Проверьте актуальность кодов доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году. Для заполнения 2-НДФЛ скачайте таблицы с расшифровкой всех кодов доходов и вычетов.

Все работодатели обязаны вести учет доходов и вычетов, которые предоставляют работникам в течение года. В этом случае компания является налоговым агентом и обязана подать сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ в налоговую (п. 2 ст. 230 НК РФ).

2-НДФЛ за 2018 год в налоговую надо оформлять на новом бланке. Он отличается от справки, которую агенты будут выдавать «физикам». В статье мы приводим образец новой формы.

Сдать справки 2-НДФЛ за 2018 год в инспекцию надо не позднее 1 апреля 2019 года. В случаях, когда налоговый агент не может удержать налог с выплаченных доходов, справки надо сдать до 1 марта 2019 года.

Сотрудники могут в любой момент запросить документ. Заполнить справки надо отдельно на каждого сотрудника, закодировав все доходы и вычеты в них соответствующими кодами.

О том, как работать с кодами, заполняя справки 2-НДФЛ, читайте дальше. Расскажем отдельно о кодах доходов и кодах вычетов.

Коды доходов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка, таблица

В прошлом году ФНС вносила правки в коды (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).

В перечень были добавлены коды:

• 2013 – компенсация за неотгулянный отпуск;
• 2014 – сумма выходного пособия;
• 2301 – сумма штрафов и неустойки за несоблюдение требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 №2300-1;
• 2611 – прощеный долг, который списали с баланса;
• 3021 – проценты с обращающихся облигаций российских компаний.

Еще раньше были изменены коды детских вычетов (см. таблицу).

Коды детских вычетов по НДФЛ: таблица

Кто может получить вычет / Какой ребенок по счету	Первый	Второй	Третий и следующий ребенок	Инвалид
Мама и папа ребенка, их супруги, усыновители
В одном размере	126	127	128	129
В двойном размере
- единственный родитель	134	136	138	140
- один из родителей отказался от вычета	142	144	146	148
Приемные мама и папа, опекуны, попечители
В одном размере	130	131	132	133
В двойном размере
- единственный приемный родитель, опекун, попечитель	135	137	139	141
- один из опекунов (приемных родителей) отказался от вычета	143	145	147	149

Опрошенные налоговики поясняют, что изменения потребовались, чтобы знать наверняка, из каких сумм складывается доходы работников. Раньше такие выплаты кодировались в справках 2-НДФЛ под кодом 4800 "Иные доходы".

Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка, таблица

Для вычетов с 2018 года введен новый код НДФЛ – 619. Этот код требуется отражать в справке, если есть положительный результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Обратите внимание, что в новой справке 2-НДФЛ

стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты указываются в Разделе 3 формы. Здесь не нужно указывать вычеты, которые сотрудник получил самостоятельно, сдав декларацию 3-НДФЛ. Каждый вычет заносите в отдельную строку.

Некоторые налоговики на местах обещают, что не будут штрафовать компанию, если она перепутает старые коды с новыми. И все же формально, справки с ошибками – это недостоверные данные. А значит, инспекторы могут выписать штраф – 500 рублей за документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

ФНС пока не дает официального ответа, будут ли штрафы за неверные коды в 2-НДФЛ. Поэтому полностью исключать риски не надо. Хотя шансы отбиться от штрафа есть.

Сдайте налоговикам возражения на акт проверки. Письмо может оформить в свободном стиле, утвержденных бланков нет. В письме поясните налоговикам, что компания вовремя перечислила НДФЛ в бюджет, поэтому недоимки нет. Также можно сказать, что из-за неверных кодов в справке интересы сотрудников не пострадали.

Инспекторы примут возражения на акт и рассмотрят вместе со всеми материалами проверки. Если они не учтут вашу позицию и примут решение о штрафе, то подайте жалобу в УФНС. На этом этапе жалобу будет смотреть специалисты управления и если они оставят решение инспекции силе, то шансы у компании есть в суде. Чаще всего судьи принимают позицию организаций, по сути ошибка не ухудшила положение и не привела к заложенности перед бюджетом. Значит, ошибка не так уж и существенная, судьи могут отменить штраф, либо снизить его, даже ниже минимального предела.

Если не намерены спорить и портить с контролерами отношения, то сдайте уточненку. В поле «Номер корректировки» запишите «01» для первичной уточненки, «02» - для второй и т.д. Дату корректировки покажите новую, а остальные реквизиты уточните и заполните так же, как и для обычной справки. Печать ставить на документе не надо. Главное заверьте документ подписью директора, либо иного ответственного сотрудника. И отправьте отчетность в инспекцию по месту учета, иначе будет штраф. Налоговики считают, что если компания сдала 2-НДФЛ не туда, значит, обязанность свою не выполнила.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который уплачивается в оговоренных законом случаях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Одновременно с обязанностью законодатель ввёл право, позволяющее несколько сократить налоговую нагрузку на граждан.

