dollari uchun.

Debet 55 sub-hisob "Kredit karta hisobi", Kredit 66 - 350 AQSh dollari yoki 350 x 29,7 = 10 395 rubl. - kredit kartadan to'lov operatsiyasi aks ettirilgan;

Debet 71-3 subschyoti "Xodimlarga berilgan kredit kartalari uchun", kredit 55 "Kredit karta hisobi" - 350 AQSh dollari yoki 350 x 29,7 = 10 395 rubl. - kredit kartadan chiqarilgan to'lov summalari aks ettiriladi.

Hisob-kitoblarga ko'ra, ushbu bayonot uchun to'lovni qabul qilishning oxirgi muddati - 20 noyabr. Bunday holda, minimal to'lov miqdori 150 AQSh dollarini tashkil qiladi.

31-oktabr kuni dollar kursi 29,9 rublni tashkil qildi. AQSh dollari uchun. Kredit liniyasi va hisoblangan summalar bo'yicha qoldiqlarni qayta baholashni aks ettirish kerak:

Debet 91-2, "Kredit karta hisobi" kredit 66 subhisob - 350 x (29,9 - 29,7) = 70 rubl. - kredit liniyasi bo'yicha salbiy kurs farqi mavjud edi:

Debet 71-3 subschyoti "Xodimlarga berilgan kredit kartalari uchun", kredit 91-1 - 350 x (29,9 - 29,7) = 70 rubl. - hisoblangan summalar bo'yicha ijobiy kurs farqi kuzatildi.

12 noyabr kuni hisobdor shaxsning 350 AQSh dollari miqdoridagi avans hisoboti tasdiqlandi. Rossiya banki 12-noyabr holatiga ko'ra 29,5 rublni tashkil qildi. dollar uchun. Ish safari xarajatlari korxonaning umumiy biznes xarajatlari sifatida hisobdan chiqariladi:

Debet 26, "Xodimlarga berilgan kredit kartalari uchun" kredit 71-3 subhisob - 350 AQSh dollari yoki 350 x 29,5 = 10 325 rubl.

Shu bilan birga, 71-3 "Xodimlarga berilgan kredit kartalari uchun" hisobvarag'ida yuzaga kelgan salbiy kurs farqi aks ettiriladi: 350 USD x (29,5 - 29,9) = 140 rubl. Debet 91-2, kredit 71-3 - 140 rub.

19-noyabr kuni (kreditlashning imtiyozli muddati tugagunga qadar – 20-noyabr) korxona bankka joriy valyuta hisobvarag‘idan kredit karta bo‘yicha 150 AQSh dollari miqdoridagi majburiy to‘lovning minimal miqdorini o‘tkazish bo‘yicha ko‘rsatma berdi. Rossiya bankining 19-noyabrdagi kursi 29,2 rublni tashkil etdi. dollar uchun:

Debet 66 subschyoti "Kredit karta hisobi", Kredit 52-1-2 - 150 AQSh dollari yoki 150 x 29,2 = 4380 rubl.

Shu bilan birga, "Kredit karta hisobvarag'i" subschyotining 66-hisobvarag'ida yuzaga keladigan ijobiy kurs farqi aks ettiriladi:

150 x (29,9 - 29,2) = 105 RUR:

Debet 66 sub-hisob "Kredit karta hisobi", kredit 91-1 - 105 rubl.

66-schyot balansini qayta baholash kerak:

200 USD x (29,9 - 29,2) = 140 rubl.

Bu e'lon qilish orqali hujjatlashtirilgan: Debet 66, kredit 91-1 - 140 rubl. - kredit bo'yicha yuzaga keladigan ijobiy kurs farqi aks ettiriladi.

52-1-2 joriy valyuta hisobidagi salbiy kurs farqi uning qoldig'i qayta baholanganda ham aks etadi.

21-noyabr kuni bank imtiyozli davr tugashi uchun to'lanishi kerak bo'lgan summani imtiyozli davr tugaganidan keyingi har bir kun uchun 66-sonli "Kredit karta hisobvarag'i" hisobvarag'idagi qoplanmagan qoldiq summasidan 2% miqdorida undirdi. Dollar kursi 21 noyabr kuni 29,3 rublni tashkil qildi. dollar uchun. Bankka to'lanadigan foizlarni hisoblash:

2% x (350 - 150) x 29,3: 100% = 117,2 rub. yoki 4 AQSh dollari.

Debet 91-2, Kredit 66 "Kredit karta hisobvarag'i" subschyoti -

4 AQSh dollari yoki 117,2 rubl. - kechiktirilgan to'lov muddati uchun hisoblangan foizlar.

Bitim bilan bog'liq holda 66-hisobni qayta baholaymiz. Shunday qilib, 66-schyotdagi qoldiqni qayta baholash:

200 USD x (29,3 - 29,2) = 20 rubl.

Kurs farqi quyidagicha aks ettiriladi: Debet 91-2, Kredit 66 - 20 rubl.

Joriy yilning 22-noyabr kuni korxona tomonidan joriy valyuta hisobvarag‘idan 4 AQSh dollari miqdoridagi bir kunlik kredit bo‘yicha bank foizlari qoplandi va kredit karta bo‘yicha 200 AQSh dollari miqdoridagi asosiy qarz to‘landi. Rossiya bankining 22-noyabrdagi kursi 28,8 rublni tashkil qildi. dollar uchun. Buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlar kiritiladi:

Debet 66 subschyoti "Kredit karta hisobi", Kredit 52-1-2 - 4 AQSh dollari yoki 4 x 28,8 = 115,2 rubl. - foizlar bankka o'tkaziladi.