Речь идёт о налоговом вычете, то есть процедуре, позволяющей вернуть часть оплаченных государству налогов. Существует несколько вариантов таких вычетов, каждый из которых имеет свои особенности.

На что обратить внимание

В соответствии с действующим законодательством России, граждане обязаны оплачивать налоги на совершение тех или иных финансовых действий, если это прямо предусмотрено законом. Налоговое бремя введено для формирования бюджета государства.

Фактически, любая прибыль, полученная физическим лицом, подлежит налогообложения (есть исключения, прямо указанные в законе).

Но снизить налоговое бремя также возможно, для чего нужно воспользоваться одним из способов.

Самый распространённый вариант — использование права на налоговый вычет, который считается сумма, способная уменьшить размер налога.

Вычет — это не просто социальная мера, не выплата от государства, а способ несколько уменьшить бремя, которое уже было понесено.

В первую очередь необходимо выяснить, какие категории граждан обладают соответствующим правом в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Так, на данную льготу может рассчитывать только резидент Российской Федерации, который одновременно является получателем дохода.

Вычет можно получить после покупки недвижимости, оплаты обучения, в том числе его могут оформить родители, если оплачивали образование детей, участники боевых действий и так далее.

Стоит обратить внимание на тот факт, что вычет предоставляется только в пределах оплаченных ранее налогов.

Если гражданин не работает или не оплачивал НДФЛ, то и данным правом воспользоваться не сможет, так это будет противоречить самому понятию вычета.

Существует несколько типов налоговых вычетов для физических лиц, каждый из которых будет отличаться в зависимости от области применения.

Так, в одном случае речь идёт о социальных расходах, например, расходах на лечение, которые можно частично возместить, в другом — имущественных моментах итак далее.

Цель применения

Цель любого налогового вычета — это ослабление налогового бремени. Данная льгота должна помочь финансово тем гражданам, которые являлись налоговыми резидентами и понесли определённые расходы в рамках своей деятельности.

Льгота не является социальной выплатой, то есть не формируется за счёт государственного бюджета, а зависит от величины налогов, оплаченных гражданином ранее.

При этом имеет предел налогового вычета, который будет зависеть от типа:

1. Имущественный вычет при покупке недвижимости не может быть более двух миллионов рублей, а при использовании ипотечного кредита — трёх миллионов.
2. При оплате образования за себя предел составит сто двадцать тысяч, а при оплате образования детей — не более пятидесяти тысяч.
3. При оплате лечения предельный вычет составляет сто двадцать тысяч.
4. При дорогостоящем лечении предельная сумма не устанавливается.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно соответствовать некоторым требованиям и выполнить определённые действия.

Гражданин должен в первую очередь являться налоговым резидентов Российской Федерации, то есть иметь статус, в соответствии с которым он получает обязанность оплачивать налоги в Российский бюджет.

Процедура получения оформляется разными способами, в зависимости от типа:

Обращаться в любом случае нужно будет или к работодателю, или в налоговую службу . В каждом случае нужно будет собрать пакет документации, подтверждающей право на получение вычета и точную сумму, которую затратил гражданин.

Таблица кодов

Таблица налоговых вычетов по НДФЛ определяется в соответствии с Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ:

Тип вычетов	Существующие коды
Стандартные вычеты по статье 218 НК РФ	104, 105, 126-149
Коды по уменьшению налоговой базы по статье 214.1 НК РФ	201-210
Коды по уменьшению налоговой базы по статье 214.3 НК РФ	211, 213
Коды по уменьшению налоговой базы по статье 214.4 НК РФ	215-241
Коды по уменьшению налоговой базы по статье 214.9 НК РФ	250-252
Имущественные вычеты по статье 220 НК РФ	311, 312, 320, 321, 324-328
Профессиональные вычеты по статье 221 НК РФ	403-405
Вычеты по статье 217 НК РФ	501-510
Инвестиционные налоговые вычеты	618-620

Каждый тип вычета, представленный в таблице, характеризуется своими особенностями, то есть применяется в своей особой ситуации. При написании заявления на право вычета нужно правильно указать его код.

Классификация НВ

Все вычеты разделяются на несколько категорий:

1. Стандартные вычеты.
2. Социальные вычеты, например, на оплату образования или медицинских услуг.
3. Имущественные, например, после приобретения квартиры.
4. Профессиональные, то есть присущие только определённым гражданам установленных профессий.
5. Инвестиционные.

Каждый тип вычета регулируется отдельной статьёй Налогового кодекса РФ.

Стандартные на работника

Данные типы вычетов распространены на лиц, указанных в статье 218 НК РФ, в том числе на тех граждан, которые имеют детей. Бланк заявления на стандартный налоговый вычет можно .

К данному типу вычетов относят те, которые фактически уменьшают базу ежемесячно облагаемого дохода:

На участников ликвидации ЧАЭС, инвалидов Великой Отечественной Войны и иных военных конфликтов	На сумму в три тысячи рублей
Участников военных конфликтов, героев России и приравненных к ним граждан, участников блокады Ленинграда, узников концлагерей, инвалидов первых двух групп, лиц, которые были эвакуированы с территорий, заражённых радиацией, супругов и родителей лиц, которые погибли при несении воинского долга	На сумму в пятьсот рублей
Вычеты на детей в размере одной тысячи четыреста рублей на первых двух детей	И по три тысячи на каждого следующего

Один из родителей вправе отказаться от вычетов в пользу второго. Право вычета сохраняется до совершеннолетия ребёнка.

Имущественные

Статья 220 НК РФ определяет имущественные вычеты, которыми можно воспользоваться при приобретении некоторых типов собственности.

Возвратить некоторую сумму можно в случае:

Можно получить вычет по оплачиваемому налогу при продаже недвижимости. Бланк заявления на имущественный вычет можно .

Гражданин полностью освобождается от него, если владеет объектов более пяти лет или получил его после приватизации, по наследству или по дарению от родственника более чем три года назад.

Если этот срок не завершился, то можно получить вычет в объёме дохода, но не более миллиона рублей при продаже жилья и не более двухсот пятидесяти тысячи при продаже иного имущества.

Социальные

Социальные вычеты можно оформить при следующих обстоятельствах:

Пожертвования религиозным организациям, благотворительным фондам	Не более чем четверть от расходов на выплату налогов. Такие организации и фонды должны быть официально зарегистрированы и иметь лицензию на осуществление своей деятельности
При оплате за собственное образование на очной форме	Не более ста двадцати тысяч и при оплате обучения детей не более пятидесяти тысяч. Такое право имеют и браться с сёстрами, если образование оплачивают они
На лечение не более ста двадцати тысяч	Если проводится особо сложное лечение, то сумма ограничена не будет
На страхование	Не более ста двадцати тысяч

Дополнительно можно получить вычет за проведение оценки квалификации, в сумме не более ста двадцати тысяч. Бланк заявления можно .

На данный момент ведутся активные разговоры о предоставлении вычета, если гражданин отправится в отпуск в один из курортов внутри страны. Это сделано для стимуляции туризма внутри государства. Но закон пока не был принят.

Профессиональные

Такие вычеты будут доступны физическим лицам, если они занимаются предоставлением услуг по гражданским договорам, но при этом не являются индивидуальными предпринимателями, например, изобретателям, лицам, выполняющим работы по договорам подряда, авторам литературных произведений.

Кому предоставлять льготу на детей

Льготы за детей могут быть предоставлены их родителям, если они получают официальный доход, облагаемый налогами.

Например, подобный вычет доступен родителям, оплачивающим образование своих детей, их лечение.

Видео: первоначальные аспекты

Данные права есть у братьев и сестёр, если данные услуги оплачивают они и, соответственно, у опекунов, попечителей и усыновителей.

Должностным лицам, специалистам бухгалтерского отдела и руководителям предприятий интересно будет узнать, какие же новые коды указываются в справках формы №2-НДФЛ, учтенные в 2019 году. В этот год информация в налоговых отчетах представляется за 2016 год до 3 апреля.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Сама форма справки утверждена Приказом службы ФНС РФ №ММВ-7-11 от 30 октября 2015 года. Новые коды для 2019 года утверждены Приказом той же инспекции №ММВ-7-11 от 22 ноября 2016 г. Постоянные изменения кодов тесно связаны с обновлениями самого Налогового Кодекса.

Что это такое

Таблица представляет собой особый классификатор случаев, когда возникает право получения налогового вычета, в том числе и при заполнении справки формы №2-НДФЛ. В структуре есть разделы, графы, которые заполнены кодами и их расшифровкой.

Коды, классифицируемые по справке №2-НДФЛ – это цифровые значения, состоящие из трех знаков, которые кратко зашифровывают определенные виды вычетов по налогам, связанным с трудовой деятельностью.

Значения

Описание или цифровое содержание стандартных кодов может видоизменяться в зависимости от того, какие поправки в законы будут предприниматься Правительством России.