Debet 66 subschyoti "Kredit karta hisobi", Kredit 52-1-2 - 200 AQSh dollari yoki 200 x 28,8 = 5760 rubl. - kredit karta bo'yicha qarz to'liq to'langan.

Darhaqiqat, amalga oshirilgan operatsiyalar summalarida kurs farqlarini aks ettirish ham, qoldiqni qayta hisoblash ham to'g'ri amalga oshirildi. Xorijiy valyutadagi boshqa barcha hisobvaraqlar bo‘yicha kurs farqlari xuddi shunday tarzda aks ettiriladi.

Konversion operatsiyalarni bank kartalari yordamida amalga oshirishga ruxsat beriladi. Shu bilan birga, xalqaro tizimlarda konvertatsiya mustaqil kurs bo'yicha qabul qilinadi, masalan, London valyuta birjasida o'rnatilgan. Konversiyadagi farqlar 55-sonli “Banklardagi maxsus hisobvaraqlar” sub-hisoboti “Kredit kartalari boʻyicha toʻlovlar” va 91-“Boshqa daromadlar va xarajatlar” hisobvaraqlari oʻrtasidagi korrespondensiya yordamida hisobdan chiqariladi.

Sayohat cheklari

So'nggi paytlarda Rossiyada chet elga chiquvchi hisobdor shaxslar bilan sayohat cheklari (Travelers Check) yordamida hisob-kitob qilish shakli keng tarqaldi.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksiga ko'ra, "...chek chek egasiga unda ko'rsatilgan summani to'lash to'g'risida bankka so'zsiz topshiriqni o'z ichiga olgan qimmatli qog'ozdir".

Rossiya fuqarolari uchun sayohat cheklari, qoida tariqasida, xorijiy banklarning blanklarida beriladi. Rossiya banklari o'z mijozlariga asosan VISA va MasterCard yo'l cheklarini chiqaradilar. Har bir chekda seriya va raqam mavjud. Master Card Travelers Check 11 xorijiy valyutada taqdim etiladi. Masalan, AQSh dollarida ular 10, 50 va 100 dollar nominallarida chiqariladi. Chekdagi nominal qiymat raqamlar va so'zlar bilan ko'rsatilgan. Chekning nominal qiymatini ko'rsatish to'lovchiga aynan shu summani chek valyutasida yoki nominal qiymatiga ekvivalent boshqa valyutada to'lash to'g'risida ko'rsatma hisoblanadi. Tekshiruvda:

Yo‘l chekini naqd pulga almashtiruvchi to‘lovchi bankning nomi;

Yo‘l chekini sotgan bankning mas’ul shaxsi;

Chiqarilgan sanani tekshiring;

Chek bergan bankning nomi;

Sotish joyi.

Nomiga chek berilgan jismoniy shaxs bank xodimi ishtirokida har bir chekni bir marta imzolaydi. Chek bank xodimi ishtirokida naqd pulga almashtirilganda nazorat imzosi satrida chek yana imzolanadi.

Bank yo‘l cheklarini jismoniy shaxsga sotganda, Sotib olish shartnomasi hujjati beriladi. Agar yo'l cheklari ishlatilmasa, ushbu hujjat foydalanilmagan cheklarni saqlash uchun bankka taqdim etiladi. Yo'l cheklarini qaytarish operatsiyasi uchun bank komissiya oladi, odatda chek summasining 2%.

Yo'l cheklari bilan operatsiyalarni hisobga olish hali tartibga solinmagan. Bunda yagona buxgalter yordamchisi Hisoblar rejasidan foydalanish bo'yicha ko'rsatmalardir. Ikkita variant mavjud: 55-sonli "Banklardagi maxsus hisobvaraqlar" va 56-sonli "Naqd pul hujjatlari". Sayohat cheklarini hisobga olish uchun 56-sonli "Naqd pul hujjatlari" hisobidan foydalangan ma'qul, chunki u to'langan pul hujjatlarini aks ettiradi. Shuningdek, yo‘l cheki to‘lov hujjatiga qaraganda, mohiyatan pul hujjatiga yaqinroqdir. Sayohat chekini olishda operatsiya hech qanday maxsus hisobvaraqlarga pul mablag'larini kiritishni emas, balki pul hujjatini haqiqiy sotib olish va sotishni o'z ichiga oladi.

Yo'l cheki uchun ariza yozgan va berilgan yo'l chekini olgan buxgalter joriy valyuta hisobvarag'idan bank ko'chirmasi yordamida buxgalteriya yozuvini kiritadi:

Debet 56 “Naqd pul hujjatlari”, “Korxona kassasidagi sayohat cheklari” subschyoti, 52-1-2 kredit hisobvarag‘i – chekning chet el valyutasidagi nominal summasiga.

Debet 71 subschyoti "Hisobdor shaxsdagi sayohat cheklari", Kredit 56 "Naqd pul hujjatlari", "Korxona kassasidagi sayohat cheklari" subschyoti - chekning nominal miqdori uchun.

Savdo paytida yo'l chekini berish xizmatlari uchun vakolatli bank komissiya oladi. Komissiya hisob-kitob va kassa xizmatlari bilan bog'liq, shuning uchun u boshqa xarajatlar sifatida aks ettirilishi va foyda solig'i bo'yicha moliyaviy natijalarni yaratishda hisobga olinishi kerak.

Chekni naqd pulga almashtirishda komissiya to'lovi xarajatlar schyotlarida (20, 26, 44) sayohat xarajatlarining bir qismi sifatida aks ettirilishi va foyda solig'i bo'yicha hisobga olinishi kerak.