Таблица кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой в 2019 году представлена ниже:

Коды вычетов	В связи с:	на НК РФ
104	Получением почетного звания, исключительного положения (напр., супруги погибших участников ВОВ).	Ст. 218
126	Рождением первого ребенка. При этом ребенку не должно быть более 18 лет. Либо, если он учится, то тогда он не должен быть старше 24 лет.	Подпункт 4 пункта 1 Ст.218
130	Опекунством или попечением несовершеннолетнего ребенка	Ст.218
311	Приобретением в России недвижимости для проживания	Ст.220
312	Получением ипотеки, иного займа по льготным условиям госпрограмм.	Ст.218
320-321	Обучением	Пп.2 п.1 ст.219
324-326	Лечением Медстраховкой	Пп.3 п.1 ст.219
327-328	Дополнительная страховка пенсионного обеспечения.	Пп.4-5 ч.1 ст.219
403-405	Профессиональной деятельностью и начислению налогов за это.	Ст.221
501-510	Материальной помощью. Получением подарков к общепризнанным в стране праздникам. Получением призов.	Ст.217
601	Дивидендами	Ст.214
618-619	Инвестициями и иным подобным операциям	Ст.219.1
620	Всеми другими суммами, которые в любом случае будут уменьшать налоговую базу в бухгалтерском учете.	Глава 23
Коды доходов (новые)	В связи с:	Положения
2002	Премиями	Приказ ФНС №ММВ-7-11/633@ от 22 ноября 2016г.
2003	Нетрудовыми премиями.
2013	Неиспользованными отпускными днями.
2014	Определением и начислением суммы выходного пособия.
2611	Прощением задолженности, списанной с баланса.
3021	Процентами по облигациям, обращение которых фиксируется в пределах РФ.
4800	Иными доходами

Как оформить

Чтобы оформить вычет опекуну, родителю, либо иному сотруднику предприятия, работодателю необходимо учесть новые коды, которые вступили в силу с 1 января 2019 года. Их необходимо указывать в обязательном порядке в таком документе в соответствии с правилами, указанными в п.1 ст.230 НК РФ.

Коды вычетов в справке указываются те, что были сделаны из заплаченного в бюджет подоходного налога.

Образец заполненной декларации 2-НДФЛ с указанием кода вычета по налогу на доход физического лица:

Работнику необходимо предъявить документы, подтверждающие право получения вычета.

Например, одинокий опекун, родитель, на обеспечении которого находится несовершеннолетний или неработающий (до 24 лет) ребенок.

Он может предъявить доказательства того, что сам воспитывает и содержит ребенка следующими документами:

• свидетельство о рождении иждивенца;
• свидетельство о расторжении брака;
• справка о смерти второго родителя (опекуна, усыновителя);
• выписка из ЗАГСа по форме № 25 о занесении фамилии второго родителя (опекуна и т.д.) в свидетельство о рождении ребенка;
• справка из любой жилищной конторы о составе семьи и о том, что в действительности опекающий проживает один с иждивенцем.

По такому же примеру предоставляются к рассмотрению документы остальных претендентов на получение вычета:

1. Медицинские справки и подтверждения на случай полученного лечения.
2. Документация из учебного заведения в случае обучения сотрудника.
3. Договор купли-продажи, соглашение с застройщиками, если подчиненный предприятия приобрел квартиру, дом на территории РФ.

В случае, когда кода не нашлось, а справку 2-НДФЛ необходимо заполнить по всем правилам, без пропусков и прочерков, тогда ставится код – 620.

Для получения вычета работникам необходимо написать заявление на имя работодателя. Такая бумага подается в бухгалтерию предприятия, на котором официально числится сотрудник.

Здесь необходимо отразить не только просьбу вернуть сумму из уплаченных налогов с доходов, но также и указать причину, почему такая сумма должна быть возвращена из госбюджета.

Образец заявления на получение налогового вычета сотрудником:

Сроки уплаты

Срок удержания подоходного налога – последний день месяца.

Делать это нужно после того, как будут произведены все перечисления:

• в социальные фонды обязательного страхования трудящихся;
• отпускных;
• пособий на детей (декретных);
• по больничным листам.

Сроки перечисления налога по доходу физических лиц представлены в таблице:

Срок предоставления отчета по 2-НДФЛ в 2019 году – не позже 2 апреля. Отчитываться следует в налоговую инстанцию, по месту регистрации юридического адреса компании, которая территориально прикреплена к инспекции. Заполняется справка 2-НДФЛ на каждого работника, с указанием кодов вычетов и доходов.

Ориентируясь на кодировку, взятую из таблицы, работодатель будет знать, сколько следует возвращать денег сотрудникам, из чьих доходов были сформированы и выплачены налоги.

Давайте внимательно посмотрим, как выглядит справка, и какие коды в ней указываются.

Начнем с раздела 1:

Это идентификационный раздел, где важно проставить не только порядковый номер документа и его дату, ну и указать признак (налог рассчитан и удержан – 1, нет возможности удержать налог – 2). Далее следует отразить номер корректировки, если это корректирующий документ, проставить код инспекции и перейти к заполнению сведений по налоговому агенту.

К примеру, если ваша организация имеет ИНН 771401133689, то в поле «в ИФНС (код)» бухгалтер поставит 7714, это и будет код в ИФНС в справке 2 НДФЛ; в графу ИНН – 771401133689; в графу КПП 771401001.

Можно переходить к заполнению Раздела 2:

Данные ячейки призваны идентифицировать самого налогоплательщика, по которому были произведены расчеты и удержания подоходного налога. Чтобы их заполнить, у вас должны быть следующие данные о сотруднике:

• его идентификационный номер в качестве налогоплательщика – аналогия с ИНН организации
• далее указываются фамилия, имя, отчество, причем последнее необходимо указывать только в случае его наличия в документе
• не забудьте определить и проставить статус данного налогоплательщика: 1 – резидент, 2 – нерезидент, 3 – нерезидент, но специалист высокой квалификации
• код документа удостоверяющего личность в 2 НДФЛ – обычно, это код паспорта гражданина
• при указании адресной информации, следует опираться на общепринятые сокращения и систему кодификации
• гражданство код страны в 2 НДФЛ – для россиян это код страны для 2 НДФЛ Россия 643

Теперь можно начинать заполнять Раздел 3, более того, у большинства налоговых агентов, использующих современные автоматизированные решения, данные первых двух блоков заполняются автоматически из справочников.

Раздел № 3 служит для отражения сумм доходов по кодам в разрезе месяцев начислений. К примеру, здесь можно увидеть следующую кодировку:

• код дохода 2000 в справке 2 НДФЛ: многие уже привыкли видеть его в документе, так как именно так шифруются выплаты заработной платы, обратите внимание, вознаграждение по гражданско-правовому договору будет иметь другой шифр
• код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ: так шифруют выплату, которую сделал налоговый агент в пользу работника на основании предъявленного больничного листа, ведь и этот доход нужно обложить 13-ю процентами
• код дохода 2760 в справке 2 НДФЛ – именно так обязан шифровать работодатель выплату в пользу своего сотрудника материальной помощи, аналогичный код будет присвоен, если бывший работник получил пенсию
• код дохода в справке 2 НДФЛ 2760 обычно используется одновременно с вычетом 503, к примеру, сотруднице выдали материальную помощь 6 000 руб. (код 2760), необлагаемый вычет 4 000 руб. (код 503)
• код дохода отпускные в справке 2 НДФЛ будет 2012, именно так работодатель-агент должен шифровать выплату за период отпуска, как это предписывает нормативная документация
• код доходов НДФЛ 2017 должен быть новым, как того требует приказ ММВ-7-11/633@, он утвержден ФНС 22 ноября 16 г. и вступил в действие 26 декабря, получается, выдавая справку в 2017 году, нужно изучить новую кодировку
• код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ обозначает выплату дивидендов в пользу физлица, участвующего в развитии организации, данные доходы облагаются в соответствии с нормами статьи 214 НК РФ
• коды доходов для справки 2 НДФЛ 2017 по-новому нужно указывать по следующим правилам: в справке, признак которой 2, – не позднее 01.03.17 г., в документе с признаком 1 – не позже 03.04.17 г.
• код дохода больничного в справке 2 НДФЛ – 2300, именно под этим шифром бухгалтер-расчетчик отображает выплату на основании больничного листа, такая форма формируется исключительного налоговым агентом
• код дохода 1400 в справке 2 НДФЛ означает, что физическое лицо – налогоплательщик получило доход, сдав в пользование свой автомобиль, компьютер или другое аналогичное имущество
• код дохода НДФЛ – своеобразный справочник, в котором указан источник дохода и его законодательно закрепленный шифр, используемый для заполнения справок о доходах «физиков», которые выдают налоговые агенты
• код дохода в 2 НДФЛ сейчас изменился, прежде чем заполнять форму, следует проанализировать корректировки, введенные ФНС приказом ММВ-7-11/633, который пришел на смену требованиям документа ММВ-7-11/387
• код дохода 2720 в справке 2 НДФЛ – это денежная оценка подарка, который был преподнесен физическому лицу, причем, облагаться будет сумма, превышающая 4 000 руб., как прописано в п. 28 статьи 217 Кодекса
• компенсация при увольнении код дохода НДФЛ 2017 имеет код 4800 или «Иные доходы», отражается данная выплата в справке отдельной строкой, выдана сотруднику сумма должна быть не позже последнего дня работы
• код дохода зарплата в справке 2 НДФЛ наиболее распространен, работодатель укажет 2000, если нужно обозначить выдачу работнику вознаграждения за выполненные им трудовые обязанности
• код дохода 4800 в справке 2 НДФЛ – это и есть те иные доходы работника на предприятии, к которым относятся, к примеру, суточные в сумме превышения, доплаты по «больничному» до среднего, компенсации уволенным
• код дохода 2012 в справке 2 НДФЛ используется для обозначения выплаченных отпускных и записывается отдельной строкой, он закреплен законодательно и является частью справочника кодов
• код дохода 2010 в справке 2 НДФЛ будет проставлен тому сотруднику, который получил вознаграждение в рамках гражданско-правового договора, это касается любых вознаграждений подобного рода, кроме авторских
• код дохода 2510 в справке 2 НДФЛ наглядно свидетельствует, что за физлицо, на которого оформлен документ предприятие или предприниматель внесли коммунальные платежи, оплатили отдых, закупили продукты на питание
• коды доходов для 2 НДФЛ 2016 были утверждены в конце 2015 г. и введены в действие приказом ММВ-7-11/485@, на сегодняшний день некоторые из них были изменены, в справках 2017 года должны быть другие шифры
• код дохода 2610 в справке 2 НДФЛ принят для обозначения материальной выгоды, если она имела место в текущем году, экономии на процентах, если налогоплательщик-физическое лицо получило льготный займ от организации
• справка 2 НДФЛ коды доходов и вычетов теперь новые, приказ ФНС вступил в силу с 26.12.16 г., значит, подавая в инспекцию формы по итогам 2016 г. налоговые агенты должны использовать новые обозначения
• расшифровка кодов дохода в справке 2 НДФЛ − это справочник, где каждому 4-значному шифру соответствует словесная расшифровка данного конкретного начисления, всегда проверяйте актуальность кодов

Выглядит аналитическая таблица 3-его раздела следующим образом:

Месяц нумеруется по порядку цифрами, код берется из актуального справочника, сумма проставляется из ведомости бухгалтера-расчетчика. Автоматизированные программы позволяют заполнить форму нажатием одной кнопки. Обратите внимание, коды вычетов есть и в разделе 3, и в следующем разделе 4.

Какие же коды 2 НДФЛ для вычетов предусмотрел законодатель?

Коды в справке 2 НДФЛ 2017 расшифровка вычетов

Для заполнения полей по вычетам в справке по подоходному налогу нужно использовать следующие законодательно регламентированные коды:

• код 114 в справке 2 НДФЛ можно увидеть у тех сотрудников работодателя, у кого на иждивении есть дети до 18 лет или дети возрастом до 24 – студенты дневного отделения ВУЗа
• код вычета 104 в справке 2 НДФЛ позволяет сократить налогооблагаемую базу на 500 руб. для налогоплательщиков, указанных в п. 1, пп. 2 ст. 218 Кодекса, это, к примеру, Герои Советского Союза, участники ВОВ и другие граждане
• код 503 в справке 2 НДФЛ обозначает вычет тем сотрудникам работодателя, которым была оформлена материальная помощь, 4 000 руб. из нее не подлежат обложению НДФЛ и вычитаются на основании данного кода
• код вычета НДФЛ на детей закреплен статьей 218 Кодекса пп. 4 п. 1 и позволяет уменьшить базу обложения, если у вас есть дети, в том числе инвалиды, усыновленные или находящиеся под опекой
• код 114 115 в справке 2 НДФЛ – самые распространенные обозначения, данные вычеты относятся к стандартным и предоставляются всем налогоплательщикам, у которых есть дети, подробнее о них можно прочитать в статье 218 Кодекса
• код вычета 501 в справке 2 НДФЛ актуален для тех компаний, которые выдают подарки и указывают их в доходах в справке, а в вычеты ставят суммы с соответствующим кодом, как того требует закон

Обобщающим разделом формы является 5-ый, здесь суммируются все доходы, фиксируется налоговая база, исчисляется сам налог и величина авансовых платежей по нему. В особых полях работодатель, являющийся налоговым агентом, обязан указать, сколько налога удержано, какая его величина уже перечислена в бюджет, а сколько НДФЛ удержать у налогоплательщика не удалось.

Новые коды 2 НДФЛ 2016 уже действуют. Проверьте, правильно ли вам выдали справку по итогам 2016 года, особенно, если вы планируете оформить по ней имущественный вычет. Документ со старыми кодами не действителен. Приказ, определивший изменения, введен в действие с конца декабря 2016 года. Теперь налоговый агент обязан делать форму по-новому.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В статье мы рассмотрим коды стандартных налоговых вычетов, проанализируем таблицу кодов стандартных налоговых вычетов и покажем пример расчета налогового вычета, а также поговорим о законодательных актах и ответим на самые распространенные вопросы.

Обязательство по уплате налогов и сборов в российскую казну возложено на граждан Конституцией РФ. Каждый плательщик налогов может обратиться по месту занятости или в налоговый орган за налоговым вычетом при предъявлении доказывающих наличие подобного права бумаг – своеобразную льготу, дающую возможность легально не уплачивать налог, либо требовать возврата уже перечисленных в счет его уплаты денег.

Налоговый вычет – сумма, уменьшающая величину дохода (базу для обложения налогом), с которого удерживается НДФЛ по ставке 13%. Или это деньги, отправленные в бюджет ранее на уплату НДФЛ, которые могут быть возвращены работнику фирмы. Подобное право возникает у тех, кто признается резидентом РФ с точки зрения НК РФ и имеет доходы, с которых взимается НДФЛ по ставке 13%.

Коды стандартных налоговых вычетов: з ачем нужны?

Коды налоговых вычетов являются шифром, состоящим из цифр. Они разработаны для оформления таблицы в справке 2-НДФЛ с целью ускорить процесс обработки документа сотрудниками налоговой службы.

Справка 2-НДФЛ, в свою очередь, является основным документом, подтверждающим получение сотрудником предприятия определенного размера заработной платы, с которой перечисляется НДФЛ. Она служит:

1. отчетом перед ФНС налоговых агентов о денежных поступлениях основных налогоплательщиков и взимаемого с этих сумм НДФЛ;
2. отчетом налогового агента о причинах, по которым НДФЛ не мог быть удержан с заработков основного налогоплательщика;
3. бумагой, доказывающей величину доходов плательщика налогов по месту работы и размер перечисленного с них НДФЛ, при обращении налогоплательщика в компанию нового потенциального работодателя, в отделение налоговой службы, в кредитное учреждение и т.д.

Что изменилось в перечне кодов стандартных вычетов

Обновленная таблица с перечнем кодов налоговых вычетов содержит тот же их список, что заключала в себе старая версия таблицы, однако есть и коды, которые были исключены, добавлены или заменены другими шифрами. Кроме того, описание некоторых налоговых вычетов было подвержено корректировке.

Если смотреть конкретно на перечень кодов стандартных вычетов, станет ясно, что из таблицы исчезли коды со 114-го по 125-ый, а на их месте появились коды со 126-го по 149-ый . По новым правилам выбор кода будет зависеть от категории получателя вычета: это могут быть кровные родители ребенка и его усыновители или те, кто их заменяет.

Вычет НДФЛ на детей

Родители, попечители и опекуны вправе претендовать на стандартный налоговый вычет в отношении своих детей.

В справке 2-НДФЛ необходимо указать соответствующий код налогового вычета (для вычетов на детей это коды 108-125).

Ежемесячно налоговая база НДФЛ должна быть уменьшена на:

• 1,4 тыс. рублей для родителя или опекуна на 1-го и 2-го ребенка;
• 3 тыс. рублей на 3-го и всех последующих детей;
• 12 тыс. рублей кровным родителям (6 тыс. рублей – опекунам и попечителям) на несовершеннолетних детей с инвалидностью и студентов на очной форме (также аспирантов, интернов, ординаторов), не достигших 24-летнего возраста и имеющих инвалидность 1 и 2 группы. Судьи придерживаются мнения, что налоговые вычеты на инвалидов полагается складывать с обычными вычетами на детей, однако чиновники возражают против такого правила.
• сумму стандартного вычета, умноженную на 2 , для единственного родителя (разведенные родители не признаются единственными, так как предполагается, что второй родитель обязан оказывать материальную помощь ребенку; если даже он денег не высылает, это не делает второго родителя единственным), признаваемого таковым в случаях, когда отцовство не установлено юридически, т. е. в свидетельстве о рождении данные об отце записаны со слов матери ребенка. Доказательством правоты плательщика НДФЛ является справка из ЗАГСа. Как только мама детей выходит замуж, она теряет право на получение вычета в двукратном размере.
• двойную сумму стандартного вычета для родителя ребенка, в пользу которого отказался от своего налогового вычета второй родитель, и годовые (облагаемые НДФЛ по ставке 13%) доходы которого меньше 350 тысяч рублей.

Код	Кому полагается вычет
104	Обладателям ордена Славы и героям СС и РФ	500
	Лицам на штатных должностях вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, гос. безопасности и ОВД во время ВОВ
	Участникам ВОВ и боев, бывшим партизанам
	Гражданам, участвующим во время ВОВ в обороне городов и заслужившим тем самым пенсию на льготных условиях
	Жителям Ленинграда, находившимся под блокадой
	Бывшим заключенным фашистов
	Матерям, отцам или супругам военного, погибшего во время службы
	Матери, отцу и супругу государственного служащего, погибшего при исполнении обязанностей
	Военным, получившим увольнительную со службы и участвовавшим в боях
	Участникам боев по решению органов гос. власти
	Людям с инвалидностью 1-ой и 2-ой гр. и инвалидам с детства
	Заболевшим из-за воздействия радиации во время учений, испытательных мероприятий и аварий
	Медицинским работникам, пострадавшим от радиации при исполнении обязанностей
	Донорам костного мозга
	Работникам ЧАЭС с проф. заболеваниями, имеющими отношение к радиации; людям, покинувшим поседения из-за аварии
	Покинувшим дома и эвакуированным из поселений людям после аварии на “Маяк”; ликвидаторам последствий данной аварии
105	Инвалидам, ставшим таковыми по причине:	3000
	● радиационных воздействий на Чернобыле или работы ликвидаторами последствий этой аварии,
	● аварии на ПО “Маяк” или работы ликвидаторами последствий данной аварии,
	● нахождения вблизи территорий, подвергшихся радиоактивному излучению из-за аварии на “Маяк”,
	● участия в ликвидации последствий аварии на “Маяк”,
	● несения воинской службы вблизи ЧАЭС или объекта “Укрытие”,
	● работы по сборке ядерного оружия, по его испытаниям и захоронению.
	Инвалиды ВОВ
	Военные, получившие 1, 2, 3 группы инвалидности из-за:
	● ранения при защите СССР или РФ,
	● болезни, полученной на фронте,
	● исполнения воинских обязанностей.
	Инвалидам – бывшим партизанам
	Другим людям с инвалидностью, приравненным по пенсионному обеспечению к перечисленным выше военным

Код	Кому полагается вычет	Размер стандартного вычета (руб/мес)
На 1-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
126		1400
	усыновителю
130	Опекуну или нескольким опекунам
На 2-го ребенка не старше 18 лет, на каждого студента-очника, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
127	И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод)	1400
	новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца
	усыновителю
131
	каждому приемному родителю
	мужу (жене) приемного родителя в случае, когда здоровый ребенок находится на их обеспечении
На 3-го ребенка (и всех последующих) не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
128	И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод)	3000
	новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца
	усыновителю
132	каждому опекуну или попечителю
	каждому приемному родителю
	мужу (жене) приемного родителя в случае, когда здоровый ребенок находится на их обеспечении
На каждого ребенка с инвалидностью и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет с инвалидностью 1, 2 группы
129	И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод)	12000
	новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца
	усыновителю
133	опекуну, попечителю ребенка	6000
	приемному родителю
	мужу (жене) приемного родителя
134		2800
135
136	единственному родителю или усыновителю	2800
137	единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138	единственному родителю или усыновителю	6000
139	единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140	единственному родителю или усыновителю	24000
141	единственному опекуну, попечителю, приемному родителю	12000
Вычет в двукратном размере на 1-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
142		2800
143
Вычет в двукратном размере на 2-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
144	одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)	2800
145	одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)
Вычет в двукратном размере на 3-го ребенка (и всех последующих) не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
146	одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)	6000
147	одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)
Вычет в двукратном размере на ребенка с инвалидностью не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет с инвалидностью 1, 2 группы
148	одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)	24000
149	одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)	12000

Пример расчета налогового вычета

Условия:

• Стандартный вычет по НДФЛ на всех детей в сумме составит:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

Налоговый агент отца совершает ежемесячные отчисления с его доходов в размере:

(55000 – 5800) х 13% = 49200 х 13% = 6396 рублей.

Работодатель матери делает отчисления по НДФЛ с ее зарплаты каждый месяц в сумме:

(22000 – 5800) х 13% = 16200 х 13% = 2106 рублей.

• Если бы у налогоплательщиков не было ни одного ребенка, они уплачиваи бы НДФЛ в сумме:

55000 х 13% = 7150 рублей – отец;

22000 х 13% = 2860 рублей – мать.

• Вычислим величину компенсации.

7150 – 6396 = 754 рубля – у папы;

2860 – 2106 = 754 рубля – у мамы.

Как уже было сказано, вычеты на детей возможно получать только до достижения суммы годового заработка родителя величины в 350 тысяч рублей.

• Рассчитаем суммарную компенсацию обоих родителей.

350000: 55000 = 6,36 (через 6 полных месяцев отец перестанет получать налоговые вычеты);

6 х 754 = 4524 рубля – вся возможная для отца компенсация за календарный год.

350000: 22000 = 15,9 (мать будет продолжать пользоваться льготой на протяжении всего года);

12 х 754 = 9048 рублей – совокупная годовая компенсация матери.

• То есть семья сэкономит 4524 + 9048 = 13572 рубля.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Попытка со стороны матери ребенка, оформившей развод с его отцом, получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двукратном размере на основании того, что она считает себя единственным родителем.